Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie Pan Wiesław

Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie

(0-22) 628-28-62, 628-78-42,
Fax. RIO 628-31-16
Adres, ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa

Wydz. Kontroli  (0.-22) 625-38-59, 625-21-55, Fax. RIO 629-43-29
Adres, ul. Koszykowa 6 a,
00-564 Warszawa
Warszawa, dn. 15.12.2009 r.
RIO – II – 0913/ 435 /2009
Pan
Wiesław Przedpełski
Wójt Gminy
Baboszewo
Dotyczy: protokołu z kontroli kompleksowej podpisanego dnia 8 grudnia 2009r.
Wystąpienie pokontrolne
Działając na podstawie ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach
obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. Nr 55, poz. 577 z 2001r) i rozporządzenia Prezesa
Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004r roku w sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego
regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb, liczby członków
kolegium i trybu postępowania (Dz. U. Nr 167 z 27.07.2004r poz. 1747) - przeprowadzona
została w dniach od 7.10. do 4.12..2009r. kontrola kompleksowa w zakresie gospodarki
finansowej.
Kontrolą objęto okres od 01.01.2008r. – 31.12.2008r.
Kontrola wykazała niedociągnięcia, dlatego w celu ich wyeliminowania w przyszłości,
działając na podstawie art. 9 ust. 2 w/w ustawy wnioskuję, co następuje:
II. Księgowość i sprawozdawczość budŜetowa
1.Stwierdzono:
Nieprawidłowe sporządzenie sprawozdań rocznych za 2008r. Rb-N o stanie naleŜności oraz
wybranych aktywów finansowych oraz Rb-NDS o nadwyŜce/deficycie. W czasie trwania
kontroli została dokonana korekta obu sprawozdań
- str. 9 protokołu kontroli oraz załącznik Nr 3
Wnioskuję:
Sprawozdania budŜetowe sporządzać zgodnie z załącznikiem Nr 34 do rozporządzeniem
Ministra Finansów z dnia 27.06.2006r. w sprawie sprawozdawczości budŜetowej ( Dz. U. Nr
115 z 2006r poz. 781 z późn. zmian. )
1
IV. Wykonanie budŜetu - dochody
2.Stwierdzono:
Nieterminowe załatwianie wniosków o ulgi z tytułu nabycia gruntów oraz umorzenia
podatku. - str. 30 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
Wnioski o umorzenia podatku oraz o ulgi ustawowe rozpatrywać zgodnie z art.139 § 1 i
art.140 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa ( Tekst jednolity: Dz. U. z
2005r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm. ) załatwienie sprawy powinno nastąpić bez zbędnej zwłoki,
jednak nie później niŜ w ciągu miesiąca, a sprawy szczególnie skomplikowane nie później
niŜ w ciągu dwóch miesięcy przy czym naleŜy powiadomić osobę zainteresowaną o
przyczynie niedotrzymania terminu.
IV. Wykonanie budŜetu - wydatki
3. Stwierdzono:
Jedna z pracownic Urzędu Gminy, której przyznano III kategorię wynagrodzenia
zasadniczego otrzymywała przez okres od 1.01.2008r. do 31.05.2009r. wynagrodzenie niŜsze
od najniŜszego występującego w tabelach dla tej kategorii zaszeregowania. W czasie trwania
kontroli zostało naliczone wyrównanie w łącznej kwocie 2.084,40 zł brutto i wypłacone
pracownikowi w dn. 17.11.2009r.
Ponadto w kilku przypadkach zostały przyznane kategorie wynagrodzenia zasadniczego
nieodpowiednie do zajmowanego stanowiska. - str 35 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Przestrzegać rozporządzenia Rady Ministrów z dn. 18 marca 2009r. w sprawie wynagradzania
pracowników samorządowych ( D.U. Nr 50 poz. 398 ) oraz zarządzenia Wójta Gminy z dn.
10.06.2009r. w sprawie regulaminu wynagradzania pracowników Urzędu Gminy w
Baboszewie i przyznawać wynagrodzenia w kategoriach odpowiednich do zajmowanego
stanowiska. Kwotę wynagrodzenia ustalać w granicach przewidzianych dla danej kategorii
zaszeregowania.
