UMOWA o badanie i ocenę sprawozdania finansowego Dnia

UMOWA
o badanie i ocenę sprawozdania finansowego
Dnia ………………... r. w ………………. pomiędzy:
Domy Wczasowe WAM sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, adres: ul. Syrokomli 6, 03-335
Warszawa, wpisaną do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, prowadzonego przez
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy KRS, pod numerem
0000394569, posiadającą numer NIP 7010302456, REGON 142990254, kapitał zakładowy
534 072 000 zł, reprezentowaną przez:
1. Bogusława Kowalewskiego – Prezesa Zarządu,
2. Sergiusza Misiejuka – Wiceprezesa Zarządu,
zwaną dalej „Zleceniodawcą”,
a
………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………
wpisanym na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem …..,
reprezentowanym przez:
1. ………………………………..
zwanym w treści umowy „Zleceniobiorcą”.
§ 1 Definicje
1.
2.
Ustawa o rachunkowości – ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity
opublikowany w Dzienniku Ustaw z 2009r. nr 152 poz. 1223 z późn. zm.).
Sprawozdanie finansowe – sprawozdanie finansowe Zleceniodawcy składające się
z wprowadzenia, bilansu, rachunków zysków i strat, rachunku przepływów pieniężnych,
zestawienia zmian w kapitale własnym, dodatkowych informacji i objaśnień, sporządzone zgodnie
z ustawą o rachunkowości.
§ 2 Przedmiot umowy
1. Zleceniodawca zleca, Zleceniobiorca zobowiązuje się do przeprowadzenia badania Sprawozdania
Finansowego Zleceniodawcy za okres od 01 stycznia 2015 r. do 31 grudnia 2015 r. i wydania
opinii niezależnego biegłego rewidenta o Sprawozdaniu Finansowym zgodnie z ustawą
o rachunkowości oraz polskimi normami wykonywania zawodu biegłego rewidenta. Badanie
Sprawozdania Finansowego Zleceniodawcy odbywać się będzie w jego siedzibie .
2. Zleceniobiorca zobowiązuje się do zbadania metodą pełną dokumentów przekraczających poziom
istotności, ustalony przez Zleceniodawcę na kwotę 30 000 zł, dotyczących obszarów kosztów
i przychodów operacyjnych.
3. Zleceniobiorca zobowiązuje się do zbadania metodą pełną dokumentów przekraczających poziom
istotności, ustalony przez Zleceniodawcę na kwotę 10 000 zł, dotyczących obszarów:
1) pozostałych kosztów i przychodów operacyjnych,
2) kosztów i przychodów finansowych,
3) zysków i strat nadzwyczajnych,
4) rezerw i odpisów aktualizacyjnych,
5) umów różnego rodzaju pośrednictwa.
§ 3 Obowiązki Zleceniodawcy
1. W celu rzetelnego wykonania przez Zleceniobiorcę przyjętych na siebie obowiązków
Zleceniodawca zobowiązuje się udostępnić wszelkie dokumenty, które Zleceniobiorca uzna za
niezbędne do przeprowadzenia badań Sprawozdania Finansowego, a w szczególności:
a) dokumenty założycielskie i organizacyjne Zleceniodawcy,
b) sprawozdania finansowe, księgi rachunkowe, źródłowe dowody księgowe, również za okres
nie objęty badaniem,
c) protokoły zgromadzeń wspólników oraz posiedzeń zarządu i rady nadzorczej,
d) protokoły kontroli podatkowych,
e) umowy,
f) dokumenty dotyczące stanu kapitałów własnych,
a ponadto udzielić wyczerpujących informacji i wyjaśnień potrzebnych do przeprowadzenia
badania Sprawozdania Finansowego.
2. Zleceniodawca zobowiązany jest udostępnić Zleceniobiorcy informacje o szczegółach wszelkich
istniejących lub grożących mu spraw sądowych, których jest lub może być stroną, roszczeń już
istniejących lub ich ekspektatyw, które mu przysługują lub są skierowane przeciwko niemu oraz
rozliczeń pokontrolnych.
3. Zleceniodawca upoważni Zleceniobiorcę, gdy uzna on to za konieczne, do wystąpienia do
prawników zaangażowanych lub zatrudnionych przez Zleceniodawcę z prośbą o przesłanie
bezpośrednio Zleceniobiorcy pism zawierających opis i potwierdzenie szczegółów spraw przez
nich prowadzonych wraz z oceną wartości przedmiotu sprawy i prawdopodobieństwa uzyskania
niekorzystnego dla Zleceniodawcy orzeczenia. Na tych samych zasadach Zleceniobiorca może
zwrócić się o uzyskanie niezależnych, bezpośrednich potwierdzeń wysokości sald bankowych,
rozrachunków z kontrahentami Zleceniodawcy oraz innych rozrachunków.
