PROTOKÓŁ z kontroli kompleksowej gospodarki

Transkrypt

PROTOKÓŁ
z kontroli kompleksowej gospodarki finansowej Gminy Leszno
za okres od 01 stycznia 2007r. do 31 grudnia 2007r.
Kontrolę przeprowadzono w siedzibie Urzędu Gminy w Lesznie, 05-084 Leszno ul. Al.
Wojska Polskiego 21 w okresie od 20 maja do 18 lipca 2008r. i od 18.sierpnia do 5
września 2008r.
Kontrolę przeprowadzili inspektorzy Wydziału. Kontroli Gospodarki Finansowej
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie:
1. Agnieszka Brenda
nr leg. służbowej 211,
2. Agnieszka Grodzicka - nr leg. służbowej 311, w okresie od 20 maja do 24 czerwca
2008r.
3. Maria Myron - nr leg. służbowej 218, w okresie od 18 sierpnia do 5 września 2008r.
4. Radosław Gauk- nr leg. służbowej 316, w okresie od 18 sierpnia do 5 września 2008r.
zgodnie z upoważnieniami Prezesa RIO w Warszawie Nr 54/2008 z dnia 20 maja 2008 r.
i Nr 114/2008 z dnia 18.08.2008r.
Kontrolą objęto następujące zagadnienia:
I. Ustalenia ogólno organizacyjne
II. Księgowość i sprawozdawczość budżetowa
III. Gospodarka pieniężna i rozrachunki
IV. Wykonanie budżetu
V. Mienie komunalne
VI. Zadania zlecone i realizowane w ramach porozumień
VI Rozliczenia finansowe jednostki samorządu terytorialnego z jej jednostkami
organizacyjnymi. .
VII. Gminny Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej.
Pan Andrzej Cieślak został wybrany Wójtem Gminy Leszno w wyborach
bezpośrednich, które odbyły się w dniu 26 listopada 2006r., co potwierdza
zaświadczenie Przewodniczącej Gminnej Komisji Wyborczej z dnia 26 listopada 2006r.
W dniu 5 grudnia 2006r. Pan Andrzej Cieślak, podczas II Sesji Rady Gminy złożył
ślubowanie i zaczął pełnić funkcję Wójta, którą aktualnie sprawuje.
Pan Grzegorz Banaszkiewicz został powołany na stanowisko Zastępcy Wójta Gminy
Leszno Zarządzeniem Wójta Gminy Nr 10/2003 z dnia 17 lutego 2003r. i nadal pełni tą
funkcję.
Pani Urszula Jeziorska w dniu 30 kwietnia 1992r. została powołana na stanowisko
Skarbnika Gminy Leszno uchwałą Rady Gminy Nr XXV/65/92 z dnia 30 kwietnia
1992r..
I. USTALENIA OGÓLNO – ORGANIZACYJNE
1. Dane ogólne
Gmina Leszno położona jest w Województwie Mazowieckim, Powiecie Warszawskim
Zachodnim, obejmuje obszar o powierzchni 12.503ha.
Liczba mieszkańców według stanu na dzień 31 grudnia 2007r. wynosiła 8.735 osób.
W 2007r. w skład Rady Gminy wchodzi 15 radnych.
2. Wewnętrzne regulacje organizacyjno – prawne
2.1. Statut
Statut Gminy Leszno został uchwalony przez Radę Gminy w dniu 31 marca 2005r.
uchwałą Nr XLI/216/2005 i opublikowany w Dzienniku Urzędowym Województwa
Mazowieckiego z 2005r., Nr 144 pod poz. 4505. Ww. Statut został uchwalony na
podstawie art.18 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 8 marca 1990r. o samorządzie gminnym (j.t.
Dz. U. z 2001r., Nr 142, poz. 1591 ze zm.).
2.2. Regulamin Urzędu Gminy Leszno
W okresie objętym kontrolą obowiązywały regulaminy Organizacyjne Urzędu
wprowadzone przez Wójta Gminy Leszno zarządzeniami: Nr 5/2006 z dnia 16 stycznia
2006r., Nr 9/2007 z dnia 12 lutego 2007r., Nr 49/2007 z dnia 23 kwietnia 2007r., Nr
70/2007 z dnia 26 czerwca 2007r., Nr 89/2007 z dnia 29 sierpnia 2007r.
Aktualnie obowiązujący Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy Leszno stanowi
załącznik do zarządzenia Wójta Gminy Leszno Nr 111/2007 z dnia 3 grudnia 2007r..
Regulamin określa m.in.:
- strukturę organizacyjną Urzędu,
- zasady podziału zadań i kompetencji pomiędzy kierownictwo Urzędu,
- zadania i kompetencje poszczególnych referatów i samodzielnych stanowisk pracy,
- zasady i tryb funkcjonowania Urzędu.
W § 8 Regulaminu organizacyjnego wyszczególniono jednostki organizacyjne
działające na terenie Gminy, są to:
1) Zespół Szkół Publicznych w Lesznie,
2) Zespół Szkół Publicznych w Zaborowie,
3) Publiczne Przedszkole w Lesznie,
4) Biblioteka Publiczna Gminy Leszno,
5) Filia Biblioteki w Zaborowie,
6) Filia Biblioteki w Czarnowie,
7) Świetlica w Lesznie,
8) Świetlica w Czarnowie,
9) Świetlica w Łubcu,
10) Świetlica w Zaborowie,
11) Zespół Sportowo-Rekereacyjny w Lesznie,
12) Ośrodek Pomocy Społecznej,
13) Gminny Zakład Wodociągów i Kanalizacji.
W § 14 Regulaminu organizacyjnego określono zadania Referatu Finansowego.
Statut Gminy oraz Regulamin Organizacyjny Urzędu przedłożyła do kontroli p. Barbara
Szotko - Inspektor ds. Kadr.
2
2.3. Wewnętrzne
rachunkowości
regulacje
prawne
normujące
zasady
funkcjonowania
Opracowywanie, uchwalenie i zmiany budżetu Gminy
Procedura uchwalania budżetu Gminy oraz rodzaj i szczegółowość materiałów
informacyjnych towarzyszących projektowi budżetu zostały określone przez Radę
Gminy Leszno w uchwale Nr XLIX/272/2005 z dnia 8 grudnia 2005r.
Projekt budżetu na rok 2007 został przedłożony Regionalnej Izbie Obrachunkowej w
dniu 24 listopada 2006r. wraz z informacją o stanie mienia komunalnego i
objaśnieniami. Z powyższego wynika, że został przekroczony termin określony w
art.181 ust.1 pkt 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych, zgodnie z
którym projekt uchwały budżetowej celem zaopiniowania powinien być przedłożony do
Regionalnej Izby Obrachunkowej do dnia 15 listopada roku poprzedzającego rok
budżetowy.
Według projektu uchwały budżetowej Gminy Leszno na 2007r, dochody planowano w
wysokości 18.423.064,00zł, a wydatki w kwocie 19.925.185,00zł.
Deficyt budżetowy w wysokości 1.502.121zł zaplanowano sfinansować przychodami
pochodzącymi z kredytów w kwocie 652.121,00zł oraz zaciągniętą pożyczką w kwocie
850.000zł.
Skład Orzekający RIO w Warszawie w dniu 12 grudnia 2006r. podjął Uchwałę Nr
403/2006/P w sprawie wydania opinii o przedłożonym przez Wójta Gminy Leszno
projekcie uchwały budżetowej na 2007r.
Skład Orzekający RIO w Warszawie nie wniósł uwag i wydał pozytywną opinię o
przedłożonym przez Wójta Gminy Leszno projekcie uchwały budżetowej na 2007r.
wraz z informacją o stanie mienia komunalnego, prognozą długu i objaśnieniami.
W dniu 9 lutego 2007r. Rada Gminy podjęła uchwałę Nr VI/28/2007 w sprawie
uchwalenia budżetu Gminy Leszno na rok 2007. Zgodnie z powyższą uchwałą budżet
Gminy na 2007r. przedstawiał się następująco:
- dochody zaplanowano w wysokości 18.423.064zł,
- wydatki w kwocie 19.925.185zł.
- deficyt budżetowy w wysokości 1.502.121zł. Jako źródła finansowania deficytu
wskazano przychody pochodzące z kredytów w kwocie 652.121zł oraz zaciągniętej
pożyczki w kwocie 850.000zł.
Przychody budżetu zaplanowano w wysokości 2.350.000,00zł natomiast rozchody w
wysokości 847.879zł.
Zgodnie z zapisem §11 ww. uchwały Wójt Gminy został upoważniony m. in. do:
1) zaciągania zobowiązań:
a) z tytułu umów, których realizacja w roku następnym (2008) jest niezbędna dla
zapewnienia ciągłości działania gminy i termin zapłaty upływa w 2008r.
2) dokonywania zmian w planie wydatków z wyłączeniem przeniesień między działami.
Ponadto w uchwale budżetowej ustalono:
- plan przychodów i wydatków GFOŚiGW, w tym przychody 8.000,00zł, a rozchody
8.400,00zł,
- plan przychodów i wydatków dla zakładu budżetowego, w tym przychody
1.728.624zł, a wydatki 1.655.480zł,
- wysokość dotacji podmiotowych dla gminnych instytucji kultury na łączną kwotę
484.930zł oraz
- rezerwę ogólną w kwocie 30.000zł.
Zachowanie kompetencji do dokonywania zmian w budżecie
Na podstawie 8 wydanych przez Wójta Zarządzeń o numerach: 54/2007 z 17 maja
3
2007r., 79/2007 z 19 lipca 2007r., 83/2007 z 20 sierpnia 2007r., 97/2007 z 28 września
2007r., 103/2007 z 29 października 2007r., 110/2007 z 6 grudnia 2007r., 113/2007 z 28
września 2007r., 114/2007 z 27 grudnia 2007r. ustalono, że zmiany w planie dochodów i
wydatków dokonywane były z uwzględnieniem art. 188 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca
2005r.. o finansach publicznych (Dz.U. z 2005r., Nr 249, poz. 2104 ze zm.)
Terminowość przedkładania Uchwał Rady Gminy i Zarządzeń Wójta do RIO
Temat sprawdzono na przykładzie Uchwał Rady Gminy w Lesznie dotyczących budżetu
2007 roku:
- Nr VI/28/2007 z 09 lutego 2007r. - przekazano w dniu 15 lutego 2007r.,
- Nr VIII/38/2007 z 29 marca 2007r. - przekazano w dniu 03 kwietnia 2007r.,
- Nr X/53/2007 z 26 kwietnia 2007r. - przekazano w dniu 30 kwietnia 2007r.,
- Nr XII/63/2007 z 28 czerwca 2007r. - przekazano w dniu 04 lipca 2007r.,
- Nr XIV/74/2007 z 06 września 2007r. - przekazano w dniu 12 września 2007r.,
- Nr XVI/86/2007 z 18 października 2007r. - przekazano w dniu 23 października 2007r.,
oraz wybranych n/w zarządzeń Wójta Gminy w sprawie wprowadzenia zmian w
budżecie na 2007r.:
- Nr 54/2007 z 17 maja 2007r., przekazano w dniu 23 maja 2007r.
- Nr 79/2007 z 19 lipca 2007r., przekazano w dniu 25 lipca 2007r.
- Nr 83/2007 z 20 sierpnia 2007r., przekazano w dniu 24 sierpnia 2007r.
- Nr 97/2007 z 28 września 2007r., przekazano w dniu 04 października 2007r.
- Nr 103/2007 z 29 października 2007r., przekazano w dniu 05 listopada.2007r.
Na podstawie ww. Uchwał Rady Gminy i Zarządzeń Wójta, które w myśl art. 11 ust.1
ustawy z dnia 07 października 1992r. o Regionalnych Izbach Obrachunkowych objęte są
nadzorem Izb, ustalono, że zostały one przekazane do RIO w terminie wymaganym art.
90 ust. 2 ustawy z dnia 8 marca 1990r. o samorządzie gminnym tj. w ciągu 7 dni od daty
ich podjęcia.
Materiały do kontroli w powyższym zakresie przedłożyły:
- p. Monika Jaskulska – Inspektor ds. Obsługi Rady i Komisji,
- p. Elżbieta Reklewska – Kierownik ds. Administracyjno-Organizacyjnych..
Dokumentacja opisująca przyjęte zasady rachunkowości
Zakładowy plan kont
Wójt Gminy Leszno Zarządzeniem Nr 85/2006 z dnia 31.10.2006r. ustalił zakładowy
plan kont dla budżetu gminy, Urzędu Gminy i wszystkich jednostek budżetowych
gminy. Zgodnie z art.10 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości kierownik
każdej jednostki winien ustalić w formie pisemnej i aktualizować dokumentację
opisującą przyjęte w kierowanej przez niego jednostce zasady rachunkowości.
Podstawą opracowania ww. dokumentacji jest:
- ustawa z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości,
- ustawa z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych,
- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006r. w sprawie szczególnych
zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek
samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych,
- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2006r. w sprawie zasad
rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków, opłat i
niepodatkowych należności budżetowych dla organów podatkowych j.s.t.
Wójt Gminy dokonał zmian w zakładowym planie kont Zarządzeniami: Nr 107/2006 z
dnia 29.12.2006r. i Nr 50/2007 z dnia 23.04.2007r.
4
Zakładowy plan kont zawiera :
a) plan kont syntetycznych i analitycznych dla budżetu gminy,
b) plan kont syntetycznych i analitycznych dla Urzędu Gminy i jednostek podległych,
c) plan kont dla zaewidencjonowania operacji dla programów i projektów
realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i
Funduszu Spójności UE,
d) wykaz kont pozabilansowych.
Wykaz stosowanych ksiąg rachunkowych
Wójt Gminy Zarządzeniem Nr 6/2003 z dnia 29 stycznia 2003r. w sprawie dokumentacji
opisującej przyjęte zasady prowadzenia rachunkowości w Urzędzie, ustalił m. in:
-wykaz stosowanych ksiąg rachunkowych ,
- opis systemu informatycznego prowadzonych ksiąg rachunkowych,
- zasady przechowywania i zabezpieczenia dokumentacji finansowo-księgowej oraz
sposób ochrony danych,
- metody wyceny aktywów i pasywów.
Wykaz stosowanych ksiąg rachunkowych Urzędu stanowi załącznik Nr 1 do ww.
Zarządzenia. Księgi rachunkowe obejmują zbiory zapisów księgowych, obrotów i sald,
które tworzą:
- dziennik,
- księgę główną (ewidencja syntetyczna),
- księgi pomocnicze (ewidencja analityczna),
- zestawienie obrotów i sald księgi głównej
- zestawienie obrotów i sald ksiąg pomocniczych,
-dziennik obrotów księgowości podatkowej w podziale na osoby fizyczne, osoby
prawne,
- księga środków trwałych ,
- księga przedmiotów nietrwałych
Ponadto w załączniku Nr 1 do ww. Zarządzeniem Wójt Gminy podał wykaz programów
komputerowych użytkowanych w księgowości Urzędu Gminy, są to:
1). ”Budżet”- system księgowości budżetowej,
2). „Plan”- system ewidencji planu dochodów i wydatków,
3). „Podatki”- system wymiaru podatków od osób fizycznych wraz z pełną
księgowością podatkową,
4). „Auta”- system wymiaru podatku od środków transportowych wraz z pełną
księgowością podatkową,
5) „JGU”- systemy wymiaru podatków od osób prawnych wraz z pełną księgowością
podatkową,
6). „Płace”- system kadrowo-płacowy,
7) „Mater”- system ewidencji środków trwałych,
8) „System woda, Rejestr VAT
Autorem ww. programów jest firma pn. „Usługi informatyczne INFO-SYSTEM,
Tadeusz Roman Groszek z Legionowa.
Zarządzeniem Nr 108/2006 z dnia 29.12.2006r. Wójt Gminy dokonał zmian w ww.
Zarządzeniu., polegających na dokonaniu aktualizacji opisu systemu informatycznego
użytkowanych programów w rachunkowości Urzędu Gminy w związku ze zmianą
oprogramowania z wersji DOS na WINDOWS.
Zasady obiegu dokumentów księgowych
W okresie objętym kontrolą obowiązywały instrukcje kontroli i obiegu dokumentów
5
finansowo-księgowych ustalone przez Wójta Gminy Zarządzeniami Nr 36/2001 z dnia
16.10.2001r.i Nr 90/2007 z dnia 14.09.2007r.
Obecnie obowiązująca instrukcja sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów
finansowo-księgowych stanowi Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 90/2007 z dnia
14.09.2007r.
Ww. instrukcji określono m.in.:
- rodzaje i wymogi stawiane dowodom księgowym będącym podstawą zapisów w
księgach rachunkowych,
- rodzaje dokumentów gospodarki finansowej i ich przeznaczenie,
- sposób dokumentowania środków trwałych i przedmiotów nietrwałych
Zasady prowadzenia i sposób udokumentowania inwentaryzacji
Zarządzeniem Nr 86/2006 z dnia 31.10.2006r. Wójt Gminy Leszno określił zasady
przeprowadzania inwentaryzacji oraz rozliczania jej wyników w Urzędzie Gminy.
Instrukcja inwentaryzacyjna jest załącznikiem nr 1 do ww. zarządzenia.
W ww. instrukcji określono m. in.:
- sposoby inwentaryzowania,
- terminy inwentaryzacji i terminy rozliczenia inwentaryzacji,
- sposób przeprowadzania inwentaryzacji metodą spisu z natury.
Zasady gospodarki kasowej
W okresie objętym kontrolą obowiązywały zasady gospodarki kasowej określone
Zarządzeniami Wójta Gminy Leszno Nr 21/A z dnia 10 lipca 2001r. i Nr 78/2007 z dnia
12.07.2007r.:
Zasady ewidencji druków ścisłego zarachowania
W Zarządzeniu nr 86/2006 z dnia 31.10.2006r. Wójta Gminy Leszno ustalono, że
arkusze spisu z natury od momentu ich ponumerowania i podpisania przez komisję
inwentaryzacyjną są drukami ścisłego zarachowania.
3. Funkcjonowanie kontroli wewnętrznej
3.1. Regulamin kontroli wewnętrznej
Z Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Gminy Leszno, wprowadzonego Zarządzeniem
Nr 111/2007 z dnia 03 grudnia 2007r., rozdział V– Zadania i kompetencje
poszczególnych referatów i samodzielnych stanowisk pracy, § 14 pkt 23 wynika, że
przeprowadzenie kontroli wewnętrznej finansowej w podległych jednostkach
organizacyjnych należy do zadań Referatu Finansowego. Tryb wykonania kontroli w
Urzędzie został określony w § 33 Regulaminu Organizacyjnego.
3.2. Plan kontroli
Zarządzeniem Nr 102/2007 z dnia 9 października 2007r. Wójt Gminy Leszno zlecił
przeprowadzenie kontroli wewnętrznej w terminie do 28 grudnia 2007r. oraz określił
plan powyższej kontroli.
Kontrolującym przedłożono protokoły kontroli przeprowadzonych w 2007r. we
wszystkich 7 jednostkach podległych, obejmujące 5% wydatków. Kontrole zostały
przeprowadzone zgodnie z z ww. Zarządzeniem. Wyniki kontroli zostały przedstawione
w formie protokołów łącznie z wnioskami i zaleceniami.
Materiały do kontroli przedłożyła p. Urszula Jeziorska - Skarbnik.
6
II. KSIĘGOWOŚĆ I SPRAWOZDAWCZOŚĆ BUDŻETOWA
1. Stan i kompletność urządzeń księgowych
1.1. Otwarcie i zamknięcie ksiąg rachunkowych (ciągłość sald)
Zachowanie ciągłości bilansowej sprawdzono na podstawie zestawienia obrotów i sald
dla kont Organu i Urzędu jako jednostki budżetowej, sporządzonych na dzień 31
grudnia 2006r. i na dzień 01 stycznia 2007r. ustalono, że np.:
a) w przypadku kont rozrachunkowych jednostki:
- konto 225 „Rozrachunki z budżetami” na dzień 31 grudnia 2006r. wykazuje saldo
strona Wn w wysokości 670,30zł, strona Ma w wysokości 11.787,15zł. Na dzień 01
stycznia 2007r. bilans otwarcia tego konta został naniesiony po stronie Wn i Ma w
ww. kwotach;
- konto 229 „Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne” na dzień 31 grudnia 2006r.
wykazuje saldo strona Ma w wysokości 53.795,60zł. Na dzień 01 stycznia 2007r.
bilans otwarcia tego konta został naniesiony po stronie Ma w tej samej kwocie,
- konto 231 „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń” na dzień 31 grudnia 2006r. wykazuje
saldo strona Ma w wysokości 74.635,60zł. Na dzień 01 stycznia 2007r. bilans otwarcia
tego konta został naniesiony po stronie Ma w tej samej kwocie,
- konto 234 „Pozostałe rozrachunki z pracownikami” na dzień 31 grudnia 2006r.
wykazuje salda strona Ma w wysokości 1.026zł. Na dzień 01 stycznia 2007r. bilans
otwarcia tego konta został naniesiony po stronie Ma w tej samej kwocie,
- konto 240 „Pozostałe rozrachunki” na dzień 31 grudnia 2006r. wykazuje saldo strona
Ma w wysokości 10.496,54zł. Na dzień 01 stycznia 2007r. bilans otwarcia tego konta
został naniesiony po stronie Ma w tej samej kwocie,
b) w przypadku kont organu:
- konto 133 „Rachunek budżetu” na dzień 31 grudnia 2006r. wykazuje saldo strona Wn
w wysokości 1.050.058,14zł. Na dzień 01 stycznia 2007r. bilans otwarcia tego konta
został naniesiony po stronie Wn w tej samej kwocie,
- konto 134 –„Kredyty bankowe” na dzień 31 grudnia 2006r. wykazuje saldo strona Ma
w wysokości 2.645.474,02zł. Na dzień 01 stycznia 2007r. bilans otwarcia tego konta
został naniesiony po stronie Ma tej samej kwocie,
- konto 224 – „Rozrachunki budżetu” na dzień 31 grudnia 2006r. wykazuje saldo strona
Wn w wysokości 474.792,76 oraz saldo strona Ma w wysokości 131.941,82zł. Na
dzień 01 stycznia 2007r. bilans otwarcia tego konta został naniesiony po stronie Wn i
Ma w ww. kwotach.
Z powyższego wynika, że została zachowana ciągłość bilansowa.
1.2. Kompletność ksiąg rachunkowych
Księgowość dla budżetu Gminy (organu) oraz dla Urzędu Gminy jako jednostki
prowadzona była w 2007r. metodą komputerową.
Księgi rachunkowe obejmują:
- dziennik obrotów,
- księga główna,
- zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej w podziale na organ i jednostkę,
- zestawienia obrotów i sald kont ksiąg pomocniczych tj.:
obroty na kontach analitycznych dochodów, obroty na kontach analitycznych
wydatków, stany kont analitycznych dochodów, stany kont analitycznych wydatków,
- dziennik obrotów księgowości podatkowej w podziale na osoby fizyczne, osoby
prawne,
- księgi środków trwałych,
7
- księgi przedmiotów nietrwałych.
Ustalono:
- zapisy w dzienniku były kolejno numerowane. Sposób dokonywania zapisów w
dzienniku pozwala na ich jednoznaczne powiązanie ze sprawdzonymi dowodami
księgowymi.
Wydruki komputerowe składały się z automatycznie ponumerowanych stron,
z zaznaczeniem na ostatniej stronie „koniec wydruku”.
1.3. Zgodność ewidencji syntetycznej z analityczną
Powyższy temat sprawdzono na przykładzie nw. kont:
a). Urzędu Gminy – jednostki budżetowej:
- - 011– „Środki trwałe”,
- - 013- „Pozostałe środki trwałe”,
- - 020- „Wartości niematerialne i prawne”,
- - 234- „Pozostałe rozrachunki z pracownikami”.
b). Budżetu Gminy - organu:
- 134 - „Kredyty bankowe”,
- 222 – „Rozliczenie dochodów budżetowych
- 223 - „Rozliczenie wydatków budżetowych”,
Funkcjonowanie ww. kont oraz zgodność ewidencji syntetycznej i analitycznej
szczegółowo opisano: w rozdziale V - MIENIE KOMUNALNE (konto 011-Środki
trwałe, konto 013-Pozostałe środki trwałe oraz konto 020-Wartości niematerialne i
prawne), w rozdziale III - GOSPODARKA PIENIĘŻNA I ROZRACHUNKI (konto
134-Kredyty bankowe i konto 234-Pozostałe rozrachunki z pracownikami) i w rozdziale
VII - ROZLICZENIA FINANSOWE J.S.T Z JEJ JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI (konto 222 – Rozliczenie dochodów budżetowych, 223Rozliczenie wydatków budżetowych).
2. Prawidłowość i terminowość zapisów w ewidencji księgowej
2.1. Dowody księgowe będące podstawą zapisów księgowych
Na przykładzie dowodów księgowych dotyczących stycznia 2007r. znajdujących się w
segregatorach oznaczonych od nr 294 do nr 468 oraz od nr 469 do nr 616 ustalono, że:
- dokumenty źródłowe posiadają dane wymienione w art. 21 ustawy z dnia 29 września
1994r. ustawy o rachunkowości;
- na dokumentach dotyczących wydatków znajduje się wskazanie sposobu ujęcia w
księgach rachunkowych w części dotyczącej klasyfikacji budżetowej, wskazanie kont,
na których zapis winien być dokonany (dekretacja) oraz opis merytoryczny
dokumentu, tj. potwierdzenie wykonania usługi, zakupu,
- dokumenty zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnorachunkowym i podpisane przez osoby upoważnione.
Ustalono, że dowody księgowe spełniają warunki określone w Załączniku Nr 1 do
Zarządzenia Nr 90/2007 Wójta Gminy Leszno z dnia 14.09.2007r. w sprawie instrukcji
sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych Urzędu Gminy i
jednostek organizacyjnych, dla których Urząd Gminy prowadzi obsługę finansowoksięgową.
2.2. Prawidłowość dokonywania zapisów księgowych, zasady prowadzenia ksiąg
rachunkowych
Na podstawie zapisów dokonanych w ewidencji księgowej (księga główna, dziennik
obrotów) w okresie od 15. do 31 stycznia 2007r. stwierdzono, że:
a) zapisy księgowe dokonywane są na podstawie dowodów księgowych,
8
b) każdy zapis zawiera:
- datę dokonania operacji gospodarczej,
- kwotę i datę zapisu,
- oznaczenie kont, których dotyczy,
- zrozumiały tekst, skrót lub kod opisu operacji,
- klasyfikację budżetową (np. dochód, wydatek, przychód lub rozchód budżetowy);
- w ewidencji księgowej ujęto dowody księgowe zakwalifikowane do zaksięgowania w
wyżej wymienionym okresie;
- zapisów dokonywano chronologicznie i systematycznie;
- księgowań na kontach syntetycznych dokonywano zgodnie z zasadą podwójnego
zapisu,
c) zapisy księgowe zawierają rodzaj i numer identyfikacyjny dowodu księgowego
stanowiącego podstawę zapisu oraz jego datę.
- zakres danych zawartych w księgach rachunkowych spełnia wymagania art. 23 ustawy
z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości.
3. Sprawozdawczość budżetowa
Na podstawie przedłożonych do kontroli sprawozdań budżetowych sporządzonych za
okres od 01.01. do 31.12.2007r. ustalono, że w zakresie sprawozdawczości budżetowej
Urząd Gminy Leszno sporządził niżej wymienione sprawozdania zbiorcze:
- Rb - 27S z wykonania planu dochodów budżetowych;
- Rb - 28S z wykonania planu wydatków budżetowych;
- Rb - Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń;
- Rb - N o stanie należności;
- Rb-30 półroczne/roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych zakładów
budżetowych;
- Rb-33 półroczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych funduszy celowych
nie posiadających osobowości prawnej;
- Rb-50 kwartalne sprawozdanie o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem
zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom
samorządu terytorialnego;
- Rb-27ZZ kwartalne sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z
realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych
jednostkom samorządu terytorialnego ;
- Rb-NDS kwartalne sprawozdanie o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu
terytorialnego;
- Rb-ST roczne sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych
samorządowych jednostek budżetowych/jednostek samorządu terytorialnego;
- Rb-PDP półroczne/roczne sprawozdanie z wykonania dochodów podatkowych;
- Rb-UN roczne sprawozdanie uzupełniające o stanie należności z tytułu papierów
wartościowych wg wartości księgowej;
- Rb-UZ roczne sprawozdanie uzupełniające o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych.
Terminowość sporządzania sprawozdań i przesyłania ich do RIO
Na podstawie ww. sprawozdań ustalono, że jednostka samorządu terytorialnego
sporządziła i przesłała do RIO zbiorcze sprawozdania budżetowe w terminach
określonych w załączniku Nr 38 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27
czerwca 2006r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. z 2006r. Nr 115, poz.
781 ze zm.).
9
Zgodność kwot wykazanych w sprawozdaniach zbiorczych z:
- ewidencją księgową,
- kwotami wynikającymi ze sprawozdań jednostkowych.
Sprawozdanie Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych (korekta nr1)
W powyższym sprawozdaniu dochody wykonane za okres od początku roku do
31.12.2007 r. wykazano w kwocie 19.396.386,55zł. Dane wykazane w sprawozdaniu są
zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej prowadzonej do konta 901
„Dochody budżetu”.
Ponadto w wyniku kontroli ustalono, że:
- sprawozdanie zbiorcze za okres od początku roku do 31.12.2007r zostało sporządzone
na podstawie sprawozdań jednostkowych Rb-27S z wykonania planu dochodów
budżetowych.
- sprawozdanie jednostkowe dotyczące Zespołu Sportowo Rekreacyjnego zostało
podpisane przez p. Iwonę Lewandowską - Dyrektora jednostki oraz przez p. Urszulę
Jeziorską-Skarbnika,
- sprawozdanie jednostkowe dotyczące Publicznego Przedszkola zostało podpisane
przez p. Małgorzatę Superek - Dyrektora jednostki oraz przez p. Grażynę WasilewskąZ-cę Skarbnika,
- pozostałe sprawozdania podpisali kierownicy jednostek oraz główni księgowi.
Sprawozdanie PDP – półroczne/roczne sprawozdanie z wykonania dochodów
podatkowych
Kwoty poszczególnych dochodów, wykazane w kolumnie „Wykonanie” zgodne są:
- z sumą odpowiadających tym dochodom paragrafów we wszystkich działach
wykazanych w sprawozdaniu Rb-27S w wykonania planu dochodów budżetowych
jednostki samorządu terytorialnego w kolumnie „Dochody wykonane”,
- kwoty dotyczące skutków obniżenia górnych stawek podatków, skutków ulg i
zwolnień oraz skutków decyzji wydanych przez organ podatkowy są zgodne z
odpowiadającymi tym skutkom, skutkami wykazanymi w sprawozdaniu Rb-27 S z
wykonania planu dochodów budżetowych za 2007r.
Z powyższego sprawozdania wynika, że. skutki decyzji wydanych przez organ
podatkowy w 2007r. w sprawie:
- rozłożenia na raty, odroczenia terminu płatności podatków wyniosły ogółem
26.812,00zł,
- umorzenia zaległości podatkowych wyniosły ogółem 12.104,29zł.
Sprawozdanie Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych
W powyższym sprawozdaniu wydatki wykonane za okres od początku roku do
31.12.2007r wykazano w kwocie 19.820.042,05zł. Dane wykazane w sprawozdaniu są
zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej prowadzonej do konta 902
„Wydatki budżetu. Sprawozdanie zbiorcze zostało sporządzone w szczegółowości oraz
na podstawie rocznych sprawozdań jednostkowych Rb-28S z wykonania planu
wydatków budżetowych:
- sporządzonych i złożonych przez podległe jednostki budżetowe,
- sporządzonego przez jednostkę samorządu terytorialnego jako jednostki budżetowej i
jako organu.
Ponadto w wyniku kontroli ustalono, że:
10
- pozostałe sprawozdania podpisali kierownicy jednostek oraz główni księgowi.
Sprawozdanie Rb-Z sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz
gwarancji i poręczeń
Na podstawie zbiorczego sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów
dłużnych oraz gwarancji i poręczeń jednostki samorządu terytorialnego za okres od
początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku ustalono, że ogólna kwota zobowiązań
jednostki samorządu terytorialnego za ww. okres wynosiła 3.199.537,62zł i dotyczyła w
całości kredytów i pożyczek. Zobowiązania wymagalne z tytułu dostaw towarów i usług
nie wystąpiły.
Ustalono, że wszystkie jednostki organizacyjne Gminy Leszno sporządziły i złożyły
sprawozdania jednostkowe Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz
gwarancji i poręczeń.
Sprawozdanie Rb-N o stanie należności
Na podstawie zbiorczego sprawozdania Rb-N o stanie należności jednostki samorządu
terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31.12.2007r. ustalono, że ogólna kwota
należności wynosiła 672.368,36zł i stanowiły ją w całości należności wymagalne w
tym:
447.267,70zł – należności wymagalne Urzędu Gminy,
65.158,24zł – należności wymagalne Gminnego Zakładu Wodociągów i Kanalizacji,
6.767,20zł – należności wymagalne Publicznego Przedszkola Nr 1,
1.758zł – należności wymagalne Zespołu Szkół Publicznych w Lesznie,
151.417,22zł – należności wymagalne Ośrodka Pomocy Społecznej,
16.728zł- należności instytucji kultury.
Ustalono, że wszystkie jednostki organizacyjne sporządziły i złożyły sprawozdania
jednostkowe Rb-N o stanie należności, na podstawie których sporządzono sprawozdanie
zbiorcze za okres od początku roku do dnia 31.12.2007r.
Sprawozdanie Rb-50 sprawozdanie o dotacjach i wydatkach związanych z
wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych
jednostkom samorządu terytorialnego
Wyżej wymienione sprawozdania zbiorcze za IV kwartał 2007 roku sporządzono na
odrębnych formularzach:
- o dotacjach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz
innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego ustawami,
11
- o wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej
oraz innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego ustawami.
Dotacje otrzymane przez Gminę na realizację zadań zleconych wyniosły ogółem
2.017.294,14zł.
Wydatki związane z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz
innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego ustawami wyniosły ogółem
2.017.294,14zł w tym kwota 1.864.115,92zł, to wydatki zrealizowane przez Ośrodek
Pomocy Społecznej.
Otrzymane dotacje wynikają z ewidencji księgowej do konta 901 „Dochody
budżetowe”. Natomiast wydatki związane z wykonywaniem zadań z zakresu
administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu
terytorialnego ustawami wynikają z ewidencji księgowej do konta 902 „Wydatki
budżetu”.
Sprawozdanie Rb-27ZZ - kwartalne sprawozdanie z wykonania planu dochodów
związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań
zleconych jednostkom samorządu terytorialnego
Dane wykazane w zbiorczym sprawozdaniu Rb-27ZZ za okres od początku roku do
końca IV kwartału 2007 w zakresie dochodów wykonanych wynikają ze sprawozdań
jednostkowych. Ze sprawozdania zbiorczego wynika, że Gmina Leszno zrealizowała
dochody w kwocie 66.363,60zł, z czego kwotę 63.045,42zł przekazano do
Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego. Natomiast kwota 3.318,18zł z kolumny
„Dochody wykonane potrącone przez jednostkę samorządu terytorialnego” stanowi
dochody budżetu Gminy. Powyższa kwota została wykazana w Sprawozdaniu Rb-27S z
wykonania planu dochodów budżetowych sporządzonym za 2007r. (rozdz.75011,
§2360).
Sprawozdanie Rb-30 - półroczne/roczne sprawozdanie z wykonania planów
finansowych zakładów budżetowych
Na dzień 31 grudnia 2007r. Gmina sporządziła zbiorcze sprawozdanie Rb-30 w
klasyfikacji dz.900 „Gospodarka Komunalna i Ochrona Środowiska rozdz. 90017
„Zakłady Gospodarki Komunalnej” na podstawie sprawozdania złożonego przez
Gminny Zakład Wodociągów i Kanalizacji.
Dane wykazane w zbiorczym sprawozdaniu Rb-30 (korekta nr 1) wynikają ze
sprawozdania jednostkowego.
Na podstawie ww. sprawozdania ustalono:
- przychody zaplanowano w kwocie 1.757.847zł, zrealizowano w kwocie
1.758.772,05zł,
-stan środków obrotowych netto na początku okresu sprawozdawczego wynosił
74.787,55zł,
- koszty zaplanowano w kwocie 1.733.477,00zł, zrealizowano w kwocie 1.742.708,12zł,
- stan środków obrotowych netto na koniec okresu sprawozdawczego wynosił
72.530,48zł.
Sprawozdanie Rb-33 - półroczne roczne sprawozdanie z wykonania planów
finansowych funduszy celowych nie posiadających osobowości prawnej
Gmina Leszno sporządziła sprawozdanie Rb-33 z wykonania planów finansowych
funduszy celowych nie posiadających osobowości prawnej korekta nr 1). Powyższe
sprawozdanie dotyczy Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej (dział 900
rozdz. 90011) i zostało sporządzone za okres od początku roku do dnia 31 grudnia
2007r. Z powyższego sprawozdania wynika, że:
12
- Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej osiągnął przychody w kwocie
24.060,51zł.
- stan środków obrotowych netto na początku okresu sprawozdawczego wynosił
6.677,34zł,
- koszty i inne obciążenia w kwocie 25.818,97zł,
- stan środków obrotowych netto na koniec okresu sprawozdawczego wynosił
4.918,88zł.
Sprawozdanie Rb-NDS o nadwyżce/deficycie
W sprawozdaniu o nadwyżce/deficycie za okres od początku roku do dnia 31 grudnia
2007r. wykazano dochody i wydatki Urzędu Gminy w wysokości wynikającej ze
sprawozdań Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych w wysokości
19.396.386,55zł i Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych w wysokości
19.820.042,05zł sporządzonych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007r.
Wynik finansowy Gminy za okres od początku roku do dnia 31.12.2007r. zamknął się
deficytem w wysokości -423.655,50zł.
Przychody wykazano w kwocie 2.277.736,46zł. Natomiast rozchody wykazano w
kwocie 728.664,00zł. Szczegółowe informacje dotyczące spłaty pożyczek opisano w
rozdz. III pkt 5.
Sprawozdanie roczne Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych
samorządowych jednostek budżetowych
Z powyższego sprawozdania wynika, że stan środków na rachunku budżetu jednostki
samorządu terytorialnego na koniec 2007r. wynosił 837.852,42zł tj. w wysokości
zgodnej z zapisami wynikającymi z ewidencji księgowej do konta 133-1 – „Rachunek
budżetu”.
Sprawozdanie Rb-UN - roczne sprawozdanie uzupełniające o stanie należności z tytułu
papierów wartościowych wg wartości księgowej
W sprawozdaniu zbiorczym Rb-UN wg stanu na koniec IV kwartału 2007r. nie podano
żadnych kwot – sprawozdanie zerowe:
Sprawozdanie Rb-UZ - roczne sprawozdanie uzupełniające o stanie zobowiązań wg
tytułów dłużnych
W sprawozdaniu zbiorczym Rb-UZ wg stanu na koniec IV kwartału 2007r. nie podano
żadnych kwot – sprawozdanie zerowe;
Sprawozdanie Rb-WS - roczne sprawozdanie o wydatkach strukturalnych
poniesionych przez jednostki sektora finansów publicznych
Do kontroli przedłożono sprawozdania jednostkowe oraz sprawozdanie zbiorcze.
Sprawozdanie jednostkowe Urzędu wynika z prowadzonej ewidencji wydatków
strukturalnych. Sprawozdanie zbiorcze zostało sporządzone na podstawie sprawozdań
jednostkowych. Z powyższego sprawozdania wynika, że na wydatki strukturalne w
2007r. gmina Leszno przeznaczyła kwotę 3.384.000zł.
Bilans z wykonania budżetu Gminy Leszno sporządzony na dzień 31.12.2007r.
Według danych wykazanych w bilansie:
A. Aktywa
- stan środków pieniężnych wykazano w kwocie 837.852,42zł. Według ewidencji
syntetycznej ksiąg organu na ww. kwota równa jest saldu konta 133 – „Rachunek
budżetu”,
13
- stan należności i rozliczeń wykazano w kwocie 648.565,24zł. Według ewidencji
