kupieckie wieści nr 3/2015

KUPIECKIE WIEŚCI NR 3/2015
Loteria Paragonowa Ministerstwa Finansów:
wygraj auto za paragon
Samochody, tablety i notebooki – takie nagrody czekają każdego, kto weźRok założenia 1945
mie udział w nadchodzącej loterii Ministerstwa Finansów. Wystarczy paragon na co najmniej 10 zł i trochę szczęścia w co miesięcznym losowaniu.
Sprawdź, jaki interes ma w tym resort finansów.
Resort finansów w ramach wsparcia legalnego handlu i uczciwej konkurencji uruchomi Loterię Paragonową z atrakcyjnymi nagrodami. W ten sposób chce zachęcić konsumentów do zabierania, a nawet żądania wydania paragonu przy dokonaniu zakupu.
ZRZESZENIE HANDLU I
USŁUG
W JELENIEJ GÓRZE
58-500 Jelenia Góra
ul. Wolności 82
tel./fax 75-75-266-36
tel. kom. 690 074 085
e-mail: [email protected]
www.zhiu.jgora.pl
W Loterii Paragonowej każdy będzie mógł wygrać auto, tablet lub notebooka
(thetaXstock)
„Cel loterii jest prosty – chcemy uświadomić Polakom jak ważna jest ich rola
w kształtowaniu uczciwego obrotu gospodarczego. Biorąc paragon wspierasz
uczciwych przedsiębiorców i uczciwą konkurencję między nimi. Loteria to
forma podziękowania za ten codzienny, często niezauważalny, pozytywny
wkład”– mówi wiceminister finansów i pełnomocnik rządu ds. informacji i
edukacji finansowej Izabela Leszczyna. Wspieraj uczciwych przedsiębiorców
Świadomy klient czy konsument wie, że w cenie usługi lub towaru płaci podatek VAT. Brak paragonu od sprzedawcy oznacza, że nie odprowadza on do
kasy państwa podatku zawartego w cenie, lecz zostawia go we własnej kieszeni. Tym sposobem bogaci się kosztem nas wszystkich: konsumenta, budżetu państwa i uczciwych przedsiębiorców, którzy przegrywają walkę z
oszukującym konkurentem. Żądając za każdym razem paragonu, kupujący
wspiera legalny handel i pomaga zwalczać szarą strefę.
Zasady loterii
Nagrodą dla konsumentów korzystających tylko z legalnej oferty będzie planowana na 2015 rok Loteria Paragonowa. Każdy, kto zarejestruje na stronie
loterii paragon fiskalny wystawiony na kwotę co najmniej 10 zł, weźmie
udział w comiesięcznym losowaniu samochodów średniej i wysokiej klasy,
tabletów i notebooków. Zgodnie z zapowiedzią wiceministra Kapicy, pula
nagród miesięcznie ma wynieść ok. 100 tys. zł. Im więcej zgłoszonych paragonów, tym większe szanse na wygraną. Dodatkowo nagradzane będą paragony za wybrane usługi, a loteria ma trwać cały rok. Nagrodzeni zostaną
również przedsiębiorcy, którzy wystawią zwycięski paragon premiowany nagrodą główną. MF w końcu ogłosiło przetarg na przygotowanie i organizację
tej loterii – a zapowiadało ją prawie rok temu. Wówczas Minister Mateusz
Szczurek planował, że loteria ruszy wiosną 2015 roku. Opóźnienia spowodowały, że pierwszego losowania możemy spodziewać się najwcześniej pod
koniec lata.
Większe wpływy do budżetu państwa
Numer konta bankowego:PKO BP
42 1020 2124 0000 8802 0069 5353
Loteria to nie tylko nagrody dla podatników. To przede wszystkim szansa na
wzrost wpływów podatkowych do budżetu państwa. To główny cel jej organizatorów. Resort finansów liczy, że podobnie jak to miało miejsce na Słowacji, w Grecji czy w Portugalii, loteria odniesie sukces w postaci wzrostu
legalnych transakcji od których przedsiębiorcy odprowadzają podatek. I choć
loterie podatkowe są popularne głównie w krajach Ameryki Południowej i
Środkowej, to ubiegłoroczna loteria w Portugalii przyniosła tamtejszemu rządowi ponad 800 mln euro. Źródło: bankier.pl
UWAGA!!! Od 1 kwietnia 2015 r. ulega zmianie wysokość składki wypadkowej, będzie
ona wynosiła 1.80% od podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia.
