REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W OPOLU
Tel. centr. 453 - 86 - 36, 37
Tel/Fax — 453 - 73 - 68
E-mail: [email protected]
45 — 052 OPOLE
ul. Oleska 19a
Opole, 21 grudnia 2007 r.
NKO-401-22/07
Pan
Andrzej Gosławski
Wójt Gminy Świerczów
Wystąpienie pokontrolne
Regionalna Izba Obrachunkowa w Opolu, działając na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy z
dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz.U. z
2001 r. nr 55, poz. 577 z późn. zm.) przeprowadziła w dniach od 9 sierpnia 2007 r. do 17
października 2007 r. w tamtejszym Urzędzie kontrolę kompleksową gospodarki finansowej
gminy za 2006 r. i I półrocze 2007 r. oraz wybranych zagadnień za rok 2005.
Kontrolę przeprowadzono metodą reprezentatywną, obejmując nią wybrane losowo operacje
finansowo-gospodarcze, dowody źródłowe oraz ewidencję księgową. W oparciu o
dokumentację udostępnioną inspektorom kontroli stwierdzono uchybienia i nieprawidłowości
w działalności gminy będące konsekwencją nieprzestrzegania przepisów prawa.
Kontrola wykazała powtórzenie się nieprawidłowości stwierdzonych podczas poprzedniej
kontroli kompleksowej gospodarki finansowej gminy dotyczących braku bieżącej analizy
kont rozrachunkowych, braku uzasadnienia w decyzji w sprawie ulg w spłacie zobowiązań
podatkowych oraz dotyczących prowadzenia czynności windykacyjnych z naruszeniem
prawa, co w świetle informacji z dnia 25 listopada 2003 r. o wykonaniu wniosków
pokontrolnych nie powinno mieć miejsca.
2
Na uwagę zasługuje fakt, że niektóre nieprawidłowości stwierdzone przez kontrolujących
zostały w trakcie kontroli usunięte, a dotyczyło to między innymi:
− rozliczenia nieistniejącego zobowiązania wobec PKO BP O/Namysłów na kwotę 1.500 zł
wykazanego na koncie pomimo jego spłaty oraz rozliczenia nadpłaty w
podatku
dochodowym od osób fizycznych,
− sporządzenia kompletnego sprawozdania jednostkowego Rb-Z za okres od początku roku
do dnia 30.06.2007r.,
− wyrównania pracownikom Urzędu Gminy zaniżonych nagród jubileuszowych,
− skorygowania w sprawozdaniach Rb-27S i Rb-PDP za 2006 r. i I półrocze 2007 r., błędnie
wykazanych skutków decyzji w sprawie odroczeń, umorzeń,
− sporządzenia prawidłowego wykazu osób prawnych i fizycznych oraz jednostek
organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej, którym w 2006 r. udzielono ulg,
odroczeń i umorzeń w zakresie podatków lub rozłożono ich spłatę na raty,
− wszczęcia z urzędu postępowania w sprawie określenia zobowiązania podatkowego
podatnika podatku od środków transportowych należnego za 2007 r.,
− zawarcia umowy użyczenia lokalu dla Komendy Wojewódzkiej Policji,
− zaprowadzenia rejestru spraw - aktów notarialnych przesyłanych do Urzędu przez notariuszy,
− wezwania dłużnika do zapłaty należności z tytułu zaległych opłat rocznych za zajęcie pasa
drogowego,
− podjęcia w dniu 16.10.2007 r. przez Radę Gminy uchwał w sprawie:
− zmiany uchwały nr IX/46/2007 z dnia 14.09.2007 r. w sprawie zmiany w Statucie
Gminy Świerczów,
− przyjęcia „Programu współpracy z organizacjami pozarządowymi oraz podmiotami
prowadzącymi działalność pożytku publicznego na rok 2007,
− trybu postępowania o udzielenie dotacji, sposobu jej rozliczania oraz sposobu kontroli
wykonania zleconego zadania,
− zmiany uchwały nr XVI/95/2004 z dnia 10.12.2004 r. w sprawie ustalenia wysokości
stawek opłat za zajęcie pasa drogowego.
Ustalenia kontroli opisano w protokole kontroli doręczonym Panu w dniu 30 października 2007 r.
Do ustaleń zawartych w protokole kontroli zastrzeżeń nie wniesiono.
