Prawo Podatkowe – pytania zaliczeniowe

Prawo Podatkowe – pytania zaliczeniowe
Brakuje: 10, 13, 19, 37-44, 46
1)
2)
Wymień 7 cech podatków charakteryzujących jego istotę.
1)
przymusowy charakter
2)
bezzwrotność
3)
nieodpłatność
4)
pieniężny charakter
5)
jednostronność ustalania
6)
ogólny charakter
7)
przewłaszczenie
Która z cech odróżnia opłaty od podatków
Opłata nie jest nieodpłatna – płacimy za coś.
3)
Wymień podstawowe elementy konstrukcyjne podatku
podmiot podatku
przedmiot podatku
podstawa opodatkowania
stawki podatkowe
4)
Wymień katalog powszechnie obowiązujących źródeł prawa podatkowego.
Konstytucja
Ustawy podatkowe
Akty wykonawcze do ustaw – Rozporządzenia
Umowy Międzynarodowe o unikaniu podwójnego opodatkowania
Uchwały Rad Gmin w zakresie określonym w ustawach
5)
Co oznacza termin „vacatio legis”
VACATIO LEGIS [łac.], termin oznaczający czas między publikacją prawa a wprowadzeniem go w
życie; w Polsce akt normatywny wchodzi w życie w dniu opublikowania we właściwym organie (np.
ustawy — w Dzienniku Ustaw RP), chyba że przewiduje się późniejszą lub wcześniejszą datę wejścia
w życie. Celem vacatio legis jest umożliwienie wszystkim zainteresowanym zapoznania się z nowymi
przepisami i ich wykładnią.
6)
Na czym polega instytucja przekształcenia się obowiązku podatkowego w zobowiązanie
podatkowe i co oznacza konkretyzacja tego obowiązku
Zobowiązanie podatkowe polega na skonkretyzowaniu wcześniejszego obowiązku podatkowego.
Konkretyzacja dotyczy : osoby, miejsca świadczenia, jego wysokości oraz terminu.
7)
Podaj definicje płatnika i inkasenta
Płatnik: oblicza, pobiera i wpłaca podatek na odpowiedni rachunek,
http://www.2grupa.artnet.pl
1
Prawo Podatkowe – pytania zaliczeniowe
Inkasent (występuje tylko w opłatach lokalnych – np. Sołtys): pobiera i wpłaca podatek na
odpowiedni rachunek.
Płatnik – odpowiada całym swoim majątkiem:
za wynikające ze zobowiązań podatkowych podatki
za niepobranie podatku od podatnika lub pobranie podatku w wysokości niższej od należnej
za niewypłacenie w terminie pobranych podatków
Inkasent– odpowiada całym swoim majątkiem za pobrane a nie wpłacone podatki
Art. 8. Płatnikiem jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna nie mająca
osobowości prawnej, obowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego do obliczenia i
pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu.
Art. 9. Inkasentem jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna nie mająca
osobowości prawnej, obowiązana do pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym
terminie organowi podatkowemu.
8)
Scharakteryzuj pojęcie „miejsca zamieszkania” dla celów podatkowych.
Wg. Kodeksu Cywilnego:
Art. 25. Miejscem zamieszkania osoby fizycznej jest miejscowość, w której osoba ta przebywa z
zamiarem stałego pobytu. – nie wiem czy to o to dokładnie w tym pytaniu chodzi:), ale nic więcej
nie znalazłam
9)
Jakie są terminy zapłaty podatku:
konstytutywny:
jest
przedmiotem
samoobliczenia
,
terminy
zapłaty
podatków
określają
bezpośrednio konkretne ustawy podatkowe,
deklaratoryjny: termin zapłaty wynosi 14 dni od dnia doręczenia decyzji ustalającej wysokość
zobowiązania podatkowego,
11)
Wymień sposoby powstawania zobowiązań:
z mocy prawa, poprzez zaistnienie zdarzenia, z którym ustawa podatkowa wiąże powstanie
zobowiązania, łączy się to z obowiązkiem samoobliczenia wysokości zobowiązania ( np. dokonanie
sprzedaży udzielenie pożyczki, osiągnięcie dochodu )
poprzez jego wymiar, co wiąże się z obowiązkiem wydawania i doręczania [przez organ podatkowy
decyzji ustalającej wysokość jego zobowiązania,
12)
Decyzja ustalająca zobowiązanie podatkowe nie może być wydana, jeśli od końca roku
podatkowego w którym powstał obowiązek podatkowy upłynęło….