Poniżej przedstawiamy wysokość wszystkich składek na ZUS, które obowiązują od
kwietnia do grudnia 2015
KWIECIEŃ - GRUDZIEŃ 2015 r. podstawa: 525,00 zł
dla rozpoczynających działalność:




emerytalne – 102,48 zł
rentowe
- 42,00 zł
chorobowe - 12,86 zł
wypadkowe - 9,45 zł
166,79 zł
(19,52 %)
(8 %)
( 2,45 %)
(1,80%)
(bez chorobowego: 153,93 zł) – 51
Zdrowotne za styczeń - grudzień 2015 r. : podstawa – 3.104,57 zł, składka 279,41 zł (9
%) – 52, odliczamy od podatku 240,60 zł – 7,75 %).
51 + 52 = 446,20 zł (bez chorobowego 433,34 zł)
KWIECIEŃ-GRUDZIEŃ 2015 r.
Podstawa: 2.375,40 zł




emerytalne rentowe
chorobowe wypadkowe -
463,68 zł
190,03 zł
58,20 zł
42,76 zł
754,67 zł - 51 (31,77 %) (bez chorobowego – 696,47 zł)
Zdrowotne za styczeń - grudzień 2015 r.: podstawa: 3104,57 zł, składka: 279,41 zł
(odliczenie: 240,60 zł) – 52
Fundusz Pracy: 58,20 zł - 53
RAZEM: 1.092,28 zł (bez chorobowego – 1.034,08 zł)
1. Obowiązki wobec fiskusa w prywatnym najmie na ryczałcie
Wybierając dla przychodów z prywatnego najmu opodatkowanie ryczałtem ewidencjonowanym podatnik
przede wszystkim powinien o podjętej decyzji powiadomić urząd skarbowy. Jeżeli rozpoczyna osiąganie
wskazanych przychodów w trakcie roku podatkowego, oświadczenie o dokonanym wyborze powinien złożyć
do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został osiągnięty pierwszy przychód albo do końca
roku podatkowego, jeżeli pierwszy przychód osiągnięto w grudniu roku podatkowego (art. 9 ust. 4 ustawy
o zryczałtowanym podatku dochodowym… - Dz. U. z 1998 r. nr 144, poz. 930 ze zm.).
Dla takiego podatnika podstawę opodatkowania stanowi przychód uzyskany z najmu, niepomniejszony
o koszty jego uzyskania. Powstaje on w dacie zapłaty czynszu najmu lub w chwili postawienia go do
dyspozycji wynajmującego. U Czytelnika przychód ten powstanie w dacie wpływu czynszu na konto lub
otrzymania zapłaty gotówkowej.
Zryczałtowany podatek wynajmujący wpłaca do 20. dnia każdego miesiąca następującego po miesiącu,
w którym otrzymał czynsz lub został on pozostawiony do jego dyspozycji (jedynie podatek za grudzień należy
wpłacić w terminie do dnia 31 stycznia następnego roku podatkowego). Źródło: Gazeta Podatkowa
2. Jak aktualizować dane podatkowe?
Podatnicy - zarówno osoby prywatne, jak i firmy - powinni dbać o aktualność informacji
identyfikacyjnych wymaganych w relacjach z administracją podatkową lub ułatwiających z nią kontakt:
adresów, rachunków bankowych, danych kontaktowych itp. Zmiany należy zgłaszać w trybie, formie
i terminie właściwym dla swojego statusu ewidencyjnego.
