Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie

Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie
 (22) 628-28-62, 628-78-42,
Fax. RIO 628-31-16
Adres, ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa
Wydz. Kontroli  (22) 625-38-59, 625-21-55, Fax. RIO 629-43-29
Warszawa, dn. 4 października 2011r.
RIO-II-0913/302/2011
Wójt Gminy Obryte
07-215 Obryte
Dotyczy: protokółu z kontroli kompleksowej podpisanego dnia 09.09.2011r.
Wystąpienie pokontrolne
Działając na podstawie ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach
obrachunkowych (Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.) i rozporządzenia Prezesa
Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004 r. w sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego
regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb, liczby członków
kolegium i trybu postępowania (Dz. U. Nr 167 z 2004 r. poz. 1747) – przeprowadzona
została w dniach od 07 lipca 2011r. do 09 września 2011r. kontrola kompleksowa
gospodarki finansowej.
Kontrolą objęto okres od 01.01.2010r. do 31.12.2010r., zgodnie z programem kontroli.
Kontrola wykazała nieprawidłowości. W celu ich usunięcia i usprawnienia badanej
działalności na podstawie art. 9 ust. 2 w/w ustawy kieruję następujące wystąpienie
pokontrolne:
I.USTALENIA OGÓLNOORGANIZACYJNE
1.Stwierdzono:
nieterminowe przedkładanie do regionalnej izby obrachunkowej podjętych przez Radę
Gminy uchwał i wydanych przez Wójta Gminy zarządzeń w sprawie zmian w budżecie
gminy – str. 4 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
przedkładać regionalnej izbie obrachunkowej uchwały Rady Gminy oraz zarządzenia
Wójta Gminy objęte zakresem nadzoru w terminie 7 dni od dnia ich podjęcia, stosownie do
art. 90 ust. 2 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (tekst jednolity z
2001r. – Dz. U. Nr 142, poz. 1591 ze zm.).
2.Stwierdzono:
- Przewodniczący Stałej Komisji Inwentaryzacyjnej wydał zarządzenia wewnętrzne:
Zarządzenie Nr 5/2010 i 6/2010 z dnia 01.12.2010r. w sprawie powołania Komisji
1
Inwentaryzacyjnej oraz przeprowadzenia inwentaryzacji w Urzędzie Gminy Obryte w
2010 roku wg stanu na dzień 30.11.2010r. – str. 16 protokołu kontroli,
- brak przeprowadzenia inwentaryzacji sald pozostałych kont rozrachunkowych budżetu
Gminy i Urzędu w drodze ich weryfikacji – str. 17 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
- przy wydawaniu zarządzeń w sprawie przeprowadzania inwentaryzacji przestrzegać
przepisów zawartych w art. 4 ust 5 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości
(tekst jednolity Dz. U. z 2009r. Nr 152, poz. 1223 ze zm.),
- przeprowadzać obowiązkowo na dzień bilansowy inwentaryzację w drodze porównania
danych wynikających z ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikację
realnej wartości tych składników – aktywów i pasywów, których nie inwentaryzuje się w
drodze spisu z natury lub uzgodnienia sald stosownie do art. 26 ust.1 cyt. wyżej ustawy.
3.Stwierdzono:
przyjęcie na dochody budżetu gminy dotacji z Biblioteki Narodowej w Warszawie na
dofinansowanie zakupu nowości wydawniczych na podstawie umowy zawartej pomiędzy
Biblioteką Narodową w Warszawie a Gminną Biblioteką Publiczną w Obrytem – str. 20
protokołu kontroli.
Ponownie wnioskuję:
dotacje pozyskane przez instytucje kultury – GBP zaliczać do przychodów tej jednostki,
stosownie do zawartej umowy i art. 28 ust. 2 ustawy z dnia 25 października 1991 r. o
organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (Dz.U. z 2001r. Nr 13, poz.123 ze
zm.).
4.Stwierdzono:
świadczenie przez Urząd Gminy usług w zakresie dostawy wody i odprowadzania ścieków
komunalnych pomimo braku wyboru przez Radę Gminy sposobu i formy gospodarki
komunalnej – str. 36 protokołu kontroli.
