1 Polityka rachunkowości Funduszu Rachunkowość

NOTA - 1 Polityka rachunkowości Funduszu
Rachunkowość Funduszu prowadzona jest zgodnie z przepisami Ustawy z dnia 29 września
1994 roku o rachunkowości (Dz. U. 2013 poz. 330 z późniejszymi zmianami) („Ustawa o
rachunkowości”), Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 roku w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych (Dz. U. Nr 249 poz. 1859) –
„Rozporządzenie”. Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z
powyższymi przepisami.
Ujmowanie w księgach operacji dotyczących Funduszu
Operacje ujmowane są zgodnie z Rozporządzeniem.
Wycena aktywów Funduszu
Wycena Aktywów Funduszu dokonywana jest w każdym Dniu Wyceny tj. każdego 10 dnia
miesiąca roku oraz na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego według wiarygodnie
oszacowanej wartości godziwej, o której mowa w art. 28 ust. 6 ustawy o rachunkowości z
zastrzeżeniem postanowień poniżej.
Dniem Wyceny jest także, Dzień Wykupu oraz każdy dzień przypadający na 7 dni przed
rozpoczęciem przyjmowania zapisów na certyfikaty nowej emisji. Wartość Aktywów Netto
Funduszu stanowią wszystkie aktywa pomniejszone o zobowiązania Funduszu w Dniu
Wyceny. Wyceny Wartości Aktywów Netto dokonuje równolegle z Funduszem Depozytariusz.
Wyliczenie wartości aktywów netto na certyfikat inwestycyjny dokonuje się poprzez
podzielenie Wartości Aktywów Netto przez liczbę przydzielonych i zarejestrowanych
Certyfikatów Inwestycyjnych pomniejszoną o liczbę certyfikatów inwestycyjnych odkupionych
przed Datą Wyceny. Wynik jest określany z dokładnością do 1 gr.
Informacje o Wartości Aktywów Netto na Certyfikat Inwestycyjny publikowane są po każdej
wycenie w dziennikach ogólnopolskich, można je również uzyskać w siedzibie Funduszu oraz
na stronie www.kbctfi.pl
Stosowane zasady wyceny aktywów Funduszu
1. Aktywa Funduszu w danym Dniu Wyceny są ustalane według stanów Wartości Aktywów
Netto i zobowiązań w danym Dniu Wyceny przy zastosowaniu wartości składników lokat z
danego Dnia Wyceny.
2. Aktywa Funduszu wycenia się, a zobowiązania Funduszu ustala się w Dniu Wyceny oraz
na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego według wiarygodnie oszacowanej
wartości godziwej, o której mowa w art. 28 ust. 6 ustawy o rachunkowości, z zastrzeżeniem
postanowień opisanych poniżej.
3. Za wiarygodnie oszacowaną wartość godziwą uznaje się wartość tytułów uczestnictwa
Global Partners PL KBC Jumper 1 wyznaczoną przez wyspecjalizowaną, niezależną
jednostkę świadczącą tego typu usługi. Instytucja tą jest European Fund Administration SA
(EFA) z siedzibą w Luksemburgu, PO Box 1725, 2 Rue d`Alsace, L-1017 Luxemburg.
4. Tytuły uczestnictwa Global Partners PL KBC Jumper 1 wycenia się według ostatniej
ogłoszonej do godz. 2330 w Dniu Wyceny przez ten subfundusz wartości aktywów netto na
tytuł uczestnictwa tego subfunduszu. Ze względu na fakt, że według tej ceny następują
rozliczenia pieniężne wynikające z wykupienia tytułów uczestnictwa Global Partners PL
KBC Jumper 1 przez Fundusz, wartość ta jest wartością godziwą.
5. Tytuły uczestnictwa Global Partners PL KBC Jumper 1 nie są notowane na aktywnym
rynku.
6. Tytuły uczestnictwa emitowane przez Global Partners PL KBC Jumper 1 wycenia się w
walucie, w której papier jest denominowany. Walutą tą jest złoty polski (PLN).
7. Depozyty wycenia się w wartości nominalnej z uwzględnieniem odsetek obliczanych przy
zastosowaniu Efektywnej stopy procentowej.
8. Wszelkie koszty działalności Funduszu pokrywane są przez Towarzystwo.
9. Towarzystwo jest uprawnione do pobierania wynagrodzenia za Zarządzanie i
reprezentowanie Funduszu.
10. W dniu wyceny Fundusz nie tworzy rezerw na wynagrodzenie za Zarządzanie z uwagi na
fakt, że wycena wartości tytułów uczestnictwa uwzględnia opłatę za Zarządzanie
Funduszem pobieraną przez Towarzystwo. Wynagrodzenie pobierane jest niezwłocznie po
uznaniu rachunku Funduszu i przekazywane ze środków Funduszu na rzecz Towarzystwa.
Zasady dywersyfikacji lokat
1. Z zastrzeżeniem ust. 2 i 3 poniżej inwestycje Funduszu są w całości lokowane w tytuły
uczestnictwa Global Partners PL KBC Jumper 1. Zgodnie z art. 146 ust. 2 ustawy o
funduszach inwestycyjnych informacje dotyczące m.in. zasad polityki inwestycyjnej Global
Partners PL KBC Jumper 1 zostały ujawnione w statucie Funduszu.
2. Środki pieniężne na rachunku bankowym mogą być utrzymywane wyłącznie w wysokości
niezbędnej do regulowania bieżących zobowiązań Funduszu względem Uczestników i
Towarzystwa.
3. W przypadku, gdyby opłata za zarządzanie Funduszem przekroczyła limit 4% wartości
emisyjnej średniej liczby Certyfikatów Funduszu w skali roku (liczone proporcjonalnie w
stosunku do liczby dni, jakie upłynęły od początku tego roku lub od dnia rejestracji
Funduszu w tym roku), nadwyżka powiększa Aktywa Funduszu. W takim przypadku
Fundusz do Dnia Zapadalności dokonywał będzie lokat nadwyżki środków pieniężnych w
depozytach bankowych.
4. Fundusz może zawierać z Depozytariuszem umowy rachunków rozliczeniowych oraz
umowy lokat terminowych (w tym lokat typu „overnight”), pod warunkiem, że nie narusza to
ustawowych ograniczeń w zakresie utrzymywania depozytów w jednym banku oraz jeżeli
zawarcia powyższych umów wymaga interes Uczestników Funduszu, a ich zawarcie nie
spowoduje konfliktu interesów.
5. Oprocentowanie lokaty terminowej, o której mowa w ust. 4, musi być oparte na warunkach
rynkowych.
6. Z uwagi na Dni Wykupu lokaty, o których mowa w ust. 4, dokonywane mogą być na okres
nie dłuższy niż 1 miesiąc.
Pozostałe zasady dokonywania wyceny
1. Modele i metody wyceny składników lokat Funduszu podlegają uzgodnieniu
z Depozytariuszem.
2. Każda zmiana stosowanych zasad wyceny będzie publikowana w dwóch kolejnych
sprawozdaniach finansowych Funduszu.
Kryterium podziału składników portfela lokat
Składniki lokat w portfelu są wykazywane wg następujących kryteriów:
- tytuły uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania mające siedzibę za
granicą.
Wprowadzone zmiany stosowanych zasad rachunkowości.
W okresie od dnia 1 stycznia 2014 roku do dnia 30 czerwca 2014 roku nie wprowadzono
zmian stosowanych zasad rachunkowości.