Formularz RCT 1: Deklaracja Głównego Wykonawcy
Transkrypt
Formularz RCT 1: Deklaracja Głównego Wykonawcy
Polish / Polski Form RCT 1 Formularz RCT 1 Principal Contractor / Subcontractor Declaration Form Deklaracja Głównego Wykonawcy / Podwykonawcy Niniejszy formularz są obowiązani wypełnić wspólnie Główny Wykonawca (Principal Contractor) oraz Podwykonawca (Subcontractor), którzy wyrażają wolę zawarcia Umowy o Podwykonawstwo (Relevant Contract), t.j. umowy, która NIE jest Umową o Pracę (Contract of Employment). WYPEŁNIĆ DRUKOWANYMI LITERAMI Wyłącznie w celach informacyjnych. Nie wypełniać Główny Wykonawca Imię i nazwisko Adres Numer telefonu Podwykonawca Numer PPS lub Numer Identyfikacji Podatkowej (Tax Reference Number) Zasadnicze znaczenie ma ustalenie, czy zawierana umowa jest Umową o Podwykonawstwo, a nie Umową o Pracę. Uwagi dla Podwykonawców (Rezydentów i Nierezydentów) Informacje na temat zobowiązań podatkowych znajdują się na stronie 4 niniejszego formularza. Przede wszystkim, należy zwrócić uwagę na następujące kwestie: ♦ ♦ ♦ Podwykonawca będący Rezydentem: Jeżeli kwota rocznego obrotu z tytułu wszystkich umów w danym roku jest wyższa niż kwota określona w Ustawach o podatku od towarów i usług (VAT Acts), która w roku 2007 wynosiła €35.000, należy zarejestrować się dla potrzeb podatku VAT oraz naliczać go i dokonywać z jego tytułu rozliczeń. Podwykonawca będący Nierezydentem: Istnieje obowiązek zarejestrowania się dla potrzeb irlandzkiego podatku VAT, naliczania go i dokonywania z jego tytułu rozliczeń, jeżeli miejscem świadczenia usług jest terytorium Kraju. Nie istnieje próg dotyczący wysokości kwoty obrotu przy ustalaniu obowiązku rejestracji. For information only, Do not Complete Może zaistnieć obowiązek zarejestrowania się jako pracodawca. Obowiązki Głównego Wykonawcy i Podwykonawcy: 1. Główny Wykonawca i Podwykonawca: Przed zawarciem umowy o podwykonawstwo Główny Wykonawca i Podwykonawca są obowiązani do wypełnienia niniejszego formularza w sposób dokładny i wyczerpujący. 2. 3. 4. Główny Wykonawca i Podwykonawca: Obie strony są obowiązane do złożenia podpisów na stronach 1, 2 i 3 niniejszego formularza. 5. Główny Wykonawca: Główny Wykonawca jest obowiązany do zachowania niniejszego formularza przez okres sześciu lat. Główny Wykonawca: W terminie 7 dni od złożenia deklaracji, Główny Wykonawca jest obowiązany do doręczenia kopii niniejszego formularza do swojego oddziału Urzędu Skarbowego (Revenue), jeżeli występują dowolne z poniższych szczególnych okoliczności (zobacz strona 2): A. Główny Wykonawca i Podwykonawca zawierają umowę o podwykonawstwo po raz pierwszy. B. Na formularzu nie został podany numer PPS/Numer Identyfikacji Podatkowej (Tax Reference Number) Podwykonawcy. C. Podwykonawca nie jest zarejestrowany dla celów Podatku Dochodowego (Income Tax) lub Podatku od Spółek (Corporation Tax), w zależności od sytuacji. D. Podwykonawca nie jest zarejestrowany dla celów podatku VAT lub nie podał Numeru Rejestracyjnego VAT (VAT Registered Number) w sytuacji, gdy jest to wymagane. E. Podwykonawca będzie zatrudniać inne osoby do wykonania całości lub części zobowiązań umownych i nie podał Numeru Rejestracyjnego Pracodawcy (Employer Registered