syntetycznej ksiąg organu na ww. kwotę wchodzą salda kont:
224 – „Rozrachunki budżetu” – 646.398,07zł
240 – „Pozostałe rozrachunki” – 2.167,17zł
B. Pasywa
- stan zobowiązań wykazano w kwocie 3.245.051,32zł. Według ewidencji syntetycznej
ksiąg organu na ww. kwotę składają się salda kont:
134 – „Kredyty Bankowe” – 3.144.034,35zł,
260 – „Zobowiązania finansowe” – 55.503,27zł, (pożyczka z WFOŚiGW)
224 – „Rozrachunki budżetu” – 45.513,70zł,
- aktywów netto wykazano w kwocie w kwocie (-)2.074.120,66zł. Według ewidencji
syntetycznej ksiąg organu na ww. kwotę wchodzą salda kont:
961 - niedobór lub nadwyżka budżetu – (-) 423.655,50zł,
960 – skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu – (-)1.650.465,16zł,
- stan innych pasywów wykazano w kwocie 315.487zł. Według ewidencji syntetycznej
ksiąg organu na ww. kwotę wchodzi saldo konta 909 – „Rozliczenia
międzyokresowe”.
Dane dotyczące zobowiązań wykazane w bilansie są zgodne z ewidencją księgową.
Bilans Urzędu Gminy jako jednostki budżetowej sporządzony na dzień 31.12.2007r.
Według danych wykazanych w bilansie:
- stan środków pieniężnych wykazano w kwocie 180.858,82zł w tym:
1) środki pieniężne na rachunkach bankowych w kwocie 95.363,09zł
2) inne środki pieniężne 85.495,73zł.
W wyniku kontroli ustalono, że wykazany w bilansie stan środków na rachunkach
bankowych (kwota 95.363,09zł) nie wynika z ewidencji księgowej według stanu na
dzień 31.12.2007r. prowadzonej do kont: 135-Rachunek środków Funduszu Świadczeń
Socjalnych, 135-Rachunek środków Funduszu Ochrony Środowiska, 139- Rachunek
środków sum depozytowych, 139- Lokaty budżetu gminy.
Stan tych kont według ewidencji księgowej na dzień 31.12.2007r. oraz bankowego
potwierdzenia sald tych kont na dzień 31.12.2007r. wynosił:
- 135-rachunek środków Funduszu Świadczeń Socjalnych-saldo w kwocie 11.760,44zł,
- 135-rachunek środków Funduszu Ochrony Środowiska- saldo w kwocie 4.092,45zł,
- 139 rachunek środków sum depozytowych saldo w kwocie 20.112,71zł
- 139- lokaty budżetu gminy- saldo w kwocie 57.829,09zł
Stan środków na rachunkach bankowych według ewidencji księgowej i bankowego
potwierdzenia sald na dzień 31.12.2007r. wynosił 93.794,69zł. Różnica pomiędzy
danymi wynikającymi z ewidencji księgowej a wykazanymi w bilansie wynosi
1.568,40zł.
Ponadto w bilansie wykazano:
- stan środków trwałych w kwocie netto w kwocie 30.803.591,08zł (saldo konta):
a) 011 dotyczące ZPORR,
b) 011/1, 011/2, 011/3, 011/4, 011/5, 011/6, dotyczące Urzędu pomniejszone o
umorzenie środków trwałych 071 dotyczące ZPORR oraz konto 071 w części
dotyczącej umorzenia środków trwałych w Urzędzie,
c) 016 dotyczące urzędu.
- stan środków trwałych w budowie (saldo konta 080)-1.151.818,18zł,
- stan wartości niematerialnych i prawnych netto – w kwocie 18.179,83zł stanowi (saldo
konta 020 pomniejszone o salda kont 071, 072 w części dotyczącej wartości
niematerialnych i prawnych,
14
- stan należności krótkoterminowych na 31.12.2007r. w kwocie 483.820,51zł.
W wyniku kontroli ustalono, że wykazany w bilansie stan należności
krótkoterminowych (kwota 483.820,51zł) nie wynika z ewidencji księgowej według
stanu na dzień 31.12.2007r. prowadzonej do kont: 201-Rozrachunki z dostawcami i
odbiorcami, 221-Należności z tytułu dochodów budżetowych, 225-Rozrachunki z
budżetami, 240-3 Rachunek sum depozytowych FOŚ, 240-1 Pozostałe rozrachunki,
290-Odpisy aktualizujące należności.
Stan tych kont według ewidencji księgowej na dzień 31.12.2007r. wynosił:
- 201-Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami, saldo (Wn) w kwocie 17.163,37zł
- 221-Należności z tytułu dochodów budżetowych, saldo (Wn) w kwocie 551.560,18zł,
- 225-Rozrachunki z budżetami, saldo (Wn) w kwocie 1.389,69zł,
- 240-3 Rachunek sum depozytowych FOŚ, saldo (Wn) w kwocie 880,88zł,
- 240-1 Pozostałe rozrachunki, saldo (Wn) w kwocie 745,82zł,
- 290-Odpisy aktualizujące należności saldo (Ma) w kwocie 88.389,15zł.
Stan należności krótkoterminowych wynikający z ewidencji księgowej równy jest sumie
ww. sald kont 20l, 221, 225, 240-3, 240-1 pomniejszonej o saldo konta 290 i wynosi
483.350,79zł. Różnica pomiędzy danymi wynikającymi z ewidencji księgowej a danymi
wykazanymi w bilansie wynosi 469,72zł. Należności krótkoterminowe wykazane w
bilansie zawyżono o ww. kwotę.
- zobowiązania krótkoterminowe Urzędu Gminy wynosiły ogółem 392.032,46zł.
Zobowiązania wynikają z salda (Ma ) kont :
a) 201-Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami– kwota 52.923,55zł,
b) 221-Należności z tytułu dochodów budżetowych- kwota 30.165,73zł
c) 225-Rozrachunki z budżetami– kwota 12.373,45zł dotycząca Urzędu oraz 10,55zł
kwota dotycząca GFOŚ
d) 229- Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne- kwota 47.963,64zł,
e) 231- Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń- kwota 83.006,97zł,
f) 234 – Pozostałe rozrachunki z pracownikami- kwota 1.240zł,
g) 240- Pozostałe rozrachunki– kwota 85.616,65zł kwota dotycząca Urzędu, kwota
43,90zł dotycząca GFOŚ, kwota 20.858,53zł dotycząca sum depozytowych,
57.829,09zł,
- zakładowy fundusz świadczeń socjalnych wyniósł 13.798,56zł
Ww. kwota jest niezgodna z danymi wynikającymi z konta 851 –Zakładowy fundusz
świadczeń socjalnych. Saldo konta ww. na dzień 31.12.2007r. wynosi 11.760,44zł. W
bilansie dane dotyczące zakładowego funduszu świadczeń socjalnych zawyżono o
2.038,12zł
- wynik finansowy netto wynosił – 5.888.967zł i jest zgodny z saldem konta 860- Straty
i zyski nadzwyczajne oraz wynik finansowy.
W wyniku działań kontrolnych przeprowadzonych przez inspektorów RIO w dniu
27.05.2008r. dokonano korekty bilansu.
Dokumenty do kontroli przedłożyła p. Grażyna Wasilewska – Z-ca Skarbnika.
III. GOSPODARKA PIENIĘŻNA I ROZRACHUNKI
1. Gospodarka środkami pieniężnymi. Gospodarka kasowa
W Urzędzie Gminy Leszno funkcjonuje jedna kasa. Zgodnie z Zarządzeniem Nr
78/2007 Wójta Gminy Leszno z dnia 12.07.2007r. kasjer sporządza odrębne raporty
kasowe dla każdej z obsługiwanych jednostek organizacyjnych tj. Urzędu Gminy w
Lesznie, Publicznego Przedszkola w Lesznie, Zespołu Sportowo Rekreacyjnego w
15
Lesznie, Biblioteki Publicznej Gminy Leszno, Świetlicy w Lesznie, Świetlicy w
Czarnowie, Świetlicy w Łubcu, Świetlicy w Zaborowie, Gminnego Zakładu
Wodociągów i Kanalizacji, Ośrodka Pomocy Społecznej. Dla Urzędu Gminy sporządza
się dodatkowo raporty: do rachunku sum depozytowych, Zakładowego Funduszu
Świadczeń Socjalnych, Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska.
W dniu 28.05.2008r. w ramach kontroli kompleksowej gospodarki finansowej Gminy
Leszno przeprowadzono kontrolę kasy, w tym: prawidłowość przechowywanej w niej
gotówki i innych walorów, a także stanu druków ścisłego zarachowania.
Stan gotówki w kasie w dniu kontroli wynosił 3.179,16 zł i był niezgodny ze stanem
gotówki wg ostatniego raportu kasowego Nr 2008/0008 sporządzonego na dzień
29.04.2008r. dla Świetlicy Zaborów. Różnica w wysokości 10,00zł, pomiędzy
rzeczywistym stanem gotówki a stanem wynikającym z raportów kasowych wynika z
błędu kasjera dotyczącego ujęcia kwoty wypłaconej gotówki. Wypłacono 296,43 zł
(pokwitowanie z dnia 29.04.2008r. odbioru kwoty wynikającej z faktur), natomiast w
raporcie kasowym Nr 2008/0008 wg stanu na dzień 29.04.2008 Świetlicy Zaborów
omyłkowo ujęto wypłatę w kwocie 286,43 zł. Następnie po sprawdzeniu raportu
dokonano korekty salda do prawidłowej wysokości.
W powyższym zakresie udzielono kasjerowi instruktażu.
W 2007r. wysokość ustalonego przez Wójta Gminy Leszno pogotowia kasowego
wynosiła:
a) na podstawie Zarządzenia Nr 4/2004 z dnia 12.01.2004r. w sprawie utworzenia
stałego zapasu gotówki w kasie Urzędu Gminy Leszno:
- 1.000,00 zł dla UG Leszno
- 500,00 zł dla OPS
- 500,00 zł dla GZWiK
b) na podstawie Zarządzenia Nr 28/2007 z dnia 13.03.2007r. w sprawie utworzenia
stałego zapasu gotówki w kasie Urzędu Gminy Leszno:
- 1.000,00 zł dla UG Leszno
- 500,00 zł dla OPS
- 1.500,00 zł dla GZWiK
Prawidłowość sporządzania raportów kasowych
Ustalono, że w 2007r. sporządzonych zostało ogółem 168 raportów kasowych.
Analizą objęto 10 losowo wybranych raportów kasowych wraz z dowodami źródłowymi
o numerach: 2007/0086, 2007/0087, 2007/0088, 2007/0089, 2007/0090, 2007/0091,
2007/0092, 2007/0093, 2007/0094, 2007/0095. Próba objęta kontrolą stanowi 5,90%
wszystkich sporządzonych w 2007r. raportów kasowych.
Na podstawie przyjętej do badania próby raportów kasowych ustalono, że:
- raporty kasowe sporządzane były w okresach jednodniowych,
- raporty kasowe zawierają kolejny numer, określenie czasu jakiego dotyczą oraz podpis
osoby sporządzającej i dokonującej sprawdzenia raportu,
- pobranie gotówki z banku do kasy udokumentowane jest potwierdzeniem wpłaty
(dowód KP),
- kwoty podjęte czekiem, wynikające z raportów kasowych są zgodne z kwotami
wynikającymi z wyciągów bankowych,
- dowody źródłowe (rozchodowe) załączone do ww. raportów zostały sprawdzone pod
względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty
przez upoważnione osoby,
16
- wypłata gotówki z kasy jest kwitowana przez osoby odbierające poprzez wpisanie daty
i złożenie podpisu,
- raporty zostały sporządzone prawidłowo przy zachowaniu ciągłości sald.
Depozyty i inne walory przechowywane w kasie, ich ewidencja
Na dzień kontroli kasy tj. 28.05.2008r. stwierdzono, iż w kasie Urzędu przechowywane
są depozyty w postaci czeków gotówkowych oraz gwarancje ubezpieczeniowe
należytego wykonania kontraktu.
Na podstawie przedłożonych dokumentów stwierdzono zgodność stanu
przechowywanych depozytów z ich ewidencją.
Deklaracja o odpowiedzialności materialnej kasjera
W aktach osobowych p. Jolanty Stachurskiej – inspektora ds. kasy znajduje się
zapytanie o karalność z dnia 22.01.2007r. oraz deklaracja o odpowiedzialności
materialnej za prowadzenie kasy. Oświadczenie o przyjęciu odpowiedzialności zostało
podpisane dnia 16.04.2007r. w obecności p. Urszuli Jeziorskiej - Skarbnika Gminy.
Operacje bankowe
Wybór banku do bankowej obsługi budżetu
Rachunek podstawowy budżetu prowadzony jest na podstawie umowy zawartej w dniu
15.12.2004r. z Bankiem Polska Kasa Opieki Spółka Akcyjna, z siedzibą w Warszawie
przy ul. Grzybowskiej 53/57, I Oddział w Błoniu, ul. Poznańska 4. Umowa z bankiem
została zawarta w wyniku postępowania o udzielenie zamówienia publicznego „na
wybór Banku, który będzie obsługiwał budżet Gminy Leszno” na czas od dnia 01
stycznia 2005r. do dnia 31 grudnia 2009r. Wyboru banku dokonano na podstawie
Uchwały Rady Gminy Leszno Nr XXXIV/165/2004 z dnia 23 września 2004r.
Dokonywanie zapisów na koncie 133 „Rachunek budżetu
Prawidłowość i terminowość dokonywania zapisów operacji bankowych sprawdzono na
przykładzie 10 losowo wybranych wyciągów bankowych rachunku bieżącego organu za
miesiąc czerwiec 2007r. Do badania przyjęto wyciągi o nr 0075/2007, 0076/2007,
0077/2007, 0078/2007, 0079/2007, 0080/2007, 0081/2007, 0082/2007, 0083/2007,
0084/2007.
W wyniku porównania sald i obrotów konta 133-1 „Rachunek budżetu” z saldami i
obrotami ww. wyciągów bankowych ustalono, że zapisów na ww. kontach dokonywano
niezgodnie z zapisami księgowości banku.
2. Gospodarka drukami ścisłego zarachowania
W Urzędzie Gminy Leszno ewidencja druków ścisłego zarachowania powierzona
została p. Jolancie Stachurskiej - kasjerowi.
Stwierdzono, iż stan druków ścisłego zarachowania wg ewidencji (rejestry druków
ścisłego zarachowania) zgodny jest ze stanem faktycznym, co zostało potwierdzone w
protokole z kontroli kasy przeprowadzonej w dniu 28.05.2008r.
3. Rozrachunki i roszczenia
Zasady funkcjonowania kont rozrachunkowych
Na przykładzie zapisów dokonywanych na kontach:
- 225 – „Rozrachunki z budżetami”,
- 231 – „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń”,
- 234 – „Pozostałe rozrachunki z pracownikami”,
- 240 – „Pozostałe rozrachunki”
17
Ustalono, że na koncie 234 „Pozostałe rozrachunki z pracownikami” ewidencjonowane
są, rozrachunki z tytułu zaliczek udzielonych pracownikom. Na stronie Wn
ewidencjonowana jest kwota pobranej przez pracownika Urzędu zaliczki, natomiast
zwrot niewykorzystanej zaliczki ewidencjonowany jest na stronie Wn konta 234 ze
znakiem minus.
Zgodność sald pomiędzy ewidencją syntetyczną i analityczną rozrachunków
sprawdzono na przykładzie ww. kont wg stanu na dzień 31.12.2007r. i ustalono, że salda
kont wynikające z ewidencji syntetycznej wyniosły :
Nazwa konta
Wn
225 „Rozrachunki z budżetami”
231 „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń”
234
pracownikami”
„Pozostałe
rozrachunki
z
240 „Pozostałe rozrachunki”
Ma
1.389,69 zł
12.373,45
zł
0,00 zł
83.006,97
zł
0,00 zł
1.240,40
zł
0,00 zł
85.616,65
zł
Stwierdzono, że występuje zgodność stanów ww. kont ze stanami wynikającymi z
ewidencji analitycznej.
Terminowość regulowania zobowiązań
Terminowość regulowania zobowiązań w Urzędzie Gminy Leszno w okresie objętym
kontrolą sprawdzono na przekładzie 10 losowo wybranych faktur oznaczonych
numerami: 2162008173 z dnia 18.04.2007, 714/07 z dnia 23.05.2007, 06/06/2007 z dnia
12.06.2007, 8/2007 z dnia 31.01.2007, FWN10010730/007/07 z dnia 12.07.2007,
zestawienie zbiorcze nr 1/197/49 z dnia 19.02.2007 do faktur za energię elektryczną za
miesiąc luty 2007, 52/2007 z dnia 14.12.2007, 29/07/2007 z dnia 31.07.2007,
325/12/07 z dnia 04.12.2007.
Na podstawie ww. dokumentów stwierdzono, iż powyższe zobowiązania regulowane
były terminowo. Płatności wyżej wymienionych faktur dokonano w terminach
wynikających z umów.
Ewidencja i terminowość udzielania zaliczek
Zaliczki udzielone pracownikom
Na podstawie ewidencji księgowej prowadzonej na koncie 234 „Pozostałe rozrachunki z
pracownikami” ustalono, że w 2007 roku z zaliczek jednorazowych korzystało 23
pracowników Urzędu, z zaliczek stałych korzystało 4 pracowników.
Prawidłowość udokumentowania udzielonych zaliczek i terminowość ich rozliczania
sprawdzono na podstawie 10 udzielonych zaliczek.
Ustalono:
- zaliczki zostały udzielone na podstawie wniosków zatwierdzonych do wypłaty przez
upoważnione osoby, w jednym przypadku wniosek o zaliczkę stałą na paliwo na
kwotę 700,00 zł nie został podpisany przez Kierownika jednostki,
- wnioski o zaliczkę sprawdzono pod względem merytorycznym, formalnym i
rachunkowym,
- wypłacane zaliczki ewidencjonowano syntetycznie na koncie 234 – „Pozostałe
rozrachunki z pracownikami” oraz analitycznie w podziale na poszczególnych
pracowników. Zwrot niewykorzystanych zaliczek księgowano zapisem ujemnym na
stronie Wn konta 234 w korespondencji z kontem 130-2, co jest niezgodne z zapisami
18
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczegółowych
zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek
samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych
(Dz. U. Nr 142, poz. 1020 z późn. zm.).
Na koniec roku 2007 konto 234 wykazuje saldo Ma 1.240,40zł które oznacza stan
zobowiązań wobec pracowników z tytułu niewypłaconych w 2007 r. ryczałtów
samochodowych.
Zaliczki udzielone wykonawcom robót oraz dostawcom dóbr i usług
Z oświadczenia złożonego przez Skarbnika Gminy Leszno wynika, iż w roku 2007 nie
udzielono zaliczek wykonawcom robót oraz dostawcom dóbr i usług.
4. Inwentaryzacja
Inwentaryzacja gotówki w kasie
Inwentaryzacja gotówki w kasie Urzędu oraz druków ścisłego zarachowania była
przeprowadzona na ostatni dzień roku obrotowego tj. 31.12.2007r., co potwierdza
protokół z przeprowadzonej inwentaryzacji podpisany przez kasjera oraz Komisję
Inwentaryzacyjną.
Inwentaryzacja środków pieniężnych w banku
Inwentaryzacja środków pieniężnych w banku została przeprowadzona na dzień
31.12.2007r.
Salda bankowe na koniec 2007r. wynikające z ewidencji księgowej były
i przedstawiały się następująco:
L.p
.
Nazwa rachunku
Rachunek bieżący
Rachunek sum depozytowych
Rachunek FOŚiGW
Rachunek ZFŚŚ
Lokaty terminowe do r-ku budż.
Lokata zabezp. należytego wyk. umowy
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Konto w
księgach
130, 133
139
135
135
139
139
139
139
Salda na dzień
31.12.2007r.
wg ewid. księg.
837.852,42
20.112,71
4.092,45
11.760,44
14.693,82
15.692,40
15.449,93
11.992,94
Saldo na dzień
31.12.2007r.
wg potwierdzeń
z banku
837.852,42
20.112,71
4.092,45
11.760,44
14.693,82
15.692,40
15.449,93
11.992,94
Z powyższego wynika, że stany środków pieniężnych wynikające z ewidencji księgowej
były zgodne z potwierdzeniami sald z banku.
Inwentaryzacja należności i zobowiązań
Urząd Gminy Leszno jako jednostka budżetowa na dzień 31.12.2007r. posiadał:
- należności ogółem w kwocie 769.744,20 zł
- zobowiązania ogółem w kwocie
544.076,21 zł
Kwoty należności i zobowiązań przedstawia poniższa tabela.
Lp.
1.
Należności
Konto
201 – Rozrachunki z odbiorcami
i dostawcami
2.
221 – Należności z tytułu dochodów budżetowych
3.
224 – Rozliczenie udzielonych dotacji budżetowych
4.
225 – Rozrachunki z budżetami
5.
229 – Pozostałe rozrachunki publicznoprawne
19
Zobowiązania
19.293,48
276.902,26
749.061,03
36.972,84
0,00
0,00
1.389,69
12.373,45
0,00
47.963,64
6.
231 – Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
0,00
83.006,97
7.
234 – Pozostałe rozrachunki z pracownikami
0,00
1.240,40
8.
240 – Pozostałe rozrachunki
0,00
85.616,65
769.744,20
544.076,21
Razem
5. Kredyty, pożyczki, poręczenia
Stan zadłużenia Gminy Leszno
Wg sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań jednostki samorządu terytorialnego za
okres od początku roku do dnia 31.12.2007r. stan zadłużenia Gminy Leszno z tytułu
zaciągniętych kredytów i pożyczek wynosił na dzień 31.12.2007r. – 3.199.537,62 zł, w
tym wobec banków komercyjnych w kwocie 3.144.034,35zł oraz wobec jednostek
należących do sektora finansów publicznych w kwocie 55.503,27zł.
Podjęte uchwały przez organ stanowiący j.s.t. w sprawie zaciągnięcia kredytów i
pożyczek
Na podstawie przedstawionych do kontroli uchwał Rady Gminy ustalono, że w okresie
objętym kontrolą tj. w dniu 28 czerwca 2007r. Rada Gminy Leszno podjęła uchwałę Nr
XII/64/2007 w sprawie zaciągnięcia długoterminowego kredytu w wysokości
1.500.000,00zł.
Wydatki na obsługę długu
Na podstawie uchwały Nr VI/28/2007 Rady Gminy Leszno z dnia 09 lutego 2007r. w
sprawie uchwalenia budżetu Gminy Leszno na rok 2007 ustalono, że plan wydatków na
obsługę długu publicznego w dziale 757 rozdziale 75702 „Obsługa papierów
wartościowych, kredytów i pożyczek jednostek samorządu terytorialnego" ogółem
wyniósł 181.343,00zł. Na podstawie Uchwały Rady Gminy Nr VIII/38/2007 z dnia
29.03.2007r. w sprawie zmian w budżecie gminy plan wydatków na obsługę długu
publicznego w części dotyczącej odsetek od kredytu zaciągniętego na modernizację
dróg zmniejszono o 12.769,00zł, plan po zmianach wyniósł 168.574,00zł.
Według sprawozdania rocznego Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych
jednostek samorządu terytorialnego Gmina Leszno w 2007r. poniosła wydatki z tytułu
odsetek od zaciągniętych kredytów i pożyczek w (dz.757,rozdz.75702, §8070) w kwocie
129.025,61zł.
Kredyty
Na podstawie obrotów na koncie 134 „Kredyty bankowe” stwierdzono:
zadłużenie z lat ubiegłych
2.645.474,02zł
zaciągnięte kredyty w 2007
1.157.224,33zł
spłata kredytów w ciągu roku
658.664,00zł
zadłużenie wg stanu na dzień 31.12.2007
3.144.034,35zł
1. kredyt inwestycyjny nr 17/8/KI/03 z dnia 29.12.2003r. udzielony w kwocie
2.000.000,00 zł przeznaczony na rozbudowę budynku szkolnego – Zespołu Szkół
Publicznych w Lesznie przy ul. Leśnej 13. Zgodnie z aneksem nr 5 z dnia
31.12.2004r. do umowy nr 17/8/KI/03 z dnia 29.12.2003r. bank udzielił
kredytobiorcy – Gminie Leszno kredyt w wysokości 1.859.601,27 zł na działalność
inwestycyjną. Ostateczny termin spłaty kredytu ustalono na dzień 31.12.2012r.
W 2007r. spłacono kwotę 232.000,00zł z tytułu ww. umowy o kredyt.
2. kredyt inwestycyjny nr IB/01/2006 z dnia 26 lipca 2006r. przeznaczony na
sfinansowanie nw. zadań inwestycyjnych:
20
zakończenie budowy ul. Harcerskiej w Lesznie,
remont elewacji i wnętrza oraz docieplenie dachu hali sportowej w budynku
Szkoły Podstawowej w Zaborowie,
c.
modernizację Szkoły Podstawowej w Zaborowie,
d.
remont budynku oświatowego w Czarnowie.
w kwocie 1.280.000,00 zł, udzielony na okres od dnia podpisania umowy do dnia
20.12.2009r.
W 2007r. spłacono kwotę 426.664,00zł z tytułu ww. umowy o kredyt.
Spłaty rat kredytów przebiegały zgodnie z harmonogramami spłat ustalonymi w
umowach.
a.
b.
Ponadto ustalono, że na koncie 134 „Kredyty” (konto Organu) dokonywano wyłącznie
zapisów dotyczących zaciągniętych kredytów natomiast odsetki od zaciągniętych
kredytów księgowano na kontach Urzędu tj. Wn 750-4 „Koszty operacji finansowych”
w korespondencji z kontem Ma 201-17 „Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami”.
Z przedłożonych do kontroli dokumentów wynika, iż w 2007r. Gmina Leszno zawarła 1
umowę kredytową, tj.:
Umowa o kredyt inwestycyjny nr IB/01/2007 z Bankiem Spółdzielczym w Pruszkowie
została zawarta w dniu 31 lipca 2007r. Udzielony kredyt długoterminowy w kwocie
1.500.000,00zł został przeznaczony na sfinansowanie siedmiu zadań inwestycyjnych
ujętych w budżecie na 2007r. oraz na projekt budowy hali sportowej przy Gimnazjum w
Lesznie. Termin spłaty kredytu nastąpi w okresie 4 lat tj. w latach 2008-2011. według
harmonogramu określonego w § 5 ww. umowy. Odsetki od kredytu podlegają spłacie w
okresach kwartalnych z terminem płatności na 20 dzień miesiąca kończącego kwartał
kalendarzowy, począwszy od dnia 20 marca 2008r. do dnia 20 grudnia 2011r.
W 2007r. z tytułu ww. umowy wpłynęła kwota 1.157.224,33zł.
Stan zadłużenia z tytułu zaciągniętych kredytów na dzień 31.12.2007r. według
ewidencji księgowej konta 134 „Kredyty” wynosił 3.144.034,35zł i zgodny jest z
bankowym potwierdzeniem sald na dzień 31.12.2007r.
Zaciągnięte pożyczki
Na podstawie obrotów na koncie 260 „Zobowiązania finansowe” stwierdzono:
- zadłużenie z lat ubiegłych
125.503,27zł
- zaciągnięte pożyczki w 2007r.
0,00zł
- spłata pożyczek w ciągu roku
70.000,00zł
- zadłużenie wg stanu na dzień 31.12.2007r.
55.503,27zł
Stan zadłużenia w kwocie 55.503,27zł zgodny jest z bankowym potwierdzeniem sald na
dzień 31.12.2007r. księgą główną (obroty kont) konta 260.
Stan zadłużenia z lat ubiegłych dotyczy umowy pożyczki nr 357/04/OA/P z dnia 14
września 2004 r. zawartej z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej Warszawie.
W 2007r. Gmina Leszno nie zaciągała pożyczek.
Materiały do kontroli w powyższym zakresie przedłożyła p. Urszula Jeziorska –
Skarbnik Gminy.
Poręczenia i gwarancje
Z oświadczenia złożonego w dniu 28.05.2008r. przez p. Urszulę Jeziorską – Skarbnika
Gminy wynika, iż w 2007r. Gmina Leszno nie udzieliła poręczeń i gwarancji.
21
IV. WYKONANIE BUDŻETU
Opracowanie układu wykonawczego budżetu
W dniu 01.03.2007r. Wójt Gminy Leszno Zarządzeniem Nr 13/2007 przyjął układ
wykonawczy budżetu Gminy na 2007 rok. Układ wykonawczy został przyjęty przez
Wójta Gminy Leszno w szczegółowości dział, rozdział, paragraf w terminie 20 dni od
uchwalenia uchwały budżetowej, tj. zgodnie z przepisami art. 186 ust.1 pkt 2 ustawy z
dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z 2005r. z
późn. zm.).
1. Dochody budżetowe
W wyniku analizy danych wynikających z uchwał budżetowych oraz wykazanych w
zbiorczym sprawozdaniu Rb–27S z wykonania planu dochodów budżetowych
sporządzonym za okres od początku roku do 31.12.2007r. ustalono:
- w dniu 09 lutego 2007r. Rada Gminy w Lesznie uchwałą Nr VI/28/2007 ustaliła plan
dochodów Gminy na 2007r. w wysokości 18.423.064,00zł, plan dochodów Gminy na
2007r. po zmianach wynosił 19.431.097,00 zł.
Plan wykonano w 99,90% w kwocie 19.396.386,55 zł.
1.1 Subwencje i dotacje
Subwencje otrzymane przez Gminę Leszno w 2007r.
Na podstawie ewidencji analitycznej dochodów oraz sprawozdania Rb–27S z
wykonania planu dochodów budżetowych sporządzonego zbiorczo za 2007r. ustalono,
że na rachunek budżetu Gminy Leszno wpłynęła łączna kwota subwencji w wysokości
12.265.760zł, w tym:
- część wyrównawcza w kwocie
547.685,00zł
- część oświatowa w kwocie
3.971.922,00zł
Subwencja wpłynęła na podstawie nw. pisma Ministra Finansów:
L.p
1.
Pismo nr z dnia
Załącznik do pisma ST3-4820-3/2007
z 12.02.2007
Łączna kwota
subwencji
4.519.607
Subwencja
wyrównawcza
547.685,00
oświatowa
3.971.922,00
równoważą
ca
-
Na podstawie przedłożonego do kontroli sprawozdania Rb-28S z wykonania planu
wydatków budżetowych zbiorczego za 2007r. ustalono, że w 2007r. Gmina Leszno w
dziale 801 „Oświata i wychowanie” poniosła wydatki w kwocie 8.336.498,39 zł. Z
powyższego wynika, że subwencja w kwocie wysokości 3.971.922,00 zł wykorzystana
została w całości.
Dotacje otrzymane przez Gminę Leszno w 2007r.
Gmina Leszno otrzymała dotacje:
a) na podstawie ustaw – 2.221.896,90zł.
- z budżetu Wojewody Mazowieckiego na zadania z zakresu administracji rządowej
wykonywane przez Gminę na podstawie ustaw (zadania zlecone) w kwocie –
2.004.581,14zł,
- z Krajowego Biura Wyborczego na zadania zlecone w kwocie – 12.713,00 zł,
- z budżetu Wojewody Mazowieckiego na zadania własne w kwocie –204.602,76zł
b) na podstawie umów i porozumień – 421.421,00zł.
22
W 2007r. na rachunek Urzędu Gminy z tytułu dotacji na zadania zlecone przekazano
kwotę 2.054.970,50zł. Dotację wykorzystano w kwocie 2.017.294,14zł. Z tytułu
niewykorzystanych dotacji otrzymanych na zadania zlecone Gmina Leszno dokonała
zwrotu do Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego na łączną kwotę 37.676,36zł.
W 2007r. na rachunek Urzędu Gminy z tytułu dotacji na zadania własne przekazano
kwotę 229.413,00zł. Dotację wykorzystano w kwocie 204.602,76zł. Z tytułu
niewykorzystanych dotacji otrzymanych na zadania własne Gmina Leszno dokonała
zwrotu do Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego na łączną kwotę 24.810,24zł.
W 2007r. na rachunek Urzędu Gminy z tytułu dotacji na podstawie porozumień
przekazano kwotę 10.000,00zł. Dotacja została wykorzystana w całości.
W 2007r. na rachunek Urzędu Gminy zostały przekazane dotacje na realizację zadań
własnych na podstawie zawartych umów w kwocie 411.421,00zł. Dotacja została
wykorzystana w całości.
Dochody z tytułu otrzymanych dotacji w 2007r. wyniosły ogółem 2.643.317,90zł.
Materiały do kontroli w powyższym zakresie przedłożyła p. Urszula Jeziorska –
Skarbnik Gminy.
1.2. Dochody z tytułu podatków i opłat
a) Podatek od nieruchomości (§ 0310)
Na podstawie ewidencji analitycznej dochodów prowadzonej według klasyfikacji
budżetowej oraz sprawozdania Rb–27S z wykonania planu dochodów budżetowych
zbiorczego za okres od początku roku do dnia 31.12.2007r. ustalono:
Osoby prawne
Klasyfikacja
budżetowa
756–75615 § 0310
Osoby fizyczne
756–75616 § 0310
Źródło dochodu
Razem
Wykonanie/w
zł/
1.909.432,00 1.828.007,15
Plan /w zł/
929.905,00
2.839.337,00
884.127,70
2.712.134,85
% wykonania
planu
95,70
Zaległości
/w zł/
21.897,00
95,00
122.863,32
95,50
144.760,32
Określenie stawek podatkowych.
W 2007r. na terenie Gminy Leszno obowiązywały stawki podatku od nieruchomości
określone uchwałą Nr III/13/2006 Rady Gminy w Lesznie z dnia 12 grudnia 2006r. w
sprawie określenia stawek podatku od nieruchomości na 2007 rok.
Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991r. o podatkach i opłatach lokalnych
(tekst jednolity, Dz.U. z 2006r. Nr 121, poz. 844), stawki określone w ww. uchwale nie
przekraczały maksymalnych stawek podatku określonych w Obwieszczeniu Ministra
Finansów z dnia 25 października 2006r. w sprawie wysokości górnych stawek
kwotowych w podatkach i opłatach lokalnych (M.P. Nr 75, poz. 758).
Ponadto Rada Gminy w Lesznie uchwałą Nr III/13/2006 z dnia 12 grudnia 2006r.
zwolniła z podatku od nieruchomości budynki i ich części, budowle oraz grunty
stanowiące własność gminy, z wyjątkiem będących w posiadaniu użytkowników
wieczystych.
Terminowość i prawidłowość składania deklaracji podatkowych przez osoby prawne i
inne jednostki organizacyjne oraz terminowość i ewidencja wpłat
Według stanu na dzień 01 stycznia 2007r. w Gminie Leszno podatkiem od
nieruchomości opodatkowane były 33 osoby prawne.
Przeprowadzono analizę dokumentów źródłowych dotyczących podatku od
nieruchomości od osób prawnych na przykładzie 10 podatników tj. 30,30% podatników
podatku od nieruchomości będących osobami prawnymi o nw. numerach
23
ewidencyjnych: 33005, 33033, 33029, 33027, 33021, 33020, 33013, 33012, 33011,
33006.
Zapoznano się z następującymi dokumentami:
- z deklaracjami złożonymi przez podatników,
- wydrukiem komputerowym stanu konta podatnika,
- ze źródłowymi dowodami wpłat,
- z informacjami z rejestru gruntów.
Stwierdzono:
- podatnicy o nr ew. 33012, 33011, 33006 złożyli deklaracje na podatek od
nieruchomości w ustawowym terminie,
- nie można ustalić daty złożenia deklaracji na podatek od nieruchomości przez
podatników o nr ewidencyjnych 33033, 33029, 33021, ze względu na brak pieczątki
wpływu deklaracji do Urzędu,
- podatnicy o nr ew. 33027,33020, 33013, 33005 złożyli deklaracje podatkowe z
opóźnieniem wynoszącym od 2 do 7 dni po terminie ustawowym,
- zastosowano stawki podatkowe zgodnie ze stawkami określonymi w uchwale Rady
Gminy Nr III/13/2006 z dnia 12 grudnia 2006r. w sprawie ustalenia stawek podatku od
nieruchomości na terenie Gminy Leszno,
- organ podatkowy do dnia przeprowadzania kontroli nie dokonał sprawdzenia
deklaracji na podatek od nieruchomości złożonych przez podatników o nr
ewidencyjnych 33033, 33029, 33027, 33021, 33020, 33013, 33012, 33011, 33005,
33006,
- wszystkie deklaracje są poprawne pod względem rachunkowym.
Przeprowadzono analizę wpłat dokonanych przez ww. podatników podatku od
nieruchomości, będącymi osobami prawnymi, ustalono:
- podatnik o nr ew. 33033 płacił podatek w ratach miesięcznych z zachowaniem
ustawowego terminu płatności. Na koniec roku na koncie podatnika pozostała
nadpłata w kwocie 23,96zł,
- podatnik o nr ew. 33029 dokonał pierwszej wpłaty na podatek od nieruchomości za
2007r. w dniu 01.10.2007r. w kwocie 51.058,00 zł, z czego 50.490,00 zł dotyczyło
należności głównej (za 9 miesięcy), 559,20zł naliczone na dzień 01.10.2007r. odsetki i
8,80zł koszty upomnienia (zgodnie z decyzją Wójta Gminy Leszno Nr 839/2007 z
dnia 05.06.2007r.). Druga wpłata została dokonana w dniu 05.11.2007r. w kwocie
5.649,00zł, z czego: 5.610,00 zł tytułem należności głównej, 39,00zł tytułem odsetek.
Dnia 14.11.2007r. podatnik dokonał wpłaty podatku w kwocie 5.609,00zł. Ostatnia
wpłata podatku od nieruchomości za 2007r. została dokonana w dniu 28.12.2007r. tj.
13 dni po terminie płatności w kwocie 5.618,00 zł (nadpłata w kwocie 10,00 zł).
Zwrotu nadpłaty w kwocie 10,00zł dokonano w dniu 28.12.2007r.
- podatnicy o nr ew. 33027, 33020, 33013, 33005 wpłacali podatek w ratach
miesięcznych z zachowaniem terminu płatności,
- podatnik o nr ew. 33021 płacił podatek miesięcznie w 9 ratach (8 rat po 1.000,00 zł i
jedna rata w kwocie 1.608,00 zł). Raty podatku były uiszczane z opóźnieniem
wynoszącym od 3 do 5 dni.
- podatnik o nr ew. 33012 płacił podatek w ratach. 12 ratę podatku wpłacił z
opóźnieniem wynoszącym 3 dni, pozostałe raty płacone były w ustawowym terminie.
- podatnik o nr ew. 33011 płacił podatek w ratach. 8 ratę podatku wpłacił z opóźnieniem
wynoszącym 3 dni, pozostałe raty płacone były w ustawowym terminie.
Dokumenty do kontroli przedłożyła p. Izabella Krysiak – Inspektor ds. wymiaru
podatków.
24
Powszechność i prawidłowość wymiaru podatku dla osób fizycznych z uwzględnieniem
opodatkowania obiektów nowowznoszonych oraz zajętych na nowouruchomioną
działalność gospodarczą
Według stanu na dzień 01 stycznia 2007r. podatkiem od nieruchomości od osób
fizycznych opodatkowanych było 3590 podatników.
Przeprowadzono analizę dokumentów źródłowych dotyczących podatku od
nieruchomości od osób fizycznych na przykładzie 15 podatników o następujących
numerach ewidencyjnych: 30081, 110256, 82269, 108071, 208306, 100223, 250011,
250015, 250017, 250041, 250053, 250055, 250135, 250138, 250141.
Zapoznano się:
- z decyzjami wymiarowymi,
- z danymi z ewidencji gruntów,
- z wydrukiem stanu kont podatnika
Ustalono:
- podatnik nr ew. 30081 zapłacił podatek jednorazowo dnia 28.05.2007r. tj. po upływie
74 dni od terminu płatności I raty podatku,
- podatnik o nr ew. 110256 zapłacił podatek w dwóch ratach: I rata – 18.06.2007r. – po
upływie 95 dni od terminu płatności I raty podatku i 34 dnia po upływie terminu
płatności II raty podatku; II rata została wpłacona 02.10.2007r. – tj. po upływie 15 dni
od terminu płatności III raty podatku,
- podatnik o nr ew. 82269 zapłacił podatek jednorazowo z zachowaniem ustawowego
terminu płatności,
- podatnik o nr ew. 108071 zapłacił podatek jednorazowo z zachowaniem ustawowego
terminu płatności,
- podatnik o nr ew. 208306 zapłacił podatek w IV ratach z zachowaniem ustawowego
terminu płatności.
- podatnik o nr ew. 250053 I i II ratę łącznego zobowiązania pieniężnego zapłacił
łącznie w terminie płatności I raty, III i IV ratę zapłacił łącznie w terminie płatności III
raty,
- podatnik o nr ew. 250135 zapłacił podatek jednorazowo w terminie płatności I raty,
- podatnik o nr ew. 250138 I ratę łącznego zobowiązania pieniężnego zapłacił w
terminie przewidzianym ustawą, II ratę podatku zapłacił 13 dni po terminie, III i IV
ratę zapłacił łącznie w terminie płatności III raty,
- podatnik o nr ew.250015 I ratę łącznego zobowiązania pieniężnego zapłacił w terminie
ustawowym, II, III i IV ratę zapłacił łącznie 31 dni po terminie płatności,
- podatnik o nr ew. 250017 I, II i III ratę łącznego zobowiązania pieniężnego zapłacił w
terminie ustawowym, IV ratę zapłacił 2 dni po terminie płatności,
- podatnik o nr ew. 250141 I i III ratę łącznego zobowiązania pieniężnego zapłacił w
terminie ustawowym, II ratę zapłacił 3 dni po terminie płatności, IV ratę podatku
zapłacił 20 dni po terminie płatności,
- podatnik o nr ew. 100223 I, II i III ratę podatku zapłacił w terminie ustawowym, IV
ratę zapłacił dwa dni po terminie płatności,
- podatnik o nr ew. 250041 zapłacił podatek w terminach przewidzianych ustawą,
- podatnik o nr ew. 250055 podatnik zapłacił podatek jednorazowo w terminie płatności
I raty,
- podatnik o nr ew. 250011 I i III ratę zapłacił w terminie ustawowym, II ratę zapłacił 3
dni po terminie płatności, IV ratę zapłacił 5 dni po terminie płatności
Od nieterminowych wpłat dla w/w podatników nie naliczono odsetek z uwagi na fakt,
25
że wysokość odsetek nie przekracza trzykrotności wartości opłaty dodatkowej
pobieranej przez "Pocztę Polską" za polecenie przesyłki listowej zgodnie z treścią art.54
ust.1 pkt5 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. ordynacji podatkowej (j.t. Dz.U z 2005r.,
Nr8, poz.60).
Prawidłowość wymiaru podatku dla osób fizycznych z uwzględnieniem opodatkowania
nowowznoszonych obiektów oraz zajętych na nowouruchamianą działalność
gospodarczą sprawdzono na przykładzie następujących podatników:
- nr ew. 108071
Decyzją nr 3110/108071/2007/N/1 z dnia 23 stycznia 2007r. Wójt Gminy Leszno ustalił
wysokość podatku od nieruchomości na 2007 rok. Wysokość podatku ustalono w
