Najczęściej zadawane pytania

ODPOWIEDZI NA KWESTIE PROBLEMATYCZNEZWIĄZANE Z PRZYGOTOWANIEM
SW DO RPO WZ
Pytanie 1. Czy naleŜy wyszacować w przepływach ekonomicznych wynagrodzenia ukryte, jeŜeli nie
zatrudniamy w okresie operacyjnym pracowników niewykwalifikowanych?
Czy wynagrodzenia ukryte powinny dotyczyć tylko pracowników zatrudnionych w okresie
operacyjnym, czy naleŜy wyszacować teŜ jaka część kosztów inwestycyjnych obejmuje
wynagrodzenia poprzez określenie liczby osób zatrudnionych przez wykonawcę robót, a następnie
skorygowanie kosztów inwestycyjnych?
Odpowiedź. JeŜeli w okresie referencyjnym przewidują Państwo zatrudnienie pracowników ich
wynagrodzenie powinno zostać wykazane w przepływach ekonomicznych. W przypadku, gdy
wynagrodzenie finansowe nie odzwierciedla alternatywnego kosztu pracy, naleŜy skorygować je do
poziomu wynagrodzenia ukrytego. Natomiast nie muszą Państwo szacować jaka część kosztów
wykonawcy zostanie przeznaczona na wynagrodzenia.
Pytanie 2. Przy wyliczaniu luki finansowej pojawia się definicja projektu generującego dochód,
zgodnie z tą definicją aby projekt zaliczał się do tej kategorii jego wartość musi przekraczać 1 mln
EUR, czy to oznacza Ŝe dla projektów mniejszych nie wyliczamy luki finansowej? Jak zatem
określamy wart dofinansowania?
Odpowiedź. W przypadku projektów o wartości kosztów całkowitych mniejszej niŜ 1 mln EUR nie ma
konieczności liczenia luki finansowej. W tym wypadku przyjmujemy maksymalną wartość
dofinansowania przewidzianą dla danego działania poddziałania, w odniesieniu do lokalizacji projektu
(załącznik nr 6 o gminach o szczególnie niekorzystnej sytuacji społeczno-gospodarczej) lub
występowania w projekcie pomocy publicznej).
Pytanie 3. Czy koszty zarządzania projektem (max 3%) i ogólne (maks 2%) powinny być
uwzględnione jako koszty inwestycyjne przy obliczaniu luki finansowej?
Odpowiedź. Do wyliczania luki finansowej muszą być uwzględnione zarówno koszty zarządzania
projektem jak i koszty ogólne
Pytanie 4. W punkcie dotyczącym obliczania luki (str 53, Krok 2) jest zapis "NaleŜy pamiętać, Ŝe EC
nie moŜe być w Ŝadnym wypadku mniejsze niŜ DIC". Jednak w DIC uwzględniane są równieŜ koszty
inwestycji odtworzeniowych, w tym wypadku EC jest mniejsze niŜ DIC. Czy w tym zapisie nie ma
pomyłki? Czy moŜe inwestycji odtworzeniowych tu nie uwzględnia się?
Odpowiedź. W stwierdzeniu, Ŝe EC nie moŜe niŜsze niŜ DIC nie ma pomyłki. Przy wyliczaniu DIC nie
bierzemy pod uwagę nakładów odtworzeniowych.
DIC to suma zdyskontowanych nakładów inwestycyjnych na realizację projektu, bez rezerw na
nieprzewidziane wydatki (Wytyczne w zakresie wybranych zagadnień związanych z przygotowaniem
projektów inwestycyjnych, w tym projektów generujących dochód)
Pytanie 5. Czy konieczne będzie przeprowadzenie audytu projektu?
Odpowiedź. Wytyczne nie wprowadzają konieczności przeprowadzenia audytu projektu, o ile wymogu
takiego nie wprowadzi regulamin konkursu to nie będzie to konieczne.
Pytanie 6. Czy wymagane jest zabezpieczenie prawidłowej realizacji? W jakiej formie?
Odpowiedź. Wnioskodawca jest zobowiązany do zapewnienia trwałości projektu i utrzymania jego
rezultatów przez okres 5 lat po jego zakończeniu? Na etapie składania aplikacji nie jest wymagane
dodatkowe zabezpieczenie prawidłowej realizacji.
Zabezpieczenie takie będzie wymagane przed podpisaniem umowy dla Beneficjentów innych niŜ
jednostki sektora finansów publicznych.
Pytanie 7. Czy przy załoŜeniu, Ŝe przepływy dla projektu moŜna oddzielić od pozostałych przepływów
naleŜy przedstawiać szczegółową kalkulację kosztów i przychodów w wariancie bez projektu, czy
1
wystarczy podać wartości na podstawie planu rzeczowo-finansowego beneficjenta i podać tylko
kalkulacje dla przychodów i kosztów dla samego projektu?
