Pobierz - um.stargard.pl

Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
w Stargardzie Szczecińskim
Protokół z kontroli problemowej w StraŜy Miejskiej
w Stargardzie Szczecińskim.
Stargard Szczeciński
Daty skrajne od ...................do.........................
Urząd Miejski
w Stargardzie Szczecińskim
Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego
MK.2,4/0912-15/2006
- do uŜytku zewnętrznego -
Protokół
z kontroli problemowej w StraŜy Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim w okresie
od 03.10.2006 roku do 17.10.2006 roku przez inspektorów Wydziału Kontroli i Nadzoru
Właścicielskiego działających na podstawie upowaŜnienia nr 18/2006 z dnia 02.10.2006 roku
wydanego przez Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego do przeprowadzenia kontroli.
Zakres kontroli:
1. Zakładowy Funduszu Świadczeń Socjalnych za rok 2005.
2. Wydatki rzeczowe za 2005 rok.
3. Rozliczenie środków na wydatki budŜetowe za lipiec 2006 roku.
Komendantem StraŜy Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim jest Wiesław Dubij, któremu
funkcję powierzono Uchwałą Zarządu Miasta Stargardu Szczecińskiego nr 23/2002 z dnia
24 stycznia 2002 roku w sprawie powołania Komendanta StraŜy Miejskiej w Stargardzie
Szczecińskim.
Kierownikiem Referatu Finansowo – Administracyjnego kontrolowanej jednostki jest
Krystyna Pszczoła zatrudniona od 01 lipca 1993 roku na podstawie umowy o pracę w pełnym
wymiarze czasu pracy.
W trakcie kontroli wyjaśnień udzielali:
-
Krystyna Pszczoła – Kierownik Referatu Finansowo – Administracyjnego,
Joanna B. – podinspektor.
2
Wnioski:
W wyniku kontroli stwierdzono następujące uchybienia:
1. Dokonywaniu wydatków na zakup upominków co jest niezgodne z art.2 pkt 1
ustawy z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych
( Dz. U. 1 1996 r. Nr 70, poz. 335 z późn. zm. ).
2. Nieprzestrzeganiu przepisów Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 września
2004 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów
i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych ( Dz. U. Nr 209,
poz. 2132 z późn. zm. ) w zakresie błędnej klasyfikacji wydatków w ewidencji
księgowej na § 3020, § 4210 i § 4430.
3
1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych StraŜy Miejskiej w roku 2005.
Temat ten zbadano w oparciu o regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
StraŜy Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim, plan finansowy na rok 2005, ewidencję
księgową, rachunki, faktury VAT, wnioski o dofinansowanie wypoczynku urlopowego
organizowanego we własnym zakresie, wniosek o dofinansowanie na kolonie dziecka,
wnioski o przyznanie świadczenia świątecznego.
Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami
określają następujące akty prawne:
-
-
Ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych
( Dz. U. Nr 70 poz. 335 z 1996 r. ze zm. ),
Ustawa z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych ( Dz. U. Nr 79
poz. 854 z 2001 r. ze zm. ),
Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 r.
w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu
naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr 43
poz. 168 ze zm. ),
Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie
przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w roku poprzednim.
Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla
pracowników określił Komendant StraŜy Miejskiej w Regulaminie Zakładowego Funduszu
Świadczeń Socjalnych, który wszedł w Ŝycie 22 lutego 2005 roku na podstawie Zarządzenia
Nr 2/2005.
Wstępnej kwalifikacji wniosków o przyznanie pomocy socjalnej dokonuje komisja socjalna,
która została powołana Zarządzeniem Nr 4/99 z dnia 14.12.1999 roku oraz Zarządzeniem
Nr 8/2003 z dnia 29.12.2003 roku w sprawie zmiany składu komisji socjalnej. Komisja
socjalna sporządzała kaŜdorazowo protokół z posiedzenia, który zawierał informację
o dofinansowaniu pomocy świątecznej, dofinansowaniu „wczasów pod gruszą”, zakupie
sprzętu sportowego itp. Ostateczną decyzję w sprawach przyznawania świadczeń z Funduszu
podejmuje i zatwierdza Komendant StraŜy Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim.
Zasadniczym kryterium przyznawania i ustalania wysokości świadczeń z zakładowego
funduszu świadczeń socjalnych jest przeciętny miesięczny dochód na jedną osobę w rodzinie
uprawnionego.
