Audyt dochodzeniowy

Doradztwo
biznesowe
Audyt dochodzeniowy
Każda nieuczciwość,
bez względu na to
czy jest to fałszowanie
informacji finansowych,
sprzeniewierzenie majątku
firmy czy korupcja, uderza
w wizerunek organizacji.
Kiedy pojawiają się
wątpliwości, pomagamy
je rozwikłać.
Nieuczciwość i korupcja są od zawsze
obecne w świecie biznesu. Badania
wykazują, że światowa gospodarka może
tracić nawet do 5–6% przychodów w wyniku
nadużyć. Na całym świecie przestępstwa
„białych kołnierzyków” stały się kluczowym
problemem dla rządów, regulatorów,
inwestorów i opinii publicznej. Dlatego
firmy powinny dysponować efektywnymi
mechanizmami zapewnienia uczciwości
pracowników. Konieczne jest wnikliwe
weryfikowanie i wyjaśnianie podejrzeń
o niewłaściwe postępowanie.
Identyfikowanie i weryfikowanie
faktów
Być może muszą Państwo odpowiedzieć
na pytania organów ścigania, regulatorów,
bądź szukają odpowiedzi w kwestiach
wskazywanych przez pracowników,
inwestorów czy klientów. Niewykluczone,
że niepokoją Państwa nietypowe zapisy
w księgach rachunkowych lub dziwne
transakcje zawarte przez firmę. A może
chcą Państwo zweryfikować niepokojące
raporty finansowe przesyłane przez
oddział lub spółkę zależną? Posiadamy
wykwalifikowanych specjalistów w finansach,
rachunkowości, audycie dochodzeniowym
oraz informatyce śledczej. Nasi eksperci
zbadają sytuacje, które budzą Państwa
wątpliwości. Doskonale rozumiemy potrzebę
szybkiego, ale i ostrożnego przeprowadzenia
audytu dochodzeniowego w bardzo
wrażliwym środowisku firmy.
Wypracowanie profesjonalnych
rozwiązań
Pracując z Państwem lub Państwa
doradcami prawnymi możemy pomóc
ustalić, co się stało, jak duże jest ryzyko, kto
był zaangażowany oraz jakie istnieją szanse
na odzyskanie poniesionych strat.
Nasza pomoc obejmuje między innymi:
• przeprowadzanie audytów
dochodzeniowych dotyczących
podejrzewanych nadużyć gospodarczych,
nieuczciwości pracowników, menedżerów
czy kontrahentów firmy,
• weryfikację nieprawidłowości związanych
z działaniem rynku finansowego
(np. pranie pieniędzy, manipulacje
instrumentami finansowymi,
wykorzystywanie informacji poufnych,
konflikt interesów),
• postępowania wyjaśniające dotyczące
naruszenia kodeksu etycznego oraz
kodeksu dobrych praktyk,
• badanie dokumentacji finansowej
i dokumentów źródłowych pod kątem
możliwych nadużyć gospodarczych
– w tym fałszowania danych finansowych,
elektronicznych, manipulacji w księgach
rachunkowych, sprzeniewierzenia majątku
oraz korupcji,
• przygotowanie raportów i opinii eksperckich,
• przeprowadzanie dochodzeń dotyczących
nadużyć związanych z upadłością
i bankructwem,
• badanie powiązań i działalności
pracowników oraz kontrahentów,
• weryfikowanie podejrzanych wyników
finansowych raportowanych przez
oddziały, spółki zależne oraz spółki typu
joint-venture,
• badanie naruszenia praw własności
intelektualnej i tajemnicy handlowej,
• wykrywanie nieprawidłowych zachowań,
nieuczciwości i nadużyć.
Dział Doradztwa Biznesowego Ernst & Young,
Zarządzanie Ryzykiem Nadużyć
Jesteśmy organizacją o światowym zasięgu, zatrudniającą ponad tysiąc specjalistów działających wyłącznie w obszarze audytu
dochodzeniowego. Możemy zapewnić kompleksową strategię zarządzania i ograniczania ryzyk związanych z różnymi kwestiami
biznesowymi. Badamy nadużycia księgowe, oszustwa popełniane przez nieuczciwych pracowników, przestępstwa finansowe oraz
inne podejrzane działania. Posiadamy sprawdzone metody dokładnego i rzetelnego kalkulowania strat oraz sporządzania ekspertyz
finansowych. Mamy bogate doświadczenie we współpracy z działami prawnymi firm i kancelariami prawnymi.
Weryfikacja danych
finansowych
Zostaliśmy zatrudnieni przez doradców
prawnych Komitetu Audytu do
przeprowadzenia niezależnego dochodzenia
w sprawie potencjalnych oszustw księgowych
międzynarodowej firmy. Prace były
prowadzone przez cztery miesiące w ponad
30 krajach Europy, Azji i Ameryki Łacińskiej
równolegle. Firma posłużyła się naszymi
raportami korygując swoje sprawozdania
finansowe za okres pięciu lat.
Dochodzenie dotyczące
sprzeniewierzenia środków
pomocowych Unii Europejskiej
Na zlecenie instytucji rządowej nadzorującej
dystrybucję środków pomocowych Unii
Europejskiej przeprowadziliśmy prace
dochodzeniowe. Ich celem było sprawdzenie
i wyjaśnienie informacji dotyczących
potencjalnych nadużyć, jakich dopuścił
się beneficjent programu pomocowego.
