Sprawozdanie finansowe
Transkrypt
Sprawozdanie finansowe
MSIG 125/2016 (5010) poz. 16609–16609 X . O G Ł O S Z E N I A W Y M A G A N E P R Z E Z U S TAW Ę O R A C H U N K O W O Ś C I Poz. 16609. 1. Z.P.M. POPRAWA, 2. POPRAWA Producent Opakowań Tekturowych w Bierzowie. [BMSiG-14957/2016] SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 01.01.2015-31.12.2015 Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. Nazwa, siedziba, podstawowy przedmiot działalności jednostki, wskazanie sądu lub innego organu prowadzącego rejestr a) nazwa: 1. Z.P.M. „POPRAWA” 2. POPRAWA Producent Opakowań Tekturowych b) siedziba: Bierzów 2A 63-507 Kobyla Góra c) przedmiot działalności - przedmiotem działalności jednostki, zgodnie z wpisem do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej jest: - produkcja papieru falistego i tektury falistej oraz opakowań z papieru i tektury - wydawanie gazet - działalność portali internetowych d) Jednostka zarejestrowana jest w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej e) Numer REGON 003355637 nadany w dniu 4.11.2011 r. przez Urząd Statystyczny w Poznaniu, Odział w Kaliszu f) NIP 6220102013 nadany w dniu 8.06.1993 r. EU PL6220102013. 2. Czas trwania działalności jednostki Czas trwania działolności Jednostki: od 04.09.1990 r. na czas nieokreślony 3. Okres objęty sprawozdaniem finansowym Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 1 stycznia 2015 - 31 grudnia 2015 roku. 4. Forma prawna i własność: Jednostka jest firmą osoby fizycznej Pana Zdzisława Poprawy. Firma jest podmiotem dwuzakładowym i obejmuje: - ZPM „Poprawa”, Bierzów 2A, 63-507 Kobyla Góra - Poprawa Producent Opakowań Tekturowych, Rojów, ul. Rycerska 4, 63-500 Ostrzeszów. 5. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Właściciel jednostki uważa, że nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności jednostki. 6. Połączenie spółek Nie dotyczy. 7. Porównywalność danych Niniejsze sprawozdanie finansowe zawiera dane finansowe za rok 2015 oraz porównywalne dane finansowe za rok obrotowy 2014. 8. Informacje o wariantach sporządzenia rachunku wyników oraz rachunku przepływów pieniężnych Rachunek zysków i strat jednostka sporządziła w wariancie porównawczym. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzono metodą pośrednią. 9. Zasady (polityka) rachunkowości Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne są wyceniane według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne oraz o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Stawki amortyzacyjne ustalone zostały z uwzględnieniem zasad określonych w ustawie o podatku dochodowym. Wartości niematerialne amortyzuje się metodą liniową. Wartości niematerialne i prawne o wartości jednostkowej do 3.500 złotych amortyzowane są jednorazowo w momencie oddania do użytkowania. Środki trwałe W pozycji tej ujęte zostały rzeczowe aktywa trwałe i zrównane z nimi, o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, kompletne, zdatne do użytku i przeznaczone na potrzeby jednostki. Grunty wyceniane są według cen nabycia pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Środki trwałe, inne niż grunty wyceniane są według cen nabycia, kosztów wytworzenia, pomniejszonych o odpisy umorzeniowe oraz o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. 30 CZERWCA 2016 R. – 55 – MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY MSIG 125/2016 (5010) poz. 16609–16609 X . O G Ł O S Z E N I A W Y M A G A N E P R Z E Z U S TAW Ę O R A C H U N K O W O Ś C I Wartość początkowa środków trwałych podlega podwyższeniu o wartość nakładów poniesionych na ich ulepszenie (przebudowę, rozbudowę, modernizację, rekonstrukcję). Natomiast koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Wartość początkowa środków trwałych pomniejszona została o odpisy amortyzacyjne. Stawki amortyzacyjne ustalone zostały z uwzględnieniem zasad określonych w ustawie o podatku dochodowym. Środki trwałe amortyzuje się metodą liniową. W poszczególnych grupach stosowane są następujące stawki i metody amortyzacji: Rodzaj środków trwałych Metoda amortyzacji Stawka amortyzacyjna metoda liniowa 1,50-4,50% Maszyny i urządzenia metoda liniowa 10-30% Komputery metoda liniowa 30% Środki transportu metoda liniowa 14-34,28% Pozostałe środki trwałe metoda liniowa 10-50% jednorazowo w momencie oddania do użytkowania 100% Budynki