Number). F. Podwykonawca zamierza korzystać z usług podwykonawców przy wykonywaniu całości lub części zobowiązań umownych i nie jest zarejestrowany w Urzędzie Skarbowym (Revenue Commissioners) jako Główny Wykonawca. Główny Wykonawca: Urząd Skarbowy (Revenue Commissioners) może, w drodze pisemnego zawiadomienia, zażądać od Głównego Wykonawcy doręczenia kopii niniejszego formularza w terminie 21 dni od daty zawiadomienia. KARY: Przepisy prawa przewidują grzywnę w wysokości €1.265 za każdy przypadek niedopełnienia powyższych obowiązków. Oświadczenie Oświadczamy, że: (I) zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem, wszystkie informacje podane przez nas w niniejszym formularzu są zgodne ze stanem faktycznym; (II) zapoznaliśmy się z wytycznymi zawartymi w dokumencie „Zasady postępowania przy określaniu statusu zatrudnienia osób fizycznych” (Code of Practice for Determining Employment or Self-Employment Status of Individuals) dotyczącymi rozróżnienia pomiędzy umową o pracę (zatrudnienie) a umową o podwykonawstwo (samozatrudnienie) oraz wytyczne te zrozumieliśmy; (III) mając na względzie wytyczne, o których mowa w powyższym punkcie (ii), zgodnie wyrażamy nasze przekonanie, że umowa (opisana na stronie 3), którą zamierzamy zawrzeć, NIE jest umową o pracę. Podpis Głównego Wykonawcy Data: / dzień Podpis Podwykonawcy Data: / miesiąc rok / dzień Page 1 / miesiąc rok Porównanie uprawnień oraz sposobu postępowania w odniesieniu do pracowników i samozatrudnionych osób fizycznych działających w charakterze Podwykonawców PRACOWNIK SAMOZATRUDNIONY PODWYKONAWCA Sposób rozliczeń z Urzędem Skarbowym (Revenue Commissioners) z tytułu podatków i składek PRSI Podwykonawca będący rezydentem jest obowiązany do płacenia podatku wstępnego oraz składania deklaracji z tytułu podatku dochodowego bez względu na to, czy skierowano do niego żądanie w tej kwestii, czy nie. W przypadku Podwykonawców będących nierezydentami, należy zapoznać się z uwagami na stronie 4. W przypadku Podwykonawcy może również zaistnieć obowiązek zarejestrowania się dla celów podatku VAT, w systemie PAYE/PRSI i/lub RCT oraz dokonywania odliczeń i rozliczeń z tego tytułu. Podatek i składki PRSI są potrącane od dochodu danej osoby przez pracodawcę. Ponadto, pracodawca w imieniu pracownika dokonuje płatności z tytułu składek PRSI. Uprawnienia do różnych świadczeń społecznych Posiada uprawnienia do szeregu różnych świadczeń socjalnych i emerytalnych, takich jak np. zasiłek dla bezrobotnych i zasiłek chorobowy. Szczegółowe informacje można uzyskać na stronie www.welfare.ie. Ma ograniczone uprawnienia do świadczeń społecznych i emerytalnych (nie ma uprawnień do zasiłku dla bezrobotnych ani zasiłku chorobowego). Szczegółowe informacje można uzyskać na stronie www.welfare.ie. Inne prawa i uprawnienia wynikające np. z Prawa Pracy (Employment Legislation) Jest chroniony przez prawa dotyczące czasu pracy, płacy minimalnej, urlopów, urlopu macierzyńskiego lub wychowawczego oraz przysługuje mu ochrona przed nieuczciwym zwolnieniem itp. Podwykonawca jest pozbawiony tych praw i ochrony. Ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej z tytułu wykonywanych prac Zwykle jest objęty polisą ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej swojego pracodawcy. Może zaistnieć konieczność zawarcia ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej we własnym zakresie. Uprawnienia emerytalne Może mieć uprawnienia do przystąpienia do pracowniczego programu emerytalnego. W sektorze budowlanym pracownik jest uprawniony do świadczenia w wysokości równej co najmniej kwocie określonej w Zarejestrowanym Porozumieniu Zbiorowym (Registered Employment Agreement). Może zaistnieć konieczność zaplanowania własnej prywatnej emerytury, a w przypadku bycia pracodawcą, istnieje obowiązek zapewnienia programu emerytalnego swoim pracownikom. INFORMACJE O PODWYKONAWCY – Wypełnia Podwykonawca Wyłącznie w celach informacyjnych. Nie wypełniać W zależności od odpowiedzi udzielonych przez Podwykonawcę na poniższe pytania, Główny Wykonawca może być obowiązany do wysłania wypełnionego formularza do swojego oddziału Urzędu Skarbowego (Revenue). Szczegółowe informacje znajdują się na stronie 1, w części „Obowiązki Głównego Wykonawcy i Podwykonawcy". 1. Czy jest to pierwsza umowa o podwykonawstwo zawierana pomiędzy Głównym Wykonawcą i Podwykonawcą? 2. Podaj swój numer PPS lub Numer Identyfikacji Podatkowej (Tax Reference Number) Jeżeli jesteś osobą fizyczną i aktualnie nie jesteś w stanie podać tej informacji, podaj: Data urodzenia: / Tak □ Nie □ Tak □ Tak □ Nie □ Nie □ Tak □ Nie □ Tak □ Nie □ / Nazwisko panieńskie matki: (WYPEŁNIĆ DRUKOWANYMI LITERAMI) 3. 4. Podatek Dochodowy / Podatek od Spółek Jeżeli jesteś osobą fizyczną, czy jesteś zarejestrowany dla celów Podatku Dochodowego (w systemie samodzielnego rozliczania)? Jeżeli wypełniasz w imieniu spółki, czy jest ona zarejestrowana dla celów Podatku od Spółek? Czy jesteś zarejestrowany dla celów Podatku od towarów i usług (VAT)? Jeżeli tak, podaj swój numer rejestracyjny VAT Uwaga: Informacje dotyczące limitów przy rejestracji dla celów podatku VAT można znaleźć na stronie 4. 5. Czy jesteś Pracodawcą? Jeżeli tak, podaj swój Numer Rejestracyjny Pracodawcy (Employer Registered Number) For information only, Do not Complete Uwaga: Jeżeli zatrudniasz lub zamierzasz zatrudniać inne osoby do wykonywania całości lub części zobowiązań umownych, istnieje obowiązek zarejestrowania się w Urzędzie Skarbowym (Revenue Commissioners ) jako pracodawca oraz prowadzenia rozliczeń w systemie PAYE/PRSI z tytułu zatrudniania pracowników. (Podwykonawcy będący nierezydentami powinni zapoznać się z uwagami na stronie 4, dotyczącymi obowiązujących ich wymagań w zakresie rejestracji w systemie PAYE/PRSI). 6. Czy zamierzasz korzystać z usług podwykonawców w celu wykonania całości lub części zobowiązań umownych? Tak □ Nie □ Jeżeli tak, czy jesteś zarejestrowany w Urzędzie Skarbowym (Revenue Commissioners) jako Główny Wykonawca? Tak □ Nie □ Do złożenia podpisów na tej stronie obowiązani są Główny Wykonawca i Podwykonawca Podpis Głównego Wykonawcy Podpis Podwykonawcy Imię i nazwisko (WYPEŁNIĆ DRUKOWANYMI LITERAMI) Imię i nazwisko (WYPEŁNIĆ DRUKOWANYMI LITERAMI) / Data: dzień / miesiąc / Data: rok dzień Page 2 / miesiąc rok Informacje dotyczące umowy Data rozpoczęcia realizacji umowy / dzień Wartość umowy w € / miesiąc rok Opis i czas trwania Umowy Wyłącznie w celach