Zobowiązania podatkowe nie powstają, jeśli decyzja ustalająca to zobowiązanie została doręczona
po upływie 3 lat ( licząc od końca roku podatkowego, w którym obowiązek podatkowy powstał).
Okres ulega ulegnie wydłużeniu do 5 lat, jeśli podatnik nie dopełnił wymogów formalnych
związanych z obowiązkiem podatkowym tzn. nie złożył odpowiedniej deklaracji lub wykazał w niej
dane nieprawidłowe, co miało wpływ na wysokość wyniesionego podatku. Okres 5 lat dotyczy
http://www.2grupa.artnet.pl
2
Prawo Podatkowe – pytania zaliczeniowe
również sytuacji, gdy podatnik w zakresie podatku dochodowego nie ujawnił przychodów. W
przypadku VAT też 5 lat licząc od końca roku, w którym zobowiązanie powstało.
14)
Decyzja ustalająca zobowiązanie ma charakter:
konstytutywny
deklaratoryjny
oznacza natychmiastową wykonalność
15)
Co odróżnia w istocie decyzję konstytutywną od deklaratoryjnej
konstytutywna: tworzy nowy stosunek podatkowo-prawny. Zobowiązanie do zapłaty powstaje
dniem otrzymania.
Rozpoczęcie biegu terminu płatności podatku – 14 dni
Rozpoczęcie biegu do wniesienia odwołania od decyzji
Możliwość dokonania przez organ podatkowy zabezpieczenia zobowiązania podatkowego
Deklaratoryjna: zobowiązanie ogranicza się tylko do rozpoczęcia biegu terminu do wniesienia
odwołania. Nie może rozpoczynać się bieg płatności, gdyż ten już upłynął a zabezpieczenie na
majątku podatnika w odniesieniu do zobowiązań powstałych z mocy prawa można dokonać jeszcze
przed wydaniem takiej decyzji.
Ma charakter określający nie tworzy nowego zobowiązania, tylko określa już istniejące ale nie
wykonywanych zobowiązań podatkowych.
16)
Na czym polega zasada sądowej kontroli decyzji podatkowych?
Polega na stwierdzeniu i zgodności zobowiązań z prawem podatkowym . Podatnik ma prawo
dochodzenia swoich żądań na drodze sądowej.
17)
Proszę wymienić przynajmniej trzy rodzaje zobowiązań podatkowych powstających w drodze
wydania decyzji konstytutywnej.
Taki sposób powstawania zobowiązań należy łączyć z :
Podatkami:
rolnymi
o
od nieruchomości , od osób fizycznych
o
od spadku i darowizny
o
od ujawnionych źródeł przychodu w podatkach od osób fizycznych
opodatkowania podatnika w formie karty podatkowej,
18)
Urząd skarbowy może
ODRACZAĆ TERMINY PRZEWIDZIANE W USTAWACH PODATKOWYCH
przedłużać terminy
przedłużać terminy dla określonych grup podatników
20)
Zaspokojenie zobowiązania podatkowego małżonka następuje z
http://www.2grupa.artnet.pl
3
Prawo Podatkowe – pytania zaliczeniowe
MAJĄTKU WSPÓLNEGO
Majątku odrębnego i wspólnego
Jedynie z odrębnego
21)
Zastaw skarbowy powstaje z dniem wpisu do rejestru zastawów skarbowych.
Zastaw
skarbowy
jest
jednym
ze
sposobów
zabezpieczenia
zobowiązania
podatkowego.
Zobowiązanie to może być dokonane na podstawie przepisów o postępowaniu egzekucyjnym w
administracji oraz na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej.
22)
Nieograniczona odpowiedzialność podatnika za zobowiązanie podatkowe
Odpowiedzialność ta obejmuje majątek posiadany nie tylko w momencie powstania zobowiązania,
lecz również istniejący z momencie realizowania odpowiedzialności.
23)
Opłatę prolongacyjną jest konsekwencją odroczenia terminu zapłaty podatku lub rozłożenia
płatności na raty.
