Pobierz - um.stargard.pl

Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
w Stargardzie Szczecińskim
Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 3
w Stargardzie Szczecińskim
Stargard Szczeciński
Daty skrajne od ...................do.........................
Urząd Miejski
w Stargardzie Szczecińskim
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
MK.w.2,5/0912 -17/2007
- do uŜytku zewnętrznego -
Protokół
z przeprowadzonej kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 3 w Stargardzie
Szczecińskim w okresie od 11 czerwca 2007 roku do 25 czerwca 2007 roku przez inspektora
Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz referenta Wydziału Kontroli i Nadzoru
Właścicielskiego, działające na podstawie UpowaŜnienia nr 18/2007 z dnia 04 czerwca 2007
roku.
Zakres kontroli:
1.
2.
3.
4.
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za 2006 rok.
Rozrachunki i gospodarka kasowa za 2006 rok.
Rozliczenie dotacji za marzec 2007 rok.
Zasady rozliczenia środków zewnętrznych.
Dyrektorem Przedszkola Miejskiego nr 3 w Stargardzie Szczecińskim jest Małgorzata Góźdź,
której Zarząd Miasta Stargardu Szczecińskiego powierzył stanowisko dyrektora na okres od
01 września 2002 roku do 31 sierpnia 2007 roku Uchwałą nr 192/2002 Zarządu Miasta
Stargardu Szczecińskiego z dnia 16 lipca 2002 roku w sprawie powierzenia pełnienia
obowiązków dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 3.
Główną księgową w Przedszkolu Miejskim nr 3 jest Barbara Kuczyńska zatrudniona od 01
września 2003 roku do 31 października 2003 na czas określony w niepełnym wymiarze czasu
pracy tj.: ¾ etatu od 01 listopada 2003 roku umowa na czas nieokreślony.
Podczas kontroli wyjaśnień udzielały:
1. Małgorzata Góźdź – dyrektor,
2. Barbara Kuczyńska – główna księgowa,
3. Henryka K.
– intendentka.
2
Wnioski:
W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na:
1. Nieprawidłowej klasyfikacji wydatków w ewidencji księgowej na § 4210 Zakup
materiałów i wyposaŜenia, co jest niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z
dnia 20 września 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków,
przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych
(Dz. U. Nr 209 poz. 2132 z późn. zm.).
2. Przekroczeniu wysokości pogotowia kasowego, co jest niezgodne z zarządzeniem
wewnętrznym nr 1/2006 dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 3 określającym
wysokość niezbędnego zapasu gotówki w kasie przedszkola na koniec kaŜdego dnia
w maksymalnej wysokości 4.000,00 zł.
3. Przyjęciu do magazynu zakupionej Ŝywności oraz środków czystości (faktury: nr
1327/06 z dnia 15.09.2006 r., nr 0004942 z dnia 7.11.2006 oraz nr 01/11/2006 z dnia
02.11.2006 r.) później niŜ dostawa towaru.
3
1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za rok 2006.
Temat ten zbadano w oparciu o regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
Przedszkola Miejskiego nr 3 w Stargardzie Szczecińskim, plan finansowy na rok 2006,
ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, wnioski o przyznanie poŜyczki mieszkaniowej,
wnioski o przyznanie zapomogi pienięŜnej.
Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami
określają następujące akty prawne:
-
-
Ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych
( Dz. U. Nr 70 poz. 335 z 1996 r. ze zm. ),
Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela ( Dz. U. Nr 118 poz. 1112
z 2003 roku ze zm. ),
Ustawa z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych ( Dz. U. Nr 79 poz. 854
z 2001 r. ze zm. ),
Ustawa z dnia 23 grudnia 1994 r. o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze
budŜetowej oraz zmianie niektórych ustaw ( Dz. U. Nr 110 poz. 1255 ze zm. ),
Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 r. w sprawie
sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na
zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr 43 poz. 168 ze zm. ),
Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie przeciętnego
wynagrodzenia miesięcznego w roku poprzednim.
Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla
pracowników określił dyrektor Przedszkola Miejskiego nr 3 w Regulaminie Zakładowego
Funduszu Świadczeń Socjalnych, który wszedł w Ŝycie 09 stycznia 2003 roku oraz zmiany do
tego regulaminu wprowadzone aneksami.
Z dniem 02 maja 2007 roku został wprowadzony nowy regulamin ZFŚS Przedszkola
Miejskiego nr 3 w Stargardzie Szczecińskim.
Regulamin ZFŚS Przedszkola Miejskiego nr 3 Stargardzie Szczecińskim, który został
zatwierdzony przez związek zawodowy oraz dyrektora PM nr 3 określa:
-
osoby uprawnione do korzystania ZFŚS,
przeznaczenie ZFŚS,
zasady i warunki przyznawania świadczeń.
Wstępnej kwalifikacji wniosków o przyznanie pomocy socjalnej dokonuje komisja socjalna,
w której skład wchodzą trzy osoby.
Komisja socjalna dokonuje wstępnej kwalifikacji wniosków o przyznanie pomocy socjalnej.
Komisja socjalna sporządza kaŜdorazowo protokół z posiedzenia, który zawiera informację
o udzieleniu poŜyczek mieszkaniowych, zapomóg, dofinansowania do wypoczynku
pracowników itp., który zatwierdza dyrektor. Ostateczną decyzję w sprawach przyznawania
świadczeń podejmuje dyrektor przedszkola.
Zasadniczym kryterium przyznawania i ustalania wysokości świadczeń z zakładowego
funduszu świadczeń socjalnych jest przeciętny miesięczny dochód na jedną osobę w rodzinie
uprawnionego.
4
Środki Funduszu gromadzone były na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane
środki w danym roku kalendarzowym przechodziły na rok następny.
Środki Funduszu przeznaczono na:
-
-
obowiązkowe świadczenie dla nauczycieli w wysokości odpisu podstawowego
ustalonego proporcjonalnie do czasu pracy i okresu zatrudnienia nauczyciela w danym
roku szkolnym,
dofinansowanie wypoczynku pracowników,
zapomogę pienięŜną ze względu na trudną sytuację materialną,
bony dla pracowników z okazji świąt,
poŜyczki mieszkaniowe,
świadczenia socjalne dla pracowników, emerytów i rencistów,
bilety do kina dla pracowników.
1.1. Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
Stan środków na dzień 01 stycznia 2006 r. (WB nr 01/2006) wyniósł
1.224,43 zł
-
odpis podstawowy – nauczyciele – rozdział 80104
21.215,58 zł
odpis podstawowy – obsługa i administracja – rozdział 80104
9.874,11 zł
odpis podstawowy – emeryci i renciści – z admin.
i obsługi – rozdział 80104
509,52 zł
- odpis podstawowy - nauczyciele emeryci
665,00 zł
Razem odpis na ZFŚS:
32.264,21 zł
32.551,00 zł
Faktycznie przelano na rachunek bankowy kwotę:
NadwyŜka odpisu na ZFŚS za 2006 rok w kwocie 286,79 zł wpłynęła na rachunek budŜetu
dnia 08 stycznia 2007 roku ( WB nr 0003/2007 ).
- odsetki bankowe
0,25 zł
- spłata poŜyczek mieszkaniowych
6.533,14 zł
Ogółem przychody:
39.084,39 zł
Wykaz pracowników z podziałem na etaty oraz wyliczenie odpisu na ZFŚS stanowi
załącznik nr 1.
1.2. Rozchody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
-
opłaty i prowizje bankowe
45,00 zł
-
podatek od udzielonej zapomogi
70,50 zł
-
zapomoga udzielona pracownikom
-
świadczenia urlopowe dla nauczycieli
8.467,89 zł
-
dofinansowanie do wypoczynku dla pracowników
administracji i obsługi
7.050,21 zł
pomoc świąteczna – bony
4.348,00 zł
-
500,00 zł
5
-
poŜyczki mieszkaniowe
6.400,00 zł
-
bony dla dzieci z okazji mikołajek
200,00 zł
-
bilety do kina dla pracowników
667,00 zł
-
pomoc świąteczna dla pracowników z okazji świąt
BoŜego Narodzenia
11.910,00 zł
Razem:
39.658,60 zł
Stan konta za okres od 29 do 31 grudnia 2006 r.