3
1.Ustalenia kontroli
W trakcie kontroli stwierdzono m.in. następujące nieprawidłowości:
Urząd Gminy
1. Nieprzestrzeganie przepisów z zakresu rachunkowości, polegające na:
− oznaczeniu urządzeń księgowych Gminnego Ośrodka Kultury w Świerczowie w sposób
nieprawidłowy, tj. nazwą Urzędu Gminy, który prowadzi obsługę księgową Ośrodka
(protokół kontroli str. 13),
− niewykazywaniu obrotów za poszczególne okresy sprawozdawcze (miesiące) w
zestawieniu obrotów i sald sporządzanych dla organu (protokół kontroli str. 14),
− nieanalizowaniu
zapisów
ewidencji
księgowej
konta
080
–
Inwestycje,
niewprowadzaniu w okresie sprawozdawczym do ksiąg rachunkowych zdarzeń, które
nastąpiły w tym okresie (protokół kontroli str. 15-16, 141-143, 150-151, 153),
− niedostosowaniu zapisów w zakładowym planie kont do obowiązujących przepisów
prawa w zakresie prowadzenia ewidencji na kontach 224, 240, 980 bądź
zamieszczenie w nim kont 134 i 225 służących do księgowania operacji
gospodarczych niewystępujących w jednostce budżetowej oraz niedokonaniu
aktualizacji zasad funkcjonowania kont: 222, 234 i 810 (protokół kontroli str. 21 – 22,
36, 117),
− nieprowadzeniu ewidencji księgowej bądź nieprawidłowym jej prowadzeniu na
kontach: 011, 222, 223, 290, 130, 134, 221, 750, 760 i 902 (protokół kontroli str. 22,
27, 41, 53-54, 109, 150, 153-154),
− księgowaniu operacji gospodarczych niezgodnie z zasadami funkcjonowania kont
(protokół kontroli str. 25, 111, 113, 125-126),
− prowadzeniu ewidencji analitycznej wydatków w podziałkach klasyfikacji budżetowej
nieprzewidzianych przepisami prawa (protokół kontroli str. 112-114),
− prowadzeniu ewidencji księgowej Urzędu jako jednostki budżetowej oraz jednostek
oświatowych – szkół podstawowych, gimnazjum i przedszkola we wspólnych
urządzeniach księgowych (protokół kontroli str. 13, 22, 111),
− przyjmowaniu na stan środków trwałych na podstawie dowodów księgowych
niezawierających wymaganych informacji (protokół kontroli s. 150, 152-154),
Odpowiedzialność ponosi Skarbnik oraz Wójt.
4
2. Niesporządzenie odrębnych bilansów jednostkowych dla poszczególnych jednostek
budżetowych oraz wykazanie w bilansie jednostkowym Urzędu danych w zakresie
należności i zobowiązań (konto 226 i 221) w niewłaściwych pozycjach sprawozdania,
(protokół kontroli str. 22, 24, 27).
Odpowiedzialność za powyższe ponosi Referent ds. księgowości budżetowej Wójt oraz
Skarbnik Gminy.
3. Brak bieżącej analizy sald kont rozrachunkowych, niepodejmowanie działań w celu
wyegzekwowania należności, wykazanie w księgach rachunkowych należności lub
zobowiązań nieistniejących lub przedawnionych,
(protokół kontroli str. 26 – 27, 30 - 32).
Za powyższe odpowiedzialność ponosi mł. referent ds. księgowości budżetowej oraz
Skarbnik i Wójt Gminy.
Nieprawidłowości dotyczące braku analizowania sald kont rozrachunkowych i
podejmowania stosownych działań powtórzyły się pomimo stwierdzenia Wójta w
informacji o wykonaniu wniosków pokontrolnych nr Or-0911/1/2003 z dnia
25.11.2003 r., iż na bieżąco analizuje się stan kont rozrachunkowych.
Kontrola wykazała, że podjęte przez Wójta Gminy działania w celu wyeliminowania
nieprawidłowości nie przyniosły oczekiwanych rezultatów.
4. Niezachowanie zasad inwentaryzacji polegające na:
− nieprzeprowadzeniu na dzień 31.12.2006 r. inwentaryzacji należności w kwocie
634,20 zł przez pisemne potwierdzenie salda (protokół kontroli str. 32 – 33),
− niesporządzeniu protokołu z rocznej inwentaryzacji środków pieniężnych w kasie
oraz nieujęciu w protokole wyników inwentaryzacji należności, przeprowadzonej
metodą weryfikacji sald (protokół kontroli str. 35, 37).