Środki Funduszu gromadzone były na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane
środki w danym roku kalendarzowym przechodziły na rok następny.
Środki Funduszu przeznaczono na:
- dofinansowanie wypoczynku organizowanego we własnym zakresie,
- paczkę Ŝywnościową,
- dofinansowanie kolonii dla dziecka pracownika,
- finansowanie imprez integracyjno - sportowych,
- zakup sprzętu sportowego,
- pomoc świąteczna dla pracowników,
- zakup upominków z okazji „Dnia Kobiet”.
4
1.1. Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
Stan środków na dzień 01 stycznia 2005 r. ( WB nr 0001/2005) wyniósł
2,58 zł
- odpis podstawowy – pracownicy
- odpis podstawowy – emeryci
15.306,00 zł
127,00 zł
Razem odpis na ZFŚS:
15.433,00 zł
- odsetki bankowe i wynagrodzenie płatnika
1,63 zł
Wykaz pracowników z podziałem na etaty oraz wyliczenie odpisu na ZFŚS stanowi
załącznik nr 1.
Nieprawidłowo w 2005 roku dokonano odpisu na emeryta:
jest
1.955,32 zł x 6,50% = 127,10 zł
1.955,32 zł x 6,25% = 122,21 zł
winno być
róŜnica
4,89 zł
W terminie do 31 maja 2005 roku przekazano na rachunek bankowy ZFŚS równowartość
dokonanych odpisów w wysokości 15.000,00 zł, co stanowi 97,19 % równowartości odpisów
przewidzianych w art. 6 ust. 1 ustawy. Dnia 10 października przelano pozostałą kwotę
w wysokości 433,00 zł.
1.2. Rozchody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
- opłaty i prowizje bankowe
64,00 zł
- dofinansowanie kolonii dziecka dla pracownika
420,00 zł
- zakup sprzętu sportowego
255,00 zł
- dofinansowanie „wczasów pod gruszą” dla pracowników
3.680,00 zł
- imprezy integracyjno - sportowe dla pracowników
432,90 zł
- zakup paczki Ŝywnościowej dla emeryta
220,00 zł
- pomoc świąteczna dla pracowników
- upominki z okazji „Dnia Kobiet”
9.000,00 zł
150,00 zł
Razem:
14.221,90 zł
Stan konta na dzień 31 grudnia 2005 r. (WB 0053/2005) wyniósł
1.215,31 zł.
5
Niezgodnie z ustawą o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych dokonano wydatków na
zakup upominków z okazji „Dnia Kobiet”. W rozumieniu art. 2 pkt. 1 ustawy, działalność
socjalna to – usługi świadczone przez pracodawców na rzecz róŜnych form wypoczynku,
działalności kulturalno - oświatowej, sportowo – rekreacyjnej, udzielanie pomocy materialnej,
rzeczowej lub finansowej, a takŜe zwrotnej i bezzwrotnej pomocy na cele mieszkaniowe na
warunkach określonych umową. Katalog celów i rodzajów wydatków określonych
w powołanym przepisie, dopuszczonych i moŜliwych do sfinansowania z Funduszu jest
zamknięty i nie podlega rozszerzeniu.
W związku z powyŜszym naleŜy wprowadzić zmiany w obowiązującym Regulaminie
Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, dostosować zapisy regulaminu do
obowiązujących przepisów.
Do korzystania z Funduszu uprawnieni są pracownicy bez względu na wymiar czasu pracy
oraz członkowie ich rodzin, pracownicy przebywający na urlopach wychowawczych oraz
członkowie ich rodzin, emeryci i renciści - byli pracownicy zakładu oraz członkowie ich
rodzin, staŜyści odbywający staŜ pracy przez okres co najmniej sześciu miesięcy, członkowie
rodzin pracowników zmarłych w czasie zatrudnienia.
Dofinansowanie wypoczynku organizowanego we własnym zakresie tzw. „ wczasy pod
gruszą”, przysługiwało kaŜdemu pracownikowi korzystającemu w danym roku
kalendarzowym z urlopu wypoczynkowego w wymiarze co najmniej 14 dni
z uwzględnieniem sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osób uprawnionych.
Przyznawanie ulgowych świadczeń, usług i dopłat z Funduszu było uzaleŜnione od sytuacji
Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osoby uprawnionej do korzystania z Funduszu co jest
zgodne z art. 8 ust. 1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych oraz z § 8 pkt.