Ewidencja podatników
Obowiązkowi ewidencyjnemu podlegają osoby fizyczne, osoby prawne, jednostki organizacyjne
nieposiadające osobowości prawnej i inne podmioty, które mają status podatnika, płatnika podatków lub
płatnika składek na ubezpieczenia społeczne lub ubezpieczenie zdrowotne. Wiąże się to z koniecznością
uzyskania przez administrację podatkową wielu informacji o tych osobach i podmiotach.
Dane ewidencyjne są gromadzone w Centralnym Rejestrze Podmiotów - Krajowej Ewidencji Podatników
(CRP KEP). Prowadzi go Minister Finansów w systemie teleinformatycznym. Dane pochodzą z rejestru
PESEL, zgłoszeń identyfikacyjnych i aktualizacyjnych (w tym przekazywanych za pośrednictwem KRS
i CEIDG) oraz niektórych dokumentów związanych z wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów
podatkowych. Wpisów dokonują naczelnicy urzędów skarbowych, chyba że są one zamieszczane za pomocą
środków komunikacji elektronicznej lub za pośrednictwem systemu teleinformatycznego. Stanowi o tym
art. 14 ust. 3 ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników.
Dane ewidencyjne muszą być na bieżąco aktualizowane. Tryb, forma i terminy zgłaszania zmian zależą od
statusu danej osoby lub podmiotu.
Dane gromadzone w CRP KEP są objęte tajemnicą skarbową, z wyjątkiem NIP oraz numeru REGON.
Minimum formalności
Obowiązki aktualizacyjne osób, których identyfikatorem podatkowym jest numer PESEL, są zredukowane do
minimum. Prawie wszystkie ich dane identyfikacyjne fiskus pozyskuje za pośrednictwem rejestru PESEL. Do
tych informacji zaliczają się: nazwisko, imiona, imiona rodziców, data i miejsce urodzenia, płeć, nazwisko
rodowe, obywatelstwo, adres miejsca zameldowania na pobyt stały lub czasowy, seria i numer dowodu
osobistego oraz numer PESEL. Podatnicy nie muszą w tym zakresie dokonywać aktualizacji. Zmienione dane
powinny być niezwłocznie przekazywane z rejestru PESEL do CPR KEP.
Opisany tryb nie ma zastosowania w przypadku zmiany adresu zamieszkania innego niż zameldowania,
osobistego rachunku bankowego, adresu elektronicznego oraz danych kontaktowych (adresu do
korespondencji, telefonu, faksu i e-maila). Informacje te podatnicy aktualizują samodzielnie.
Aktualny adres zamieszkania (niepokrywający się z zameldowaniem) trzeba zgłosić obowiązkowo. Są dwie
możliwości poinformowania urzędu skarbowego o jego zmianie. Pierwsza opcja to podanie nowego adresu
w składanej deklaracji, np. w zeznaniu rocznym, lub w innym dokumencie związanym z obowiązkiem
podatkowym. Drugim sposobem jest złożenie zgłoszenia aktualizacyjnego na formularzu ZAP-3. Rozwiązanie
to stosuje się w przypadku, gdy nowy adres zamieszkania ma być zgłoszony przed terminem złożenia
deklaracji lub innego dokumentu związanego z obowiązkiem podatkowym.
Pozostałe dane przekazuje się fiskusowi fakultatywnie na formularzu ZAP-3. Informacje o osobistym
rachunku bankowym należy podać, gdy przelewem chce się otrzymywać zwroty podatków lub nadpłaty, np.
nadpłaty wynikające z rocznego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Adres elektroniczny chodzi o konto na Portalu Podatkowym lub na platformie ePUAP - zgłasza się na potrzeby wymiany
korespondencji z administracją podatkową przez internet. Dane kontaktowe mają natomiast ułatwić
bezpośrednią komunikację urzędników z podatnikami.
ZAP-3 można złożyć w formie pisemnej lub przesłać przez internet z użyciem bezpiecznego podpisu
elektronicznego weryfikowanego za pomocą ważnego kwalifikowanego certyfikatu.
