IE / II / Studia niestacjonarne I stopnia ĆWICZENIA AUDYTORYJNE Nr

Przedmiot:
RACHUNKOWOŚĆ
Wydział / Rok / Tryb:
IE / II / Studia niestacjonarne I stopnia
ĆWICZENIA AUDYTORYJNE Nr:
2
Ogólny plan zajęć
1.
Zapis prostych operacji na kontach– zapis podwójny, konta aktywne, pasywne i mieszane.
2.
System syntetycznych i analitycznych kont księgowych – podstawowa terminologia, zasady funkcjonowania,
kontrola zapisów:
a. przykłady księgowań w systemie kont syntetycznych i analitycznych
b. zestawienie obrotów i sald kont syntetycznych (omówienie funkcji kontrolnej poprawności zapisów).
Przykłady
Zadanie 1
Aktywa
Środki trwałe
Zapasy
- materiały
Należności krótkoterminowe
- z tytułu dostaw i usług
Krótkoterminowe aktywa finansowe
akcje
Środki pieniężne w kasie i na
rachunkach
Razem aktywa
BO
50.000
20.600
BZ
5.400
7.000
Pasywa
Kapitał (fundusz) podstawowy
BO
45.000
Zobowiązania długoterminowe kredyty i pożyczki
Zobowiązania krótkoterminowe
- z tytułu dostaw i usług
32.200
BZ
7.800
2.000
85.000
Razem pasywa
85.000
Otworzyć konta księgowe na podstawie bilansu otwarcia (tabela).
Zaksięgować operacje gospodarcze na kontach księgowych otwartych w zadaniu:
1.
2.
3.
4.
5.
Spłacono przelewem zobowiązanie wobec PZZ w Wrocławia z tytułu dostawy mąki
Sprzedano materiały (materiał wydano) z odroczonym terminem płatności
Spłacono zobowiązania z tytułu dostaw i usług na które zaciągnięto kredyt w rachunku bieżącym
Zaciągnięto kredyt inwestycyjny, środki pieniężne wpłynęły na rachunek bieżący
Zakupiono i przyjęto do użytkowania maszynę produkcyjną, zapłata przelewem (termin płatności 21 dni)
Sporządzić zestawienie obrotów i sald:
Lp
Nazwa konta
Obroty Wn
Obroty Ma
Sporządzić bilans zamknięcia
1
Saldo Wn
1.200
7.300
3.900
23.500
5.000
Saldo Ma
Zadanie 2
Przedsiębiorstwo Przemysłu Chłodniczego „Pyzio” sp. z o.o. zajmuje się produkcją pierogów. Nie jest płatnikiem podatku
VAT. Stan aktywów i pasywów na dzień 31.03.200X. przedstawiał się następująco:
Aktywa
kwota
Środki trwałe
Pasywa
kwota
20 000 Kapitał udziałowy
45 000
Środki trwałe w budowie
8 800 Kapitał zapasowy
4 000
Materiały
7 200 Zysk bilansowy
3 000
Produkty gotowe
9 700 Kredyty bankowe
3 500
Należności od odbiorców
4 400 Zobowiązania wobec dostawców
4 300
Środki pieniężne na rachunku
10 500 Zobowiązania publiczno prawne
suma
60 600 Suma
800
60 600
Stan należności od odbiorców:
-
od stołówki szkolnej – 2 000
-
od hipermarketu „Billa” – 2 400
W kwietniu wystąpiły następujące operacje gospodarcze:
1. RK – zgodnie z raportem kasowym:
a) pobrano gotówkę z banku do kasy ( czek gotówkowy AS 1122) - 3 000
b) wypłacono pracownikowi zaliczkę na zakup przypraw do mięsa – 1 000
c) wpłata od stołówki szkolnej 2 000
2. PK – zgodnie z decyzją Zarządu przeznaczono zysk roku ubiegłego na kapitał zapasowy
3.
WB – spłacono przelewem podatek dochodowy do US – 800
4. Rach /Pz – otrzymano i przyjęto do magazynu dostawę mąki z młyna „Mąkipol”” – 2 000
5. Wz/ Rach - wydano z magazynu sprzedane pierogi dla Przedszkola nr 1 – 2 500
6. Fa/ OT – zakupiono od firmy „Polar” chłodziarkę – 4 000 (brutto)
7. Fa za zakupione i przyjęte materiały do budowanej chłodni – 1 200 (brutto)
8. WB – potwierdza:
a) zapłatę za zakupioną mąkę - 2 000
b) spłatę raty kredytu – 1500
c) wpływ należności od hipermarketu – 1000
d) zapłata za zakupioną chłodziarkę – 4 000
9. Pz/Rach – przyjęto zakupione przez pracownika przyprawy – 800
10. KP – zwrot przez pracownika z tytułu rozliczenia pobranej zaliczki ..........
11. OT – przyjęto nowo wybudowaną chłodnię – ..........
12. Kw – zakupiono za gotówkę w celach handlowych 20 akcji spółki „Frosta” – 1 000
Polecenie:
1.Otwórz konta syntetyczne i analityczne.
2. Zaksięguj operacje gospodarcze.
3. Sporządź zestawienie obrotów i sald.
4. Sporządź bilans zamknięcia.
2