Audyt dochodzeniowy

Doradztwo
biznesowe
Audyt dochodzeniowy
Każda nieuczciwość,
bez względu na
to czy jest to
fałszowanie informacji
finansowych,
sprzeniewierzenie
majątku firmy czy
korupcja, uderza
w wizerunek
organizacji.
Kiedy pojawiają
się wątpliwości,
pomagamy
je rozwikłać.
Nieuczciwość i korupcja są od zawsze obecne w świecie biznesu. Badania wykazują,
że światowa gospodarka może tracić nawet do 5–6% przychodów w wyniku nadużyć.
Na całym świecie przestępstwa „białych kołnierzyków” stały się kluczowym
problemem dla rządów, regulatorów, inwestorów i opinii publicznej. Dlatego
firmy powinny dysponować efektywnymi mechanizmami zapewnienia uczciwości
pracowników. Konieczne jest wnikliwe weryfikowanie i wyjaśnianie podejrzeń
o niewłaściwe postępowanie.
Identyfikowanie i weryfikowanie faktów
Być może muszą Państwo odpowiedzieć na pytania organów ścigania, regulatorów, bądź szukają
odpowiedzi w kwestiach wskazywanych przez pracowników, inwestorów czy klientów. Niewykluczone,
że niepokoją Państwa nietypowe zapisy w księgach rachunkowych lub dziwne transakcje zawarte przez
firmę. A może chcą Państwo zweryfikować niepokojące raporty finansowe przesyłane przez oddział
lub spółkę zależną? Posiadamy wykwalifikowanych specjalistów w finansach, rachunkowości, audycie
dochodzeniowym oraz informatyce śledczej. Nasi eksperci zbadają sytuacje, które budzą Państwa
wątpliwości. Doskonale rozumiemy potrzebę szybkiego, ale i ostrożnego przeprowadzenia audytu
dochodzeniowego w bardzo wrażliwym środowisku firmy.
Wypracowanie profesjonalnych rozwiązań
Pracując z Państwem lub Państwa doradcami prawnymi możemy pomóc ustalić, co się stało, jak duże
jest ryzyko, kto był zaangażowany oraz jakie istnieją szanse na odzyskanie poniesionych strat.
Nasza pomoc obejmuje między innymi:
•• Przeprowadzanie audytów dochodzeniowych dotyczących podejrzewanych nadużyć
gospodarczych, nieuczciwości pracowników, menedżerów czy kontrahentów firmy
•• Weryfikację nieprawidłowości związanych z działaniem rynku finansowego (np. pranie
pieniędzy, manipulacje instrumentami finansowymi, wykorzystywanie informacji poufnych,
konflikt interesów)
•• Postępowania wyjaśniające dotyczące naruszenia kodeksu etycznego oraz kodeksu dobrych
praktyk
•• Badanie dokumentacji finansowej i dokumentów źródłowych pod kątem możliwych nadużyć
gospodarczych – w tym fałszowania danych finansowych, elektronicznych, manipulacji
w księgach rachunkowych, sprzeniewierzenia majątku oraz korupcji
•• Przygotowanie raportów i opinii eksperckich
•• Przeprowadzanie dochodzeń dotyczących nadużyć związanych z upadłością i bankructwem,
•• Badanie powiązań i działalności pracowników oraz kontrahentów
•• Weryfikowanie podejrzanych wyników finansowych raportowanych przez oddziały, spółki
zależne oraz spółki typu joint-venture
•• Badanie naruszenia praw własności intelektualnej i tajemnicy handlowej
•• wykrywanie nieprawidłowych zachowań, nieuczciwości i nadużyć.
Dział Doradztwa
Biznesowego EY,
Zarządzanie Ryzykiem Nadużyć
Jesteśmy organizacją o światowym zasięgu, zatrudniającą ponad tysiąc specjalistów działających wyłącznie
w obszarze audytu dochodzeniowego. Możemy zapewnić kompleksową strategię zarządzania i ograniczania
ryzyk związanych z różnymi kwestiami biznesowymi. Badamy nadużycia księgowe, oszustwa popełniane przez
nieuczciwych pracowników, przestępstwa finansowe oraz inne podejrzane działania. Posiadamy sprawdzone
metody dokładnego i rzetelnego kalkulowania strat oraz sporządzania ekspertyz finansowych. Mamy bogate
doświadczenie we współpracy z działami prawnymi firm i kancelariami prawnymi.
Weryfikacja danych finansowych
Dochodzenie w dziale sprzedaży
Zostaliśmy zatrudnieni przez doradców prawnych Komitetu
Audytu do przeprowadzenia niezależnego dochodzenia w sprawie
potencjalnych oszustw księgowych międzynarodowej firmy. Prace
były prowadzone przez cztery miesiące w ponad 30 krajach Europy,
Azji i Ameryki Łacińskiej równolegle. Firma posłużyła się naszymi
raportami korygując swoje sprawozdania finansowe za okres pięciu
lat.
Kilku pracowników polskiego oddziału międzynarodowego
koncernu działającego w branży paliwowo–energetycznej zostało
zatrzymanych przez organy ścigania. Równocześnie w prasie
pojawiły się doniesienia o rzekomych nieprawidłowościach w tej
firmie. Na zlecenie zarządu polskiego oddziału przeprowadziliśmy
wewnętrzne dochodzenie. Wyniki prac przedstawiono w formie
raportu, opisującego zakres ustaleń, osoby odpowiedzialne za
powstanie nadużyć, zakres i przyczyny powstania nieprawidłowości.