24)
Zagadnienia podatkowe, które powinny być regulowane w drodze ustawy:
Nakładanie podatków
Nakładanie innych danin publicznych
Określanie podmiotów i przedmiotów opodatkowania
Określanie stawek podatkowych
Określanie zasad przestrzegania ulg i umorzeń
25)
Państwowe organy podatkowe:
Naczelnik Urzędu skarbowego
Naczelnik Urzędu Celnego
Izba Skarbowa
Dyrektor Izby Celnej
Minister właściwy ds. finansów publicznych
Samorządowe organy podatkowe:
Wójt, burmistrz (prezydent miasta), starosta, marszałek województwa
Samorząd kolegium odwoławczego
26)
Sposoby wzruszania decyzji podatkowej:
Wznowienie postępowania art. 240
Stwierdzenie nieważności decyzji art. 247
Uchylenie lub zmiana decyzji ostatecznej art.253
27)
Zobowiązanie podatkowe w podatku dochodowym od osób fizycznych za 1998 rok wygaśnie w
wyniki jego przedawnienia z dniem 01 I 2004
http://www.2grupa.artnet.pl
4
Prawo Podatkowe – pytania zaliczeniowe
28)
Czy organ podatkowy może rozłożyć na raty spłatę zobowiązań podatkowych wyłącznie:
Na wniosek podatnika
29)
Czy organ podatkowy może rozłożyć na raty spłatę zobowiązań podatkowych wyłącznie:
Z własnej inicjatywy
NA WNIOSEK PODATNIKA
Nie może rozłożyć
Może ale wyłącznie po upływie terminu jego zapłaty
30)
Za nieuregulowane zobowiązania podatkowe Spółki z o. o. odpowiadają:
Członkowie zarządu spółki
31)
Jakie konsekwencje powoduje przekształcenie się zobowiązania podatkowego w zaległość
podatkową?
naliczane są odsetki i jest obowiązek zapłaty odsetek za zwłokę
możliwość wszczęcia i prowadzenia postępowania egzekucyjnego
możliwość wydania decyzji o odpowiedzialności osób trzecich
jeśli wcześniej dokonano czynności zabezpieczających na majątku podatnika odsetek nie nalicza
się
32)
Wymień osoby trzecie odpowiedzialne za zobowiązania podatkowe.
rozwiedziony małżonek podatnika
członek rodziny podatnika
nabywca składników majątku podatnika
firmujący i firmowany
właściciel, samoistny posiadacz i użytkownik wieczysty rzeczy lub prawa majątkowego
dzierżawca i użytkownik nieruchomości stanowiącej własność podatnika
wspólnik spółki cywilnej, jawnej, partnerskiej oraz komplementariusz spółki komandytowej albo
komandytowo-akcyjnej nie będący akcjonariuszem
członkowie zarządu spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i spółek akcyjnych, w tym również
będących w organizacji, oraz organów zarządzających innych osób prawnych
osoba prawna powstała w wyniku podziału innej osoby prawnej
33)
Na czym polega zasada dwuinstancyjności w postępowaniu podatkowym?
zasada dwuinstancyjności ustanawia możliwość dwukrotnego rozpatrywania i rozstrzygania spraw
podatkowych. Oznacza to prawo strony w przypadku niezadowolenia z rozstrzygnięcia do złożenia
odwołania od każdej, która nie jest decyzją ostateczną. Przy rozpatrywaniu odwołania organ drugiej
instancji nie może ograniczyć się wyłącznie do kontroli decyzji pierwszej instancji, lecz jest
zobowiązany ponownie rozpatrzyć i rozstrzygnąć sprawę.
34)
Wymień przesłanki zwolnienia płatnika z obowiązku pobrania zaliczek na podatek:
http://www.2grupa.artnet.pl
5
Prawo Podatkowe – pytania zaliczeniowe
środki finansowe musza pochodzić od rządów państw, instytucji finansowych, itd.