(WB 38/2006) wyniósł:
650,22 zł
Do korzystania z Funduszu uprawnieni są pracownicy bez względu na wymiar czasu pracy
oraz członkowie ich rodzin, emeryci i renciści - byli pracownicy Przedszkola Miejskiego nr 3,
członkowie pracowników pozostających na utrzymaniu pracownika, dzieci przysposobione
oraz przyjęte na wychowanie w ramach rodzin zastępczych, dzieci współmałŜonków,
członkowie rodzin po zmarłych pracownikach, jeŜeli byli na ich utrzymaniu.
Dofinansowanie wypoczynku organizowanego we własnym zakresie, przysługiwało kaŜdemu
pracownikowi korzystającemu w danym roku kalendarzowym z urlopu wypoczynkowego
w wymiarze co najmniej 14 dni z uwzględnieniem sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej
osób uprawnionych.
Podstawą do wypłaty świadczenia były wcześniej składane oświadczenia o uzyskiwanych
dochodach w gospodarstwie domowym w przeliczeniu na jednego członka rodziny.
Wydane bony dla emerytów i rencistów na pomoc świąteczną z okazji BoŜego Narodzenia
były uzaleŜnione od sytuacji Ŝyciowej, materialnej i rodzinnej.
Osoby uprawnione ubiegające się o pomoc na cele mieszkaniowe – poŜyczkę, składały
umotywowany wniosek. Podstawą przyznania pomocy była umowa zawarta między
wnioskodawcą a dyrektorem przedszkola, w której ustalono wysokość poŜyczki, ilość
i wysokość rat miesięcznych, formę spłaty oraz zabezpieczenie poŜyczki. W roku 2006
udzielono 4 poŜyczki na wniosek zainteresowanych.
1.3. Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają poniŜsze
tabele:
1) Saldo konta 851 „ Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ” na dzień 31.12.2006 r.
wynosiło po stronie
Ma - 7.074,22 zł.
Symbol
konta
851
B. O.
Wn
-
Obroty narastająco od
początku roku
Ma
7.541,65
Wn
33.218,60
Ma
40.292,82
Saldo na dzień 31.12.2006 r.
Wn
-
Ma
7.074,22
Saldo konta przedstawia stan funduszu na dzień 31.12.2006 r.
6
2) Saldo konta 135 „ Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia ” na dzień
31.12.2006 r. wynosiło po stronie
Wn - 650,22 zł
Symbol
konta
135
B. O.
Wn
1.224,43
Obroty narastająco od
początku roku
Ma
-
Wn
40.308,82
Ma
39.658,60
Saldo na dzień 31.12.2006 r.
Wn
650,22
Ma
-
W/w saldo konta 135 jest zgodne z WB nr 38/2006 z dnia 31.12.2006 roku.
3) Saldo konta 234 „ Pozostałe rozrachunki z pracownikami ” na dzień 31.12.2006 r.
wynosiło po stronie
Wn - 6.384,00 zł
Symbol
konta
234
B. O.
Wn
6.317,22
Obroty narastająco od
początku roku
Ma
-
Wn
12.917,14
Ma
6.533,14
Saldo na dzień 31.12.2006 r.
Wn
6.384,00
Ma
-
Do konta 234 (poŜyczki mieszkaniowe) prowadzona jest szczegółowa analityka z podziałem
na nazwiska osób, które pobrały poŜyczki mieszkaniowe. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
2. Rozrachunki i gospodarka kasowa za 2006 rok.
Szczegółowej kontroli poddano raporty kasowe:
-
raport kasowy nr 1 za okres od 01 - 10.01. 2006 r.
raport kasowy nr 2 za okres od 11 - 20.01. 2006 r.
raport kasowy nr 3 za okres od 21 - 31.01. 2006 r.
raport kasowy nr 4 za okres od 01 - 10.02. 2006 r.
raport kasowy nr 5 za okres od 11 - 20.02. 2006 r.