Wynikiem przeprowadzonych prac było
sporządzenie raportu obejmującego opis
ustaleń dotyczących realizacji programu
pomocowego oraz zidentyfikowanych
nieprawidłowości. Raport został
przedstawiony członkom kierownictwa
instytucji rządowej i był podstawą dalszych
działań prawnych.
Dochodzenie na zlecenie
właściciela spółki
Przeprowadziliśmy audyt dochodzeniowy
w spółce zależnej jednej z największych
grup kapitałowych w Polsce. Zarząd firmy
zlecającej audyt podejrzewał występowanie
nieprawidłowości, ale nie miał dowodów.
W wyniku naszych prac zidentyfikowaliśmy
nadużycia w inwestycjach dokonywanych
przez spółkę, zakupy fikcyjnych usług
doradczych, konflikt interesów dotyczący
kluczowych menedżerów, niegospodarność
i nieuczciwość zarządu spółki zależnej.
Zarówno nasz raport ekspercki, jak również
zgromadzony materiał dowodowy były
podstawą dalszego postępowania prawnego
w celu wyciągnięcia konsekwencji wobec
osób zaangażowanych w nadużycia oraz
odzyskania poniesionych strat.
Dochodzenie w dziale sprzedaży
Kilku pracowników polskiego oddziału
międzynarodowego koncernu działającego
w branży paliwowo–energetycznej
zostało zatrzymanych przez organy
ścigania. Równocześnie w prasie
pojawiły się doniesienia o rzekomych
nieprawidłowościach w tej firmie.
Na zlecenie zarządu polskiego oddziału
przeprowadziliśmy wewnętrzne dochodzenie.
Wyniki prac przedstawiono w formie
raportu, opisującego zakres ustaleń,
osoby odpowiedzialne za powstanie
nadużyć, zakres i przyczyny powstania
nieprawidłowości. Ponadto przedstawiliśmy
rekomendacje zmian procedur kontroli
wewnętrznej ograniczające możliwość
wystąpienia nadużyć w przyszłości.
Weryfikacja
dokonywanych zakupów
Na zlecenie kierownictwa jednej
z największych firm energetycznych
przeprowadziliśmy analizę zakupów
dokonanych w ostatnich latach.
Zidentyfikowaliśmy proceder manipulowania
przetargami i obchodzenia wewnętrznych
procedur w firmie w celu dokonania zakupu
z wolnej ręki. Przedstawiliśmy powiązania
pomiędzy pracownikami działu zakupów
i dostawcami, skutkujące dokonywaniem
zakupów po zawyżonych cenach.
Na podstawie naszego raportu dokonano
zmian w wewnętrznych procedurach
zakupowych. Raport był też podstawą
dalszych działań prawnych.
Analiza nieprawidłowości
związanych z realizowaną
inwestycją
Celem projektu zleconego przez Radę
Nadzorczą spółki była identyfikacja
potencjalnych nieprawidłowości związanych
z budową nowej siedziby spółki. Projekt
był konsekwencją znaczącego opóźnienia
prac i istotnego przekroczenia budżetu.
Przeprowadzone dochodzenie ujawniło
nieprawidłowości w dokumentacji, łamanie
procedur dotyczących wyboru wykonawców,
powiązania pomiędzy pracownikami spółki
a wykonawcami oraz brak właściwego
nadzoru.
Ernst & Young
Assurance | Tax | Transactions | Advisory
O firmie Ernst & Young
Firma Ernst & Young jest globalnym liderem
w zakresie usług audytorskich, podatkowych,
transakcyjnych i doradczych. Na całym świecie
130 000 naszych pracowników jednoczą wspólne
wartości i świadczone wysokiej jakości usług.
Zmieniamy rzeczywistość, pomagając naszym
pracownikom, naszym klientom oraz naszej
coraz szerszej społeczności w wykorzystaniu
ich potencjału.
Aby uzyskać więcej informacji, odwiedź
www.ey.com/pl
Jeśli chcą Państwo dowiedzieć się więcej
o naszych usługach prosimy o kontakt:
Mariusz Witalis, Partner
tel. +48 (22) 557 79 50
[email protected]
Ernst & Young
00-124 Warszawa, Rondo ONZ 1
Tel.: +48 (22) 557 70 00
Fax: +48 (22) 557 70 01
www.ey.com/pl/fids
© 2008 EYGM Limited.
Wszelkie prawa zastrzeżone.
Uwagi
Niniejsza publikacja została sporządzona z należytą
starannością, jednak z konieczności pewne informacje
zostały podane w skróconej formie. W związku z tym
publikacja ma charakter wyłącznie orientacyjny,
a zawarte w niej dane nie powinny zastąpić szczegółowej
analizy problemu lub profesjonalnego osądu.
Ernst & Young nie ponosi odpowiedzialności za
jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności
podjętych lub zaniechanych na podstawie niniejszej
publikacji. Zalecamy, by wszelkie przedmiotowe kwestie
były konsultowane z właściwym doradcą.