i budowle Środki trwałe o wartości poniżej 3.500 PLN Środki trwałe są ujmowane w ewidencji środków trwałych i amortyzowane, począwszy od następnego miesiąca po miesiącu, w którym zostały ujęte w ewidencji. Grunty nie są amortyzowane. W przypadku wystąpienia przyczyn powodujących trwałą utratę wartości środków trwałych, stosowne odpisy aktualizujące pomniejszają wartość bilansową środków trwałych. Odpisy aktualizujące spowodowane trwałą utratą wartości obciążają pozostałe koszty operacyjne. Środki trwałe w budowie W pozycji tej ujęte zostały zaliczane do aktywów trwałych środki trwałe w okresie ich budowy, montażu lub ulepszenia już istniejącego środka trwałego. Cena nabycia i koszt wytworzenia środków trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów poniesionych przez jednostkę za okres budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia, do dnia bilansowego lub przyjęcia do używania. Wartość środków trwałych w budowie powiększają różnice kursowe oraz odsetki od zobowiązań, służących finansowaniu zakupu lub budowy środka trwałego, za okres realizacji inwestycji. Różnice kursowe oraz odsetki od zobowiązań po oddaniu środków trwałych w budowie do użytkowania obciążają koszty operacji finansowych. Wartość środków trwałych w budowie pomniejsza się o odpisy aktualizujące w wypadku wystąpienia okoliczności wskazujących na trwałą utratę ich wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich budowy i oddania do używania. Leasing Jednostka jest stroną umów leasingowych na podstawie, których przyjmuje do odpłatnego używania obce środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne przez uzgodniony okres. W przypadku umów leasingu, na mocy których następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z tytułu posiadania aktywów będących przedmiotem umowy (art. 3 ust. 4 ustawy o rachunkowości), przedmiot leasingu jest ujmowany w aktywach jako środek trwały i jednocześnie ujmowane jest zobowiązanie w kwocie równej wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych ustalonej na dzień rozpoczęcia leasingu. Opłaty leasingowe są dzielone między koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe ujmowane są bezpośrednio w rachunku zysków i strat. Środki trwałe będące przedmiotem umowy leasingu finansowego są amortyzowane w sposób określony dla własnych środków trwałych. Jednakże gdy brak jest pewności co do przejścia prawa własności przedmiotu umowy, wówczas środki trwałe używane na podstawie umów leasingu finansowego są amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: przewidywany okres użytkowania lub okres trwania leasingu. Opłaty leasingowe z tytułu umów, które nie spełniają warunków umowy leasingu finansowego, ujmowane są jako koszty w rachunku zysków i strat metodą liniową przez okres trwania leasingu. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY – 56 – 30 CZERWCA 2016 R. MSIG 125/2016 (5010) poz. 16609–16609 X . O G Ł O S Z E N I A W Y M A G A N E P R Z E Z U S TAW Ę O R A C H U N K O W O Ś C I Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne Inwestycje w nieruchomości oraz w wartości niematerialne i prawne wyceniane są według zasad stosowanych do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych lub według ceny rynkowej bądź inaczej określonej wartości godziwej. Do inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne zalicza się grunty, prawo wieczystego użytkowania gruntu, budynki i budowle oraz wartości niematerialne i prawne, których Jednostka nie używa na własne potrzeby, ale które zostały nabyte lub wytworzone w celu przynoszenia korzyści w postaci przyrostu wartości lub/i przychodów z wynajmu. Udziały w innych jednostkach oraz inne inwestycje zaliczone do aktywów trwałych Udziały w innych jednostkach oraz inne inwestycje zaliczone do aktywów trwałych wyceniane są według cen nabycia pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości lub według wartości godziwej. Skutki zmian wartości godziwych inwestycji powodujące wzrost ich wartości zwiększają kapitał z aktualizacji wyceny. Skutki obniżenia wartości wyżej wymienionych inwestycji uprzednio przeszacowanych zmniejszają kapitał z aktualizacji wyceny do wysokości kwoty, która wcześniej została odniesiona na ten kapitał, a pozostała kwota ujmowana jest jako koszt finansowy w rachunku zysków i strat. Skutki obniżenia wartości