1 i 7 Regulaminu ZFŚS dla pracowników StraŜy Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim.
1.3. Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają poniŜsze
tabele:
1) Saldo konta 851 „ Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ” na dzień 31.12.2005 r.
wynosiło po stronie
Ma 1.215,31 zł.
Symbol
konta
851
B. O.
Wn
-
Obroty narastająco od
początku roku
Ma
2.058,00
Wn
17.320,65
Ma
18.535,96
Saldo na dzień 31.12.2005 r.
Wn
-
Ma
1.215,31
Saldo konta przedstawia stan funduszu na dzień 31.12.2005 r.
6
2) Saldo konta 135 „ Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia ” na dzień
31.12.2005 r. wyniosło po stronie
Wn 1.215,31 zł
Symbol
konta
135
B. O.
Wn
2.058,00
Obroty narastająco od
początku roku
Ma
-
Wn
18.535,96
Ma
17.320,65
Saldo na dzień 31.12.2005 r.
Wn
1.215,31
Ma
-
W/w saldo konta 135 jest zgodne z WB nr 0053/2005 z dnia 31.12.2005 r.
2. Wydatki rzeczowe za 2005 rok.
Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: wyciągi bankowe, raporty
kasowe, polecenia księgowania, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu słuŜbowego
urządzenia księgowe i sprawozdawczość.
Ogółem środki przeznaczone na wydatki budŜetowe w roku 2005 wyniosły 845.323,52 zł.
Szczegółowy wykaz z podziałem na paragrafy przedstawia poniŜsza tabela:
Plan ogółem
§ 3020 Wydatki osobowe
niezaliczone wynagrodzeń
§ 4010 Wynagrodzenia
osobowe pracowników
§
4040
Dodatkowe
wynagrodzenie roczne
§ 4110 Składki
na
ubezpieczenia społeczne
§ 4120 Składki na
Fundusz Pracy
§ 4170 Wynagrodzenie
bezosobowe
§ 4210 Zakup materiałów
i wyposaŜenia
§ 4270 Zakup usług
remontowych
§ 4280 Zakup usług
zdrowotnych
§ 4300 Zakup usług
pozostałych
§ 4410 PodróŜe słuŜbowe
krajowe
§ 4430 RóŜne opłaty i
składki
§ 4440 Odpisy na ZFŚS
845.325,00 Wydatki ogółem
§ 3020 Wydatki osobowe
do
21.650,00 niezaliczone
wynagrodzeń
§ 4010 Wynagrodzenia
571.946,00 osobowe pracowników
§
4040
Dodatkowe
40.873,00 wynagrodzenie roczne
§
4110
Składki
na
108.123,00 ubezpieczenia społeczne
§ 4120 Składki na Fundusz
14.858,00 Pracy
§ 4170 Wynagrodzenie
6.170,00 bezosobowe
§ 4210 Zakup materiałów
26.141,00 i wyposaŜenia
§
Zakup
usług
1.282,00 remontowych
§ 4280 Zakup usług
2.730,00 zdrowotnych
§ 4300 Zakup usług
15.988,00 pozostałych
§ 4410 PodróŜe słuŜbowe
3.831,00 krajowe
16.300,00 § 4430 RóŜne opłaty i
składki
15.433,00 § 4440 Odpisy na ZFŚS
845.323,52
21.650,00
571.946,00
40.872,04
108.123,00
14.858,00
6.170,00
26.140,97
1.281,75
2.730,00
15.987,93
3.830,87
16.299,96
15.433,00
7
73,22%
2,56%
1,83%
1,93%
2,37%
1,76%
3,09%
wydatki osob.niezal. do wynagrodzeń
składki na ubezp.społeczne
zakup materiałów i wyposaŜenia
podróŜe słuŜbowe krajowe
odpis na ZFŚS
0,45%
12,79%
wynagrodzenia
składki na Fundusz Pracy
usługi pozostałe
róŜne opłaty i składki
2.1. Na wydatki rzeczowe w dziale 754 – Bezpieczeństwo publiczne i ochrona
przeciwpoŜarowa w rozdziale 75416 – StraŜ Miejska w badanym okresie składały się :
2.1.1. § 3020 - Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń ( plan – 21.650,00 zł,
wykonanie – 21.650,00 zł ), które obejmowały zakup świadczeń rzeczowych wynikających
z przepisów BHP:
- zakup posiłków profilaktycznych dla funkcjonariuszy
patrolujących miasto
5.694,99 zł
Zasady przyznawania posiłków regeneracyjnych dla funkcjonariuszy zostały określone
w Regulaminie Organizacyjnym StraŜy Miejskiej w § 10 pkt. 2. W okresie zimowym tj.:
od 01 listopada do 31 marca w dniach pełnienia słuŜby przysługuje straŜnikom bezpłatny
posiłek regeneracyjny. W razie nie spoŜycia posiłku pracownikowi nie przysługuje
ekwiwalent pienięŜny. Na zakup posiłków zostały zawarte dwie umowy pomiędzy ( ochrona
danych ) a StraŜą Miejską w Stargardzie Szczecińskim. Według § 4 tej umowy wydawanie
posiłków odbywało się na podstawie „bonów Nabywcy” codziennie w godzinach 9,00 –
11,00 oraz 16,30 – 18,00.
