z dnia 19 kwietnia 2005 roku Uzasadnienie

Uchwała Nr 9 /SO - 21/2005
Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Poznaniu
z dnia 19 kwietnia 2005 roku
w sprawie wyrażenia opinii o przedłożonym w dniu 31 marca 2005r. sprawozdaniu z wykonania
budżetu Miasta Gminy Czerwonak za rok 2004.
Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Poznaniu wyznaczony zarządzeniem
Nr 10/2000 Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Poznaniu z dnia 8 listopada 2000r.
w osobach:
Przewodniczący: Karol Chyra
Członkowie:
Aniela Michalec
Leon Pałecki
działając na podstawie art. 13 pkt. 5 i art. 19 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 7 października 1992r. o
regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 ze zm.) w związku z art. 136
ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2003r., Nr 15 poz. 148 ze zm.)
wyraża
o przedłożonym przez Burmistrza sprawozdaniu z wykonania budżetu za 2004 rok
opinię pozytywną z uwaga w pkt IV
Uzasadnienie
Przedmiotem badania stanowiącym podstawę do wydania niniejszych opinii było sprawozdanie pn.
„Sprawozdanie z wykonania budżetu
marca
Miasta i Gminy Buk za 2004 rok” przedłożone tut. Izbie w dniu 31
2005r. Skład Orzekający zapoznał się także z uchwałą budżetową uchwaloną
szczegółowości
określonej
art. 124 ustawy o finansach
publicznych oraz
w
sprawozdaniami
budżetowymi.
Przedłożone sprawozdanie zawiera część opisową i tabelaryczną.
W części opisowej Burmistrz zawarł informację o planowanych i wykonanych dochodach wydatkach
w działach i rozdziałach
klasyfikacji budżetowej.
Wskazał przyczyny uzyskania wyższych niż
planowano wpływów z niektórych dochodów oraz nieosiągnięcia planowanych wielkości. Realizację
wydatków przedstawiono w poszczególnych działach i rozdziałach określając przeznaczenie
wydatków.
Część tabelaryczna prezentuje kwotowe i procentowe wykonanie dochodów i wydatków
budżetu oraz
sprawozdanie z wykonania Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej, środków specjalnych, Zakładu Gospodarki Komunalnej i Instytucji Kultury.
I. 1. Z przedłożonego sprawozdania, oraz sprawozdania o nadwyżce i deficycie za okres od
początku roku do dnia 31 grudnia 2004r.wynika, że budżet za rok 2004 został wykonany
z nadwyżką budżetową w kwocie 3.314.060 zł, bowiem:
a/ dochody wykonano w wysokości
22.903.663 zł tj. 101,4 %
2
b/ wydatki w kwocie 19.589.603 zł tj. 95,4 %
Rozchody wykonano w wysokości 2.479.900 (spłaty kredytów i pożyczek )
Ze sprawozdania Rb-Z wynika, że zobowiązania gminy z tytułu kredytów i pożyczek na koniec
2004r. wyniosły 113.100 zł, co stanowi o,49% % wykonanych dochodów.
2. Struktura wykonanych dochodów budżetu Gminy w 2004r. przedstawia się następująco:
−
dochody własne w tym z tytułu udziału w podatku dochodowym od osób fizycznych
i prawnych – 15.148.971 zł co stanowiło 66,17% % wykonanych dochodów ogółem,
−
subwencje – 6.070.840 zł, co stanowiło 26,5 % wykonanych dochodów ogółem,
−
dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację zadań zleconych ustawami –
1.542.786 zł, co stanowiło 6,73 % wykonanych dochodów ogółem,
−
dotacje celowe z budżetu państwa na realizacje własnych zadań bieżących – 58.366 zł, co
stanowiło 0,25 % wykonanych dochodów ogółem,
−
dotacje otrzymane na zadania bieżące realizowane na podstawie porozumień miedzy jednostkami
samorządu terytorialnego - 78.500 zł co stanowiło 0,34% wykonanych dochodów ogółem,
−
dotacje otrzymane na zadania bieżące realizowane na podstawie porozumień
z organami
administracji rządowej – 4.200 zł, co stanowiło 0,01% wykonanych dochodów ogółem,
3. Ze sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych wynika, że zaległości na koniec
2004r. wynosiły 547.734 zł tj. 2,4 % wykonanych dochodów, w tym zaległości z tytułu podatków i
opłat ( dział 756 ) 537.530zł. Ogółem zaległości wzrosły w stosunku do roku 2003 o kwotę
41.288zł pomimo podjętych czynności egzekucyjnych
4. Analiza wydatków potwierdziła ich wykonanie na poziomie 95,4 % planu. Przedstawiono realizację
wydatków w poszczególnych działach. Wydatki majątkowe planowane w wysokości 2.307.237 zł
wykonano w kwocie 1.971.592 zł, co stanowiło 10 % wykonanych wydatków ogółem.
II. W budżecie zaplanowano dotacje na zadania z zakresu administracji rządowej zlecone gminie w
kwocie 1.559.794 zł, które wykonano w kwocie 1.542.786 zł co stanowi
Na zadania własne przekazano Gminie z budżetu państwa kwotę
w 98,9 %.
58.366zł, którą wykorzystano
w 100 %.
Skład Orzekający stwierdził zgodność kwot w przedłożonym sprawozdaniu z kwotami
planowanymi w budżecie oraz z kwotami wykazanymi w sprawozdaniach statystycznych a także
informacjami od dysponenta.
III. Z budżetu gminy przekazano pomoc finansową dla Powiatu na drogi powiatowe w wysokości
50.000 zł i dla filii Wydziału Komunikacji w wysokości 45.000 zł.
IV. Skład Orzekający wskazuje że:
- wydatki na rzecz izb rolniczych zrealizowano w kwocie 8.021 zł,
co stanowi 1,52 %
wykonanych dochodów z tytułu podatku rolnego tj. o 0,48 % niższej niż stanowi art. 35 ust. 1
pkt 1 ustawy z dnia 14 grudnia 1995r. o izbach rolniczych (Dz. U. z 2001r. Nr 101, poz. 927 ze
3
zm.). Skład Orzekający wskazuje, że odpis na rzecz izb określono w wysokości 2 % wpływów z
podatku rolnego.
- z części opisowej sprawozdania „Wydatki” wynika, że w dz. 750 Administracja publiczna w rozdziale
75023 Urzędy gmin zaplanowano zakup nowych komputerów i drukarek, natomiast w rozdziale tym
zostały zaplanowano wydatki bieżące. Skład Orzekający wskazuje, że
zgodnie z rozporządzeniu
Ministra Finansów z dnia 25 maja 2003 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji
dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz. U. Nr 68, poz. 634 ze zm.)
zakup komputerów i drukarek winien być
sklasyfikowany w § 6060 Wydatki na
zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych.
Przedłożone sprawozdanie z wykonania budżetu za 2004r. spełnia wymogi określone w art.
136 ust.1 ustawy o finansach publicznych.
Przewodniczący
Składu Orzekającego
Karol Chyra
Pouczenie: Od opinii zawartej w niniejszej uchwale służy odwołanie do pełnego składu Kolegium
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Poznaniu 61-713 Poznań, al. Niepodległości 18, w terminie 14 dni od
daty otrzymania niniejszej uchwały.