Odpowiedź. Analiza finansowa powinna być sporządzana metodą standardową (zakłada ona, Ŝe
moŜliwe jest oddzielenie kosztów operacyjnych i nakładów związanych z inwestycją od ogólnego
strumienia kosztów operacyjnych i nakładów projektodawcy lub podmiotu odpowiedzialnego za
eksploatację). Analiza finansowa oparta jest wówczas o przewidywane przychody (o ile w ogóle
wystąpią), wartość rezydualną, koszty operacyjne oraz nakłady inwestycyjne i odtworzeniowe, które
wyodrębniono dla przedmiotu inwestycji. Natomiast jeŜeli wyodrębnienie ww. przepływów
charakterystycznych dla przedmiotu projektu nie jest moŜliwe naleŜy zastosować tzw. metodę
przyrostu, zgodnie z którą projekt jest oceniany na podstawie róŜnicy w kosztach i przychodach
między opcją zakładająca realizację projektu, a alternatywną opcją bez realizacji projektu
Pytanie 8. W jaki sposób publiczna uczelnia akademicka, jednostka samodzielna i niezaleŜna,
powinna wypełnić rozdział 2.1.1. studium wykonalności „Opis stanu aktualnego organizacji
wdraŜającej projekt” w częściach:
1) 2.1.1.1 - Krótki opis działalności – „NaleŜy opisać działalność związanej z turystyką”
Zgodnie wytycznymi do studiów wykonalności punkt 2.1.1.1 „Krótki opis działalności” dotyczy jedynie
organizacji pozarządowych i podmiotów gospodarczych, w związku z czym nie są Państwo
zobowiązani do wypełnianie tego punktu. Wytyczne kubaturowe obejmują takie działania/poddziałania
jak 5.1.1, 5.2.1, 5.2.2, 5.4.1, 5.4.2, 5.5, 6.1.1, 6.2.1, 6.2.2, 6.3, 6.6, 7.1.1, 7.1.2, 7.1.3, 7.2, 7.3.1,
7.3.2., w związku z tym istnieją pola, które mogą zawierać pytania z róŜnych dziedzin.
2) 2.1.1.2 Powiązania projektodawcy z innymi podmiotami
powiązania prawne
powiązania właścicielskie
powiązania organizacyjne
W punkcie tym naleŜy przedstawić występujące powiązania projektodawcy z innymi podmiotami. W
przypadku państwowych uczelni wyŜszych które nie pozostają w powiązaniach właścicielskich,
organizacyjnych z innymi podmiotami punkt ten nie musi być wypełniany. Punkt ten jest skierowany
głównie do przedsiębiorców. Jest to niezbędne do weryfikacji prawidłowego określenia statusu
małego, średniego, duŜego przedsiębiorstwa.
3) 2.1.1.3 Tytuł prawny do zawarcia umowy cywilno-prawnej – czy wystarczającym tu będzie
powołanie się na Akt wyboru Rektora Uczelni oraz wskazanie Statutu Uczelni w którym jest
sformułowany sposób wyboru Rektora?
Odpowiedź. Wskazane powyŜej dokumenty będą wystarczającym uzasadnieniem tego punktu.
Pytanie 9. Czy za kwalifikowane moŜna uznać następujące koszty?
1. Oznakowanie i organizacja ruchu (ponad 10% wartości inwestycji), przykładowe koszty:
− sporządzenie projektu ( z uzgodnieniami ) zmiany, utrudnień w organizacji ruchu
− koszty zajęcia jezdni w drodze powiatowej
− tymczasowe oznakowanie poziome ciągłe jezdni taśmą samoprzylepną najezdniową
2. Monitoring sieci (wydatek ponoszony po zakończeniu budowy kanalizacji), przykładowe koszty:
Wykonanie monitoringu metodą telewizyjną istniejącej sieci kanalizacyjnej fi= do 500 mm :
− stan ułoŜonego rurociągu
− sprawdzenie spadków
− sprawdzenie prześwitów
Odpowiedź. Za wydatki kwalifikowane uznaje się m.in.:
wydatki związane z przygotowaniem dokumentacji projektu (maksymalnie 5% wydatków
kwalifikowanych):
a) studium wykonalności,
b) ocena oddziaływania na środowisko,
c) mapy lub szkice lokalne sytuujące projekt,
d) ekspertyzy i opinie konserwatorskie – prace projektantów, architektów i konserwatorów,
2
e) inna niezbędna dokumentacja techniczna lub finansowa, z wyjątkiem wypełnienia formularza
wniosku o dofinansowanie projektu, o ile jej opracowanie jest niezbędne do przygotowania lub
realizacji projektu.
W pozostałych przypadkach proszę o sprawdzenie czy dana kategoria wydatku nie znajduje się na
liście wydatków niekwalifikowanych. Jeśli nie, moŜna taki wydatek uznać za kwalifikowany, oczywiście
jeśli jest on niezbędny i trwale związany z celami projektu.
Pytanie 10. Czy do aplikowania o środki finansowe na realizację projektu w działaniu 7.1.2 moŜna
upowaŜnić Dyrektora ZSM, a w szczególności:
− do podpisania umowy z Wykonawcą dokumentacji (Studium Wykonalności);
− do podpisania umowy z Wykonawcą robót oraz Dostawcą usług;
− do podpisania dokumentów aplikacyjnych.