raport kasowy nr 6 za okres od 21 - 28.02. 2006 r.
raport kasowy nr 13 za okres od 01- 10.05. 2006 r.
raport kasowy nr 14 za okres od 11- 20.05. 2006 r.
raport kasowy nr 15 za okres od 21- 31.05. 2006 r.
raport kasowy nr 16 za okres od 01- 10.06. 2006 r.
raport kasowy nr 17 za okres od 11- 20.06. 2006 r.
raport kasowy nr 18 za okres od 21- 30.06. 2006 r.
raport kasowy nr 19 za okres od 01- 31.07. 2006 r.
raport kasowy nr 20 za okres od 01- 31.08. 2006 r.
raport kasowy nr 21 za okres od 01- 10.09. 2006 r.
raport kasowy nr 22 za okres od 11- 20.09. 2006 r.
raport kasowy nr 23 za okres od 21- 30.09. 2006 r.
raport kasowy nr 24 za okres od 01- 10.10. 2006 r.
raport kasowy nr 25 za okres od 11- 20.10. 2006 r.
raport kasowy nr 26 za okres od 21- 31.10. 2006 r.
raport kasowy nr 27 za okres od 01- 10.11. 2006 r.
raport kasowy nr 28 za okres od 11- 20.11. 2006 r.
raport kasowy nr 29 za okres od 31- 30.11. 2006 r.
raport kasowy nr 30 za okres od 01- 10.12. 2006 r.
raport kasowy nr 31 za okres od 11- 20.12. 2006 r.
raport kasowy nr 32 za okres od 21- 31.12. 2006 r.
7
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono:
a) pod raportami kasowymi znajdowały się następujące dokumenty tj.: listy wypłat,
dowody wpłat KP, dowody wypłat KW, faktury VAT, rachunki, wniosek o zaliczkę,
kwitariusze przychodowe,
b) zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny,
c) sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
d) dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do
ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia
dowodu w księgach ( dekretacja ) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
e) faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym,
rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty,
f) dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, sprawdzającej
zatwierdzającej,
g) dowody KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, sprawdzającej,
zatwierdzającej, wypłacającej i odbierającej,
h) w raporcie kasowym nr 21 za okres od 01 do 10 września 2006 r. przekroczone
zostało pogotowie kasowe o kwotę 1.228,78 zł jest to niezgodne z zarządzeniem
wewnętrznym nr 1/2006 dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 3 określającym
wysokość niezbędnego zapasu gotówki w kasie przedszkola na koniec kaŜdego dnia w
maksymalnej wysokości 4.000,00 zł
stwierdzono nieprawidłowo zaksięgowaną Fakt. VAT nr 2006/0000687 z dnia 06 luty
2006 r. na kwotę 375,37 zł (zakup kątownika, cięcie stali i transport na § 4210- Zakup
materiałów i wyposaŜenia winno być:
- zakup kątownika - § 4210 ( 280,20 zł )
- cięcie stali i transport – § 4300 Zakup usług pozostałych ( 95,17 zł ).
stwierdzono, Ŝe przyjęcie do magazynu zakupionej Ŝywności oraz środków czystości
(faktury: nr 1327/06 z dnia 15.09.2006 r., nr 0004942 z dnia 7.11.2006 oraz
nr 01/11/2006 z dnia 02.11.2006 r.) nastąpiło później niŜ dostawa towaru
( wyjaśnienie intendentki stanowi załącznik nr 2).
Sprawdzono losowo wybrane karty ewidencyjne wyposaŜenia pracowników
Przedszkola Miejskiego nr 3 ( nr 1, 5, 6, 21, 38, 62, 61, 68 ). W trakcie kontroli
stwierdzono iŜ karty prowadzone są na bieŜąco zgodnie z „Tabelą norm przydziału
środków ochrony indywidualnej, odzieŜy i obuwia roboczego oraz środków higieny”
z dnia 01 stycznia 2003 roku. Pracownicy potwierdzają odbiór odzieŜy ochronnej
własnoręcznym podpisem.