Odpowiedzialność ponoszą referent ds. księgowości budżetowej, członkowie zespołu
spisowego, kasjerka, Skarbnik Gminy oraz Wójt.
5. Nieprzestrzeganie przez organ podatkowy przepisów ustawy Ordynacja podatkowa,
polegające na:
− nierzetelnym weryfikowaniu deklaracji na podatek od środków transportowych, co
skutkowało niepodejmowaniem przez organ podatkowy działań w przypadku
złożenia przez podatników deklaracji wypełnionych niezgodnie z ustalonymi
5
wymogami bądź zawierających błędne kwoty podatku do zapłacenia (protokół
kontroli str.65-67),
− niepodejmowaniu przez organ podatkowy niezbędnych działań w celu dokładnego
wyjaśnienia stanu faktycznego oraz załatwienia sprawy w postępowaniu podatkowym
poprzedzającym wydanie decyzji w sprawie ulg w spłacie zobowiązań podatkowych
(protokół kontroli s. 71-73),
− nieprawidłowe uzasadnienie decyzji w sprawie ulg w spłacie zobowiązań
podatkowych (protokół kontroli str.71-72),
Powyższa nieprawidłowość powtórzyła się, pomimo iż Wójt w odpowiedzi o
wykonaniu wniosków pokontrolnych poinformował, że decyzje w sprawie umorzenia
podatków oraz udzielania ulg i zwolnień podatkowych są wydawane zgodnie z
przepisami. Kontrola wykazała, że podjęte przez Wójta Gminy działania w celu
wyeliminowania stwierdzonych nieprawidłowości okazały się nieskuteczne.
Odpowiedzialność ponosi inspektor ds. podatków i opłat lokalnych oraz Wójt.
6. Prowadzenie czynności egzekucyjnych z naruszeniem przepisów prawa polegających na
niewystawianiu bądź nieterminowym wystawianiu upomnień i tytułów wykonawczych,
(protokół kontroli s. 81).
Powyższe nieprawidłowości powtórzyły się pomimo stwierdzenia Wójta w informacji o
wykonaniu wniosków pokontrolnych, iż podjęto działania w celu terminowego
wystawiania upomnień i tytułów wykonawczych.
Jak wykazała kontrola działania te okazały się nieskuteczne.
Odpowiedzialność ponosi inspektor ds. księgowości podatkowej oraz Skarbnik.
7. Nienaliczenie
renty
planistycznej
z
tytułu
wzrostu
wartości
nieruchomości
spowodowanej uchwaleniem nowego planu miejscowego.
Niezapewnienie właściwego obiegu dokumentów i przepływu informacji pomiędzy
komórkami (stanowiskami) urzędu, co spowodowało, że nie weryfikowano zawiadomień
z ewidencji gruntów oraz aktów notarialnych pod kątem sprawdzenia czy nie zachodzą
przesłanki do wszczęcia postępowania w celu naliczenia renty planistycznej,
(protokół kontroli s. 84-85).
Odpowiedzialność ponosi Wójt.
8. Funkcjonowanie w obrocie prawnym uchwały Rady Gminy nr IX/512003 z dnia 10
października 2003 r. w sprawie uchwalenia miejscowego planu zagospodarowania
6
przestrzennego Gminy Świerczów zawierającej w treści § 45 ust. 2 zapis odwołujący się
do nieistniejącej uchwały,
(protokół kontroli s. 82-83).
Odpowiedzialność ponosi Wójt.
9. Naruszenie przepisów ustawy o gospodarce nieruchomościami oraz rozporządzenia w
sprawie trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości,
polegające na :
− niezamieszczaniu w ogłoszeniach o przetargu informacji o obciążeniach nieruchomości
oraz zobowiązaniach (protokół kontroli str.91-92, 96),
− nieprzestrzeganiu terminów podawania do publicznej wiadomości ogłoszenia o
przetargu (protokół kontroli str.91),
− niepodawaniu do publicznej wiadomości ogłoszenia o rokowaniach, informacji o
wyniku przetargu i rokowań (protokół kontroli str.91-92-93, 95),
− przyjęcie niekompletnego zgłoszenia do rokowań (protokół kontroli s. 93),
Odpowiedzialność ponosi inspektor ds. gospodarki mieszkaniowej, gruntami, działalności
gospodarczej, BHP i spraw wojskowych oraz Wójt.