4. Zleceniodawca zobowiązuje się udostępnić Zleceniobiorcy przygotowane przez siebie
Sprawozdanie Finansowe zgodnie z § 5.
5. Zleceniobiorcy przysługuje prawo uczestnictwa w przeprowadzanych przez Zleceniodawcę
spisach z natury. Zleceniodawca zobowiązuje się odpowiednio wcześniej poinformować
Zleceniobiorcę o terminach spisów z natury w celu ustalenia harmonogramu prac i terminu wizyty.
6. Zleceniodawca zobowiązuje się w trakcie badań Sprawozdania Finansowego umożliwić
przeprowadzanie Zleceniobiorcy rozmów z osobami wchodzącymi w skład organów
Zleceniodawcy oraz jego pracownikami na temat oświadczeń zawartych w Sprawozdaniu
Finansowym, efektywności systemu kontroli wewnętrznej, kompletności ksiąg, ujawnienia
wszelkich zobowiązań warunkowych oraz zobowiązań, które nastąpiły po datach bilansu, a także
innych zdarzeń rzutujących na rzetelność i prawidłowość Sprawozdania Finansowego i ksiąg.
7. Zleceniodawca zobowiązuje się do dopełnienia wszelkich wymogów związanych z wyborem
Zleceniobiorcy jako biegłego rewidenta Zleceniodawcy.
8. Zleceniodawca do każdego z badanych sprawozdań finansowych przygotuje pięć oryginalnych
kompletów dokumentów zawierających: wprowadzenie do sprawozdania finansowego za rok
obrotowy, bilans, rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale własnym, rachunek
przepływów pieniężnych, dodatkowe informacje i objaśnienia, sprawozdanie Zarządu
z działalności Spółki, podpisane przez Zarząd i osobę sporządzającą, przed terminem wydania
opinii i raportu.
§ 4 Obowiązki Zleceniobiorcy
1.
2.
3.
Zleceniobiorca oraz jego podwykonawcy wypełnią zobowiązania wynikające z niniejszej umowy
z należytą starannością zawodową, zobowiązując się do zachowania w tajemnicy wszystkich
informacji finansowych i innych uzyskanych w trakcie badania, z zastrzeżeniem informacji, które
zostały ujawnione osobom trzecim przez Zleceniodawcę lub inne podmioty, za które
Zleceniobiorca nie ponosi odpowiedzialności lub stały się powszechnie dostępne z przyczyn
niezależnych od Zleceniobiorcy.
Obowiązek zachowania tajemnicy, o której mowa w § 4 pkt. 1 nie obejmuje informacji lub
dokumentów zażądanych przez sądy, prokuraturę lub inny organ zgodnie z obowiązującym
prawem lub polskimi normami wykonywania zawodu biegłego rewidenta.
Zleceniobiorca przeprowadzi badanie Sprawozdania Finansowego stosownie do obowiązujących
w Polsce przepisów prawa oraz polskich norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta w taki
sposób, aby uzyskać racjonalną, wystarczającą podstawę do stwierdzenia czy Sprawozdanie
Finansowe nie zawiera istotnych nieprawidłowości. W szczególności badanie będzie obejmować
sprawdzenie w dużej mierze metodą wyrywkową (za wyjątkiem progów istotności określonych
w § 2 pkt 2 i 3) – dokumentacji, z której wynikają kwoty i informacje zawarte w Sprawozdaniu
Finansowym, poprawność zastosowanych przez Zleceniodawcę zasad rachunkowości
i znaczących szacunków, jak i ogólnej prezentacji Sprawozdania Finansowego.
2
4.
5.
6.
7.
8.
9.
W ramach badania Zleceniobiorca dokona oceny systemu kontroli wewnętrznej Zleceniodawcy.
Ocena ta będzie miała na celu określenie przedmiotu, czasu i zakresu badania. Ocena powyższa
nie stanowi podstawy wystarczającej do wydania odrębnej opinii dotyczącej efektywności systemu
kontroli wewnętrznej w odniesieniu do Sprawozdania Finansowego.
Zleceniobiorca zobowiązuje się do uczestnictwa w posiedzeniu Rady Nadzorczej i Zgromadzeniu
Wspólników Zleceniodawcy (o ile będzie to konieczne) celem zaprezentowania i omówienia
przeprowadzonego badania oraz jego wyników, a także złożenia stosownych wyjaśnień
i informacji. Koszty związane z uczestnictwem Zleceniobiorcy w posiedzeniu Rady Nadzorczej
i Zgromadzeniu Wspólników Zleceniodawcy obciążają Zleceniobiorcę.
