ING Bank Śląski Raport 2014 | 18. Inwestycje

ING Bank Śląski | Raport Roczny 2014
Wyniki finansowe »
Dodatkowe noty objaśniające
18. Inwestycje
Zobacz dane w ujęciu 8-letnim (http://raporting.3net.pl/interaktywne-tabele/nota-18.-inwestycje)
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, w tym:
- pozycje zabezpieczane w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej
Razem
koniec roku 2014
koniec roku 2013
22 829,3
19 493,6
4 095,9
1 971,6
22 829,3
19 493,6
koniec roku 2014
koniec roku 2013
22 815,3
19 466,3
12 345,9
10 018,6
10 149,1
7 016,2
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
Instrumenty dłużne, w tym:
- Instrumenty dłużne o stałym oprocentowaniu, w tym:
- Obligacje skarbowe
- Bony pieniężne NBP
- Obligacje BGK
- Instrumenty dłużne o zmiennym oprocentowaniu, w tym:
- Obligacje skarbowe
Instrumenty dłużne razem, w tym:
- notowane na giełdzie
- nienotowane na giełdzie
Instrumenty kapitałowe
499,9
1 099,8
1 696,9
1 902,6
10 469,4
9 447,7
10 469,4
9 447,7
22 815,3
19 466,3
22 315,4
18 366,5
499,9
1 099,8
14,0
27,3
- Instrumenty kapitałowe w cenie nabycia
19,7
40,7
- Wycena do wartości rynkowej
0,6
0,5
-6,3
-13,9
14,0
27,3
- notowane na giełdzie
9,0
24,6
- nienotowane na giełdzie
5,0
2,7
22 829,3
19 493,6
- Utrata wartości
Instrumenty kapitałowe - wartość bilansowa, w tym:
Razem aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
W pozycji Instrumenty kapitałowe prezentowane są akcje i udziały kilku podmiotów nienotowanych na giełdzie, których Grupa nie wycenia do wartości godziwej. Ustalenie wartości
godziwej jest utrudnione lub niemożliwe ze względu na brak aktywnego rynku dla tych instrumentów. W ocenie Grupy najlepszym miernikiem ich wartości jest cena nabycia.
Ponadto Grupa posiada w jednej spółce akcje, które nabyła w drodze restrukturyzacji zadłużenia. Wycena oparta jest o kurs rynkowy akcji jednak uwzględnia dodatkowo odpis z
tytułu trwałej utraty wartości.
Posiadanie części akcji i udziałów związane jest z funkcjonowaniem jednostek Grupy. Są to akcje i udziały m.in. w GPW, KIR, SWIFT, BIK, PSP. Pozostałe udziały Grupa kwalifikuje do
zbycia w drodze sprzedaży lub likwidacji.
Inwestycje według terminów zapadalności
koniec roku 2014
koniec roku 2013
544,6
1 099,8
powyżej 3 miesięcy do 1 roku
3 199,7
509,4
powyżej 1 roku do 5 lat
11 174,9
11 275,9
7 910,1
6 608,5
22 829,3
19 493,6
rok 2014
rok 2013
19 493,6
17 881,1
do 1 miesiąca
powyżej 5 lat
Razem
Zmiana stanu inwestycji
Saldo na początek okresu
Zwiększenia, w tym:
- zakup dłużnych papierów wartościowych
85 149,5
141 703,6
83 867,3
140 828,7
1 279,9
873,4
2,3
0,0
- zwiększenie wartości papierów wartościowych
- zakup akcji i udziałów
- rozwiązanie rezerwy na akcje
Zmniejszenia, w tym:
0,0
1,5
81 813,8
140 091,1
- sprzedaż dłużnych papierów wartościowych
- wykup dłużnych papierów wartościowych
8 299,2
9 661,3
72 723,5
129 191,3
777,4
1 235,0
- zmniejszenie wartości papierów wartościowych
- sprzedaż akcji i udziałów
Saldo na koniec okresu
13,7
3,5
22 829,3
19 493,6
W roku 2014 Grupa dokonała sprzedaży części akcji 1 spółki z portfela inwestycji. Wynik na sprzedaży tych akcji wyniósł +6,5 mln zł. Dla porównania w roku 2013 Grupa dokonała
sprzedaży akcji i udziałów 4 spółek i zrealizowała wynik na sprzedaży w kwocie +0,5 mln zł.
Pozycje zabezpieczane w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej
koniec roku 2014
Instrumenty dłużne o stałym oprocentowaniu, w tym:
- Obligacje skarbowe
- Obligacje BGK
Razem
koniec roku 2013
4 095,9
1 971,6
3 726,0
1 745,9
369,9
225,7
4 095,9
1 971,6
Szczegółowe informacje na temat stosowanej w Grupie rachunkowości zabezpieczeń zamieszczone są w dalszej części sprawozdania w nocie nr 40 Rachunkowość zabezpieczeń
(http://raporting.3net.pl/wyniki-finansowe/dodatkowe-noty-objasniajace/40.-rachunkowosc-zabezpieczen).
18.1. Reklasyfikacja dłużnych papierów wartościowych
Grupa prezentuje ujawnienia na temat reklasyfikacji w związku z dokonaną w roku 2008 reklasyfikacją części dłużnych papierów wartościowych z kategorii aktywów finansowych
dostępnych do sprzedaży do kategorii kredytów i innych należności.
