PROCEDURA POSTĘPOWANIA W ZAKRESIE BADANIA I

Załącznik do zarządzenia Rektora
Warszawskiego Uniwersytetu Medycznego
Nr 89/2008 z dnia 19 września 2008 r.
PROCEDURA POSTĘPOWANIA
W ZAKRESIE BADANIA I ZATWIERDZANIA ROCZNYCH
SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH W SZPITALACH KLINICZNYCH
WUM
I. ZASADY WYBORU PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
1. Propozycję podmiotu (w tym biegłego rewidenta), który przeprowadzi badanie
rocznego sprawozdania finansowego przedkłada dyrektor szpitala klinicznego na
podstawie zebranych co najmniej trzech ofert, z zastrzeŜeniem ust. 2. Wzór
formularza, który naleŜy wypełnić i przesłać do Kanclerza stanowi załącznik do
niniejszej procedury.
2. Propozycję, o której mowa w ust. 1 odnośnie podmiotu oraz biegłego rewidenta
uprawnionego do badania sprawozdania finansowego naleŜy sporządzić wyłącznie
na podstawie ofert złoŜonych przez podmioty spełniające następujące kryteria:
a) proponowany podmiot, spełniający warunki art.66 ustawy o rachunkowości
powinien być bezstronny i niezaleŜny – na etapie zbierania ofert wymagane jest
złoŜenie przez kandydata odpowiedniego oświadczenia,
b) podmiot i biegły rewident (kandydat do przeprowadzenia badania) powinien
posiadać znajomość zasad gospodarki szpitali klinicznych oraz przepisów
dotyczących ich finansowania,
c) kandydatem do badania nie moŜe być biegły rewident, który badał
sprawozdanie finansowe danej jednostki przez ostatnie 3 kolejne lata.
3. Podmiot powinien zostać wyłoniony w drodze konkursu ofert lub w odpowiednim
trybie prawa zamówień publicznych jeŜeli ze względu na wartość zamówienia
konieczne jest przeprowadzenie takiego postępowania.
4. Dokumentację związaną z wyłonieniem podmiotu do przeprowadzenia badania
sprawozdania finansowego przechowuje szpital kliniczny.
5. Wybrany przez szpital kliniczny podmiot i biegły rewident podlega zatwierdzeniu
przez Rektora WUM, bądź inne osoby przez niego upowaŜnione.
6. Informacja o zatwierdzeniu wybranej oferty jest przekazywana pisemnie do
właściwego szpitala klinicznego i stanowi podstawę do zawarcia umowy z
podmiotem, który przeprowadzi badanie sprawozdania finansowego.
7. W przypadku niezatwierdzenia wybranej oferty przez Rektora WUM, dyrektor
szpitala klinicznego przeprowadza ponowne postępowanie.
8. Sporządzoną przez biegłego rewidenta pisemną opinię wraz z raportem i
sprawozdaniem finansowym wraz z informacją dodatkową dyrektor szpitala
klinicznego przekazuje Kanclerzowi WUM w terminie 7 dni po otrzymaniu opinii i
raportu biegłego. Termin zakończenia badania i przekazania raportu winien być
uzgodniony z Kanclerzem WUM i nie moŜe przekraczać 31 maja danego roku.
9. Koszty związane z przeprowadzeniem badania sprawozdania finansowego ponosi
szpital kliniczny.
II. TRYB ZATWIERDZANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
1. Podstawę do zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego stanowi
kompletny protokół przyjęcia sprawozdania, przygotowany przez Biuro ds. Szpitali
i Bazy Klinicznej zawierający:
a) pozytywną opinię biegłego rewidenta,
b) analizę sytuacji finansowej placówki sporządzoną przez Biuro ds. Szpitali i Bazy
Klinicznej,
c) stanowisko i uwagi Kwestora, w zakresie weryfikacji sprawozdania pod kątem
rachunkowości,
d) opinię Zastępcy Kanclerza ds. Eksploatacji dotyczącą wykazu nieruchomości
WUM będących we władaniu szpitala klinicznego,
2. Sprawozdanie finansowe zatwierdza Rektor WUM lub z jego upowaŜnienia
Prorektor ds. klinicznych, inwestycji i współpracy z regionem.