informacyjnych. Nie wypełniać Materiały, urządzenia i wyposażenie zapewnione przez Podwykonawcę: Miejsce realizacji umowy: Wytyczne Udzielenie prawidłowych odpowiedzi na poniższe pytania powinno umożliwić ustalenie charakteru umowy. W celu uzyskania bardziej szczegółowych wytycznych, należy zapoznać się z broszurą „Zasady postępowania przy określaniu statusu zatrudnienia osób fizycznych - Code of Practice for Determining Employment or Self-Employment Status of Individuals” (dostępną na stronie internetowej www.revenue.ie, w Serwisie Formularzy i Broszur Urzędu Skarbowego pod numerem ulgowej infolinii 1890 306 706 lub w każdym oddziale Urzędu Skarbowego (Revenue)). Zawsze nadrzędnym wyznacznikiem i kryterium podczas ustalania czy zawierana jest Umowa o Podwykonawstwo, jest stwierdzenie, czy osoba wykonująca prace czyni to jako „osoba prowadząca działalność na własny rachunek”. Czy dana osoba jest wolnym podmiotem, ekonomicznie niezależnym od osoby zlecającej wykonanie prac? For information only, Do not Complete Należy udzielić odpowiedzi na wszystkie pytania. Wstawić znaczek w odpowiednim okienku. Tak Nie Czy Podwykonawca będzie: ♦ Zapewniać materiały? □ □ ♦ Zapewniać urządzenia i wyposażenie niezbędne do wykonania prac, inne niż narzędzia ręczne? □ □ ♦ Angażować pomocników lub podwykonawców na swój koszt? □ □ □ □ przedsiębiorcą? □ □ Organizować własny transport na miejsce i z miejsca wykonywania prac? □ □ □ □ ♦ Pobierać umowne wynagrodzenie bez uprawnień do wynagrodzenia za pracę w godzinach nadliczbowych lub za czas urlopu, do zwrotu kosztów noclegów, podróży i utrzymania lub innych? ♦ ♦ Wyłączony z branżowego programu emerytalnego i świadczeń chorobowych, jeżeli jest samodzielnym Czy Podwykonawca: ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ Posiada ustalone miejsce prowadzenia działalności, gdzie przyjmuje zlecenia i dokonuje rezerwacji dotyczących umów, przechowuje materiały i sprzęt itp.? Sporządza wycenę i ustala cenę wykonania prac? □ □ Zapewnia sobie odpowiednią polisę ubezpieczeniową np. polisę od odpowiedzialności cywilnej itp.? □ □ Ma swobodę w zakresie wyboru metod stosowanych przy wykonywaniu prac i nie podlega w tym zakresie kierownictwu lub kontroli ze strony brygadzisty lub nadzorcy? □ □ Prowadzi działalność gospodarczą na własny rachunek i jest w stanie świadczyć takie same usługi jednocześnie na rzecz kilku podmiotów? □ □ Ponosi ryzyko finansowe ze względu na konieczność ponoszenia kosztów w przypadku usuwania usterek w wykonanych pracach, poprawiania ich, gdy ich jakość była niższa od przewidzianej w umowie lub w przypadku przekroczenia przewidywanego własnego kosztu prac? □ □ Jest zarejestrowany dla celów podatku VAT, zgodnie z ewentualnie obowiązującymi go przepisami? □ □ Do złożenia podpisów na tej stronie obowiązani są Główny Wykonawca i Podwykonawca Mając na uwadze wytyczne, o których mowa powyżej i wskazane wyżej przesłanki, zgodnie wyrażamy nasze przekonanie, że opisana powyżej umowa NIE jest umową o pracę. Podpis Głównego Wykonawcy / Data: dzień Podpis Podwykonawcy / miesiąc / Data: rok dzień Page 3 / miesiąc rok Uwagi dla Głównego Wykonawcy i Podwykonawcy: Przed wypełnieniem niniejszego formularza należy zapoznać się