Odpowiedź. W ramach poddziałania 7.1.2 dofinansowanie na inwestycje udzielane jest następującym
typom beneficjentów:
− Jednostki samorządu terytorialnego,
− Związki, porozumienia i stowarzyszenia jednostek samorządu terytorialnego,
− Osoby prawne i fizyczne będące organami prowadzącymi szkoły ponadgimnazjalne w świetle
przepisów ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty (pozostałe),
− Organizacje pozarządowe niedziałające w celu osiągnięcia zysku, w tym stowarzyszenia,
fundacje prowadzące statutową działalność w zakresie edukacji.
Natomiast nic nie stoi na przeszkodzie aby Dyrektorowi w zakresie aplikowania oraz późniejszych
czynności wynikających z uzyskania dofinansowania udzielone zostało odpowiednie pełnomocnictwo.
Pytanie 11. Projektdotyczy tylko i wyłącznie modernizacji stacji uzdatniania wody. Nie wpłynie na
wzrost liczby uŜytkowników sieci i nie wpłynie na wzrost przychodów wnioskodawcy. W związku z
powyŜszym:
1) Czy w przypadku takiego projektu naleŜy w analizie finansowej poddać analizie cały system
gospodarki wodno-ściekowej czy tylko system zaopatrzenia w wodę pitną miejscowości
objętych projektem? Jest to o tyle istotne, Ŝe operator odpowiedzialny za eksploatację
inwestycji zarządza systemem zaopatrzenia w wodę pitną tylko miejscowości objętych
projektem.
Odpowiedź. W przypadku projektu dotyczącego tylko modernizacji stacji uzdatniania wody, zgodnie z
wytycznymi do studiów wykonalności w zakresie zaopatrzenia w wodę i oczyszczania ścieków,
powinno się brać pod uwagę całościową serię działań. W kontekście w/w projektu oznacza to, Ŝe do
analizy naleŜy wziąć cały system doprowadzania wody. Nie ma konieczności uwzględniania systemu
odprowadzania ścieków.
2) Czy naleŜy przeprowadzić analizę przychodów powstałych w wyniku realizacji projektu?
Infrastruktura będzie wykorzystana do uzdatniania wody, sprzedawanej odbiorcom. Niemniej
jednak, realizacja projektu nie wpłynie na wzrost przychodów.
Odpowiedź. Pomimo, Ŝe realizacja projektu nie wpłynie na wzrost przychodów konieczne jest
przedstawienie kalkulacji przychodów dla wariantu bazowego oraz wariantu inwestycyjnego.
Kalkulacja powinna być oparta (oprócz liczby uŜytkowników) na wielkości przeciętnego zuŜycia wody i
tym samym produkcji ścieków. NaleŜy równieŜ pamiętać o przeliczeniu średniorocznej liczby turystów
na liczbę uŜytkowników
3) Operator (zakład pomocniczy gminy odpowiedzialny między innymi za zaopatrzenie w wodę
pitną) nie prowadzi wyodrębnionej ewidencji dla stacji uzdatniania wody i sieci wodociągowej.
Czy moŜna zatem nie rozdzielać kosztów eksploatacyjnych z podziałem na sieć wodociągową
i stację uzdatniania wody?
Odpowiedź. JeŜeli nie ma moŜliwości wyodrębnienia kosztów eksploatacyjnych dla projektu, trzeba to
przedstawić w wariancie róŜnicowym uwzględniającym wariant bazowy oraz inwestycyjny, w
odniesieniu to całości kosztów operatora.
Pytanie 12. Punkt 3.3.3. Kalkulacja przychodów dla wariantu bazowego
A. Tabela Kalkulacja cen dla wariantu bazowego
1. Lp. (wiersz) 2.1., 2.2., 2.3. Proszę o podanie wzoru (formuły, formuły, bądź określenia
algorytmu obliczenia) umoŜliwiającej obliczenie pozycji: Łączna cena 1 m3
3
doprowadzenia/odprowadzenia wody wynikająca z pokrycia kosztów eksploatacyjnych i pełnej
amortyzacji
2. Lp. (wiersz) 4. Proszę o podanie wzoru (formuły, bądź określenia algorytmu obliczenia)
umoŜliwiającej obliczenie pozycji: Łączna cena 1 m3 doprowadzenia wody i odprowadzenia
ścieków po korekcie powyŜszych czynników (o jaką korektę chodzi, korektę w stosunku do
czego?)
3. Lp. (wiersz) 5. Proszę o podanie wzoru (formuły, formuły, bądź określenia algorytmu
obliczenia) umoŜliwiającej obliczenie pozycji: Konieczna dopłata do ceny 1 m3 wody i ścieków
wynikająca z powyŜszych wyliczeń (o jaką dopłatę chodzi, korektę w stosunku do czego?)