Wartość jednego bonu ustalona została na kwotę 4,50 zł.
- zakup herbaty dla pracowników, którą wydano
według listy za pokwitowaniem odbioru
209,50 zł
- zakup papieru toaletowego
77,34 zł
- zakup wody źródlanej dla pracowników
67,71zł
- ekwiwalent pienięŜny za pranie i chemiczne
czyszczenie umundurowania słuŜbowego
- ekwiwalent pienięŜny za nie wydane sorty mundurowe
2.561,40 zł
10.734,48 zł
8
Zasady ustalania okresów uŜywania sortów mundurowych i innych elementów wyposaŜenia
funkcjonariuszy StraŜy Miejskiej a takŜe wypłaty ekwiwalentu zostały uregulowane
następującymi Zarządzeniami Komendanta StraŜy Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim:
Zarządzenie Nr 8/02 z dnia 02.12.2002 roku, Zarządzenie Nr 5/03 z dnia 27.11.2003 roku
i Zarządzenie Nr 3/05 z dnia 05.09.2005 roku.
- zakup sortów mundurowych ( identyfikatory metalowe,
pojemniki z gazem, mundury, dres treningowy, koszulki
polo, spodnie, pagony haftowane, emblematy)
- czynsz za uŜywanie wynajętego urządzenia do
dozowania wody źródlanej
2.303,36 zł
1,22 zł
Nieprawidłowo zaksięgowano na § 3020 – Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
kwotę 1,22 zł czynsz za uŜywanie wynajętego urządzenia do dozowania wody źródlanej,
winno być na § 4300 – Zakup usług pozostałych.
2.1.2. § 4210 - Zakup materiałów i wyposaŜenia ( plan – 26.141,00 zł, wykonanie –
26.140,97 zł ), który obejmował:
- zakup materiałów biurowych ( notesy, wkłady, taśmy,
kleje, bruliony, cartridge, zszywacze, długopisy, skoroszyty,
koperty, teczki, bloki, korektory, zakreślacze)
- zakup materiałów na bieŜące naprawy (kołki, emulsja, wkręty)
- środki czystości na bieŜące potrzeby ( płyny, mydło płynne,
ścierki, worki na śmieci)
- zakup znaczków pocztowych
- prenumerata czasopism
1.227,12 zł
50,35 zł
380,15 zł
1.324,40 zł
617,02 zł
- zakup komputera i telefaxu
2.428,00 zł
- zakup programu komputerowego
1.188,00 zł
- zakup wiązanek i artykułów spoŜywczych związanych
z imprezami okolicznościowymi
- zakup paliwa do samochodów słuŜbowych
- zakup części do samochodu słuŜbowego ( cylinderek
hamulcowy, Ŝarówki, sworzeń wahacza, opony samochodowe,
wycieraczki samochodowe, klocki hamulcowe, filtr paliwa,
akumulator, kable zapłonowe, cewka zapłonowa, sprzęgło,
pasek rozrządu, przerywacz kierunkowskazu, dywaniki)
- zakup druków i kodeksu drogowego
280,97 zł
15.137,29 zł
2.672,54 zł
239,55 zł
9
- zakup części do ksera i grzejnika
- zakup wody źródlanej
- czynsz za uŜywanie wynajętego urządzenia do
dozowania wody źródlanej
550,40 zł
45,14 zł
0,04 zł
Nieprawidłowo zaksięgowano na § 4210 – Zakup materiałów i wyposaŜenia kwotę 0,04 zł
za czynsz uŜywanie wynajętego urządzenia do dozowania wody źródlanej, winno być na
§ 4300 – Zakup usług pozostałych.