Ponownie wnioskuję:
przygotować i przedłożyć Radzie Gminy projekt uchwały w sprawie wyboru sposobu
prowadzenia i formy gospodarki komunalnej w zakresie dostawy wody i odprowadzania
ścieków, stosownie do art. 4 ust. 1 pkt. 1 ustawy z dnia 20 grudnia 1996 r. o gospodarce
komunalnej (Dz. U z 2011 r. Nr 45, poz. 236).
II. KSIĘGOWOŚĆ I SPRAWOZDAWCZOŚĆ BUDŻETOWA
5.Stwierdzono:
w budżecie nie jest prowadzona ewidencja księgowa syntetyczna i analityczna do kont:
902 „ Wydatki budżetu” i 222 „Rozliczenie dochodów budżetowych” - str. 13 protokołu
kontroli.
Wnioskuję:
- prowadzić ewidencję szczegółową do konta 902 „Wydatki budżetu” w celu umożliwienia
ustalenia stanu poszczególnych wydatków budżetu według podziałek klasyfikacji
budżetowej,
- rozliczać zrealizowane przez jednostki budżetowe dochody budżetowe na koncie 222
„Rozliczenie dochodów budżetowych”
stosownie do zasad funkcjonowania w/w kont zawartych w załączniku nr 2 rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010r w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz
planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego,
jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy
celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami
Rzeczpospolitej Polskiej (Dz. U. z 2010r. Nr 128, poz. 861).
2
6.Stwierdzono:
zapisy na koncie 133 „Rachunek budżetu” nie są zgodne z zapisami na wyciągach
bankowych – str. 8 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
zapisów na koncie 133 „Rachunek budżetu” dokonywać w pełnej zgodności obrotów i sald
z wyciągami bankowymi stosownie do zasad funkcjonowania konta 133 określonych w
załączniku nr 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010r. w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów
jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów
budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek
budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z
2010r. Nr 128, poz. 861).
Niezgodność zapisów pomiędzy wyciągami bankowymi a księgami rachunkowymi
skutkuje nierzetelnym prowadzeniem ksiąg rachunkowych, co narusza art. 77 ustawy z
dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2009r. - Dz. U. Nr 152, poz.
1223 ze zm.).
7.Stwierdzono:
na koncie 133 „Rachunek budżetu” ujmowane były środki pieniężne z tytułu wadiów i
zabezpieczeń należytego wykonania umów znajdujące się na wyodrębnionym rachunku
bankowym – str. 15 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
ewidencję obrotów środków pieniężnych z tytułu wadiów oraz zabezpieczeń należytego
wykonania umów na wyodrębnionym rachunku bankowym księgować na koncie 139 „Inne
rachunki bankowe” stosownie do zasad funkcjonowania konta 139 określonych w
załączniku nr 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010r. w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów
jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów
budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek
budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z
2010r. Nr 128, poz. 861).
8.Stwierdzono:
w urządzeniach księgowych Urzędu na dzień 31 grudnia 2010r. wystąpiło saldo Ma konta
130-04 „Analityka rachunku bankowego – rozliczenie VAT” w kwocie 200.906,17 zł – str.
15 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
rozliczenia z tytułu podatku VAT ewidencjonować na koncie 225 „Rozrachunki z
budżetami” stosownie do zasad funkcjonowania konta 225 określonych w załączniku nr 3
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010r. w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu
terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych,
państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających
siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2010r. Nr 128, poz. 861).
9.Stwierdzono:
w sporządzonym na dzień 31.12.2010r. bilansie dla Urzędu Gminy nie wykazano po
stronie pasywów zobowiązań w kwocie 234.812,48 zł wynikających z salda konta 225-07
„Pozostałe rozrachunki – należność, zadłużenie alimentacyjne budżet państwa” w kwocie
3
131.068,03 zł oraz salda konta 225-08 „Pozostałe rozrachunki – należność, zadłużenie
alimentacyjne j.s.t.” w wysokości 103.744,45 zł – str. 16 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
sporządzać bilans Urzędu Gminy na podstawie ksiąg rachunkowych, w których ujmuje się
operacje gospodarcze zgodnie z ich treścią ekonomiczną, stosownie do art. 4 ust. 2 ustawy
z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2009r. - Dz. U. Nr 152, poz.
1223 ze zm.).
