Uzasadnienie : ObniŜone wykonanie dochodów wystąpiło w

Uchwała Nr : RIO-R / 61 / 10
Składu Orzekającego
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie
z dnia 29 marca 2010 r.
w sprawie: opinii o przedłoŜonym przez Burmistrza Miasta i Gminy w IłŜy sprawozdaniu z wykonania
budŜetu za rok 2009.
Na podstawie art.13 pkt. 5 i art. 19 ust.2 ustawy z dnia 7 października 1992r o regionalnych izbach
obrachunkowych / t. j; Dz. U. z 2001r Nr 55, poz.577, z późn. zm./, art.199 ust.2 ustawy o finansach
publicznych z 30 czerwca 2005r /Dz. U. Nr 249 poz. 2104, z późn. zm./ w związku z art.121,ust.7 ustawy
z dnia 27 sierpnia 2009 r przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych /Dz. U. Nr 157, poz. 1241/,
Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie - Zespół w Radomiu:
Przewodnicząca:
Alina Siara
Członkowie:
Witold Kaczkowski
Janina Filipowicz
uchwala co następuje ;
§ 1.
PrzedłoŜone przez Burmistrza Miasta i Gminy w IłŜy sprawozdanie z wykonania budŜetu za rok 2009
opiniuje pozytywnie, z uwagą omówioną w pkt.4 uzasadnienia.
§2.
Uzasadnienie stanowi integralną część uchwały.
§ 3.
Od niniejszej uchwały na podstawie art.20 ust.1 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych przysługuje
Burmistrzowi odwołanie do Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie za pośrednictwem
Zespołu w Radomiu w terminie 14 dni od daty jej otrzymania
Uzasadnienie :
W dniu 19 marca 2010 r do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie, Zespół w Radomiu zgodnie
z wymogami określonymi w art. 199
ustawy o finansach publicznych wpłynęło Zarządzenie
Burmistrza Nr: 18 /2010 z dnia 16 marca 2010r w sprawie przedstawienia sprawozdania z wykonania budŜetu
Gminy za 2009 rok.
Skład Orzekający opiniując powyŜsze sprawozdanie dokonał jego analizy, porównując je z przedłoŜonymi
sprawozdaniami statystycznymi. Zbadano ich kompletność i wzajemną zgodność , a takŜe zgodność z prawem,
stwierdzając co następuje:
1. W części opisowej sprawozdania omówiono wykonanie budŜetu . W załącznikach do sprawozdania
opisowego przedstawiono wykonanie poszczególnych dochodów i wydatków w pełnej szczegółowości
klasyfikacji budŜetowej, zachowując wymóg określony w art. 199 ustawy o finansach publicznych. Dochody
i wydatki ujęto zgodnie z klasyfikacją budŜetową ustaloną w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia
14 czerwca 2006 r /Dz. U Nr 107, poz.726 z późn. zm. /.
Poszczególne pozycje planu dochodów i wydatków ujęte w sprawozdaniu i sprawozdaniach statystycznych
zgodne są z przedłoŜonymi do Regionalnej Izby Obrachunkowej uchwałami budŜetowymi i zarządzeniami.
Kwota planowanych dochodów wyniosła -34.102.230 zł i planowanych wydatków -35.591.779 zł.
Prognozowane dochody zrealizowano w wysokości 32.668.962 zł, co stanowi 95,8 % planu i oznacza wzrost
w stosunku do 2008 r o 1,7 %. Dochody własne wykonano w ok.88,4 %. Na znacznym poziomie utrzymują
się zaległości w podatkach w wysokości 759.360 zł, w tym w podatku od nieruchomości – 450.009 zł,
transportowym - 53.279 zł i rolnym – 238.937 zł. W sprawozdaniu odniesiono się do powyŜszych zaległości.
Wydatki wykonano w kwocie 32.952.795 zł tj. w 92,6 % planu oraz o 2,4 % powyŜej poziomu roku
ubiegłego.
W strukturze wydatków dominowały wydatki bieŜące. Ich udział kształtował się na poziomie 86,7 %. Wydatki
majątkowe zostały wykonane w wysokości 4.377.784 zł w 72,3 % uchwalonego planu i stanowiły 13,3 %
wydatków ogółem .
ObniŜone wykonanie dochodów wystąpiło w dziale 754 - Bezpieczeństwo publiczne i ochrona
przeciwpoŜarowa - 69,3% oraz w dziale 700 - Gospodarka mieszkaniowa – 49,0%. Ze sprawozdania
wynika Ŝe jest to wynikiem nie zrealizowania zaplanowanej sprzedaŜy gruntów mienia komunalnego.