z broszurą „Zasady postępowania przy określaniu statutu zatrudnienia osób fizycznych” (Code of Practice for Determining Employment or Self-Employment Status of Individuals) w celu uzyskania pomocnych informacji dotyczących ustalania charakteru zawieranej umowy. Jeżeli niezbędna jest dokładniejsza pomoc, należy skontaktować się ze swoim oddziałem Urzędu Skarbowego (Revenue) lub Wydziałem ds. Ubezpieczeń Społecznych przy Ministerstwie Spraw Społecznych i Rodziny (Scope Section, Department of Social & Family Affairs), Oisin House, Pearse Street, Dublin 2, telefon: (01) 673 25 85. Email: [email protected], strona internetowa: www.welfare.ie W celu uzyskania pomocy lub informacji innego rodzaju prosimy zapoznać się z poniższą tabelą: Skontaktuj się z oddziałem Urzędu Skarbowego (Revenue) Jeżeli potrzebne Ci są: Odwiedź Stronę internetową Urzędu Skarbowego (Revenue): www.revenue.ie Skontaktuj się z Serwisem Formularzy i Broszur Urzędu Skarbowego pod numerem ulgowej infolinii 1890 306 706 Dane kontaktowe oddziału Urzędu Skarbowego (Revenue) „Zasady postępowania przy określaniu statutu zatrudnienia osób fizycznych” (Code of Practice for Determining Employment or Self-Employment Status of Individuals) Formularze RCT 1 (RCT 1 Form) Pomoc w wypełnianiu formularzy RCT 1 (RCT 1 Form) Tłumaczenia formularzy RCT 1 (RCT 1 Form) – jedynie dla celów informacyjnych Przewodniki dla Głównych Wykonawców (IT63) i Podwykonawców (IT64) na temat Podatku Kontraktowego (Relevant Contract Tax – RCT) Wszelkie inne formularze Urzędu Skarbowego (Revenue) Główny Wykonawca Charakter umowy może zostać poddany kontroli przez Urząd Skarbowy (Revenue Commissioners), Ministerstwo Spraw Społecznych i Rodziny (Department of Social and Family Affairs), Ministerstwo Przedsiębiorczości, Handlu i Zatrudnienia (Department of Enterprise, Trade and Employment) oraz Krajową Inspekcję Pracy (National Employment Rights Authority – NERA). Jeżeli umowa o pracę została niewłaściwie zaklasyfikowana jako umowa o podwykonawstwo, Główny Wykonawca będzie obowiązany do dokonania zaległych rozliczeń z tytułu PAYE i PRSI wraz z odpowiednimi odsetkami i karami finansowymi. Wyłącznie w celach informacyjnych. Nie wypełniać Podwykonawca będący Rezydentem ♦ ♦ ♦ ♦ Należy zarejestrować się w Urzędzie Skarbowym (Revenue Commissioners) dla celów Podatku Dochodowego przy wykorzystaniu formularza TR1 (Form TR1) lub Podatku od Spółek przy wykorzystaniu formularza TR2 (Form TR2). Istnieje obowiązek prowadzenia dokumentacji działalności gospodarczej, składania deklaracji Podatku Dochodowego (Income Tax) lub Podatku od Spółek (Corporation Tax) oraz uiszczania odpowiedniego podatku oraz należnych składek PRSI. Jeżeli kwota rocznego obrotu z tytułu wszystkich umów w danym roku jest wyższa niż kwota określona w Ustawach o podatku od towarów i usług (VAT Acts)*, należy zarejestrować się w Urzędzie Skarbowym (Revenue Commissioners) dla potrzeb podatku VAT przy wykorzystaniu formularza TR1 (lub TR2 w przypadku spółki) oraz naliczać podatek VAT w odniesieniu do wynagrodzenia umownego i dokonywać rozliczeń z Urzędem Skarbowym (Revenue Commissioners) z tytułu podatku VAT. W przypadku niedokonania rejestracji dla celów podatku VAT, mimo