8
2.1. Rozrachunki za 2006 rok:
1) Saldo konta 201 „ Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami „ na dzień 31.12.2006 r.
wynosiło po stronie
Ma - 7.322,75 zł.
Symbol
konta
201
B. O.
Wn
-
Obroty narastająco od
początku roku
Ma
7.861,08
Wn
Ma
369.489,02 376.811,77
Saldo na dzień 31.12.2006 r.
Wn
-
Na saldo konta 201 „ Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami „ składa się:
- PEC Sp. z o. o. – za ogrzewanie
- nadpłaty rodziców za przedszkole
- STAR LIFT ( ochrona danych ) – za konserwację dźwigów
- STARCO Spółdzielnia Mleczarska – art. spoŜywcze
- MPGK Sp. z o. o. za wodę i ścieki
- Agencja usługowo-handlowa BEST Sp. z o. o. za monitoring
Razem:
Ma
7.322,75
5.447,41 zł
810,63 zł
183,00 zł
577,12 zł
121,59 zł
183,00 zł
7.322,75 zł
2) Saldo konta 231 „ Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń ” na dzień 31.12.2006 r. wynosiło
po stronie
Ma – 37.370,80 zł.
Symbol
konta
231
B. O.
Wn
-
Obroty narastająco od
początku roku
Ma
38.935,40
Wn
Ma
571.474,93 608.845,73
Saldo na dzień 31.12.2006 r.
Wn
-
Ma
37.370,80
Na saldo konta 231 „ Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń ” składa się naliczone dodatkowe
wynagrodzenie roczne dla pracowników za 2006 rok.
3) Saldo konta 229 „ Pozostałe rozrachunki publicznoprawne ” na dzień 31.12.2006 r.
wynosiło po stronie
Ma – 7.350,83 zł.
Symbol
konta
229
B. O.
Wn
-
Obroty narastająco od
początku roku
Ma
7.958,38
Wn
Ma
239.298,79 246.649,62
Saldo na dzień 31.12.2006 r.
Wn
-
Ma
7.350,83
Na saldo konta 229 „ Pozostałe rozrachunki publicznoprawne ” składają się składki na
ubezpieczenia społeczne od naliczonego dodatkowego wynagrodzenia rocznego pracowników
za 2006 rok.
9
4) Saldo konta 234 „ Pozostałe rozrachunki z pracownikami ” na dzień 31.12.2006 r.
wynosiło po stronie
Wn – 6.478,80 zł.
Symbol
konta
234
B. O.
Wn
6.360,72
Obroty narastająco od
początku roku
Ma
-
Wn
27.226,44
Ma
20.747,64
Saldo na dzień 31.12.2006 r.
Wn
6.478,80
Na saldo konta 234 „ Pozostałe rozrachunki z pracownikami ” składa się:
- stan znaczków pocztowych
- poŜyczki mieszkaniowe
Razem:
Ma
-
94,80 zł
6.384,00 zł
6.478,80 zł
3. Rozliczenie dotacji za marzec 2007 rok.
Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj. faktury, wyciągi bankowe, raporty
kasowe, urządzenia finansowo – księgowe.
Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.03.2007 r.
(WB nr 28/2007)
62.919,03 zł
3.1 Wpływy za marzec wyniosły:
• otrzymane dotacje z Urzędu Miejskiego:
- WB nr 28/2007 na dzień 01.03.2007 r.
- WB nr 41/2007 na dzień 23.03.2007 r.
- WB nr 44/2007 na dzień 30.03.2007 r.