wspomnianych inwestycji poniżej ich cen nabycia lub kosztów wytworzenia ujmowane są bezpośrednio jako koszt finansowy w rachunku zysków i strat. Zapasy Zapasy są wyceniane według cen nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od cen ich sprzedaży netto na dzień bilansowy. Materiały W ciągu roku obrotowego materiały produkcyjne ujmowane są bezpośrednio w koszty w cenach nabycia. Na dzień bilansowy materiały wycenione są według metody „pierwsze przyszło - pierwsze wyszło”. Jednostka tworzy odpisy aktualizujące wartość zapasów uznanych za przestarzałe lub trudno zbywalne. Utworzone odpisy aktualizujące umniejszają wartość materiałów wykazywaną w bilansie. Półprodukty Na dzień bilansowy zapasy półproduktów wycenia się po koszcie wytworzenia wg stanu zweryfikowanego drogą spisu z natury. Wartość półproduktów w momencie wytworzenia odpisywana jest w koszty zgodnie z art. 17 ust. 2 pkt 4 ustawy o rachunkowości. Produkty gotowe Na dzień bilansowy zapasy produktów wycenia się po koszcie wytworzenia wg stanu zweryfikowanego drogą spisu z natury. Wartość produktów gotowych w momencie wytworzenia odpisywana jest w koszty zgodnie z art. 17 ust. 2 pkt 4 ustawy o rachunkowości. Należności Na dzień bilansowy należności wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności. Wysokość odpisu aktualizującego ustala się po przeprowadzeniu analizy sytuacji poszczególnych kontrahentów, która powinna brać pod uwagę przyczyny zwłoki, ewentualne problemy finansowe dłużnika, historyczną i obecną współpracę. Na podstawie tak przeprowadzonej analizy odpis powinien być utworzony w pełnej wysokości dla należności, dla których ocena ryzyka niespłacenia wierzytelności jest wysoka. Należności, dla których przeprowadzona analiza przewiduje wysoce prawdopodobną spłatę, nie powinny być objęte odpisem. Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych - zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizujący. Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają dokonane uprzednio odpisy aktualizujące ich wartość. Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne, od których nie dokonano odpisów aktualizujących ich wartość lub dokonano odpisów w niepełnej wysokości, zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych. Na dzień bilansowy wycenia się wyrażone w walutach obcych składniki aktywów po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank polski. Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia odpowiednio po kursie średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień. 30 CZERWCA 2016 R. – 57 – MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY MSIG 125/2016 (5010) poz. 16609–16609 X . O G Ł O S Z E N I A W Y M A G A N E P R Z E Z U S TAW Ę O R A C H U N K O W O Ś C I Powstałe z przeliczenia różnice kursowe zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych lub w przypadkach określonych przepisami, kapitalizuje się w wartości aktywów. Zobowiązania Za zobowiązania uznaje się wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie określonej wartości, które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów Jednostki. Na dzień powstania zobowiązania wycenia się według wartości nominalnej. Na dzień bilansowy zobowiązania wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty. Na dzień bilansowy wycenia się wyrażone w walutach obcych składniki pasywów po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia odpowiednio po kursie średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych lub, w przypadkach określonych przepisami, kapitalizuje się w wartości aktywów. Środki pieniężne Środki pieniężne w banku i w kasie wycenia się według wartości nominalnej. Środki pieniężne w walutach obcych wycenia się w ich wartości nominalnej przeliczonej na złote polskie. Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia po kursie kupna walut stosowanych przez bank, z którego usług korzysta jednostka w przypadku operacji sprzedaży walut oraz operacji zapłaty należności, natomiast dla pozostałych operacji po kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień. Wycena rozchodu waluty obcej dokonywana jest wg metody FIFO - „pierwsze przyszło - pierwsze wyszło”. Na dzień bilansowy wycenia się wyrażone w walutach obcych składniki aktywów po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Dodatnie i ujemne różnice kursowe powstałe z przeliczenia na koniec roku obrotowego środków pieniężnych w walutach obcych na złote polskie zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych. Inwestycje krótkoterminowe Inwestycje krótkoterminowe, z wyłączeniem środków pieniężnych i instrumentów finansowych, wyceniane są według ceny (wartości) rynkowej albo według ceny nabycia lub ceny (wartości) rynkowej, zależnie od tego, która z nich jest niższa, a krótkoterminowe inwestycje, dla których nie istnieje aktywny rynek w wartości godziwej. Skutki wzrostu lub obniżenia wartości inwestycji krótkoterminowych wycenionych według cen (wartości) rynkowych zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych. Różnice kursowe Na dzień bilansowy wycenione zostały wyrażone w walutach obcych: składniki aktywów (z wyłączeniem udziałów w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności) i pasywów - po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Różnice kursowe, dotyczące innych niż rzeczowe składniki majątku trwałego, pozostałych aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych, powstałe na dzień wyceny oraz przy zapłacie należności i zobowiązań w walutach obcych, zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych. Kapitał własny kapitał podstawowy nie ma charakteru trwałego i stanowi odzwierciedlenie wkładów wniesionych przez właściciela do prowadzonej przez niego firmy skorygowany o rozrachunki z właścicielem. Rozliczenia międzyokresowe Rozliczenia międzyokresowe czynne dotyczą poniesionych przez Jednostkę kosztów dotyczących przyszłych okresów sprawozdawczych. Odpisy czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów następują: - w części dotyczącej bieżącego roku - w miesiącu nabycia towaru lub usługi, - w części dotyczącej roku następnego - w pierwszym okresie sprawozdawczym (miesiącu) nowego roku. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY – 58 – 30 CZERWCA 2016 R. MSIG 125/2016 (5010) poz. 16609–16609 X . O G Ł O S Z E N I A W Y M A G A N E P R Z E Z U S TAW Ę O R A C H U N K O W O Ś C I Za bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów Jednostka uznaje prawdopodobne zobowiązania przypadające na bieżący okres sprawozdawczy, wynikające w szczególności: ze świadczeń wykonanych na rzecz Jednostki przez kontrahentów, lecz niezafakturowanych do dnia bilansowego, jeżeli kwota zobowiązania jest znana lub możliwa do oszacowania w sposób wiarygodny. Fundusze specjalne Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych nie jest tworzony. Przychody, koszty, wynik finansowy Przychody i zyski Za przychody i zyski Jednostka uznaje uprawdopodobnione powstanie w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zwiększenia wartości aktywów, albo zmniejszenia wartości zobowiązań, które doprowadzą do wzrostu kapitału własnego lub zmniejszenia jego niedoboru w inny sposób niż wniesienie wkładów przez właściciela. Koszty i straty Przez koszty i straty Jednostka rozumie uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów, albo zwiększenia wartości zobowiązań i rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru w inny sposób niż wycofanie środków przez właściciela. Wynik finansowy Na wynik finansowy netto składają się: - wynik działalności operacyjnej, w tym z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych (pośrednio związanych z działalnością operacyjną jednostki), - wynik operacji finansowych, - wynik operacji nadzwyczajnych (powstałych na skutek zdarzeń trudnych do przewidzenia, poza działalnością operacyjną jednostki i nie związanych z ogólnym ryzykiem jej prowadzenia). Główny Księgowy Iwona Rychlik Właściciel Zdzisław Poprawa Bierzów, 31.03.2016 r. Bilans (w PLN) Wyszczególnienie Numer noty Koniec roku bieżącego Koniec roku poprzedniego 1 2 3 4 A. AKTYWA TRWAŁE I. Wartości niematerialne i prawne 2 23 471 166,76 20 164 842,29 11 706,73 33 889,45 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 0,00 0,00 2. Wartość firmy 0,00 0,00 11 706,73 33 889,45 3. Inne wartości niematerialne i prawne 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 23 459 460,03 20 130 952,84 3, 5, 6 21 330 777,07 19 317 403,66 4 1 371 370,00 1 371 370,00 II. Rzeczowe aktywa trwałe 1. Środki trwałe a) grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania gruntu) b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 11 783 