podatnik musi bezpośrednio realizować cel programu finansowanego z bezzwrotnej pomocy
dochody uzyskane ze świadczeń przedemerytalnych i zasiłków, w części przypadającej na
dochód nie przekraczającej 232,47 zł
ważny interes państwa albo podatnika
35)
Podaj przyczyny, których spełnienie upoważnia organ podatkowy do oszacowania dochodu:
brak ewidencji podatkowo-księgowej lub innych danych do jego określenia
dane wynikające z ksiąg podatkowych nie pozwalają na określenie dochodu
podatnik naruszył warunki uprawniające do korzystania ze zryczałtowanej formy opodatkowania
36)
Wymień sposoby zapłaty podatku:
podstawowa
o
o
gotówkowa
§
przez wręczenie znaków pieniężnych
§
przekaz pocztowy
§
przekaz bankowy
bezgotówkowa (obowiązkowa dla przedsiębiorców prowadzących księgi podatkowe)
§
przelew bankowy
o
pomocnicza
o
papiery wartościowe
o
znaki opłaty skarbowej
o
przy użyciu Urzędowego Blankietu wekslowego
o
znaki akcyzy
szczególna
37)
o
potrącenia
o
przejęcie majątku na rzecz Skarbu Państwa
Wymień co najmniej 4 sposoby wygasania zobowiązań podatkowych:
poprzez zapłatę
w wyniku pobrania podatku poprzez płatnika lub inkasenta
poprzez potrącenie
w wyniku zaliczenia nadpłaty lub zwrotu podatku
w wyniku zaniechania poboru
w wyniku przeniesienia własności rzeczy lub praw majątkowych
w wyniku przejęcia własności nieruchomości lub prawa majątkowego w postępowaniu
egzekucyjnym
w wyniku umorzenia zaległości podatkowej
w wyniku przedawnienia
45)
Właściwym miejscowo urzędem dla podatnika jest:
miejsce zamieszkania
MIEJSCE PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI
siedziba podatnika
http://www.2grupa.artnet.pl
6
Prawo Podatkowe – pytania zaliczeniowe
miejsce gdzie przechowywane są księgi podatkowe
47)
Co oznaczają pojęcia rzetelności i niewadliwości ksiąg podatkowych? (f 65)
Rzetelność – odzwierciedlenie stanu rzeczywistego tzw. poprawność materialna
Niewadliwość – prowadzenie zgodnie z przepisami tzw. poprawność formalna
Księgi podatkowe prowadzone rzetelnie i w sposób niewadliwy stanowią dowód tego, co wynika
z zawartych w nich zapisów
48)
Wniesienia odwołania do organu podatkowe II instancji
nie wywołuje żadnych skutków prawnych w istocie zapłaty zobowiązania
NIE WSTRZYMUJE WYKONANIA ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO
wstrzymuje wykonanie zobowiązania podatkowego
wstrzymuje wykonanie zobowiązania w zakresie określonym w odwołaniu
49)
Prawo do złożenia korekty zeznania podatkowego nie przysługuje podatnikowi:
po upływie roku podatkowego
NA CZAS TRWANIA POSTĘPOWANIA PODATKOWEGO
w okresie przewidzianym do wniesienia odwołania od decyzji podatkowej
w czasie trwania kontroli podatkowej i kontroli skarbowej
50)
Jakie są konsekwencje powstania zaległości podatkowej ?
obowiązek zapłaty odsetek za zwłokę
możliwość wszczęcia i prowadzenia postępowania egzekucyjnego
możliwość wydania decyzji o odpowiedzialności i osób trzecich
51)
Odsetki od zaległości podatkowych
nalicza organ podatkowy
NALICZA SAM PODATNIK
SĄ ZALICZANE PROPORCJONALNIE NA NALEŻNOŚĆ GŁÓWNĄ I NALEŻNE ODSETKI
nie zmniejszają należności głównej
52)
Wymień sposoby zabezpieczania zobowiązań podatkowych:
zabezpieczenie zobowiązania podatkowego na majątku podatnika
zastaw skarbowy
hipoteka przymusowa
53)
Co oznacza zasada praworządności określana art. 120 Ordynacji podatkowej?
Art. 120 – Organy podatkowe działają na podstawie przepisów prawa.
Zasada konstytucji wyrażona w art. 7 Konstytucji RP.
Organy podatkowe nie mogą działać bez podstawy prawnej.
Każda czynność wykonywana przez organ podatkowy znajduje oparcie w przepisach prawa.
Organy nie mogą oceniać działań podatnika w kontekście racjonalności ekonomicznej.
http://www.2grupa.artnet.pl
7
Prawo Podatkowe – pytania zaliczeniowe
Pisma Ministerstwa Finansów nie są źródłem prawa.
54)
Określ sposoby uwolnienia się od odpowiedzialności członków zarządu spółki z o. o. i akcyjnej.
Zgłoszenie we właściwym czasie wniosku o ogłoszenie upadłości podmiotu lub wszczęcie
postępowania zapobiegającego ogłoszeniu upadłości.
Wykazanie, że nie zgłoszenie wniosku o ogłoszenie upadłości lub nie wszczęcie postępowania
zapobiegającego ogłoszeniu upadłości nastąpiło bez winy członka zarządu.
Wskazanie mienia spółki, z którego egzekucja umożliwi zaspokojenie zaległości podatkowych
spółki w znacznej części.