4. Lp. (wiersz) 6. Proszę o podanie wzoru (formuły, formuły, bądź określenia algorytmu
obliczenia) umoŜliwiającej obliczenie pozycji: Faktyczna dopłata do ceny 1 m3 wody i ścieków
(z czego, jakich obliczeń wynika dopłata?)
Odpowiedź. Nie jest moŜliwe podanie (formuły, formuły, bądź określenia algorytmu obliczenia) dla
poszczególnych wierszy, o które Pan pyta, gdyŜ kaŜdy projekt, podobnie jak beneficjent mają swoją
specyfikę działalności, która musi być w tym wypadku uwzględniona.
Zgodnie z wytycznymi do studium wykonalności kalkulowana cena (zarówno w wariancie „bez
realizacji projektu” jak i w wariancie „z realizacją projektu” musi uwzględniać:
1) rzeczywiste spoŜycie zasobów, a zatem powinny przynajmniej pokrywać koszty operacyjne i
koszty eksploatacji, jak równieŜ pełną amortyzację majątku; - (Lp. (wiersz) 2.1., 2.2., 2.3). W tym
przypadku chodzi o amortyzację posiadanego przez daną jednostkę majątku oraz jej pełnych kosztów
operacyjnych i eksploatacyjnych.
2) następnie cena musi spełniać ‘zasadę sprawiedliwości’, aby produkty lub usługi były
przystępne cenowo dla najmniej uprzywilejowanych grup społecznych i były proporcjonalnym
obciąŜeniem dla pozostałych korzystających czyli cena musi uwzględniać załoŜenie, Ŝe poziom
wydatków na gospodarkę wodno-ściekową nie przewyŜszać 3% dochodu do dyspozycji gospodarstw
domowych; (Wiersz 3)
3) Łączna cena musi być wartością niŜszą z tych dwóch powyŜszych (Wiersz 4)
4) Jeśli cena obliczona na zasadzie pokrycia kosztów eksploatacyjnych i amortyzacji jest wyŜsza niŜ
ta wynikająca z zasady sprawiedliwości, występuje konieczność dopłaty (wiersz 5)
5) Faktyczna dopłata (wiersz 6) pokazuje wysokość dopłaty wynikającą nie z obliczeń teoretycznych
przeprowadzanych wyŜej, tylko z metodologii stosowanej przez daną jednostkę, która moŜe być inna.
Pytanie 13. B. Tabela. Kalkulacja przychodów dla wariantu bazowego
1. Lp. (wiersz) 1. Proszę o podanie, która z cen określonych w tabeli „Kalkulacja cen dla
wariantu bazowego” wykorzystywana jest do obliczenia wartości „przychody z tytułu usługi A”
(zakładamy, Ŝe jest to odbiór i oczyszczenie ścieków siecią kanalizacji zbiorczej), która to
wartość jest iloczynem ilości ścieków odbieranych oraz CENY odbioru.
Odpowiedź. Jeśli chodzi o wyliczenie przychodu do analiz naleŜy wykorzystywać cenę łączną (wiersz
4).
Pytanie 13. Projekt, który swym zakresem obejmie 29 placówek. W celu otrzymania środków
Beneficjent składa Wniosek o płatność wraz z wymaganymi załącznikami. Oznacza to tym samym, iŜ
faktury i dokumenty potwierdzające płatności muszą być wystawione na Beneficjenta:
− jak naleŜy traktować konkretne placówki edukacyjne, na rzecz których Gmina Miasto X
przekaŜe środki dydaktyczne i urządzenia do praktycznej nauki zawodu zakupione w ramach
projektu ?
− czy placówki te naleŜy traktować jako operatora inwestycji ?
− czy w związku z tym w Studium Wykonalności w punkcie 2.1.1 "Operator inwestycji" naleŜy
dokonać opisu, zgodnie z wytycznymi zawartymi w kolumnie "Opis", kaŜdej z 29 placówek
edukacyjnych, opisując formę prawną, strukturę własnościową, sposób zarządzania w kaŜdej
z 29 placówek ?
Odpowiedź. Placówek oświatowych nie naleŜy traktować jako operatorów inwestycji. W związku z
czym w punkcie „Operator inwestycji” nie trzeba wykazywać wszystkich 29 placówek. Niemniej
powinny być one dokładnie opisane w punkcie 2.1.2.1 „Płaszczyzna instytucjonalna wdraŜania
projektu”.
4
−
czy w związku z tym naleŜy przeprowadzić skonsolidowaną analizę finansową???
Odpowiedź. Analiza finansowa powinna być sporządzona z punktu widzenia właściciela rezultatów
projektu czyli w tym przypadku Urzędu Miasta. Jednak powinna ona uwzględniać ew. koszty
pojawiające się po stronie 29 placówek oświatowych w okresie realizacji projektu oraz okresie
referencyjnym.
Pytanie 14. Analiza sporządzana metodą standardową. Czy aby wykazać trwałość projektu naleŜy
wykazać całkowite przepływy gotówki dla podmiotu z projektem, czy wystarczy określić Ŝe ujemne
salda w poszczególnych latach zostaną pokryte ze środków własnych?