10. Niepodejmowanie przez kontrolowaną jednostkę działań w celu wyegzekwowania od
najemców terminowego regulowania zobowiązań z tytułu czynszu za najem lokali
użytkowych,
nienaliczanie
odsetek
za
zwłokę
od
nieterminowych
wpłat.
Niewaloryzowanie stawek czynszowych,
(protokół kontroli s. 102-104).
Odpowiedzialność ponosi inspektor ds. księgowości budżetowej jednostek budżetowych
oraz Skarbnik i Wójt.
11. Nieprzestrzeganie przepisów w zakresie sprawozdawczości budżetowej polegające na:
− niesporządzeniu w 2006 r. sprawozdań jednostkowych Rb-28 S, Rb-Z i Rb-N dla
przedszkola, szkół podstawowych i gimnazjum (protokół kontroli str. 111);
Odpowiedzialność ponoszą kierownicy jednostek oświatowych;
− wykazaniu w sprawozdaniu jednostkowym Rb-28 S Urzędu jako jednostki budżetowej
danych dotyczących Urzędu, Gminnego Ośrodka Kultury w Świerczowie i Gminnego
Ośrodka Pomocy Społecznej w Świerczowie (protokół kontroli str. 111),
− nieprawidłowym wykazaniu w sprawozdaniu jednostkowym Rb-Z jako zobowiązania
wymagalne kwoty 814,52 zł (protokół kontroli str. 47),
7
− wykazaniu w sprawozdaniu zbiorczym Rb-28 S danych o planowanych wydatkach
pomimo nieustalenia planu wydatków (protokół kontroli str. 115).
Odpowiedzialność za powyższe ponoszą Skarbnik i Wójt Gminy.
12. Bezpodstawne finansowanie z rachunku Urzędu jako jednostki wydatków ujętych w
planie finansowym Gminnego Ośrodka Kultury w Świerczowie oraz niewykazaniu w
sprawozdaniach jednostkowych Urzędu wykonanych wydatków w powyższych
podziałkach klasyfikacji budżetowej,
(protokół kontroli str. 116, 117),
Odpowiedzialność ponosi Skarbnik, Wójt i Sekretarz Gminy.
13. Nieprzestrzeganie postanowień zawartych w umowie o udzielenie dotacji podmiotowi
niezaliczanemu do sektora finansów publicznych polegające na:
− przyjęciu sprawozdania z wykonania zadania sporządzonego niezgodnie z określonym
wzorem,
− przekazaniu transz dotacji niezgodnie z ustalonymi kwotami i terminami,
− nieegzekwowaniu terminowego zwrotu niewykorzystanej części dotacji,
(protokół kontroli str. 125 - 126).
Odpowiedzialność ponosi Przewodniczący GZ LZS i Wójt Gminy.
14. Nieprzestrzeganie przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych bądź przepisów
wewnętrznych obowiązujących w kontrolowanej jednostce polegające na:
−
niezamieszczaniu w ogłoszeniu o przetargu wszystkich wymaganych informacji
(protokół kontroli str. 128-129, 137),
−
nieprawidłowym określeniu przedmiotu zamówień w przetargach nieograniczonych
na dostawę oleju opałowego, w związku z czym dopuszczono w 2006 r. do zakupu
oleju opałowego z pominięciem cyt. ustawy na kwotę 51.291,45 zł brutto (protokół
kontroli str. 131- 135),
− wniesieniu zabezpieczenia należytego wykonania umowy przez wykonawcę w
wysokości niższej niż ustalona przez zamawiającego (protokół kontroli str. 144145),
Odpowiedzialność ponosi komisja przetargowa, Kierownik Referatu Rolnictwa,
Inwestycji i Mienia Komunalnego oraz Wójt.
8
15. Nieprzekazanie Kierownikowi GOPS niezbędnych
informacji do opracowania
projektów planów finansowych w 2006 r. i 2007 r.,
(protokół kontroli str. 165).
Odpowiedzialność ponosi Wójt.