10.stwierdzono:
sporządzenie na dzień 31.12.2010r. odrębnego bilansu dla Zakładowego Funduszu
Świadczeń Socjalnych i dla Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób
Niepełnosprawnych – str. 16 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
aktywa i pasywa Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych i Państwowego Funduszu
Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych wykazywać w bilansie Urzędu Gminy
sporządzanym na wzorze stanowiącym załącznik nr 5 do rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 5 lipca 2010r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów
kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek
budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych
oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami
Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2010r. Nr 128, poz. 861), zgodnie z jego treścią.
11.Stwierdzono:
nie ujęto w ewidencji księgowej Urzędu działek nabytych z mocy prawa decyzjami
Wojewody Mazowieckiego: Nr 176/C/10 z dnia 09.04.2010r. i Nr 369/C/09 z dnia
29.06.2009r. oraz na podstawie decyzji Wójta Gminy: Nr RG 60011/25/2009 z dnia
09.07.2010r. i Nr RG 60011/6/2010 z dnia 03.08.2010r..
W/w decyzje nie zostały przekazane do Referatu Planowania Budżetu i Finansów przez
insp. ds. planowania przestrzennego, gospodarki gruntami i spraw obronnych – str. 65, 66 i
67 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
1.zobowiązać insp. ds. planowania przestrzennego, gospodarki gruntami i spraw
obronnych do przekazywania do Referatu Planowania Budżetu i Finansów zgodnie z
zapisem wynikającym z Instrukcji kontroli i obiegu dokumentów finansowoksięgowych, decyzji stwierdzających nabycie działek celem ujęcia ich w ewidencji
księgowej na stanie środków trwałych.
2. ujmować w ewidencji księgowej na koncie 011 „Środki trwałe” nabyte działki według
zasad i zapisów zawartych w art. 20 ust. 1 oraz w art. 24 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 29
września 1994r. o rachunkowości (j. t. Dz. U. z 2009r. Nr 152, poz. 1223 ze zm.),
zgodnie z którymi do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić
w postaci zapisu każde zdarzenie, które nastąpiło w okresie sprawozdawczym. Księgi
rachunkowe uznaje się za rzetelne, jeżeli dokonane w nich zapisy odzwierciedlają stan
rzeczywisty.
12.Stwierdzono:
przyjęcie na stan majątkowy Gminy (Wn 020, Ma 080) protokółem OT Nr 2/2010 w dniu
14.05.2010r. zakupionych programów komputerowych „WODA” i INKAS wraz ze
szkoleniem i materiałami pomocniczymi na podstawie FV Nr 00463/361/D/2010 –
duplikat z dnia 07.05.2010r. na kwotę 7.696 zł (netto) i materiałami pomocniczymi.
Na w/w kwotę składają się programy komputerowe w kwocie 4.000 zł oraz szkolenie i
materiały pomocnicze w kwocie 4.696 zł – str. 59 protokołu kontroli.
4
Wnioskuję:
na koncie 020 – „wartości niematerialne i prawne” ewidencjonować nabyte przez
jednostkę, zaliczane do aktywów trwałych prawa majątkowe nadające się do
gospodarczego wykorzystania o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności
dłuższej niż rok, przeznaczone na potrzeby jednostki stosownie do art. 3 ust. 1 pkt. 14
ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2002r. – Dz. U. Nr
76,poz. 694 ze zm.).
13.Stwierdzono:
nie wykazanie w księgach rachunkowych zaległości w kwocie 75,90 zł z tytułu najmu
lokalu mieszkalnego – str. 69 i 70 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
przestrzegać obowiązku rzetelnego prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym dotyczących
rozliczeń z tytułu czynszu za najem lokali mieszkalnych, tak, aby zawarte w nich zapisy
odzwierciedlały stan rzeczywisty, stosownie do art. 24 ust. 2 ustawy z dnia 29 września
1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2009r. - Dz. U. Nr 152, poz. 1223 ze zm.).