Odpowiedź. Aby wykazać trwałość projektu naleŜy wykazać, iŜ środki zgromadzone na koncie
projektu (przepływy finansowe netto) są w stanie pokryć powstające w kolejnych latach wydatki.
Projekt jest trwały finansowo wtedy, kiedy skumulowane (niezdyskontowane) przepływy finansowe
netto są dodatnie w całym okresie referencyjnym
Pytanie 15. Czy jeŜeli wartość rezydualna wyliczona metodą renty wieczystej (jak w wytycznych) jest
wartością ujemną, naleŜy przyjąć zero?
Odpowiedź. Wartość rezydualna nie przyjmuje wartości ujemnych. W Pana przypadku naleŜy przyjąć
wartość zerową.
Pytanie 16. Co powinno się znaleźć w tabeli 2.1.3 Finansowanie pracy komórki odpowiedzialnej za
wdroŜenie projektu? Czy chodzi o wyszacowanie kosztów kwalifikowanych, które zostaną wykazane
jako koszty ogólne i koszty zarządzania? Wtedy źródłem finansowania będzie zarówno dotacja jak i
środki własne proporcjonalnie do poziomu dofinansowania, który wynika z wyliczenia luki?
Odpowiedź. Na etapie wdraŜania projektu część prac będzie realizowana w ramach obowiązków
pracowników Instytucji. W związku z tym nie wszystkie koszty komórki odpowiedzialnej za wdraŜanie
moŜna ująć jako koszt kwalifikowany.
Punkt 2.1.3 dotyczy projektów o wartości powyŜej 1 mln EURO.
Pytanie 17. Projekt stanowi jeden z etapów przedsięwzięcia polegającego na budowie sieci
kanalizacji sanitarnej na obszarze Aglomeracji XXX. W skład niniejszej aglomeracji wchodzi 7
miejscowości. Przedsięwzięcie to zostało podzielone na cztery etapy:
− Etap I – obejmował budowę miejskiej oczyszczalni ścieków wraz z rozbudową sieci
kanalizacyjnej w Mieście XXX. (Oczyszczalnia została wybudowana, a 70% miasta
skanalizowano)
− Etap II – obejmuje budowę kanalizacji sanitarnej na terenie przeznaczonym w planie pod
przemysł i usługi oraz do 3 miejscowości. (Etap II jest przedmiotem niniejszego projektu, z tym
Ŝe został on podzielony na 3 zadania. Zadanie 1 jest obecnie w trakcie realizacji, Zadanie 2 i 3
jest właściwym przedmiotem projektu
i polega na budowie kanalizacji w dwóch
miejscowościach wchodzących w skład aglomeracji).
− Etap III – obejmuje skanalizowanie pozostałych 3 miejscowości wchodzących w skład
aglomeracji.
− Etap IV – obejmuje dokończenie rozbudowy sieci kanalizacyjnej na terenie miasta Chojna,
uwzględniając nowe tereny przeznaczone pod zabudowę mieszkaniową.
PoniewaŜ w wytycznych zapisano, iŜ do analizy naleŜy wziąć cały system odprowadzania ścieków,
wszystkie planowane etapy tworzenia sieci (np. poprzez przyrównanie obecnego obciąŜenia ujęcia /
oczyszczalni do maksymalnego); jeŜeli sieć będzie budowana w 3 etapach, a projekt dotyczy
pierwszego z nich, do wyliczeń naleŜy wziąć wszystkie 3 etapy (nawet te planowane), bowiem
zaniŜone zostaną wtedy przepływy pienięŜne (nakłady i koszty będą dla całej oczyszczalni, a
przychody jedynie dla części sieci).
W innym miejscu znajduje się zaś zapis, iŜ analiza powinna obejmować zamkniętą całość
przedsięwzięcia – grupę projektów, a w przypadku starania się o dofinansowanie początkowych
5
etapów złoŜonego projektu – równieŜ analizę ryzyka niezrealizowania pozostałych (końcowych)
etapów projektu, od których faktycznie zaleŜy powodzenie całości.
W związku z powyŜszym, co w tym konkretnym przypadku powinno być przedmiotem analizy:
1. Czy analiza ma objąć całą aglomerację łącznie z istniejącą oczyszczalnią i istniejącymi
odcinkami sieci, jak równieŜ z odcinkami planowanymi, które nie są przedmiotem projektu?
2. Czy analiza powinna dotyczyć tylko Etapu II z uwzględnieniem Zadania 1 będącego
w trakcie realizacji?
3. Czy analiza powinna dotyczyć tylko Zadań 2 i 3 będących przedmiotem projektu?
2. Projekt dotyczy budowy fragmentu sieci, który moŜe stanowić osobną całość, choć realizacja
kolejnego etapu uzaleŜniona jest od realizacji niniejszego projektu.
W przypadku uznania, iŜ naleŜy przyjąć 1 lub 2 wariant, proszę o informację w jaki sposób naleŜy
wpisać koszty inwestycji nie wchodzące w skład projektu do tabeli nr 3.2, gdyŜ istnieje wymóg, aby
wydatki wpisane do Zał. nr 19 Harmonogram rzeczowo-finansowy zgadzały się z wydatkami
zapisanymi w tabeli 3.2 Studium.