Przedsiębiorcy z CEIDG
Dane ewidencyjne, objęte zgłoszeniem identyfikacyjnym przedsiębiorców wpisanych do CEIDG, można
podzielić na dwie grupy: personalne i związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Do pierwszej
kategorii należą informacje gromadzone o wszystkich osobach fizycznych, czyli pozyskiwane z rejestru
PESEL oraz adres zamieszkania. Dane biznesowe to: nazwa (firma), numer identyfikacyjny REGON, organ
ewidencyjny, adresy miejsc wykonywania działalności gospodarczej (główny i dodatkowe), wykaz rachunków
bankowych, adres miejsca przechowywania dokumentacji rachunkowej, przedmiot działalności określony
według obowiązujących standardów klasyfikacyjnych.
Przedsiębiorcy aktualizują dane, także nieobjęte wpisem, za pośrednictwem ewidencji. Zmiany zgłaszają na
formularzu CEIDG-1, dołączając w razie potrzeby odpowiednie załączniki (CEIDG-MW, CEIDG-RB,
CEIDG-RD, CEIDG-SC, CEIDG-POPR). Mają na to 7 dni od dnia, w którym nastąpiła zmiana danych.
CEIDG przekazuje zaktualizowane informacje do wskazanego urzędu skarbowego.
Teoretycznie przedsiębiorcy nie mają obowiązku składania zgłoszenia aktualizacyjnego na potrzeby kontaktów
z administracją podatkową w przypadku zmiany danych pozyskiwanych z rejestru PESEL. Nowe informacje
powinny być bowiem przekazane fiskusowi z tego rejestru. W praktyce jednak trzeba złożyć na formularzu
CEIDG-1 wniosek o zmianę wpisu. Stanowi on bowiem źródło danych nie tylko przekazywanych do urzędu
skarbowego, ale także ujawnianych w ewidencji oraz przesyłanych do ZUS/KRUS i GUS.
Istnieje wiele sposobów złożenia wniosku o zmianę wpisu w CEIDG. Wpisem można zarządzać przez internet
pod adresem: www.ceidg.gov.pl (www.firma.gov.pl). Potrzebny jest jednak do tego profil zaufany ePUAP albo
bezpieczny e-podpis. Zmian drogą elektroniczną mogą dokonywać również ci przedsiębiorcy, którzy
rejestrowali się w sposób tradycyjny lub ich wpis został przeniesiony w ramach reformy z gminnych ewidencji
działalności gospodarczej. Dostępna jest opcja polegająca na przygotowaniu wniosku on-line w tzw. trybie
anonimowym. Polega to na tym, że wniosek sporządza się w internecie, a następnie trzeba udać się do
dowolnego urzędu gminy/miasta, aby go podpisać. Podpis należy złożyć w ciągu 7 dni od daty wypełnienia
wniosku. Wniosek CEIDG-1 można również przekazać w formie papierowej - składając w dowolnym urzędzie
gminy/miasta lub wysyłając listem (poleconym). Decydując się na ostatnią opcję, czyli przesłanie listem,
należy pamiętać, że niezbędne jest notarialne poświadczenie podpisu przedsiębiorcy.
Aktualizacja NIP-2
Formularz NIP-2 składają jako zgłoszenie aktualizacyjne osoby prawne i jednostki organizacyjne niemające
osobowości prawnej, będące podatnikami lub płatnikami podatków lub składek ZUS, ale niepodlegające
wpisowi do KRS, np. spółki cywilne. Aktualizacji muszą dokonać nie później niż w terminie 7 dni od dnia,
w którym nastąpiła zmiana danych.
NIP-2 można przekazać w formie pisemnej lub elektronicznej. Zgłoszenie przesyłane przez internet musi być
opatrzone bezpiecznym e-podpisem. Podmioty, w których dla ważności czynności potrzebne jest złożenie
więcej niż jednego podpisu, mogą wyręczyć się pełnomocnikiem. Nie ma bowiem możliwości opatrzenia NIP2 przesyłanego drogą elektroniczną kilkoma podpisami.