420,45 11 552 749,86 c) urządzenia techniczne i maszyny 5 924 174,94 4 362 082,91 d) środki transportu 2 156 105,08 1 885 297,26 e) inne środki trwałe 2. Środki trwałe w budowie 7 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie 30 CZERWCA 2016 R. – 59 – 95 706,60 145 903,63 1 755 976,86 424 019,94 372 706,10 389 529,24 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY MSIG 125/2016 (5010) poz. 16609–16609 X . O G Ł O S Z E N I A W Y M A G A N E P R Z E Z U S TAW Ę O R A C H U N K O W O Ś C I 1 2 3 4 III. Należności długoterminowe 0,00 0,00 1. Od jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. Nieruchomości 0,00 0,00 2. Wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 2. Od pozostałych jednostek IV. Inwestycje długoterminowe 9 3. Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 16 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B. AKTYWA OBROTOWE I. Zapasy 10 1. Materiały 0,00 0,00 14 346 602,77 17 470 146,62 2 101 671,06 2 289 594,77 882 084,06 893 482,94 2. Półprodukty i produkty w toku 325 252,64 380 228,09 3. Produkty gotowe 894 334,36 1 015 883,74 0,00 0,00 4. Towary 5. Zaliczki na dostawy 0,00 0,00 9 706 176,96 9 483 042,57 1. Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, w okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 0,00 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 b) inne 0,00 0,00 9 706 176,96 9 483 042,57 II. Należności krótkoterminowe 11, 12 2. Należności od pozostałych jednostek a) z tytułu dostaw i usług, w okresie spłaty: 9 424 048,61 9 477 914,97 - do 12 miesięcy 9 424 048,61 9 477 914,97 0,00 0,00 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych 281 253,35 4 044,33 875,00 1 083,27 0,00 0,00 III. Inwestycje krótkoterminowe 2 430 398,80 5 649 671,83 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe c) inne d) dochodzone na drodze sądowej 2 430 398,80 5 649 671,83 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY – 60 – 30 CZERWCA 2016 R. MSIG 125/2016 (5010) poz. 16609–16609 X . O G Ł O S Z E N I A W Y M A G A N E P R Z E Z U S TAW Ę O R A C H U N K O W O Ś C I 1 2 3 4 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne krótkoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne krótkoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 2 430 398,80 5 649 671,83 c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 13 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach 193 021,08 280 437,51 2 237 377,72 5 369 234,32 - inne aktywa pieniężne 0,00 0,00 2. Inne inwestycje krótkoterminowe 0,00 0,00 - inne środki pieniężne IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 17 AKTYWA OGÓŁEM 108 355,95 47 837,45 37 817 769,53 37 634 988,91 Wyszczególnienie Numer noty Koniec roku bieżącego Koniec roku poprzedniego 1 2 3 4 A. KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY 17 835 030,66 16 969 377,84 11 047 552,19 9 016 427,76 II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy 0,00 0,00 III. Udziały (akcje) własne 0,00 0,00 I. Kapitał (fundusz) podstawowy 19 IV. Kapitał (fundusz) zapasowy 21 0,00 0,00 V. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny 20 0,00 0,00 VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe 22 0,00 0,00 0,00 0,00 6 787 478,47 7 952 950,08 0,00 0,00 19 982 738,87 20 665 611,07 VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII. Zysk (strata) netto IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA I. Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 23 0,00 0,00 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 - długoterminowa 0,00 0,00 - krótkoterminowa 0,00 0,00 3. Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowe 0,00 0,00 - krótkoterminowe 0,00 0,00 6 365 659,82 6 959 053,47 0,00 0,00 2. Wobec pozostałych jednostek 6 365 659,82 6 959 053,47 a) kredyty i pożyczki 5 393 864,93 6 201 756,53 0,00 0,00 971 794,89 757 296,94 II. Zobowiązania długoterminowe 24 1. Wobec jednostek powiązanych b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe 30 CZERWCA 2016 R. – 61 – MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY MSIG 125/2016 (5010) poz. 16609–16609 X . O G Ł O S Z E N I A W Y M A G A N E P R Z E Z U S TAW Ę O R A C H U N K O W O Ś C I 1 2 3 d) inne 4 0,00 0,00 12 731 362,35 13 005 217,24 1. Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 0,00 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 III. Zobowiązania krótkoterminowe b) inne 2. Wobec pozostałych jednostek a) kredyty i pożyczki 0,00 0,00 12 731 362,35 13 005 217,24 3 058 382,86 1 898 642,40 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 524 898,66 516 020,96 d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności 8 960 961,71 8 115 828,56 - do 12 miesięcy 8 960 961,71 8 115 828,56 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 e) zaliczki otrzymane na dostawy 0,00 0,00 f) zobowiązania wekslowe 0,00 0,00 176 922,67 272 592,49 c) inne zobowiązania finansowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń h) z tytułu wynagrodzeń 0,00 862,92 10 196,45 2 201 269,91 0,00 0,00 885 716,70 701 340,36 0,00 0,00 2. Inne rozliczenia międzyokresowe 885 716,70 701 340,36 - długoterminowe 817 126,26 667 877,92 i) inne 3. Fundusze specjalne IV. Rozliczenia międzyokresowe 18 1. Ujemna wartość firmy - krótkoterminowe PASYWA OGÓŁEM Główny Księgowy Iwona Rychlik 68 590,44 33 462,44 37 817 769,53 37 634 988,91 Właściciel Zdzisław Poprawa Bierzów, 31.03.2016 r. Rachunek zysków i strat (wariant porównawczy) (w PLN) Wyszczególnienie Numer noty Rok bieżący Rok poprzedni 1 2 3 4 A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: - od jednostek powiązanych I. Przychody ze sprzedaży produktów II. Zmiana stanu produktów III. Koszty wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY – 62 – 28, 29 61 251 440,46 62 621 480,37 0,00 0,00 59 987 727,41 61 764 238,93 -176 524,83 396 807,64 0,00 0,00 1 440 237,88 460 433,80 30 CZERWCA 2016 R. MSIG 125/2016 (5010) poz. 16609–16609 X . O G Ł O S Z E N I A W Y M A G A N E P R Z E Z U S TAW Ę O R A C H U N K O W O Ś C I 1 2 B. Koszty działalności operacyjnej 30 3 4 55 007 610,84 53 861 696,60 1 890 364,97 1 371 601,61 44 141 451,80 44 826 830,71 1 438 938,82 2 220 727,50 355 756,42 309 846,96 0,00 0,00 V. Wynagrodzenia 4 322 254,61 3 614 613,13 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 1 134 201,27 1 001 269,12 472 262,19 105 918,89 I. Amortyzacja II. Zużycie materiałów i energii III. Usługi obce IV. Podatki i opłaty, w tym: - podatek akcyzowy VII. Pozostałe koszty rodzajowe VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów 1 252 380,76 410 888,68 C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) 6 243 829,62 8 759 783,77 1 152 685,75 133 482,10 I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 270 105,02 23 182,93 II. Dotacje 100 047,24 30 749,73 III. Inne przychody operacyjne 782 533,49 79 549,44 94 135,16 423 410,88 0,00 0,00 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 14 788,31 392 012,48 III. Inne koszty operacyjne 79 346,85 31 398,40 7 302 380,21 8 469 854,99 D. Pozostałe przychody operacyjne 31 E. Pozostałe koszty operacyjne 32 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) G. Przychody finansowe 25 436,43 43 812,43 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 33 0,00 0,00 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 25 436,43 34 905,46 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 III. Zysk ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 IV. Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 II. Odsetki, w tym: V. Inne 0,00 8 906,97 540 338,17 560 717,34 332 052,60 212 089,56 - dla jednostek powiązanych 0,00 0,00 II. Strata ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 III. Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 208 285,57 348 627,78 6 787 478,47 7 952 950,08 H. Koszty finansowe 34 I. Odsetki, w tym: IV. Inne I. Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+G-H) J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.l.-J.ll.) 0,00 0,00 I. Zyski nadzwyczajne 36 0,00 0,00 II. Straty nadzwyczajne 0,00 0,00 6 787 478,47 7 952 950,08 0,00 0,00 0,00 0,00 6 787 478,47 7 952 950,08 K. Zysk (strata) brutto (l+/-J) L. Podatek dochodowy 37 M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) N. Zysk (strata) netto (K-L-M) Główny Księgowy Iwona Rychlik Właściciel Zdzisław Poprawa Bierzów, 31.03.2016 r. 30 CZERWCA 2016 R. – 63 – MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY MSIG 125/2016 (5010) poz. 16609–16609 X . O G Ł O S Z E N I A W Y M A G A N E P R Z E Z U S TAW Ę O R A C H U N K O W O Ś C I Zestawienie zmian w kapitale własnym (w PLN) Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni 1 2 3 I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) 16 969 377,84 14 674 394,59 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 0,00 - korekty błędów 0,00 0,00 l.