oparciu o dane z ewidencji gruntów i budynków otrzymanych z Powiatowego Ośrodka
Dokumentacji Geodezyjnej i Kartograficznej.
- nr ew. 208306
Decyzją nr 3110/208306/2007/N/1 z dnia 26.01.2007r. Wójt Gminy Leszno ustalił
wysokość podatku od nieruchomości na 2007r. Wysokość podatku ustalono w oparciu o
dane z ewidencji gruntów i budynków. Do naliczenia podatku przyjęto powierzchnię
zabudowy tj. 330 m2 .Podatnik złożył informację (dnia 01.12.2007r.), w której wykazał
powierzchnię użytkową budynku – 257,36 m2 która jest zgodna z powierzchnią
użytkową wykazaną w Zawiadomieniu o zakończeniu budowy i zamiarze przystąpienia
do użytkowania Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego. Organ podatkowy
ustalając wymiar podatku przyjął jako podstawę opodatkowania powierzchnię 330 m2,
zatem powierzchnia przyjęta do ustalenia wymiaru podatku za 2007r. została zawyżona
o 72,64 m2. Na indywidualnym koncie podatnika dokonano przypisu podatku od
nieruchomości od budynków mieszkalnych z uwzględnieniem powierzchni 330 m2 tj. w
kwocie 155,10 zł (330 m2 x 0,47 zł), a winno być 120,96 zł (257,36 m2 x 0,47 zł).
Przypis należności podatkowych na 2007rok został zawyżony o kwotę 34,14zł.
Podatek zapłacono w zawyżonej wysokości w ustawowych terminach płatności.
- nr ew.110256
Decyzją Nr 3110/110256/2007/N/1 z dnia 23 stycznia 2007r. Wójt Gminy ustalił
wymiar podatku od nieruchomości na 2007r. Przy ustalaniu wymiaru uwzględniono
dane z ewidencji gruntów i budynków tj. powierzchnię zabudowy, otrzymane z
Powiatowego Ośrodka Dokumentacji Geodezyjnej i Kartograficznej (zgłoszenie nr
933/2006), w których wykazano zmiany w zakresie budynków mieszkalnych, których
budowa została zakończona w 2006r. W zawiadomieniu o zakończeniu budowy i
zamiarze przystąpienia do użytkowania budynku podatnik wykazał powierzchnię
użytkową budynku 333,20 m2. Organ podatkowy ustalił przypis należności
podatkowych i przyjął jako podstawę opodatkowania powierzchnię zabudowy 315 m2.
Zgodnie z ww. decyzją Wójta ustalony wymiar podatku od nieruchomości wyniósł
148,05 zł (315 m2 x 0,47zł). Natomiast należność z tytułu podatku od nieruchomości
naliczonego od powierzchni użytkowej winna wynosić 156,60 zł (333,20 m2. x 0,47 zł).
Zaniżono dochody z tytułu podatku od nieruchomości o 8,55zł. Podatek za 2007r. został
zapłacony w 2 ratach, I rata zapłacona w dniu 18.06.2007r., II rata zapłacona w dniu
02.10.2007r.
- nr ew. 30081
Decyzją Nr 3113/30081/2007/LZP/2/120 z dnia 23 lutego 2007r. Wójt Gminy Leszno
ustalił wymiar podatku od nieruchomości na 2007r. Przy ustalaniu wymiaru
uwzględniono 70m2 powierzchni użytkowej budynku związanej z prowadzeniem
działalności gospodarczej oraz 72 m2 powierzchni gruntu związanej z prowadzeniem
działalności gospodarczej. Nowy wymiar podatku od nieruchomości został ustalony
począwszy od 1 marca 2007r. Podatek za 2007r. został zapłacony jednorazowo w
26
kwocie 1.071,00 zł w dniu 28.05.2007r.
- nr ew. 82269
Decyzją Nr 3113/82269/2007/LZP/1 z dnia 25 stycznia 2007r. Wójt Gminy Leszno
ustalił wymiar podatku od nieruchomości na 2007r. Przy ustalaniu wymiaru
uwzględniono budynek mieszkalny, którego budowa została zakończona w 2006r.
Informację w sprawie zakończenia budowy uzyskano na podstawie zgłoszenia nr
764/2006 z dnia 11.09.2006. Podatek za 2007r. został zapłacony jednorazowo w
terminie płatności I raty podatku.
- nr ew. 108071
Decyzją Nr 3110/108071/2007/N/1 z dnia 23 stycznia 2007r. Wójt Gminy Leszno ustalił
wymiar podatku od nieruchomości na 2007r. Przy ustalaniu wymiaru uwzględniono
budynek mieszkalny, którego budowa została zakończona w 2006r. (o powierzchni
zabudowanej 55 m2, budynki letniskowe o powierzchni użytkowej 30 m2). Informację w
sprawie zakończenia budowy uzyskano na podstawie zgłoszenia nr 16/2006 z dnia
19.07.2006. Podatek za 2007r. został zapłacony w terminie ustawowym w dniu
21.02.2007r.
W wyniku analizy dokumentów źródłowych dotyczących ww. podatników ustalono, że:
- w przypadku podatników o nr ew. 208306, 110256 przy naliczaniu podatku od
nieruchomości od budynków, za podstawę opodatkowania przyjęto powierzchnię
zabudowy zamiast powierzchni użytkowej w wyniku czego podatnik o nr ew. 208306
nadpłacił podatek w kwocie 34,14zł, natomiast podatnik o nr ew. 110256 zapłacił
podatek w zaniżonej kwocie o 8,55zł,
- w przypadku nowouruchamianej działalności gospodarczej zmian w podstawie
opodatkowania dokonywano od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w
którym zaistniały okoliczności uzasadniające powstanie obowiązku podatkowego.
Dokumenty do kontroli przedłożyła p. Izabella Krysiak - Inspektor ds. wymiaru
podatków.
b) Podatek rolny (§ 0320)
W 2007r. w Gminie Leszno podatkiem rolnym opodatkowanych było 15 osób prawnych
i 1802 osoby fizyczne.
Na podstawie ewidencji analitycznej dochodów sporządzonej według klasyfikacji
Źródło
dochodu
Osoby prawne
Klasyfikacja
budżetowa
756–75615 § 0320
Plan
/w zł/
10.109,00
Osoby fizyczne
756-75616 § 0320
367.968,00
374.440,72
101,70
11.499,85
378.077,00
388.687,02
102,80
11.499,85
Razem
Wykonanie % wykonania
/w zł/
planu
14.246,30
140,90
Zaległości
0,00
Podatek rolny od osób prawnych
Zapoznano się z następującymi dokumentami 8 podatników podatku rolnego o nw. nr
ewidencyjnych: 301001, 301005, 301011, 301012, 301016, 301017, 301018, 301020.
- z wydrukiem stanu kont podatników.
27
Ustalono:
- podatnicy nr ew. 301017, 301012, 301005 deklarację na podatek rolny złożyli w
ustawowym terminie,
- podatnik o nr ew. 301011 złożył deklarację w dniu 22.01.2007r. tj. 7 dni po terminie,
- podatnik o nr ew. 301001 złożył deklarację na podatek rolny z zachowaniem
ustawowego terminu. W dniu 27.08.2007r. podatnik złożył korektę deklaracji w
związku z przejęciem z dniem 01.08.2007r. działki nr 432/3 o powierzchni 11,7300
ha.
- podatnik o nr ew. 301005 złożył deklarację na 2007r. z 3-dniowym opóźnieniem.
- podatnik o nr ew. 301018 złożył deklarację na 2007r. dnia 30.10.2007r. W deklaracji
podatnik złożył adnotację, iż obowiązek podatkowy powstał począwszy od sierpnia
2007r.
Podatek rolny od osób fizycznych
Powszechność opodatkowania gruntów podatkiem rolnym oraz prawidłowość
stosowania przeliczników hektarów fizycznych na hektary przeliczeniowe z
uwzględnieniem klas użytków rolnych i okręgu podatkowego
Zapoznano się z dokumentami 10 losowo wybranych podatników ww. podatku, o nw. nr
ewidencyjnych: 100223, 250011, 250015, 250017, 250041, 250053, 250055, 250135,
250138, 250141
-
z decyzjami wymiarowymi,
z zestawieniami gruntów,
z wydrukami komputerowymi stanu kont podatników,
z kartami gospodarstw,
ze źródłowymi dowodami wpłat.
Ustalono:
- zastosowano właściwe przeliczniki dla I okręgu podatkowego, do którego zaliczana
jest Gmina Leszno. Za podstawę obliczenia podatku rolnego z 1 ha przeliczeniowego
przyjęto wartość pieniężną 2,5 q żyta, tj. 69,70 zł. Dla celów wymiaru podatku
rolnego Rada Gminy Leszno Uchwałą Nr III/14/2006 z dnia 12 grudnia 2006r.
obniżyła cenę skupu żyta z kwoty 35,52 zł do kwoty 27,88 zł za q.
- w przypadku decyzji wymiarowych przekazywanych przez sołtysów brak daty
doręczenia decyzji; dotyczy to następujących podatników: 100223, 250011, 250015,
250017, 250041, 250053, 250055, 250135, 250138, 250141,
- ww. podatnicy podatek rolny płacili w formie łącznego zobowiązania pieniężnego,
- terminowość wpłat została opisana przy podatku od nieruchomości od osób
fizycznych.
c) podatek leśny (§ 0330)
Źródło
dochodu
Osoby prawne
Klasyfikacja
budżetowa
756 – 75615 § 0330
Plan
/w zł/
58.962,00
Osoby fizyczne
756 – 75616 § 0330
4.264,00
4.094,18
96,00
113,29
63.226,00
63.506,18
100,40
113,29
Razem
28
Wykonanie % wykonania
/w zł/
planu
59.412,00
100,70
Zaległości
0,00
Podatek leśny od osób prawnych
W Gminie Leszno podatkiem leśnym opodatkowanych było 27 osób fizycznych i 4
osoby prawne
Zapoznano się z następującymi dokumentami dwóch podatników podatku leśnego,
będącymi osobami prawnymi o nr ew. 310002, 310003.
- z wydrukiem stanu kont podatników.
Ustalono:
- podatek leśny od 1ha lasów za rok 2007 wynosił równowartość pieniężną 0,220m3
drewna, obliczoną wg średniej ceny sprzedaży drewna uzyskanej przez nadleśnictwa
za pierwsze trzy kwartały roku poprzedzającego rok podatkowy, tj. 0,220m3 x
133,70zł = 29,414zł.
- podatnik o nr ew. 310002 deklarację na podatek leśny na 2007r. złożył 3 dni po
terminie. Podatek płacił w miesięcznych ratach w ustawowym terminie płatności.
- podatnik o nr ew. 301003 deklarację na podatek leśny złożył w terminie ustawowym.
Podatek zapłacił w dwóch ratach – pierwsza dnia 12.01.2007r., druga 10.07.2007r.
Podatek leśny od osób fizycznych
Zapoznano się z dokumentami 10 losowo wybranych podatników ww. podatku o nr
ewidencyjnych: 100223, 250011, 250015, 250017, 250041, 250053, 250053, 250135,
250138, 250141.
Szczegółowo zapoznano się :
- z decyzjami wymiarowymi,
- z zestawieniami gruntów,
- z wydrukami komputerowymi stanu kont podatników,
- ze źródłowymi dowodami wpłat.
Ustalono:
- ww. podatnicy wpłacali podatek leśny w formie łącznego zobowiązania pieniężnego.
- decyzje wymiarowe łącznego zobowiązania pieniężnego przekazywane były
podatnikom za pośrednictwem sołtysa.
- terminowość wpłat została opisana przy podatku od nieruchomości od osób
fizycznych.
d) Podatek od środków transportowych ( § 0340)
Osoby prawne
Klasyfikacja
budżetowa
756 – 75615 § 0340
Osoby fizyczne
756 – 75616 § 0340
Źródło dochodu
Razem
6.125,00
Wykonanie
/w zł/
5.044,00
141.926,00
157.592,91
111,00
84.580,89
148.051,00
161.636,91
109,10
94.483,89
Plan /w zł/
% wykonania
planu
82,30
Zaległości
9.903,00
Uchwałą Nr III/15/2006 z dnia 12 grudnia 2006r. Rada Gminy w Lesznie określiła
stawki podatku od środków transportowych.
1.W załączniku nr 1 do powyższej uchwały Rada Gminy określiła stawki podatku od
samochodów ciężarowych o dopuszczalnej masie całkowitej od równej lub wyższej
niż 12 ton w zależności od liczby osi;
29
2.W załączniku nr 2 określiła stawki podatku od ciągników siodłowych lub balastowych
przystosowanych do używania łącznie z naczepą lub przyczepą o dopuszczalnej masie
całkowitej zespołu pojazdów równej lub wyższej niż 12 ton w zależności od liczby
osi;
3.W załączniku nr 3 określiła stawki podatku od przyczep lub naczep, które łącznie z
pojazdem silnikowym posiadają dopuszczalną masę całkowitą równą lub wyższą niż
12 ton - z wyjątkiem związanych z działalnością rolniczą prowadzoną przez podatnika
podatku rolnego.
Na podstawie ww. Uchwały zwolniono od podatku od środków transportowych:
- środki transportowe będące własnością Urzędu Gminy i służące realizacji zadań
z zakresu administracji samorządowej,
- środki transportowe będące własnością jednostek Ochotniczych Straży Pożarnych
i służące ochronie przeciwpożarowej.
Ustalono, że wysokość stawek od środków transportowych określona w wyżej
cytowanej uchwale jest równa lub wyższa od wysokości stawek podatku od środków
transportowych określonych w obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 10 października
2006r. w sprawie stawek podatku od środków transportowych obowiązujących w 2007r.
(w załącznikach do obwieszczenia określono stawki minimalne) oraz nie przekracza
stawek maksymalnych określonych w obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 25
października 2006r. w sprawie wysokości górnych granic stawek kwotowych w
podatkach i opłatach lokalnych.
Prawidłowość stosowania stawek podatkowych
Ustalono, że w 2007r. w Gminie Leszno podatkiem od środków transportowych
opodatkowanych było 239 pojazdów w tym:
- 14 w posiadaniu osób prawnych,
- 225 w posiadaniu osób fizycznych.
W zakresie osób prawnych sprawdzono podatek na przykładzie 8 losowo wybranych
pojazdów o następujących numerach rejestracyjnych: WZ63572, WZ63573, WZ86925,
WZ85506, WZ52227, WZ60759, WZ60761, WSV799E.
Zapoznano się:
- z deklaracjami na podatek od środków transportowych,
Na podstawie ww. dokumentów ustalono, że:
- WZ63572 – naczepa samochód ciężarowy, w złożonej deklaracji nie została ujęta
dopuszczalna masa całkowita zespołu pojazdów (w tonach). Podatek nie został
zapłacony.
- WZ63573 – naczepa skrzyniowa BURG-JUMBO, w złożonej deklaracji nie została
ujęta dopuszczalna masa całkowita zespołu pojazdów (w tonach). Stawka podatku
907,00zł. Podatek nie został zapłacony.
- WZ86925 – ciągnik siodłowy Renault Major R 340TI, dopuszczalna masa pojazdu 16
ton, dopuszczalna masa całkowita zespołu pojazdów 42 tony. Stawka podatku 1953zł.
Podatek nie został zapłacony.
- WZ85506 – samochód ciężarowy IVECOTURBO DAILY 59.12, dopuszczalna masa
całkowita pojazdu 6 ton. Stawka podatku 770 zł. Podatek nie został zapłacony.
- WZ52227 – ciągnik siodłowy SCANIA. W złożonej deklaracji nie została ujęta
dopuszczalna masa całkowita zespołu pojazdów (w tonach) oraz rodzaj zawieszenia.
Stawka podatku 283,00zł. Podatek nie został zapłacony.
30
- WZ60759 – ciągnik siodłowy Renault Magnum 460.18 T 4X2, data nabycia pojazdu
19.07.2007r., zatem podatek winien być naliczony od dnia 01 sierpnia 2007r.
Dopuszczalna masa całkowita pojazdu 18 ton, dopuszczalna masa całkowita zespołu
pojazdów 40 ton, zawieszenie pneumatyczne. Stawka podatku 628 zł. Podatek nie
został zapłacony.
- WZ60761 - ciągnik siodłowy Renault Magnum 460.18 T 4X2, data nabycia pojazdu
19.07.2007r., zatem podatek winien być naliczony od dnia 01 sierpnia 2007r.
Dopuszczalna masa całkowita pojazdu 18 ton, dopuszczalna masa całkowita zespołu
pojazdów 40 ton, zawieszenie pneumatyczne. Stawka podatku 628 zł. Podatek nie
został zapłacony.
- WSV799E - samochód ciężarowy Daewoo-FSC Lublin 3554.17. Dopuszczalna masa
całkowita pojazdu – 3,5 tony. Stawka podatku 494 zł. Podatek został zapłacony 8 dni
po terminie.
Ustalono, że na ww. występujące na koniec 2007r. zaległości wystawiono tytuły
wykonawcze, które za zwrotnym potwierdzeniem odbioru zostały przekazane do Urzędu
Skarbowego.
W zakresie osób fizycznych sprawdzono podatek na przykładzie 10 losowo wybranych
pojazdów o następujących numerach rejestracyjnych: WZ48767, WZ73030, WZ86937,
WZ85904, WSV927E, WZ61398, WSV8992, WZ87172, WZ37467, WZ60688.
Badana próba stanowi 4,40% pojazdów, których właścicielami są osoby fizyczne.
- z deklaracjami na podatek od środków transportowych,
- z wydrukiem stanu konta podatnika,
Ustalono:
- WZ48767 – samochód ciężarowy, masa całkowita pojazdu 11,525 ton, stawka
podatku 878,00zł. Data nabycia pojazdu 09.09.2006r., zatem podatnik był
zobowiązany do zapłaty podatku za cały rok 2007. I rata podatku zapłacona została w
ustawowym terminie, II ratę podatnik zapłacił 17 dni po terminie.
- WZ73030 – samochód ciężarowy, masa całkowita pojazdu 11 ton, stawka podatku
878,00zł. W związku z tym, że ww. pojazd został nabyty w dniu 17.10.2007r.,
podatnik był zobowiązany do zapłaty podatku za 2 miesiące 2007r. w kwocie
146,00zł. Podatek zapłacił 18 dni po terminie.
- WZ86937 – podatnik nie złożył deklaracji na podatek od środków transportowych na
rok 2007. Decyzją Nr 1428 z dnia 17.09.2007r. Wójt Gminy Leszno określił wysokość
zobowiązania podatkowego w podatku od środków transportowych za 2007r. w
kwocie 770,00zł. Podatnik nie dokonał zapłaty podatku za 2007r. Na koniec 2007r. na
koncie podatnika powstała zaległość w kwocie 2.505,80zł (za lata ubiegłe oraz
2007r.).
- WZ85904 – samochód ciężarowy, masa całkowita pojazdu 10 ton, stawka podatku
878,00zł. Data nabycia pojazdu 26.01.1990r., zatem podatnik był zobowiązany do
zapłaty podatku za cały rok 2007. I ratę podatku zapłacono 110 dni po terminie. Od
nieterminowej wpłaty pobrano odsetki w kwocie 15zł. II ratę podatku zapłacono 2 dni
po terminie.
- WSV927E– samochód ciężarowy masa całkowita pojazdu 7,49 ton, stawka podatku
770,00zł. Data nabycia pojazdu 27.12.1999r. zatem podatnik zobowiązany był do
zapłaty podatku za cały rok 2007. I rata podatku została zapłacona w dniu
13.02.2007r., II ratę zapłacono 9 dni po terminie.
- WZ61398 – samochód ciężarowy masa całkowita pojazdu 3,50 ton, stawka podatku
31
494,00zł. Data nabycia pojazdu zgodnie z deklaracją złożoną przez podatnika
31.07.2007r. zatem podatnik zobowiązany był do zapłaty podatku za 5 miesięcy roku
2007 w kwocie 206,00zł. Organ podatkowy pobrał podatek w kwocie 165,00zł tj. za 4
miesiące 2007r. Podatnik zapłacił podatek w kwocie zaniżonej o 41zł.
Dnia 04.06.2008r. w trakcie prowadzonej kontroli kompleksowej gospodarki
finansowej Gminy Leszno organ podatkowy wydał decyzję nr 713 w sprawie
określenia wysokości zobowiązania podatkowego w podatku od środków
transportowych za 2007r..
- WSV8992 – samochód ciężarowy, masa całkowita pojazdu 11,5 ton, stawka podatku
878,00zł. Data nabycia pojazdu 23.08.1989r. zatem podatnik zobowiązany był do
zapłaty podatku za cały rok 2007. I i II ratę podatku zapłacono w ustawowym
terminie.
- WZ87172– samochód ciężarowy, masa całkowita pojazdu 5,99 ton, stawka podatku
770zł. W związku z tym, że ww. pojazd został nabyty w dniu 21.07.2004r., podatnik
był zobowiązany do zapłaty podatku za 12 miesięcy 2007r. I ratę podatku zapłacił w
dniu 02.03.2007r. tj. z 15-dniowym opóźnieniem. II ratę zapłacił 2 dni po terminie.
- WZ37467– samochód ciężarowy, masa całkowita pojazdu 6,6 ton, stawka podatku
770,00zł Data nabycia pojazdu 11.09.2006r., zatem podatnik zobowiązany był do
zapłaty podatku za cały rok 2007r. I ratę podatku zapłacono 20 dni po terminie. II raty
podatku nie zapłacono. Na koniec roku na koncie podatnika powstała zaległość w
kwocie 385,00zł.
- WZ60688 – samochód ciężarowy. Właściciel ww. pojazdu nie złożył deklaracji na
podatek od środków transportowych. Organ podatkowy został poinformowany przez
Wydział Komunikacji o nabyciu ww. pojazdu w dniu 18.07.2007r. W związku z
powyższym w dniu 21.08.2007r. wezwał podatnika do złożenia deklaracji na podatek
od środków transportowych. W dniu 12.09.2007r. zostało wszczęte postępowanie z
Urzędu w sprawie określenia wysokości zobowiązania podatkowego. Po otrzymaniu
Postanowienia o wszczęciu postępowania podatnik zgłosił się do Urzędu i zapłacił
podatek za 5 miesięcy 2007r. W powyższym przypadku pomimo, że podatnik nie
złożył deklaracji, organ podatkowy nie wydał decyzji określającej wysokość
zobowiązania podatkowego.
Ustalono, że:
- w przypadku ww. środków transportowych zastosowano stawkę podatku zgodną ze
stawką podatku określoną w uchwale Nr III/15/2006 Rady Gminy w Lesznie z dnia 12
grudnia 2006r. w sprawie określenia stawek podatku od środków transportowych.
- w przypadku pojazdu o nr rejestracyjnym WZ61398, nabytym w 2007r. naliczono
podatek w zaniżonej wysokości,
- w przypadku pojazdu o nr rejestracyjnym WZ60688 organ podatkowy nie wydał
decyzji określającej zobowiązanie podatkowe.
- od nieterminowych wpłat nie egzekwowano odsetek w przypadku, gdy ich wysokość
nie przekroczyła trzykrotności wartości opłaty dodatkowej pobieranej przez "Pocztę
Polską" za polecenie przesyłki listowej zgodnie z treścią art.54 ust.1 pkt 5 ustawy z
dnia 29 sierpnia 1997r. ordynacji podatkowej (j.t. Dz.U z 2005r., Nr 8, poz.60).
- w przypadku podatnika , właściciela pojazdu o nr rej. WZ86937 na występujące na
koniec 2007r.zaległości wystawiono tytuły wykonawcze, które za zwrotnym
potwierdzeniem odbioru zostały przekazane do Urzędu Skarbowego.
Dokumenty dotyczące podatku od środków transportowych do kontroli przedłożyła p.
Izabella Krysiak – Inspektor ds. wymiaru podatków.
32
e) Podatek od posiadania psów (§ 0370)
Rada Gminy Leszno uchwałą Nr XXXVII/194/2004 z dnia 06 grudnia 2004r. w sprawie
określenia stawki podatku od posiadania psów, ustaliła roczną stawkę podatku od
posiadania psów w wysokości 10 zł od jednego psa i 5 zł od drugiego i każdego
następnego. Ustalono, że podatek jest płatny bez wezwania do dnia 31 maja roku
podatkowego, a w przypadku powstania obowiązku podatkowego w ciągu roku w
terminie 14 dni od dnia powstania tego obowiązku. Zwolniono z podatku od posiadania
psów, posiadanie przez podatnika jednego lub dwóch psów utrzymywanych w jednym
gospodarstwie domowym.
Na podstawie obrotów na kontach analitycznych dochodów oraz sprawozdania Rb- 27S
z wykonania planu dochodów budżetowych zbiorczego za okres od początku roku do
dnia 31.12.2007r. stwierdzono, że w 2007r. Gmina Leszno nie uzyskała dochodów z
ww. źródła.
Egzekwowanie obowiązku podatkowego
W 2007r. organ podatkowy w odniesieniu do podatników, którzy nie uregulowali
podatku w obowiązującym terminie wysłał ogółem 1560 upomnień oraz wystawił 68
tytułów wykonawczych.
Tryb postępowania organu podatkowego sprawdzono na przykładzie 1 dłużnika podatku
od nieruchomości – osoby prawne, 5 dłużników podatku od nieruchomości osoby
fizyczne oraz 5 dłużników podatku od środków transportowych – osoby fizyczne.
- z wydrukami komputerowymi stanu kont podatników,
- z ewidencją upomnień,
- z ewidencją tytułów wykonawczych.
W zakresie osób prawnych sprawdzono podatników o nr ew.:
33025 - zaległość na koniec 2007r. wynosiła 8.631,60 zł i dotyczyła zaległości
podatkowych z lat poprzednich. W 2007r. podatnik nie dokonał żadnej wpłaty z tytułu
zaległości z lat ubiegłych. Organ podatkowy w dniu 19.10.2007r. wystawił upomnienie
nr Up 1/2007. Upomnienie nie zostało doręczone podatnikowi. Poczta zwróciła
przesyłkę poleconą z adnotacją „adresat wyprowadził się”. W dniu 16.11.2007r. organ
podatkowy przesłał do Urzędu Skarbowego Warszawa Bielany ul. Skalbmierska 2 tytuł wykonawczy (potwierdzenie odbioru 23.11.2007r.). W odpowiedzi Naczelnik
Urzędu Skarbowego odesłał tytuł wykonawczy nr 00001/2007/33025 z informacją, że w
bazie Urzędu pod wskazanym numerem NIP nie widnieje firma „EUROPEAN
CONSTRUCTION AND TRADING COMPANY”. Organ podatkowy wystawił nowe
upomnienie w dniu 21.04.2008r. i przesłał je na nowy adres. Upomnienie nie zostało
doręczone podatnikowi. Poczta zwróciła przesyłkę poleconą z adnotacją „adresat
wyprowadził się”.
W zakresie osób fizycznych sprawdzono podatników o nr ew.
80943 należność na koniec 2007r. wynosiła 7.801,80 zł. Na powyższą kwotę składają
się zaległości z lat poprzednich w kwocie 6.881,80 zł oraz przypisane należności na
2007r. w kwocie 1.220,00 zł. W 2007r. wysłano do dłużnika 3 upomnienia: I – Nr Up.
67/2007 z 28.05.2007r. za III, V, IX, XI/2002, za III, V, IX, XI/2003; za III, V, IX,
XI/2004; III, V, IX, XI/2005; III, V, IX, XI/2006; za III, V/2007 (data doręczenia
05.06.2007r.); II – Nr Up. 948/2007 z 09.10.2007r. za III, V, IX, XI/2002, za III, V, IX,
XI/2003; za III, V, IX, XI/2004; III, V, IX, XI/2005; III, V, IX, XI/2006; za III, V,
IX/2007 (data doręczenia 12.10.2007r.); III – Nr Up. 1111/2007 z 18.12.2007r. za III, V,
IX, XI/2002, za III, V, IX, XI/2003; za III, V, IX, XI/2004; III, V, IX, XI/2005; III, V, IX,
XI/2006; za III, V, IX, XI/2007 (brak potwierdzenia odbioru).
33
W 2007 roku nie przesłano do Urzędu Skarbowego żadnych tytułów wykonawczych.
się należności z lat ubiegłych w kwocie 3.359,80 zł oraz należności przypisane w 2007r.
w kwocie 2.021,00 zł. W 2007r. wystawiono 3 upomnienia: I – Nr Up.146/2007 z
28.05.2007r. za IX, XI/2004, za III, V, IX, XI/2005, za III, V, IX, XI/2006, za III,
V/2007 (brak daty doręczenia), II – Up. Nr 1053/2007 z 09.102007 za IX/2004, za IX,
XI/2005, za III, V, IX, XI/2006, za III, V, IX/2007 (data doręczenia 15.10.2007r.); III –
Nr Up. 1179/2007 z 18.12.2007r. za IX/2004, za IX, XI/2005, za III, V, IX, XI/2006, za
III, V, IX, XI/2007.
W 2007r. wystawiono 2 tytuły wykonawcze: Nr 6/2007 za I-II ratę podatku – przesłany
do Urzędu Skarbowego 03.07.2007r. oraz Nr 42/07 za II-IV ratę podatku przesłany do
Urzędu Skarbowego 06.01.2008r.
208017 należność na koniec 2007r. wynosiła 1.515,50zł. Na powyższą kwotę składają
się należności z lat ubiegłych w kwocie 1.282,50 zł. W 2007r. wysłano do dłużnika 3
upomnienia: I – Nr Up. 324/2007 z 31.05.2007 za III, V, IX, XI/2002, IV, V, IX,
XI/2003, za III, V, IX, XI/2004, za III, V, IX, XI/2005, za III, V, IX, XI/2006, za III,
V/2007 (brak daty doręczenia); II – Nr Up. 749/2007 z 09.10.2007 za III, V, IX,
XI/2002, IV, V, IX, XI/2003, za III, V, IX, XI/2004, za III, V, IX, XI/2005, za III, V, IX,
XI/2006, za III, V, IX/2007 (brak daty doręczenia); III – Nr 1344/2007 z 20.12.2007r. za
III, V, IX, XI/2002, IV, V, IX, XI/2003, za III, V, IX, XI/2004, za III, V, IX, XI/2005, za
III, V, IX, XI/2006, za III, V, IX, XI/2007 (brak daty doręczenia). W 2007r. wystawiono
2 tytuły wykonawcze: Nr 32/07 za I-IV raty podatku z 2005r. przesłany do Urzędu
Skarbowego 16.11.2007r. oraz Nr 46/07za II i IV ratę podatku z 2006r. i I-IV raty
podatku z 2007r. przesłany do Urzędu Skarbowego 06.01.2008r
160201 należność na koniec 2007r. wynosiła 2.755,30zł. Na powyższą kwotę składają
się należności z lat ubiegłych w kwocie 3.615,30zł. W 2007r. wystawiono 3
upomnienia: I – Nr Up. 299/2007z 31.05.2007r. za IX, XI/2003, III, V, IX, XI/2004, za
III, V, IX, XI/2005; za IV, V, IX, XI/2006; za III, V/2007 (brak daty doręczenia);
się należności z lat ubiegłych w kwocie 13.000,00 zł. W 2007r. wystawiono 4
upomnienia: I – Nr Up. 401/2007 z 31.05.2007r. za III, V/2007 (brak daty doręczenia);
II – Nr Up. 799/2007 z 09.10.2007r. za IX/2007 (doręczone dnia 19.10.2007r.); III – Nr
Up. 1082/2007 z 06.12.2007r. za IX/XI/2007 (brak daty doręczenia); IV – Nr Up.
1365/2007 z 20.12.2007r. za IX, XI/2007. W 2007r. wystawiono 1 tytuł wykonawczy –
Nr 47/07 przesłany do Urzędu Skarbowego 06.01.2008r.
100108 należność na koniec roku 2007 wyniosła 2.505,80 zł. Na powyższą kwotę
składają się należności z lat ubiegłych w kwocie 1.735,80zł oraz należności dotyczące
roku 2007 w kwocie 770,00zł. W 2007r. wystawiono 2 upomnienia: I – Nr Up. 23/2007
z 15.05.2007r. za III, IX/2004, IX/2005, II, IX/2006; II – Nr UP 72/2007 z 19.09.2007r.
za III, IX/2004, IX/2005, II, IX/2006, II, IX/2007r.
Tytułów wykonawczych nie wystawiono.
100115 należności na koniec roku 2007 wyniosły 1.971,00 zł. Na powyższą kwotę
składały się należności z lat ubiegłych w kwocie 2.663,00 zł oraz należności dotyczące
roku 2007 w kwocie 692,00 zł. W 2007r. wystawiono 2 upomnienia: I – Nr Up. 27/2007
z 15.05.2007r. za II, IX/2005 (doręczone dnia 17.05.2007r.); II – Nr Up. 73/2007 z
19.09.2007r. za II, IX/2005, II, IX/2007 (brak daty doręczenia).
Dnia 16.10.2007r. wystawiono tytuł wykonawczy Nr 00003/2007/100115.
składały się należności dotyczące roku 2007. W 2007r. wystawiono 2 upomnienia: I –
Nr Up. 29/2007 z 15.05.2007r. za II, IX, X/2006 (doręczone dnia 17.05.2007r.); II – Nr
34
Up. 78/2007 z 19.09.2007r. za II, IX, X/2006, II, IX/2007 (brak daty doręczenia). Dnia
16.10.2007r. wystawiono tytuł wykonawczy Nr 00004/2007/100117.
składały się należności z lat ubiegłych w kwocie 2.205,80 zł oraz należności dotyczące
roku 2007 w kwocie 1.035,00 zł. W 2007r. wystawiono 2 upomnienia: I – Nr Up.
30/2007 z 15.05.2007r. za II, IX/2003, II, IX/2004, II, IX/2005, IX/2006 (doręczone
dnia 17.05.2007r.); II – Nr Up. 81/2007 z 19.09.2007r. za II, IX/2003, II, IX/2004, II,
IX/2005, IX/2006, II, IX/2007 (brak daty doręczenia).
składały się należności z lat ubiegłych w kwocie 537,00 zł oraz należności dotyczące
roku 2007 w kwocie 591,00 zł. W 2007r. wystawiono 2 upomnienia: I – Nr Up.
54/2007 z 15.05.2007r. za II, IX/2006 (brak daty doręczenia); II – Nr Up. 120/2007 z
19.09.2007r. za II, IX/2006,I,IX/2007 (brak daty doręczenia).
Ustalono:
- w Urzędzie Gminy Leszno prowadzona ewidencja upomnień uniemożliwia
stwierdzenie daty doręczenia upomnień.
- większość ze zbadanych upomnień nie była wysyłana za „potwierdzeniem odbioru”.
- w przypadku podatnika o nr ew. 80943 mimo braku wpłat podatku po upływie terminu
określonego w upomnieniach nie wystawiono tytułu wykonawczego.
Osobą odpowiedzialną za prowadzenie spraw związanych z powyższym tematem jest:
- p. Wiesława Kitajewska – Inspektor ds. księgowości podatkowej,
- p. Izabella Krysiak – Inspektor ds. wymiaru podatków.
Prawidłowość stosowania ulg i zwolnień podatkowych
Zwolnienia i ulgi ustawowe w podatku rolnym
W 2007r. udzielona została jedna ulga ustawowa w podatku rolnym z tytułu nabycia
gruntów na utworzenie nowego gospodarstwa rolnego. Ulga przyznana została na
wniosek podatnika z dnia 28.03.2007r., do którego dołączono akt notarialny
Repertorium A numer 1607/2007 z dnia 22.03.2007r. – umowa przeniesienia własności
gruntów o łącznej powierzchni 1,36 ha. W przedmiotowej sprawie została wydana
decyzja Nr 786/2007 z 29.05.2007r.
Umorzenia zaległości podatkowych, odroczenia płatności podatków i rozłożenia na raty
podatków
Na podstawie informacji złożonej przez p. Izabellę Krysiak – Inspektora ds. wymiaru
decyzji ustalono, że w 2007r. Wójt Gminy wydał ogółem 36 pozytywnych decyzji, w
tym:
- w sprawie umorzenia zaległości podatkowej 29
- w sprawie rozłożenia na raty podatku
3
- w sprawie odroczenia terminu płatności
4
- na kwotę 12.104,29zł,
- na kwotę 6.027,71zł,
- na kwotę 78.030,60zł.
Do kontroli wybrano 9 z 36 decyzji wydanych w 2007r. Badana próba wynosi 25 %.
35
Tytuł podatkowy
Kwota/w zł/
Wniosek z
dnia
Lp
Nr decyzji, data
1.
839/2007,
05.06.2007r.
Odroczenie terminu płatności
Podatek od
nieruchomości
50.490,00
568,00
14.05.2007
2.
31/2007,
16.01.2007r.
Umorzenie zaległości
podatkowej
Podatek rolny
1.441,59
716,00
04.12.2006
3.
160/2007,
05.03.2007r.
podatkowej
Podatek rolny
142,00
6,00
19.02.2007
4.
1884/2007,
04.12.2007r.
podatkowych
Podatek rolny
106,00
16.11.2007
5.
1943/2007,
20.12.2007r.
podatkowych
Podatek od
nieruchomości
182,00
14.12.2007
6.
1931/2007,
14.12.2007r.
podatkowych
Podatek od
nieruchomości
121,90
19.11.2007
7.
1874/2007,
03.12.2007r.
podatkowych
Podatek od
nieruchomości
119,00
28.11.2007
8.
1932/2007,
14.12.2007r.
podatkowych
Podatek od
nieruchomości
285,00
10.12.2007
9.
1185/2007,
24.07.2007r.
podatkowych
Podatek od środków
transportowych
448,00
162,00
09.07.2007
Rodzaj ulgi
W wyniku analizy ww. decyzji ustalono:
1. wszystkie decyzje wydano na podstawie wniosków, umotywowanych trudną sytuacją
materialną podatnika,
2. 8 decyzji wydano w terminie do 1 miesiąca od dnia złożenia wniosku,
3. 1 decyzję wydano w ciągu 2 miesięcy od dnia złożenia wniosku.
f) Opłata targowa (§ 0430)
Kwoty planowanych i zrealizowanych dochodów z ww. źródła, według stanu na dzień
31.12.2007r.
zbiorczego za 2007r. ustalono:
Rodzaj
dochodu
opłata targowa
Klasyfikacja budżetowa
756 – 75616 § 0430
Plan
/w zł/
47.562,00
Wykonanie
/w zł/
49.417,00
%
Wykonania
planu
103,90
Zaległości
0,00
Uchwałą Nr III/12/2006 z dnia 12 grudnia 2006r. Rada Gminy w Lesznie ustaliła stawki
opłaty targowej. W §1 ww. uchwały określone zostały stawki opłaty targowej, które
wyniosły za sprzedaż:
- z ręki i kosza
3,00zł,
- ze stolika, stoiska
14,00zł,
36
- z samochodu ciężarowego, ciągnika, przyczepy
27,00zł.
Pobór opłaty targowej dokonywany był przez inkasentów: p. Waldemara Kuźmińskiego,
a w zastępstwie przez p. Barbarę Kuźmińską. Wynagrodzenie inkasenta ustalono w
wysokości 10% pobranych i terminowo odprowadzonych kwot. Inkasent pobraną opłatę
targową wpłaca do kasy lub na rachunek bankowy Urzędu Gminy w następnym dniu
roboczym przypadającym po dniu poboru opłaty targowej.
Dnia 27 września 2007r. Rada Gminy Leszno Uchwałą Nr XV/82/2007 zmieniła zapis
§1, w którym pobór opłaty targowej powierzono p. Małgorzacie Makowskiej, a
zastępstwo p. Andrzejowi Makowskiemu.
Ponadto ustalono, że Rada Gminy uchwałą Nr VI/24/2003 z dnia 24 stycznia 2003r.
ustaliła opłatę za rezerwację stanowisk handlowych na targowisku w Lesznie w
wysokości 40zł miesięcznie. Dochody z ww. tytułu ewidencjonowane były w
rozdz.70005§0490 i wyniosły 6.606,57zł.
Prawidłowość rozliczenia opłaty targowej sprawdzono na przykładzie opłat pobranych
w kwietniu i wrześniu 2007r.
W ww. okresie opłata targowa była pobierana przez dwóch inkasentów tj. p. Małgorzatę
Makowską i p. Barbarę Kuźmińską. Dochody za ww. okres wyniosły 9.209,00zł.
Badana próba stanowi 18,60% wszystkich dochodów uzyskanych w 2007r. z tytułu
opłaty targowej.
Zapoznano się:
- z wydrukiem komputerowym pn. „obroty na klasyfikacjach dochodów”,
- z dowodami wpłat dokonanymi przez inkasentów z tytułu zebranej opłaty targowej,
- z dowodami wypłat dotyczącymi wynagrodzenia dla inkasentów.
Na podstawie ww. dokumentów ustalono:
1) inkasent p. Barbara Kuźmińska w okresie od dnia 22.03.2007r. do dnia 23.04.2007r. z
tytułu zebranej opłaty targowej dokonała następujących wpłat:
- w dniu 22.03.2007r.
356,00zł,
- w dniu 26.03.2007r.
203,00zł,
- w dniu 29.03.2007r.
880,00zł,
- w dniu 02.04.2007r.
222,00zł,
- w dniu 05.04.2007r.
880,00zł,
- w dniu 10.04.2007r.
149,00zł,
- w dniu 12.04.2007r.
521,00zł,
- w dniu 16.04.2007r.
230,00zł,
- w dniu 19.04.2007r.
782,00zł
- w dniu 23.04.2007r.
202,00zł,
W dniu 25.04.2007r. inkasent za pobieranie opłat na targowisku wystawił rachunek za
okres od 22.03.2007r. do dnia 23.04.2007r. na kwotę 442,50zł brutto (10% kwoty
4.425,00zł). Wynagrodzenie w kwocie309,20 zł netto zostało wypłacone w kasie w dniu
27.04.2007r. (RK Nr 29/07 za okres od dnia 24 do 27.04.2007r.).
2) inkasent p. Małgorzata Makowska w okresie od dnia 27.08.2007r. do dnia
24.09.2007r. z tytułu zebranej opłaty targowej dokonała następujących wpłat:
- w dniu 27.08.2007r.
- w dniu 30.08.2007r.
- w dniu 03.09.2007r.
- w dniu 06.09.2007r.
331,00zł
1.098,00zł
339,00zł
755,00zł
37
- w dniu 10.09.2007r.
- w dniu 13.09.2007r
- w dniu 17.09.2007r.
- w dniu 20.09.2007r.
- w dniu 24.09.2007r.
345,00zł
1.058,00zł
325,00zł
1.064,00zł
367,00zł
W dniu 24.09.2007r. inkasent za pobieranie opłat na targowisku wystawił rachunek za
okres 27.08.2007r. do dnia 24.09.2007r. na kwotę 568,20 zł brutto (10% kwoty 5.682,00
zł). Wynagrodzenie w kwocie 399,83 zł netto zostało wypłacone przelewem na rachunek
bankowy zleceniodawcy w dniu 26.09.2007r. (WB nr 0231/2007 z dnia 26.09.2007r.).
Dokumenty do kontroli przedłożyły:
- p. Monika Jaskulska – Inspektor ds. Obsługi Rady i Komisji,
- p. Grażyna Wasilewska – Zastępca Skarbnika.
g) Inne opłaty
Opłata za zajęcie pasa drogowego § 0490
budżetowej ustalono, że w § 0490 ewidencjonowane były dochody z tytułu:
- opłaty za zajęcie pasa drogowego,
- dochody z tytułu opłaty za wpis do ewidencji działalności gospodarczej,
- wpływy z opłat za przewóz osób,
- wpływy z opłat za udostępnienie informacji o środowisku,
- opłata za rezerwację stanowisk na targowisku.
Na podstawie ww. ewidencji analitycznej dochodów oraz sprawozdania Rb–27S
zbiorczego z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu
terytorialnego za okres od początku roku do 31 grudnia 2007r. ustalono, że dochody z
ww. tytułów wyniosły 101.946,14zł na plan 191.890,00zł. Dochody wykonano w
53,12%.
Dochody za zajęcie pasa drogowego ewidencjonowane były dz.756 rozdz.75618 i
wyniosły 2.063,33zł. Zaległości z tytułu opłat za zajęcie pasa drogowego wyniosły
136,80zł
Rada Gminy w Lesznie uchwałą Nr XXX/156/2004 z dnia 29 czerwca 2004r. ustaliła
wysokość stawek opłat za zajęcie 1m2 pasa drogowego dla dróg, których zarządcą jest
Gmina Leszno.
W 2007r. Wójt Gminy Leszno wydał 39 decyzji w sprawie opłaty za zajęcie pasa
