pobierz

Uchwała nr SO – 31/4-PB/Ka/06
Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Poznaniu
z dnia 12 grudnia 2006 r.
wyrażająca opinię o projekcie budżetu Związku Komunalnego Gmin „Czyste Miasto, Czysta
Gmina” na 2007 rok.
Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Poznaniu wyznaczony zarządzeniem Nr
25/2004 Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Poznaniu z dnia 9 listopada 2004 r. ze
zmianami w osobach:
Przewodnicząca: Teresa Marczak
Członkowie:
Zofia Freitag
Zofia Kowalska
działając na podstawie art. 13 pkt. 3 i art. 19 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 r.
o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz.U. z 2001 r. nr 55, poz. 577 ze zm.) wyra ża
o przedłożonym w dniu 15 listopada 2006 r. przez Przewodniczącego Zarządu Związku
Komunalnego Gmin ”Czyste Miasto, Czysta Gmina” projekcie budżetu Związku na 2007 r. wraz z
objaśnieniami, informacją o stanie mienia komunalnego oraz prognozą kwoty długu
opinię pozytywną z zastrzeżeniem w I. 3 uzasadnienia
Uzasadnienie
I.
Projekt budżetu na rok 2007 został opracowany w szczegółowości wymaganej uchwałą
Nr 7/99 Zgromadzenia Związku Komunalnego Gmin „Czyste Miasto, Czysta Gmina” z dnia
26 listopada 1999 r.. w sprawie: procedury uchwalania budżetu Związku Komunalnego
Gmin „Czyste Miasto, Czysta Gmina”.
Skład Orzekający zauważa, iż cytowana wyżej uchwała Zgromadzenia podjęta została m.in.
na podstawie ustawy z dnia 26 listopada 1998 r o finansach publicznych, której przepisy
utraciły moc z dniem 31 grudnia 2005 r. Stąd niektóre uregulowania uchwały nie
odpowiadają wymogom nowej ustawy o finansach publicznych z dnia 30 czerwca 2005 r
( Dz. U. 249, poz. 2104 ze zm.). Zatem celowe byłoby podjęcie nowej uchwały
określającej procedurę uchwalania budżetu uwzględniającej przepisy ustawy z dnia 30
czerwca 2005 r.
W projekcie budżetu na rok 2007 zaplanowane zostały:
-
dochody w wysokości
wydatki w wysokości
nadwyżka budżetu w kwocie
-
13.245.800 zł.
12.572.200 zł.
673.600 zł.
1. Podstawowym źródłem planowanych dochodów na 2007 r. są:
- planowane wpływy ze środków Funduszu Spójności Unii Europejskiej w kwocie
4.767.000 zł.,
- wpływy z wpłat gmin na rzecz Związku Gmin na dofinansowanie zadań bieżących w
kwocie 2.012.900 zł,
2
-
wpływy z tytułu zaliczkowego zwrotu podatku VAT w kwocie 1.869.000 zł oraz z
tytułu sprzedaży surowców wtórnych wysegregowanych przez ZUOK w kwocie
1.712.000 zł,
- wpływ z usług za odbiór odpadów komunalnych Zakładu Utylizacji Odpadów w
kwocie 2.750.000 zł.
Dochody określone w załączniku
nr 1 do projektu sklasyfikowane zostały w
szczegółowości dział, rozdział i paragraf klasyfikacji budżetowej. Skład Orzekający
wskazuje, iż zaplanowane dochody z tytułu sprzedaży surowców wtórnych w paragrafie
0970- wpływy z różnych dochodów, winny zostać sklasyfikowane w paragrafie 0840 tj.
wpływy ze sprzedaży wyrobów.
2. Wydatki Związku w kwocie 12.572.200 zł przeznaczone są na:
- wydatki inwestycyjne Związku w wysokości 5.800.000 zł
- oraz wydatki bieżące w kwocie 6.772.200 zł.
Zaprojektowano rezerwę ogólną w kwocie 97.200 zł, której wysokość nie przekracza progu
określonego w art. 173 ust. 4 ustawy o finansach publicznych.
Wydatki określone w załączniku nr 2 do projektu sklasyfikowane zostały w szczegółowości
dział, rozdział, paragraf klasyfikacji budżetowej. Skład Orzekający zwraca uwagę, że
zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie
szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków
pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2006 r., Nr 107, poz. 726), wydatki
bieżące na zakup usług telefonicznych winny być sklasyfikowane w § 4360 lub 4370, koszty
szkoleń pracowników należy sklasyfikować w § 4700, wydatki przeznaczone na zakup
materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych w § 4740,
wydatki na zakup na zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji w
§ 4750.