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) po korektach 16 969 377,84 14 674 394,59 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu 9 016 427,76 6 736 362,47 1.1. Zmiany kapitału podstawowego 2 031 124,43 1 280 065,29 a) zwiększenie (z tytułu) 7 952 959,08 7 938 032,12 0,00 0,00 0,00 0,00 5 921 825,65 5 657 966,83 - emisji akcji b) zmniejszenie (z tytułu) - umorzenie akcji 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 0,00 0,00 5 921 825,65 5 657 966,83 11 047 552,19 9 016 427,76 0,00 0,00 2.1. Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 2.2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 0,00 0,00 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu 0,00 0,00 a) zwiększenie 0,00 0,00 b) zmniejszenie 0,00 0,00 3.1. Udziały (akcje własne) na koniec okresu 0,00 0,00 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 0,00 0,00 4.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - emisji akcji powyżej wartości nominalnej 0,00 0,00 - z podziału zysku (ustawowo) 0,00 0,00 - podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - pokrycia straty 0,00 0,00 4.2. Kapitał zapasowy na koniec okresu 0,00 0,00 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 5.1. Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - zbycia środków trwałych 0,00 0,00 5.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 0,00 0,00 0,00 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY – 64 – 30 CZERWCA 2016 R. MSIG 125/2016 (5010) poz. 16609–16609 X . O G Ł O S Z E N I A W Y M A G A N E P R Z E Z U S TAW Ę O R A C H U N K O W O Ś C I 1 2 3 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 6.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 7 952 950,08 7 938 032,12 7.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu 7 952 950,08 7 938 032,12 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 0,00 - korekty błędów 0,00 0,00 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 7 952 950,08 7 938 032,12 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - podziału zysku z lat ubiegłych 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 7 952 950,08 0,00 7 952 950,08 0,00 7.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 7 938 032,12 7.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, 0,00 0,00 - skutki zmian zasad (polityki) rachunkowości 0,00 0,00 - korekty błędów 0,00 0,00 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 7.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 7.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 8. Wynik netto 6 787 478,47 7 952 950,08 a) zysk netto 6 787 478,47 7 952 950,08 b) strata netto c) odpisy z zysku 0,00 0,00 II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) 17 835 030,66 16 969 377,84 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku 17 835 030,66 16 969 377,84 Główny Księgowy Iwona Rychlik Właściciel Zdzisław Poprawa Bierzów, 31.03.2016 r. Rachunek przepływów pieniężnych (metoda pośrednia) (w PLN) Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni 1 2 3 A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto II. Korekty razem 1. Amortyzacja 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 30 CZERWCA 2016 R. – 65 – 6 787 478,47 7 952 950,08 873 843,51 4 504 934,98 1 890 364,97 1 371 601,61 233 280,57 375 176,61 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY MSIG 125/2016 (5010) poz. 16609–16609 X . O G Ł O S Z E N I A W Y M A G A N E P R Z E Z U S TAW Ę O R A C H U N K O W O Ś C I 1 2 3 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 331 411,72 261 553,72 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej -270 105,02 346 708,87 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów 7. Zmiana stanu należności 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 0,00 0,00 187 923,71 314 894,87 -223 134,39 -169 140,23 -1 442 473,05 2 073 913,77 123 857,84 -21 510,24 42 717,16 -48 264,00 7 661 321,98 12 457 885,06 I. Wpływy 303 998,99 23 182,93 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 303 998,99 23 182,93 0,00 0,00 10. Inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+II) B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - zbycie