Zleceniobiorca zobowiązuje się do przekazywania do wiadomości Rady Nadzorczej pism
sporządzonych dla Zarządu dotyczących informacji o problemach w systemie rachunkowości.
Po zakończeniu badania Sprawozdania Finansowego Zleceniobiorca sporządzi opinię wraz
z raportem w języku polskim w czterech egzemplarzach, które Zleceniodawca odbierze w swojej
siedzibie .
Zleceniobiorca oświadcza, iż spełnia wymogi do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii
o badanym Sprawozdaniu Finansowym w rozumieniu przepisu art. 56 ustawy z dnia 7 maja 2009
r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań
finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz.U. 2009 nr 77 poz. 649)
Zleceniobiorca oświadcza, iż jest objęty ubezpieczeniem OC zgodnie z rozporządzeniem Ministra
Finansów z dnia 2 grudnia 2003 r. w sprawie obowiązkowego ubezpieczenia odpowiedzialności
cywilnej podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych (Dz. U. 2003.211.2062).
§ 5 Termin wykonania umowy
1.
2.
3.
Zleceniobiorca przekaże opinię i raport z badania Sprawozdania Finansowego za okres od
1 stycznia 2015 r. do 31 grudnia 2015 r. do dnia 30 kwietnia 2016 r. pod warunkiem przekazania
kompletnego Sprawozdania Finansowego do badania na 3 tygodnie przed terminem zakończenia
badania.
Szczegółowy harmonogram działań związanych z badaniem sprawozdania finansowego o którym
mowa pkt 1 zostanie określony przez zleceniodawcę i zleceniobiorcę po podpisaniu umowy.
W przypadku opóźnienia w przedłożeniu przez Zleceniodawcę wymaganych i kompletnych
dokumentów oraz nie uzyskania terminowej i odpowiedniej pomocy ze strony Zleceniodawcy oraz
nieoczekiwanie zwiększonej pracochłonności w trakcie badania, Zleceniobiorcy przysługuje
prawo zmiany harmonogramu badania sprawozdania finansowego w uzgodnieniu ze
Zleceniodawcą.
§ 6 Wynagrodzenie
1. Wynagrodzenie Zleceniobiorcy za przeprowadzenie badania Sprawozdania Finansowego wynosi:
…… zł netto (słownie: ………..), plus obowiązujący podatek VAT.
2. Wynagrodzenie należy się Zleceniobiorcy po wykonaniu przedmiotu umowy tj. po przekazaniu
Zleceniodawcy opinii i raportu badania sprawozdania finansowego za 2015r.
3. Wskazane w pkt. 1 wynagrodzenie Zleceniobiorcy płatne jest w terminie 30 dni od dnia doręczenia
Zleceniodawcy prawidłowo wystawionej faktury VAT.
4. W przypadku pojawienia się w trakcie badania okoliczności powodujących konieczność
przedłużenia terminu badania lub zwiększenie pracochłonności, niemożliwych do ustalenia na
etapie zawierania umowy, nowy termin zakończenia badania i wynagrodzenie za dane badanie, o
którym mowa w pkt. 1, zostaną ustalone w drodze obustronnych negocjacji.
5. Zleceniodawca obowiązany jest do wpłaty zaliczki w wysokości 30% wynagrodzenia brutto za
przeprowadzenie badania Sprawozdania Finansowego za 2015 r., określonego w pkt. 1, w
terminie do dnia 30 listopada 2015 r.
6. Wynagrodzenia i zaliczka płatne będą na rachunek bankowy Zleceniobiorcy prowadzony w ………
o numerze ……………………….
7. W przypadku opóźnienia z zapłatą wynagrodzenia lub zaliczki na wynagrodzenie wynoszącego
więcej niż 21 dni Zleceniobiorca wezwie Zleceniodawcę do zapłaty wyznaczając dodatkowy termin
zapłaty nie krótszy niż 7 dni. W przypadku bezskutecznego upływu dodatkowego terminu,
Zleceniobiorca będzie uprawniony do rozwiązania niniejszej umowy z skutkiem natychmiastowym
z zachowaniem prawa do wynagrodzenia za świadczenia wykonane do daty rozwiązania
niniejszej umowy.
3
§ 7 Sposób wykonania umowy
1.
2.
3.
4.
Zleceniobiorca zobowiązuje się wykonać umowę przy współpracy zespołu, składającego się z co
najmniej 3 osób, uczestniczących jednocześnie w badaniu Sprawozdania Finansowego.