Zakupione znaczki pocztowe wpisane zostały do rejestru rozchodu znaczków pocztowych
oraz do dziennika korespondencyjnego. Rejestr prowadzony jest na bieŜąco. Ewidencja
znaczków pocztowych prowadzona jest na koncie 234 – „Pozostałe rozrachunki
z pracownikami”. Przesyłki polecone prowadzone są w pocztowej ksiąŜce nadawczej.
Rozchód znaczków jest zgodny z pocztową ksiąŜką nadawczą.
Zakup paliwa i gazu odbywało się na podstawie faktury. Ilość zakupionego paliwa
wpisywano do karty drogowej w tym samym dniu. Rozliczenie paliwa sporządzane było na
podstawie miesięcznych rozliczeń paliwa, kart drogowych oraz protokołów inwentaryzacji
paliwa. ZuŜycie paliwa rozliczane były na kartach drogowych według norm, które ustalone
zostały następującymi Zarządzeniami Komendanta StraŜy Miejskiej w Stargardzie
Szczecińskim: Zarządzenie Nr 2/04 z dnia 05.04.2004 roku, Zarządzenie Nr 5/04 z dnia
31.08.2004 roku i Zarządzenie Nr 4/05 z dnia 05.09.2005 roku.
W wyniku analizy kart drogowych za miesiące: styczeń, kwiecień i wrzesień 2005 roku
nieprawidłowości nie stwierdzono. Karty prowadzone były przejrzyście, brak skreśleń,
zachowana była ciągłość w miesięcznych rozliczeniach stanu paliwa, opatrzone były
podpisami osób odpowiedzialnych za wykonywane czynności.
2.1.3. § 4270 - Zakup usług remontowych ( plan – 1.282,00 zł, wykonanie – 1.281,75 zł ),
który obejmował:
- naprawę samochodów słuŜbowych
- naprawę komputera
- naprawę ksera
1.001,45 zł
80,00 zł
200,30 zł
2.1.4. § 4280 – Zakup usług zdrowotnych ( plan – 2.730,00 zł, wykonanie – 2.730,00 zł),
który obejmował opłaty za badania lekarskie pracowników wynikające z przepisów Kodeksu
pracy oraz rozporządzenia Ministra Zdrowia i Opieki Społecznej z dnia 30 maja 1996 roku
w prawie przeprowadzenia badań lekarskich pracowników, zakresy profilaktycznej opieki
zdrowotnej nad pracownikami oraz orzeczeń lekarskich wydawanych do celów
przewidzianych w Kodeksie pracy (Dz. U. Nr 21, poz. 94 z 1998 r. z późn. zm.). Badania
wykonywała ( ochrona danych ) na podstawie umowy Nr 5/2005 z dnia 03.06.2005 roku.
Umowa zawarta na okres od 03.06.2005 r. do 31.12.2005 roku a jej przedmiotem jest
10
realizacja świadczeń zdrowotnych w zakresie medycznych badań profilaktycznych oraz
medycznych konsultacji specjalistycznych przysługujących funkcjonariuszom StraŜy
Miejskiej.
2.1.5. § 4300 - Zakup usług pozostałych ( plan – 15.988,00 zł, wykonanie – 15.987,93 zł ),
który obejmował:
- opłata za rozmowy telefoniczne
- przystosowanie samochodu słuŜbowego
do potrzeb StraŜy Miejskiej
6.171,61 zł
549,00 zł
- zainstalowanie instalacji LPG w samochodzie
słuŜbowym
1.200,00 zł
- opłaty i prowizje bankowe
1.691,00 zł
- szkolenie podstawowe dwóch funkcjonariuszy
i udział Komendanta w szkoleniach
3.044,00 zł
- wywóz nieczystości
364,80 zł
- usługi pocztowo – telekomunikacyjne, RTV
189,50 zł
- aktualizacja systemu Płace
397,72 zł
- wykonanie pokrowców samochodowych
200,00 zł
- oklejanie samochodów napisami StraŜ Miejska
244,00 zł
- wykonanie druków
103,70 zł
- przegląd samochodowy i wywaŜanie kół
246,00 zł
- dorabianie kluczy
125,00 zł
- wykonanie nadruków na mundury, grawerowanie
369,90 zł
- naszycie napisów na sortach mundurowych
182,20 zł
- usługa transportowa ( organizacja Wojewódzkich
Obchodów Dnia StraŜnika Miejskiego)
909,50 zł
Pracownicy zatrudnieni w StraŜy Miejskiej obciąŜani byli kosztami za prywatne rozmowy
telefoniczne. W roku 2005 wystawiono 10 not obciąŜeniowych na łączną kwotę 482,57 zł.