Tryb składania zgłoszeń aktualizacyjnych
Zgłoszenie
aktualizacyjne
Status ewidencyjny
osoba fizyczna spełniająca łącznie następujące kryteria:
- jest objęta rejestrem PESEL
- nie prowadzi działalności gospodarczej
ZAP-3
- nie jest zarejestrowana jako podatnik VAT
- nie jest płatnikiem podatków
- nie jest płatnikiem składek ZUS
CEIDG-1
- osoba fizyczna będąca przedsiębiorcą prowadzącym
samodzielnie działalność gospodarczą w zakresie
działalności, do której nie stosuje się przepisów
ustawy o swobodzie działalności gospodarczej
- osoba fizyczna niebędąca przedsiębiorcą prowadząca
samodzielnie działalność gospodarczą
osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą- osoba fizyczna niebędąca przedsiębiorcą, ale
zarejestrowana lub podlegająca zarejestrowaniu jako
podlegająca wpisowi do CEIDG
podatnik VAT
- osoba fizyczna niebędąca przedsiębiorcą nieobjęta
rejestrem PESEL
- osoba fizyczna niebędąca przedsiębiorcą będąca
płatnikiem podatków
- osoba fizyczna niebędąca przedsiębiorcą będąca
płatnikiem składek ZUS
osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca
osobowości prawnej, będąca podatnikiem, płatnikiem
podatków lub płatnikiem składek ZUS, niepodlegająca
wpisowi do KRS
NIP-2
Źródło: Gazeta Podatkowa
3. Rozliczenie w zeznaniu sprzedaży prywatnego samochodu
Odpłatne zbycie rzeczy ruchomych, jeżeli nie następuje w wykonywaniu działalności gospodarczej i zostało
dokonane przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie, stanowi źródło
przychodów, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d) ustawy o pdof (Dz. U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.).
W trakcie roku, w którym doszło do sprzedaży samochodu, podatnik nie miał obowiązku dokonywania
jakichkolwiek rozliczeń w zakresie podatku dochodowego od tej sprzedaży. Transakcję tę, bez względu na to,
czy przyniosła ona dochód czy stratę, podatnik obowiązany jest jednak wykazać w zeznaniu rocznym PIT-36
w pozycji "Inne źródła…".
Jako przychód należy w rozliczeniu rocznym wpisać wartość samochodu wyrażoną w cenie określonej
w umowie kupna-sprzedaży pomniejszoną o koszty odpłatnego zbycia (np. opłatę komisową, koszt
ogłoszenia). Kosztem uzyskania przychodów będą z kolei wydatki na nabycie samochodu oraz wartość
nakładów poczynionych w czasie jego posiadania (np. remont auta, montaż instalacji gazowej).
Dodatnia różnica między tak ustalonym przychodem i kosztami jego uzyskania stanowi dochód ze sprzedaży
samochodu, a ujemna - oznacza poniesienie straty na tej sprzedaży. W przypadku osiągnięcia dochodu
z omawianej transakcji dochód ten podlega opodatkowaniu z pozostałymi dochodami opodatkowanymi
według skali podatkowej. Stąd należy go rozliczyć wraz z nim w zeznaniu rocznym składanym do 30 kwietnia
roku następnego.
4. Nowa pożyczka dla kobiet prowadzących własne firmy
Kto i na co otrzyma pożyczkę?
19 listopada br. weszło w życie rozporządzenie Ministra Gospodarki zmieniające rozporządzenie w sprawie
udzielania przez PARP pomocy finansowej niezwiązanej z programami operacyjnymi, które reguluje zasady
udzielania pożyczek przeznaczonych specjalnie dla kobiet prowadzących własne firmy lub planujących
rozpocząć prowadzenie własnej działalności. Ministerstwo Gospodarki informuje, że PARP przygotowuje
obecnie kompleksową dokumentację w tej sprawie.