4. Stwierdzono:
Do dnia 31.05.2008r. nie zostało przekazane na rachunek zakładowego funduszu świadczeń
socjalnych 75% rocznego odpisu - str. 37 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Przestrzegać terminów przekazywania odpisów określonych w art. 6.1. ustawy z dn. 4 marca
1994r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ( t.j. D.U. z 1996r. Nr 70 poz. 335 z
późn. zmianami )
5. Stwierdzono:
W 2008r. nieterminowo zostały przekazywane 2 raty składki na rzecz Izb Rolniczych
- str. 39 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Składki na rzecz Izb Rolniczych przekazywać w terminach określonych w art. 35 ust. 2
ustawy z dn. 14 grudnia 1995r. o izbach rolniczych ( j.t. D.U. 02.101.927 z późn. zmian. ) w
związku z art. 6a ust.6 ustawy z dn. 15 listopada 1984r. o podatku rolnym ( j.t. D.U.
06.136.969 z późn. zmian. ) tj. w ciągu 21 dni od dnia, w którym upływa termin płatności
danej raty podatku rolnego.
6. Stwierdzono:
W wewnętrznych unormowaniach Urzędu nie ustalono zasad ewidencjonowania i rozliczania
materiałów. Wszystkie zakupione materiały są księgowane w koszty, a pozostające na koniec
2
roku zapasy ( artykuły Ŝywnościowe, węgiel ) nie były przyjmowane na stan. W zakładowym
planie kont nie ustalono konta do ewidencji materiałów - str 39 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Ustalić zasady prowadzenia ewidencji materiałów zgodnie z art. 17 ust.2 ustawy z dn.
29.09.1994r. o rachunkowości ( t.j. D.U. z 2009r. 152 poz. 1223 ). W zakładowym planie
kont ustalić konto do ewidencjonowania zapasów materiałowych, na którym ujmować
nieuŜyte do końca roku materiały, w szczególności węgiel i artykuły Ŝywnościowe w
stołówce.
7. Stwierdzono:
Środki z funduszu alkoholowego wydatkowano bez uchwalonego Gminnego Programu
Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2008 rok, który to Program
uchwalony został Uchwałą Nr X/52/2008 Rady Gminy Baboszewo z dnia 11.03.2008 r
– str. 43 – 45 protokółu kontroli.
Wnioskuję:
Corocznie opracowywać i przedkładać do uchwalenia przez Radę Gminy GPPiRPA i zgodnie
z tym Programem dokonywać wydatków ze szczególnym uwzględnieniem ustawy z dnia
26.10.1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (t.j. Dz. U. z
2002 roku Nr 147, poz. 1231 z późn. zm.) i art.35 ust.2 i 3 ustawy z dnia 30.06.2005 r. o
finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z późn. zm.).
V. Mienie komunalne
8.Stwierdzono:
Błędnie zaksięgowano dochody z tytułu czynszów mieszkalnych, uŜytkowych i dzierŜaw.
- str. 70 i 74 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Przestrzegać prawidłowej klasyfikacji dotyczącej dochodów zgodnie z rozporządzeniem
Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów,
wydatków, przychodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 107,
poz. 726 z późn. zm.).
9.Stwierdzono:
Stawki czynszu za lokale mieszkalne zostały ustalone przez Radę Gminy.
- str. 74 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Stawki czynszu za lokale mieszkalne ustalić zgodnie z art. 8. Ustawy z dnia 21 czerwca
2001r. o ochronie praw lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie Kodeksu
cywilnego ( Dz. U. Nr 31 z 2005r. poz. 266 tekst jednolity z późn. zm.), który mówi „JeŜeli
właścicielem jest jednostka samorządu terytorialnego, stawki czynszu, o których mowa w art.
7, ustala organ wykonawczy tej jednostki: w przypadku gminy - zgodnie z zasadami, o
których mowa w art. 21 ust. 2 pkt 4;”
10. Stwierdzono:
Nieprawidłowe ewidencjonowanie niektórych składników majątku:
- na koncie 011 występuje oprogramowanie „pakiet dla administracji” o wartości 5.500 zł
- na koncie 013 występują środki trwałe o wartości jednostkowej przekraczającej 3.500 zł np.
kserokopiarka Canon – 5.734 zł, instalacja alarmowa – 4.691,27 zł, kocioł gazowy – 4.600 zł,
maszyna czyszcząca – 11.501,92 zł.
3
Ponadto w ewidencji księgowej występuje kilkadziesiąt działek gminnych w kwotach 0 zł
przyjętych z komunalizacji przed kilkunastu latami, pomimo określenia w decyzjach
komunalizacyjnych ich wartości. - str. 75,76 protokołu kontroli.
