Instytucje finansowe

Tax & Legal Alert
Instytucje finansowe rozpoczęły
identyfikację swoich klientów dla
potrzeb ,,regulacji FATCA’’
Marzec 2016 r.
Wprowadzenie
W dniu 1 grudnia 2015 r. weszła w życie ustawa o wykonywaniu umowy między rządem
Rzeczypospolitej Polskiej a rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie wdrożenia
ustawodawstwa FATCA („Umowa FATCA”). Ustawa ta wdraża nowe obowiązki w zakresie
identyfikacji klientów przez instytucje finansowe oraz reguluje mechanizm wymiany informacji o
polskich i amerykańskich rachunkach finansowych.
Obowiązki nałożone
na instytucje
finansowe
Polskie instytucje finansowe
zostały zobowiązane przede
wszystkim do zidentyfikowania
oraz odpowiedniego
sklasyfikowania swoich
klientów w świetle definicji
zawartych w Umowie FATCA.
Identyfikacja to polega
najczęściej na odebraniu
oświadczenia klienta na
odpowiednim formularzu
przygotowanym przez
instytucję.
Kluczowym elementem
oświadczenia jest
potwierdzenie statusu klienta
dla celów Umowy FATCA. W
razie niezłożenia oświadczenia,
instytucja finansowa, co do
zasady, nie może sprzedać
nowych produktów klientowi
lub jest zobowiązana do
zablokowania dostępu do
produktów sprzedanych w
przeszłości (np. rachunków
bankowych).
Obowiązki klientów
W razie otrzymania zapytania
od instytucji finansowej,
klienci są zobowiązani do
złożenia oświadczenia na
odpowiednim formularzu pod
ry gorem odpowiedzialności
karnej za składanie fałszywych
zeznać. W razie odmowy w
pewnych sytuacjach mogą być
również uznani za tzw.
„szczególne osoby
amerykańskie” i ich dane mogą
zostać wysłane do
amerykańskich organów
podatkowych za
pośrednictwem polskiego
Ministra Finansów.
Porozmawiajmy
Jeśli chcieliby Państwo omówić
z nami powyższe zagadnienia
lub/i uzyskać wsparcie w
wy pełnieniu formularzy
otrzymanych od instytucji
finansowych, prosimy o
kontakt.
Skontaktuj się z nami:
Marcin Chomiuk
Partner
+48 502 18 4760
[email protected]
Witold Adamowicz
Starszy Menedżer
+48 502 18 4300
[email protected]
Monika Gronowska
Menedżer
+48 519 50 7597
[email protected]
Michał Antoniak
Menedżer
+48 519 50 4865
[email protected]
Maciej Wilczkiewicz
Starszy Menedżer
+48 502 18 4533
[email protected]
Zastrzeżenie prawne: Publikacja ma jedynie charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej w rozumieniu polskich przepi sów, w szczególności Ustawy z dnia
5 lipca 1996 r. o doradztwie podatkowym. Nie powinni Państwo opierać swoich działań/decyzji na treści informacji zawartych w tej publikacji bez uprzedniego uzyskania
profesjonalnej porady.
© 2016 PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o. Wszystkie prawa zastrzeżone. W tym dokumencie nazwa "PwC" odnosi się do PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o., firmy
wchodzącej w skład sieci PricewaterhouseCoopers International Limited, z których każda stanowi odrębny i niezależny podmiot prawny.