Majdan Królewski 43 - Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie

Majdan Królewski 43 - Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
w RZESZOWIE
35 - 064 Rzeszów, ul. Mickiewicza 10
WK.610 - 43/4/2009
Rzeszów, dnia 3 listopada 2009 r.
Pan
Jerzy Wilk
Wójt Gminy Majdan Królewski
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych
izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.),
Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie w dniach od 26 sierpnia 2009 r. do dnia
25 września 2009 r. przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej Gminy Majdan Królewski. Wyniki kontroli zawarte zostały w protokole kontroli podpisanym w
dniu 1 października 2009 r.
Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości w zakresie funkcjonowania
kontroli wewnętrznej, sprawozdawczości, rozrachunków, realizacji dochodów i wydatków, zamówień publicznych oraz gospodarki majątkiem rzeczowym. Kontrola wykazała
także niewykonanie wniosku pokontrolnego skierowanego do Wójta Gminy Majdan Królewski w wystąpieniu pokontrolnym WK.610-14/3/2005 z dnia 1 czerwca 2005 roku. Do
przyczyn powstania nieprawidłowości należy zaliczyć niestosowanie i nieprzestrzeganie
obowiązujących przepisów prawa, a także przypadki zaniedbania w wykonywaniu obowiązków pracowniczych.
W oparciu o zapisy protokołu kontroli, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie, działając na podstawie art. 9 ust. 2 powołanej na wstępie ustawy, wskazuje najistotniejsze nieprawidłowości stwierdzone w toku kontroli, osoby za nie odpowiedzialne,
oraz wnioski zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności.
W zakresie spraw ogólnoorganizacyjnych
•
Niezgodność struktury organizacyjnej Urzędu Gminy z Regulaminem organizacyjnym, polegająca na rozbieżności pomiędzy faktyczną liczbą osób zatrudnionych w
Urzędzie, a liczbą stanowisk ustaloną tym regulaminem.
Odpowiedzialność ponosi Pan Jerzy Wilk - Wójt Gminy Majdan Królewski.
Wniosek nr 1. Dostosować zapisy Regulaminu organizacyjnego do funkcjonującej
struktury Urzędu Gminy Majdan Królewski.
2
W zakresie księgowości i sprawozdawczości budżetowej
•
Prowadzenie konta 241 pod nazwą „pozostałe rozrachunki publiczno prawne” w
księgach rachunkowych jednostki (Urzędu), nieprzewidzianego w Zakładowym planie kont.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Pani Małgorzata Letniowska - Skarbnik
Gminy Majdan Królewski.
Wniosek Nr 2. Uaktualnić zakładowy plan kont, przyjęty Zarządzeniem Nr 208/2008
Wójta Gminy Majdan Królewski z dnia 12 sierpnia 2008 roku.
•
•
Wykazanie w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych oraz w
sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych j.s.t. na dzień 31
grudnia 2007 i 2008 roku zaniżonej kwoty „skutków udzielonych ulg i zwolnień, obliczonej za okres sprawozdawczy (kolumna 4 sprawozdania Rb-PDP i kolumna 13
Rb-27S), o 210,00 zł wg stanu na 31.12.2007 r., oraz o 210,00 zł wg stanu na
31.12.2008 r.
Niezgodność stanu zaległości podatkowych należnych gminie (rozdział 75615,
75616) oraz dochodów z mienia i z tyt. odprowadzania odpadów komunalnych (rozdziały 70005 i 90003), zaewidencjonowanych na koncie 221 (syntetyka) ze stanem
wykazanym w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych na
dzień 31 grudnia 2008 roku.
Odpowiedzialność ponosi inspektor ds. księgowości podatkowej.
Wniosek nr 3. W sprawozdaniach Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych oraz
w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych wykazywać kwoty
skutków finansowych ustalone zgodnie z przepisami § 3 ust. 1 pkt 10 załącznika Nr 34
do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781 z późn. zm.), oraz § 7 ust. 3 tego rozporządzenia.
Wniosek Nr 4. Należności i zobowiązania budżetowe ewidencjonować zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetu jednostek
samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.
U. Nr 142, poz. 1020 z późn. zm.) oraz z ustaleniami zakładowego planu kont.
Wniosek nr 5. Sprawozdania budżetowe sporządzać rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym. Kwoty wykazywać w zgodności z kwotami wynikającymi ewidencji księgowej, zgodnie z przepisami § 9 ust. 1 i 2 ww. rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej.
Wniosek nr 6. Dokonać korekty sprawozdań Rb-PDP i Rb-27S wg stanu na 31.12.2007
r. oraz 31.12.2008 r. i przesłać do RIO Rzeszów z adnotacją, że korekta nastąpiła w
wyniku ustaleń kontroli kompleksowej.