drogowego. Prawidłowość naliczonych opłat sprawdzono na przykładzie 6 decyzji.
Badana próba wynosi 15,30%.
Zapoznano się z następującymi decyzjami:
- decyzja nr 741/2007 z dnia 23.05.2007r. na kwotę
20,05 zł
25,90 zł
44,10 zł
52,24 zł
48,46 zł
3,85 zł
Ustalono:
- w decyzjach ustalono w prawidłowej wysokości opłaty za zajęcie 1m2 powierzchni
dróg gminnych w celu prowadzenia robót w pasie drogowym,
- w nieprawidłowej wysokości ustalono opłaty za umieszczenie urządzenia w pasie
drogowym w następujących decyzjach:
38
Nr decyzji, data
741/2007 z dnia 23.05.2007
1338/2007 z dnia 03.09.2007
1355/2007 z dnia 06.09.2007
1568/2007 z dnia 12.10.2007
1755/2007 z dnia 21.11.2007
1922/2007 z dnia 07.12.2007
Sposób obliczenia przyjęty w
decyzji
Stawka dzienna x
powierzchnia rzutu
poziomego urządzenia x ilość
dni (w zł)
Prawidłowy sposób
obliczenia
Stawka dzienna x
powierzchnia rzutu
poziomego urządzenia x ilość
dni (w zł)
0,05 zł x 1m2 x 221 dni = 11,05
opłata za każdy następny rok
18,25
0,05 zł x 1m2 x 118 dni = 5,90
18,25
0,05 x 1m2 x 132 dni = 6,60
18,25
0,05 zł x 1,6m2 x 78 dni = 6,24
18,25
0,05 x 6,56m2 x 38 dni = 12,46
119,72
0,05 zł x 1m2 x 17 dni = 0,85
18,25
0,054 x 1m2 x 221dni = 11,93
20,00
0,054 x 1m2 x 119 dni = 6,43
20,00
0,054 x 1m2 x 113 dni = 6,10
20,00
0,054 x 1,6m2 x78 dni = 6,74
32,00
0,054x 6,56m2 x 39 dni = 13,82
131,20
0,054 zł x 1m2 x 24 dni = 1,30
20,00
Nieprawidłowości w obliczeniu ww. opłat polegały na:
- błędnym przeliczeniu rocznej stawki opłaty za zajęcie pasa drogowego w celu
umieszczenia urządzeń infrastruktury technicznej, która zgodnie z powoływaną wyżej
Uchwałą Rady Gminy wynosiła 20,00 zł, przyjmowano stawkę roczną 18,25 zł,
- błędnym obliczeniu opłaty za umieszczenie urządzenia w latach kolejnych poprzez
nieuwzględnienie w jej naliczeniu powierzchni rzutu poziomego w pasie drogowym
(decyzja nr 1568/2007 – powierzchnia 1,6 m2, do obliczenia przyjęto powierzchnię
1m2;
- błędnym obliczeniu ilości dni umieszczenia urządzenia w pasie drogowym.
Opłata za wpis do ewidencji działalności gospodarczej oraz za zmianę wpisu w
ewidencji działalności gospodarczej § 0490
W 2007r. dokonano ogółem 84 wpisów do ewidencji działalności gospodarczej (w tym
5 wpisów z urzędu ze względu na zmianę miejsca zamieszkania przedsiębiorcy) i 68
zmian we wpisie do ewidencji działalności gospodarczej. Z ww. tytułu uzyskano
dochody w wysokości 11.300,00zł.
Powyższe ustalono na podstawie wydruku komputerowego „Obroty na klasyfikacjach
dochodów”, sporządzonego za okres od 01.01.2007r. do 31.12.2007r.
Zapoznano się z następującymi z 9 dokumentami źródłowymi, które stanowią 5,90%
wszystkich wydanych zaświadczeń tj.:
- zaświadczenie o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej z dnia 08.01.2007r. na
wniosek z dnia 08.01.2007r. – uiszczono opłatę w kwocie 100,00 zł w dniu
08.01.2007r.,
- zaświadczenie o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej (zmiana) z dnia
29.10.2007r. na wniosek z dnia 29.10.2007r. – uiszczono opłatę w kwocie 50,00zł w
dniu 29.10.2007r.,
- zaświadczenie o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej (zmiana) z dnia
39
-
-
-
-
-
-
dniu 19.09.2007r.,
zaświadczenie o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej z dnia 01.02.2007r.
na wniosek z dnia 01.02.2007r. - uiszczono opłatę w kwocie 50,00zł w dniu
01.02.2007r.,
zaświadczenie o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej z dnia 05.02.2007r. na
wniosek z dnia 05.02.2007r. – uiszczono opłatę w kwocie 100,00zł w dniu
05.02.2007r.,
wniosek z dnia 12.02.2007r. - uiszczono opłatę w kwocie 100,00zł w dniu
13.02.2007r.,
wniosek z dnia 01.08.2007r. – uiszczono opłatę w kwocie 50,00zł w dniu
01.08.2007r.,
zaświadczenie o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej (zmiana) z dnia
dniu 31.08.2007r.,
wniosek z dnia 19.12.2007r. – opłatę uiszczono w kwocie 100,00 zł w dniu
19.12.2007r.
Z powyższego wynika, że opłatę za wpis oraz dokonanie zmiany we wpisie do
ewidencji działalności gospodarczej pobierano w wysokościach określonych w ustawie
z dnia 2004r. o swobodzie działalności gospodarczej (Dz.U. z 2007r. Nr 155 poz.1095
ze zm.).
1.3. Dochody z majątku
zbiorczego za 2007r. ustalono, że kwoty planowanych i zrealizowanych dochodów z
majątku Gminy przedstawiają się następująco:
Tytuł dochodu
700-70005-0470
Wpływy z opłat za zarząd, użytkowanie
i użytkowanie wieczyste nieruchomości
700-70005-0750
Dochody z najmu i dzierżawy
700-70005-0770
Wpływy z odpłatnego nabycia prawa własności
oraz
prawa
użytkowania
wieczystego
nieruchomości
750-75023-0750
801-80101-0750
801-80110-0750
Ogółem
Plan po
zmianach
Wykonanie/w % wykonania
zł/
planu
Zaległości
40.007,00
41.434,53
103,50
5.234,54
120.457,00
108.568,39
90,10
40.776,61
925.030,00
731.246,30
77,00
0,33
0
409,83
100,00
0,00
7.675,00
4.160,00
54,20
0,00
0,00
2.175,00
100,00
0,00
887.994,05
81,20
1.093.193,00
46.011,48
Realizacja dochodów z majątku Gminy została opisana w rozdziale V niniejszego
protokołu – „Mienie komunalne”.
40
1.4. Inne dochody
a) Udziały w podatku dochodowym od osób fizycznych (§ 0010) i od osób prawnych
(§ 0020)
Dochody z ww. udziałów w 2007r. zgodnie ze sprawozdaniem Rb-27S zbiorczym z
wykonania planu dochodów budżetowych sporządzonym za 2007r.wynosiły:
Wyszczególnienie dochodu
0010 – osoby fizyczne
0020 – osoby prawne
Razem
Plan
po zmianach
5.234.968,00
Wykonanie
/w zł/
5.659.953,00
% wykonania
planu
108,10
236.473,00
249.413,02
105,40
5.471.441,00
5.909.366,02
108,00
Dochody z tytułu udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych według
sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych wyniosły
5.659.953,00zł. Powyższa kwota wynika i zgodna jest z kwotą dochodów wykazaną w
sprawozdaniu Rb-27 rocznym z wykonania udziałów jednostek samorządu
terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych,
sporządzonym przez Ministerstwo Finansów za 2007r.
Dochody z tytułu udziałów w podatku dochodowym od osób prawnych według
sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych wynoszą
249.413,02zł.
Powyższa kwota wynika i zgodna jest z kwotą dochodów wykonanych, wykazaną w
sprawozdaniach Rb-27 rocznych, sporządzonych przez Urzędy Skarbowe.
Dokumenty do kontroli przedłożyła p. Urszula Jeziorska – Skarbnik Gminy.
b) Dochody z tytułu opłat za zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych (§
0480)
budżetowej oraz sprawozdania Rb-27S zbiorczego z wykonania planu dochodów
budżetowych, ustalono, że w 2007r. Gmina Leszno z ww. źródła uzyskała dochody w
wysokości 133.487,45zł. Plan dochodów ustalono na kwotę 118.715,00zł. Dochody
wykonano w 112,40%. Zaległości z tytułu opłat za zezwolenie na sprzedaż napojów
alkoholowych wyniosły na koniec 2007r. 472,23zł.
W 2007r. wydano 61 zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych, w tym:
- 21 zezwoleń na sprzedaż napojów zawierających do 4,5% alkoholu oraz piwa,
- 21 zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych zawierających powyżej 4,5%
alkoholu do 18% (z wyłączeniem piwa),
- 19 zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych zawierających powyżej 18%
alkoholu.
Zapoznano się:
- z wydanymi zezwoleniami na sprzedaż napojów alkoholowych,
- z wnioskami złożonymi przez przedsiębiorców,
- z oświadczeniami złożonymi przez przedsiębiorców o wartości sprzedanych napojów
alkoholowych w 2006r.,
- z wydrukiem komputerowym pn. „Obroty na klasyfikacjach dochodów”
sporządzonym za okres 01.01.2007r. – 31.12.2007r.
Prawidłowość poboru opłaty za korzystanie z zezwoleń na sprzedaż napojów
alkoholowych sprawdzono na podstawie 28 zezwoleń wydanych i obowiązujących w
41
2007r. Badana próba stanowi 45,90 % zezwoleń wydanych w 2007r. Są to zezwolenia o
numerach:
- Nr 6435/A/138/611/2007 z dnia 16.05.2007r. wydane na okres od dnia 16.05.2007r. do
dnia 31.12.2011r.
- Nr 6435/B/138/612/2007 z dnia 16.05.2007r. wydane na okres od dnia 16.05.2007r. do
dnia 31.12.2011r.
dnia 31.12.2011r.
- Nr 6435/C/149/177/2007 z dnia 07.03.2007r. wydane na okres od dnia 04.04.2007r. do
dnia 31.12.2010r.
dnia 31.12.2010r.
- Nr 6435/A/149/175/2007 z dnia 07.03.2007r. wydane na okres od dnia 04.04.2007r.
do dnia 31.12.2010
dnia 31.12.2011r.
dnia 31.12.2010r.
dnia 31.12.2010r.
dnia 31.12.2007r.
dnia 01.02.2011r.
dnia 01.02.2011r.
dnia 16.01.2011r.
dnia 23.02.2010r.
dnia 23.02.2010r.
dnia 23.02.2010r.
- Nr 6435/C/143/1200/2007 z dnia 27.07.2007r. wydane na okres od dnia 02.09.2007r.
do dnia 31.12.2011r.
- Nr 6435/B/143/1199/2007 z dnia 27.07.2007r. wydane na okres od dnia 02.09.2007r.
do dnia 31.12.2011r.
- Nr 6435/A/1198/2007 z dnia 27.07.2007r. wydane na okres od dnia 05.08.2007r. do
dnia 31.12.2011r.
dnia 19.07.2010r.
dnia 19.07.2010r.
dnia 19.07.2010r.
dnia 31.12.2010r.
- Nr 6435/B/51/1127/05 z dnia 20.12.2005r. wydane na okres od dnia 01.01.2006 do
dnia 31.12.2010r.
42
- Nr 6435/A/51/1126/05 z dnia 20.12.2005r. wydane na okres od dnia 01.01.2006 do
dnia 31.12.2010r.
- Nr 6435/C/130/1539/2007 z dnia 11.10.2007r. wydane na okres od dnia 13.10.2007 do
dnia 31.12.2011r.
- Nr 6435/B/130/1538/2007 z dnia 11.10.2007r. wydane na okres od dnia 13.10.2007 do
dnia 31.12.2011r.
- Nr 6435/A/130/1537/2007 z dnia 11.10.2007r. wydane na okres od dnia 13.10.2007 do
dnia 31.12.2011r.
Ustalono:
- opłaty za korzystanie z zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych były naliczane
proporcjonalnie do okresu ważności zezwolenia;
- zezwolenia wydawane były oddzielnie na każdy rodzaj napojów alkoholowych;
- wszystkie zezwolenia wydane zostały na czas określony na podstawie wniosków
złożonych przez przedsiębiorców na okres nie krótszy niż 4 lata;
- oświadczenia przedsiębiorców dotyczące wartości sprzedaży poszczególnych napojów
alkoholowych w punkcie sprzedaży za rok 2006 zostały złożone w terminie do dnia 31
stycznia 2007r.;
- do pisemnych wniosków przedsiębiorców o wydanie zezwolenia na sprzedaż napojów
alkoholowych dołączono: zaświadczenia o wpisie do ewidencji działalności
gospodarczej, decyzje Państwowego Powiatowego Inspektora Sanitarnego w sprawie
spełniania przez zakład warunków sanitarnych;
- organ przed wydaniem zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych uzyskał
pozytywną opinię Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych o
zgodności lokalizacji punktu sprzedaży z uchwałami Rady Gminy w tym zakresie;
- w przypadku zezwoleń o numerach: 6435/C/130/1539/2007 z dnia 11.10.2007r.,
6435/B/130/1538/2007 z dnia 11.10.2007r., 6435/A/130/1537/2007 z dnia
11.10.2007r. organ wydał zezwolenia mimo, że za okres ważności zezwolenia w
2007r. przedsiębiorca, nie dokonał wpłaty w pełnej wysokości. tj. 4575,99 : 365 dni x
81 dni = 1015,49zł
c) Wpływy z opłaty skarbowej
budżetowej oraz sprawozdania Rb-27S zbiorczego z wykonania planu dochodów
budżetowych za 2007r. ustalono, że realizacja dochodów z tytułu opłaty skarbowej
przedstawia się następująco:
Klasyfikacja budżetowa
756 – 75618 § 0410
Plan po zmianach
/w zł/
Dochody wykonane
/w zł/
95.905,00
71.946,22
% wykonania
planu
75,00
Zaległości
/w zł/
0,00
Sprawdzono prawidłowość poboru opłaty skarbowej od 9 nw. zaświadczeń potwierdzających
dokonanie opłat za korzystanie z zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych wydanych w
Gminie Leszno:
- DGiGZ 6435/Z/12/1/07
z dnia 05.02.2007r.
- DGiGZ 6435/Z/146/1/07
z dnia 29.01.2007r.
- DGiGZ 6435/Z/58/1/07
z dnia 24.01.2007r.
- DGiGZ 6435/Z/113/2/07
z dnia 16.03.2007r.
- DGiGZ 6435/Z/113/1/07
z dnia 29.01.2007r.
- DGiGZ 6435/Z/86/1/07/
z dnia 23.01.2007r.
- DGiGZ 6435/Z/137/2/07
z dnia 04.04.2007r.
- DGiGZ 6435/Z/62/1/07
z dnia 31.01.2007r.
43
- DGiGZ 6435/Z/128/2/07
z dnia 12.01.2007r.
- DGiGZ 6435/Z/143/2/07
z dnia 06.08.2007r.
Ustalono, że:
- opłata skarbowa od zaświadczeń potwierdzających dokonanie opłaty rocznej za
korzystanie z zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych wynosiła 17,00zł,
- w aktach sprawy znajduje się oryginał dowodu uiszczenia opłaty skarbowej lub
adnotacja poświadczona imieniem, nazwiskiem i stanowiskiem służbowym osoby
potwierdzającej dokonanie zapłaty opłaty skarbowej w przypadku braku tego dowodu.
Dokumenty w zakresie opłaty za zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych oraz
opłaty skarbowej do kontroli przedłożyła p. Wanda Zawadzka – Inspektor ds. ewidencji
działalności gospodarczej i gospodarki nieruchomościami.
d) Opłata planistyczna
Na podstawie ewidencji analitycznej oraz sprawozdania Rb–27S z wykonania planu
dochodów budżetowych sporządzonego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia
2007 r. ustalono, że Gmina Leszno zrealizowała w ww. okresie dochody z tytułu opłaty
planistycznej, które były klasyfikowane w dziale 700, rozdz. 70005, § 0490 w kwocie
81.575,44zł; zaległości na koniec roku 2007 wyniosły 45.184,07zł.
Prawidłowość ustalenia wysokości opłaty planistycznej sprawdzono na przykładzie 5
wydanych w 2007 r. decyzji o nr: 898/2007 z dnia 13.06.2007r., 1881/2007 z dnia
05.12.2007r., 833/2007 z dnia 04.06.2007r., 942/2007 z dnia 18.06.2007r., 835/2007 z
dnia 05.06.2007r., co stanowi 13,10 % wszystkich decyzji ustalających opłatę z tytułu
wzrostu wartości nieruchomości.
Ustalono:
decyzje ustalające opłatę planistyczną zostały wydane na podstawie art. 36 ust. 4, art.
37 ust. 6 ustawy z dnia 27 marca 2003r. o planowaniu i zagospodarowaniu
przestrzennym (Dz.U. Nr 80, poz. 717) oraz uchwał: Nr XL/283/2002 z dnia 09
października 2002r. Rady Gminy Leszno w sprawie uchwalenia zmiany miejscowego
planu zagospodarowania przestrzennego (Dz.U. Województwa Mazowieckiego z
2002r., Nr 308, poz. 8134); Nr IX/49/2003 z dnia 30 kwietnia 2003r. w sprawie
uchwalenia zmiany miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego gminy
Leszno.
wzrost wartości rynkowej nieruchomości został określony w operatach szacunkowych
opracowanych przez rzeczoznawcę majątkowego;
opłatę planistyczną z tytułu wzrostu wartości nieruchomości we wszystkich badanych
przypadkach związanych ze zbyciem nieruchomości ustalono w wysokości 15 %
wzrostu wartości nieruchomości na skutek uchwalenia zmiany miejscowego planu
zagospodarowania przestrzennego, co jest zgodne z zapisem ww. uchwał Rady Gminy
w Lesznie.
w ww. decyzjach zbywający nieruchomości zostali zobowiązani do uregulowania
opłaty planistycznej w terminie 14 dni od dnia, w którym decyzja stanie się
ostateczna.
od decyzji nr: 833/2007, 942/2007, 835/2007 opłaty wniesiono w ustalonym terminie.
od decyzji Nr 898/2007 z dnia 13.06.2007 (data doręczenia 19.06.2007 – termin w
którym decyzja stała się ostateczna upłynął dnia 04.07.2007r.). W 2007r. nie podjęto
żadnych czynności zmierzających do wyegzekwowania należnej opłaty. Upomnienie
Nr Up 1/2008 wystawione zostało dnia 20.02.2008r. (data doręczenia 25.02.2008r.). Z
upływem 7 dni od daty doręczenia ww. upomnienia organ podatkowy wystawił tytuł
44
wykonawczy GN-1/2008, który został przekazany do Urzędu Skarbowego WarszawaBielany ul. Skalbmierska 5 w dniu 18.03.2008r.
od decyzji Nr 1880/2007r. z dnia 05.12.2007r. opłata wniesiona została dnia
22.02.2008r.
od decyzji Nr 1883/2007 z dnia 05.12.2007r. opłata wniesiona została dnia
22.02.2008r.
od decyzji Nr 1882/2007 z dnia 05.12.2007r. opłata wniesiona została dnia
22.02.2008r.
od decyzji Nr 1881/2007 z dnia 05.12.2007r. opłaty wniesiono z opóźnieniem tj. dnia
22.02.2008r.
Materiały do kontroli w zakresie opłaty planistycznej przedłożyła Pani Wanda
Zawadzka – Inspektor ds. ewidencji działalności gospodarczej i gospodarki
nieruchomościami.
e) Pozostałe dochody
Na podstawie sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych
ustalono, że w 2007r. Gmina Leszno uzyskała pozostałe dochody z tytułu:
a)
podatku od działalności gospodarczej osób fizycznych opłacanego w formie
karty podatkowej (§ 0350)
22.695,65zł
b)
podatku od spadków i darowizn (§ 0360)
45.222,67zł
c)
podatku od czynności cywilnoprawnych (§ 0500)
1.210.889,46zł
d)
wpływów z różnych opłat (§ 0690)
5.174,44zł
e)
odsetek od nieterminowych wpłat z tytułu podatków i opłat (§ 0910)
15.725,71zł
f)pozostałe odsetki (§ 0920)
57.344,43zł
g) wpływy z różnych dochodów (§ 0970)
11.210,22zł
h) dochody jednostek samorządu terytorialnego związane z realizacją zadań z zakresu
administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami § 2360)
3.318,18zł
Ustalono że:
- dochody wyszczególnione w pkt a) i c) zgodne są z danymi wykazanymi w
sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych gminy sporządzonym za
2007r.;
- dochody wyszczególnione w pkt b) obejmują udziały jednostki samorządu
terytorialnego w podatku od spadków i darowizn,
- dochody wyszczególnione w pkt d) obejmują m.in.: opłaty sądowe i opłaty za
czynności egzekucyjne;
- dochody wyszczególnione w pkt f) obejmują odsetki od zaległości czynsze – lokale
mieszkalne i użytkowe, za energię elektryczną, użytkowanie wieczyste, dzierżawy
gruntu ;
- dochody wyszczególnione w pkt g) obejmują wpływy z rozliczeń z lat ubiegłych;
- dochody wyszczególnione w pkt h)dotyczą prowizji za wydane dowody osobiste oraz
za udostępnienie danych z ewidencji ludności.
Pozostałe dochody wyniosły łącznie 1.371.580,76zł.
3. Wydatki budżetowe
Na podstawie zbiorczego sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków
budżetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonego pod datą 30.01.2008r.
za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007r. ustalono, że plan wydatków Gminy
Leszno po zmianach dokonanych do 31 grudnia 2007r. wyniósł 21.322.945,00zł, a
45
wykonanie wydatków wyniosło 19.820.042,05zł, co stanowi 92,95 % planu.
Stopień realizacji wydatków
Sprawdzenia czy dokonywane w ciągu roku wydatki były ujęte w budżecie oraz czy
nastąpiły w granicach planowanych kwot dokonano według stanu na: 31 lipca, 31
sierpnia, 31 października i 30 listopada 2007r.
Analizę przeprowadzono w oparciu o:
- sprawozdanie Rb-28S miesięczne z wykonania planu wydatków budżetowych j.s.t. za
okres od początku roku do dnia 31 lipca 2007r.;
- sprawozdanie Rb-28S miesięczne z wykonania planu wydatków budżetowych za okres
od początku roku do dnia 31 sierpnia 2007r. ;
- sprawozdanie Rb-28S miesięczne z wykonania planu wydatków budżetowych j.s.t. za
okres od początku roku do dnia 31 października 2007r.;
- sprawozdanie Rb-28S miesięczne z wykonania planu wydatków budżetowych
jednostek samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 30 listopada
2007r.
Ustalono, że kwoty zrealizowanych wydatków na dzień 31 lipca, 31 sierpnia, 31
października 2007r. i listopada mieszczą się w granicach kwot określonych w planie
finansowym.
Materiały do kontroli udostępniła Pani Grażyna Wasilewska – Z-ca Skarbnika.
3.1. Wydatki bieżące
3.1.1. Wydatki z tytułu wynagrodzeń i pochodnych od wynagrodzeń
Plan wydatków po zmianach na 31 grudnia 2007r. w rozdz. 75023 “Urzędy gmin” §
4010 „Wynagrodzenia osobowe pracowników” wynosił 1.293.667zł natomiast wydatki
w powyższej klasyfikacji budżetowej wyniosły 1.292048,05zł tj. 99,87% planu.
Według informacji złożonej przez p. Romanę Szpuda – Inspektor ds. rachuby płac,
według stanu na dzień 31 grudnia 2007r. w Urzędzie Gminy Leszno zatrudnionych było
47 osób na 40,99 etatach.
3.1.1.1. Kategorie zaszeregowania, kwoty wynagrodzenia zasadniczego, dodatku
funkcyjnego i specjalnego
Prawidłowość zaszeregowania pracowników oraz przyznania kwot wynagrodzenia
zasadniczego, dodatku specjalnego i funkcyjnego sprawdzono na przykładzie 8 losowo
wybranych pracowników, na podstawie angaży obowiązujących w 2007r.
Próba przyjęta do kontroli stanowi 17,02% wystawionych angaży.
W wyniku przeprowadzonej analizy ustalono, że:
- kategorie zaszeregowania oraz stawki wynagrodzeń i dodatku funkcyjnego zgodne są z
określonymi w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 02.08.2005r. w sprawie zasad
wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin,
starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich ( Dz. U. z 2005r., Nr 146, poz.
1223 z późn.. zm.),
- w badanej próbie dwóch pracowników miało przyznane dodatki specjalne w
wysokości nie przekraczającej 40% wynagrodzenia zasadniczego i dodatku
funkcyjnego łącznie.
W przypadku tych pracowników - w aktach osobowych nie podano uzasadnienia
przyznania dodatku specjalnego,
- wynagrodzenie p. Andrzeja Cieślaka - Wójta obowiązujące w 2007r. zostało ustalone
przez Radę Gminy w uchwale Nr III/17/2006 z dnia 12.12.2006r. Zgodnie z ww.
uchwałą wynagrodzenie zasadnicze ustalono w kwocie 4.600,00 zł, dodatek funkcyjny
w kwocie 1.500,00 zł. Rada Gminy przyznała Wójtowi dodatek specjalny w
46
wysokości 40% wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego łącznie tj. w
kwocie 2.440 zł miesięcznie. Miesięczne wynagrodzenie Wójta w okresie 01.01 –
31.12.2007r. nie przekraczało kwoty, o której mowa w art. 20 ust.3 ustawy z dnia z
dnia 22 marca 1990r. o pracownikach samorządowych. Według rocznej karty
wynagrodzeń w 2007r. p. Andrzejowi Cieślakowi – Wójtowi nie przyznano i nie
wypłacono nagrody, wypłacono jedynie dodatkowe wynagrodzenie roczne za rok
2006.
3.1.1.2. Zgodność stawek określonych w angażach z listą wypłat wynagrodzeń
Na przykładzie rocznych kartotek wynagrodzeń i list wypłat wynagrodzeń pracowników
Urzędu Gminy za maj, czerwiec i lipiec 2007r. (Lista Podstawowa za maj 2007, Lista
Podstawowa za czerwiec 2007, Lista Podstawowa na lipiec 2007).
- wszystkie składniki wynagrodzenia dla badanej próby zgodne są z określonymi w
angażach,
- listy płac zostały podpisane na dowód ich sprawdzenia pod względem merytorycznym,
formalno – rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty.
Inne wypłaty dokonywane w ramach § 4010 – Wynagrodzenia osobowe
pracowników – nagrody
W Urzędzie Gminy Leszno według informacji złożonej przez p. Romanę Szpuda w
2007r. wypłacono pracownikom nagrody w łącznej kwocie 70.617,20zł. Powyższa
kwota obejmuje nagrody uznaniowe i jubileuszowe.
Ustalono, że nazwiska pracowników, którym zostały przyznane nagrody były
zamieszczane na listach płac wynagrodzeń. Powyższe listy stanowiły podstawę do
wypłaty nagród. Pani Romana Szpuda sporządzająca listy wynagrodzeń, otrzymała
wykaz pracowników Urzędu Gminy uprawnionych do nagrody za 2007r. zatwierdzony
przez Wójta lub w przypadku gdy nagrody otrzymywali pojedynczy pracownicy pisma
w sprawie przyznania nagrody dla danego pracownika.
Dokumenty do kontroli w powyższym temacie przedstawiła - p. Romana Szpuda –
Inspektor ds. rachuby płac.
3.1.1.3. Prawidłowość ustalenia diet dla radnych i członków komisji spoza rady
Na podstawie:
- uchwały Rady Gminy w sprawie ustalenia diet dla radnych,
- list obecności Radnych na sesjach i posiedzeniach Komisji Rady Gminy za maj, lipiec i
wrzesień 2007r.
- zestawień diet radnych za ww. miesiące,
- obrotów na kontach analitycznych wydatków za okres 01.01.- 31.12.2007r. Urzędu
Gminy – rozdz. 75022 § 3030
Ustalono, że:
- wysokość diet dla radnych została określona przez Radę Gminy uchwałą Nr VII/372007
z dnia 22. lutego 2007r. w sprawie ustalenia wysokości i zasad wypłacania diet dla
Radnych Gminy Leszno. Do wyliczenia miesięcznej diety przyjęto jako podstawę kwotę
bazową określoną w ustawie budżetowej (kwota bazowa obowiązująca w 2007r.
wynosiła 1.726,74 zł) dla osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe na
podstawie przepisów ustawy z dnia 23 grudnia 1999r. o kształtowaniu wynagrodzeń w
państwowej sferze budżetowej oraz zmianie niektórych ustaw. Maksymalna wysokość
diety dla Radnych Gminy Leszno wynosiła 1.295,055zł (tj.1.726,74złx1,5:2)
Ww. uchwałą ustalono zryczałtowane miesięczne diety w zależności od pełnionej przez
Radnego funkcji w następujący sposób:
47
a) Przewodniczący Rady – 100% dopuszczalnej miesięcznej diety w gminach poniżej 15
tysięcy mieszkańców.
b) Wiceprzewodniczącym Rady, Przewodniczącym Komisji i Wiceprzewodniczącym
Komisji 80% dopuszczalnej miesięcznej diety w gminach poniżej 15 tysięcy
mieszkańców.
c) Radnym nie pełniącym żadnych funkcji – 60% dopuszczalnej miesięcznej diety w
gminach poniżej 15 tysięcy mieszkańców.
Ponadto z ww. uchwały wynika, że:
- za każdą nieobecność na sesji lub posiedzeniu komisji w danym miesiącu dietę
zmniejsza się o 10%,
- termin wypłaty diet określono do dnia 10-tego następnego miesiąca.
Ustalono:
- Podstawą do wypłaty diet jest lista sporządzana przez p. Romanę Szpuda – Inspektora
ds. rachuby płac, na podstawie wykazu sporządzonego przez p. Monikę Jaskulską–
Inspektora ds. Obsługi Rady i Komisji zawierającego informacje o nieobecności
Radnych na Sesjach Rady i posiedzeniach komisji i zawierającego wyliczenie należnej
diety;
- w okresie 01.01 – 31.12 2007r. wydatki w rozdz. 75022 „Rady Gmin” § 3030 wyniosły
ogółem 178.375,78zł (plan po zmianach 180.495,00zł).
- wypłat diet objętych kontrolą dokonano na podstawie list podpisanych na dowód
sprawdzenia pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz
zatwierdzonych do wypłaty;
- wszyscy Radni złożyli oświadczenia majątkowe za 2006r. w terminie do 30 kwietnia
2007r.;
- w okresie objętym kontrolą Radnym wypłacono diety zgodnie z zasadami określonymi
przez Radę Gminy Leszno w uchwale Nr VII/372007 z dnia 22. lutego 2007r.
Dokumenty do kontroli przedłożyły:
- p. Romana Szpuda – Inspektor ds. rachuby płac,
- p. Monika Jaskulska – Inspektor ds. Obsługi Rady i Komisji.
3.1.1.4. Terminowość odprowadzania zobowiązań wobec ZUS
Terminowość regulowania zobowiązań wobec ZUS sprawdzono na przykładzie składek
odprowadzonych na ubezpieczenie społeczne, ubezpieczenie zdrowotne i Fundusz Pracy
za kwiecień, maj, lipiec 2007r. Próba przyjęta do badania (3 miesiące) stanowi 25 %
okresu objętego kontrolą.
Na podstawie deklaracji rozliczeniowych ZUS P DRA za kwiecień, maj, i lipiec 2007r.
oraz w oparciu o dokumenty źródłowe tj. wyciągi bankowe ustalono, że składki za ww.
miesiące odprowadzone zostały w niżej wymienionych terminach:
- za kwiecień w dniu 27.04.2007r. (WB nr dok. 2420-2426)
- za maj 2007r. w dniu 30.05.2007r.( WB nr dok. 3040-3054)
- za lipiec 2007r.w dniu 30.07.2007r.(WB nr dok. 4356-4363)
tj. w terminie do 5 dnia następnego miesiąca za dany miesiąc.
Powyższe jest zgodne z art. 47 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998r. o
systemie ubezpieczeń społecznych ( Dz. U. Nr 137, poz. 887 ze zm.).
Dokumenty do kontroli przedłożyła p. Romana Szpuda –Inspektor ds. rachuby płac.
3.1.2. Pozostałe wydatki (bieżące)
3.1.2.1. Wydatki na zakup usług materialnych i niematerialnych ( w tym remonty )
Na podstawie sprawozdania jednostkowego Rb-28S Urzędu Gminy Leszno– jednostki
48
oraz ewidencji analitycznej wydatków za okres od początku roku do 31.12.2007r. –
wydruk komputerowy pn. „Stany Klasyfikacji Wydatków ustalono, że wydatki w
poniższych paragrafach wyniosły:
- § 4210 „Zakup materiałów i wyposażenia” – 316.346,13zł,
- § 4270 „Zakup usług remontowych” – 536.703,46zł,
- § 4300 „Zakup usług pozostałych” – 1.593.155,89zł.
Wydatki na zakup usług remontowych - § 4270
Prawidłowość udokumentowania i ewidencjonowania wydatków poniesionych przez
Urząd Gminy w okresie 01.01 – 31.12.2007r., zgodność faktur z zawartymi umowami i
protokołami odbioru sprawdzono na przykładzie losowo wybranych, nw. umów:
1. Nr 96/2007 z dnia 26.11.2007r. – zawarta z PPHU Bonex reprezentowanym przez
p. Bożenę Nowowiejską. Przedmiotem umowy jest wykonanie remontu zabudowy
pożarniczej typu LSG (Lekki samochód gaśniczy) na podwoziu IVECO 3510V dla OSP
w Zaborowie
Termin realizacji robót wyznaczono od 26.11.2007r. do 14.12.2007r.
Za wykonanie remontu ustalono wynagrodzenie w wysokości 20.000zł brutto.
Protokół końcowego obioru robót został sporządzony w dniu 14.12.2007r. Z protokołu
wynika, że prace remontowe zostały wykonane poprawnie i zgodnie z zawartą umową.
Z tytułu realizacji ww. umowy wykonawca wystawił w dniu 19.12.2007r. fakturę: nr
FAS/129/2007 na kwotę 20.000zł. Zapłaty za fakturę dokonano przelewem w dniu
27.12.2007r. (Wb nr. dok. 7799). Wydatek zrealizowano ze środków budżetowych wg
klasyfikacji 754 – 75412 – 4270;
2. Nr 106/2007 z dnia 12.12.2007r. zawarta z firmą „BUDWEX”- z Truskawia na
wykonanie remontu linii oświetlenia drogowego w miejscowości Powązki w Lesznie za
kwotę brutto 11.000zł. Termin wykonania robót ustalono od 12.12. do 17.12.2007r.
Protokół odbioru robót został sporządzony w dniu 20.12.2007r. Z protokółu wynika, że
prace remontowe zostały wykonane prawidłowo i w terminie przewidzianym umową .
Z tytułu ww. umowy wykonawca wystawił fakturę VAT nr 20/12/2007 z dnia
18.12.2007r. na kwotę brutto 11.000zł za wykonanie remontu w linii oświetlenia
drogowego. Faktura została uregulowana przelewem, w dniu 27.12.2007r. (Wb nr
dok.7796).
Wydatek zrealizowano ze środków budżetowych wg klasyfikacji 900 – 90015– 4270;
3. Nr 50/2007 z dnia 02.07.2007r. zawarta z p. Teresą Włodarską właścicielką firmy
„Usługi ogólnobudowlane” na wykonanie remontu podłóg w Zespole Szkół Publicznych
w Zaborowie –Klasa 0 (trzy pomieszczenia). Za wykonanie robót określono
wynagrodzenie na kwotę 18.102,93zł brutto. Termin realizacji robót ustalono od
02.07.2007r. do 17.08.2007r. Protokół końcowego odbioru robót został sporządzony w
dniu 17.08.2007r. Z protokółu wynika, że roboty zostały wykonane zgodnie z umową i
rzetelnie. Z tytułu realizacji ww. umowy Wykonawca wystawił w dniu 20.08.2007r.
fakturę VAT nr 12/2007 na kwotę 18.102,93zł. Zapłaty za fakturę dokonano w dniu
27.08.2007r. (Wb nr dok.4906);
Wydatek z tytułu realizacji ww. umowy zostały sfinansowane ze środków budżetowych
wg klasyfikacji 801 – 80103- 4270.
4. Umowa nr 44/2007 z dnia 19.06.2007r. – zawarta z p. Sylwestrem Włodarskim tj.
Właścicielem Zakładu Remontowo-Budowlanego „MAX-BUD” z Błonia na remont
dwóch łazienek na parterze w Urzędzie Gminy w Lesznie. Za wykonanie robót
określono wynagrodzenie na kwotę 28.670zł brutto. Termin realizacji umowy ustalono
od 19.06.2007r. do 20.07.2007r. Protokół końcowego odbioru robót został sporządzony
w dniu 04.07.2007r. Z protokółu wynika, że roboty zostały wykonane zgodnie z umową
i rzetelnie. Z tytułu realizacji ww. umowy Wykonawca wystawił w dniu 04.07.2007r.
49
fakturę VAT nr 8/2007 na kwotę 28.670zł. Zapłaty za fakturę dokonano w dniu
12.07.2007r. (Wb nr dok.3968);
5. Umowa nr 46/2007 z dnia 29.06.2007r. – zawarta z p. Tomaszem Otto tj.
Właścicielem Zakładu Ochrony Środowiska „POL-OTTO” z Pruszkowa na zakończenie
remontu elewacji budynku przy ul. Błońskiej w Lesznie. Za wykonanie robót określono
wynagrodzenie na kwotę brutto 30.256zł. Termin realizacji umowy ustalono od
29.06.2007r. do 29.08.2007r. Protokół końcowego odbioru robót został sporządzony w
dniu 30.08.2007r. Z protokółu wynika, że roboty remontowe zostały wykonane zgodnie
z umową, bez usterek, rzetelnie. Z tytułu realizacji ww. umowy Wykonawca w dniu
03.09.2007r. wystawił fakturę VAT 30.256zł nr ZOŚ –O-V/64-2007 na kwotę 30.256zł.
Zapłaty za fakturę dokonano w dniu 06.09.2007r. (Wb nr dok.5116);
6. Umowa nr 48/2007 z dnia 29.06.2007r. – zawarta z p. Wojciechem Byrą
reprezentującym firmę „REMO-CAR Sp. z o. o z Święcic na remont wozu bojowego
Ochotniczej Straży Pożarnej w Czarnowie. Za wykonanie robót określono
wynagrodzenie na kwotę 12.000zł brutto. Termin realizacji umowy ustalono od
29.06.2007r. do 04.07.2007r. Protokół końcowego odbioru został sporządzony w dniu
04.07.2007r. Z protokołu wynika, że prace remontowe zostały wykonane poprawnie i
bez zastrzeżeń. Z tytułu realizacji ww. umowy Wykonawca wystawił w dniu
03.07.2007r. fakturę VAT nr 07/07/RSPM/FC/0043 na kwotę 12.000zł. Zapłaty za
fakturę dokonano w dniu 06.07.2007r. (Wb nr dok.3895);
wg klasyfikacji 754 – 75412 - 4270.
Kwota wydatków objętych kontrolą wynosi 120.028zł co stanowi 22,36% wydatków
Urzędu Gminy poniesionych w 2007r. na zakup usług remontowych.
Wydatki na zakup usług pozostałych - § 4300
Prawidłowość udokumentowania i ewidencjonowania wydatków w okresie 01.01 30.12.2007r., zgodność faktur z zawartymi umowami sprawdzono na przykładzie
losowo wybranych, nw. faktur i umów:
1. Umowa Nr 4 z dnia 02.01.2007r. zawarta z Tadeuszem Dalczyńskim na obsługę
prawną Urzędu Gminy Leszno w tym m. in: wykonanie w imieniu zamawiającego
czynności procesowych przed sądami powszechnymi, sądami polubownymi i
Naczelnym Sądem Administracyjnym, sporządzanie opinii prawnych . Ze strony Gminy
umowę zawarł p. Andrzej Cieślak – Wójt. Zadanie zlecono w trybie art.5 ust. 1 pkt 6
ustawy Prawo zamówień publicznych. Z tytułu realizacji ww. umowy ustalono
wynagrodzenie miesięczne w kwocie brutto 4.270zł. Zapoznano się z fakturami
wystawionymi z tytułu realizacji ww. umowy w 2007r.:
- Nr 1/2007 z dnia 25.01.2007r. na kwotę 4.270zł – uregulowano przelewem w dniu
31.01.07r. (Wb nr dok. 591),
06.03.07r. (Wb nr dok. 1285),
30.03.07r. (Wb nr dok. 1837),
02.05.07r. (Wb nr dok. 2462),
50
06.06.07r. (Wb nr dok. 3259),
- Nr 18/2007 z dnia 27.06.2007r. na kwotę 4.270zł – uregulowano przelewem
02.07.2007r. (Wb nr dok. 3804),
02.08.07r. (Wb nr dok. 4466),
29.08.07r. (Wb nr dok. 4937),
02.10.07r. (Wb nr dok. 5703),
05.11.07r. (Wb nr dok. 6515),
30.11.2007r. (Wb nr dok. 2462),
21.12.2007r. (Wb nr dok. 7761),
Wydatki z tytułu ww. faktur zaklasyfikowano w rozdz. 75023 – „Urzędy Gmin”.
w dniu
w dniu
w dniu
w dniu
w dniu
w dniu
w dniu
2. Umowa 58/2007 z dnia 12.07.2007r. zawarta z Dyrektorem Warszawskiego Biura
Geodezji i Urządzeń Rolnych w Warszawie. Umowa została zawarta na podstawie art.4
pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych. Przedmiotem umowy jest wykonanie
aktualizacji ewidencji gruntów i budynków w zakresie granic i powierzchni użytków
gruntowych w Gminie Leszno dla obrębów: Leszno, Leszno PGR, Zaborówek, Grądy.
Termin realizacji określono od dnia 12.07. do 30.11.2007r. Koszt wykonania aktualizacji
ewidencji gruntów i budynków w zakresie granic i powierzchni użytków gruntowych
dla jednej działki określono na kwotę 79,30zł brutto. Ustalono, że ostateczna kwota
wynagrodzenia Wykonawcy nie przekroczy 50.000zł brutto. Protokół zdawczoodbiorczy został sporządzony w dniu 10.12.2007r. Z protokółu wynika, że prace zostały
wykonane terminowo i zgodnie z umową. Z tytułu realizacji ww. umowy w dniu
10.12.2007r. została wystawiona faktura VAT Nr 49/07 na kwotę 49.959zł, którą
uregulowano przelewem w dniu 18.12.2007r. (Wb nr dok. 7659).
Wydatek zaklasyfikowano w rozdz. 70005 – „Gospodarka gruntami i
nieruchomościami.”
3. Umowa Nr 6/2007 z 05.01.2007r. zawarta z p. Bronisławem Pawłowskim
właścicielem Ośrodka Rzeczoznawstwa i Doradztwa Technicznego SITR z Warszawy
na wycenę nieruchomości. Zadanie zlecono w trybie przetargu nieograniczonego - art.
39 oraz art. 4a ustawy Prawo zamówień publicznych. Termin realizacji umowy ustalono
od 05.01.2007r. do 31.12.2007r. Ustalono, że wynagrodzenie płatne jest w terminie 30
dni od daty otrzymania faktury przez zamawiającego. Z tytułu realizacji ww. umowy
wykonawca wystawił następujące faktury:
- nr 27/03/07 na kwotę 1.830zł za wycenę działek i sporządzenie operatów
