Sprawozdanie z kontroli gospodarki finansowej przeprowadzone w

Radom, dn. 26.11.2014r.
BK.1711.26.2014
Sprawozdanie z kontroli gospodarki finansowej przeprowadzonej
w VII Liceum Ogólnokształcącym im. Krzysztofa Kamila Baczyńskiego
w Radomiu.
Na podstawie Polecenia Służbowego Nr 26/2014 Prezydenta Miasta Radomia z dnia
23.09.2014r. pracownik Biura Kontroli Urzędu Miejskiego w Radomiu przeprowadził
w dniach 25.09.2014r. - 22.10.2014r. kontrolę gospodarki finansowej za okres
6 miesięcy 2014 roku w VII Liceum Ogólnokształcącym im. Krzysztofa Kamila
Baczyńskiego w Radomiu, ul. Powstańców Śląskich 4.
W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości i zalecono:
1. Nieprzestrzeganie ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości
(j.t. Dz.U.2013.330 ze zm.), w tym:
1.1. art. 10 ust. 1 pkt 3c poprzez nieokreślenie w obowiązującej w jednostce Polityce
rachunkowości wersji oprogramowania używanego programu płacowego
i daty rozpoczęcia jego eksploatacji,
1.2. art. 20 ust. 2 poprzez sporządzanie w kilku przypadkach dodatkowego
wewnętrznego dowodu księgowego, tj. Polecenia księgowania w celu dokonania
w księgach rachunkowych przypisu należności z tytułu najmu, w sytuacji
udokumentowania tej operacji dowodem zewnętrznym własnym, tj. notą księgową,
1.3. art. 21 ust. 1 pkt 5 poprzez brak wskazania daty odbioru gotówki w kasie na
liście wypłat zapomóg zdrowotnych dla nauczycieli,
1.4. art. 24 ust. 2 poprzez ujęcie w księgach rachunkowych szkoły faktury
dokumentującej zakup telefonu komórkowego pod datą wpływu, zamiast pod datą
operacji gospodarczej, tj. datą sprzedaży, a tym samym wykazanie tego telefonu
w księdze inwentarzowej pod późniejszą datą niż data faktycznego wydania go do
używania.
Zaleca się:
Przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych przestrzegać ww. przepisów ustawy z dnia
29.09.1994r. o rachunkowości (j. t. Dz. U. 2013. 330 ze zm.).
2. Niezapewnienie adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej,
o której mowa w art. 68 ustawy z dnia 27.08.2009r. o finansach publicznych
(j.t.Dz.U.2013.885 ze zm.) poprzez:
2.1 nieumieszczenie na:
- dwóch dokumentach pn. „Przydział czynności” daty ich sporządzenia oraz daty
przyjęcia przez poszczególnych pracowników powierzonych zakresów czynności,
co skutkuje brakiem możliwości wskazania daty, od której pracownicy przyjęli
odpowiedzialność z tytułu powierzonych im obowiązków,
- „Regulaminie podziału środków na wspieranie doskonalenia zawodowego
nauczycieli w VII Liceum Ogólnokształcącym im Krzysztofa Kamila Baczyńskiego
w Radomiu” jakiejkolwiek daty, co powoduje brak możliwości ustalenia daty od jakiej
Regulamin ten obowiązuje,
1
2.2. brak:
a) procedur w zakresie zasad rozliczania zużycia zakupionego paliwa,
b) aktualizacji podstawy prawnej w „Regulaminie podziału środków na wspieranie
doskonalenia zawodowego nauczycieli w VII Liceum Ogólnokształcącym im Krzysztofa
Kamila Baczyńskiego w Radomiu”, w związku ze zmianami przepisów wyższego rzędu,
tj. Zarządzenia nr 2/2005 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 6 stycznia 2005r.
w sprawie ustalenia maksymalnej kwoty dofinansowania do dopłat kształcenia
nauczycieli szkół i placówek prowadzonych przez Gminę Miasta Radomia oraz form
i specjalności kształcenia,
c)
wprowadzania aktów
normatywnych
o
charakterze wewnętrznym,
tj.: Regulaminu przyznawania dodatku motywacyjnego dla nauczycieli, Regulaminu
pracy szkoły, Regulaminu premiowania pracowników administracji i obsługi,
Regulaminu podziału środków na wspieranie doskonalenia zawodowego nauczycieli
w VII Liceum Ogólnokształcącym im Krzysztofa Kamila Baczyńskiego w Radomiu
w formie zarządzeń dyrektora szkoły, który jest upoważniony do ich wydawania.
Zaleca się:
W celu zapewnienia adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej,
o której mowa w art. 68 ustawy z dnia 27.08.2009r. o finansach publicznych
(j.t. Dz. U. 2013. 885 ze zm.):
2.1. na dokumentach wewnętrznych pn. „Przydział czynności” umieszczać datę ich
sporządzenia, natomiast od pracowników, których dotyczą zakresy czynności
egzekwować umieszczanie daty ich przyjęcia,
2.2. opracować procedury wewnętrzne w zakresie zasad rozliczania zużycia
zakupionego paliwa,
2.3. monitorować na bieżąco zmiany przepisów i w przypadku zmian aktów wyższego
rzędu aktualizować podstawę prawną w oparciu, o którą opracowano uregulowania
wewnętrzne jednostki,
2.4. akty normatywne o charakterze wewnętrznym, do wydawania których
upoważniony jest Dyrektor szkoły wprowadzać w formie zarządzeń
z wykorzystaniem zasad określonych w Rozporządzeniu Prezesa Rady Ministrów
z dnia 20.06.2002r. w sprawie "Zasad techniki prawodawczej" (Dz.U.2002.100.908).
3. Prowadzenie ewidencji do konta pozabilansowego 998 „Zaangażowanie wydatków
budżetowych roku bieżącego” w arkuszu kalkulacyjnym MS Office Excell, co pozostaje
w sprzeczności z postanowieniami Aneksu nr 1 z 03.01.2008r. do Zarządzenia
Dyrektora
VII
Liceum
Ogólnokształcącego
im.
K.K.
Baczyńskiego
w Radomiu w sprawie zasad prowadzenia rachunkowości (polityki finansowej) oraz
obiegu i kontroli dowodów finansowo – księgowych, z którego wynika że księgi
rachunkowe prowadzone są ręcznie metodą przebitkową.
Zaleca się:
Ewidencję księgową konta pozabilansowego 998 „Zaangażowanie wydatków
budżetowych roku bieżącego” prowadzić zgodnie z obowiązującymi w jednostce
uregulowaniami wewnętrznymi.
2
4. Korzystanie przez Dyrektora szkoły ze służbowego telefonu komórkowego bez
ustalenia kwoty limitu kosztów jego użytkowania przez Prezydenta Miasta Radomia
wykonującego zgodnie z art. 7 pkt 1 ustawy z dnia 21.11.2008r. o pracownikach
samorządowych (Dz.U.2014.1202) czynności z zakresu prawa pracy wobec
kierowników gminnych jednostek organizacyjnych.
Zaleca się:
Wystąpić do Prezydenta Miasta Radomia wykonującego wobec Dyrektora szkoły
czynności w sprawach z zakresu prawa pracy, o ustalenie kwoty limitu kosztów
używania służbowego telefonu komórkowego.
3