Realizacja pozostałych dochodów nie odbiegała znacząco od uchwalonego planu.
Z punktu widzenia istotności dla budŜetu gminy obniŜony stopień realizacji planu wydatków wystąpił w dziale
010 – Rolnictwo i łowiectwo – w 52,2%, w dziale 754 – Bezpieczeństwo publiczne i ochrona
przeciwpoŜarowa- w 69,3% oraz w dziale 900 – Gospodarka komunalna i ochrona środowiska – w 72,8% .
W pozostałych działach realizacja wydatków nie odbiegała znacząco od uchwalonego planu .
W wyniku analizy sprawozdań na koniec roku 2009 nie stwierdzono przekroczenia planu wydatków. Natomiast
zaciągnięte zobowiązania niewymagalne mieszczą się w granicach upowaŜnienia.
Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie wykazanych w sprawozdaniu źródeł dochodów i przeznaczenia
wydatków na zadania własne, w tym na realizację zadań obligatoryjnych, na zadania zlecone i na pomoc między
jednostkami samorządu terytorialnego.
2. W wyniku realizacji budŜetu za 2009 r Gmina osiągnęła deficyt budŜetowy w kwocie 283.833 zł, który
został sfinansowany kredytem, poŜyczką i wolnymi środkami.
3. Na podstawie sprawozdania RB - Z ustalono, iŜ zobowiązania Gminy na koniec roku 2009 wg tytułów
dłuŜnych wyniosły 3.338.655 zł i stanowią 10,2 % wykonanych dochodów. Na powyŜszą kwotę składają się
zobowiązania z tytułu zaciągniętych kredytów i poŜyczek w kwocie 3.312.600 zł oraz zobowiązania wymagalne
w wysokości 26.055 zł , które wystąpiły w zakładzie budŜetowym Gminy . Natomiast wskaźnik obciąŜenia
budŜetu spłatami zadłuŜenia wynosi 3,8 %.
Zachowany został więc limit obciąŜenia budŜetu spłatami zadłuŜenia i wskaźnik kwoty długu jednostki,
określony w art. 169 i art. 170 ustawy o finansach publicznych.
4. Zadania z zakresu uŜyteczności publicznej realizowane są w Gminie przez Zakład Energetyki Cieplnej,
Zakład Wodociągów i Kanalizacji, Administrację Budynków Mieszkaniowych oraz Miejsko-Gminny Ośrodek
Sportu i Rekreacji działające w formie zakładu budŜetowego.
W 2009 r z budŜetu Gminy udzielono na rzecz ADM dotacji przedmiotowej w kwocie 15.134 zł oraz dotacji na
inwestycje w kwocie 5.490 zł. Przekazana z budŜetu dla Zakładu dotacja przedmiotowa nie przekracza limitu
określonego w art. 24 ust. 7 ustawy o finansach publicznych.
Kondycja finansowa zakładów za wyjątkiem Zakładu Energetyki Cieplnej jest zadawalająca. Zakład ten
zamknął rok budŜetowy ujemnym wynikiem finansowym. Ponadto na koniec roku wystąpiły zobowiązania
wymagalne w kwocie 26.055 zł z tytułu dostaw towarów. Stanowi to naruszenie art. 35 ust.3 pkt. 3 ustawy
o finansach publicznych , zgodnie z którym wydatki publiczne powinny być dokonywane w wysokości
i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań. W przypadku wystąpienia odsetek z tytułu
nieterminowego regulowania zobowiązań naleŜy powiadomić Komisję Orzekającą o naruszeniu dyscypliny
finansów publicznych.
5. W sprawozdaniu odniesiono się do stopnia realizacji planu Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska
i Gospodarki Wodnej za rok 2009, którego przychody wykonano w 93,4 %, natomiast wydatki w 26 %
uchwalonego planu.
6. Nie wniesiono uwag do kompletności przedstawionych w sprawozdaniu danych o wykonaniu
przejrzystości i rzetelności ich prezentacji.
budŜetu,
Skład Orzekający RIO Zespół w Radomiu , biorąc pod uwagę powyŜsze ustalenia, a takŜe wyjaśnienia zawarte
w sprawozdaniu , opiniuje jak w sentencji uchwały.
Przewodnicząca Składu Orzekającego
Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Warszawie
Alina Siara