szacunkowych, zgodnie ze zleceniem nr ZP2222/12/07. Zapłaty za fakturę dokonano
przelewem w dniu 09.03.2007r. (Wb nr dok. 1388);
szacunkowych zgodnie ze zleceniem nr ZP2222/21/07. Zapłaty za fakturę dokonano
- nr 39/04/07 na kwotę 793zł za wycenę działek i sporządzenie operatów szacunkowych
zgodnie ze zleceniem nr ZP2222/22/07. Zapłaty za fakturę dokonano przelewem w
dniu 26.04.2007r. (Wb nr dok. 2338);
51
szacunkowych zgodnie ze zleceniem nr ZP2222/53/07 na kwotę 793zł. Zapłaty za
fakturę dokonano przelewem w dniu 11.05.2007r. (Wb nr dok. 2662);
szacunkowych zgodnie ze zleceniem nr ZP2222/21/07, ZP2222/53/07,
ZP2222/54/07. Zapłaty za fakturę dokonano przelewem w dniu 21.05.2007r. (Wb nr
dok. 2825);
dniu 10.08.2007r. (Wb nr dok. 4615)
dniu 10.08.2007r. (Wb nr dok. 4612);
dniu 19.09.2007r. (Wb nr dok. 5406);
przelewem w dniu 19.09.2007r. (Wb nr dok. 5408).;
dniu 04.10.2007r. (Wb nr dok. 5808);
dniu 08.11.2007r. (Wb nr dok. 6602);
- nr 101/11/07 na kwotę 732zł za wycenę działek i sporządzenie operatów
- nr 108/12/07 na kwotę 427zł za wycenę działek i sporządzenie operatów
4. Umowa nr 30/2007 z dnia 11.05.2007r. zawarta z firmą „UTAL” Sp. z o. o
mieszczącą się w Poznaniu. Zadanie zlecono na podstawie art. 4 pkt. 8 ustawy prawo
zamówień publicznych. Przedmiotem umowy jest wykonanie i montaż systemu
informacji miejskiej w miejscowości Leszno. Termin realizacji umowy ustalono od dnia
11 maja do 31 maja 2007r.W § 2 umowy zapisano, że z tytułu realizacji umowy
wynagrodzenie wynosi 26.000,00 zł netto tj. kwota brutto 31.720zł. W dniu 30.05.2007r.
wykonawca wystawił fakturę VAT Nr 5486/07/HT7 na kwotę 31.720zł. Fakturę
uregulowano przelewem w dniu 12.06.2007r. (Wb nr dok. 3350).
5. Umowa nr 73/2007 z dnia 10.09.2007r. zawarta z Zakładem Usługowo-ProjektowoProdukcyjnym „DROMARK” z Piastowa. Zadanie zlecono na podstawie art. 4 pkt. 8
ustawy prawo zamówień publicznych. Przedmiotem umowy jest wykonanie montażu
progów zwalniających oraz wykonanie oznakowania we wsiach Grądy, Wólka,
Kępiaste, Wąsy Kolonia. Termin realizacji umowy ustalono od dnia 10 września 2007r.
52
do 05 października 2007r.W § 2 umowy zapisano, że wynagrodzenie wykonawcy za
zrealizowany zakres prac wynosi 19.803,96zł netto. Kwota brutto wynosi
24.160,83zł000,00zł. W dniu 29.10.2007r. wykonawca wystawił fakturę VAT Nr
416/10/2007 na kwotę 24.160,83zł. Fakturę uregulowano przelewem w dniu
06.11.2007r. (Wb nr dok. 6545).
Kwota wydatków objętych kontrolą wynosi 186.908,83zł co stanowi 11,73% wydatków
Urzędu Gminy poniesionych na zakup usług pozostałych.
Materiały do kontroli przedłożyła p. Grażyna Wasilewska – Z-ca Skarbnika.
3.1.2. Pozostałe wydatki
3.1.2.2. Wydatki na zakup materiałów i środków trwałych o niskiej wartości (do
3.500zł )
Prawidłowość udokumentowania i ewidencjonowania wydatków na zakup materiałów i
wyposażenia sprawdzono na przykładzie nw. wydatków:
Lp.
Nr
Doku
mentu
1.
4342
2.
6514
2.279,10zł
70007
05.11.2007r
.
3.
1152
2.108,16
75023
01.03.2007r
.
4.
7849
1.936,14
75023
28.12.2007r
.
5.
7657
1.839,55
75023
18.12.2007r
.
6.
6544
3.172,00
75412
06.11.2007r
.
7.
3857
2.503,00
75412
03.07.2007r
.
8.
2064
795,00
90095
10.04.2007r
.
7618
1.478,18
90095
17.12.2007r
.
9.
Kwota
wydatku
(zł)
rozdział
1.821,46
75023
I
75647
Data
dokonania
wydatku
Dokument źródłowy
Przedmiot zakupu
(wpis
do
inwentarzowej)
27.07.2007r
.
Faktura VAT nr 91/07 z dnia
17.07.2007r.FHU „Jurex”
Zakup środków czystości
Faktura VAT F/003870/07 z dnia
31.10.2007r.
P.H.U Piotr
Faktura VAT nr 2161950104 z
dnia 22.02.2007r.
“LYREO POLSKA ” S.A.
Faktura VAT nr:008783 z dnia
19.12.2007r. ARGO S.A.
Faktura VAT 121763/B z dnia
17.12.2007r.
–
CMB
„CENTROBUD”.
Faktura VAT 846/2007 z dnia
02.11.2007r.–
Pleb-Gum
Małgorzata Pleban”
Faktura VAT nr: 9043/0001/07 z
dnia 30.06.2007r.
Faktura VAT nr: FH/15/07 z dnia
05.04.2007r. Centrum Ogrodniczo
Przemysłowe
Faktura VAT nr 679/97 z dnia
14.12.2007r. Z.U.H ZDANROL
księgi
Zakup papy termoizolacyjnej
Zakup
informacyjnych
tabliczek
Zakup niszczarki biurowej
wpisana
do
księgi
inwentarzowej dla 013 pod
poz.152.
Zakup terakoty oraz kleju do
zamontowania w budynku
Urzędu Gminy
Zakup kół do samochodu dla
OSP
Zakup paliwa dla jednostek
OSP
Zakup trawy na stadion w
Zaborowie
Zakup
materiałów
ekspoloatacyjnych oraz części
zamiennych do pił spalinowych
i kosiarek
Łączna kwota wydatków objętych kontrolą wynosi 17.932,59zł co stanowi 5,67%
wydatków Urzędu Gminy, zaklasyfikowanych w § 4210 „Zakup materiałów i
wyposażenia”.
- wydatków dokonano na podstawie faktur sprawdzonych pod względem merytorycznym,
formalno-rachunkowym oraz zatwierdzonych do wypłaty,
53
- we wszystkich przypadkach zakupu dokonano na podstawie art. 4 ust.8 ustawy prawo
zamówień publicznych.,
- na wszystkich fakturach zawarto zapis potwierdzający zakup oraz jego przeznaczenie.
3.1.2.3. Wydatki z tytułu podróży służbowych krajowych i zagranicznych
Na podstawie:
- sprawozdania Rb-28 z wykonania planu wydatków budżetowych, sporządzonego za
okres od początku roku do 31.12.2007r. – jednostkowego Urzędu oraz zbiorczego;
- rejestru poleceń wyjazdów służbowych,
- wydruku komputerowego „obroty na klasyfikacjach wydatków” - rozdz. 75023 §
4410”;
Ustalono:
- w okresie 01.01.–31.12.2007r. wystawiono 179 poleceń wyjazdów służbowych
krajowych,
- wydatki na podróże służbowe za okres 01.01. – 31.12.2007r. w rozdz. 75023 § 4410
„podróże służbowe krajowe” wyniosły 18.953,78zł.
- w 2007r. nie poniesiono wydatków na podróże służbowe zagraniczne w rozdz. 75023 §
4420,
Prawidłowość rozliczenia i udokumentowania wydatków z tytułu podróży służbowych
sprawdzono na przykładzie 10 losowo wybranych poleceń wyjazdu służbowego
krajowego o nr: 15, 73, 82, 87, 103, 133, 145, 172, 53, 143.
Ustalono:
- w przypadku polecenia wyjazdu służbowego o nr 143 osoba delegowana nie dokonała
rozliczenia polecenia wyjazdu służbowego. W rejestrze poleceń wyjazdów
służbowych pod ww. numerem z datą 31.10.2007r. zaewidencjonowano polecenie
wyjazdu służbowego dla p. Bożeny Skrońskiej –Inspektor ds. Obywatelskich. Z
dokumentacji przedłożonej przez p. Bożenę Skrońską wynika, że podróż służbową
odbyła, ale nie rozliczyła i nie przedłożyła rozliczenia polecenia wyjazdu służbowego.
Powyższe niezgodne jest z ustaleniami Wójta Gminy zawartymi w Zarządzeniu Nr
90/2007 z dnia 14.09.2007r. w sprawie instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli
dokumentów finansowo-księgowych Urzędu Gminy i jednostek organizacyjnych, dla
których Urząd Gminy prowadzi obsługę finansowo-księgową. Z załącznika Nr 1 do
ww. Zarządzenia w pkt. 8 „Rozliczenie polecenia wyjazdu służbowego” wynika, że
osoba delegowana dokonuje rozliczenia delegacji w ciągu 14 dni od zakończenia
podróży.
- pozostałe delegacje (z wyjątkiem delegacji o nr 143), zostały rozliczone w terminie do
14 dni od zakończenia wyjazdu służbowego;
- rozliczenie kosztów przejazdów w podróży służbowej następowało zgodnie ze
wskazaniem środka lokomocji w poleceniu wyjazdu służbowego,
- przy wyliczeniu należności za przejazd samochodem pracownika stosowano
przeliczniki za 1 km przebiegu samochodu zgodnie z rozporządzeniem Ministra
Infrastruktury z dnia 25.03.2002r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu
dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów
osobowych nie będących własnością pracodawcy (Dz. U. Nr 27, poz.271 ze zm.);
- wypłata z tytułu poniesionych kosztów podróży następowała po uprzednim
sprawdzeniu i zatwierdzeniu do wypłaty; gotówkę wypłacano za pokwitowaniem
odbioru z kasy Urzędu;
- zastosowano klasyfikację budżetową właściwą dla wyjazdów krajowych ( § 4410);
54
- polecenia wyjazdu służbowego dla pracowników Urzędu były zlecane przez Wójta
oraz Zastępcę Wójta.
Próba przyjęta do kontroli stanowi 5,58% ogółem wystawionych w 2007r. poleceń
wyjazdów służbowych krajowych.
Materiały do kontroli w powyższym temacie przedłożyła p. Grażyna Wasilewska – Z-ca
Skarbnika.
3.1.2.4. Wydatki z tytułu używania samochodów prywatnych do celów służbowych
Wydatki z tytułu używania samochodów prywatnych do celów służbowych
Na podstawie dokumentów przedłożonych przez p. Romanę Szpuda – Inspektora ds.
rachuby płac:
- umów zawartych z pracownikami na używanie samochodów prywatnych do celów
służbowych,
- aneksów do ww. umów,
ustalono:
- w 2007r. z ryczałtu pieniężnego za jazdy lokalne korzystało 8 pracowników,
- miesięczny limit kilometrów na jazdy lokalne nie przekraczał maksymalnej wysokości
(300 km) określonej w rozporządzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002r.
w sprawie ustalenia oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów
służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących
własnością pracodawcy (Dz.U. z 2002.Nr 27 poz.271 ze zm.).
Prawidłowość ustalenia kwoty ryczałtu, udokumentowanie oraz rozliczenia z tytułu
ryczałtów za używanie samochodów prywatnych do jazd lokalnych w celach
służbowych sprawdzono na przykładzie ryczałtów wypłaconych 4 pracownikom (tj.50%
pracowników pobierających ryczałty) za maj, czerwiec, lipiec i sierpień 2007r.
Na podstawie:
- oświadczeń pracowników za korzystanie z samochodów w ww. miesiącach,
1) list wypłat za: maj, czerwiec, lipiec i sierpień 2007r.
2) list obecności pracowników Urzędu za ww. miesiące,
ustalono:
- umowy cywilnoprawne z pracownikami zawarł Wójt Gminy. Umowy zostały zawarte:
w jednym badanym przypadku na czas określony, w pozostałych badanych
przypadkach na czas nieokreślony,
- dane wykazane w oświadczeniach pracowników za badane miesiące w pozycji
zmniejszenia kwoty ryczałtu o 1/22 za każdy dzień nieobecności w pracy są zgodne z
danymi wynikającymi z listy obecności
- wydatki z tytułu ryczałtów były zatwierdzane do wypłaty przez Wójta,
- stawki za 1 km przebiegu nie przekraczają stawek maksymalnych określonych w
rozporządzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002r. w sprawie ustalenia
oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych
samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością
pracodawcy (Dz.U. z 2002r., Nr 27, poz.271ze zm.).
- wydatki z tytułu wypłaty ryczałtów za używanie pojazdów prywatnych do celów
służbowych zostały zaklasyfikowane w rozdz. 75023 § 4410 „ryczałty
samochodowe”.
Wydatki z tytułu używania samochodów służbowych
Według danych księgi środków trwałych na dzień 30.09.2007r. Gmina Leszno
użytkowała jeden środek transportu tj. samochód ciężarowy Lublin 3. Z Regulaminu
55
Organizacyjnego Urzędu Gminy wynika, że wypisywanie kart drogowych na samochód
Urzędu oraz rozliczanie z norm paliwowych należy m.in. do zadań Referatu
Organizacyjno-Administracyjnego. Dla ww. pojazdu została przyjęta norma zużycia
paliwa według „Wyciągu ze świadectwa homologacji” tj. 12l/100km. Sprawdzono
prawidłowość prowadzenia kart drogowych za marzec, kwiecień, i maj 2007r.
Ustalono, że:
- dla ww. pojazdu prowadzone są karty drogowe, w których rejestrowane są stany i
wielkość zużycia paliwa,
- w kartach drogowych wskazano osobę zlecającą wyjazd i potwierdzającą przyjazd
oraz znajdują się wszystkie wpisy wynikające z druku karty drogowej,
- paliwo zostało rozliczone według normy zużycia oraz ilości przejechanych
kilometrów.
Dokumenty do kontroli przedłożył p. Mieczysław Mandes – Pracownik gospodarczy
administracji.
3.1.2.5. Wydatki z tytułu dodatków mieszkaniowych
Postępowanie związane z przyznawaniem dodatków mieszkaniowych prowadzone jest
przez Ośrodek Pomocy Społecznej w Lesznie. W 2007r. decyzje w sprawie przyznania
dodatków mieszkaniowych podpisywał Wójt Gminy lub Z-ca Wójta. Obecnie zgodnie z
Zarządzeniem Nr 25/2008 z dnia 2 kwietnia 2008r. Wójta Gminy do wydawania decyzji
w sprawie dodatków mieszkaniowych została upoważniona p. Mirosława DziadkiewiczKierownik OPS. Wypłata dodatków mieszkaniowych dokonywana jest w Urzędzie
Gminy, na podstawie zestawień osób uprawnionych do poboru dodatków
mieszkaniowych, sporządzonych przez OPS.
W wyniku analizy sprawozdania Rb-28S – z wykonania planu wydatków budżetowych
sporządzonego przez Urząd - jednostkę budżetową za okres od początku roku do
31.12.2007r. ustalono, że wydatki z tytułu wypłat dodatków mieszkaniowych
klasyfikowane były w dziale 852 – pomoc społeczna, rozdziale 85215–dodatki
mieszkaniowe, § 3110–świadczenia społeczne i wyniosły 68.462,66zł.
Dane wynikające z ww. sprawozdania zostały wykazane w sprawozdaniu zbiorczym.
Terminowość i prawidłowość wypłat dodatków mieszkaniowych
W związku z tym, że postępowanie związane z przyznaniem dodatków mieszkaniowych
prowadzone jest przez Ośrodek Pomocy Społecznej odstąpiono od badania powyższego
tematu.
3.1.2.6. Wydatki o charakterze dotacji dla podmiotów nie będących jednostkami
organizacyjnymi j.s.t.
Z informacji udzielonej przez p. Urszulę Jeziorską – Skarbnika oraz na podstawie
sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych sporządzonego
zbiorczo za 2007r. ustalono, że Gmina Leszno w 2007r. nie udzielała dotacji dla
podmiotów nie będących jednostkami organizacyjnymi j.s.t.
3.1.2.7. Wydatki na realizację gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania
problemów alkoholowych
Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych,
Przeciwdziałania Przemocy w Rodzinie i Narkomanii dla Gminy Leszno na rok 2007
został przyjęty przez Radę Gminy Leszno uchwałą Nr V/25/2007 z dnia 17 stycznia
2007r. Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych,
Przeciwdziałania Przemocy w Rodzinie i Narkomanii na 2007r. stanowi załącznik Nr 1
56
do ww. uchwały. W programie określono podstawowe cele i cele szczegółowe: tj.:
- zwiększenie dostępności świadczeń w zakresie leczenia i rehabilitacji osób
uzależnionych od alkoholu i współuzależnionych,
- organizacja i prowadzenie działań profilaktycznych,
- wspomaganie organizacji i instytucji działających na rzecz profilaktyki i
rozwiązywania problemów alkoholowych,
- inne działania związane z realizacją Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych.
Ponadto w ww. uchwale Rada Gminy ustaliła, że za udział w pracach Komisji
przysługuje kwota wynagrodzenia w wysokości 60zł brutto za każde posiedzenie.
Rada Gminy Leszno w załączniku Nr 2 do uchwały Nr VI/28/2007 z dnia 9 lutego
2007r. w sprawie uchwalenia budżetu Gminy na rok 2007 dla działu 851 „Ochrona
zdrowia”, ustaliła plan wydatków dla rozdziału:
85121 – Leczenie ambulatoryjne w wysokości 60.000zł, w tym §4280 zakup usług
zdrowotnych – 60.000zł,
85153 – Zwalczanie narkomanii w wysokości 5.000zł, w tym §4300 zakup usług
pozostałych 5.000zł.
85154 - Przeciwdziałanie alkoholizmowi w wysokości 178.715,00zł, w tym:
- §4110 „Składki na ubezpieczenia społeczne” – 6.300,00zł,
- §4120 „Składki na Fundusz Pracy” – 700,00zł,
- §4170 „Wynagrodzenia bezosobowe – 71.120,00zł,
- §4210 „Zakup materiałów i wyposażenia” – 4.500,00zł,
- §4260 „Zakup energii” - 3.000,00zł
- §4300 „Zakup usług pozostałych” – 17.595,00zł,
- §4350 „Zakup usług dostępu do sieci Internet – 1.200,00zł,
- §4370 „Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej1.200,00zł,
- §4390 „Zakup usług obejmujących wykonanie ekspertyz, analiz i opinii – 2.500,00zł
- §4410 „Podróże służbowe krajowe – 1.000,00zł,
- §4430 „Różne opłaty i składki – 3.500,00zł
- §4700 „Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej –
1.000,00zł,
- §4740 „Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń
kserograficznych – 500,00zł,
- §4750 – „Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji – 500,00zł,
Na podstawie zbiorczego sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków
budżetowych za okres od początku roku do 31.12.2007r. ustalono, że wydatki w dz. 851
– Ochrona zdrowia, rozdz. 85154 - Przeciwdziałanie alkoholizmowi wyniosły
119.404,76zł, co stanowi 89,28% planu po zmianach (133.732,00zł) i w rozdz. 85153
„Zwalczanie narkomanii” wyniosły 3.500zł, co stanowi 70,00% planu (5.000zł).
Na podstawie zaświadczeń przedłożonych przez p. Anetę Domżalską Kacprzak członka
Gminnej Komisji RPA ustalono, że wszyscy członkowie komisji brali udział w
szkoleniach dotyczących profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych.
Realizację Programu sprawdzono na przykładzie losowo wybranych wydatków,
dokonanych w 2007roku:
57
dz. 851 – Ochrona zdrowia, rozdz. 85154 - Przeciwdziałanie alkoholizmowi §4170 –
wynagrodzenia bezosobowe
- wypłata wynagrodzenia członkom Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych za grudzień 2006r. - na kwotę 888,00zł w dniu 03.01.2007r., (WB nr dok
48/7);
Alkoholowych za styczeń 2007r. - na kwotę 743,00zł w dniu 02.02.2007r., (WB nr dok
665/24);
Alkoholowych za marzec 2007r. - na kwotę 860,00zł w dniu 03.04.2007r., (WB nr dok
1896/7);
Wynagrodzenie dla wszystkich członków komisji zostało wypłacone w kwotach
wynikających z ustaleń zawartych w uchwale Nr V/25/2007 Rady Gminy z dnia
17.01.2007r.
Dz. 851, rozdz.85154, § 4390 – „Zakup usług obejmujących wykonanie ekspertyz,
analiz i opinii
- Wezwanie z Sądu Rejonowego III Wydział Rodzinny i Nieletnich do usunięcia braków
formalnych pisma procesowego i uiszczenie kosztów sądowych (pismo sygn. Nr III
RNs 113/06 z dnia 27.12.2006r.) tj. zaliczka na dwóch biegłych w kwocie po 181,30zł
za każdego biegłego. Zapłaty dokonano w dniu 03.01.2007r. w kwocie 362,60zł (WB
nr dok. 45/1).
Dz. 851, rozdz.85154, § 4300 – „Zakup usług pozostałych”
- Rachunek Nr 24/2007 z dnia 21.05.2007r. na kwotę 9.100,00zł, wystawiony przez
Caritas Archidiecezji Warszawskiej za organizację kolonii dla 21 dzieci wg umowy Nr
36/2007 z dnia 1 czerwca 2007r. na zakup usługi turystycznej związanej z realizacją
programu profilaktycznego. Fakturę uregulowano przelewem w dniu 13.06.2007r.
(WB nr dok. 3363/2.
- Faktura VAT nr 29/2007 z dnia 21.08.2007r. na kwotę 900,00zł, wystawiona przez
Biuro Przewozowo-Turystyczne MITUR-Mirisław Graff za przewóz osób na trasie
Leszno-Licheń-Leszno w związku z wyjazdem grupy wsparcia na dni trzeźwości do
Lichenia. Fakturę uregulowano przelewem w dniu 27.08.2007r.(WB nr dok. 4904/2).
- Faktura VAT nr 39/2007 z dnia 11.09.2007r. na kwotę 700,01zł, wystawiona przez
Biuro Przewozowo-Turystyczne MITUR-Mirisław Graff za przewóz osób na trasie
Leszno-Warszawa-Leszno w związku z wyjazdem dzieci ze świetlicy
socjoterapeutycznej do Warszawy w dniu 18.08.2007r. i odbiorem ich w dniu
31.08.2007r. Fakturę uregulowano przelewem w dniu 20.09.2007r.(WB nr dok.
5425/2),
- Faktura VAT – MP nr 00041/2007 z dnia 30.11.2007r. na kwotę 1.159zł, wystawiona
przez firmę Usługi Prasowe za projekt graficzny i druk gazety Urzędu Gminy w
Lesznie za listopad 2007r. Fakturę uregulowano przelewem w dniu 04.12.2007r. (WB
nr dok. 7250/1),
- Faktura VAT –MP nr 00039/2007 z dnia 18.12.2007r. na kwotę 610zł, wystawiona
przez firmę Usługi Prasowe za wydrukowanie ulotki –folderu „Przemoc - Pierwsza
Pomoc” dla Komisji ds. RPA zgodnie ze zleceniem ZP 2222/125/07 z dnia
06.12.2007r. Fakturę uregulowano przelewem w dniu 20.12.2007r. (WB nr
dok.7722/2),
- Rachunek z dnia 07.05.2007r. za wynajem pomieszczeń na Punkty KonsultacyjnoInformacyjne ds. Przemocy Domowej oraz ds. Uzależnień za kwiecień na kwotę
522zł, wystawiony przez Parafię Rzymsko-Katolicką Św. Jana Chrzciciela w Lesznie.
Rachunek uregulowano w dniu 15.05.2007r. (WB nr dok. 27192/2).
58
Dział.851, rozdz.85154, §6060 – wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek
budżetowych
- Faktura VAT nr 203/2007 z dnia 11.12.2007r. na kwotę 3.544,10zł, wystawiona przez
firmę OPTY Serwis s.c. z Leszna za dostawę i podłączenie zestawu komputerowego
wraz z oprogramowaniem oraz drukarki atramentowej do Świetlicy
socjoterapeutycznej „Promyk” na podstawie umowy Nr 105/2007 z dnia 03.12.2007r.
Fakturę uregulowano w dniu 17.12.2007r. (WB nr dok. 7619/3).
Dział.851, rozdz.85153 – Zwalczanie narkomanii, §4300
- Faktura VAT Nr 00174/2007/12 z dnia 19.12.2007r. wystawiona przez Małopolskie
Centrum Profilaktyki z Krakowa na kwotę 2.100,00zł za przeprowadzenie 3 edycji
warsztatów profilaktycznych pt. „Jak nie przegrać na starcie” na podstawie umowy
zawartej w dniu 14.12.2007r. Fakturę uregulowano w dniu 20.12.2007r. (WB nr dok.
7725).
- Faktura VAT Nr 00070/2007/11 z dnia 06.11.2007r. wystawiona przez Małopolskie
Centrum Profilaktyki z Krakowa na kwotę 1.400,00zł za przeprowadzenie 2 edycji
warsztatów profilaktycznych pt. „Ile trzeba mieć, żeby stracić” na podstawie umowy
zawartej w dniu 15.10.2007r. Fakturę uregulowano w dniu 12.12.2007r. (WB nr dok.
7514).
Wszystkie ww. dokumenty zostały sprawdzone pod względem merytorycznym i
formalno – rachunkowym.
W wyniku analizy ww. dowodów księgowych stwierdzono, iż poniesione wydatki
zostały zrealizowane zgodnie z celami opisanymi w Gminnym Programie Profilaktyki i
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych, Przeciwdziałania Przemocy w Rodzinie i
Narkomanii.
Przyjęta do kontroli próba dotycząca rozdz.85154 wynosi 18.488,71zł, co stanowi
15,48% wszystkich wydatków zrealizowanych w rozdz. 85154 na kwotę 119.404,76zł.
Przyjęta do kontroli próba dot. rozdz.85153 wynosi 3.500zł, co stanowi 100%
wydatków zrealizowanych w rozdz. 85153.
Materiały do kontroli przedłożyła p. Grażyna Wasilewska-Z-ca Skarbnika.
3.1.2.8. Wydatki w §§ 4580 i 4600
Na podstawie sprawozdania Rb 28S z wykonania planu wydatków budżetowych j.s.t. za
okres od początku roku do dnia 31.12.2007r.ustalono, że w dziale 750- Administracja
Publiczna, w rozdziale 75023- Urzędy Gmin poniesiono wydatki w § 4580 – pozostałe
odsetki kwota 3.380,57zł i §4600 - Kary i odszkodowania wypłacane na rzecz osób
prawnych i innych jednostek organizacyjnych w kwocie 10.946,00zł.
Z przedłożonej kontrolującym informacji wynika, że na tle niewykonania przez
Hydrochem prac stabilizacyjnych gruntu pomiędzy Gminą Leszno, a firmą Hydrochem
powstał spór. Zdaniem Hydrochemu prace te zostały wykonane i dlatego też wystąpił
przeciwko Gminie Leszno z powództwem o wydanie nakazu zapłaty w postępowaniu
nakazowym. W tej sprawie trzykrotnie wypowiadał się Sąd. Dwukrotnie Sąd Rejonowy
w Grodzisku Mazowieckim wydając orzeczenie nr I Nc 145/05, I C 82/06 oraz Sąd
Okręgowy w Warszawie V Wydział Cywilny Odwoławczy, którego wyrok V Ca 453/07
z dnia 22 marca 2007r. stał się ostateczny. Firma Hydrochem skierowała prawomocny
wyrok do egzekucji komorniczej. Gmina Leszno zrealizowała wyrok zgodnie z treścią
art.139 ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych.
Informację w powyższej sprawie złożył p. Andrzej Cieślak- Wójt Gminy..
59
3.1.3. Stosowanie ustawy Prawo zamówień publicznych w odniesieniu do wydatków
bieżących
Temat opisano w punkcie 3.2.3. niniejszego rozdziału.
3.2. Wydatki majątkowe
Na podstawie ewidencji analitycznej wydatków oraz sprawozdania zbiorczego RB-28S
z wykonania planu wydatków budżetowych j.s.t. za okres od początku roku do dnia 31
grudnia 2007r. ustalono, że w okresie 01.01 – 31.12.2006r. wydatki Gminy Leszno §
6050 i 6060 wyniosły ogółem 3.214.845,23zł tj. 79,25 % planu, w tym:
§ 6050 – 3.058.943,48zł
§ 6060 – 155.901,75zł
Wydatki majątkowe stanowią 16,22% wydatków ogółem budżetu gminy.
3.2.1. Wydatki na inwestycje
Plan zadań inwestycyjnych na 2007r. stanowi załącznik nr 3a do uchwały Nr
VI/28/2007 Rady Gminy Leszno z dnia 9 lutego 2007r.
Plan i wykonanie wydatków na inwestycje i zakupy inwestycyjne wg stanu na dzień
31.12.2007r. wg klasyfikacji budżetowej przedstawiał się następująco:
klasyfikacja budżetowa
dział – rozdział
Plan
/ zł/
wykonanie
wydatków /zł/
wydatki wykonane w
stosunku do planu /%/
§ 6050 Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych
010 - 01010
600 – 60016
700 – 70005
754 - 75412
801 – 80101
1.174.231,00
1.311.998,00
86.000,00
49.566,00
443.180,00
1.035.701,23
831.441,58
84.270
1.090
436.444,88
88,20
63,37
97,98
2,19
98,48
801 – 80104
801 - 80110
900 - 90015
Razem § 6050
455.000,00
235.000,00
144.000,00
3.898.975,00
303.945,00
231.845,82
134.204,97
3.058.943,48
66,80
98,65
93,19
78,45
§ 6060 Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych
010 - 01010
750 - 75023
754 - 75412
801 - 80101
801 - 80104
801 - 80110
851 - 81154
852 - 85219
900 - 90004
Razem § 6060
25.000,00
28.924,00
27.483,00
17.700,00
4.000,00
38.883,00
3.550,00
4.000,00
8.000,00
157.540,00
24.888,00
28.829,24
27.482,30
17.624,80
3.900,00
37.738,81
3.544,10
3.905,00
7.989,50
155.901,75
99.55
99,67
99,99
99,57
97,50
97,05
99,83
97,62
99,86
61,33
Prawidłowość zawarcia umowy w sprawie inwestycji, zabezpieczenie środków w
budżecie Gminy Leszno, udokumentowanie wydatków inwestycyjnych, rozliczenie
zakończonego zadania sprawdzono na przykładzie 4 zadań inwestycyjnych na łączną
kwotę 1.190.962,88zł, co stanowi 38,93% wszystkich zadań inwestycyjnych
realizowanych w 2007 roku pod względem ich wartości.
1. Budowa ogólnodostępnego wielofunkcyjnego boiska sportowego przy Zespole
Szkół Publicznych w Zaborowie
Umowa Nr 72/PI/2007 w sprawie wykonania przedmiotowych robót została zawarta w
dniu 10.09.2007r. roku pomiędzy Panem Andrzejem Cieślakiem Wójtem Gminy a
60
wykonawcą, tj. Przedsiębiorstwem Usługowo-Handlowym „Pa-MAR Sp. o. o. Spółka
Komandytowa występująca w Konsorcjum z Zakładem Inżynieryjno – Drogowym.
Wykonawca został wybrany w trybie przetargu nieograniczonego rozstrzygniętego w
dniu 14.08.2007r.
Zgodnie z zapisami § 2 umowy wynagrodzenie wykonawcy za wykonanie przedmiotu
umowy określono na kwotę 379.254,56zł brutto w tym podatek VAT wynosi
68.390,17zł.
Termin rozpoczęcia robót ustalono na 10.09.2007r. a zakończenia robót do dnia
10.11.2007r.
Zgodnie z zapisem § 6 umowy Wykonawca został zobowiązany do wniesienia
zabezpieczenia należytego wykonania umowy w kwocie 11.377,64 zł tj. 3%
wynagrodzenia umownego.
W dniu 07.09.2007r. Wykonawca wniósł zabezpieczenie należytego wykonania umowy
w formie ubezpieczeniowej gwarancji należytego wykonania kontraktu Nr 953-A
128641 o wartości 11.377,64zł, z terminem ważności od 07.09.2007 do 06.12.2007r.
oraz ubezpieczeniową gwarancję usunięcia wad i usterek Nr 953-A 128643 o wartości
3.413,29zł, z terminem ważności od 07.12.2007. do 06.12.2010r., wystawione przez
Towarzystwo Ubezpieczeń S.A. UNIQA.
Środki na realizację umowy w dacie jej zawarcia zabezpieczone zostały w dziale 801,
rozdział 80101 § 6050 w uchwale Nr XIV/74/2007 Rady Gminy z dnia 06.09.2007r. w
sprawie zmian w budżecie Gminy na 2007r. – Załączniku Nr 2 do uchwały.
Umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika.
Wypłata wynagrodzenia
Na podstawie faktur i wyciągów bankowych ustalono, że wynagrodzenie za wykonane
roboty wypłacone zostało w następujących dniach i kwotach:
- w dniu 13.11.2007r. zapłacono wykonawcy kwotę 78.400,20zł. Przelewu dokonano na
podstawie faktury VAT Nr 12/PUH/SK/07 z dnia 09.11.2007r., wyciąg bankowy z dnia
13.11.2007r. (WB nr dok. 6725). Fakturę wystawiono na podstawie protokołu odbioru
robót z dnia 09.11.2007r.
- w dniu 06.12.2007 roku zapłacono wykonawcy kwotę 168.800zł. Przelewu dokonano
na podstawie faktury VAT Nr 12/ZID/07 z dnia 09.11.2007r., wyciąg bankowy z dnia
- w dniu 27.12.2007 roku zapłacono wykonawcy kwotę 132.054,36zł. Przelewu dokonano
na podstawie faktury VAT Nr 12/ZID/07 z dnia 09.11.2007r., wyciąg bankowy z dnia
Ogółem wykonawcy zapłacono kwotę 379.254,56zł z tytułu realizacji robót związanych
budową ogólnodostępnego wielofunkcyjnego boiska sportowego przy Zespole Szkół
Publicznych w Zaborowie.
Ewidencja operacji gospodarczych związanych z realizacją inwestycji.
Ustalono, że koszty dotyczące ww. inwestycji zostały zaewidencjonowane na koncie
080-32 w kwocie 407.002,01zł. Do kosztów inwestycji zaliczono wynagrodzenie dla
wykonawcy w kwocie 379.254,56zł, koszty obsługi geodezyjnej w kwocie 3.200,20zł,
wynagrodzenie dla inspektora nadzoru w kwocie 1.000zł, koszty dokumentacji
projektowej w kwocie 23.180zł, wykonanie tablic informacyjnych w kwocie 360zł oraz
opłata za dziennik budowy w kwocie 7,25zł.
Rozliczenie zakończonego zadania inwestycyjnego.
Na podstawie dokumentu OT nr 35/07 sporządzonego w dniu 31.12.2007r. ustalono, że
zadanie przeniesiono na stan majątku Gminy Leszno w kwocie 407.002,01zł. Znajduje
61
to odzwierciedlenie na koncie 011-3 środki trwałe, na którym pod datą 31.12.2007 roku
zaksięgowano kwotę 407.002,01zł.
2. Modernizacja budynku w Czarnowie
Umowa Nr 60//2007 w sprawie modernizacji budynku w Czarnowie została zawarta w
dniu 23.07.2007r. roku pomiędzy Panem Andrzejem Cieślakiem – Wójtem Gminy a
wykonawcą, tj. Zakładem Ochrony Środowiska „POL-OTTO”. Wykonawca został
wybrany w trybie przetargu nieograniczonego rozstrzygniętego w dniu 02.07.2007r.
Zgodnie z zapisami § 2 umowy wynagrodzenie wykonawcy za zrealizowanie zakresu
robót określono w kwocie 294.630,01zł, w tym podatek VAT w wysokości 53.130 zł.
Termin rozpoczęcia robót ustalono na 23.07.2007r. a zakończenia robót na dzień
24.09.2007r.
zabezpieczenia należytego wykonania umowy w kwocie 5.892,60zł.
w kwocie 5.892,60zł (WB nr dok.16/1). 70% zabezpieczenia należytego wykonania
umowy tj. kwota 4.124,84zł zostało zwrócone wykonawcy po protokólarnym odbiorze
robót w dniu 03.09.2007r. (WB nr dok. 25/1).
rozdział 80104 § 6050 w uchwale Nr XVI/28/2007 Rady Gminy z dnia 09.02.2007r. w
sprawie uchwalenia budżetu Gminy Leszno na rok 2007 – Załącznik Nr 3a do uchwały.
Według Załącznika nr 3a do ww. uchwały nakłady na modernizację budynku
oświatowego w Czarnowie w 2007 roku zaplanowano w wysokości 300.000,00zł.
Umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika .
Na podstawie faktur i wyciągów bankowych ustalono, że wynagrodzenie za wykonane
roboty wypłacone zostało w następujących dniach i kwotach:
- w dniu 09.08.2007 roku zapłacono wykonawcy kwotę 107.584,74zł. Przelewu
dokonano na podstawie faktury VAT (częściowa) nr ZOŚ-O-V/51-2007 z dnia
30.07.2007r., wyciąg bankowy z dnia 09.08.2007r. (WB nr dok.4583/2). Fakturę
wystawiono na podstawie protokołu częściowego odbioru robót z dnia 30.07.2007r.
- w dniu 24.08.2007r. zapłacono wykonawcy kwotę 59.883,75zł. Przelewu dokonano na
podstawie faktury VAT (częściowa) nr ZOŚ-O-V/56-2007 z dnia 16.08.2007r., wyciąg
bankowy z dnia 24.08.2007r. (WB nr dok. 4677). Fakturę wystawiono na podstawie
protokołu częściowego odbioru robót z dnia 16.08.2007r.
- w dniu 12.09.2007r. zapłacono wykonawcy kwotę 127.161,51zł. Przelewu dokonano
na podstawie faktury VAT (końcowa) nr ZOŚ-O-V/63-2007 z dnia 03.09.2007r.,
wyciąg bankowy z dnia 12.09.2007r. (WB nr dok. 5248). Fakturę wystawiono na
podstawie protokołu końcowego odbioru robót z dnia 03.09.2007r.
Ogółem wykonawcy zapłacono kwotę 294.630zł z tytułu realizacji robót związanych z
modernizacją budynku w Czarnowie.
Ewidencja operacji gospodarczych związanych z realizacją inwestycji.
Ustalono, że koszty dotyczące ww. inwestycji zostały zaewidencjonowane na koncie
080-28 w kwocie 299.670,00zł. Do kosztów inwestycji zaliczono wynagrodzenie dla
wykonawcy w kwocie 294.639zł, koszty wykonania kosztorysu inwestorskiego,
przedmiaru robót, specyfikacji technicznej w kwocie 4.880,00zł, wynagrodzenie dla
inspektora nadzoru w kwocie 1.000zł, koszty dokumentacji projektowej w kwocie
23.180zł, wykonanie tablic informacyjnych w kwocie 160zł.
zadanie przeniesiono na stan majątku Gminy Leszno w kwocie 299.670zł. Znajduje to
62
odzwierciedlenie na koncie 011-2 środki trwałe, na którym pod datą 31.10.2007 roku
zaksięgowano kwotę 299.670zł.
3.Modernizacja nawierzchni drogi we wsi Grądy w kierunku Marianowa
Umowa Nr 64//2007 w sprawie wykonania przedmiotowych robót została zawarta w
dniu 01.08.2007r. roku pomiędzy Gminą Leszno reprezentowaną przez – p. Andrzeja
Cieślaka – Wójta Gminy a Wykonawcą – firmą „ARSBUD” Sp. z o. o. z Piastowa.
dniu 18.07.2007r.
Zgodnie z zapisami § 2 umowy wynagrodzenie wykonawcy za wykonanie przedmiotu
umowy określono w kwocie brutto 86.858,34zł
Termin rozpoczęcia robót ustalono na 01.08.2007r., a zakończenia robót do 14.09.2007r.
Aneksem Nr 1 z dnia 12.09.2007r. został zmieniony termin wykonania robót do dnia
15.10.2007r. w związku z trudnościami uzyskania materiałów potrzebnych do
wykonania robót.
rozdział 60016 § 6050 w uchwale Nr XII/63/2007 Rady Gminy z dnia 28.06.2007 roku
w sprawie zmian w budżecie gminy na 2007 rok. Według Załącznika nr 2 do ww.
uchwały zaplanowano wydatki na modernizację odcinka drogi we wsi Grądy w
kierunku Marianowa w kwocie 95.000,00zł w dz.600 rozdz. 60016 § 6050.
Umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika.
Na podstawie dowodów źródłowych tj. faktury i wyciągu bankowego ustalono, że
wynagrodzenie za wykonane roboty wypłacone zostało w dniu 21.11.2007r. w kwocie
86.858,34zł, przelewu dokonano na podstawie faktury VAT Nr 99/2007 z dnia
końcowego robót z dnia 22.10.2007r.;
Ewidencja operacji gospodarczej związanych z realizacją inwestycji.
Na podstawie ewidencji operacji gospodarczych dotyczących kosztów inwestycji,
zaewidencjonowanych na koncie 080-021 – Modernizacja drogi Grądy - Marianów
ustalono, że łączne koszty inwestycji wyniosły 94.570,79zł. Do kosztów inwestycji
zaliczono wynagrodzenie dla wykonawcy w kwocie 86.858,34zł, koszty opracowania
projektu w kwocie 4.270zł, koszty wykonania mapy do celów projektowych w kwocie
3.033,99zł, koszty wykonania tablicy informacyjnej w kwocie 200zł, koszty za
udostępnienie kopii map w kwocie 208,46zł.
zadanie przeniesiono na stan majątku Gminy Leszno w kwocie 94.570,79zł. Znajduje to
odzwierciedlenie na koncie 011-3 środki trwałe, na którym pod datą 30.11.2007r.
4. Budowa kanalizacji przy ul. Leśnej i Polnej w Lesznie (I etap)
Umowa Nr 35/2007 w sprawie wykonania ww. zadania została zawarta w dniu
24.05.2007r. pomiędzy Gminą Leszno reprezentowaną przez p. Andrzeja Cieślaka –
Wójta Gminy, a wykonawcą, tj. Firmą „ECO_WiK” Sp. z o. o. z Warszawy
dniu 25.04.2007r.
Zgodnie z umową wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu umowy ustalono w kwocie
331.893,76zł brutto, w tym podatek VAT w kwocie 21.712,67zł.
Termin obowiązywania umowy ustalono od dnia 24.05.2007r., do dnia 21.08.2007r.
zabezpieczenia należytego wykonania umowy w wysokości 2% wynagrodzenia
63
umownego tj. kwotę 6.637,88zł.
W związku z wprowadzeniem robót dodatkowych w dniu 12.06.2007r. do ww. umowy
został sporządzony Aneks Nr 1, którym zmieniono wynagrodzenie dla Wykonawcy na
kwotę brutto 352.814,59zł.
w formie Gwarancji ubezpieczeniowej należytego wykonania kontraktu nr
000016/BK/01/07 na kwotę 6.638zł z terminem ważności od 24.05.2007r. do
20.09.2007r. oraz Gwarancję ubezpieczeniową właściwego usunięcia wad i usterek nr
000017/BD/01/07 na kwotę 1.992,00zł z terminem ważności od dnia 22.08.2007r. do
dnia 05.09.2012r.
rozdział 01010 § 6050 w uchwale Nr XVI/28/2007 Rady Gminy z dnia 09.02.2007r. w
sprawie uchwalenia budżetu Gminy Leszno na rok 2007r. Zgodnie z Uchwałą Nr
XVII/98/2007 z dnia 29.11.2007r. nakłady na budowę kanalizacji przy ul. Leśnej i
Polnej w Lesznie w 2007 roku zostały zaplanowane w wysokości 390.000,00zł.
Umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika .
Na podstawie dowodów źródłowych tj. faktury i wyciągu bankowego ustalono, że
wynagrodzenie Wykonawcy za wykonane roboty wypłacone zostało w dniu
11.09.2007r. w kwocie 352.814,59zł (WB nr dok.5218). Fakturę VAT nr 233/08/07 z
dnia 22.08.2007r. wystawiono na podstawie protokołu odbioru końcowego robót z dnia
21.08.2007r.
Ewidencja operacji gospodarczej związanych z realizacją inwestycji
Na podstawie ewidencji operacji gospodarczych dotyczących kosztów inwestycji
zaewidencjonowanych na koncie 080-8 w okresie od dnia 01.01.2007 roku do dnia
31.12.2007 roku ustalono, że łączne koszty inwestycji poniesione w 2007r. wyniosły
389.720,08zł. Do kosztów inwestycji zaliczono wynagrodzenie dla wykonawcy w
kwocie 352.814,59zł, koszty wykonania map do celów projektowych w kwocie
1.875,99zł, koszty opracowania projektu budowlano-wykonawczego w kwocie
18.300zł, koszty opracowania projektu modernizacji przepompowni ścieków w kwocie
7.320zł, koszty wykonania inwentaryzacji powykonawczej w kwocie 9.035,00zł, koszty
wykonania tablicy informacyjnej w kwocie 360zł, opłata za dziennik budowy14,50zł.
Rozliczenie zakończonego zadania inwestycyjnego
zadanie przeniesiono na stan majątku Gminy Leszno w kwocie 389.720,08zł. Znajduje
to odzwierciedlenie na koncie 011-3 środki trwałe, na którym pod datą 31.10.2007r.
3.2.2. Pozostałe wydatki majątkowe
Inwestycje realizowane z innymi j.s.t. na podstawie zawartych porozumień
Na podstawie sprawozdania Rb – 28S z wykonania planu wydatków budżetowych oraz
ewidencji analitycznej wydatków ustalono, że Gmina Leszno nie ponosiła wydatków
majątkowych na inwestycje realizowane z innymi jednostkami samorządu
terytorialnego.
Wydatki na zakupy inwestycyjne
Wg wydruku „Obroty na klasyfikacjach wydatków” za okres od 01.01. do 31.12.2007r.
zrealizowane przez Urząd Gminy Leszno zakupy inwestycyjne (§ 6060) wyniosły –
92.733,14zł.:
Zakupy inwestycyjne (rozdz. 75023) - zakup zestawu komputerowego
Plan na zakupy inwestycyjne (rozdz. 75023 § 6060) określony został w uchwale Rady
Gminy Nr VI/28/2007 z dnia 09.02.2007r. w kwocie 10.000zł.
64
a) Umowa Nr 12/2007 została zawarta w dniu 26.01.2007r. przez Wójta Gminy Leszno
p. Andrzeja Cieślaka z firmą OPTY SERWIS s.c. z Leszna.. Przedmiotem umowy jest
dostawa i podłączenie jednego zestawu komputerowego, monitora LCD 17, zasilacza
awaryjnego UPS, Skanera, drukarki laserowej OKI do Urzędu Gminy. zgodnie ze
złożoną ofertą z dnia 26.01.2007r. Z umowy wynika, że termin realizacji dostawy
nastąpi w terminie od 26 01.2007r. do 06.02.2007r. Za wykonanie przedmiotu
zamówienia ustalono wynagrodzenie w wysokości 6.362,30zł brutto.
Z tytułu realizacji umowy w dniu 06.02.2007r. została wystawiona faktura VAT nr
22/2007 na kwotę 6.362,30zł, za którą zapłacono przelewem 07.02.2007r. (WB nr
dok. 733/3). W dniu 06.02.2007r. sporządzony został dowód OT nr 2/07 przyjęcie
środka trwałego. Ww. środek trwały zaewidencjonowano w dniu 15.10.2007r. zgodnie
ze wskazaniem do ujęcia w księgach na koncie 011-4 „Środki trwałe”. Opisywany
zakup zaewidencjonowany był na koncie analitycznym 080-3„Inwestycje” oraz w
klasyfikacji budżetowej dz.750, rozdz.75023, § 6060.
Z powyższego wynika, że ww. środek trwały został zaewidencjonowany na koncie
011-4 po upływie 8 miesięcy od chwili dokonania zakupu.
b) Umowa Nr 99/2007 została zawarta w dniu 29.11.2007r. przez Wójta Gminy Leszno
p. Andrzeja Cieślaka a firmą OPTY SERWIS s.c. z Leszna.. Przedmiotem umowy jest
dostawa i podłączenie 2 zestawów komputerowych wraz z oprogramowaniem oraz
drukarki laserowej do Urzędu Gminy w Lesznie zgodnie ze złożoną ofertą z dnia
28.11.2007r. Z umowy wynika, że termin realizacji dostawy nastąpi ustalono do
03.12.2007r. Za wykonanie przedmiotu zamówienia ustalono wynagrodzenie w
wysokości 7.267,54zł brutto.
Z tytułu realizacji umowy w dniu 30.11.2007r. została wystawiona faktura VAT nr
197/2007 na kwotę 7.267,54zł, za którą zapłacono przelewem 04.12.2007r. (WB nr
dok. 7255/2). W dniu 03.12.2007r. sporządzony został dowód OT nr 20/07 przyjęcie
środka trwałego na kwotę 3.997,94zł (wartość 1 zestawu) oraz dowód OT nr 21/07
przyjęcie środka trwałego na kwotę 3.269,60zł (wartość 2 zestawu). Ww. środki trwałe
zaewidencjonowano w dniu 03.12.2007r. zgodnie ze wskazaniem do ujęcia w księgach
na koncie 011-4 „Środki trwałe”. Opisywany zakup zaewidencjonowany był na koncie
analitycznym 080-3„Inwestycje” oraz w klasyfikacji budżetowej dz.750, rozdz.75023,
§ 6060.
Zakupy inwestycyjne (rozdz. 75412) - zakup agregatu wysokociśnienowego
Gminy Nr VI/28/2007 z dnia 09.02.2007r. w kwocie 11.000zł. Uchwałą Nr
XVI/86/2007 z dnia 18.10.2007r. Rada Gminy zwiększyła plan wydatków w ww.
paragrafie do kwoty 16.423zł w tym na zakup pompy do kwoty 12.474zł
Wydatku dokonano na podstawie faktury VAT nr WAR/0773/09/07/FVS z dnia
28.09.2007r. wystawionej za zakup agregatu wysokociśnieniowego wodno-pianowego
wraz ze zbiornikiem oraz montażem w samochodach pożarniczych na kwotę
19.474,00zł, z czego kwota 7.000zł została zapłacona ze środków OSP Leszno, a
pozostała kwota 12.474zł ze środków Gminy. Zapłaty za ww. fakturę dokonano
przelewem w dniu 19.10.2007r. (WB nr dok. 6157). W dniu 28.09.2007r. sporządzony
został dowód OT nr 10/07 przyjęcie środka trwałego. Ww. środek trwały
zaewidencjonowano w dniu 31.10.2007r. zgodnie ze wskazaniem do ujęcia w księgach
na koncie 011-4 „Środki trwałe”. Opisywany zakup zaewidencjonowany był na koncie
analitycznym 080-3„Inwestycje” oraz w klasyfikacji budżetowej dz.754, rozdz.75412, §
6060.
65
Zakupy inwestycyjne (rozdz. 75412) - zakup aparatów powietrznych z sygnalizatorem
bezruchu AERIS
Plan na ww. zakupy inwestycyjne (rozdz. 75412 § 6060) określony został w uchwale
Rady Gminy Nr XVII/98/2007 z dnia 29.11.2007r. w kwocie 11.060zł.
Wydatku dokonano na podstawie faktury VAT nr WAR/0907/11/07/FVS z dnia
23.11.2007r. wystawionej za zakup 2 aparatów powietrznych z sygnalizatorem bezruchu
Aeris na kwotę 8.560zł, z czego kwota 3.030zł została zapłacona ze środków OSP
Leszno, a pozostała kwota 5.530zł ze środków Gminy. Zapłaty za ww. fakturę dokonano
przelewem w dniu 11.12.2007r. (WB nr dok. 7456/3). W dniu 11.12.2007r. został
sporządzony dowód OT nr 32/07 i OT nr 33/07 przyjęcie środka trwałego. Ww. środki
trwałe zaewidencjonowano w dniu 11.12.2007r. zgodnie ze wskazaniem do ujęcia w
księgach na koncie 011-4 „Środki trwałe”. Opisywany zakup zaewidencjonowany był na
koncie analitycznym 080-3„Inwestycje” oraz w klasyfikacji budżetowej dz.754,
rozdz.75412, § 6060.
Zakupy inwestycyjne (rozdz. 90004) - zakup traktora z bocznym wyrzutem
Gminy Nr VI/28/2007 z dnia 09.02.2007r. w kwocie 8.000zł.
W dniu 03.04.2007r. Gmina Leszno skierowała do firmy Z.U.H.ZDANROL zamówienie
na traktor z bocznym wyrzutem. Z tytułu ww. zakupu w dniu 03.04.2007r. została
wystawiona Faktura VAT nr 49/07 na kwotę 6.235,01zł, z czego kwota 45,01zł dotyczy
zakupionego oleju napędowego. Zapłaty za ww. fakturę dokonano przelewem w dniu
05.04.2007r. (WB nr dok. 2002/3). W dniu 03.04.2007r. został sporządzony dowód OT
nr 3/07 przyjęcie środka trwałego. Ww. środek trwały zaewidencjonowano w dniu
15.10.2007r. zgodnie ze wskazaniem do ujęcia w księgach na koncie 011-4 „Środki
trwałe”. Opisywany zakup zaewidencjonowany był na koncie analitycznym 0803„Inwestycje” oraz w klasyfikacji budżetowej dz.900, rozdz.90004, § 6060.
Z powyższego wynika, że ww. środek trwały został zaewidencjonowany na koncie 011 4 po upływie 6 miesięcy od chwili dokonania zakupu.
3.2.3. Stosowanie ustawy Prawo zamówień publicznych
Z rejestru zamówień publicznych przedłożonego przez p. Ewelinę Bartosiewicz –
Młodszego Referenta ds. Zamówień Publicznych wynika, iż w 2007r. w wyniku
przeprowadzonych przetargów zawarto 30 umów na zamówienia publiczne, w tym:
- 28 w trybie przetargu nieograniczonego,
- 1 w trybie przetargu ograniczonego,
- 1 w trybie zapytania o cenę,
Prawidłowość stosowania przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych z dnia
29.01.2004r. (Dz.U.07.223.1655) w odniesieniu do wydatków bieżących i
inwestycyjnych sprawdzono na przykładzie 4 następujących zamówień publicznych:
1. „Budowa kanalizacji przy ul. Leśnej i Polnej w Lesznie (I etap)” - przetarg
ograniczony (ZP 6/07);
2. „Modernizacja budynku w Czarnowie - przetarg nieograniczony (ZP 14/2007);
3. „Remont łazienek w Szkole Podstawowej w Lesznie – przetarg nieograniczony (ZP
11/07)
4. „Wykonanie projektu sieci wodociągowej w ulicy Kwiatowej, Brzozowy Lasek i
Leśnej w Wyględach oraz w ulicy nr działki 81/12 w Wyględach – zapytanie o cenę
(ZP 1/07);
66
Ad.1. Przetarg ograniczony na „Budowę kanalizacji przy ul. Leśnej i Polnej w
Lesznie (I etap)”
1. Wybór trybu postępowania
- szacunkowa wartość zamówienia została ustalona na podstawie kosztorysów
inwestorskich w wysokości 435.787,39zł netto. Do ustalenia wartości zamówienia
przyjęto kurs euro w wysokości 4,3870 zł, tj. kurs obowiązujący w okresie ustalania
wartości zamówienia,
- postępowanie prowadzono w trybie przetargu ograniczonego na podstawie art.47
ustawy Prawo zamówień publicznych,
- w dniu 29.03.2007r. Wójt Gminy wydał Zarządzenie Nr42/2007 w sprawie powołania
komisji przetargowej.
2. Ogłoszenie przetargu
a) Ogłoszenie o zamówieniu zostało zamieszczone w Biuletynie Zamówień Publicznych
nr 65 pod pozycją nr 19222 z dnia 28.03.2007r. oraz na stronie internetowej Urzędu
Gminy w dniu 28.03.2007r,
b) ogłoszenie o zamówieniu zawiera wszystkie elementy wymagane art.41 ustawy
Prawo zamówień publicznych.
3. Prawidłowość sporządzonej dokumentacji składającej się na specyfikację
istotnych warunków zamówienia
- p. A. Cieślak – Wójt Gminy zatwierdził specyfikację istotnych warunków zamówienia.
Siwz zawiera informacje określone w art.36 ustawy,
- wymagany termin realizacji zamówienia określono – w ciągu 3 miesięcy od dnia
podpisania umowy tj. od maja do sierpnia 2007r.,
- zgodnie z art. 85 ust.1 pkt 1 ustawy wykonawca został związany ofertą w ciągu 30 dni
od wyznaczonego terminu do składania ofert,
- wykonawcy zostali zobowiązani do złożenia wniosku o dopuszczenie do udziału w
przetargu w terminie do dnia 11.04.2007r.,
- termin i miejsce składania ofert wyznaczono: do 25.04.2007r. do godz. 1100, w
siedzibie Urzędu Gminy Leszno,
- termin otwarcia ofert: 25.04.2007r. o godz. 1115,
- kryterium oceny – cena 100%
- wykonawcy zostali zobowiązani do wniesienia zabezpieczenia należytego wykonania
umowy w wysokości 2%wynagrodzenia umownego,
- zamawiający wyznaczył osobę uprawnioną do bezpośredniego porozumiewania się z
wykonawcami,
- integralną część siwz stanowią:
a) załącznik nr1 – oferta cenowa,
b) załącznik nr 3 – wzór umowy
c) załącznik nr 4– specyfikacja techniczna wykonania i odbioru robót – Budowa
kanalizacji sanitarnej przykanalików przepompowni i przewodu tłoczonego,
d) załącznik nr 5 – specyfikacja techniczna –Instalacja elektryczna.
4. Wybór oferty
- do złożenia ofert zaproszono 4 wykonawców (wszystkich, którzy złożyli wnioski o
dopuszczenie do przetargu),
- bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę, jaką przeznaczył na
sfinansowanie zamówienia, w wysokości 400.000,00zł,
- do upływu terminu do składania ofert złożono 4 oferty,
- otwarcie ofert odbyło się w dniu 25.04.2007r. o godz.1115,
- firmę ECO-_WiK Sp. z o. o z Warszawy za kwotę 331.893,76,00zł wytypowano do
realizacji zamówienia. Jako uzasadnienie wyboru podano, ze była to oferta
67
najkorzystniejsza z punktu widzenia kryterium cena,
- w dniu 31.05.2007r. do UZP przesłano ogłoszenie o udzieleniu zamówienia
(zarejestrowane pod nr 54363/2007)
5. Prowadzenie dokumentacji
- w związku z prowadzonym postępowaniem sporządzono protokół postępowania o
udzielenie zamówienia. W protokole postępowania o udzielenie zamówienia podano
wartość szacunkową zamówienia w kwocie 435.787,39zł netto
- p. A. Cieślak –Wójt zatwierdził protokół z postępowania o zamówienie publiczne
Załącznikami do protokołu kontroli są:
a) druk ZP-12 - zbiorcze zestawienie złożonych ofert,
b) druk ZP-14 Informacja o spełnieniu warunków udziału w postępowaniu,
c) 5 druków ZP-11 – oświadczenia członków komisji przetargowej i Wójta złożone na
podstawie art.17 ustawy.
6. Zawarcie umowy
- umowę o Nr 35/2007 zawarto w dniu 24.05.2007r. Ze strony Gminy umowa została
podpisana przez p. A. Cieślaka -Wójta,
- przed podpisaniem umowy Wykonawca wniósł Gwarancję ubezpieczeniową
należytego wykonania kontraktu nr 000016/BK/01/07 na kwotę 6.638zł.
- termin wykonania przedmiotu zamówienia strony ustaliły od dnia 24.05.2007r. do
21.08.2007r.,
- wynagrodzenie brutto z tytułu niniejszej umowy wynosi 331.893,76zł tj. zgodnie ze
złożoną ofertą,
- p. U. Jeziorska – Skarbnik Gminy kontrasygnowała umowę w zakresie zabezpieczenia
środków finansowych w budżecie wg planu wydatków na 2007r.,
- w dniu 12.06.2007r. został sporządzony Aneks Nr 1 do umowy nr 35/2007 w związku
z wprowadzeniem robót dodatkowych na kwotę 20.920,83zł brutto. Wartość robót
dodatkowych została określona w kosztorysie ofertowym i kosztorysie konieczności
- w dniu 31.05.2007r. ogłoszenie o udzieleniu zamówienia zostało wysłane do UZP i
zarejestrowane pod nr 54363/2007.
Ad.2. Przetarg nieograniczony na „Modernizacje budynku w Czarnowie
- szacunkową wartość zamówienia ustalono na postawie kosztorysu inwestorskiego na
kwotę 250.554,30zł netto, co stanowi równowartość 57.112,90 euro. Do ustalenia
wartości zamówienia przyjęto kurs euro w wysokości 4,3870 zł, tj. kurs obowiązujący w
okresie ustalania wartości zamówienia,
- w dniu 22.06.2007r. Wójt Gminy wydał Zarządzenie Nr 68/2007 w sprawie powołania
komisji przetargowej.
a) Ogłoszenie o wszczęciu postępowania o numerze 100512-2007 zostało zamieszczone
w Biuletynie Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 12.06.2007r.,
b) Ogłoszenie o wszczęciu postępowania zostało zamieszczone na stronie internetowej
Urzędu Gminy w dniu 12.06.2007r,
c) ogłoszenie o zamówieniu zawiera wszystkie elementy wymagane art.41 ustawy
- p. A. Cieślak – Wójt Gminy zatwierdził specyfikację istotnych warunków zamówienia
(zwaną w dalszej części siwz),
- siwz zawiera informacje określone w art.36 ustawy,
- przedmiotem zamówienia jest modernizacja budynku w Czarnowie,
68
- wymagany czas realizacji robót - 2 miesiące,
- termin i miejsce składania ofert: do 02.07.2007r. do godz. 1100, w siedzibie Urzędu
Gminy w Lesznie,
- kryterium oceny – 100% cena,
- zamawiający zażądał zabezpieczenia należytego wykonania umowy w wysokości 2%
wynagrodzenia umownego,
- zamawiający wyznaczył osoby uprawnione do bezpośredniego kontaktowania się z
wykonawcami,
- wykonawcy zostali związani ofertą przez okres 30 dni od wyznaczonego terminu do
składania ofert,
- integralną część siwz stanowią:
a) załącznik nr 1 – formularz oferty,
b) załącznik nr 2 – oświadczenie o spełnieniu warunków określonych w art. 22 ust. 1
ustawy,
c) załącznik nr 3 – przedmiar robót ślepy kosztorys
d) załącznik nr 5 – wzór umowy.
4. Wybór oferty
- bezpośrednio przed otwarciem ofert Zamawiający podał kwotę, jaką przeznaczył na
sfinansowanie zamówienia – 295.120,00zł
- w terminie wyznaczonym do składania ofert 1 wykonawca złożył ofertę,
- otwarcie oferty odbyło się w dniu 02.07.2007r. o godz.1100,
- oferta Zakładu Ochrony Środowiska z Pruszkowa została przyjęta do realizacji
zamówienia. Oferent zaproponował cenę brutto 294.630,01zł,
- w dniu 02.07.2007r. wykonawca pokwitował odbiór ogłoszenia o wyniku
postępowania
- z prowadzonego postępowania przetargowego o zamówienie publiczne sporządzono
protokół,
- p. A. Cieślak – Wójt zatwierdził protokół z postępowania o zamówienie publiczne
wraz z załączonymi do niego drukami,
a) druk ZP-12 – zbiorcze zestawienie ofert,
b) druk ZP-14 – Informacja o spełnieniu warunków w postępowaniu,
c) 5 druków ZP-11 - oświadczenia złożone na podstawie art. 17 ustawy.
6. Zawarcie umowy
- umowę o Nr 60/2007 zawarto w dniu 23.07.2007r.,
- termin wykonania przedmiotu zamówienia ustalono od 23.07.2007r. do 24.09.2007r.,
- wartość zamówienia wynikająca z umowy wynosi 294.630,01zł brutto,
- umowa została kontrasygnowana przez p. U. Jeziorską – Skarbnika Gminy, w zakresie
zabezpieczenia środków finansowych w budżecie wg planu wydatków na 2007r., (w
dziale 801, rozdział 80104 § 6050).
- p. A. Cieślak - Wójt podpisał umowę w imieniu Gminy,
- w dniu 18.07.2007r. ogłoszenie o udzieleniu zamówienia zostało przesłane do UZP. Z
potwierdzenia wynika, że ukazało się na portalu UZP z numerem 121756-2007.
-zabezpieczenie należytego wykonania umowy w wysokości 2% całkowitej wartości
zamówienia, co stanowi kwotę 5.892,60zł zostało wniesione w dniu 16.07.2007r. (WB
nr dok.16/1).
69
Ad. 3. Przetarg nieograniczony na „Remont łazienek w Szkole Podstawowej w
Lesznie
- wartość szacunkowa zamówienia w kwocie 79.123,76zł (netto), co stanowi
równowartość 18.035,96zł euro, została określona w dniu 31.03.2007r. na podstawie
kosztorysu inwestorskiego opracowanego w dniu 31.03.2007r.;
- do ustalenia wartości zamówienia przyjęto kurs euro w wysokości 4,3870 zł, tj. kurs
obowiązujący w okresie ustalania wartości zamówienia,
- postępowanie prowadzono w trybie przetargu nieograniczonego na podstawie art.39
ustawy Prawo zamówień publicznych,
- w dniu 06.04.2007r Wójt Gminy Leszno wydał zarządzenie Nr 55/2007 w sprawie
powołania Komisji Przetargowej,
a) Ogłoszenie o przetargu zostało zamieszczone w Biuletynie Urzędu Zamówień
Publicznych z dnia 15.05.2007r. pod pozycją 1928511 oraz na stronie internetowej
Urzędu Gminy w dniu 15.05.2007r.,
b) ogłoszenie o zamówieniu zawiera wszystkie elementy wymagane art.41 ustawy
- specyfikację istotnych warunków zamówienia (zwaną w dalszej części siwz)
zatwierdził p. A. Cieślak – Wójt Gminy,
- siwz zawiera informacje określone w art.36 ww. ustawy,
- wymagany termin realizacji robót – lipiec, sierpień 2007r.,
- zgodnie z art. 85 ust.1 pkt 1 ustawy wykonawca został związany ofertą w ciągu 30 dni
od wyznaczonego terminu do składania ofert,
- termin i miejsce składania ofert: do 24.05.2007r. do godz. 1000, w siedzibie Urzędu
Gminy w Lesznie,
- kryterium oceny – najniższa cena 100%,
- zamawiający wyznaczył osoby uprawnione do bezpośredniego porozumiewania się z
wykonawcami,
- integralną część specyfikacji stanowią:
a) załącznik nr1 – oferta cenowa,
b) załącznik nr 2 – oświadczenie oferenta o spełnieniu warunków udziału w
postępowaniu.
4. Wybór oferty
- bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę, jaką przeznaczył na
sfinansowanie zamówienia - kwotę 100.000,00zł,
- do upływu terminu składania ofert złożono 2 oferty,
- otwarcie ofert odbyło się w dniu 24.05.2007r. o godz.1030,
- ofertę firmy Usługi Ogólnobudowlane z Błonia wytypowano do realizacji zamówienia.
Jako uzasadnienie wyboru podano, że jest to najkorzystniejsza oferta z punktu
widzenia kryterium cena,
- w dniu 30.05.2007r. do oferentów wysłano zawiadomienie o wyniku postępowania.
- w związku z prowadzonym postępowaniem sporządzono protokół z postępowania o
udzielenie zamówienia. Pan. A. Cieślak – Wójt Gminy zatwierdził protokół z
postępowania o zamówienie publiczne wraz z załącznikami:
a) druk ZP-11 – oświadczenia członków komisji przetargowej i Wójta Gminy złożone
70
na podstawie art.17 ustawy,
b) druk ZP-12 - zbiorcze zestawienie ofert dopuszczonych do udziału w postępowaniu,
c) druk ZP-14 – informacja o spełnianiu warunków udziału w postępowaniu,
6. Zawarcie umowy
- umowę o Nr 45/2007 została zawarta z wybranym Wykonawcą w dniu 29.06.2007r.
pomiędzy Gminą Leszno a firmą Usługi Ogólnobudowlane. Umowę strony Gminy
zawarł p. A. Cieślak -Wójt;
- termin rozpoczęcia przedmiotu umowy ustalono na dzień 29.06.2007r,
- termin zakończenia przedmiotu umowy ustalono na dzień 29.08.2007r, zgodnie z
terminem określonym w specyfikacji,
- wynagrodzenie brutto z tytułu niniejszej umowy wynosi 99.839,89zł. W dniu
05.09.2007r. został spisany Protokół konieczności na roboty dodatkowe, których
wartość oszacowano na 7.500zł.W związku z powyższym w dniu 07.09.2007r. został
zawarty aneks Nr 1 do ww. umowy na kwotę brutto 7.124,80zł.
- umowa oraz aneks Nr 1 została kontrasygnowana w zakresie zabezpieczenia środków
finansowych przez p. U. Jeziorską – Skarbnika,
- w dniu 30.05.2007r. ogłoszenie o udzieleniu zamówienia o Nr 1530132 zostało
zamieszczone w Biuletynie Urzędu Zamówień Publicznych,
Ad.4. Zapytanie o cenę na „Wykonanie projektu sieci wodociągowej w ulicy
Kwiatowej. Brzozowy Lasek i Leśnej w Wyględach oraz w ulicy nr działki 81/12 w
Wyględach.
1. Wybór i prawidłowe stosowania określonego trybu postępowania
- do udzielenia zmówienia publicznego przyjęto tryb zapytania o cenę na podstawie art.
69 ustawy Prawo zamówień publicznych,
- szacunkową wartość zamówienia ustalono w dniu 30.03.2007r. na kwotę 40.000,00zł co
stanowi równowartość 9.117,85 euro. Do ustalenia wartości zamówienia przyjęto kurs
euro w wysokości 4,3869 zł, tj. kurs obowiązujący w okresie ustalania wartości
zamówienia,
- w dniu 06.04.2007r Wójt Gminy Leszno wydał zarządzenie Nr 43/2007 w sprawie
powołania Komisji Przetargowej,
- w dniu 06.04.2007r. zamawiający zaprosił do składania ofert 5 wykonawców. Wraz z
zaproszeniem Zamawiający przekazał wykonawcom specyfikację istotnych warunków
zamówienia.
istotnych warunków zamówienia, /siwz/
- p. Andrzej Cieślak – Wójt zatwierdził specyfikację istotnych warunków zamówienia,
- wymagany termin wykonania zamówienia określono do 21 września 2007r.,
- wyznaczono termin i miejsce składania ofert - do 12.04.2007r. do godz. 1000, otwarcie
ofert w dniu 12.04.2007r. o godz. 1030 w siedzibie zamawiającego,
- kryterium oceny oferty – najniższa cena – waga 100%,
- zgodnie z art. 85 ust. 1 pkt 1 ustawy wykonawca jest związany ofertą w ciągu 30 dni
od wyznaczonego terminu składania ofert,
- wyznaczono p. Marzenę Chaładyniak – Inspektor ds. inwestycji oraz p. Agnieszkę
Kołnierzak – Inspektor ds. zamówień publicznych do porozumiewania się z
wykonawcą,
- integralną część specyfikacji stanowią:
a) formularz oferty,
b) oświadczenie zgodne z art.22 i 24 ustawy,
c) wzór umowy.
3. Wybór oferty
71
- do upływu terminu składania ofert wymagane dokumenty i oświadczenia zgodnie z
siwz złożyło 2 wykonawców,
- bezpośrednio przed otwarciem ofert Zamawiający podał kwotę, jaką zamierzał
przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia tj. 48.800,00zł brutto,
- otwarcie ofert nastąpiło 12.04.2007r. o godz. 1030, tj. zgodnie z terminem zawartym w
zaproszeniu i siwz ,
- w dokumentacji znajduje się notatka sporządzona przez p. Agnieszkę Kołnierzak, z
której wynika, że w dniu 16.04.2007r ogłoszenie o wyniku zostało wysłane pocztą oraz
z braku faksu u Wykonawców powiadomiono ich telefonicznie o wynikach przetargu.
4. Prowadzenie dokumentacji postępowania
- Zamawiający sporządził protokół postępowania o zamówienie w trybie zapytania o
cenę
- do protokołu z przeprowadzonego postępowania dołączono następujące załączniki:
a) oświadczenia złożone na podstawie art.17 ustawy – 4 druki ZP-11 (trzech członków
komisji przetargowej i wójt),
b) zbiorcze zestawienie ofert – druk ZP-12,
c) informacja o spełnianiu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu
prowadzonym w trybie przetargu zapytania o cenę – druk ZP-14,
5. Zawarcie umowy
- umowa Nr 27/2007 pomiędzy Gminą Leszno reprezentowaną przez p. A. Cieślaka –
Wójta a firmą „INSTAL-NET została zawarta w dniu 24 kwietnia 2007r,
- termin wykonania przedmiotu zamówienia ustalono do dnia 21.09.2007r.,
- wartość zamówienia wynikająca z umowy wynosi 39.650,00zł brutto,
- umowa została kontrasygnowana przez p. Urszulę Jeziorską - Skarbnika Gminy, w
zakresie zabezpieczenia środków finansowych w budżecie wg planu wydatków na
2007r.
4. Rozchody budżetowe
W sprawozdaniu Rb-NDS o nadwyżce / deficycie j.s.t. za okres od początku roku do
dnia 31.12.2007r. wykazano kwotę rozchodów w wysokości 728.664zł. Powyższa kwota
dotyczy spłaty otrzymanych:
- kredytów konto 134 (strona WN)- 658.664zł,
- pożyczek konto 260 (strona WN) – 70.000zł.
Temat „Kredyty, pożyczki i poręczenia „szczegółowo opisano w rozdziale III, pkt 5
niniejszego protokołu.
V. MIENIE KOMUNALNE
1.Wycena majątku z tytułu komunalizacji
Do kontroli przedłożono:
a) Decyzję Nr 329/DG/07 Wojewody Mazowieckiego z dnia 14.05.2007r. (pismo sygn.
WG.I.7723/KM/01716/07) zgodnie, z którą Wojewoda Mazowiecki stwierdził nabycie
przez Gminę Leszno nieruchomości zajętej pod część ulicy Polna oznaczonej w
ewidencji gruntów w obrębie ewidencyjnym 0011-Leszno jako działka ewidencyjna nr
102 o pow. 0,08ha i nr 102/1 o powierzchni 0,5511ha.
b) Decyzję Nr 330/DG/07 Wojewody Mazowieckiego z dnia 14.05.2007r. (pismo sygn.
WG.I.7723/KM/01716/07) zgodnie, z którą Wojewoda Mazowiecki stwierdził nabycie
przez Gminę Leszno nieruchomości zajętej pod część ulicy Leśna oznaczonej w
ewidencji gruntów w obrębie ewidencyjnym 0011-Leszno jako działka ewidencyjna nr
33 o pow. 0,37ha, nr 1075 o powierzchni 0,0152ha, nr 1076 o powierzchni 0,2121ha,
nr 1077 o powierzchni 0,1802ha.
72
2.Prawidłowość i terminowość wprowadzenia do ewidencji księgowej majątku
skomunalizowanego
Na podstawie ewidencji księgowej prowadzonej do konta 011-1 (środki trwałe-grunty)
ustalono, że grunty nabyte na mocy ww. Decyzji Wojewody Mazowieckiego zostały
wprowadzone na stan majątku w dniu 31.10.2007r. (PK6433/1) w kwocie łącznej
223.967,40zł.
1.Gospodarka nieruchomościami
Według informacji udzielonej przez p. Wandę Zawadzką –Inspektora ds. Ewidencji
Działalności Gospodarczej i Gospodarki Nieruchomościami, Rada Gminy Leszno nie
podejmowała uchwały w sprawie określenia zasad nabycia, zbycia, i obciążenia
nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierżawienia lub najmu na okres dłuższy niż 3
lata. W przypadku sprzedaży nieruchomości Rada Gminy każdorazowo podejmowała
uchwały dotyczące wyrażenia zgody na ich sprzedaż.
Sprzedaż nieruchomości
Z wykazu uchwał zrealizowanych w 2007r. z zakresu obrotu nieruchomościami
sporządzonego przez p. Wandę Zawadzką wynika, że Gmina Leszno w 2007r. dokonała
sprzedaży nieruchomości:
- w drodze przetargu –7,
- bezprzetargowo- 1.
Sprzedaż nieruchomości w drodze przetargu
Szczegółowo zapoznano się z dokumentacją dotyczącą sprzedaży w drodze ustnego
przetargu nieograniczonego 3 następujących działek (tj. 42,85% działek sprzedanych w
drodze ustnego przetargu nieograniczonego) położonych w Lesznie
1.nr ew.417 o pow.0,09ha, położona w Zaborowie,
2. nr ew. 12/2 o pow. o pow. 2897m2, położona w Lesznie,
3. nr ew. 22/17 o pow. 1000m2, położona w Lesznie.
Ad.1 Uchwałą Nr XII/68/2007 z dnia 28 czerwca 2007r. Rada Gminy Leszno wyraziła
zgodę na sprzedaż ww. działki położonej w Zaborowie oznaczonej geodezyjnie jako
działka nr 417 o powierzchni 0,09ha.
Wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży
Wykaz informujący o przeznaczeniu do sprzedaży ww. nieruchomości stanowiącej
własność Gminy został wywieszony na tablicy ogłoszeń w terminie od 13.08.2007r. do
03.09.2007r. Wykaz zawiera wszystkie informacje o ww. nieruchomościach wynikające
z art.35 ust. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997r. o gospodarce nieruchomościami Dz. U z
2004r. Nr 261 poz. 2603 ze zm. Ogłoszenie o wywieszeniu wykazu zostało
zamieszczone w Gazecie Wyborczej z dnia 13.08.2007r.
Wartość ww. nieruchomości została określona w Operacie szacunkowym sporządzonym
przez rzeczoznawcę majątkowego pod datą 20 lipca 2007r. Wartość rynkową gruntu
wyceniono na kwotę 119.664,00zł, Wartość odtworzeniową budynku przychodni na
kwotę 210.742,00zł. Cena rynkowa ww. nieruchomości gruntowej zabudowanej została
określona na kwotę 330.406zł.
Zarządzeniem Nr 101/2007 z dnia 09 października 2007r.r. Wójt Gminy powołał
komisję przetargową do przeprowadzania przetargu ustnego nieograniczonego na
sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem przychodni zdrowia w
składzie 3 - osobowym.
Ogłoszenie o przetargu zostało wywieszone w Urzędzie Gminy, zamieszczone na stronie
internetowej w dniu 21.09.2007r. oraz zostało opublikowane w Rzeczpospolitej z dnia
73
25.09.2007r. W ogłoszeniu podano informacje zamieszczone w wykazie oraz czas,
miejsce i warunki przetargu. Ogłoszenie podano do publicznej wiadomości na ponad 30
dni przed wyznaczonym terminem przetargu.
Termin przetargu określono na dzień 26.10.2007r. o godz. 900. Cena wywoławcza
nieruchomości została określona na kwotę 330.406,00zł. Termin wpłaty wadium
ustalono do 22.10.2007r. Kwotę wadium ustalono w wysokości 66.080zł tj. powyżej
5%, a poniżej 20% ceny wywoławczej nieruchomości.
W dniu 26.10.2007r. Komisja Przetargowa przeprowadziła przetarg ustny
nieograniczony na sprzedaż powyższej nieruchomości. Z przeprowadzonego przetargu
sporządzony został Protokół, który podpisali Przewodniczący i członkowie komisji
przetargowej oraz osoba wyłoniona w przetargu jako nabywca nieruchomości. Z
protokołu wynika, że do przetargu przystąpiły 4 osoby, które wpłaciły wadium w
wyznaczonym terminie. Dwie osoby nie zostały dopuszczone do przetargu ponieważ
wpłaciły wadium po terminie. Cena sprzedaży nieruchomości osiągnęła wartość
343.622,00zł. Umowa sprzedaży z nabywcą nieruchomości została zawarta w dniu 19
grudnia 2007r. Akt notarialny Repertorium A nr 1913/2007.
Przed zawarciem aktu notarialnego nabywca nieruchomości w dniu 18.12.2007r.
dokonał wpłaty w kwocie 277.542zł (WB nr dok. 7648/14, 7648/18).
Wadium wpłacone w dniu 19.10.2007r. w kwocie 66.080zł zostało zaliczone na poczet
ceny nabycia ww. nieruchomości.
Informacja o wynikach pierwszego przetargu ustnego nieograniczonego na sprzedaż
działki stanowiącej własność Gminy, nr ew. 417 została sporządzona i wywieszona w
Urzędzie w terminie od 07.11 2007r. do 14.11.2007r. tj. na okres 7 dni. W informacji nie
wskazano ilości osób niedopuszczonych do przetargu.
Ad.2. Uchwałą Nr LVIII/318/2006 z dnia 06 września 2006r. Rada Gminy Leszno
wyraziła zgodę na sprzedaż ww. działki położonej w Zaborowie, oznaczonej
geodezyjnie jako działka nr 12/2 o powierzchni 2897m2.
09.10.2006r., zamieszczony na stronie internetowej oraz w Informatorze Gminy Leszno
Nr 6.Wykaz zawiera wszystkie informacje o ww. nieruchomości wynikające z art.35 ust.
2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997r. o gospodarce nieruchomościami (Dz. U z 2004r. Nr
261 poz. 2603 ze zm.). Wartość ww. nieruchomości została określona w Operacie
szacunkowym sporządzonym przez rzeczoznawcę majątkowego pod datą 12
września2006r. Wartość rynkową niezabudowanej nieruchomości wyceniono na kwotę
187.900,00zł.
Zarządzeniem Nr 99/2006 z dnia 11 grudnia 2006r. Wójt Gminy powołał 3 -osobową
sprzedaż niezabudowanej działki oznaczonej w ewidencji gruntów nr 12/2.
internetowej oraz zostało opublikowane w Rzeczpospolitej z dnia 13.11.2006r. W
ogłoszeniu podano informacje zamieszczone w wykazie oraz czas, miejsce i warunki
przetargu. Ogłoszenie podano do publicznej wiadomości na ponad 30 dni przed
wyznaczonym terminem przetargu.
nieruchomości została określona na kwotę 187.900,00zł. Termin wpłaty na konto
Urzędu kwoty wadium ustalono do 11.12.2006r. Kwotę wadium ustalono w wysokości
9.395zł tj. w wysokości 5% ceny wywoławczej nieruchomości.
74
sporządzony został Protokół, który podpisali Przewodniczący i członkowie komisji
protokołu wynika, że do przetargu przystąpiły 2 osoby, które w wyznaczonym terminie
wpłaciły wadium. Cena sprzedaży nieruchomości osiągnęła wartość 189.780,00zł
(netto) tj. 231.531,60zł brutto. Umowa sprzedaży z nabywcą nieruchomości została
zawarta w dniu 17 stycznia 2007r. Akt notarialny Repertorium A nr 64/2007.
dokonał wpłaty w następujących terminach:
- dnia 19.12.2006r. kwota 172.136,60zł,
- dnia 15.01.2007r. kwota 37.600,00zł,
- dnia 16.01.2007r, kwota
5.700zł
- dnia16.01.2007r. kwota
6.700zł
działki stanowiącej własność Gminy, nr ew. 12/2 ukazała się na stronie internetowej
Urzędu oraz została wywieszona w Urzędzie. Zawiera informacje wskazane w §12
Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004r. w sprawie sposobu i trybu
przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości.
Ad.3. Uchwałą Nr LIX/321/2006 z dnia 17 września 2006r. Rada Gminy Leszno
wyraziła zgodę na sprzedaż działki nr ew. 22/17 o pow. 1000m2, położonej w Lesznie,
przeznaczonej pod zabudowę mieszkaniową jednorodzinną,
27.10.2006r., zamieszczony na stronie internetowej. Informacja o zamieszczeniu
wykazu w Urzędzie została opublikowana w Expresie Wieczornym z dnia 06.10.2006r.
Wykaz zawiera wszystkie informacje o ww. nieruchomości wynikające z art.35 ust. 2
ustawy z dnia 21 sierpnia 1997r. o gospodarce nieruchomościami (Dz. U z 2004r. Nr
261 poz. 2603 ze zm.). Wartość ww. nieruchomości została określona w Operacie
szacunkowym sporządzonym przez rzeczoznawcę majątkowego pod datą 4 października
2006r. Wartość rynkową niezabudowanej nieruchomości wyceniono na kwotę
76.210,00zł.
Zarządzeniem Nr 100/2006 z dnia 11 grudnia 2006r. Wójt Gminy powołał 3 osobową
sprzedaż m.in. działki oznaczonej w ewidencji gruntów nr 22/17.
internetowej w dniu 20.11.2006r. oraz zostało opublikowane w Rzeczpospolitej z dnia
20.11.2006r. W ogłoszeniu podano informacje zamieszczone w wykazie oraz czas,
miejsce i warunki przetargu. Ogłoszenie podano do publicznej wiadomości na ponad 30
dni przed wyznaczonym terminem przetargu.
nieruchomości została określona na kwotę 76.210,00zł. Termin wpłaty wadium na konto
Urzędu ustalono do 15.12.2006r. Wadium ustalono na kwotę 3.811zł tj. w wysokości 5%
ceny wywoławczej nieruchomości.
został sporządzony Protokół, który podpisali Przewodniczący i członkowie komisji
75
protokołu wynika, że do przetargu, przystąpiło 9 osób, które w wyznaczonym terminie
wpłaciły wadium. Cena sprzedaży nieruchomości osiągnęła wartość 166.000,00zł
(netto) tj. 202.520,00zł brutto. Umowa sprzedaży z nabywcą nieruchomości została
zawarta w dniu 12 stycznia 2007r. Akt notarialny Repertorium A nr 15/2007.
dokonał wpłaty w kwocie 198.709zł z tytułu zakupu ww. nieruchomości.
działki stanowiącej własność Gminy, nr ew. 22/17 ukazała się na stronie internetowej
Urzędu w dniu 22.12.2006r. oraz została wywieszona w Urzędzie. Zawiera informacje
wskazane w §12 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004r. w sprawie
sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości.
Sprzedaż bezprzetargowa
Uchwałą Nr VIII/37/2003 z dnia 28 marca 2003r. Rada Gminy Leszno wyraziła zgodę
na sprzedaż lokali mieszkalnych w budynku wielomieszkaniowym przy ulicy Jana
Kujawskiego w Zaborowie w formie bezprzetargowej.
W dniu 29 listopada 2007r. Rada Gminy Leszno podjęła uchwałę Nr XVII/90/2007 w
sprawie sprzedaży lokalu mieszkalnego nr 2 w budynku wielorodzinnym przy ulicy Jana
Kujawskiego 7 w Zaborowie w formie bezprzetargowej na rzecz dotychczasowego
najemcy wraz z udziałem we własności gruntu. W uchwale Rada określiła następujące
warunki sprzedaży:
- przy sprzedaży gotówką 50% bonifikata wartości,
- przy sprzedaży ratalnej 40% bonifikata wartości,