aktywów finansowych 0,00 0,00 - dywidendy i udziały w zyskach 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - zbycie aktywów finansowych 0,00 0,00 - dywidendy i udziały w zyskach 0,00 0,00 - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych 0,00 0,00 - odsetki 0,00 0,00 - inne wpływy z aktywów finansowych 0,00 0,00 4. Inne wpływy inwestycyjne 0,00 0,00 II. Wydatki 4 280 888,14 4 326 068,08 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 4 280 888,14 4 326 068,08 0,00 0,00 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerilane i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - nabycie aktywów finansowych 0,00 0,00 - udzielone pożyczki długoterminowe 0,00 0,00 4. Inne wydatki inwestycyjne 0,00 0,00 -3 976 889,15 -4 302 885,15 2 084 915,53 2 454 937,41 0,00 0,00 III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 1. Wpływ netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki 2 084 915,53 2 454 937,41 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 4. Inne wpływy finansowe 0,00 0,00 8 988 621,39 7 946 682,53 II. Wydatki 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z podziału zysku MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY – 66 – 0,00 0,00 5 921 825,65 5 657 966,83 0,00 0,00 30 CZERWCA 2016 R. MSIG 125/2016 (5010) poz. 16609–16609 X . O G Ł O S Z E N I A W Y M A G A N E P R Z E Z U S TAW Ę O R A C H U N K O W O Ś C I 1 2 4. Spłaty kredytów i pożyczek 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 3 2 084 380,65 1 413 656,92 0,00 0,00 0,00 0,00 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 651 003,37 613 505,06 8. Odsetki 331 411,72 261 553,72 0,00 0,00 III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) -6 903 705,86 -5 491 745,12 D. Przepływy pieniężne netto razem (A.lll.+/-B.lll+/-C.lll) -3 219 273,03 2 663 254,79 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: -3 219 273,03 2 663 254,79 9. Inne wydatki finansowe - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych 0,00 0,00 F. Środki pieniężne na początek okresu 5 649 671,83 2 986 417,04 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D) 2 430 398,80 5 649 671,83 0,00 0,00 - o ograniczonej możliwości dysponowania Główny Księgowy Iwona Rychlik Właściciel Zdzisław Poprawa Bierzów, 31.03.2016 r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta DLA WŁAŚCICIELA FIRMY ZDZISŁAW POPRAWA 1/ ZPM „POPRAWA” 2/ POPRAWA PRODUCENT OPAKOWAŃ TEKTUROWYCH W BIERZOWIE Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego 1/ZPM „POPRAWA” 2/ POPRAWA Producent Opakowań Tekturowych, Bierzów 2A, 63-507 Kobyla Góra, na które składa się: 1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego, 2) bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2015 roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę 37.817.769,53 zł, 3) rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2015 roku wykazujący zysk netto w wysokości 6.787.478,47 zł, 4) zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2015 roku, wykazujący zwiększenie kapitału o kwotę 865.652,82 zł, 5) rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2015 roku, wykazujący zmniejszenie stanu środku pieniężnych o kwotę 3.219.273,03 zł, 6) dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest Właściciel jednostki. Właściciel jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późniejszymi zmianami), zwanej dalej „ustawą o rachunkowości”. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. 30 CZERWCA 2016 R. – 67 – MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY MSIG 125/2016 (5010) poz. 16609–16609 X . O G Ł O S Z E N I A W Y M A G A N E P R Z E Z U S TAW Ę O R A C H U N K O W O Ś C I Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 31 grudnia 2015 r., jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 01 stycznia 2015 r. do 31 grudnia 2015 r., b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa. Kluczowy Biegły Rewident Teresa Jędrecka nr w rejestrze 1474 „Bilans” Spółka z o.o. Sp. komandytowa ul. Ks. Jana Kompałły 3a/2 63-400 Ostrów Wlkp. Podmiot uprawniony do bdania sprawozdań finansowych nr na liście 3594 Prezes Zarządu Komplementariusza Czesław Stasiakiewicz Biegły Rewident nr w rejestrze 3820 Ostrów Wlkp., dnia 5 maja 2016 r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY – 68 – 30 CZERWCA 2016 R.