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Świerczowie
1. Nieprzestrzeganie przepisów ustawy o rachunkowości, polegające na :
− nieokreśleniu w polityce rachunkowości zasad prowadzenia kont ksiąg pomocniczych
oraz ich powiązania z kontami księgi głównej, wykazu ksiąg rachunkowych, opisu
systemu przetwarzania danych, roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów
sprawozdawczych, systemu służącego ochronie danych ( protokół str.162 ),
− nieprawidłowym
poprawianiu
błędów
w
księgach
rachunkowych
poprzez
zamazywanie, poprawianie cyfr i kreślenie ( protokół str.164),
− nieoznaczeniu kartotek kontowych wchodzących w skład księgi głównej i ksiąg
pomocniczych w zakresie rodzaju księgi rachunkowej ( protokół s.164).
Odpowiedzialność ponosi księgowa oraz Kierownik GOPS.
2. Nieustalenie w formie pisemnej procedur kontroli finansowej jednostki,
(protokół kontroli 163).
Odpowiedzialność ponosi Kierownik GOPS.
3. Nieprzestrzeganie przepisów w zakresie sprawozdawczości budżetowej, polegające na
niesporządzeniu sprawozdań miesięcznych Rb-27S i Rb-28S w 2006 r. za m-ce:
I,II,IV,V,VII,VIII,X,XI,
( protokół kontroli str.166).
Odpowiedzialność ponosi Kierownik GOPS.
4. Naruszenie zasad gospodarki kasowej, polegające na:
− powierzeniu zastępstwa w kasie osobie upoważnionej do dysponowania środkami
publicznymi,
− nieprawidłowym ujmowaniu w raporcie kasowym rozchodu gotówki z kasy, poprzez
ujemny zapis po stronie przychodowej,
− nieoznaczaniu datą i numerem pozycji raportu kasowego dowodów dokumentujących
wydatki,
− braku adnotacji o pokwitowaniu odbioru gotówki przez odbiorcę,
( protokół kontroli str. 168, 171).
9
Odpowiedzialność ponosi kasjer, pracownik pełniący obowiązki kasjera, księgowa i
Kierownik GOPS.
5. Ustalenie i wypłacenie dla księgowej GOPS wynagrodzenia w 2006 roku i I półroczu
2007 roku z naruszeniem przepisów prawa, co skutkowało zawyżeniem w ww. okresie
wynagrodzenia na łączną kwotę 3.128,40 zł,
(protokół kontroli s.178-180).
Odpowiedzialność ponosi Wójt oraz Kierownik GOPS.
II. Wnioski pokontrolne
W celu usunięcia stwierdzonych uchybień i nieprawidłowości oraz usprawnienia
prowadzenia zagadnień objętych kontrolą, Regionalna Izba Obrachunkowa w Opolu działając
na podstawie art.9 ust.2 powołanej na wstępie ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych, wnosi o pełne wykorzystanie ustaleń zawartych w protokole kontroli oraz o
podjęcie skutecznych działań w celu wyeliminowania powstałych nieprawidłowości, a w
szczególności o realizację następujących wniosków:
Urząd Gminy
1. Podjąć skuteczne działania celem wyeliminowania nieprawidłowości w zakresie
rachunkowości. Bezwzględnie przestrzegać zasad rachunkowości wynikających z
przepisów ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ( j. t. Dz.U. z 2002 r. nr 76,
poz. 694 z późn.zm.), rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów
jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów
publicznych (Dz. U. Nr 142, poz. 1020). Dostosować dokumentację opisującą przyjęte
zasady rachunkowości oraz ewidencję księgową do potrzeb jednostki i wymogów ww.
przepisów.
Zaprowadzić odrębną ewidencję księgową dla przedszkola, szkół podstawowych i
gimnazjum w sposób zapewniający rzetelne i jasne przedstawienie sytuacji majątkowej i
finansowej oraz wyniku finansowego, stosownie do przepisów art. 4 ust. 1 i ust. 2 ustawy
o rachunkowości.
2. Sprawozdanie finansowe – bilans jednostki budżetowej, sporządzać:
− odrębnie dla każdej jednostki budżetowej, stosownie do przepisów § 14 ust. 1 i ust. 4
oraz § 18 ust.1 cyt. rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w
10
sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa,
budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora
finansów publicznych,
− zgodnie z wzorem określonym w załączniku nr 5 do cyt. rozporządzenia, wykazując w
odpowiednich rubrykach dane w zakresie należności i zobowiązań.
