Pani Teresa Dera Wójt Gminy Dobra - Szczecin

Szczecin, dnia 22 kwietnia 2014 r.
PREZES
REGIONALNEJ IZBY OBRACHUNKOWEJ
W SZCZECINIE
WK.0913.1152.51.K.2013
Pani
Teresa Dera
Wójt Gminy Dobra
Informuję Panią, że działając na podstawie art. 5 ustawy z dnia
7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U.
z 2012 r., poz. 1113 z późn. zm.), w okresie od 20 listopada 2013 r. do 21 lutego
2014 r. Regionalna Izba Obrachunkowa w Szczecinie przeprowadziła kontrolę
kompleksową gospodarki finansowej Gminy za lata 2009-2012.
Protokół kontroli został podpisany przez Panią w dniu 21 lutego 2014 r.
Z ustaleń zawartych w protokole wynika, że w okresie objętym kontrolą
wystąpiły następujące nieprawidłowości:
I.
1.
W zakresie spraw organizacyjnych
W uregulowaniach wewnętrznych opisujących przyjęte zasady (politykę)
rachunkowości, wprowadzonych zarządzeniem Nr 27/09 Wójta z dnia 5 lutego 2009 r. w sprawie ustalenia polityki rachunkowości dla budżetu gminy
i Urzędu Gminy w Dobrej, nie określono okresów sprawozdawczych
wchodzących w skład roku obrotowego, co było niezgodne z art. 10 ust. 1
pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r.
Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.), za co odpowiedzialność ponosi Wójt
– str. 29 i 30 protokołu kontroli.
W wyniku ustaleń kontroli zarządzeniem Nr 154/2013 Wójta z dnia
2 grudnia 2013 r. zmieniającym zarządzenie Nr 27/09 z dnia 5 lutego
2009 r. w sprawie ustalenia polityki rachunkowości dla budżetu gminy
1
i Urzędu Gminy Dobra określono wchodzące w skład roku obrotowego
okresy sprawozdawcze.
II.
W zakresie spraw finansowych
1.
Na wyprzedzające finansowanie działań finansowanych ze środków pochodzących z Unii Europejskiej, w dniu 22 grudnia 2010 r. jednostka samorządu terytorialnego zaciągnęła z kredyt w wysokości 1 563 000,00 zł
bez uzyskania opinii regionalnej izby obrachunkowej o możliwości
jego spłaty, co było niezgodne z art. 91 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia
2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.).
Ponadto ww. kredyt został zaciągnięty:
§ z przekroczeniem limitu zobowiązań z tytułu zaciąganych kredytów
i pożyczek oraz emitowanych papierów wartościowych na finansowanie
planowanego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego,
§ bez zwiększenia kwoty przychodów budżetu z podanego tytułu,
zaplanowanych przez Radę Gminy uchwałą Nr XXXIII/489/09 z dnia
30 grudnia 2009 r. w wysokości 4 755 144,00 zł (odpowiednio: § 11 i § 4)
i wynikających z umowy Nr 682/2010/00004135/00 z dnia 29 kwietnia
2010 r. zawartej z bankiem o zaciągnięciu kredytu przeznaczonego na sfinansowanie deficytu budżetu związanego z realizacją zadania "Budowa sali
gimnastycznej przy szkole w Bezrzeczu”, czym naruszono art. 91 ust. 1
w zw. z art. 212 ust. 1 pkt 4 i pkt 6 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. Za wskazane nieprawidłowości odpowiedzialność
ponosi Wójt, która – wbrew obowiązkowi wynikającemu z art. 30 ust. 2
pkt 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z
2001 r. Nr 142, poz. 1591 z późn. zm.) – nie przygotowała i nie przedłożyła
organowi stanowiącemu jednostki samorządu terytorialnego projektu
uchwały w sprawie zmiany budżetu Gminy na rok 2010 w podanym zakresie – str. 188-190 protokołu kontroli.
2.