wystąpienia takiego obowiązku, podatnik jest obowiązany do uiszczenia całej kwoty zaległego podatku VAT wraz z odpowiednimi odsetkami i karami finansowymi. *Kwota ta w roku 2007 wynosi €35.000. Informacje o aktualnej wysokości tej kwoty można znaleźć na stronie www.revenue.ie lub kontaktując się ze swoim oddziałem Urzędu Skarbowego (Revenue). W przypadku zatrudniania pracowników, należy się zarejestrować się i dokonywać rozliczeń w systemie PAYE/PRSI. W przypadku zamiaru korzystania z usług podwykonawców przy wykonywaniu całości lub części zobowiązań umownych, należy zarejestrować się w Urzędzie Skarbowym (Revenue Commisssioners) jako Główny Wykonawca wypełniając formularz P33 (Form P33). Podatek potrącony przez Głównego Wykonawcę od umownego wynagrodzenia będzie dostępny jako kredyt podatkowy w odniesieniu do podatków i składek PRSI płatnych przez Podwykonawcę, ale odliczenie takie nie oznacza wypełnienia obowiązku podatkowego w zakresie składania deklaracji podatkowej w Urzędzie Skarbowym (Revenue Commissioners). For information only, Do not Complete Podwykonawca będący Nierezydentem ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ Należy zarejestrować się w Urzędzie Skarbowym (Revenue Commissioners) dla celów wszystkich stosownych podatków i wypełnić odpowiedni kwestionariusz oraz inne dokumenty. W przypadku, gdy wygasła umowa lub ustała działalność gospodarcza na terenie Kraju, należy anulować numer Rejestracji Podatkowej (Tax Registration). Jeżeli miejscem świadczenia usług jest terytorium Kraju, należy zarejestrować się dla potrzeb irlandzkiego podatku VAT oraz naliczać go i dokonywać z jego tytułu rozliczeń, bez względu na poziom obrotów. Usługi związane z nieruchomościami (grunty, budynki, obiekty) znajdującymi się na terenie Kraju są zasadniczo uznawane za świadczone na terenie Kraju i w związku z tym podlegają opodatkowaniu z tytułu irlandzkiego podatku VAT. W przypadku niedokonania rejestracji dla celów podatku VAT, mimo wystąpienia takiego obowiązku, podatnik jest obowiązany do uiszczenia całej kwoty zaległego podatku VAT wraz z odpowiednimi odsetkami i karami finansowymi. Nie ma obowiązku rejestracji dla celów Podatku Dochodowego (Income Tax) lub Podatku od Spółek (Corporation Tax), jeżeli firma nie ma stałej siedziby na terenie Kraju. Należy zarejestrować się i dokonywać rozliczeń w systemie PAYE/PRSI z tytułu zatrudniania pracowników będących rezydentami Kraju. W określonych okolicznościach może zaistnieć również obowiązek zarejestrowania się i dokonywania rozliczeń w systemie PAYE/PRSI z tytułu zatrudniania pracowników niebędących rezydentami Kraju. W przypadku zamiaru korzystania z usług podwykonawców podczas wykonywania całości lub części zobowiązań umownych należy się zarejestrować w Urzędzie Skarbowym (Revenue Commisssioners) jako Główny Wykonawca wypełniając formularz P33 (Form P33). Szczegółowe informacje można uzyskać na stronie internetowej www.revenue.ie lub kontaktując się z Urzędem Skarbowym (Revenue): Revenue Commissioners, City Centre District, 9/10 Upper O'Connell Street, Dublin 1. Telefon: (01) 865 50 00 Email: [email protected]. GŁÓWNY WYKONAWCA JEST OBOWIĄZANY DO ZACHOWANIA NINIEJSZEGO FORMULARZA PRZEZ OKRES 6 LAT Page 4