III.2. DOCHODY BUDŻETOWE
14.Stwierdzono:
nie podejmowanie oraz podejmowanie z opóźnieniem czynności zmierzających do
wyegzekwowania posiadanych zaległości podatkowych w stosunku do osób fizycznych –
str. 32, 33 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
wszczynać postępowanie egzekucyjne w stosunku do podatników posiadających zaległości
podatkowe, bez względnej zwłoki stosownie do przepisów art. 3 § 1 i art. 15 § 1 ustawy z
dnia 17 czerwca 1966r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U z 2005r. Nr
229, poz. 1954 ze zm.) w związku z § 3 ust. 1, § 5 ust. 1 i § 7 ust. 4 rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001r. w sprawie wykonania niektórych przepisów
ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U z 2001r. Nr 137, poz. 1541
ze zm.) oraz § 3 pkt. 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 października 2010r. w
sprawie w sprawie zasad rachunkowości oraz planów kont dla organów podatkowych
jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2010r. Nr 208, poz. 1375).
15.Stwierdzono:
nie wykazanie w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych gminy oraz
Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych j.s.t. za okres od początku roku do
dnia 31 grudnia 2010 r. w kolumnie „skutki udzielonych ulg i zwolnień (bez ulg i zwolnień
ustawowych)” kwoty zwolnienia z podatku od nieruchomości Uchwałą Nr III/13/2006
Rady Gminy z dnia 13 grudnia 2006r. nieruchomości lub ich części zajętych na potrzeby
ochrony przeciwpożarowej – str. 33 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
w sprawozdaniach budżetowych wykazywać dane dotyczące skutków udzielonych
zwolnień zgodnie z dyspozycją zawartą w § 3 ust.1 pkt 10 oraz w § 7 ust. 3 załącznika Nr
39 „Instrukcja sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie budżetów jednostek
samorządu terytorialnego” rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010r. w
sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2010r. Nr 20, poz. 103).
16.Stwierdzono:
nie naliczanie odsetek od dokonanych po terminie wpłat czynszu przez najemcę lokalu
użytkowego oraz dzierżawców lokali użytkowych – str. 67 i 68 protokołu kontroli.
5
Wnioskuję:
naliczać i pobierać odsetki za zwłokę od nieterminowych wpłat należności z tytułu czynszu
za najem i dzierżawę lokali użytkowych stosownie do art. 481 § 1 i 2 w związku z art. 359
§ 2 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze zm.).
17.Stwierdzono:
pobieranie odsetek za zwłokę w nieprawidłowej wysokości od dokonanych wpłat po
terminie przez najemcę lokalu użytkowego oraz najemców lokali mieszkalnych – str. 68 i
69 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
odsetki ustawowe naliczać i pobierać w prawidłowej wysokości według stawki ogłoszonej
przez Radę Ministrów w drodze rozporządzenia wydanego na podstawie art. 359 § 3
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze zm.).
18.Stwierdzono:
nie naliczanie odsetek za zwłokę w miesiącach nieterminowych wpłat czynszu przez
najemcę lokalu użytkowego o nr konta 3. Odsetki zostały naliczone po zakończeniu roku
2010 roku – str. 68 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
przestrzegać obowiązku naliczania odsetek w miesiącu, w którym wpłata czynszu za najem
lokalu użytkowego została dokonana po terminie, stosownie do przepisów art. 20 ust. 1
ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2009r. - Dz. U. Nr
152, poz. 1223 ze zm.) -zgodnie z którymi- do ksiąg rachunkowych okresu
sprawozdawczego należy wprowadzić w postaci zapisu każde zdarzenie, które nastąpiło w
okresie sprawozdawczym.
19.Stwierdzono:
wystawianie faktur za dzierżawę lokalu użytkowego dla dzierżawcy o nr konta 2 przez
pracownika Referatu Planowania Budżetu i Finansów w terminie uniemożliwiającym
dokonanie wpłaty należnego czynszu zgodnie z terminem wynikającym z umowy – str. 67
i 68 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
zobowiązać pracownika Urzędu Gminy do wystawiania faktur za dzierżawę lokalu
użytkowego w terminach umożliwiających wywiązywanie się dzierżawcy z obowiązku
regulowania czynszu zgodnie z terminem wynikającym z umowy.
III.3. WYDATKI BUDŻETOWE
20.Stwierdzono:
przekroczenie zakresu upoważnienia do dokonywania wydatków ze środków publicznych
w dz. 600 rozdz. 60016 § 4300 na kwotę 18.618 zł - str. 40 i 47 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
bezwzględnie przestrzegać zapisów art. 254 pkt. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o
finansach publicznych (Dz. U. z 2009r. Nr 157, poz. 1240 ze zm.), zgodnie z którym
dokonywanie wydatków następuje w granicach kwot określonych w planie finansowym.