Przesłanką reklasyfikacji był brak lub zanik aktywności rynku, co w opinii Grupy powoduje, że powyższe papiery wartościowe spełniają definicję pożyczek i należności zgodną
z MSR tj. „są aktywami finansowymi nie będącymi instrumentami pochodnymi, z ustalonymi lub możliwymi do określenia płatnościami, które nie są kwotowane na aktywnym rynku”
oraz nie zmieniła się intencja Grupy w ich zakresie tzn. zamiar i możliwości ich utrzymywania w dającej się przewidzieć przyszłości.
Poprzez reklasyfikację zmianie uległy zasady wyceny dłużnych papierów wartościowych, tj. z wycenianych do wartości godziwej na wyceniane według zamortyzowanego kosztu.
Wartość godziwa dłużnych papierów wartościowych na dzień reklasyfikacji stanowiła ich nowy zamortyzowany koszt.
Dłużne papiery wartościowe reklasyfikowane z kategorii aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży do kategorii kredytów i innych należności
koniec roku 2014
koniec roku 2013
Dzień
reklasyfikacji
wartość
godziwa
na dzień
reklasyfikacji
wartość
bilansowa
Obligacje skarbowe (euroobligacje)
01.10.2008
1 242,9
1 855,0
Obligacje korporacyjne
19.12.2008
8,9
8,5
8,1
11,0
10,7
9,9
Obligacje komunalne
19.12.2008
20,1
20,5
20,4
25,2
25,5
24,7
1 271,9
1 884,0
2 130,2
1 279,1
1 819,7
2 025,6
Rodzaj papieru wartościowego
Razem
wartość
godziwa
wartość
godziwa
na dzień
reklasyfikacji
wartość
bilansowa
wartość
godziwa
2 101,7
1 242,9
1 783,5
1 991,0
Po reklasyfikacji wyżej wymienione papiery wartościowe prezentowane są w sprawozdaniu finansowym w pozycji Kredyty i inne należności udzielone klientom.
Obligacje Skarbu Państwa denominowane w EUR (euroobligacje) zaklasyfikowane na moment zakupu do kategorii aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży były
wyznaczone jako instrumenty zabezpieczane w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej przed ryzykiem stopy procentowej. Z chwilą reklasyfikacji pierwotna strategia
zabezpieczenia papierów wartościowych z portfela dostępnych do sprzedaży została zakończona. Z uwagi na to, że intencją Grupy było utrzymanie powiązania
zabezpieczającego, rozpoczęto z dniem reklasyfikacji nową strategię zabezpieczającą polegającą na zabezpieczeniu wartości godziwej przed ryzykiem stopy procentowej
papierów wartościowych klasyfikowanych do kategorii kredytów i innych należności.
Wartość godziwa zysku lub straty, jaka byłaby ujęta w kapitale z aktualizacji wyceny, jeżeliby nie dokonano reklasyfikacji
Rodzaj papieru wartościowego
Obligacje skarbowe (euroobligacje)
Obligacje korporacyjne
Obligacje komunalne
Razem
Wycena ujęta w kapitale własnym
koniec roku 2014
koniec roku 2013
246,7
207,5
-0,5
-0,8
-0,1
-0,7
246,1
206,0
Razem
246,1
206,0
W przypadku nie dokonania reklasyfikacji wyżej wymienionych papierów wartościowych do kategorii kredytów i innych należności i pozostawienia ich w kategorii aktywów
finansowych dostępnych do sprzedaży kwoty wyceny do wartości godziwej zostałyby w całości ujęte w kapitale z aktualizacji wyceny. Powyższe wartości zostały oszacowane bez
uwzględnienia wpływu na rachunek zysków i strat oraz na inne całkowite dochody dalszego stosowania rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej, gdyż w opinii Grupy
wyliczenie takie obarczone byłoby błędem i opierało się na trudnych do zweryfikowania założeniach.
Koszty i przychody ujęte w rachunku zysków i strat
rok 2014
amortyzacja
korekta wartości bilansowej
rezerwy
pozycji zabezpieczanej
rewaluacyjnej
​w strategii FVH*
-2,8
1,9
20,7
0,3
0,0
0,0
0,0
0,7
0,1
-0,1
0,0
78,5
-2,7
1,8
20,7
naliczone odsetki
(kupon odsetkowy)
zamortyzowane
dyskonto/premia
amortyzacja
rezerwy
rewaluacyjnej
korekta wartości bilansowej
pozycji zabezpieczanej
​w strategii FVH*
Obligacje skarbowe (euroobligacje)
77,7
-2,8
1,9
-83,8
Obligacje korporacyjne
0,6
-0,1
0,1
0,0
Obligacje komunalne
1,2
0,1
-0,1
0,0
79,5
-2,8
1,9
-83,8
naliczone odsetki
zamortyzowane
(kupon odsetkowy)
dyskonto/premia
77,5
Obligacje korporacyjne
Obligacje komunalne
Rodzaj papieru wartościowego
Obligacje skarbowe (euroobligacje)
Razem
rok 2013
Rodzaj papieru wartościowego
Razem
*)
wycena z tytułu zabezpieczanego ryzyka stopy procentowej