Razem:
•
•
odsetki bankowe
odpłatności rodziców za przedszkole
Ogółem przychody:
30.000,00 zł
25.000,00 zł
30.000,00 zł
85.000,00 zł
0,18 zł
25.547,66 zł
110.547,84 zł
3.2. Rozchody za marzec:
-
-
• wypłacone wynagrodzenia pracowników
• potrącenia z listy płac na kwotę
w tym:
składki PZU
spłata poŜyczek mieszkaniowych
spłata poŜyczek z PKZP
składki ZNP
• zapłacone rachunki na kwotę
w tym:
za wodę i ścieki
za energię cieplną
5.737,51zł
4.031,58zł
1.124,58 zł
532,00 zł
2.290,00 zł
85,00 zł
12.039,43 zł
428,21 zł
5.719,46 zł
10
-
wywóz nieczystości
zakup środków czystości
zakup artykułów spoŜywczych
zakup ksiąŜki
za szkolenie
zakup materiałów plastycznych i prasy dla dzieci
za opiekę technologiczną systemu informatycznego
za zakup naczyń do kuchni
za naprawę urządzeń w sieci telefonicznej
za konserwacje dźwigów towarowych
za druki na potrzeby księgowości i intendentki
za monitoring obiektu
• zrealizowane czeki
• skł. na ubezp. społeczne za luty 2007 r.
• podatek od wynagrodzeń
• opłaty i prowizje bankowe
• odprowadzone dochody do Urzędu Miejskiego za czynsz
• odpis na ZFŚS
Ogółem rozchody:
Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31.03.2007 r. wyniósł:
(WB nr 45/2007)
3.3. Stan środków w kasie na dzień 01.03.2007 r.
211,90 zł
545,85 zł
1.696,65 zł
100,00 zł
40,00 zł
455,61 zł
353,80 zł
1.733,38 zł
97,60 zł
366,00 zł
107,97 zł
183,00 zł
30.464,61 zł
34.654,42 zł
5.636,00 zł
196,77 zł
212,26 zł
10.000,00 zł
102.972,58 zł
70.494,29 zł
257,81 zł
Kontrolą objęto Raporty Kasowe za marzec 2007 r.:
- RK nr 07/07 za okres od 01 – 10 marca 2007 roku
- RK nr 08/07 za okres od 11 – 20 marca 2007 roku
- RK nr 09/07 za okres od 21 – 31 marca 2007 roku
3.3.1. Przychody ogółem
w tym:
- wpłata gotówki do kasy z banku z tytułu
zrealizowanych czeków na kwotę
- wpłaty rodziców z tyt. odpłatności za przedszkole
- wpłaty personelu
- rata poŜyczki mieszkaniowej
- czynsz za mieszkanie
- wpłaty z tyt. rozliczenia podatku rocznego PIT 40
- wpłata podatku od wyŜywienia personelu kuchni
3.3.2. Rozchody ogółem
w tym:
- wynagrodzenie pracowników
- wpłata gotówki na rach. bankowy z tyt. odpłatności za przedszkole
- za szkolenie pracowników
- zakup artykułów spoŜywczych
- regeneracja gaśnic
53.611,17 zł
30.464,61 zł
22.121,80 zł
676,00 zł
66,50 zł
212,26 zł
4,00 zł
66,00 zł
52.813,79 zł
19.695,49 zł
23.779,76 zł
400,00 zł
6.470,70 zł
250,10 zł
11
-
rozliczenie roczne z podatku PIT 40
zakup ziemi kwiatowej
zakup odzieŜy ochronnej i herbaty
zapłata za rozmowy telefoniczne
naprawa urządzeń instalacji zimnej wody
zakup zabawek dla dzieci
zakup biletów MZK
zakup tablic ostrzegawczych
zakup czajnika
zakup środków czystości
368,00 zł
31,96 zł
292,34 zł
222,11 zł
305,00 zł
464,82 zł
180,00 zł
58,99 zł
55,00 zł
239,52 zł
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury, rachunki,
dowody wewnętrzne KP, KW, kwitariusze przychodowe bankowe dowody wpłat,
kasowe listy wypłat.
2. Wszystkie dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do
ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia
dowodów w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te
wskazania.
3. Faktury opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym,
zatwierdzone do wypłaty.
4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
5. Gotówka podjęta z banku przychodowywana była w tym samym dniu w kasie
Przedszkola Miejskiego nr 3.
3.4. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej:
1. Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 31.03.2007 r. wynosiło po stronie
Wn – 1.055,19 zł
Symbol
konta
101
B.O.
Wn
-
Obroty narastająco od
początku roku
Ma
-
Wn
Ma
175.064,97 174.009,78
Saldo na dzień
31.03.2007 r.