- pierwsza rata w wysokości 25% kosztów nabycia płatna do dnia zawarcia umowy.
Najemca w dniu 20.09.2007r. złożył w Urzędzie Gminy wniosek w przedmiotowej
sprawie.
Wartość lokalu mieszkalnego z gruntem została określona w dniu 10 grudnia 2007r.
przez Rzeczoznawcę majątkowego na kwotę 31.690,00zł.
Wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży w formie bezprzetargowej
wywieszony był na tablicy ogłoszeń w Urzędzie w dniach od 10.01.2008r. do dnia
31.01.2008r. tj. na okres 21 dni. Informacja o wywieszeniu wykazu ukazała się w
Gazecie Wyborczej z dnia 10.01.2008r.
W dniu 18.01.2008r.został sporządzony Protokół uzgodnień dotyczący sprzedaży w ww.
lokalu. Z ustaleń zawartych w protokole wynika, że w związku z tym, że kupujący
zobowiązuje się do nabycia lokalu płacąc gotówką, to zgodnie z ww. uchwałą otrzymuje
50% bonifikatę wartości lokalu określonej w operacie szacunkowym.
W dniu 01.02.2008r. została zawarta umowa sprzedaży w formie aktu notarialnego
Repertorium A nr 138/2008. Przed zawarciem umowy nabywca w dniu 18.01.2008r.
wniósł należność gotówką w wysokości 50% wartości nieruchomości tj. kwotę
15.845zł.
Użytkowanie wieczyste
W 2007r. w Gminie Leszno 19 nieruchomości było oddanych w użytkowanie wieczyste.
Oddanie nieruchomości w użytkowanie wieczyste w drodze przetargu
Z informacji udzielonej przez p. Wandę Zawadzką –Inspektor ds. Ewidencji
Działalności Gospodarczej i Gospodarki Nieruchomościami wynika, że w 2007r. Gmina
Leszno nie przekazywała nieruchomości w użytkowanie wieczyste.
Terminowość uiszczania opłat z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości
gruntowych stanowiących własność Gminy Leszno.
Terminowość uiszczania opłat z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości
76
gruntowych stanowiących własność gminy Leszno zbadano na przykładzie 10
użytkowników wieczystych. Badana próba stanowi 52,63% wszystkich użytkowników
wieczystych. Poddano analizie użytkowników wieczystych o nw. numerach kont: DG i
GZ 72240/0/9/2007, DG i GZ 72240/0/13/2007, DG i GZ 72240/0/10/2007, DG i GZ
72240/0/17/2007, DG i GZ 72240/0/4/2007, DG i GZ 72240/0/15/2007, DG i GZ
72240/0/1/2007.
Na podstawie dokumentów źródłowych dotyczących ww. użytkowników wieczystych
ustalono:
- użytkownicy wieczyści o nr ew. DG i GZ 72240/0/10/2007, DG i GZ
72240/0/15/2007, DG i GZ 72240/0/7/2007 dokonali wpłaty w terminie ustawowym
tj. do dnia 31.03.2007r.,
- użytkownik wieczysty o nr ew. DG i GZ 72240/0/9/2007 nie dokonał opłaty z tytułu
użytkowania wieczystego. W 2007r. wpłacił 634,07zł z tytułu zaległości z lat
ubiegłych. Na koniec 2007r. na koncie użytkownika pozostała zaległość w kwocie
479,00zł .W dniu 20.07.2007r. do użytkownika wysłano wezwanie do zapłaty;
- użytkownik wieczysty o nr ew. DG i GZ 72240/0/13/2007 opłatę z tytułu użytkowania
wieczystego wniósł 1 dzień po terminie. Naliczono i pobrano odsetki w kwocie 0,30zł,
- użytkownik wieczysty o nr ew. DG i GZ 72240/0/17/2007 opłatę z tytułu użytkowania
wieczystego za 2007r. wniósł w ustawowym terminie. Ponadto dokonał wpłaty
zaległości z ww. tytułu w kwocie 400,16zł. Na koniec roku powstała nadpłata w
kwocie 69,16zł,
- użytkownik wieczysty o nr ew. DG i GZ 72240/0/4/2007 wniósł opłatę z tytułu
użytkowania wieczystego w zaniżonej wysokości. Na koniec roku pozostała zaległość
w kwocie 2.000zł. W dniu 21.12.2007r. do użytkownika wysłano wezwanie do
zapłaty;
- użytkownik wieczysty o nr ew. DG i GZ 72240/0/14/2007 wniósł zaległość z tytułu
opłaty za użytkowanie wieczyste w kwocie 347,70zł oraz opłatę za 2007r. w
zawyżonej wysokości. Na koniec roku powstała nadpłata w kwocie 63,68zł,
- użytkownik wieczysty o nr ew. DG i GZ 72240/0/3/2007 wniósł opłatę za 2007r. 28
dni po terminie. Od nieterminowej wpłaty zapłacono odsetki w kwocie 18,68zł,
- użytkownik wieczysty o nr ew. DG i GZ 72240/0/1/2007 w dniu 12 lutego 2007r.
skierował do Urzędu Gminy wniosek o rozłożenie na raty opłaty rocznej za
użytkowanie wieczyste w 2007r. Wójt Gminy w dniu 05 marca 2007r. wydał zgodę na
rozłożenie ww. opłaty na 8 rat. Wszystkie raty zostały zapłacone w terminie.
Oddanie nieruchomości w dzierżawę
W 2007r. gmina Leszno miała zawartych 17 umów dzierżawy.
W 2007r. zostało zawartych 7 umów o nr: DG i GZ 72243/2/1/2007, DG i GZ
72243/2/8/2007, DG i GZ 72243/2/10/2007, DG i GZ 72243/2/11/2007
Na podstawie analizy ww. umów ustalono, że:
- uchwałą Nr XV/78/2007 z dnia 27 września 2007r. Rada Gminy Leszno wyraziła
zgodę na dzierżawę gruntu, będącego przedmiotem ww. umów dzierżawy, na okres
dłuższy niż 3 lata. Ponadto Rada Gminy wyraziła zgodę na odstąpienie od obowiązku
przetargowego trybu zawarcia umowy dzierżawy,
- wykaz nieruchomości przeznaczonych do dzierżawy w formie bezprzetargowej
wywieszony był na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Gminny na okres 21 dni,
- wykaz zawiera wszystkie informacje wynikające z art.35 ust. 2 ustawy z dnia 21
sierpnia 1997r. o gospodarce nieruchomościami (Dz. U z 2004r. Nr 261 poz. 2603 ze
zm.),
77
- wszystkie umowy zostały zawarte na okres 5 lat,
- w umowach określono kwotę i termin zapłaty czynszu z tytułu dzierżawy
Terminowość uiszczania czynszu z tytułu zawartych umów dzierżawy
Terminowość wpłat z tytułu zawartych umów dzierżawy sprawdzono na przykładzie 8
umów dzierżawy o nr: DG i GZ 72243/2/1/04, DG i GZ 72243/2/3/04, DG i GZ
72243/2/5/04, DG i GZ 72243/2/6/04, DG i GZ 72243/2/9/04, DG i GZ 72243/2/10/04,
DG i GZ 72243/2/11/04, 39/2001.
Ustalono:
- dzierżawcy o nr umów: DG i GZ 72243/2/1/04, DG i GZ 72243/2/3/04, DG i GZ
72243/2/6/04, DG i GZ 72243/2/9/04, DG i GZ 72243/2/11/04 czynsz za 2007r.
zapłacili zgodnie z terminem określonym w umowie,
-dzierżawca o nr umowy DG i GZ 72243/2/5/04 zapłacił czynsz 55 dni po terminie. Od
nieterminowej wpłaty w dniu 13.06.2008r. pobrano odsetki w kwocie 2,29zł,
- dzierżawca o nr umowy DG i GZ 72243/2/10/04 zapłacił czynsz 129 dni po terminie.
Od nieterminowej wpłaty pobrano odsetki w kwocie 4,95zł,
- umowa Nr 39/2001 z dnia 26 września 2001r. została zawarta na okres 10 lat na
podstawie uchwały Rady Gminy Nr XXVII/201/01 z dnia 24 sierpnia 2001r. w
sprawie wyrażenia zgody dla Zarządu Gminy na zawarcie umowy dzierżawy
nieruchomości na lat 10. Czynsz za I, II, III kwartał dzierżawca zapłacił z
opóźnieniem od 3 do 7 dni. Od nieterminowych wpłat nie pobrano odsetek. W dniu
21.12.2007r. wystawiono notę odsetkową na kwotę 28,32 zł. Czynsz za IV kwartał
zapłacił zgodnie z terminem określonym w umowie.
Oddanie nieruchomości w najem
Z informacji uzyskanej od p. Anety Domrzalskiej-Kacprzak – Inspektora ds. Gospodarki
Mieszkaniowej wynika, że w Gminie Leszno w 2007r. funkcjonowało 7 umów najmu
lokali użytkowych i 42 umowy najmu lokali mieszkalnych.
Terminowość i prawidłowość wnoszenia opłat z tytułu najmu
Terminowość regulowania należności z tytułu najmu zbadano na przykładzie 6
najemców lokali użytkowych (12,24% ogółu najemców). Ustalono że:
a) Najemcy: PPUP Poczta Polska, Indywidualna Praktyka Stomatologiczna, NZOZ
MAXIMED, NZOZ MEDICOR zapłacili czynsz z tytułu najmu w terminach
określonych w umowach.
b) Najemca - Lecznica dla zwierząt w Zaborowie zapłacił czynsz za okres od stycznia
do listopada w terminie określonym w umowie. Najemca zapłacił czynsz za grudzień 2
dni po terminie płatności. Od nieterminowej wpłaty naliczono odsetki w wysokości
0,19zł, które wpłynęły na konto Urzędu 02.01.2008r. łącznie z ratą najmu za grudzień,
c) Najemca: Telekomunikacja Polska S.A. zapłacił czynsz za styczeń, luty, marzec,
maj, sierpień, wrzesień w terminach określonych w umowie. Najemca zapłacił czynsz za
kwiecień 4 dni po terminie płatności. Od nieterminowych wpłat za pozostałe miesiące
naliczono i pobrano odsetki.
Materiały w zakresie gospodarki nieruchomościami przedłożyły p. Aneta DomrzalskaKacprzak – Inspektor ds. Gospodarki Mieszkaniowej i p. Wanda Zawadzka –Inspektor
ds. Ewidencji Działalności Gospodarczej i Gospodarki Nieruchomościami
2. Gospodarka pozostałymi składnikami majątku
2.1. Środki trwałe
Ewidencja syntetyczna środków trwałych prowadzona jest na koncie 011 „Środki
trwałe” (w podziale na poszczególne rodzaje środków trwałych).
78
Stan środków trwałych w 2007r. wg ewidencji księgowej przedstawiał się następująco:
Nr
konta
011-1
011-2
011-3
011-4
011-5
011-6
Nazwa środka
trwałego
grunty
budynki
budowle
maszyny i
urządzenia
techniczne
Środki transportu
Laser, xerokopiarka,
kasa p.
RAZEM
Stan na dzień Zwiększenia
01.01.2007 r.
12.117.432,52
246.215,40
3.888.745,12
328.218,00
18.482.780,39
1.785.502,22
268.868,56
95.988,84
62.437,89
39.672,38
34.859.936,86
3.948,30
2.459.872,76
Zmniejszenia
261.913,40
471.558,28
42.047,16
775.518,84
Stan na dzień
31.12.2007 r.
12.101.734,52
3.745.404,84
20.268.282,61
322.810,24
62.437,89
43.620,68
36.544.290,78
Stan środków trwałych wg ewidencji księgowej na koncie 011 (ewidencja syntetyczna)
wynosił:
Stan na dzień 01.01.2007r. - 34.859.936,86zł
zwiększenia w ciągu roku 2.459.872,76zł
zmniejszenia w ciągu roku 775.518,84zł
stan na dzień 31.12.2007r. 36.544.290,78zł
Na podstawie przedłożonego do kontroli wydruku komputerowego pn. „Obroty środków
trwałych” ustalono, że ewidencja analityczna środków trwałych prowadzona jest według
klasyfikacji środków trwałych (KŚT). Stan środków trwałych według ewidencji
analitycznej wynosił 36.544.290,78zł i jest zgodny ze stanem wynikającym z ewidencji
syntetycznej.
Umorzenie środków trwałych i prawidłowość zastosowania stawek amortyzacyjnych
Stan umorzenia środków trwałych zaewidencjonowanych na koncie 071 przedstawia się
następująco:
Stan na 01.01.2007r.
4.959.020,53zł
zwiększenia w ciągu roku.
931.824,94zł
zmniejszenia w ciągu roku
75.716,60zł
stan na 31.12.2007 r.
5.815.128,87zł
Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne umarza się przy zastosowaniu
stawek określonych w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych zgodnie z
zapisem w załączniku Nr 4 do Zarządzenia Nr 6/2003 Wójta Gminy z dnia 29 stycznia
2003r.
Do kontroli przedstawiono wydruk komputerowy pn. „Obroty środków trwałych” na
podstawie, którego sprawdzono stawki oraz kwoty umorzenia. Do sprawdzenia wybrano
losowo następujące środki trwałe:
- budynek Przedszkola w Lesznie – zastosowana stawka-2,5%,
- wiaty przystankowe Wiktorów Wilków – zastosowana stawka 10%,
- wiata przystankowa Grądy – zastosowana stawka 10%,
- budynek gospodarczy Zaborów – zastosowana stawka 2,5%,
- droga - wieś Kępiaste Górne – zastosowana stawka 4,5%,
- zestaw komputerowy oraz drukarka – zastosowana stawka 30%
Na podstawie powyższej próby ustalono, że kwoty umorzenia środków trwałych oraz
zastosowane stawki umorzeniowe były prawidłowe.
Wartość umorzenia za 2007r. została zaewidencjonowana na koncie 071 w
korespondencji z kontem 401 w dniu 31.12.2007r. na podstawie dokumentu PK 4/1
kwota 49.497,44zł oraz PK 7960/1 kwota 882.327,50zł.
Prawidłowość udokumentowania zmian w stanie środków trwałych
Ustalono, że środki trwałe były przyjmowane na majątek Gminy na podstawie dowodów
79
OT – przyjęcie środka trwałego, natomiast zdejmowane ze stanu na podstawie dowodów
LT – likwidacja środka trwałego i dowodów PT – przekazanie środka trwałego, zgodnie
z ustaleniami zawartymi w Zarządzeniu nr 36/2001 z dnia 16.10.2007r. oraz w
Zarządzeniu nr 90/2007 z dnia 14.09.2007r. Wójta Gminy.
W 2007r. zwiększenia środków trwałych wynosiły ogółem 931.824,94zł
zł, natomiast zmniejszenia wyniosły 75.716,60zł
Prawidłowość udokumentowania zmian w stanie składników majątku sprawdzono na
przykładzie następujących dokumentów źródłowych:
- OT nr 18/07 z dnia 30.09.2007r., którym przyjęto na stan środków trwałych 5,5m
kanału sanitarnego wybudowanego w ul. Ks. Raczkowskiego w Lesznie o wartości
61.844,60zł. Na koncie 011-3 zaksięgowano pod 31.10.2007r. PK 6423/1, tj. po
upływie 1 miesiąca od daty wystawienia dowodu OT.
- OT nr 13/07 z dnia 30.06.2007r., którym przyjęto na stan środków trwałych
wyposażenie placu zabaw o wartości 20.000zł. Na koncie 011-3 zaksięgowano pod
datą 31.10.2007r. PK 6425/1 tj. po upływie 4 miesięcy od wystawienia dowodu OT
przyjęcie na stan majątku.
- OT nr 37/07 z dnia 31.12.2007r., którym przyjęto na stan środków trwałych
nawierzchnię ul. Sienkiewicz w Lesznie o wartości 253.955,67zł. Na koncie 011-3
zaksięgowano pod datą 31.12.2007r. PK 7941/1.
- LT nr 2/07 z dnia 21.03.2007r., którym zdjęto ze stanu środków trwałych zestaw
komputerowy o wartości 2.500zł. Na koncie 011-4 zaksięgowano pod datą
21.03.2007r. PK 1560/1.
- LT nr 1/07 z dnia 21.03.2007r., którym zdjęto ze stanu środków trwałych drukarkę o
wartości 1.342zł. Na koncie 011-4 zaksięgowano pod datą 15.10.2007r. PK 6003/1, tj.
po upływie ponad 6 miesięcy od daty wystawienia dowodu LT.
- LT nr 3/07 z dnia 21.03.2007r., którym zdjęto ze stanu środków trwałych drukarkę o
wartości 2.806zł. Na koncie 011-4 zaksięgowano pod datą 15.10.2007r. PK 6004/1, tj.
po upływie ponad 6 miesięcy od daty wystawienia dowodu LT.
Z powyższego wynika, że na 6 przeanalizowanych przypadków dotyczących zmian w
stanie środków trwałych, w 4 przypadkach zmiany te nie były ewidencjonowane na
bieżąco.
Pozostałe środki trwałe
Ewidencja księgowa pozostałych środków trwałych prowadzona jest na koncie 013
„Pozostałe środki trwałe”. Stan pozostałych środków trwałych według ewidencji
syntetycznej prowadzonej na koncie 013 przedstawiał się następująco”
Stan na dzień 01.01.2007r.
232.723,42zł
zwiększenia w ciągu roku
56.127,93zł
14.207,93zł
stan na dzień 31.12.2007r.
274.642,77zł
Ewidencja analityczna dla pozostałych środków trwałych prowadzona jest w księgach
inwentarzowych. Na podstawie ww. ksiąg ustalono, że ewidencja analityczna
pozostałych środków trwałych zgodna jest z ewidencją syntetyczną.
Umorzenie pozostałych środków trwałych:
Stan umorzenia pozostałych środków trwałych zaewidencjonowany na koncie 072
przedstawiał się następująco:
Stan na dzień 01.01.2007r.
259.250,31zł
62.176,80zł
14.207,93zł
stan na dzień 31.12.2007 r.
307.219,18zł.
80
Dzieła sztuki i eksponaty muzealne
Na koncie 016 „Dzieła sztuki i eksponaty muzealne” zaewidencjonowana jest wartość
pomnika, który znajduje się na terenie Gminy Leszno. Ewidencja syntetyczna
prowadzona na koncie 016 przedstawia się następująco:
60.000,00zł
0,00zł
0,00zł
60.000,00zł
2.2. Wartości niematerialne i prawne
Stan wartości niematerialnych i prawnych (ewidencja syntetyczna) na koncie 020 wg
ewidencji księgowej w 2007r. wynosił:
stan na 01.01.2007r.
stan na 31.12.2007r.
53.279,89
11.905,52
65.185,41
Stan wartości niematerialnych i prawnych według ewidencji syntetycznej na dzień
31.12.2007r. był zgodny z ewidencją analityczną prowadzoną komputerowo dla
wartości niematerialnych i prawnych umarzanych stopniowo oraz w księgach
inwentarzowych dla wartości niematerialnych i prawnych umarzanych jednorazowo.
Prawidłowość stosowania stawek umorzeniowych dla wartości niematerialnych i
prawnych
Wartości niematerialne i prawne o wartości początkowej wyższej niż 3.500,00zł
podlegają stopniowemu umorzeniu według stawki rocznej 20% tj. według zasad
określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych.
Umorzenie to ewidencjonowane jest na koncie 071 „Umorzenie środków trwałych oraz
wartości niematerialnych i prawnych”. Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych,
ewidencjonowane na koncie 071 na dzień 31.12.2007r. wynosiło 14.429,17zł.
Wartości niematerialne i prawne w nieprzekraczającej wartości ustalonej w przepisach o
podatku dochodowym od osób prawnych umarzane są w 100% w miesiącu przyjęcia do
używania, a umorzenie to ujmowane jest na koncie 072 „Umorzenie pozostałych
środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych”.
Wartość umorzenia na dzień 31.12.2007r. na koncie 072 wynosiła 32.576,41zł.
Prawidłowość udokumentowania zmian w stanie wartości niematerialnych i prawnych
W 2007r. zwiększenia wartości niematerialnych i prawnych wynosiły ogółem
11.905,52zł, zmniejszenia nie wystąpiły. Prawidłowość udokumentowania zmian w
stanie wartości niematerialnych i prawnych stwierdzono na przykładzie następujących
dokumentów źródłowych:
- faktura VAT Fa00034177/2007 z dnia 26.03.2007r., wystawiona za zakup licencji na
używanie programu Legalis Internet. Przyjęcie licencji na stan wartości
niematerialnych i prawnych ujęto w ewidencji księgowej na koncie 020 po stronie Wn
w kwocie 1.939,80zł. Zaksięgowano z datą 02.04.2007r.
- faktura VAT nr 183/2007 z dania 08.11.2007r. za zakup oprogramowania –MS Office.
Przyjęcie oprogramowania na stan wartości niematerialnych i prawnych ujęto w
ewidencji księgowej na koncie 020 po stronie Wn w kwocie 1.150zł. Zaksięgowano z
datą 12.11.2007r.
2.3. Finansowy majątek trwały
Ewidencja długoterminowych aktywów finansowych w 2007r. była prowadzona
syntetycznie na koncie 030. Sprawdzono zapisy w 2007r. na koncie syntetycznym 030 -
81
„Długoterminowe aktywa finansowe.” Stwierdzono:
Stan długoterminowych aktywów finansowych wg ewidencji księgowej konta 030 w
2007r. wynosił /w zł/:
- na dzień 01.01.2007r.
556.500,00zł,
- zwiększenia w ciągu roku
0,00zł,
- zmniejszenia w ciągu roku
0,00zł,
- na dzień 31.12.2007r.
556.500,00zł.
Na ww. kwotę składają się:
1).Udziały w ilości 1113 o łącznej wartości 556.500,00zł tj. każdy udział o wartości
500zł, w Spółce „Towarzystwo Budownictwa Społecznego „Ostoja” z siedzibą w
Warszawie pokryte:
a) wkładem niepieniężnym w postaci własności nieruchomości położonej w Gminie
Leszno, stanowiącej działkę o nr 1031 o wartości 259.200zł, zgodnie z treścią
Aktu Notarialnego Repertorium 10706/00 sporządzonego w dniu 27.11.2000r.
b) wkładem niepieniężnym w postaci własności nieruchomości położonej w Gminie
Leszno, stanowiącej działkę o nr 1054 o wartości 132.000zł oraz działkę nr 1035 o
wartości 165.000zł, zgodnie z treścią Aktu Notarialnego Repertorium 3504/02
sporządzonego w dniu 15.05.2002r. oraz Aktu Notarialnego Repertorium A Nr
3493/02 sporządzonego w dniu 15.05.2002r.
c) gotówką w kwocie 300zł, zgodnie z uchwałą Nr XLI/218/2005 Rady Gminy z dnia
31 marca 2005r.
2.4. Materiały
W księgach rachunkowych Urzędu Gminy nie funkcjonuje konto 310 - ”Materiały”
3. Inwentaryzacja
Przestrzeganie terminów przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji
W dniu 4 grudnia 2006r. Zarządzeniem Nr 97/2006 Wójt Gminy Leszno powołał
Komisję Inwentaryzacyjną w celu przeprowadzenia inwentaryzacji okresowej środków
trwałych i wyposażenia Urzędu Gminy oraz środków trwałych i wyposażenia w
budynkach komunalnych Gminy Leszno.
Wójt ustalił termin przeprowadzenia inwentaryzacji od 5 grudnia 2006r.
Poprzednia inwentaryzacja została przeprowadzona zgodnie z Zarządzeniem Nr 77/2003
Wójta Gminy z dnia 01.12.2003r. Z powyższego wynika, że termin i częstotliwość
przeprowadzania inwentaryzacji zostały dotrzymane.
Zgodnie z instrukcją inwentaryzacyjną, która stanowi załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr
86/2006r. Wójta Gminy z dnia 31.10.2006r :
- inwentaryzację przeprowadza się w następujący sposób:
a) za pomocą spisu z natury,
b) za pomocą potwierdzenia stanów przez kontrahentów,
c) drogą porównania danych ksiąg- porównania danych ksiąg rachunkowych z
odpowiednimi dokumentami i weryfikacji.
- inwentaryzację środków trwałych przeprowadza się raz w ciągu 4 lat,
- inwentaryzację środków pieniężnych raz w roku, na ostatni dzień roku obrotowego.
Uzgodnienie zapisów księgowych na dzień inwentaryzacji
Z przeprowadzonej, zgodnie z Zarządzeniem Wójta, inwentaryzacji został sporządzony
protokół (brak daty sporządzenia protokołu), z którego wynika, że nie stwierdzono
niedoborów, oraz nadwyżek w stanie majątku Gminy..
Na podstawie przedłożonych do kontroli arkuszy spisu z natury ustalono, że:
a) wartość środków trwałych Urzędu Gminy, których inwentaryzacja odbywa się za
pomocą spisu z natury, według spisu wynosiła 370.978,83zł w tym:
82
- maszyny i urządzenia o wartości 147.925,37zł (spisane na arkuszu-środki trwałe i
urządzenia),
- zestawy komputerowe o wartości 160.615,57zł,
- środki transportu o wartości 62.437,89zł (spisane na arkuszu-środki transportu),
b) wartość księgowa ww. środków trwałych wynosiła 370.978,83zł i wynikała:
- ze stanu konta 011-4-„środki trwałe maszyny i urządzenia” kwota 268.868,56zł,
- ze stanu konta 011-6-„środki trwałe, laser, kserokopiarka, kasa” kwota 39.672,38zł,
- ze stanu konta 011-5 „środki trwałe, środki transportu” kwota 62.437,89zł.
c) wartość wyposażenia Urzędu Gminy według spisu z natury wynosiła 102.675,21zł i
zgodna jest ze stanem konta 013 -1 „Pozostałe środki trwałe - Urząd Gminy”.
d) arkusze spisu z natury nie są ponumerowane i nie zostały objęte ewidencją druków
ścisłego zarachowania, co niezgodne jest z zapisem zawartym w Instrukcji
inwentaryzacyjnej, cyt. „Wyniki spisu z natury należy ująć w arkuszach spisowych,
które od momentu ich ponumerowania i podpisania przez komisję inwentaryzacyjną
są drukami ścisłego zarachowania,
e) arkusze spisu z natury zawierają datę rozpoczęcia i zakończenia spisu,
f) na arkuszach spisu z natury znajdują się podpisy członków komisji inwentaryzacyjnej,
osób materialnie odpowiedzialnych, wyceniających i sprawdzających.
Materiały w zakresie inwentaryzacji przedłożyła p. U. Jeziorska – Skarbnik Gminy
VI. ZADANIA ZLECONE I
POROZUMIEŃ
REALIZOWANE W RAMACH
1. Dotacje otrzymane w związku z realizacją zadań zleconych
Na podstawie planu dotacji celowych – pismo z Mazowieckiego Urzędu
Wojewódzkiego FIN I/301/3011/14/2004 z dnia 21.02.2007r. oraz decyzji
zwiększających lub zmniejszających plan dotacji na 2007r. ustalono, że dla Gminy
Leszno przyznano dochody z tytułu dotacji na zadania zlecone w wysokości
2.054.971,00zł.
Poddano analizie wydruk komputerowy „Obroty na klasyfikacjach dochodów”
sporządzony według klasyfikacji budżetowej, Rb – 50 o dotacjach sporządzone za
2007r. oraz dokumenty źródłowe.
Na tej podstawie ustalono, że dotacje dla Gminy Leszno na zadania realizację zadań
zleconych wyniosły ogółem 2.017.294,14zł, w tym:
- z Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego
2.004.581,14zł
- z Krajowego Biura Wyborczego
12.713,00zł
z przeznaczeniem na:
a) realizację ustawy z dnia 10 marca 2006r. o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w
cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej (dział 010, rozdział
01095) – 40.943,22zł
b) realizację zadań zleconych z zakresu administracji rządowej (dział 750, rozdział
75011) – 99.122,00zł
c) prowadzenie i aktualizację stałego rejestru wyborców (dział 751, rozdział 75101) –
1.500,00zł
d) sfinansowanie części wydatków związanych z przeprowadzeniem wyborów do Sejmu
i Senatu (dział 751, rozdział 75108) – 11.213,00 zł
e) realizację zadań z zakresu obrony cywilnej (dział 754, rozdział 75414) – 400,00zł
f) świadczenia rodzinne, zaliczki alimentacyjne oraz składki na ubezpieczenie
emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego (dział 852 rozdz. 85212) –
1.717.745,61zł
83
g) wypłaty zasiłków i opłacenie składki zdrowotnej (dział 852 rozdz. 85213) –
15.554,81,00zł
h) zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenia społeczne (dział 852 rozdz.
85214) – 130.815,50zł
W 2007r. na rachunek Gminy Leszno z tytułu dotacji na zadania zlecone przekazano
kwotę 2.054.970,50zł. Z tytułu niewykorzystanych dotacji otrzymanych na zadania
zlecone Gmina Leszno dokonała zwrotu do Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego na
łączną kwotę 37.676,36zł. Dotacje wykorzystano w kwocie 2.017.294,14zł.
1.1. Wykorzystanie dotacji celowych otrzymanych w związku z realizacją zadań
zleconych
Analizy prawidłowości wykorzystania dotacji celowych na zadania zlecone,
wykonywane przez Gminę Leszno dokonano na przykładzie niżej wymienionych 4
dotacji, których łączna kwota wynosi 54.849zł. Badana próba stanowi 2,78% kwoty
dotacji otrzymanych przez Gminę na zadania zlecone.
Na podstawie pism Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego i Krajowego Biura
Wyborczego w sprawie przyznania dotacji na zadania zlecone ustalono, że były one
przeznaczone na:
1.dz 010 rozdz. 01095 – 41.736,00zł zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie
oleju napędowego,
2.dz. 751 rozdz. 75108 – 11.213,00zł sfinansowanie części wydatków związanych z
przeprowadzeniem wyborów do Sejmu i Senatu Rzeczpospolitej Polskiej,
3.dz. 751 rozdz. 75101 – 1.500,00zł prowadzenie i aktualizację stałego rejestru
wyborców,
4.dz. 754 rozdz. 75414 – 400,00zł obronę cywilną.
Ad. 1
Dotacja w wysokości 41.736,00zł przyznana została na podstawie: Decyzji Wojewody
Mazowieckiego Nr 39 z dnia 10.05.2007r. (pismo FIN I 301/3011/010/39/07 z dnia
11.05.2007r.) w kwocie 24.391,00zł oraz Decyzji Wojewody Mazowieckiego Nr
188/2007 z dnia 08.11.2007r. (pismo FIN I 301/3011/010/106/07 z dnia 09.11.2007r.),
na podstawie której dokonano zwiększenia planu dotacji o kwotę 17.345,00zł. Na
rachunek Gminy Leszno dotacja wpłynęła w dniu 14.05.2007r. w kwocie 24.390,50zł
(WB nr dok. 2702/2) oraz w dniu 12.11.2007r. w kwocie 17.345,00zł (WB nr dok.
6681/24).
Zwrotu niewykorzystanej dotacji: w kwocie 12,14zł dokonano w dniu 19.12.2007r. (WB
nr dok. 146/2007);w kwocie 0,13zł dokonano w dniu 19.12.2007r. (WB nr dok.
303/2007); w kwocie 780,01zł dokonano w dniu 23.01.2008r. (WB nr dok. 20/2008).
Dotacja została wykazana w prawidłowej wysokości w zbiorczych sprawozdaniach
sporządzonych za 2007r.: Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych oraz Rb50 o dotacjach.
Na podstawie zbiorczych sprawozdań, sporządzonych za 2007r.: Rb-50 o wydatkach
związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej, Rb-28S z
wykonania planu wydatków budżetowych oraz na podstawie wydruku komputerowego
„Obroty na klasyfikacjach wydatków” według podziałki klasyfikacji budżetowej
ustalono, że dotację wykorzystano w kwocie 40.943,22zł.
Zapoznano się z dokumentami dotyczącymi wykorzystania dotacji przeznaczonej na
zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do
produkcji rolnej w 2007r. tj.:
- z wnioskami z dnia 06.09.2007r., 11.09.2007r., 24.09.2007r., 26.09.2007r.,
27.09.2007r.
84
- z fakturami VAT o nr: 778/BAB/07 z dnia 31.05.2007r., 651/BAB/07 z dnia
10.05.2007r., 473/BAB/07 z dnia 10.04.2007r., 458/BAB/07 z dnia 03.04.2007r.,
933/BAB/07 z dnia 03.07.2007r., 1445/p/2007 z dnia 20.07.2007r., 1050/BAB/07 z
dnia 30.07.2007, 6028/0001/07 z dnia 08.05.2007r., 8777/0001/07 z dnia 27.06.2007r.,
5438/0001/07 z dnia 25.04.2007r., 4967/0001/07 z dnia 17.04.2007r., 3586/0001/07 z
dnia 21.03.2007r., 1415/P/2007 z dnia 16.07.2007r., 1237/P/2007 z dnia 25.06.2007r.,
1533/P/2007 z dnia 31.07.2007r., 1745/P/2007 z dnia 27.08.2007r., 1632/P/2007 z
dnia 09.08.2007r., 1481/P/2007 z dnia 25.07.2007r., 1181/P/2007 z dnia 18.06.2007r.,
8943/0001/07 z dnia 29.06.2007r., 1769/P/2007 z dnia 29.08.2007r., 1674/P/2007 z
dnia 16.08.2007r., 9636/0001/07 z dnia 12.07.2007r., 2751/S/2007 z dnia
22.06.2007r., 133810 z dnia 30.08.2007r., B7222210935 z dnia 18.08.2007r.,
B7222211444 z dnia 29.08.2007r., 7757/0001/07 z dnia 09.06.2007r., 914/P/2007 z
dnia 17.05.2007r., 2735/1336/07 z dnia 17.04.2007r., 6820/1336/07 z dnia
09.08.2007r., 1614/P/2007 z dnia 07.08.2007r., 7683/1336/07 z dnia 30.08.2007r.,
B7222210192 z dnia 02.08.2007r., 460185877 z dnia 26.05.2007r., 460221117 z dnia
23.06.2007r., 2103/2007/174 z dnia 19.07.2007r., 460169087 z dnia 13.05.2007r.
- z decyzjami Wójta Gminy Leszno: nr 100042/2007/8/1495 z dnia 02.10.2007r., nr
100163/2007/15/1502 z dnia 03.10.2007r., nr 30261/2007/32/1524 z dnia
08.10.2007r., nr 30288/2007/39/1531 z dnia 08.10.2007r., nr 70252/2007/45/1548 z
dnia 10.10.2007r.
- Wójt Gminy Leszno dla poszczególnych rolników wydał decyzje określające roczny
limit zwrotu podatku, kwotę zwrotu podatku oraz część limitu pozostałą do
wykorzystania,
- w decyzjach o nr: 100163/2007/15/1502 z dnia 03.10.2007r., 30261/2007/32/1524 z
dnia 08.10.2007r., 30288/2007/39/1531 z dnia 08.10.2007r., 70252/2007/45/1548 z
dnia 10.10.2007r. kwota rocznego limitu oraz kwota zwrotu podatku akcyzowego do
zwrotu została naliczona na podstawie załączonych faktur w prawidłowej wysokości.,
- w decyzji nr 100042/2007/8/1495 z dnia 02.10.2007r., kwota rocznego limitu została
ustalona w prawidłowej wysokości, natomiast kwota podatku do zwrotu została
wyliczona w następujący sposób: 212,56 litrów x 0,55 = 116,91 zł, a powinno być:
203,56 litrów x 0,55= 111,95 zł. Błąd powstał w wyniku nieprawidłowego odczytania
ilości zakupionego oleju napędowego (faktura nr 933/BAB/07 z dnia 03.07.2007r.).W
wyniku przeprowadzonej kontroli dniu 19.08.2008r. z rachunku budżetu Gminy
dokonano zwrotu na rachunek Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego nienależnie
wypłaconej dotacji w kwocie 4,95zł wraz z naliczonymi odsetkami w wysokości
0,40zł;
- wypłat z tytułu zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego
dokonano zgodnie z terminami określonymi w ustawie z dnia 10.03.2006r. o zwrocie
podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do
produkcji rolnej (Dz. U. Nr 52, poz. 379) tj.:
- dnia 23.05.2007r. w kwocie 11.161,62 zł (WB nr dok. 2873/2)
- dnia 24.05.2007r. w kwocie 12.739,22 zł (RK nr dok. 2897/2)
- dnia 27.11.2007r. w kwocie 11.353,19 zł (RK nr dok. 6985/2)
- dnia 27.11.2007r. w kwocie 5.651,59 zł (WB nr dok. 6995/2)
Z przyznanej dotacji na zwrot podatku akcyzowego wykorzystano kwotę 40.140,90zł
(dz.010 rozdz.01095 §4430). Pozostałą kwotę 802,32zł wykorzystano na opłacenie
przesyłek pocztowych i prowizji bankowych (dz.010 rozdz.01095 §4300).
Z powyższego wynika, że dotację wykorzystano zgodnie z przeznaczeniem.
85
Ad. 2
Dotacja w łącznej wysokości 11.213,00zł przyznana została przez Krajowe Biuro
Wyborcze Delegatura w Warszawie na podstawie pism: DWW-580/2/07 z dnia
20.09.2007r. (kwota 2.235,00 zł), DWW-580/3/07 z dnia 05.10.2007r. (kwota
8.978,00zł). Dotacja wpłynęła na rachunek Gminy Leszno w dwóch transzach tj.
- w dniu 02.10.2007r. kwota 2.235,00 zł (WB nr dok. 5698)
- w dniu 11.10.2007r. kwota 8.879,00 zł (WB nr dok 6909)
Dotacja została wykorzystana w przyznanej wysokości tj. 11.213,00zł.
Dotacja została wykazana w prawidłowej kwocie w zbiorczych sprawozdaniach
wykonania planu wydatków budżetowych oraz wydruku komputerowego „Obroty na
klasyfikacjach wydatków” sporządzonym według klasyfikacji budżetowej ustalono, że
dotacja wykorzystana została w następujący sposób:
- §3030 (diety dla radnych)
- §4110 (składki na ubezpieczenia społeczne )
- §4120 (składki na fundusz pracy)
- §4170 (wynagrodzenia bezosobowe)
- §4210 (zakup materiałów i wyposażenia)
- §4300 (zakup usług pozostałych)
4.950,00zł
257,00zł
36,00zł
1.500,00zł
3.349,00zł
1.121,00zł
11.213,00zł
Szczegółowo zapoznano się z dokumentami źródłowymi dotyczącymi wydatków:
§ 4210 – 3.349,00zł
Powyższą kwotę wydatkowano na zakup 10 szt. kabin wyborczych z zasłonami na
podstawie faktury VAT Nr 548/07 z dnia 09.10.2007r. na kwotę brutto 7.832,40zł
(termin płatności 23.10.2007r.). Zapłaty za fakturę dokonano w dniu 19.10.2007 (WB
Nr dok. 6156). Faktura została zatwierdzona do wypłaty ze środków budżetu w dziale
751 rozdz. 75108 § 4210 w kwocie 3.349,00zł.
§ 4300 – 1.121,00zł
Powyższą kwotę przeznaczono na zapłacenie faktury VAT nr 214/WI/2007 z dnia
03.10.2007r. wystawionej za sporządzenie spisu wyborców uprawnionych do
głosowania w wyborach do Sejmu RP i Senatu RP w dniu 21.10.2007r. Zapłaty za
fakturę dokonano w dniu 08.10.2007r. (WB nr dok. 5871). Zapłaty za fakturę dokonano
ze środków własnych, następnie w dniu 31.10.2007r. dokonano przeksięgowania ww.
kwoty (PK6445/1) do rozdz.75108 § 4300.
§4170 – 1.500,00zł
Powyższą kwotę wydatkowano na wynagrodzenia bezosobowe za wykonanie obsługi
informatycznej dla obwodu głosowania:
- nr 4 w Publicznym Przedszkolu Nr 1 w Lesznie, umowa zlecenie nr 88/2007 z dnia
18.10.2007r. na kwotę 250,00zł. Wypłaty wynagrodzenia z tytułu ww. umowy
dokonano w dniu 29.10.2007r. (WB nr dok. 6292/2),
- nr 1 w budynku Zespołu Szkół Publicznych Leszno, umowa zlecenie nr 89/2007 z
dnia 18.10.2007r. Wypłaty wynagrodzenia z tytułu ww. umowy dokonano w dniu
29.10.2007r. (WB nr dok. 6293/2),
– nr 3 w Świetlicy w Łubcu, umowa zlecenie nr 87/2007 z dnia 04.10.2007r. na kwotę
450,00zł. Wypłaty wynagrodzenia z tytułu ww. umowy dokonano w dniu 29.10.2007r.
86
(WB nr dok. 6296/2),
- nr 2 w budynku Urzędu Gminy, umowa zlecenie nr 86/2007 z dnia 04.10.2007r. na
kwotę 550zł. Wypłaty wynagrodzenia z tytułu ww. umowy dokonano w dniu
29.10.2007r. (WB nr dok. 6297/2).
§ 3030 – 4.950,00 zł
Powyższą kwotę wydatkowano na diety dla członków obwodowych komisji
wyborczych w wyborach do Sejmu i Senatu RP na dzień 21.10.2007r. Wypłaty ogółem
na ww. kwotę dokonano w dniu 24.10.2007r. (RK nr dok. 6222).
Ad. 3
Dotacja w wysokości 1.500,00zł została przyznana przez Krajowe Biuro Wyborcze
Delegatura w Warszawie na podstawie pisma DWW-3101-21/07 z dnia 22.02.2007r..
Dotacja wpłynęła na rachunek Gminy Leszno w miesięcznych transzach po 125zł każda
transza.
Dotacja została wykazana w prawidłowej kwocie w zbiorczych sprawozdaniach
wykonania planu wydatków budżetowych oraz wydruku komputerowego „Obroty na
klasyfikacjach wydatków” sporządzonym według klasyfikacji budżetowej ustalono, że
dotacja wykorzystana została w następujący sposób:
- §4010 (wynagrodzenia osobowe pracowników)
1.200,00zł
- §4110 (składki na ubezpieczenia społeczne )
206,00zł
- §4120 (składki na fundusz pracy)
29,00zł
- §4300 (zakup usług pozostałych)
65,00zł
Dotacja została wykorzystana w przyznanej wysokości tj. 1.500zł.
Szczegółowo zapoznano się z następującymi wydatkami:
§ 4010 – 1.200,00 zł
Powyższą kwotę wydatkowano na wypłatę nagrody pieniężnej w kwocie ogółem
1.200,00zł za prowadzenie rejestru wyborców w 2007r. – dla inspektora ds. ewidencji
ludności. Nagrodę wypłacono dwukrotnie w ciągu roku tj. w dniu 26.06.2007r. (WB nr
dok. 3603/26) oraz w dniu 20.12.2007r. (WB nr dok. 7719/37).
§ 4300 – 65,00 zł
Powyższą kwotę wydatkowano na wydatki związane z prowadzeniem Rejestru
Wyborców w Gminie Leszno tj. przesyłki pocztowe (WB nr dok. 7426).
§ 4110 – 206,00 zł
Powyższą kwotę wydatkowano na ubezpieczenie społeczne od nagród wypłaconych w
kwocie 1.200,00zł. Przelew został dokonany w dniu 28.06.2007r. w kwocie 103,14 zł
(WB nr dok. 3676) oraz w dniu 28.12.2007r. w kwocie 102,86zł (WB nr dok. 7830)
§ 4120 – 29,00 zł
Powyższą kwotę wydatkowano na odprowadzenie składki na fundusz pracy w
następujących terminach: w dniu 28.06.2007r. w kwocie 14,70 zł (WB nr dok. 3676/42)
i w dniu 28.12.2007r. w kwocie 14,30 zł (WB nr dok. 7830/46)
Ad. 4
Dotacja w wysokości 400,00 zł została zaplanowana w projekcie ustawy budżetowej.
Urząd Gminy Leszno został poinformowany o wysokości ww. dotacji pismem
Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego nr FIN-I 301/3011/14/2007 z dnia 21.02.2007r.
Na rachunek Urzędu Gminy Leszno dotacja wpłynęła w dniu 06.04.2007r. w kwocie
87
400,00zł (WB nr dok. 2011/11).