Wskutek błędu pracownika zobowiązanie w wysokości 105 000,00 zł, stanowiące spłatę kolejnej raty pożyczki zaciągniętej przez Gminę w wysokości 5 000 000,00 zł na podstawie umowy z dnia 12 stycznia 1998 r., zawartej z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej
w Szczecinie, uregulowano 4 dni po terminie ustalonym § 4 ust. 5
ww. umowy, tj. w dniu 4 grudnia 2012 r. zamiast do dnia 30 listopada
2012 r., co było niezgodne z art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia
2009 r. o finansach publicznych, za co odpowiedzialność ponosi Inspektor
2
ds. płac, któremu powierzono przygotowanie dowodu w postaci przelewu
środków finansowych na zapłatę ww. zobowiązania, a z nadzoru Skarbnik
– str. 195 i 196 protokołu kontroli.
W wyniku opisanego zaniechania z budżetu jednostki samorządu terytorialnego zapłacono odsetki w kwocie 166,85 zł, których wartość w dniu
24 stycznia 2013 r. została zwrócona na rachunek Urzędu przez pracownika odpowiedzialnego na wystąpienie opisanej nieprawidłowości.
3.
Opłatę za zezwolenie na sprzedaż napojów alkoholowych wniesioną
przez przedsiębiorcę w dniu 16 grudnia 2009 r. w kwocie 3 150,00 zł ujęto
w § 0460-Wpływy z opłaty eksploatacyjnej, zamiast w § 0480-Wpływy
z opłat za zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych, co było niezgodne z zasadami klasyfikowania tego rodzaju dochodów, określonymi
§ 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r.
w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów
i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych
(Dz. U. Nr 107, poz. 726 z późn. zm.), za co odpowiedzialność ponosi Inspektor ds. księgowości budżetowej, a z nadzoru Skarbnik – str. 98 protokołu kontroli.
W trakcie kontroli stwierdzono również inne nieprawidłowości, które zostały opisane w protokole z kontroli, jednak z uwagi na ich mniejszy ciężar gatunkowy nie zostały wskazane w niniejszym wystąpieniu pokontrolnym.
W celu wyeliminowania stwierdzonych nieprawidłowości koniecznym jest
bezwzględne przestrzeganie wszystkich norm prawnych oraz podjęcie następujących działań:
I.
W zakresie spraw finansowych
1.
Przestrzegania obowiązku uzyskania opinii regionalnej izby obrachunkowej o możliwości spłaty kredytu lub pożyczki w przypadku ubiegania się
przez jednostkę samorządu terytorialnego o kredyt lub pożyczkę na wyprzedzające finansowanie działań finansowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej.
2.
Zaciągania kredytów i pożyczek wyłącznie do wysokości limitów zobowiązań z podanego tytułu oraz do wysokości przychodów określonych
przez Radę Gminy uchwałą budżetową jednostki samorządu terytorialnego,
3
a w przypadku braku ww. upoważnienia – przygotowania i przedłożenia
organowi stanowiącemu uchwały w podanym zakresie.
3.
Przestrzegania obowiązku zapłaty zobowiązań Gminy z tytułu kredytów
w terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań.
4.
Prawidłowego klasyfikowania dochodów budżetowych.
Wyrażam przekonanie, że przeprowadzone czynności kontrolne oraz powyższe wnioski przyczynią się do poprawy gospodarowania środkami publicznymi.
Zgodnie z treścią art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych przysługuje Pani prawo zgłoszenia na piśmie do Kolegium Izby, za moim
pośrednictwem, zastrzeżeń do wniosków pokontrolnych, dotyczących zarzutów
naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie
w niniejszym wystąpieniu, w terminie 14 dni od daty jego otrzymania.
Stosownie do przepisów art. 9 ust. 3 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych proszę o powiadomienie Regionalnej Izby Obrachunkowej w Szczecinie, w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego pisma o sposobie wykonania wniosków pokontrolnych lub przyczynach ich niewykonania.
Prezes
Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Szczecinie
(–) Bogusław Staszewski
Otrzymują:
1) Wójt Gminy Dobra
2) Pan Bartłomiej Miluch
Przewodniczący
Rady Gminy Dobra
3) a/a
4