Ponadto kaŜda z opcji będzie charakteryzować się innymi wskaźnikami oddziaływania projektu, co
będzie miało wpływ przy jego ocenie i porównaniu z innym projektami.
Jakie naleŜy zastosować podejście w przypadku budowy wyłącznie sieci kanalizacyjnej. Tak by moŜna
je było obiektywnie porównać na etapie oceny merytoryczno-finansowej przez panel ekspertów.
Odpowiedź. Z racji, Ŝe analiza powinna obejmować całościową serię działań, w przypadku Państwa
projektu przedmiotem analizy powinien być cały Etap II inwestycji.
Jednak nakłady inwestycyjne związane z realizację zadania 1 powinny być wykazane jako koszty
niekwalifikowane projektu. Aby nie spowodowało to niewspółmierności nakładów inwestycyjnych z
zakładanymi przychodami w dalszej części analizy dotyczącej zakładanych przychodów projektu
uwzględniać naleŜy jedynie przychody wynikające z realizacji zadań 2 i 3.
Pytanie 18. Gdzie powinny być wykazane nakłady odtworzeniowe podwyŜszające wartość środków
trwałych aby wyrazić ich wpływ na wysokość zdyskontowanych kosztów operacyjnych do wyliczenia
luki finansowej. JeŜeli będą one wykazane w rachunku zysków i strat to musiałyby się znaleźć w poz.
amortyzacja, wtedy jednak będą neutralne przy wyliczeniu luki. Jak zatem powinny one pomniejszać
strumień przychodów netto do wyliczenia luki? Czy teŜ moŜe koszty te nie są w ogóle brane pod
uwagę do wyliczenia luki (wtedy bardziej opłacalne mogłoby się okazać wykazanie ich np jako
remonty w usługach obcych
Odpowiedź. Nakłady odtworzeniowe, proszę wykazać w usługach obcych (jako koszty remontów)
Pytanie 19. PoniewaŜ projekty dotowane z unii z zasady są nierentowne i najczęściej generują
ujemne przepływy pienięŜne, niedobór gotówki na koncie musi być uzupełniony ze środków własnych.
Czy wystarczy wykazać w przepływach środki własne bieŜące, którymi będzie uzupełniany niedobór,
czy naleŜy udowodnić SKĄD jako Beneficjent będę je miał, pokazując przepływy pienięŜne dla całej
organizacji w wariancie z projektem?
Odpowiedź. W takim przypadku naleŜy wykazać iŜ ujemne przepływy finansowe generowane przez
projekt będą pokrywane ze środków własnych bieŜących Beneficjenta. SłuŜy do tego Tabela 3.6.2. Nie
trzeba udowadniać skąd będą je Państwo czerpać.
W ramach uzasadnienia punktu 3.6.2 konieczne jest przedstawienie:
− w jaki sposób zapewnimy płynność finansową projektu;
− przedstawić czynniki, które mogą wpłynąć na płynność oraz sposoby ich przezwycięŜenia
Aby zapewnić trwałość projektu naleŜy wykazać, Ŝe zsumowane (niezdyskontowane) przepływy
środków pienięŜnych netto mają wartość dodatnią przez cały okres referencyjny. W przypadku
ujemnych przepływów finansowych generowanych przez projekt trzeba wykazać pokrycie ich ze
środków własnych bieŜących Beneficjenta.
6
Pytanie 20. W kilku rozdziałach a między innymi w rozdziale 3.6.2. wymagane jest przedstawienie
uzasadnienia, w którym miejscach i w jaki sposób naleŜy przedstawić owe uzasadnienia.
Odpowiedź. Wnioskodawca ma prawo do opisu załoŜeń w dowolnej formie. MoŜe to zrobić w
Formularzu części opisowej jak równieŜ jako załącznik do Formularza arkusza kalkulacyjnego. Nie
zmieszczenie uzasadnienia i szczegółowych załoŜeń moŜe skutkować wezwaniem Wnioskodawcy do
wyjaśnienia podczas poszczególnych etapów oceny.
Pytanie 21. W wytycznych do studium była mowa, iŜ istnieje moŜliwość wykorzystania gotowych
formuł, jednak w formularzu do części 3 studium tych formuł nie ma. ( np. SW strona 64) Co w
związku z tym?
Odpowiedź. Wytyczne nie zawierają gotowych formuł. Nie jest moŜliwe podanie (formuły, bądź
określenia algorytmu obliczenia),gdyŜ kaŜdy projekt, podobnie jak beneficjent mają swoją specyfikę
działalności, która musi być w tym wypadku uwzględniona. W przypadku kaŜdego projektu trzeba
indywidualnie stworzyć formuły a potrzeby konkretnej analizy.
Pytanie 22. Proszę o wyjaśnienie co naleŜy umieścić w rozdziale 3.7.2 (zgodnie z wytycznymi do
studium , strona 60), np. rodzaj finansowania, sposób finansowania.