W celu wykonania umowy Zleceniodawca zobowiązuje się do udostępnienia Zleceniobiorcy
w swojej siedzibie oraz siedzibach Oddziałów niezbędnych urządzeń technicznych wraz
z materiałami eksploatacyjnymi.
Strony postanawiają, iż w celu wykonania umowy Zleceniodawca zobowiązany jest wyłącznie do
podejmowania działań wskazanych w jej treści, w szczególności nie spoczywa na nim obowiązek
skanowania i kopiowania dokumentów przekazywanych Zleceniobiorcy.
W przypadku wystąpienia okoliczności, które uniemożliwią wyznaczonemu przez Zleceniobiorcę
wiodącemu biegłemu rewidentowi wykonanie przedmiotu umowy, Zleceniobiorca zobowiązuje się
do wskazania pisemnie w terminie do 7 dni zastępcy. Niewskazanie zastępcy w zakreślonym
terminie stanowi podstawę do rozwiązania umowy bez zachowania okresu wypowiedzenia z
pozbawieniem możliwości Zleceniobiorcy domagania się wynagrodzenia lub zwrotu poniesionych
kosztów.
§ 8 Postanowienia końcowe
1. Umowa zawarta została na czas oznaczony do dnia 30 kwietnia 2016 r.
2. Każda ze Stron może rozwiązać umowę z zachowaniem 14 dniowego okresu wypowiedzenia.
3. W przypadku rozwiązania umowy przez Zleceniodawcę wynagrodzenie należne Zleceniobiorcy
obliczone zostanie na podstawie specyfikacji czasu pracy zespołu badającego i stawki godzinowej
w wysokości ….. zł netto, powiększonej o obowiązującą stawkę podatku VAT, z zastrzeżeniem § 7
pkt 4 oraz paragrafu niniejszego pkt 7 i 8.
4. W przypadku rozwiązania umowy przez Zleceniobiorcę, Zleceniobiorcy nie przysługuje
jakiekolwiek wynagrodzenie.
5. Zleceniobiorca zachowuje prawa autorskie oraz wszelkie inne prawa własności intelektualnej do
wszystkiego, co zostały przez niego opracowane przed rozpoczęciem lub w trakcie badania,
w tym systemów, metodologii, oprogramowania. Ponadto, Zleceniobiorca zachowuje również
prawa autorskie oraz wszelkie inne prawa własności intelektualnej do wszystkich raportów, porad
udzielonych na piśmie lub innych materiałów dostarczonych Zleceniodawcy, któremu będzie
jednak przysługiwać prawo do wykorzystania wspomnianych materiałów do użytku wewnętrznego.
6. Strony zobowiązują się do polubownego rozstrzygania wszelkich sporów wynikłych z niniejszej
umowy. W przypadku gdyby strony nie osiągnęły porozumienia w drodze ugody, spór zostanie
rozstrzygnięty przez Sąd powszechny.
7. W przypadku opóźnienia w wykonaniu przedmiotu umowy przez Zleceniobiorcę, Zleceniodawcy
przysługiwać będzie prawo do naliczenia kary umownej w wysokości 1% wynagrodzenia netto, o
którym mowa w § 6 pkt 1, za każdy rozpoczęty dzień opóźnienia. Niezależnie od powyższego
Zleceniodawcy przysługiwać będzie prawo do rozwiązania umowy bez zachowania okresu
wypowiedzenia z pozbawieniem możliwości Zleceniobiorcy domagania się wynagrodzenia lub
zwrotu poniesionych kosztów.
8. W przypadku rozwiązania, odstąpienia, wypowiedzenia umowy przez Zleceniodawcę z przyczyn
leżących po stronie Zleceniobiorcy, Zleceniodawcy przysługiwać będzie prawo naliczenia kary
umownej w wysokości 15% wynagrodzenia netto, o którym mowa w § 6 pkt 1. W takim przypadku
Zleceniobiorca zostaje pozbawiony prawa domagania się wynagrodzenia lub zwrotu poniesionych
kosztów.
9. Kary umowne o których mowa w pkt 7 i 8 mogą się sumować. Ponadto Zleceniodawca będzie
miał prawo do potrącenia kar z należnego Zleceniobiorcy wynagrodzenia lub zwrotu poniesionych
kosztów. Naliczenie kar umownych nie wyklucza prawa Zleceniodawcy do dochodzenia
odszkodowania w wysokości przenoszącej zastrzeżone kary.
10. Wszelkie zmiany w niniejszej umowy wymagają formy pisemnej zastrzeżonej pod rygorem
nieważności.
11. Niniejszą umowę sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej
ze Stron.
Zleceniobiorca
Zleceniodawca
4