Zapłata za prywatne rozmowy następowała w formie potrącenia z listy płac.
11
2.1.6. § 4410 - PodróŜe słuŜbowe krajowe ( plan – 3.831,00 zł, wykonanie – 3.830,87 zł),
który obejmował:
- wydatki poniesione na podróŜe słuŜbowe krajowe
2.579,09 zł
- zwrot kosztów uŜywania prywatnego samochodu
do celów słuŜbowych
1.251,78 zł
Na podstawie § 3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku
w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do
celów słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących
własnością pracodawcy ( Dz. U. Nr 27, poz. 271 ) oraz zawartej umowy z Komendantem
StraŜy Miejskiej został ustalony miesięczny ryczałt pienięŜny z tytułu uŜywania własnego
pojazdu do celów słuŜbowych w granicach administracyjnych miasta Stargardu
Szczecińskiego w wysokości 150 km w okresie od 01- 31 grudnia 2005 roku. Pismo
Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego Nr SG.2-w/2327-38/04 z dnia 22 grudnia
2004 roku.
2.1.7. § 4430 RóŜne opłaty i składki ( plan – 16.300,00 zł, wykonanie – 16.299,96 zł ), który
obejmował:
- monitoring obiektu
- wydatki poniesione na ubezpieczenie samochodów słuŜbowych
- wydatki związane z eksploatacją lokalu
- wymiana akumulatora w instalacji monitoringu
768,60 zł
1.741,80 zł
13.126,38 zł
94,68 zł
- rejestracja samochodu słuŜbowego
173,50 zł
- opłata za prawo do wykorzystania częstotliwości
300,00 zł
- zakup znaków sądowych
50,00 zł
- ubezpieczenie patrolu rowerowego
45,00 zł
Kwota 13.126,38 zł związana z eksploatacją lokalu została przekazana na rachunek bankowy
( ochrona danych ) na podstawie umowy uŜyczenia zawartej w dniu 16.06.1999 roku, Aneksu
Nr 1/2001 z dnia 28.03.2001 roku, umowy uŜyczenia z dnia 01.04.2005 roku oraz Aneksem
Nr 1/2005 z dnia 23.06.2005 roku.
Nieprawidłowo zaksięgowano na § 4430 – RóŜne opłaty i składki kwotę 768,60 zł za
monitoring obiektu oraz kwotę 173,50 zł za rejestrację samochodu słuŜbowego, winno być na
§ 4300 – Zakup usług pozostałych.
12
Nieprawidłowo zaksięgowano na § 4430 – RóŜne opłaty i składki kwotę 13.126,38 zł za
eksploatację lokalu, winno być na poszczególnych paragrafach zgodnie z poniŜszą tabelą:
Wyszczególnienie
Centralne ogrzewanie
Zimna woda i ścieki
Energia elektryczna
Sprzątanie zewnętrzne
Usługi konserwatorskie
Zarząd nieruchomością
Ogółem:
13.126,38 zł
§ 4260
5.760,90
93,24
2.041,23
§ 4270
§ 4300
42,33
2.150,94
7.895,37
2.150,94
3.037,74
3.080,07
Nieprawidłowo zaksięgowano na § 4430 – RóŜne opłaty i składki kwotę 94,68 zł za
wymianę akumulatora w instalacji monitoringu, winno być na § 4300 – Zakup usług
pozostałych.
3. Rozliczenie środków na wydatki budŜetowe za lipiec 2006 r.
Stan konta za okres od 01 - 03.07.2006 r. WB nr 0085/2006
5.479,44 zł
3.1. Wpływy za lipiec stanowiły:
1) otrzymane środki na wydatki budŜetowe z Urzędu Miejskiego
- WB nr 0086/2006 z dnia 04.07.2006 r.
- WB nr 0092/2006 za okres 19-25.07.2006 r.