3. Zapewnić bieżące i terminowe rozliczanie sald kont rozrachunkowych celem
niedopuszczenia do przedawnienia należności budżetowych, ściśle przestrzegać
przepisów art. 50 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (j. t. Dz. U. z
2001 r. Nr 142, poz. 1591, z późn. zm.).
Rozliczyć z Agencją Własności Rolnej Skarbu Państwa O/Terenowy w Opolu należność
w kwocie 634,20 zł, stosownie do postanowień § 6 ust. 3 umowy z dnia 03.01.1994 r.
4. Ściśle przestrzegać zasad przeprowadzania i rozliczania na ostatni dzień roku
inwentaryzacji należności, stosownie do postanowień art. 26 ust. 1 pkt. 2 i art. 27 ustawy
o rachunkowości oraz obowiązujących w jednostce przepisów wewnętrznych.
Przeprowadzenie inwentaryzacji należności i środków pieniężnych w kasie i jej wyniki
dokumentować stosownie do postanowień cyt. ustawy oraz instrukcji służbowej w
sprawie szczegółowych zasad i trybu przeprowadzania inwentaryzacji składników
majątkowych.
5. Zweryfikować dane wykazane we wszystkich złożonych deklaracjach na podatek od
środków transportowych na 2006 r. i 2007 r. a także lata wcześniejsze zgodnie z
przepisami ustawy Ordynacja podatkowa, uwzględniając informacje otrzymywane ze
Starostwa Powiatowego w Namysłowie o zarejestrowanych i wyrejestrowanych
pojazdach.
Wdrożyć rozwiązania, które skutecznie wyeliminować praktykę udzielania ulg w spłacie
zobowiązań podatkowych na podstawie decyzji niezawierających uzasadnienia. Stosować
w tym zakresie przepisy art. 210 § 1 i § 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja
podatkowa (tekst jednolity z 2005 r., Dz. U. nr 8 poz. 60 z późn. zm.). Ściśle przestrzegać
zasady podejmowania decyzji w sprawach udzielenia ulg w spłacie zobowiązań
podatkowych po przeprowadzeniu wnikliwego postępowania wyjaśniającego w celu
ustalenia czy zachodzą przesłanki do zastosowania wymienionych ulg, stosownie do art.
122 cyt. ustawy.
11
6. Dokonać analizy przyczyn powstawania nieprawidłowości w zakresie prowadzenia
czynności windykacyjnych oraz podjąć skuteczne działania celem ich wyeliminowania.
Czynności windykacyjne należności podatkowych podejmować w terminach i na
zasadach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 r. w
sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w
administracji (Dz. U. nr 137 poz. 1541 z późn. zm.).
7. Podjąć działania w celu ustalenia jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu wartości
nieruchomości spowodowanego uchwaleniem nowego planu miejscowego sprzedanej w
miesiącu lutym 2007 r. Opłaty jednorazowe ustalać bezzwłocznie po otrzymaniu wypisu z
aktu notarialnego. Zapewnić właściwy obieg dokumentów i przepływ informacji
pomiędzy komórkami (stanowiskami) w celu terminowego naliczania ww. opłaty.
8. Wyeliminować z obrotu prawnego błędny zapis § 45 ust. 2 uchwały nr IX/512003 z dnia
10 października 2003 r. w sprawie uchwalenia miejscowego planu zagospodarowania
przestrzennego Gminy Świerczów.
9. Skutecznie wyeliminować nieprawidłowości w zakresie gospodarowania mieniem gminy.
Przy sprzedaży nieruchomości przestrzegać procedur wynikających z ustawy z dnia 21
sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami ( tekst jednolity z 2004 r. Dz.U. nr 261,
poz.2603 z późn. zm.) oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w
sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie
nieruchomości ( Dz.U. nr 207, poz. 2108).
Zapewnić
zachowanie
należytej
staranności
przy wynajmowaniu
i
dzierżawie
nieruchomości zgodnie z dyspozycją wynikającą z art.50 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o
samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 r. Dz.U. nr 142 , poz.1591 z późn.zm.).
