pobierz

Uchwała Nr SO- 45/4 -PB/Ka /05
Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Poznaniu
z dnia 13 grudnia 2005 r.
w sprawie wyrażenia opinii o projekcie budżetu Gminy Czermin na 2006 rok.
Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Poznaniu wyznaczony zarządzeniem
Nr 25/2004 Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Poznaniu z dnia 9 listopada 2004 r.
ze zmianami w osobach:
Przewodnicząca: Teresa Marczak
Członkowie:
Zofia Freitag
Zofia Kowalska
działając na podstawie art. 13 pkt 3 i art. 19 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o
regionalnych izbach obrachunkowych (Dz.U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 ze zm.) wyraża o
przedłożonym przez Wójta Gminy Czermin projekcie budżetu na 2006r. wraz z objaśnieniami
i informacją o stanie mienia komunalnego
opinię pozytywną z zastrzeżeniem w pkt IV oraz uwagą w pkt V
Uzasadnienie
I. Projekt budżetu na 2006r. opracowano zgodnie z uchwałą nr VIII/56/2003 z dnia
25.09.2003 r. Rady Gminy Czermin w sprawie procedury uchwalania budżetu.
II. Projektowana kwota dochodów budżetu na rok 2006 ustalona została w wysokości
7.920.000 zł tj. o 0,25% powyżej planowanych dochodów na 2005r. (wg stanu na 30.09.2005
r.). W objaśnieniach do projektu budżetu na 2006 r. wskazano źródła dochodów ich wysokość
oraz podstawę przyjętą do szacowania niektórych źródeł dochodów.
Kwota udziału gminy w podatku dochodowym od osób fizycznych i kwoty subwencji ogólnej
części oświatowej, wyrównawczej i części równoważącej oraz kwoty dotacji celowych na
realizację zadań zleconych są zgodne z wielkościami wykazanymi przez Ministra Finansów
oraz dysponentów.
III.1. Wydatki budżetowe zaplanowano w kwocie 9.680.000 zł, tj. o 4,09% powyżej
planowanych wydatków na 2005 r. (wg stanu na 30.09.2005r.).
- wydatki na realizację zadań bieżących z zakresu administracji rządowej w kwocie
1.304.495 zł zgodnej z planem dotacji,
- wydatki na program profilaktyki problemów alkoholowych równe wpływom z tytułu
wydawania zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych w kwocie 55.000 zł.
2. W
min.:
-
wydatkach budżetu zaplanowano środki na realizacje zadań obowiązkowych w tym
na obsługę długu
utrzymanie szkół w tym oddziałów zerowych,
dowożenie uczniów,
dodatki mieszkaniowe,
usługi opiekuńcze.
Zabezpieczono środki na doskonalenie zawodowe nauczycieli w rozdz. 80146 (0,84%
planowanych wynagrodzeń) oraz wpłaty na rzecz izb rolniczych.
3. Kwota rezerwy ogólnej w wysokości 50.000 zł nie przekracza limitu o którym mowa w art.
116. ust. 4 ustawy o finansach publicznych.
4. Wydatki inwestycyjne zaplanowane zostały w odrębnym załączniku do budżetu i stanowią
kwotę 2.574.401 zł, tj. 26,60% planowanych wydatków ogółem. W projekcie budżetu
określone zostały także limity wydatków na wieloletni program inwestycyjny (zał. nr 10).
5. Projekt uchwały budżetowej zawiera upoważnienia do:
- zmian w budżecie w planie wydatków budżetowych,
- zaciągania i spłaty zobowiązań przypadających na rok 2006,
- zaciągania zobowiązań bieżących
- zaciągania kredytów i pożyczek krótkoterminowych na pokrycie występującego w
ciągu roku niedoboru budżetu do kwoty 200.000 zł,
- lokowania wolnych środków budżetowych na rachunkach w innych bankach, niż bank
wykonujący obsługę budżetu gminy.
6. Ustalono przychody i wydatki Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej oraz Zakładu Gospodarki Komunalnej.
IV. Na 2006 rok przewidywany jest deficyt budżetu w wysokości 1.760.000 zł.
Relacja prognozowanego deficytu budżetu gminy do dochodów budżetu wynosi 22,22%
narusza to przepis art. 45 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Zgodnie z art. 45 ust. 1
ustawy o finansach publicznych w przypadku gdy wartość relacji łącznej kwoty państwowego
długu publicznego powiększonej o kwotę przewidywanych wypłat z tytułu poręczeń i
gwarancji, udzielonych przez podmioty sektora finansów publicznych do produktu krajowego
brutto jest większa od 50 % a nie większa od 55 % to Rada Ministrów uchwala projekt ustawy
budżetowej , w którym relacja deficytu budżetu państwa do dochodów budżetu państwa nie
może być wyższa niż analogiczna relacja z roku bieżącego. Relacja, o której mowa wyżej
stanowi górne ograniczenie relacji deficytu każdej jednostki samorządu terytorialnego do jej
dochodów jaka może być uchwalona w budżecie jednostki samorządu terytorialnego. Jak
wynika z obwieszczenia Ministra Finansów z dnia 18 maja 2005 r. w sprawie ogłoszenia
kwot relacji o których mowa w art. 12 ust. 1 ustawy o finansach publicznych (MP nr 30 poz.