Wnioskuję:
Przestrzegać zasad prowadzenia ewidencji poszczególnych składników majątku ustalonych w
§ 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dn. 28.07.2006r. w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu
terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych ( D.U. 06.420.1020 z
późn. zm. ) oraz w załącznikach Nr 1 i 2 do rozporządzenia i wartości niematerialne i prawne
ujmować na koncie 020, a środki trwałe o wartości jednostkowej przekraczającej 3.500 zł na
koncie 011. Środki trwałe otrzymane w wyniku komunalizacji przyjmować na stan w wartości
określonej w decyzji właściwego organu
11. Stwierdzono:
Stosowanie niewłaściwych stawek amortyzacji środków trwałych np. sieć wodociągowa i
kanalizacyjna – 10%, budynki mieszkalne 2,5%. Nieprzypisanie tym środkom symboli
Klasyfikacji Środków Trwałych - str 76 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Ustalić dla wszystkich środków trwałych klasyfikację zgodnie z rozporządzeniem Rady
Ministrów z dn. 30 grudnia 1999r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych ( KŚT ) ( D.U.
Nr 112 poz. 1317 z późn. zmianami ). Do naliczania ich umorzeń stosować stawki przyjęte w
ustawie z dn. 15 lutego 1992r. o podatku dochodowym od osób prawnych ( j.t. D.U. z 2000r.
Nr 54 poz.654 z póź. zmian. )
VII. Rozliczenie finansowe jednostki samorządu terytorialnego z jej jednostkami
organizacyjnymi
12. Stwierdzono:
W 2008r. odrębne plany finansowe zostały opracowane tylko dla 1 jednostki organizacyjnej –
Zakładu Wodociągów i Kanalizacji w Baboszewie. Zakład ze swojej działalności sporządzał
sprawozdania Rb-27s i Rb-28s. Pozostałe jednostki podległe tj. GOPS i jednostki oświaty nie
opracowały własnych planów finansowych i nie sporządzały sprawozdań jednostkowych.
- str 82 protokołu kontroli
Wnioskuję:
Przestrzegać, by poszczególne jednostki podległe jednostce samorządu terytorialnego
opracowywały własne plany finansowe zgodnie z art. 248 ust. 2 ustawy z dn. 27 sierpnia
2009r. o finansach publicznych ( D.U. Nr 157 poz. 1240 ). Ponadto zgodnie z załącznikiem
Nr 34 do rozporządzenia Ministra Finansów z dn. 27 czerwca 2006r. o sprawozdawczości
budŜetowej ( D. U. Nr 115 poz. 781 z późn. zmianami ) przestrzegać sporządzania przez te
jednostki obowiązujących sprawozdań budŜetowych.
Za nieprawidłowości wykazane w wystąpieniu pokontrolnym odpowiedzialnym jest:
- Wójt
- Skarbnik Gminy
Stosowanie do postanowień art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 07 października 1992 roku o
regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. Nr 55, poz. 577 z 2001r) – Regionalna Izba
Obrachunkowa w Warszawie za pośrednictwem Zespołu w Płocku oczekuje sprawozdania (2
egz.) z wykonania zaleceń zawartych w niniejszym wystąpieniu pokontrolnym w terminie 30
dni od daty jego doręczenia.
4
Przekazując powyŜsze, proszę jednocześnie o zapoznanie z treścią zaleceń Radnych na
najbliŜszej sesji Rady Gminy.
Zgodnie z art. 9 ust. 4 w/w ustawy Wójtowi przysługuje w terminie 14 dni od otrzymania
wystąpienia
pokontrolnego
prawo
zgłoszenia
zastrzeŜeń
do
zaleceń
z wystąpienia pokontrolnego za pośrednictwem Prezesa Izby w Warszawie.
Podstawą zgłoszenia zastrzeŜeń moŜe być tylko zarzut naruszenia prawa przez błędną jego
wykładnię lub niewłaściwe jego zastosowanie.
Przekazanie informacji niezgodnej z prawdą o wykonaniu zaleceń pokontrolnych podlega
karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
Z-ca Prezesa
Regionalnej Izby Obrachunkowej
/-/
mgr Stanisław Stępień
Do wiadomości:
Rada Gminy Baboszewo
5