Ponadto zgodnie z art. 162 pkt. 3 ww. ustawy dokonywanie wydatków następuje z
uwzględnieniem prawidłowo dokonanych przeniesień i zgodnie z planowanym
przeznaczeniem, w sposób celowy i oszczędny, z zachowaniem zasady uzyskiwania
najlepszych efektów z danych nakładów.
6
21.Stwierdzono:
wypłatę w dniu 08.11.2010r. zaniżonej o kwotę 56,44 zł nagrody jubileuszowej
pracownikowi zatrudnionemu na stanowisku robotnika gospodarczego za 20 lat pracy w
wysokości 75% wynagrodzenia miesięcznego – str. 42 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
za podstawę obliczenia nagród jubileuszowych przyjmować wynagrodzenie określone w
§ 8 ust. 6 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009r.w sprawie
wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. z 2009r. Nr 50 poz. 398 ze zm.).
Dokonać korekty naliczonej i wypłaconej nagrody.
22.Stwierdzono:
w angażach dla Sekretarza i głównego specjalisty ds. księgowo – budżetowych kwoty
dodatku funkcyjnego są nie zgodne z załącznikiem nr 2 Tabela II „Stawki dodatku
funkcyjnego” Regulaminu w sprawie wynagradzania pracowników zatrudnionych w
Urzędzie Gminy w Obrytem wprowadzonego Zarządzeniem Nr 36/2009 Wójta Gminy
Obryte z dnia 23 czerwca 2009r. – str. 41 protokołu kontroli
Wnioskuję:
ustalać poszczególne składniki wynagrodzenia pracowników zgodnie z przyjętym
regulaminem wynagradzania.
23.Stwierdzono:
dokonanie zapłaty faktury VAT nr 3/2010 z dnia 22.02.2010r. z tytułu odśnieżania dróg
wystawionej na kwotę 11.427,60 zł, w kwocie 10.671,60 zł. – str. 46 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
dokonywać płatności za wykonane usługi w kwotach zgodnych z wystawionymi przez
wykonawców fakturami.
24.Stwierdzono:
- wypłatę kwoty 600 zł proboszczowi Parafii Rzymskokatolickiej w Obrytem za
odprawione msze święte na podstawie protokółów sporządzonych przez Komisję w
składzie 3 – osobowym (pracownicy UG Obryte) – str. 47 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
dokonywać wydatków publicznych:
- na podstawie dowodów księgowych zewnętrznych obcych – otrzymanych od
kontrahentów stosownie do art. 20 ust. 2 pkt. 1 ustawy z dnia 29 września 1994r. o
rachunkowości (tekst jednolity z 2002r. – Dz. U. Nr 76,poz. 694 ze zm.).
Za dowody księgowe zewnętrzne obce – otrzymane od kontrahentów uznawać dokumenty
w rozumieniu k.p.c stosownie do art. 245 ustawy z dnia 17 listopada 1964r. Kodeks
Postępowania Cywilnego ( Dz. U. z 1964 r. Nr 43 poz. 296 ze zm.).
25.Stwierdzono:
przekazanie kwoty 10.000 zł na konto bankowe Stowarzyszenia na rzecz Rozwoju Gminy
Obryte „OBRITENSIS” w związku z decyzją GKRPA na realizację zajęć sportowych
(piłka nożna chłopców) prowadzonych w Publicznej Szkole Podstawowej w Obrytem w
ramach alternatywnych form spędzania czasu wolnego dla dzieci i młodzieży z terenu
gminy Obryte.
W/w kwota została zaewidencjonowana w dziale 851 rozdział 85154 § 4300.
Brak umowy cywilno - prawnej zawartej z w/w Stowarzyszeniem określającej wysokość
przekazanych środków finansowych wraz z zasadami ich wykorzystania jak również
terminu i sposobu ich rozliczenia. W dniu 29.08.2011r. przedłożono „rozliczenie dotacji
przekazanej przez UG w 2010r.” wraz z kserokopiami poświadczonymi „ za zgodność z
7
oryginałem” dokumentów źródłowych, tj. umów zleceń wraz z rachunkami – str. 48
protokołu kontroli.