Jak wynika z przywołanego rozporządzenia, w ramach projektu - fundusz pożyczkowy dla kobiet, pożyczka
może być udzielona kobiecie, która spełnia następujące warunki. Przede wszystkim musi posiadać miejsce
zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Ponadto musi być przedsiębiorcą wykonującym
działalność gospodarczą na terytorium Polski lub planującym podjąć taką działalność na terytorium kraju.
Pożyczka dla kobiet może być udzielana na realizację przedsięwzięcia, którego celem jest uruchomienie
działalności gospodarczej przez podmiot, który nie prowadzi jeszcze sprzedaży produktów lub usług i nie
generuje zysków bądź na rozwój działalności gospodarczej, w przypadku już prowadzących firmę. Okres, na
jaki może być udzielona, nie może przekroczyć 5 lat, przy czym sam okres realizacji przedsięwzięcia objętego
pożyczką może wynieść maksymalnie 12 miesięcy od dnia następnego po dniu zawarcia umowy pożyczki.
Środki otrzymane z pożyczki będą mogły być przeznaczone na pokrycie wydatków niezbędnych do
prowadzenia działalności gospodarczej, poniesionych w okresie realizacji przedsięwzięcia na:
•
•
•
•
•
•
pokrycie ceny nabycia albo kosztu wytworzenia środków trwałych, z wyłączeniem nieruchomości;
zakup usług, z wyłączeniem usług doradczych;
zakup wartości niematerialnych i prawnych;
adaptację obiektów biurowych, produkcyjnych, usługowych lub handlowych;
zakup materiałów i wyposażenia;
ustanowienie lub utrzymanie zabezpieczenia należytego wykonania zobowiązań wynikających
z umowy pożyczki.
Pożyczki nie otrzymają kobiety zamierzające podjąć lub wykonujące działalność gospodarczą w formie spółki
cywilnej.
Na co nie można przeznaczyć środków?
Pożyczką nie mogą być objęte wydatki na pokrycie bieżących kosztów funkcjonowania przedsiębiorcy, w tym
zobowiązań publicznoprawnych. Pożyczka nie może też pokrywać całości wydatków ponoszonych przez
przedsiębiorcę. Jak wynika z przepisów powołanego rozporządzenia, wielkość pożyczki dla kobiet nie może
przekroczyć 95% wydatków kwalifikujących się do objęcia tą pomocą. Kwota, jaka może być udzielona
wnioskodawczyni, może stanowić od 20.000 zł do 40.000 zł. Pożyczka jest oprocentowana i jest to
oprocentowanie stałe, które wynosi 2% w stosunku rocznym. Umowa o udzielenie pożyczki dla kobiet może
przewidywać karencję w jej spłacie. Przy czym taka przerwa nie może przekraczać jednego roku od dnia
zakończenia przedsięwzięcia objętego pożyczką. W okresie karencji odsetki nie są kapitalizowane.
Niezbędne zabezpieczenie
Pożyczka dla kobiet jest udzielana po przeprowadzeniu analizy ryzyka jej niespłacenia i po ustanowieniu
należytego zabezpieczenia. Dlatego może być wypłacona dopiero po ustanowieniu i wniesieniu
zabezpieczenia:
• należytego wykonania przez pożyczkobiorcę zobowiązań wynikających z umowy pożyczki w formie
weksla in blanco z poręczeniem wekslowym wraz z deklaracją wekslową oraz
• prawidłowego wydatkowania środków pożyczki przez złożenie oświadczenia pożyczkobiorcy
w formie aktu notarialnego o dobrowolnym poddaniu się egzekucji.
W uzasadnionych przypadkach PARP może żądać zabezpieczenia w formie gwarancji bankowej,
poręczenia bądź hipoteki wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia nieruchomości będącej przedmiotem
hipoteki.
O rozpoczęciu przyjmowania wniosków o udzielenie pożyczki dla kobiet PARP będzie informować
poprzez ogłoszenia, zamieszczone w szczególności w internecie (prawdopodobnie na stronie internetowej
PARP). Źródło: Gazeta Podatkowa
Zrzeszenie Handlu i Usług w Jeleniej Górze, 27.02.2015 r.