429),powyższa relacja wyniosła 50,2 %. Z uwagi, że relacja deficytu budżetu państwa do
dochodów budżetu państwa zgodnie z ustawą budżetową na 2005 r. (Dz.U. z 2004 r. nr 278
poz. 2755) wynosi 20% to relacja deficytu jednostek samorządu terytorialnego do dochodów
na 2006 r. nie może przekroczyć 20 %. Jednocześnie stosownie do art. 45 ust. 2 ustawy o
finansach publicznych, w/w ograniczenia nie stosuje się do kwot deficytu jednostki
samorządu terytorialnego sfinansowanych nadwyżką budżetową z lat ubiegłych, a także
sfinansowanych emisją papierów wartościowych, zaciągniętymi kredytami i pożyczkami w
związku ze
środkami określonymi w umowie zawartej z podmiotem dysponującym
funduszami strukturalnymi lub Funduszem spójności Unii Europejskiej.
Jako źródło sfinansowania deficytu oraz wydatków nieznajdujących pokrycia w planowanych
dochodach wskazano przychody z kredytów i pożyczek zaciąganych na rynku krajowym.
Ogółem przychody planowane są w wysokości 2.434.000 zł, z tego z tytułu pożyczki z
WFOŚiGW w wysokości 600.000 zł i z kredytu w wysokości 1.834.000 zł.
2
Rozchody budżetu określono na kwotę 674.000 zł.
Do projektu budżetu na 2006 r. nie dołączono prognozy długu oraz jego spłaty.
Przy uwzględnieniu planowanych w 2005 i 2006 r. przychodów i rozchodów szacowana
kwota długu Gminy na koniec 2006 r. może wynieść 5.655.000 zł tj. 71,40% planowanych
dochodów. Zgodnie z art. 114 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, łączna kwota długu
jednostki samorządu terytorialnego na koniec roku budżetowego nie może przekroczyć 60 %
wykonanych dochodów ogółem tej jednostki w tym roku budżetowym.
Łączna kwota przypadających do spłaty w 2006 roku rat kredytów i pożyczek wraz z
należnymi w danym roku odsetkami od tych kredytów, a także spłaty kredytu
krótkoterminowego nie przekroczy 15% planowanych dochodów w danym roku
budżetowym. Zatem spełniony będzie wymóg określony przepisami art. 113 ust. 1 ustawy o
finansach publicznych.
V. Informacja o stanie mienia komunalnego sporządzona została sporządzona wg stanu na
dzień 30 września 2005 roku i zawiera część opisową i tabelaryczną. W części tabelarycznej
ujęto min.: dane dotyczące majątku gminy z podziałem na grupy rodzajowe środków trwałych
i jednostki organizacyjnych gminy oraz majątek obrotowy. Podane wartości uwzględniają
dane netto oraz zmiany w stanie mienia komunalnego od złożenia poprzedniej informacji.
Wątpliwości Składu Orzekającego budzi zawarte w części tabelarycznej obejmującej wartość
majątku Gminy następujące określenie: „budynki i lokale, spółdzielcze własnościowe prawo
do lokalu mieszkalnego oraz spółdzielcze prawo do lokalu niemieszkalnego. Z powyższego
określenia i danych zawartych nie wynika jaka wartość budynków stanowi własność Gminy a
jaka jej wartość przypada na spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu i czy w ogóle gmina
takie prawo posiada. Zgodnie z przepisem art. 244 Kodeksu Cywilnego własnościowe
spółdzielcze prawo do lokalu mieszkalnego, spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego jest
ograniczonym prawem rzeczowym. Stąd jeśli Gmina takie prawo posiada to dane dotyczące
tego tytułu winny być określone odrębnie (art. 120 pkt 2 ustawy o finansach publicznych).
Informacja zawiera również dane o dochodach uzyskanych do dnia 30 września 2005 r.
Z przedstawionej informacji za wyjątkiem danych dotyczących należności, nie wynika czy
Gmina posiada inne niż własność prawa majątkowe, o których mowa w art. 120 pkt 2 ustawy
o finansach publicznych.
Wskazując na powyższe Skład Orzekający postanowił jak w uchwale.
Przewodniczący
Składu Orzekającego
Teresa Marczak
Pouczenie: Od uchwały Składu Orzekającego służy odwołanie do Kolegium Regionalnej Izby
Obrachunkowej w Poznaniu w terminie 14 dni od daty doręczenia uchwały.
3