Ponadto przedstawiliśmy rekomendacje zmian procedur kontroli
wewnętrznej ograniczające możliwość wystąpienia nadużyć
w przyszłości.
Dochodzenie dotyczące
sprzeniewierzenia środków pomocowych
Unii Europejskiej
Na zlecenie instytucji rządowej nadzorującej dystrybucję
środków pomocowych Unii Europejskiej przeprowadziliśmy
prace dochodzeniowe. Ich celem było sprawdzenie i wyjaśnienie
informacji dotyczących potencjalnych nadużyć, jakich
dopuścił się beneficjent programu pomocowego. Wynikiem
przeprowadzonych prac było sporządzenie raportu obejmującego
opis ustaleń dotyczących realizacji programu pomocowego oraz
zidentyfikowanych nieprawidłowości. Raport został przedstawiony
członkom kierownictwa instytucji rządowej i był podstawą dalszych
działań prawnych.
Weryfikacja dokonywanych zakupów
Na zlecenie kierownictwa jednej z największych firm
energetycznych przeprowadziliśmy analizę zakupów dokonanych
w ostatnich latach. Zidentyfikowaliśmy proceder manipulowania
przetargami i obchodzenia wewnętrznych procedur w firmie w celu
dokonania zakupu z wolnej ręki. Przedstawiliśmy powiązania
pomiędzy pracownikami działu zakupów i dostawcami, skutkujące
dokonywaniem zakupów po zawyżonych cenach. Na podstawie
naszego raportu dokonano zmian w wewnętrznych procedurach
zakupowych. Raport był też podstawą dalszych działań prawnych.
Dochodzenie na zlecenie właściciela
spółki
Analiza nieprawidłowości związanych
z realizowaną inwestycją
Przeprowadziliśmy audyt dochodzeniowy w spółce zależnej jednej
z największych grup kapitałowych w Polsce. Zarząd firmy zlecającej
audyt podejrzewał występowanie nieprawidłowości, ale nie miał
dowodów. W wyniku naszych prac zidentyfikowaliśmy nadużycia
w inwestycjach dokonywanych przez spółkę, zakupy fikcyjnych
usług doradczych, konflikt interesów dotyczący kluczowych
menedżerów, niegospodarność i nieuczciwość zarządu spółki
zależnej. Zarówno nasz raport ekspercki, jak również zgromadzony
materiał dowodowy były podstawą dalszego postępowania
prawnego w celu wyciągnięcia konsekwencji wobec osób
zaangażowanych w nadużycia oraz odzyskania poniesionych strat.
Celem projektu zleconego przez Radę Nadzorczą spółki była
identyfikacja potencjalnych nieprawidłowości związanych
z budową nowej siedziby spółki. Projekt był konsekwencją
znaczącego opóźnienia prac i istotnego przekroczenia budżetu.
Przeprowadzone dochodzenie ujawniło nieprawidłowości
w dokumentacji, łamanie procedur dotyczących wyboru
wykonawców, powiązania pomiędzy pracownikami spółki
a wykonawcami oraz brak właściwego nadzoru.
EY | Assurance | Tax | Transactions | Advisory
O firmie EY
EY jest światowym liderem rynku usług profesjonalnych obejmujących
usługi audytorskie, doradztwo podatkowe, doradztwo biznesowe
i doradztwo transakcyjne. Nasza wiedza oraz świadczone przez nas
najwyższej jakości usługi przyczyniają się do budowy zaufania na
rynkach kapitałowych i w gospodarkach całego świata. W szeregach
EY rozwijają się utalentowani liderzy zarządzający zgranymi zespołami,
których celem jest spełnianie obietnic składanych przez markę EY. W ten
sposób przyczyniamy się do budowy sprawniej funkcjonującego świata.
Robimy to dla naszych klientów, społeczności, w których żyjemy i dla nas
samych.
Nazwa EY odnosi się do firm członkowskich Ernst & Young Global Limited,
z których każda stanowi osobny podmiot prawny. Ernst & Young Global
Limited, brytyjska spółka z odpowiedzialnością ograniczoną do wysokości
gwarancji (company limited by guarantee) nie świadczy usług na rzecz
klientów.
Aby uzyskać więcej informacji, wejdź na www.ey.com/pl
EY, Rondo ONZ 1, 00-124 Warszawa
© 2013 EYGM Limited.
Wszelkie prawa zastrzeżone.
SCORE: 002.09.13
Niniejsza publikacja została sporządzona z należytą starannością, jednak z konieczności pewne
informacje zostały podane w skróconej formie. W związku z tym publikacja ma charakter wyłącznie
orientacyjny, a zawarte w niej dane nie powinny zastąpić szczegółowej analizy problemu lub
profesjonalnego osądu. EY nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku
czynności podjętych lub zaniechanych na podstawie niniejszej publikacji. Zalecamy, by wszelkie
przedmiotowe kwestie były konsultowane z właściwym doradc
ey.com/pl
Kontakt:
Mariusz Witalis, Partner
tel. +48 (22) 557 79 50
e-mail: [email protected]
Tomasz Dyrda, Dyrektor
tel. +48 (22) 557 87 46
e-mail: [email protected]
Jakub Kraszkiewicz, Senior Menedżer
tel. +48 (22) 557 87 29
e-mail: [email protected]