W punkcie 3.7.2 podajemy:
− źródła finansowania przedsięwzięcia dla całego projektu, poszczególnych jego elementów, a
takŜe przeszłych i przyszłych etapów,
− rodzaj finansowania części projektu nie pochodzącej ze środków EFRR (czy są to środki
własne, kredyt, czy moŜe dotacja),
− sposób sfinansowania wkładu EFRR od momentu zapłaty za wykonane działania do
uzyskania refundacji
Pytanie 23. Czy jeŜeli w analizie finansowej Wnioskodawca wykazuje koszty związane z projektem
jako koszty eksploatacyjne 29 szkół, to czy szkół tych nie naleŜy jednak traktować jako operatora
inwestycji?
Odpowiedź. Placówek oświatowych nie naleŜy traktować jako operatorów inwestycji. W związku z
czym w punkcie „Operator inwestycji” nie trzeba wykazywać wszystkich 29 placówek. Niemniej
powinny być one dokładnie opisane w punkcie 2.1.2.1 „Płaszczyzna instytucjonalna wdraŜania
projektu”.
Pytanie 24. Czy koszty eksploatacyjne inwestora rozpisać w podziale na szkoły i w odniesieniu do pyt.
1 traktować je jako operatorów, czy instytucje wdraŜające projekt?
Odpowiedź. Analiza finansowa powinna być sporządzona z punktu widzenia właściciela rezultatów
projektu czyli w tym przypadku Urzędu Miasta. Jednak powinna ona uwzględniać ew. koszty
pojawiające się po stronie 29 placówek oświatowych w okresie realizacji projektu oraz okresie
referencyjnym.
Pytanie 25. Czy, jeśli na terenie aglomeracji nie ma Ŝadnych instytucji (tylko mieszkańcy), to czy
przyjąć w załoŜeniach w pkt. 3.3.1 i 3.3.2 "RLM pozostałych" jako 0?
Odpowiedź. Tak, naleŜy przyjąć w tym wypadku "RLM pozostałych" jako 0.
Pytanie 26. Na terenie realizacji projektu jest sieć wodociągowa, nie ma kanalizy. Projekt dotyczy
tylko wykonania nowej sieci kanalizacyjnej. Czy w takiej sytuacji do analizy przychodów bierzemy tylko
cenę odprowadzenia ścieków (bez cen dotyczących wydobycia i dostarczenia wody), czy jednak
analizować cenę wody i ścieków? Czy analizować przychody i koszty całego zakładu wodociągowego,
a do przepływów wziąć róŜnicę pomiędzy wariantem po realizacji projektu i przed realizacją?
Odpowiedź. Analizę moŜna przeprowadzić na oba sposoby,
jest przystępniejsza dla Państwa ze względów rachunkowych.
proszę
wybrać
tą,
która
7
Pytanie 27. Czy przygotowując tabele 3.4.1 Kalkulacja kosztów eksploatacyjnych dla wariantu
bazowego naleŜy uwzględnić jedynie koszty eksploatacyjne oświatowe związane wyłącznie z
utrzymaniem oświatowych jednostek publicznych, czy naleŜy uwzględnić koszty eksploatacyjne całej
Gminy?
Odpowiedź. Przy kalkulacji kosztów eksploatacyjnych dla wariantu bazowego naleŜy przyjąć koszty
eksploatacyjne związane z jednostkami (szkołami) uwzględnionymi w projekcie, bądź całe koszty
oświatowe w gminie, jeśli takie wyszczególnienie nie jest moŜliwe.
Pytanie 28. Koszty kwalifikowane naszego projektu to 5,5 mln PLN. Projekt jest finansowany ze
środków własnych i EFRR - bez kredytu. Czy w związku z tym naleŜy liczyć równieŜ FNPV/K i FRR/K?
Czy pozostajemy tylko przy wyliczeniu FNPV/C i FRR/C?
Odpowiedź. Analizując poziom rentowności projektu konieczne jest wyliczenie zarówno wskaźników
FRR/C i FNPV/C jak teŜ FRR/K i FNPV/K.
Pytanie 29. Czy Gmina jako inwestor będący vatowcem i odzyskującym VAT ponoszący faktycznie
jedynie koszty netto inwestycji winien dodatkowo zaplanować w wydatkach podatek VAT od robót
projektowych i budowlano - montaŜowych?
W powyŜszej sytuacji w Studium Wykonalności i wniosku do RPO WZ, VAT winien być wykazany jako
koszt niekwalifikowany ? Czy w ogóle nie powinien być wykazany?
Odpowiedź. Vat powinien być wykazany, niemniej nie stanowi on kosztu kwalifikowanego. Wykazuje
się go jako koszt niekwalifikowany.
Pytanie 30. Problem z rachunkiem wyników
Przychody traktowane róŜnicowo dają wartość np. 1 mln zł rocznie Koszty eksploatacyjne traktowane
róŜnicowo dają oszczędność 70 tys. zł rocznie. Amortyzacja nakładów inwestycyjnych wynosi 4,5 mln
rocznie.