W zakresie gospodarki pieniężnej i rozrachunków
•
Nieterminowe odprowadzenie zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń pracowników za maj 2007 roku.
Odpowiedzialność za nieterminowe odprowadzanie podatku dochodowego ponosi inspektor ds. księgowości oraz Skarbnik Gminy.
3
Wniosek Nr 7. Przestrzegać terminu odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy
od osób fizycznych określonego w art. 38 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (j. t.: Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 z późn. zm.).
W zakresie podatkowych i niepodatkowych dochodów
•
Nieegzekwowanie od inkasentów sołectw: Wola Rusinowska oraz Komorów obowiązku terminowego wpłacania pobranych podatków gminnych.
Odpowiedzialność ponosi inspektor ds. księgowości podatkowej.
Wniosek nr 8. Od inkasentów podatków gminnych egzekwować obowiązek wpłacania
zainkasowanych kwot w terminie określonym w art. 47 § 4a ustawy z dnia 29 sierpnia
1997 r. Ordynacja podatkowa (j. t.: Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn. zmianami).
•
•
Nieegzekwowanie od osób prawnych obowiązku terminowego złożenia deklaracji na
podatek rolny, leśny i od nieruchomości.
Przyjmowanie w 2008 roku od osób prawnych deklaracji na podatek rolny, leśny i od
nieruchomości sporządzonych na formularzu wg innego wzoru niż ustalony przez
Radę Gminy.
Odpowiedzialność ponosi inspektor ds. księgowości podatkowej.
Wniosek nr 9. Egzekwować od osób prawnych - podatników podatku rolnego, leśnego i
od nieruchomości obowiązek terminowego składania deklaracji podatkowych zgodnie z
art. 6a ust. 8 pkt 1 ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym (j. t.: Dz. U. z
2006 r. Nr 136, poz. 969 z późn. zm.), art. 6 ust. 5 pkt 1 ustawy z dnia 30 października
2002 r. o podatku leśnym (Dz. U. Nr 200, poz. 1682 z późn. zm.) oraz w art. 6 ust. 9 pkt
1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (j. t.: Dz. U. z 2002
r. Nr 121, poz. 844 z późn. zm.).
•
Przypadki nieprowadzenia czynności egzekucyjnych i niewystawianie tytułów wykonawczych w stosunku do podatników zalegających z wpłatą podatków w ramach
łącznego zobowiązania pieniężnego, a także nienaliczania odsetek za zwłokę od
wpłat podatku, dokonywanych po ustawowym terminie płatności.
Odpowiedzialność ponosi inspektor ds. księgowości podatkowej.
Wniosek nr 10. W przypadku zaległości podatkowych podejmować czynności egzekucyjne przewidziane w art. 3a ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (j.t.: Dz. U. z 2005 r. Nr 229, poz. 1954 z późn. zm.), wystawiać
tytuły wykonawcze zgodnie z § 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22
listopada 2001 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu
egzekucyjnym w administracji (Dz. U. Nr 137, poz. 1541 z późn. zm.).
Wniosek nr 11. Od dokonywanych nieterminowo wpłat zobowiązań podatkowych naliczać i egzekwować należne odsetki zgodnie z art. 53 Ordynacji podatkowej.
•
Nieweryfikowanie deklaracji na podatek od środków transportowych zawierających
błędy w zakresie stosowanych stawek podatku.
Odpowiedzialność ponosi podinspektor ds. wymiaru podatków i opłat.
Wniosek nr 12. Na bieżąco dokonywać czynności sprawdzających przedkładanych
przez podatników deklaracji na podatek od środków transportowych. W razie stwierdze-
4
nia, że deklaracja zawiera błędy rachunkowe lub inne oczywiste omyłki lub wypełniono
ją niezgodnie z ustalonymi wymaganiami, dokonywać korekty bądź wzywać podatnika
do jej dokonania, zgodnie z postanowieniami art. 274 ustawy Ordynacja podatkowa.
•
Przypadek ustalenia błędnej podstawy prawnej w decyzji o zastosowaniu ulgi w
spłacie podatku od środków transportowych podatnikowi prowadzącemu działalność
gospodarczą.
Odpowiedzialność ponosi inspektor ds. wymiaru podatków i opłat.
Wniosek nr 13. Wydając decyzje podatkowe na wniosek podatników prowadzących
działalność gospodarczą stosować procedury dotyczące udzielania pomocy publicznej
określone w art. 67b Ordynacji podatkowej.
•
Nieprawidłowe ujęcie dochodów z tytułu opłaty eksploatacyjnej w rozdziale 75615,
zamiast w rozdziale 75618.
Odpowiedzialność ponosi Skarbnik Gminy.
Wniosek Nr 14. Klasyfikacji dochodów dokonywać zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji
dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł
zagranicznych (Dz. U. Nr 107, poz. 726 z późn. zm.).