Wnioskuję:
udzielać dotacji z budżetu jednostki samorządu terytorialnego podmiotom nie zaliczanym
do sektora finansów publicznych i niedziałających w celu osiągnięcia zysku na cele
publiczne związane z realizacją zadań tej jednostki w trybie przyjętego przez organ
stanowiący jednostki samorządu terytorialnego rocznego programu współpracy z
organizacjami pozarządowymi, zgodnie z przepisami art. 221 ust. 4 ustawy z dnia 27
sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009r. Nr 157, poz. 1240 ze zm.) w
związku z przepisami ustawy z dnia 24 kwietnia 2003r. o działalności pożytku publicznego
i o wolontariacie ( tekst jednolity Dz. U. z 2010r. Nr 234, poz. 1536 ze zm.).
26.Stwierdzono:
- w poleceniach wyjazdów służbowych nr: 191/10,221/10,238/10,262/10,267/10 wskazany
został przez pracodawcę do odbycia podróży służbowej środek lokomocji PKS, pracownik
podróż służbową odbył samochodem prywatnym,
- koszty podróży służbowych w poleceniach wyjazdów służbowych o nr:
58/10,74/10,238/10,248/10 pracownicy rozliczyli z przekroczeniem 7 - dniowego terminu
wyznaczonego do ich rozliczenia w Instrukcji kontroli i obiegu dokumentów finansowoksięgowych – str. 50 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
- podróż służbową odbywać zgodnie ze wskazanym przez pracodawcę środkiem
transportu,
- przestrzegać terminów określonych w Instrukcji kontroli i obiegu dokumentów
finansowo – księgowych w zakresie rozliczania kosztów podróży z tytułu poleceń
wyjazdów służbowych, przyjętej do stosowania Zarządzeniem Nr 57/2009 Wójta Gminy.
27.Stwierdzono:
a) osoba ubiegająca się o przyznanie dodatku mieszkaniowego w złożonym wniosku nie
wskazała powierzchni użytkowej lokalu, ponadto wskazany został sposób ogrzewania
lokalu : centralne ogrzewanie – „jest” i sposób ogrzewania wody: centralnie ciepła woda –
„jest” jednocześnie wskazując tytuł prawny do zajmowanego lokalu – „własność domku
jednorodzinnego” i załączając do wniosku fakturę VAT z tytułu zakupu oleju opałowego
lekkiego,
b )do obliczenia wysokości dodatku mieszkaniowego przyjęto 90% poniesionych
wydatków,
c) przy obliczaniu wysokości dodatku mieszkaniowego wydatki ponoszone na utrzymanie
lokalu ( wg załączonych dokumentów) zostały ustalone w nieprawidłowej wysokości – str.
52 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
w decyzjach przyznających dodatki mieszkaniowe:
- za podstawę obliczenia dodatku przyjmować rodzaje wydatków w gospodarstwach
domowych określone w § 2 Rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie dodatków
mieszkaniowych z dnia 28 grudnia 2001r (Dz. U. z 2001 Nr 156, poz. 1817 ze zm.),
- w przypadku gdy średni miesięczny dochód na osobę jest równy lub wyższy od kwoty
najniższej emerytury i powierzchnia użytkowa lokalu nie przekracza powierzchni
normatywnej różnicę między wydatkami przypadającymi na normatywną powierzchnię
użytkową zajmowanego lokalu mieszkalnego, a kwotą stanowiącą wydatki poniesione
przez osobę otrzymującą ustalać w oparciu o art. 6 ust. 1 w/w ustawy.
8
Dokonać zmian wydanych decyzji stosownie do art. 155 ustawy z dnia 14 czerwca 1960r.
Kodeks postępowania administracyjnego (tekst jednolity Dz. U. z 2000r. Nr 98, poz. 1071
ze zm.).
28.Stwierdzono:
zawarcie umowy w dniu 17 grudnia 2010r. na zakup wraz z dostawą oleju opałowego
lekkiego do szkół na terenie Gminy Obryte i Urzędu Gminy w Obrytem na 2011 rok.
Umowa została zawarta pomiędzy Gminą Obryte, reprezentowaną przez Wójta Gminy P.
Jana Mroczkowskiego a oferentem Przedsiębiorstwa Budowlano – Handlowego „Z.