Jak zatem stworzyć róŜnicowy rachunek wyników, jak odjąć amortyzację, skoro jest ona wyŜsza od
pozostałych kwot? Poza tym szpital nie prowadzi działalności komercyjnej, nie płaci podatku, a
ewentualną nadwyŜkę przeznacza na działalność statutową.
Odpowiedź. NaleŜy uwzględnić amortyzację w kosztach operacyjnych (zsumowanie kosztów
eksploatacyjnych i amortyzacji) i wykazanie straty na sprzedaŜy.
Pytanie 31. Czy rachunek przepływów pienięŜnych a w konsekwencji wskaźniki opłacalności
inwestycji równieŜ wyliczać róŜnicowo (wariant inwestycyjny %u2013 bezinwestycyjny)?
Odpowiedź. Rachunek przepływów pienięŜnych wyliczamy bazując na obliczonych we
wcześniejszych tabelach kosztach i przychodach projektu oraz załoŜeniach dotyczących finansowania
samego projektu i jego rozliczania.
Pytanie 32. Jakie ceny naleŜy przyjąć - refundacja NFZ za usługę A wynosi 50 zł, czy załoŜenie takiej
kwoty dla całego okresu analizy jest błędem? Oczywiście na potrzeby wskaźników opłacalności kwoty
te będą dyskontowane, jednak wyjściowe są stałe, bo trudno przewidzieć politykę NFZ.
Odpowiedź. Przedstawione ceny za usługę nie powinny uwzględniać wpływu inflacji. Jeśli są Państwo
w stanie z duŜym prawdopodobieństwem przewidzieć zmiany ceny spowodowane innymi czynnikami,
to moŜna je uwzględnić. Jeśli nie - proszę o przyjęcie stałej ceny dla całego okresu analizy.
Pytanie 33. Czy szpital, który nie generuje dochodu, wszystkie przychody pochodzą z NFZ jako
refundacja wykonanych świadczeń, a ewentualna nadwyŜka finansowa przekazywana jest na
działalność statutową powinien wyliczać lukę finansową?
Odpowiedź. Tak, szpital powinien wyliczać lukę finansową.
8
Pytanie 34. Czy do Starostwa trzeba zrobić zgłoszenia na remont SUW i do RPO i do PROW ?
Czy w wydatkach budŜetu Gminy i wpi w roku 2009 moŜna zaplanować wydatki inwestycyjne na
roboty budowlano - montaŜowe i czy moŜna zaplanować w dochodach dotację z RPO WZ ?
Odpowiedź. Państwa pytania nie są związane ze studium wykonalności w związku z czym nie
jesteśmy w stanie udzielić Państwu na nie odpowiedzi.
Pytanie 35. W pkt. 3.5 Rachunek zysków i strat dla projektów w kolumnie z rokiem realizacji 2010 - w
przychodach finansowych podajemy kwotę dotacji. Powoduje to pojawienie się zysku brutto a w
konsekwencji podatku dochodowego i zysku netto. Ma to swoje konsekwencje potem przy analizie
ekonomicznej ENVP i B/C.
Odpowiedź. W punkcie 3.5 - rachunek zysków i strat nie wykazujemy dotacji, pojawia się ona jedynie
w przepływach pienięŜnych.
Pytanie 36. W punkcie 1.4.1.2 studium wykonalności - Produkty i rezultaty projektu. Rezultat: "Liczba
studentów korzystających z przebudowanych pracowni dydaktycznych". Określamy dla ostatniego
roku okresu referencyjnego?
Odpowiedź. Zgodnie z Przewodnikiem po wskaźnikach, stanowiącym załącznik do Wytycznych dla
Wnioskodawców rezultat naleŜy rozumieć jako bezpośrednie efekty wynikające z realizacji projektu,
dotyczące Wnioskodawcy, mierzone po zakończeniu realizacji projektu lub jego części.
Rezultat obrazuje zakres zmian, jakie wystąpiły u Wnioskodawcy bezpośrednio w wyniku
zakończonego projektu. Wskaźniki rezultatu mierzone są corocznie i/lub po zakończeniu realizacji
projektu. Wskaźniki te mogą być przedstawione za okres nie wcześniejszy niŜ wskaźniki produktu,
bowiem zawsze są ich wynikiem.
Rezultaty projektu powinny wystąpić tuŜ po zrealizowaniu projektu. JednakŜe nie powinny pojawić się
później niŜ 24 miesiące od zakończenia realizacji projektu (co nie wyklucza, Ŝe w kolejnych latach
wskaźniki poszczególnych rezultatów mogą się zwiększać/ zmniejszać).
Określając wartości wskaźników, jakie Wnioskodawca zamierza osiągnąć, naleŜy pamiętać, iŜ
Wnioskodawca jest zobowiązany utrzymać projekt i jego rezultaty, co najmniej przez okres trwałości
projektu, który wynosi 5 lat od daty zakończenia realizacji projektu.
9