10. Podjąć skuteczne działania celem wyeliminowania nieprawidłowości dotyczących
sporządzania sprawozdawczości budżetowej. Sprawozdania sporządzać w oparciu o
zapisy ewidencji księgowej. Przestrzegać obowiązku sporządzania i przekazywania
wszystkich sprawozdań przez jednostki wskazane w § 4
pkt 2 i § 6 ust. 1 pkt 3
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006r. w sprawie sprawozdawczości
budżetowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781), egzekwować od kierowników tych jednostek
sporządzanie i przekazywanie sprawozdań jednostkowych.
Opracować i wdrożyć procedury zapewniające sprawowanie bieżącej kontroli w zakresie
sprawozdawczości budżetowej.
12
11. Zaprzestać bezpodstawnego finansowania z rachunku Urzędu jako jednostki wydatków
ujętych w planie finansowym Gminnego Ośrodka Kultury w Świerczowie, przestrzegać w
tym względzie przepisów art. 20 ust. 4 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach
publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104, z późn. zm.).
12. Zapewnić przestrzeganie postanowień zawartych w umowie o udzielenie dotacji
podmiotowi niezaliczanemu do sektora finansów publicznych. Dotacje przekazywać w
ustalonych kwotach i terminach, egzekwować terminowy zwrot niewykorzystanej części
dotacji.
13. Wyeliminować
nieprawidłowości
dotyczące
zamówień
publicznych.
Przedmiot
zamówienia określać z uwzględnieniem zapotrzebowania i okresu wykonywania
zamówienia. Postępowania o udzielenie zamówienia publicznego prowadzić z należytą
starannością z zastosowaniem przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo
zamówień publicznych (Dz.U. nr 19 poz. 117 z późn. zm.).
14. Przestrzegać obowiązku przekazywania podległej jednostce informacji niezbędnych do
opracowania projektu planu finansowego stosownie do przepisu art. 185 ust. 1 cyt. ustawy
z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych.
15. Wyciągnąć konsekwencje służbowe w stosunku do osób odpowiedzialnych za
dopuszczenie do ponownego wystąpienia tych samych nieprawidłowości.
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Świerczowie
1. Podjąć skuteczne działania celem wyeliminowania nieprawidłowości w zakresie
rachunkowości, a w szczególności doprowadzić dokumentację opisującą przyjęte zasady
rachunkowości do wymogów przepisu art.10 ustawy z dnia 29 czerwca 1994 r. o
rachunkowości ( tekst jednolity z 2002 r. nr 76 poz.694 z późn. zm.).
2. Opracować i wdrożyć w życie procedury kontroli stosownie do przepisu art. 47 ust. 3
ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych.
3. Przestrzegać obowiązku sporządzania sprawozdań jednostkowych stosownie do § 4 pkt 2
lit. b rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie
sprawozdawczości budżetowej (Dz.. U. Nr 115, poz. 781).
4. Podjąć skuteczne działania celem niedopuszczenia do nieprawidłowości z zakresu gospodarki
kasowej. Przestrzegać w tym zakresie uregulowań wewnętrznych zawartych w Dz. II
Gospodarka kasowa” instrukcji sporządzania obiegu i kontroli dokumentów księgowych.
13
Wyeliminować zastępstwo w kasie osoby, którą upoważniono do dysponowania środkami
pieniężnymi.
5. Podjąć skuteczne działania w celu wyegzekwowania wynagrodzenia przyznanego i
wypłaconego pracownikowi w zawyżonej wysokości o kwotę 3.128,40 zł. Wynagrodzenia
dla pracowników ustalać zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia
2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w
jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146 poz.
1222 z późn. zm.).
Stosownie do postanowień art. 9 ust.3 cyt. ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych, oczekuję w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia
pokontrolnego pisemnej informacji o wykonaniu wniosków pokontrolnych w nim zawartych
lub przyczynach nie wykonania.
Poinformowanie Izby niezgodnie z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych w myśl
art.27 ww. ustawy zagrożone jest karą grzywny.
Zgodnie z art. 9 ust.3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych do wniosków
zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo wniesienia zastrzeżeń do
Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą
zgłoszenia zastrzeżeń może być tylko zarzut naruszenia prawa przez błędną jego wykładnię
lub niewłaściwe zastosowanie.
Do wiadomości:
Rada Gminy
Prezes
Janusz Gałkiewicz
/--/