W zakresie wydatków
•
Zaniżenie o 756,50 zł wynagrodzenia dla Wójta Gminy za sierpień 2007 roku poprzez nienaliczenie i niewypłacenie należnego dodatku za wysługę lat, a także zaniżenie dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2007 rok o kwotę 64,30 zł.
Odpowiedzialność ponosi inspektor ds. księgowości.
Wniosek Nr 15. Przy naliczaniu składników wynagrodzeń stosować przepisy § 7 ust. 1
i ust. 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. Nr 50, poz. 398), oraz art. 36 ust. 2
ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. Nr 223, poz.
1458). Wypłacić Wójtowi Gminy zaległe wynagrodzenie.
•
Brak potwierdzenia uczestniczenia przedstawiciela Gminy Majdan Królewski w odbiorze prac wykonanych w kościele p.w. Św. Bartłomieja w Majdanie Królewskim,
współfinansowanych dotacją celową z budżetu gminy.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy.
Wniosek Nr 16. Przestrzegać procedur komisyjnego odbioru wykonanych prac lub robót będących podstawą rozliczenia dotacji na ochronę zabytków określonych Uchwałą
Nr XXV/203/05 Rady Gminy Majdan Królewski z dnia 27 czerwca 2005 r., zgodnie z art.
81 ust. 1 ustawy z dnia 23 lipca 2003 r. o ochronie zabytków i opiece nad zabytkami
(Dz. U. Nr 162, poz. 1568 z późn. zm.).
W zakresie zamówień publicznych i inwestycji
•
Niezamieszczanie podpisów przez członków komisji przetargowych w protokołach z
postępowań o udzielenie zamówień publicznych.
5
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor ds. planowania i inwestycji Sekretarz komisji przetargowej.
Wniosek Nr 17. Od członków komisji przetargowej egzekwować obowiązek podpisywania protokołów z postępowań o udzielenie zamówień publicznych, w których uczestniczą, zgodnie z § 12 Regulaminu Prac Komisji Przetargowej, wprowadzonego Zarządzeniem Nr 165/2004 Wójta Gminy z dnia 29 września 2004 roku.
•
Określenie wadium w wysokości 12,5% wartości zamówienia w przetargu nieograniczony na „Dostawę i instalację aparatu USG”.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor ds. inwestycji i Przewodniczący
Komisji Przetargowej.
Wniosek Nr 18. W postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego określać kwotę
wadium w wysokości nie większej niż 3 % wartości zamówienia zgodnie z 45 ust. 4
ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223
poz. 1655 z późn. zm.).
W zakresie gospodarki majątkiem rzeczowym
•
Przypadki nienaliczania i nieegzekwowania odsetek za zwłokę z tytułu nieterminowych wpłat czynszu najmu lokali użytkowych.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor ds. gospodarki gruntami.
Wniosek Nr 19. Naliczać i egzekwować odsetki od nieterminowych wpłat czynszu najmu zgodnie z art. 481 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr
16, poz. 93 z późn. zm.), oraz z zawartymi umowami najmu.
•
Niedokonanie przypisu należności z tytułu sprzedaży samochodów pożarniczych na
koncie 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych”.
Odpowiedzialność ponosi pracownik ds. księgowości.
Wniosek Nr 20. Uzyskane środki ze sprzedaży składników majątkowych ujmować na
stronie Wn konta 101 „Kasa” oraz na stronie Ma konta 760 „Pozostałe przychody i koszty” oraz dokonywać przypisu należności z tytułu sprzedaży na koncie 221 „Należności z
tytułu dochodów budżetowych”, stosownie do zasad funkcjonowania tego konta określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych
(Dz. U. Nr 142 poz. 1020 z późn. zm.).
•
Przypadki zastosowania błędnej klasyfikacji środków trwałych w zakresie zaliczenia
mienia gminnego do odpowiedniej grupy, podgrupy i rodzaju środka trwałego.
Odpowiedzialność ponosi pracownik ds. księgowości.
Wniosek Nr 21. Mienie gminy wyszczególnione w książce środków trwałych zaliczać do
odpowiedniej grupy, podgrupy i rodzaju środka trwałego zgodnie z przepisami rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Środków
Trwałych (KŚT) (Dz. U. Nr 112, poz. 1317 z późn. zm.).
6
Przedstawiając powyższe wnioski, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie
wnosi o wykorzystanie przedstawionych sposobów usunięcia nieprawidłowości. Jednocześnie, na podstawie art. 9 ust. 3 powołanej na wstępie ustawy, Izba oczekuje przedłożenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia, informacji o wykonaniu wniosków lub o przyczynach ich niewykonania.
Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń może być tylko zarzut
naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie.
Do wiadomości:
Rada Gminy Majdan Królewski