2) odsetki bankowe
5.000,00 zł
57.000,00 zł
0,06 zł
3) wpłata za mandat karny gotówkowy
20,00 zł
4) refundacja podatku ZFŚS
42,00 zł
Ogółem wpływy
62.062,06 zł
3.2. Rozchody za lipiec stanowiły:
1) opłaty i prowizje bankowe
2) pobrana gotówka z banku czekiem
3) przekazane dochody na rachunek Urzędu Miejskiego
4) przekazane środki na ubezpieczenia społeczne
5) przekazany podatek od osób fizycznych PIT 4 za m-c lipiec
6) ubezpieczenia pojazdów słuŜbowych
96,50 zł
2.504,51 zł
13,04 zł
21.635,79 zł
3.012,00 zł
507,00 zł
13
7) zapłacone faktury
w tym:
- za usługi telekomunikacyjne
- za wodę źródlaną
- zakup notatników słuŜbowych i kart pracy
- wywóz nieczystości
- prenumerata prasy
- opłata za przesyłki pocztowe
- za eksploatację lokalu
- zakup spodni słuŜbowych
- czynsz za uŜywanie wynajętego
urządzenia do dozowania wody źródlanej
8) opłata za uŜywanie częstotliwości
9) wynagrodzenia pracowników za m-c lipiec 2006 r.
10) potrącenia z list płac
w tym:
- darowizna
- darowizna na Stowarzyszenie Osób Niepełnosprawnych
- składki na ubezpieczenia
- składki członkowskie na NSZZ „Solidarność”
- spłata poŜyczek KZP
11) wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenia (sprzątanie)
12) wypłata ryczałtu samochodowego
Ogółem rozchody:
2.542,66 zł
568,56 zł
75,03 zł
197,00 zł
30,40 zł
169,15 zł
291,00 zł
1.084,58 zł
126,82 zł
0,12 zł
75,00 zł
24.990,80 zł
6.891,00 zł
17,50 zł
37,50 zł
658,40 zł
127,60 zł
6.050,00 zł
376,62 zł
30,44 zł
62.675,36 zł
Nieprawidłowo zaksięgowano na § 3020 – Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
kwotę 0,12 zł czynsz za uŜywanie wynajętego urządzenia do dozowania wody źródlanej,
winno być na § 4300 – Zakup usług pozostałych.
Nieprawidłowo zaksięgowano na § 4430 – RóŜne opłaty i składki kwotę 1.084,58 zł za
eksploatację lokalu, winno być na: kwota 682,74 zł za centralne ogrzewanie, zimną wodę
i ścieki oraz energię elektryczną na § 4260 – Zakup energii; kwota 191,45 za usługi
konserwatorskie na § 4270 – Zakup usług remontowych; kwota 210,39 za sprzątanie
zewnętrzne i zarząd nieruchomością na § 4300 – Zakup usług pozostałych.
3.3. Stan środków za okres od 29 - 31.07.2006 r. WB nr 0095/2006
4.866,14 zł
3.4. Kontrolą objęto raporty kasowe o numerach:
-
RK nr 15/2006 za okres od 01 - 15. 07. 2006 r.,
RK nr 16/2006 za okres od 17 – 31. 07. 2006 r.,
RK nr 3/D/2006 za okres od 01 – 31. 07. 2006 r.
saldo początkowe wynosiło
500,00 zł
14
3.4.1. Na przychody składały się:
- wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę
- wpłata za mandat karny gotówkowy
Ogółem przychody:
3.4.2. Rozchody ogółem
w tym:
- wypłata wynagrodzeń pracowników
- zakup paliwa
2.504,51 zł
20,00 zł
2.524,51 zł
2.524,51 zł
887,06 zł
1.047,56 zł
- zakup środków czystości
33,40 zł
- zakup dziennika korespondencyjnego i ksiąŜki nadawczej
27,27 zł
- zapłata za naprawę samochodu słuŜbowego
459,00 zł
- odprowadzenie gotówki do banku
20,00 zł
- zakup wody mineralnej
50,22 zł
Stan końcowy środków za okres od 17 - 31.07.2006 r. RK nr 16/2006
500,00 zł
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
a) do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe tj. faktury, listy wypłat dowody
Kasa Przyjmie,
b) dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do
ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania,
c) faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym
i zatwierdzonym do wypłaty,
d) do zamówień nie stosowano ustawy prawo zamówień publicznych – wartość zamówień nie
przekroczyła w złotych równowartości 6.000,00 EURO,
e) dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej
i sprawdzającej.
f) zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny,
g) sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy,
nieprawidłowości nie stwierdzono.