Dotacja w ww. kwocie wykazana została w zbiorczych sprawozdaniach sporządzonych
za 2007r.: Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych oraz Rb-50 o dotacjach.
wykonania planu wydatków budżetowych oraz na podstawie wydruku komputerowego
„Obroty na klasyfikacjach wydatków” ustalono, że dotację wykorzystano w kwocie
400,00zł.
W związku z realizacją ww. zadania w dniu 17.09.2007r. zawarto umowę o dzieło nr
20/2007r. na wykonanie planu szkolenia, planów konspektów i slajdów szkoleniowych
komputerowych oraz przeprowadzenia szkolenia osób funkcyjnych realizujących
zadania Akcji kurierskiej. Zapłaty z tytuły wykonanej umowy o dzieło, po uprzednim
odbiorze robót bez zastrzeżeń w dniu 21.09.2007r., dokonano w dniu 24.09.2007r. na
podstawie wystawionego rachunku wykonawcy w kwocie netto 339,00zł (WB nr dok
5490).
2. Prawidłowość wykorzystania dotacji celowych
2.1. Dotacje otrzymane na realizację zadań własnych
Dotacje otrzymane na realizację zadań własnych bieżących (§2030)
Według zbiorczego sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych
sporządzonego za okres od początku roku do 31.12.2007r. oraz wydruku
komputerowego „Obroty na klasyfikacjach dochodów” sporządzonego według
klasyfikacji budżetowej ustalono, że dotacje dla Gminy Leszno w 2007r. w związku z
realizacją zadań własnych bieżących (§ 2030) wyniosły 204.602,76zł w tym:
- z Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego na sfinansowanie w ramach wdrażania
oświaty nauczania języka angielskiego w klasie pierwszej szkoły podstawowej w roku
szkolnym 2006/2007 w (dz. 801 rozdz. 80101), na podstawie pism nr: FIN I
301/3011/801/14/07 z dnia 03.04.2007r. w kwocie 15.050,00 zł oraz FIN I
301/3011/801/50/07 z dnia 20.08.2007r. w kwocie 14.620,00 zł.
Dotacja na rachunek Urzędu była przekazywana od kwietnia do grudnia 2007r.
Ogółem na rachunek Urzędu Gminy wpłynęła kwota 29.670,00zł. Zwrotu
niewykorzystanej dotacji dokonano w dniu 28.12.2007r. w kwocie 17.410,55 (WB nr
dok.7853). Dotację wykorzystano w kwocie 12.259,45zł.
- z Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego z przeznaczeniem na dofinansowanie
zakupu i instalacji w szkołach i placówkach oświatowych zestawów do monitoringu
wizyjnego oraz zakupu lektur do bibliotek szkolnych (dz. 801 rozdz. 80195) na
podstawie pism nr : FIN I 301/3011/801/101/07 z dnia 17.10.2007r. w kwocie
18.400,00zł oraz FIN I 301/3011/854/126/07 z dnia 16.11.2007r. w kwocie 2.610,00zł.
Dotacja na rachunek Urzędu była przekazana następująco:
- w dniu 18.10.2007r. w kwocie 18.400,00 zł(WB nr dok. 61287)
- w dniu 20.11.2007r. w kwocie 2.610,00 zł (WB nr dok. 6866)
Ogółem na rachunek Urzędu Gminy z tytułu ww. dotacji wpłynęła kwota 21.010,00 zł.
Dotacja została wykorzystana w całości w kwocie 21.010,00zł.
-z Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego z przeznaczeniem na zasiłki i pomoc w
naturze, oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe (dz.852 rozdz. 85214).
Dotacja na rachunek Urzędu była przekazywana w miesięcznych transzach. Ogółem
na rachunek Urzędu Gminy z tytułu ww. dotacji wpłynęła kwota 19.000,00zł.
88
Niewykorzystana część dotacji w kwocie 134,61 zł zwrócona została do MUW w dniu
04.01.2008r. (WB nr dok. 4/2008). Dotację wykorzystano w kwocie 18.865,39zł.
-z Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego z przeznaczeniem na działalność bieżącą
ośrodków pomocy społecznej (dz. 852 rozdz. 85219). Dotacja na rachunek Urzędu
była przekazywana w miesięcznych transzach. Ogółem na rachunek Urzędu Gminy z
tytułu ww. dotacji wpłynęła kwota 80.500,00zł. Dotacja została wykorzystana w
całości w kwocie 80.500,00zł.
- z Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego na dofinansowanie realizacji Programu
wieloletniego „Pomoc państwa w zakresie dożywiania” (dz. 852 rozdz. 85295).
Dotacja na rachunek Urzędu była przekazywana w miesięcznych transzach. Ogółem
na rachunek Urzędu Gminy z tytułu ww. dotacji wpłynęła kwota 42.300,00zł. Zwrotu
dotacji w związku z powstaniem nadpłaty po weryfikacji planu na podstawie pisma
MUW Nr WPS.III-Wo/3014/4/490/07 z dnia 26.11.2007r. w kwocie 1.300,00zł
dokonano w dniu 06.12.2007r. (WB nr dok. 7315).Dotacja została wykorzystana w
kwocie 41.000zł
- z Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego z przeznaczeniem na dofinansowanie
świadczeń realizowanych w ramach systemu pomocy materialnej dla uczniów o
charakterze socjalnym (dz. 854 rozdz. 85415). Dotacja na rachunek Urzędu była
przekazywana od kwietnia do listopada 2007r. Ogółem na rachunek Urzędu Gminy
wpłynęła kwota 36.933,00zł. Zwrotu niewykorzystanej dotacji dokonano w dniach:
07.12.2007r. w kwocie 70,00zł (WB nr dok.7339), 07.12.2007r. w kwocie 3.500,00zł
(WB nr dok. 7347) oraz w dniu 31.12.2007r. w kwocie 2.395,08zł (WB nr dok. 7886).
Dotację wykorzystano w kwocie 30.967,92zł.
W 2007r. z tytułu dotacji na zadania własne na rachunek Urzędu Gminy Leszno
wpłynęła kwota 229.413,00 zł. Z tytułu niewykorzystanych dotacji dokonano zwrotu do
Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego na łączną kwotę 24.810,24zł. Dotację
wykorzystano w kwocie 204.602,76zł.
Dokumenty dotyczące dotacji otrzymanych na zadania zlecone i zadania własne do
kontroli przedłożyła p. Urszula Jeziorska –Skarbnik Gminy.
3. Środki na realizację porozumień
Na podstawie sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych j.s.t. za
okres od 01.01. do 31.12.2007r., ewidencji analitycznej dochodów oraz wykazu dotacji
ustalono, że Gmina Leszno w 2007r. otrzymała dotacje:
a) na realizację zawartych porozumień w kwocie - 10.000zł, (§2020)
b) na realizację zadań własnych na podstawie zawartych umów w kwocie- 411.421zł w
tym umowy zawarte:
- z Urzędem Marszałkowskim Województwa Mazowieckiego na kwotę–
155.000,00zł
- z Wojewodą Mazowieckim na kwotę- 20.200zł
- z Funduszem Ochrony Gruntów Rolnych na kwotę - 67.421zł
- z Ministerstwem Sportu i Turystyki na kwotę – 168.800,00 zł
3.1. Wykorzystanie dotacji, otrzymanych na realizację zawartych porozumień
Prawidłowość wykorzystania dotacji otrzymanych na podstawie porozumień
sprawdzono na przykładzie niżej wymienionego porozumienia i umów:
a) Porozumienie z dnia 16 marca 2007r. w sprawie powierzenia obowiązku
utrzymania grobów i cmentarzy wojennych oraz zasad rozliczenia środków
89
finansowych przekazanych na realizacje powierzonych zadań zawarte pomiędzy
Gminą Leszno a Wojewodą Mazowieckim.
Na mocy ww. porozumienia Gmina Leszno przejmuje obowiązek utrzymania grobów i
cmentarzy wojennych znajdujących się na jej terenie. Na ww. zadanie Gmina otrzyma
dotację w kwocie 10.000,00 zł. W latach następnych wysokość dotacji ustalana będzie
przez strony porozumienia na każdy rok budżetowy oddzielnie, w drodze negocjacji,
w formie aneksu do porozumienia. Dotacja celowa zostanie przekazana na rachunek
Gminy po dokonaniu rozliczenia wykonanych prac, tj. kserokopii faktury wykonawcy,
potwierdzonej przez Skarbnika Gminy, protokołu odbioru robót, dokumentacji
fotograficznej. Prace remontowe wynikające z przyjętego planu rzeczowofinansowego należy rozliczyć w terminie do dnia 31 października roku
budżetowego.
Dotacja z ww. tytułu została przekazana na rachunek Gminy w dniu 17.10.2007r. w
kwocie 10.000zł (WB nr dok. 6087).
b) Umowa Nr 175/RW/III./D1/07 zawarta w dniu 07 sierpnia 2007r. pomiędzy
Województwem Mazowieckim, a Gminą Leszno na dotację ze środków terenowego
Funduszu Ochrony Gruntów rolnych w wysokości 35.000zł z przeznaczeniem na
realizację zadania pn. „Modernizacja odcinka drogi we wsi Grady w kierunku
Marianowa. W § 3 umowy określono, że odbiór przedmiotu umowy musi być
zakończony do dnia 30 listopada 2007r. Ostateczne rozliczenie finansowe musi
nastąpić do dnia 10 grudnia 2007r. Warunkiem przekazania dotacji jest wykonanie
zadania i przedłożenie stosownych dokumentów. Dotacja w kwocie 35.000zł wpłynęła
na rachunek Gminy w dniu 04.12.2007r.
c). Umowa nr B/204/07/607 zawarta w dniu 11.10.2007r. o dofinansowanie
przedsięwzięcia inwestycyjnego ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej. Na
mocy ww. umowy Bank Gospodarstwa Krajowego uruchomi środki Funduszu z
przeznaczeniem na budowę boiska wielofunkcyjnego przy Zespole Szkół Publicznych
w Zaborowie. Na mocy wyżej opisanej umowy Gmina Leszno zobowiązuje się do:
1) zakończenia realizacji przedsięwzięcia do dnia 11.11.2007r.
2) rozliczenia przedsięwzięcia w terminie 50 dni od daty odbioru końcowego
zakończonej inwestycji – nie później niż do dnia 31.12.2007r.
3) zwrotu środków Funduszu w przypadku niewykonania zadania w części lub w
całości. Bank Gospodarstwa Krajowego dofinansuje ww. zadanie do kwoty
168.800,00 zł (43% całkowitych nakładów inwestycyjnych). Środki będą uruchamiane
na podstawie wiarygodnych, sprawdzonych i zaakceptowanych przez Gminę Leszno
niezapłaconych faktur i rachunków dotyczących części sportowej przedsięwzięcia.
Na podstawie wydruku komputerowego dot. dochodów wg klasyfikacji budżetowej 80180101-6260 "Dotacje z funduszy celowych na finansowanie lub dofinansowanie
kosztów realizacji inwestycji i zakupów inwestycyjnych jednostek sektora finansów
publicznych" ustalono, że dotacja w kwocie 168.800,00zł wpłynęła na rachunek Gminy
w dniu 29.11.2007r.
d).Umowa nr ON.BI.I.DOF.3011-18-3-331/07 z dnia 02.10.2007r. na dofinansowanie
zakupu sprzętu specjalistycznego dla Ochotniczej Straży Pożarnej Leszno. Na mocy
ww. umowy Województwo Mazowieckie zobowiązało się do dofinansowania zakupu:
deski ortopedycznej, ubrań i przekazania na ten cel Gminie Leszno kwoty 7.000,00zł.
Podstawę rozliczenia udzielonej dotacji stanowią kopie faktur zakupu (wraz z
kserokopią przelewów/wyciągów bankowych). Ponadto do rozliczenia zobowiązano
dołączyć protokoły zdawczo-odbiorcze pomiędzy Gminą a Strażą Pożarną Leszno.
90
Dotacja w kwocie 7.000zł wpłynęła na rachunek budżetu Gminy w dniu 07.11.2007r.
(WB nr dok. 6563/5).
e). Umowa Nr ON.BI.DOF.3011-18-3-330/07 z dnia 02.10.2007r. na dofinansowanie
zakupu sprzętu specjalistycznego dla Ochotniczej Straży Pożarnej Zaborów.
Na mocy ww. umowy Województwo Mazowieckie zobowiązało się do
dofinansowania zakupu: kompletów łańcuchów do ratownictwa drogowego,
wyważarki do drzwi, obcinacza do pedałów, pompy ręcznej, węży z szybkozłączami i
przekazania na ten cel kwoty 9.500,00zł. Podstawę rozliczenia udzielonej dotacji
stanowią kopie faktur zakupu (wraz z kserokopią przelewów/wyciągów bankowych).
Ponadto do rozliczenia zobowiązano się dołączyć protokoły zdawczo-odbiorcze
pomiędzy Gminą a Strażą Pożarną Zaborów. Dotacja w kwocie 9.500zł wpłynęła na
rachunek budżetu w dniu 07.11.2007r. (WB nr dok. 6563/6.)
f) Umowa Nr ON.BI.I.DOF.3011-18-3-332/07 z dnia 02.10.2007r. na dofinansowanie
zakupu sprzętu specjalistycznego dla Ochotniczej Straży Pożarnej Czarnów.
Na mocy ww. umowy Województwo Mazowieckie zobowiązało się do
dofinansowania zakupu rękawic, ubrań koszarowych i przekazania na ten cel kwoty
3.700,00zł. Podstawę rozliczenia udzielonej dotacji stanowią kopie faktur zakupu
wraz z kserokopią przelewów/wyciągów bankowych. Ponadto do rozliczenia
zobowiązano dołączyć protokoły zdawczo-odbiorcze pomiędzy Gminą a Strażą
Pożarną Czarnów.
Dotacja z ww. tytułu została przekazana w dniu 07.11.2007r. (WB nr dok.6563/4).
3.2. Terminowość rozliczenia dotacji otrzymanych na podstawie porozumień
Ad. a) Wójt Gminy Leszno pismem z dnia 05.10.2007r. przekazał do Wojewódzkiego
Urzędu Mazowieckiego dokumentację dotyczącą rozliczenia środków finansowych
przekazanych na utrzymanie grobów i cmentarzy wojennych. Na ww. dokumentację
składają się:
- umowa Nr 53/2007 z dnia 10 lipca 2007r. na wykonanie remontu ogrodzenia wokół
kwatery wojskowej na cmentarzu w Lesznie na kwotę 10.000zł,
- protokół odbioru robót z dnia 18.08.2007r.,
- faktura VAT Nr FV/1/07 z dnia 29.08.2007r. na kwotę 10.000zł wystawiona z tytułu
realizacji ww. umowy. Zapłacona w dniu 06.09.2007r. (WB nr dok. 5115),
- umowa Nr 69/2007 z dnia 21 sierpnia 2007r. na ułożenie kostki brukowej 70m2,
odnowienie 25 krzyży, odnowienie 2 szt. tablic w kwaterze wojskowej na cmentarzu
parafialnym w Lesznie,
- protokół odbioru robót z dnia 05.09.2007r.,
- faktura VAT Nr 14/2007 z dnia 17.09.2007r. na kwotę 10.000zł wystawiona za
ułożenie chodnika, odnowienie krzyży i tablic kwatery wojskowej na cmentarzu
parafialnym w Lesznie. Zapłacona w dniu 25.09.2007r. (WB nr dok. 5513),
- dokumentacja fotograficzna przed i po remoncie kwatery wojennej na cmentarzu
parafialnym w Lesznie.
Na ww. zadanie wydatkowano kwotę ogółem 20.000,00zł z czego kwotę 10.000zł
pokryto ze środków pochodzących z dotacji.
Ad. b) W związku z realizacją zadania pn. „Modernizacja odcinka drogi we wsi Grądy
w kierunku Marianowa w dniu 22.10.2007r. Wójt Gminy zwrócił się do Departamentu
Rolnictwa i Modernizacji Terenów Wiejskich Urzędu Marszałkowskiego o wyznaczenie
terminu odbioru zadania w terenie przez Komisję z Udziałem przedstawicieli
Województwa i Wnioskodawcy. Dokumentacja dotycząca realizację ww. zadania
obejmuje :
- fakturę VAT 99/2007 z dnia 22.10.2007r. na kwotę 86.858,34zł wystawiona za
91
modernizację nawierzchni drogi we wsi Grądy w kierunku Marianowa,
- protokół odbioru końcowego robót z dnia 22.10.2007r.,
- protokół odbioru wykonanych robót na gruncie oraz końcowego odbioru zadania z
terenowego Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych podpisany przez przedstawiciela
Urzędu Gminy i przedstawicieli Urzędu Marszałkowskiego Województwa
Mazowieckiego,
- notę księgową nr 49 z dnia 16.11.2007r. obciążająca Urząd Marszałkowski na kwotę
35.000zł z tytułu realizacji ww. zadania.
Z przedłożonych dokumentów wynika, że dotacja została rozliczona zgodnie z
warunkami określonymi w umowie.
Ad. c) Urząd Gminy Leszno pismem I2220/96/07/MC z dnia 12 grudnia 2007r.
przedłożył do Ministerstwa Sportu i Turystyki Departamentu Infrastruktury Sportowej
oraz Banku Gospodarstwa Krajowego informację o sposobie wykorzystania
dofinansowania ze środków FRKF w związku z zakończeniem realizacji inwestycji
wraz z załącznikami. Sprawozdanie z wykorzystania środków własnych i z FRKF oraz
informacje uzupełniające dotyczące zakresu rzeczowego opłaconych robót zostało
sporządzone na formularzu stanowiącym załącznik Nr 2, 2A,3 i 3A do umowy nr
B/204/07/617 z dnia 11.10.2007r..
Z przedłożonych dokumentów wynika, że w związku z realizacją przedsięwzięcia
poniesiono koszty ogółem 406.994,76zł w tym:
- środki własne i inne 238.194,76zł
- środki z dotacji 168.800zł.
Dotację otrzymaną w kwocie 168.800zł wykorzystano w 100%. Rozliczenia dotacji
dokonano zgodnie z ustaleniami zawartymi w ww. Umowie.
Ad. d) W dniu 03.01.2007r. Wójt Gminy Leszno pismem nr SO/3/2008 przekazał do
Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego rozliczenie dofinansowania
zakupu sprzętu specjalistycznego (sporządzone zgodnie z załącznikiem do umowy)
wraz z kompletem dokumentów tj.:
- zamówienie nr ZP/2222/106/07 z dnia 22.10.2007r. na deskę ortopedyczną i ubrania
bojowe,
- faktura VAT Nr 3713/2007 z dnia 03.12.2007r. na kwotę 9.951,00zł wystawiona za
zakup deski ortopedycznej i ubrań bojowych. Zapłacona w dniu 07.12.2007r. (WB nr
dok. 7348),
- protokół zdawczo-odbiorczy sprzętu specjalistycznego dla OSP Leszno.
Z powyższego wynika, że dotację rozliczono w terminie określonym w umowie.
Ad. e) W dniu 03.01.2007r. Wójt Gminy Leszno pismem nr SO/3/2008 przekazał do
- zamówienie nr ZP/2222/108/07 z dnia 22.10.2007r. na zestaw ratowniczy firmy Lukas,
- faktura VAT Nr 0477/07/FVS z dnia 03.12.2007r. na kwotę 12.155,20zł wystawiona za
zakup ww. zestawu. Zapłacona w dniu 07.12.2007r. (WB nr dok. 7349),
- protokół zdawczo-odbiorczy sprzętu specjalistycznego dla OSP Zaborów.
Ad. f) W dniu 03.01.2007r. Wójt Gminy Leszno pismem nr SO/3/2008 przekazał do
- zamówienie nr ZP/2222/105/07 z dnia 22.10.2007r. na ubrania koszarowe 12szt.,
rękawice bojowe 12 szt.
92
zakup ubrań koszarowych. Zapłacona w dniu 20.12.2007r. (WB nr dok. 7760),
zakup rękawic. Zapłacona w dniu 07.12.2007r. (WB nr dok. 7344).
- protokół zdawczo-odbiorczy sprzętu specjalistycznego dla OSP Czarnów.
Materiały dotyczące dotacji przedłożyła p. Urszula Jeziorska – Skarbnik Gminy
Terminowość przekazywania dochodów, uzyskanych za wydane dowody osobiste i
udostępnienie danych z ewidencji ludności
Sprawdzono zgodność wpłat i terminowość przekazywania dochodów, uzyskanych za
wydane dowody osobiste i udostępnienie danych z ewidencji ludności w okresie od dnia
02.01.2007r do 10.07.2007r.
Wysokość dochodów uzyskanych z tytułu realizacji zadań zleconych (dowody osobiste)
w okresie od 2 stycznia do 10 lipca 2007 roku oraz terminy przekazywania do MUW
przedstawia poniższa tabela:
Okres rozliczeniowy Dochody otrzymane Dochody przekazane Dochody przekazane
do MUW
na rachunek Urzędu
Gminy
02.01.07r-10.01.07r
2.190,00zł
2.080,50zł
dnia 12.01.07r.
109,50zł
dnia 12.01.07r.
11.01.07r.-19.01.07r
1.050,00zł
997,50zł
dnia 22.01.07r
52,50zł
dnia 22.01.07r.
22.01.07r.-09.02.07r
2.010,00zł
1.909,50zł
dnia 12.02.07r.
100,50zł
dnia 12.02.07r.
12.02.07r.-20.02.07r.
1.140,00zł
1.083,00zł
dnia 21.02.07r.
57,00zł
dnia 21.02.07r.
21.02.07r.-09.03.07r.
1.200,00zł
1.140,00zł
dnia 13.03.07r.
60,00zł
dnia 13.03.07r.
12.03.07r.-20.03.07r.
930,00zł
883,50zł
dnia 22.03.07r.
46,50zł
dnia 22.03.07r.
21.03.07r.-10.04.07r.
1.080,00zł
1.026,00zł
dnia 12.04.07r.
54,00zł
dnia 12.04.07r.
12.04.07r.-20.04.07r.
720,00zł
684,00zł
dnia 23.04.07r.
36,00zł
dnia 23.04.07r.
23.04.07r.-10.05.07r.
2.550,00zł
2.422,50zł
dnia 11.05.07r.
127,50zł
dnia 11.05.07r.
11.05.07r.-18.05.07r.
2.190,00zł
2.080,50zł
dnia 21.05.07r.
109,50zł
dnia 21.05.07r.
21.05.07r.-08.06.07r.
2.970,00zł
2.821,50zł
dnia 11.06.07r.
148,50
dnia 11.06.07r.
11.06.07r.-20.06.07r.
2.580,00z
2.536,50zł
133,50zł
dnia 21.06.07r. winno być dnia 21.06.07r. winno być
2.451,00zł
129,00zł
21.06.07r.-10.07.07r.
3.210,00zł
2.964,00zł
156,00zł
dnia 12.07.07r. winno być dnia 12.07.07r.
3.049,50zł
winno być 160,50zł
Z powyższego zestawienia wynika, że dochody uzyskane z tytułu wydanych dowodów
osobistych odprowadzane były do Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego:
93
- w okresie 11.06.07r.-20.06.07r. przekazano do MUW dochody w wysokości 2.536,50zł
tj. o 90,00zł więcej niż zebrano,
- w okresie 21.06.07r.-10.07.07r. Przekazano do MUW dochody w wysokości
2.964,00zł tj. o 90,00zł mniej niż zebrano,
za pozostałe okresy dochody zostały odprowadzone w terminach określonych w
rozporządzeniu , tj. do 15 i 25 każdego miesiąca
- dochody należne dla Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego zostały odprowadzone w
prawidłowej wysokości tj. 95% dochodów zebranych,
- prowizja należna dla Gminy została pobrana w wysokości 5% dochodów zebranych.
W badanym okresie Gmina Leszno z tytułu prowizji za wydane dowody osobiste
uzyskała dochody w kwocie 1.191,00zł co stanowi 36,00% wszystkich dochodów
uzyskanych przez Gminę Leszno z tytułu realizacji zadań zleconych.
VII. ROZLICZENIE FINANSOWE JEDENOSTKI SAMORZĄDU
TERYTORIALNEGO
Z
JEJ
JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
1.Jednostki budżetowe
Według wykazu jednostek organizacyjnych w Gminie Leszno funkcjonowało 6
jednostek budżetowych. Wszystkim jednostkom budżetowym Gminy nadano statuty.
Uchwałą Nr VI/28/2007 z dnia.09.02.2007r. Rada Gminy Leszno zatwierdziła budżet
Gminy na 2007 rok.
Informacje o ostatecznych kwotach dochodów i wydatków oraz wysokości dotacji i
wpłat do budżetu zostały przesłane do jednostek budżetowych pismem z dnia
01.03.2007r., tj. w terminie 21 dni od uchwalenia budżetu na 2007r.
Rozliczenia finansowe jednostek
Rozliczenie finansowe jednostek budżetowych Gminy z tytułu zebranych dochodów
i otrzymanych środków na wydatki sprawdzono wg danych za 2007r.
a) Dochody
Na podstawie ewidencji analitycznej prowadzonej do konta organu - 222
„Rozliczenia
dochodów budżetowych” ustalono, że w 2007r. jednostki
organizacyjne zrealizowały dochody o łącznej wartości 372.974,98zł. Do dnia
31.12.07r. na rachunek bankowy budżetu - jednostki budżetowe przekazały łącznie
dochody w kwocie 372.974,98zł
Sprawdzenia, czy jednostki organizacyjne rozliczyły się z budżetem z tytułu
zebranych dochodów dokonano na przykładzie 5 n/w jednostek, tj. 83,33 %
badanych jednostek budżetowych.
1. Zespół Szkół Publicznych w Lesznie
Wg sprawozdania jednostkowego RB-27S z wykonania planu dochodów
budżetowych, sporządzonego za okres od początku roku do 31.12.2007r., jednostka
wykonała dochody w kwocie 95.635,58zł.
Wg danych zaewidencjonowanych na koncie 222-2 do 31.12.2007r. do budżetu
Gminy przekazano dochody w/w wysokości.
2. Zespół Szkół Publicznych w Zaborowie
Wg danych zaewidencjonowanych na koncie 222-5 do 31.12.07r. do budżetu Gminy
przekazano dochody ww. wysokości.
94
3. Publiczne Przedszkole nr 1 w Lesznie
Wg danych zaewidencjonowanych na koncie 222-4 do 31.12.07r. do budżetu Gminy
przekazano dochody ww. wysokości.
4. Zespół Sportowo-Rekreacyjny
wykonała dochody w kwocie 13,82zł.
Według ewidencji na koncie 222-6 do 31.12.07r. do budżetu Gminy przekazano
dochody ww. kwocie.
5.Ośrodek Pomocy Społecznej w Lesznie
Według ewidencji na koncie 222-1 do 31.12.07r. do budżetu Gminy przekazano
dochody w/w kwocie.
Na podstawie ewidencji na koncie 222 ”Rozliczenia dochodów budżetowych” (konto
organu) ustalono, że po stronie Wn ww. konta księgowano kwoty dochodów wynikające
ze sprawozdań w korespondencji z stroną Ma konta 901. Na podstawie księgowań
dokonanych w 2007r. na koncie 222 dotyczących: Zespółu Szkół Publicznych w Lesznie
(222-2), Zespółu Szkół Publicznych w Zaborowie (222-5), Publicznego Przedszkola nr
1 w Lesznie (222-4), Zespołu Sportowo-Rekreacyjnego (222-6) oraz Ośrodka Pomocy
Społecznej w Lesznie (222-1) ustalono, że po stronie Ma konta zaksięgowano kwoty
odpowiadające wysokości dochodów przekazanych do budżetu.
b) Wydatki
Według ewidencji analitycznej do konta organu 223 – „Rozliczenie wydatków
budżetowych”, w 2007r. jednostkom przekazano z budżetu Gminy środki na
wydatki o łącznej wartości 9.565.670,58zł.
1. Zespół Szkół Publicznych w Lesznie
Wg sprawozdania jednostkowego RB-28S z wykonania planu wydatków
zrealizowała wydatki w kwocie 3.525.920,25zł.
Według ewidencji na koncie 223-2 w 2007r. wykorzystano wszystkie środki
przekazane z budżetu na wydatki w wysokości 3.525.920,25zł.
2. Zespół Szkół Publicznych w Zaborowie
Wg ewidencji na koncie 223-5 w 2007r. wykorzystano wszystkie środki przekazane
z budżetu na wydatki w wysokości 2.042.970,32zł.
3. Publiczne Przedszkole nr 1 w Lesznie
4. Zespół Sportowo-Rekreacyjny
95
zrealizowała wydatki w kwocie 170.562,55zł.
z budżetu na wydatki w wysokości 170.562,55zł.
5.Ośrodek Pomocy Społecznej w Lesznie
Na podstawie ewidencji prowadzonej na koncie 223 ”Rozliczenie wydatków
budżetowych” – konto organu ustalono, że po stronie Wn konta księgowano kwoty
środków przekazywanych dla jednostek na wydatki. Na podstawie księgowań
dokonanych w 2007r na koncie 223 dotyczących: Zespołu Szkół Publicznych w
Lesznie (223-2), Zespołu Szkół Publicznych w Zaborowie (223-5), Publicznego
Przedszkola nr 1 w Lesznie (223-4), Zespołu Sportowo-Rekreacyjnego (223-6) oraz
Ośrodka Pomocy Społecznej w Lesznie (223-1) ustalono, że po stronie Ma konta
zaksięgowano zrealizowane przez jednostki wydatki budżetowe w wysokości
wynikającej ze złożonych sprawozdań jednostkowych w korespondencji z kontem
902.
W wyniku kontroli stwierdzono, że zwroty niewykorzystanych środków na wydatki
ewidencjonowane były na koncie 223 po stronie Winien konta ze znakiem ,,-,,
2. Zakłady budżetowe
Gminny Zakład Wodociągów i Kanalizacji jest jedynym zakładem budżetowym
Gminy w Lesznie. Gminny Zakład Wodociągów i Kanalizacji w Lesznie został
utworzony na mocy uchwały NrXVI/95/2003 Rady Gminy Leszno z dnia 29
sierpnia 2003 roku. Przedmiotem działalności Zakładu jest ujmowanie wody i jej
uzdatnianie oraz dostarczanie do odbiorców, odprowadzanie ścieków, eksploatacja
oraz utrzymanie obiektów, sieci i urządzeń wodociągowych i kanalizacyjnych itp.
Według sprawozdania jednostkowego Rb-30 z wykonania planów finansowych
zakładów budżetowych za okres od początku roku do 31.12.2007r.;
– Przychody Gminnego Zakładu Wodociągów i Kanalizacji planowano w wysokości
1.757.847,00zł natomiast zrealizowano w kwocie 1.758.772,05zł w tym z tytułu:
§ 0690 „Wpływy z różnych opłat” w kwocie 2.739,60
§ 0830 „Wpływy z usług” w kwocie 1.709.362,51zł,
§ 0870 „Wpływy ze sprzedaży składników majątkowych” w kwocie 12.500,00zł,
§ 0920 „Pozostałe odsetki” w kwocie 8.346,33zł,
§ 0970 „Wpływy z różnych dochodów” w kwocie 24.504,66zł,
Pokrycie amortyzacji w kwocie 1.318,95zł,
Stan środków obrotowych na początek okresu wynosił 74.787,55zł.
- Koszty i inne obciążenia wyniosły ogółem 1.742.708,12zł w tym wynagrodzenia
osobowe pracowników 368.842,51zł.
W 2007r Gminny Zakład Wodociągów i Kanalizacji nie wykazał nadwyżki środków
obrotowych na koniec roku.
3. Gospodarstwa pomocnicze
W Gminie Leszno nie utworzono jednostki organizacyjnej funkcjonującej na
zasadach określonych w ustawie o finansach publicznych dla gospodarstw
pomocniczych.
4. Dochody własne
Z informacji p. U. Jeziorskiej – Skarbnika Gminy wynika, że żadna z jednostek
96
budżetowych wymienionych w wykazie jednostek organizacyjnych Gminy Leszno
nie prowadzi wydzielonego rachunku dochodów własnych.
5. Szmorządowe osoby prawne
Na podstawie wykazu jednostek organizacyjnych Gminy Leszno ustalono, że na
terenie Gminy funkcjonuje 5 instytucji kultury: Świetlica w Czarnowie, Świetlica w
Lesznie, Świetlica w Łubcu, Świetlica w Zaborowie i Biblioteka Publiczna Gminy
Leszno.
5.1. Statuty instytucji kultury
Funkcjonujące na terenie Gminy instytucje kultury zostały wpisane do „Rejestru
instytucji kultury”. Dla każdej instytucji kultury zostały założone odrębne księgi
rejestrowe spełniając wymogi Rozporządzenia Ministra Kultury i Sztyki z dnia 17
lutego 1992r. w sprawie prowadzenia rejestru instytucji kultury.
a) Świetlica w Lesznie – statut świetlicy stanowi załącznik Nr1 do uchwały
NrXLI/228/2005 Rady Gminy Leszno z dnia 31 marca 2005r. w sprawie Statutu
Świetlicy w Lesznie,
b) Świetlica w Czarnowie – statut świetlicy stanowi załącznik Nr1 do uchwały Nr
XLI/229/2005 Rady Gminy Leszno z dnia 31 marca 2005r. w sprawie Statutu
Świetlicy w Czarnowie,
c) Świetlica w Zaborowie – statut świetlicy stanowi załącznik Nr1 do uchwały Nr
XLI/226/2005 Rady Gminy Leszno z dnia 31 marca 2005r. w sprawie Statutu
Świetlicy w Zaborowie,
d) Świetlica w Łubcu – statut świetlicy stanowi załącznik Nr1 do uchwały
NrXLI/227/2005 Rady Gminy Leszno z dnia 31 marca 2005r. w sprawie Statutu
Świetlicy w Łubcu,
e) Biblioteka Publiczna Gminy Leszno – statutu biblioteki stanowi załącznik Nr1 do
uchwały NrXL/215/2005 Rady Gminy Leszno z dnia 11 lutego 2005r. w sprawie
uchwalenia statutu Biblioteki Publicznej Gminy Leszno. Rada Gminy dokonywała
zmian w statucie uchwałą NrV/26/2007 z dnia 17 stycznia 2007r.
Z postanowień statutu wynika, że:
– biblioteka prowadzi samodzielną gospodarkę finansową w ramach posiadanych
środków,
– działalność biblioteki finansowana jest z dotacji z budżetu Gminy oraz innych
źródeł
– podstawą działalności biblioteki jest roczny plan działalności uwzględniający
wysokość otrzymanej dotacji z budżetu Gminy.
5.2.Rozliczenie instytucji kultury z budżetem
Uchwałą NrVI/28/2007 z dnia 9 lutego 2007r. w sprawie uchwalenia budżetu Gminy
Leszno na rok 2007 Rada Gminy w załączniku Nr7 określiła dotacje dla instytucji
kultury w wysokości ogółem 484.930,00zł w dz. 921 – „Kultura i ochrona
dziedzictwa narodowego”, w tym dla:
– Świetlicy w Czarnowie – 40.014,00zł
– Świetlicy w Lesznie – 162.154,00zł
– Świetlicy w Łubcu – 49.931,00zł
– Świetlicy w Zaborowie – 55.930,00zł
– Biblioteki Publiczna Gminy Leszno – 176.901,00zł
W ciągu 2007 roku Rada Gminy w Lesznie dokonała zwiększenia planu dotacji dla
Świetlicy w Zaborowie o kwotę 40.000,00zł uchwałą NrXII/63/2007 z dnia 28
czerwca 2007r. oraz o kwotę 15.000,00zł uchwałą NrXVI/86/2007 z dnia 18
października 2007r. Ogółem dotacja dla Świetlicy w Zaborowie wyniosła
110.930,00zł. Ponadto w ciągu 2007 roku Rada Gminy dokonała zwiększenia planu
97
dotacji dla Świetlicy w Lesznie o kwotę 10.000,00zł uchwałą NrXIV/74/2007 z dnia
6 września 2007r.
Na podstawie sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych
sporządzonego za 2007r. ustalono, że Gmina w rozdz.92116 (biblioteki) poniosła
wydatki w kwocie 176.901,00zł oraz w rozdz.92109 (domy i ośrodki kultury,
świetlice i kluby) w kwocie 373.029,00zł z tytułu przekazanej dotacji.
Z informacji o przebiegu wykonania planów finansowego ww. instytucji kultury
przedłożonej przez Dyrektorów wynika, że dotacja z Budżetu Gminy została
wykorzystana w całości.
Zapoznano się z n/w sprawozdaniami sporządzonymi przez ww. instytucje kultury:
Rb-N o stanie należności za okres 01.01.2007r - 31.12.2007r.
Rb-UN roczne uzupełniające o stanie należności o stanie należności z tytułu
papierów wartościowych wg wartości księgowej.
Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji za
okres 01.01.2007r – 31.12.2007r.
Rb-UZ roczne uzupełniające o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych.
Ustalono:
- kwota należności ogółem – 16.726,00zł,
- kwota zadłużenia ogółem – 0.00zł.
VIII. GMINNY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA I GOSPO DARKI WODNEJ
1. Plan finansowy GFOŚ i GW
Plan przychodów i wydatków GFOŚiGW na 2007r. stanowi załącznik Nr 8 do uchwały
Nr VI/28/2007 Rady Gminy Leszno z dnia 9 lutego 2007r. w sprawie uchwalenia
budżetu Gminy Leszno na rok 2007.
Plan przychodów i wydatków GFOŚiGW przedstawiał się następująco:
- stan środków obrotowych na początek roku
500,00zł,
A. przychody
8.000,00zł,
w tym:
wpływy z różnych opłat
8.000,00zł,
B. wydatki
8.400,00zł,
w tym:
a) zakup materiałów i wyposażenia
1.200,00zł,
b) zakup usług pozostałych
7.200,00zł,
-stan środków obrotowych na koniec roku
100,00zł.
2. Przychody i wydatki GFOŚ i GW
Na podstawie sprawozdania Rb-33 półroczne/roczne sprawozdanie z wykonania planów
finansowych funduszy celowych nie posiadających osobowości prawnej za okres od
początku roku do dnia 31 grudnia roku 2007 ustalono, że w 2007r. GFOŚiGW uzyskał
przychody w wysokości 24.060,51zł natomiast koszty i inne obciążenia ogółem
wyniosły 25.818,97zł.
w tym:
§ - 4210 w kwocie
1.058,96zł,
§ - 4300 w kwocie
24.675,35zł,
Stan środków pieniężnych na dzień 31.12.2007r. (saldo Wn konta 135) wynosił
4.092,45zł i był zgodny z potwierdzeniem salda środków na rachunku GFOŚiGW w
banku.
Poddano sprawdzeniu losowo wybrane dokumenty źródłowe potwierdzające dokonane
98
w 2007r. wydatki ze środków GFOŚiGW:
1. Faktura Nr 13/2007 z 26.06.07r na kwotę 4.031,42zł wystawiona przez firmę Usługi
Budowlane, Drogowe i Ogrodnicze z Ożarowa Mazowieckiego” za wykonanie
wycinki i pielęgnacji drzew. Należność uregulowano przelewem w dniu 06.07.07r
(WB Nr 25). Prace wykonano na podstawie zlecenia nr 2222/68/2007 z dnia
20.06.2007r. Protokolarnego odbioru prac dokonano w dniu 25.06.2007r. Wydatek
zrealizowano ze środków GFOŚiGW według klasyfikacji 900-90011-4300;
2. Faktura Nr 22/2007 z 18.12.07r. na kwotę 13.184,00zł wystawiona przez firmę Usługi
Budowlane, Drogowe i Ogrodnicze z Ożarowa Mazowieckiego za wykonanie wycinki
i pielęgnacji drzew. Należność uregulowano przelewem w dniu 19.12.07r (WB Nr 50).
Prace wykonano na podstawie umowy nr 101/2007 z dnia 30.11.2007r. Kosztorys
wykonania robót stanowi załącznik do ww. umowy. Protokolarnego odbioru prac
dokonano w dniu 15.12.2007r. Wydatek zrealizowano ze środków GFOŚiGW według
klasyfikacji 900-90011-4300;
3. Faktura nr 106/2007 z dnia 27.12.07r. na kwotę 4.880,00 zł wystawiona przez firmę
RAF-EKO Doradztwo Geologiczne i Ochrona Środowiska z Otwocka za opracowanie
sprawozdania z realizacji Planu Gospodarowania Odpadami i Programu Ochrony
Środowiska oraz Programu usuwania azbestu. Umowę Nr100/2007 zawarto z
Wykonawcą w dniu 30.11.2007r. Do ww. umowy podpisano w dniu 17.12.2007r.
aneks, którym przedłużono termin realizacji przedmiotu umowy na dzień 27 grudnia
2007r. W dniu 21.12.2007r. dokonano protokolarnego odbioru przedmiotu umowy.
Należność uregulowano przelewem w dniu 27.12.07r. (WB Nr 51). Wydatek
zrealizowano ze środków GFOŚiGW według klasyfikacji 900-90011-4300;
4. Faktura VAT Nr FV/85/2007 z dnia 31.10.07r na kwotę 850,00zł wystawiona przez
Okręg Mazowiecki Polskiego Związku Wędkarskiego z tytułu zarybienia (100 kg
karpia) - stawu w parku „Kapinek” w celu zachowania prawidłowej gospodarki
rybnej. Należność uregulowano przelewem w dniu 05.12.07r. (WB Nr 47). Wydatek
zrealizowano ze środków GFOŚiGW według klasyfikacji 900-90011-4300:
Wszystkie wyżej wymienione faktury zostały sprawdzone pod względem formalnorachunkowym i merytorycznym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby
upoważnione. Posiadają również klasyfikację budżetową wydatku. Przyjęta do próby
kwota wydatków w wys. 22.945,42zł stanowi 92,99% wydatków ogółem poniesionych
w 2007r. ze środków GFOŚiGW.
Przed podpisaniem niniejszego protokołu poinformowano Wójta Gminy Leszno, że
zgodnie z trybem przeprowadzania kontroli pkt 9, ppkt 9 załącznika nr 2 do
rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004r. w sprawie siedzib i
zasięgu terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji
izb, liczby członków kolegium i trybu postępowania (Dz.U. Nr 167, poz. 1747),
kierownik jednostki ma prawo odmowy podpisania protokołu i złożenia w ciągu 3 dni
od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyny tej odmowy.
99
Protokół niniejszy sporządzony został w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i
podpisany w siedzibie Jednostki w dniu 05 września 2008 roku po uprzednim
odczytaniu i omówieniu.
Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w księdze ewidencji kontroli jednostki
kontrolowanej pod pozycją 4/2008.
Jeden egzemplarz protokółu przekazano Wójtowi Gminy Leszno.
Do ustaleń zawartych w niniejszym protokole zastrzeżeń nie wniesiono.
Podpisy Kontrolujących:
Podpisy Kontrolowanych:
............................................
Agnieszka Brenda
............................................
Andrzej Cieślak
St. Inspektor
Wójt Gminy
............................................
Maria Myron
..............................................
Urszula Jeziorska
St. Inspektor
Skarbnik Gminy
............................................
Radosław Gauk
Mł. Inspektor
100

PROTOKÓŁ z kontroli kompleksowej gospodarki

Transkrypt

Podobne dokumenty

Tekst zarządzenia - bip.poswietne.pl

„Kobieta w pracy. Administracja lokalna na rzecz kobiet”

Aktualności z biblioteki - Osiedle Montwiłła Mireckiego

zobacz załącznik

93-94 / 2007

Wyjazd na DZIEń OTWARTYCH DRZWI do

RB nr 32/2007

DOPUSZCZENIE DO OBROTU GIEŁDOWEGO AKCJI SERII L

Regulamin II Miejski Konkurs Fotograficzny o tematyce ekologicznej

20 tys. zł. DOFINANSOWANIA NA ZAŁOŻENIE WŁASNEJ FIRMY