Niziński”, którego złożona oferta w prowadzonym postępowaniu przetargowym nie
spełniała wymogów określonych w siwz i winna być odrzucona – str. 53 i 54 protokołu
kontroli.
Wnioskuję:
zawierać umowy z oferentami wybranymi w postępowaniu przetargowym
przeprowadzonym zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 stycznia 2004r. Prawo
zamówień publicznych (tekst jednolity z 2010r. Dz. U. Nr 113, poz. 759).
Oferty nie spełniające wymogów określonych w siwz odrzucać stosownie do art. 89 ust. 1
pkt. 2 cyt. wyżej ustawy.
IV. GOSPODARKA MIENIEM
29.Stwierdzono:
funkcjonująca w obrocie prawnym Uchwała Nr IV/107/93 Rady Gminy z dnia
30.06.1993r. w sprawie określenia zasad nabycia, zbycia, zamiany i obciążania
nieruchomości oraz ich wydzierżawiania nie została dostosowana do aktualnie
obowiązujących w tym zakresie przepisów prawa – str. 65 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
przygotować i przedstawić Radzie Gminy projekt uchwały w sprawie określenia zasad
nabycia, zbycia, zamiany i obciążania nieruchomości oraz ich wydzierżawiania
dostosowujący do przepisów aktualnie obowiązującej ustawy z dnia 08 marca 1990r. o
samorządzie gminnym (tekst jednolity – Dz. U. z 2005r. Nr 142, poz. 1591 ze zm.).
30.Stwierdzono:
nie został opracowany na rok 2010 i na lata następne wieloletni program gospodarowania
mieszkaniowym zasobem gminy oraz zasady wynajmowania lokali wchodzących w skład
mieszkaniowego zasobu gminy – str. 65 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
przygotować i przedstawić Radzie Gminy projekt uchwały w sprawie wieloletniego
programu gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy oraz zasad wynajmowania
lokali wchodzących w skład mieszkaniowego zasobu gminy stosownie do przepisów art.
21 ust. 1 pkt. 1 i 2 ustawy z dnia 21 czerwca 2001r. o ochronie praw lokatorów,
mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie Kodeksu cywilnego (tekst jednolity z 2005r. –
Dz. U. Nr 31, poz. 266 ze zm.) w związku z art. 30 ust. 2 pkt. 1 ustawy z dnia 08 marca
1990 r. o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001r. – Dz. U. Nr 142, poz. 1591 ze
zm.).
31.Stwierdzono:
zawarcie umów z najemcami lokali mieszkalnych wchodzących w skład mieszkaniowego
zasobu gminy na czas określony – str. 68 i 69 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
umowy z najemcami lokali mieszkalnych wchodzących w skład mieszkaniowego zasobu
gminy zawierać na czas nieoznaczony, stosownie do art. 5 ust. 2 ustawy z dnia 21 czerwca
9
2001 r. o ochronie praw lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie Kodeksu
cywilnego (tekst jednolity – Dz. U. z 2005r. Nr 31, poz. 266 ze zm.).
Za nieprawidłowości wykazane w wystąpieniu pokontrolnym odpowiedzialnym jest:
-
Wójt Gminy (Kierownik Urzędu, Organ Podatkowy);
Skarbnik Gminy (Główny Księgowy),
Główny Specjalista ds. księgowości budżetowej.
Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych
izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 ze zm.) – Regionalna Izba
Obrachunkowa w Warszawie oczekuje (w 2 egz.) zawiadomienia o wykonaniu wniosków
z wystąpienia pokontrolnego lub o przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od
daty jego doręczenia.
Przekazując powyższe, proszę jednocześnie o zapoznanie z treścią wystąpienia
pokontrolnego Radnych na najbliższej sesji Rady Gminy.
Na podstawie art. 9 ust. 4 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach
obrachunkowych do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje
Wójtowi Gminy prawo zgłoszenia zastrzeżenia do Kolegium Izby w terminie 14 dni od
daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego za pośrednictwem Prezesa Izby.
Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa przez błędną
jego wykładnię lub jego niewłaściwe zastosowanie.
Przekazanie informacji niezgodnej z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych
podlega karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
Prezes
/-/
mgr Wojciech Balcerzak
Do wiadomości:
Rada Gminy Obryte.
10