Wn
1.055,19
Ma
-
Saldo konta 101 „Kasa” jest zgodne z RK nr 9/2007 za okres od 21 do 31.03.2007 roku.
2. Saldo konta 131 „Rachunki bieŜące” na dzień 31.03.2007 r. wynosiło po stronie
Wn – 70.494,29 zł
Symbol
konta
131
B.O.
Wn
40.705,27
Obroty narastająco od
początku roku
Ma
-
Wn
Ma
331.711,27 261.216,98
Saldo na dzień
31.03.2007 r.
Wn
70.494,29
Ma
-
Saldo konta 131 „Rachunki bieŜące” jest zgodne z WB nr 45/2007 z 31.03.2007 roku.
12
3. Saldo konta 225 „Rozrachunki z budŜetami” na dzień 31.03.2007 r. wynosiło po stronie
Ma – 2.205,00 zł
Symbol
konta
225
B.O.
Wn
-
Obroty narastająco od
początku roku
Ma
-
Wn
17.968,74
Ma
20.173,74
Saldo na dzień
31.03.2007 r.
Wn
-
Saldo konta 225 „Rozrachunki z budŜetami” stanowi:
- podatek od wynagrodzeń za marzec 2007 rok
odprowadzony na rachunek U.S. 12.04.2007 r. WB nr 50/2007
Ma
2.205,00
2.205,00 zł
4. Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 31.03.2007 r.
wynosiło po stronie
Ma – 16.635,70 zł
Symbol
konta
229
B.O.
Wn
-
Obroty narastająco od
początku roku
Ma
7.350,83
Wn
62.624,05
Ma
79.259,75
Saldo na dzień
31.03.2007 r.
Wn
-
Ma
16.635,70
Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” stanowi zobowiązanie:
- składki na ubezp. społeczne za marzec 2007 r.
odprowadzone na rach. ZUS dn. 02.04.2007 r. WB nr 046/2007
5. Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami ” na dzień 31.03.2007 r.
wynosiło po stronie
Ma – 5.153,58 zł
Symbol
konta
201
B.O.
Wn
-
Obroty narastająco od
początku roku
Ma
7.322,75
Wn
Ma
125.921,58 131.075,16
Saldo na dzień
31.03.2007 r.
Wn
-
Ma
5.153,58
Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami ” stanowi:
WN
MA
- PEC Sp. z o. o. za energię cieplną
4.545,38
- zobowiązania rodziców wobec przedszkola
1.853,51
- STAR –LIFT– konserwacja dźwigu
183,00
- FARUTEX DANEXPORT Polska art. spoŜywcze
250,17
- STARCO Spółdzielnia Mleczarska za art. spoŜywcze
831,83
- MPGK Sp. z o. o. za wodę i ścieki
934,10
- Agencja usługowo-handlowa Best – monitoring
183,00
- „MINI-KON” – wywóz odpadów z kuchni
79,61
Razem:
1.853,51 zł 7.007,09 zł
13
6. Saldo konta 240 „Pozostałe rozrachunki” na dzień 31.03.2007 r. wynosiło po stronie
Ma – 212.26 zł
Symbol
konta
240
B.O.
Wn
-
Obroty narastająco od
początku roku
Ma
-
Wn
15.614,76
Ma
15.827,02
Saldo na dzień
31.03.2007 r.
Wn
-
Ma
212,26
Na saldo konta 240 „Pozostałe rozrachunki” składa się dochód z tytułu wynajmu
mieszkania odprowadzony do Urzędu Miejskiego dnia 12.04.2007 roku (WB nr
0050 /2007).
7. Saldo konta 400 „Koszty według rodzajów” na dzień 31.03.2007 r. wynosiło po stronie
Wn – 234.241,39 zł
Symbol
konta
400
B.O.
Wn
-
Obroty narastająco od
początku roku
Ma
-
Wn
234.669,35
Ma
427,96
Saldo na dzień
31.03.2007 r.