15
3.5. Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej przedstawiają poniŜsze
tabele:
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 31.07.2006 r. wynosiło po stronie Wn 500,00 zł
Symbol
konta
101
Obroty za m-c lipiec 2006 r.
Wn
2.524,51
Ma
2.524,51
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
32.007,62
Saldo na dzień 31.07.2006 r.
Ma
31.507,62
Wn
500,00
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z RK nr 16/2006 za okres od 17-31.07.2006 r.
2) Saldo konta 130 „Rachunek bieŜący jednostek budŜetowych” na dzień 31.07.2006 r.
wynosiło po stronie
Wn 4.866,14 zł
Symbol
konta
130
Obroty za m-c lipiec 2006 r.
Wn
62.071,06
Ma
62.684,36
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
558.537,63 553.671,49
Saldo na dzień 31.07.2006 r.
Wn
4.866,14
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z WB nr 0095/2006 za okres od 29 - 31.07.2006 r.
3) Saldo konta 201 „Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami” na dzień 31.07.2006 r.
wynosiło po stronie
Ma 615,97 zł
Symbol
konta
201
Obroty za m-c lipiec 2006 r.
Wn
2.617,66
Ma
2.687,08
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
32.403,62
Ma
33.019,59
Saldo na dzień 31.07.2006 r.
Wn
-
Ma
615,97
Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec:
- Nestle Waters Polska SA za wodę źródlaną
- Urząd Komunikacji Elektronicznej za prawo do wykorzystania częstotliwości
- PODGiK za informację o gruntach i ich właścicielu
500,97 zł
75,00 zł
40,00 zł
------------615,97 zł
4) Saldo konta 223 „Rozliczenie wydatków budŜetowych” na dzień 31.07.2006 r.
wynosiło po stronie
Ma 62.269,20 zł
Symbol
konta
223
Obroty za lipiec 2006 r.
Wn
77.890,90
Ma
62.000,00
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
478.835,80 541.835,00
Saldo na dzień 31.07.2006 r.
Wn
-
Ma
62.269,20
Saldo konta stanowią otrzymane środki na wydatki budŜetowe z Urzędu Miejskiego.
16
5) Saldo konta 400 „Koszty według rodzajów” na dzień 31.07.2006 r. wynosiło po stronie
Wn 477.758,26 zł
Symbol
konta
Obroty za lipiec 2006 r.
Wn
62.772,03
400
Ma
-
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
477.758,26
Ma
-
Saldo na dzień 31.07.2006 r.
Wn
477.758,26
Ma
-
Analityka do kosztów według rodzajów
§ 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
§ 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
§ 4110 składki na ubezpieczenia społeczne
§ 4120 składki na Fundusz Pracy
§ 4170 wynagrodzenia bezosobowe
§ 4210 zakup materiałów i wyposaŜenia
§ 4270 zakup usług remontowych
§ 4280 zakup usług zdrowotnych
§ 4300 zakup usług pozostałych
§ 4410 podróŜe słuŜbowe krajowe
§ 4430 róŜne opłaty i składki
§ 4440 odpis na ZFŚS
13.228,15 zł
343.738,72 zł
58.844,07 zł
8.444,09 zł
3.150,00 zł
15.852,88 zł
1.409,31 zł
40,00 zł
5.558,69 zł
921,19 zł
9.630,16 zł
16.941,00 zł
Ogółem koszty
477.758,26 zł
72,61%
2,77%
3,55%
2,02%
1,47%
1,77%
0,19%
3,32%
wydatki osob.niezal. do wynagrodzeń
składki na ubezp.społeczne
zakup materiałów i wyposaŜenia
podróŜe słuŜbowe krajowe
odpis na ZFŚS
12,32%
wynagrodzenia
składki na Fundusz Pracy
usługi pozostałe
róŜne opłaty i składki
17
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy.
Komendant StraŜy Miejskiej Wiesław Dubij został poinformowany o przysługującym mu, na
podstawie zarządzenia nr 335/2003 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia
22 maja 2003 roku, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu –
zastrzeŜeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (w tym jeden w wersji
elektronicznej) – jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeŜeń /z zastrzeŜeniami co do:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................,
które włączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŜki kontroli pod pozycją ................. .
Stargard Szczeciński, dnia ................................. 2006 roku.
18