3. W załączniku nr 4 określono limit wydatków na wieloletni program inwestycyjny
Związku na lata 2007 – 2010 związany z realizacją projektu „Kalisz – gospodarowanie
odpadami stałymi” oraz w załączniku nr 5 wydatki na programy i projekty realizowane ze
środków strukturalnych i Funduszu Spójności, w których wyodrębniono m.in. lata realizacji
programu i kwoty planowanych wydatków w poszczególnych latach oraz źródła
finansowania programu. Skład Orzekający zauważa, iż załączniku nr 5 w 2010 roku
zmniejszono wydatki inwestycyjne na w/w program ze środków krajowych o 8.975.193 zł,
jednocześnie o tą samą kwotę zwiększono wydatki ze środków budżetu Unii Europejskiej.
Jak wynika z posiadanych w tutejszej Izbie dokumentów w I kwartale 2010 roku
przewidywany jest wpływ zatrzymanej 20% przyznanej kwoty dotacji z Funduszu- ISPA
stanowiącej równowartość 8.975.193 zł po przedłożeniu przez Związek raportu końcowego
z realizacji projektu. Zakończenie programu zgodnie z harmonogramem przewidywane jest
na koniec 2008 r i w tym też roku planuje się zakończenia finansowania projektu. Stąd
zwiększenie i zmniejszenie wydatków na projekt po jego zakończeniu i rozliczeniu nie
znajduje uzasadnienia .
4. Nadwyżkę budżetową w kwocie 673.600 zł przeznaczono na spłatę pożyczki zaciągniętej
w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Poznaniu.
Łączna kwota planowanych w 2007 r. spłat rat kredytów i pożyczek wraz z należnymi
odsetkami nie przekroczy 15% planowanych dochodów Związku.
5. Jak wynika z przedłożonej prognozy kwoty długu,
zadłużenia do planowanych dochodów przekroczy 60%.
w latach 2007 – 2012 poziom
3
Zgodnie z art. 170 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych, łączna
kwota długu jednostki samorządu terytorialnego na koniec roku budżetowego nie może
przekraczać 60% wykonanych dochodów ogółem tej jednostki w tym roku budżetowym a w
trakcie roku budżetowego łączna kwota długu na koniec kwartału nie może przekroczyć
60% planowanych w danym roku budżetowym dochodów tej jednostki. Ograniczeń tych nie
stosuje się do emitowanych papierów wartościowych, kredytów i pożyczek zaciąganych w
związku ze środkami określonymi w umowie zawartej z podmiotem dysponującym
funduszami strukturalnymi lub Funduszem Spójności Unii Europejskiej (art. 170 ust. 3).
Z załączonej do projektu budżetu prognozy długu wynika, że łączna kwota przypadających
do spłaty rat pożyczek wraz z odsetkami w latach 2010 – 2015 przekroczy poziom 15%
planowanych na te lata dochodów.
Zgodnie z art. 169 ust. 1 ustawy o finansach publicznych łączna kwoty przypadających do
spłaty w danym roku budżetowym rat kredytów i pożyczek wraz z należnymi odsetkami od
tych kredytów i pożyczek, a także przypadających w danym roku budżetowym wykupów
papierów wartościowych emitowanych przez jednostki samorządu terytorialnego wraz z
należnymi odsetkami, a także potencjalnych kwot wynikających z udzielanych przez
jednostki samorządu terytorialnego poręczeń nie może przekroczyć 15% planowanych na
dany rok dochodów jednostki samorządu terytorialnego. Ograniczeń tych nie stosuje się do
emitowanych papierów wartościowych, kredytów i pożyczek zaciągniętych w związku ze
środkami określonymi w umowie zawartej z podmiotem dysponującymi funduszami
strukturalnymi lub Funduszem Spójności Unii Europejskiej oraz poręczeń i gwarancji
udzielanych samorządowym osobom prawnym realizującym zadania jednostki samorządu
terytorialnego z wykorzystaniem środków pochodzących z funduszy strukturalnych lub
Funduszu Spójności Unii Europejskiej .
Przekroczenie wskaźników wynikających z ustawy o finansach publicznych tj. art. 169 ust.
1 w latach 2010 – 2015 i art. 170 ust. 1 w latach 2007 – 2012 nastąpi w związku z
pożyczkami zaciągniętymi na projekt realizowany z udziałem środków pochodzących z
Funduszu Spójności Unii Europejskiej ISPA.
II. Informacja o stanie mienia komunalnego spełnia wymogi określone w przepisie art. 180 ustawy
o finansach publicznych.
Wskazując na powyższe Skład Orzekający postanowił jak w uchwale.
Przewodniczący
Składu Orzekającego
Teresa Marczak
Pouczenie: Od opinii wyrażonej w niniejszej uchwale służy odwołanie do Kolegium
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Poznaniu, w terminie 14 dni od daty otrzymania
niniejszej uchwały.