Wn
234.241,39
Ma
-
Na saldo konta 400 „Koszty według rodzajów” składa się :
1. Rozdział 80104 Przedszkola
- § 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
- § 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne
- § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne
- § 4120 składki na Fundusz Pracy
- § 4170 wynagrodzenia bezosobowe
- § 4210 zakup materiałów i wyposaŜenia
- § 4220 zakup środków Ŝywności
- § 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŜek
- § 4260 zakup energii
- § 4270 zakup usług remontowych
- § 4280 zakup usług zdrowotnych
- § 4300 zakup usług pozostałych
- § 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet
- § 4370 opłaty z tyt. zakupu usług telekomunikacyjnych
z telefonii stacjonarnej
- § 4410 podróŜe słuŜbowe krajowe
- § 4440 odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
- § 4210 opłaty na rzecz budŜetu państwa
- § 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami
korpusu słuŜby cywilnej
- § 4750 zakup akcesoriów komputerowych, programów, licencji
Razem:
1.594,29 zł
120.224,59 zł
396,67 zł
20.442,17 zł
2.938,93 zł
400,00 zł
5.795,68 zł
25.905,88 zł
1.094,33 zł
17.701,46 zł
21.433,64 zł
160,00 zł
4.716,67 zł
99,00 zł
511,88 zł
97,20 zł
10.000,00 zł
100,00 zł
400,00 zł
189,00 zł
234.201,39 zł
14
2. Rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli.
- § 4700 szkolenia pracowników nie będących członkami
korpusu słuŜby cywilnej
Razem:
Ogółem koszty
40,00 zł
40,00 zł
234.241,39 zł
4. Zasady rozliczenia środków zewnętrznych.
Statut Przedszkola nr 3 § 6 ust. 5 dopuszcza moŜliwość uczestniczenia dzieci w zajęciach
dodatkowych kształcących zainteresowania i wspomagających wszechstronny rozwój dziecka
( nauka języka angielskiego, nauka tańca, gimnastyka korekcyjna, zajęcia logopedyczne
i zajęcia muzyczne ). Chęć uczestniczenia w tych zajęciach zgłaszają rodzice. Zasady
organizowania i przeprowadzania zajęć dodatkowych w Przedszkolu Miejskim nr 3 reguluje
umowa o współpracy zawarta 01 września 2006 roku w Stargardzie Szczecińskim pomiędzy
Ośrodkiem Pedagogicznym „INDEKS” z siedzibą w Stargardzie Szczecińskim
reprezentowanym przez ( ochrona danych ), który jako jedyny złoŜył ofertę, a dyrektorem
Przedszkola Miejskiego nr 3 Małgorzatą Góźdź .
Umowa zawarta jest na czas określony do 30 czerwca 2007 roku. Z umowy wynika, Ŝe
w Przedszkolu został utworzony i jest prowadzony punkt nauczania z następującymi
zajęciami:
- rytmika z umuzykalnieniem,
- gimnastyka korekcyjna,
- język obcy,
- logopedia,
- zajęcia taneczne.
Zajęcia dydaktyczne prowadzone są przez nauczycieli, których kwalifikacje gwarantuje
Ośrodek Pedagogiczny „INDEKS”.
Wymienione zajęcia nie są obowiązkowe, warunkiem uczestnictwa dziecka jest wniesienie
opłaty przez rodziców.
Kserokopia zawartej umowy stanowi załącznik nr 3
Dyrektor PM nr 3 w formie pisemnej udzieliła szczegółowych informacji dotyczących zasad
przeprowadzania dodatkowych zajęć oraz formę ich rozliczania. Wyjaśnienie w tej sprawie
stanowi załącznik nr 4
15
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Integralną częścią jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 19 czerwca 2007 r.
Dyrektor Przedszkola Miejskiego nr 3 Małgorzata Góźdź została poinformowana
o przysługującym jej na podstawie zarządzenia nr 335/2003 z dnia 22 maja 2003 roku
Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty
podpisania protokołu – zastrzeŜeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie
elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeŜeń / z zastrzeŜeniami na piśmie co do:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
które dołączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŜki kontroli pod pozycją .............
Stargard Szczeciński ....................... 2007 roku.
16