55)
Kiedy powstaje zastaw skarbowy?
Art. 42 – zastaw skarbowy powstaje z dniem wpisu do rejestru zastawów skarbowych. Posiada on
pierwszeństwo przed zastawem wpisanym później i jest skuteczny wobec każdego kolejnego
właściciela przedmiotu zastawu.
56)
Hipoteka przymusowa jest skuteczna wobec każdorazowego właściciela przedmiotu hipoteki.
57)
W jaki sposób przed odpowiedzialnością za zaległości podatkowe zbywcy może uchronić się
nabywca majątku podatnika?
Wystąpienie i uzyskanie zaświadczenia o nie zaleganiu z zobowiązaniami podatkowymi zbywcy.
58)
Co oznacza zasada trwałości decyzji podatkowych?
Art. 128 – Decyzje od których nie przysługuje odwołanie w postępowaniu podatkowym są
ostateczne. Uchylenie lub zmiana tych decyzji, stwierdzenie ich nieważności oraz wznowienie
postępowania mogą nastąpić tylko w przypadkach przewidzianych w niniejszej ustawie oraz w
ustawach podatkowych.
Decyzje ostateczne mogą być wzruszane jedynie w przypadkach określonych ustawą.
Decyzja ostateczna tak długo obowiązuje jak długo nie jest wzruszona.
59)
Wymień przynajmniej 5 ogólnych zasad postępowania podatkowego.
Zasada praworządności (legalizmu).
Zasada pogłębiania zaufania do organów podatkowych.
Zasada informowania stron.
Zasada prawdy obiektywnej (materialnej).
Zasada czynnego udziału stron w postępowaniu.
Zasada przekonywania.
Zasada wnikliwości i szybkości postępowania.
Zasada pisemności.
Zasada dwuinstancyjności.
Zasada trwałości decyzji ostatecznych.
Zasada jawności postępowania.
http://www.2grupa.artnet.pl
8
Prawo Podatkowe – pytania zaliczeniowe
60)
Co oznacza legitymacja procesowa do bycia „stroną” w postępowaniu podatkowym ?
Legitymacja procesowa:
-
interes prawny - ma miejsce wtedy, gdy możliwe jest ustalenie konkretnego przepisu prawa
powszechnie obowiązującego, na podstawie którego można żądać czynności organu
-
interes faktyczny - ma miejsce wtedy, gdy nie jest możliwe wskazanie konkretnego
przepisu, lecz jednak strona jest zainteresowana rozstrzygnięciem sprawy administracyjnej
61)
•
bezpośredni
•
pośredni
Jakie są określone ustawą terminy załatwiania spraw podatkowych ?
niezwłocznie (art. 139 par. 2) - domniemanie 7 dni
Sprawy, które mogą być rozpatrzone na podstawie dowodów przedstawionych przez stronę
łącznie z żądaniem wszczęcia postępowania.
bez zbędnej zwłoki - jednak nie później niż w ciągu 1 miesiąca
Sprawy wymagające przeprowadzenia postępowania dowodowego.
bez zbędnej zwłoki - lecz nie później niż w ciągu 2 miesięcy
Sprawy wymagające przeprowadzenia dowodowego, szczególnie skomplikowane.
w postępowaniu odwoławczym - nie później niż w ciągu 2 miesięcy
Procesy odwoławcze, 2 miesiące od dnia otrzymania odwołania przez organ odwoławczy.
62)
Wymień podstawowe elementy odwołania
forma - odwołanie może być wniesione na piśmie, telegraficznie, za pomocą dalekopisu, faksu,
poczty elektronicznej a także ustnie do protokołu
zarzuty - podanie okoliczności, które uzasadniają wzruszenie rozstrzygnięcia, wskazanie wad
decyzji (np. naruszenie prawa materialnego, nie wyjaśnienie wszystkich okoliczności,
uchybienia procesowe, niezgodność rozstrzygnięcia z zebranym materiałem), nie mogą to być
twierdzenia ogólnikowe
określenie istoty i zakresu żądania - należy określić zakres żądanego skorygowania decyzji (np.
uchylenie decyzji, zmiana decyzji w określonym zakresie)
wskazanie dowodów uzasadniających żądanie - dowody uwzględnione w momencie wydania
decyzji oraz nowe nie uwzględnione w decyzji, (można nie przytaczać dowodów, gdy zarzut
dotyczy wadliwości prawnej decyzji)
63)
Co oznacza zasada „reformationis in peius” ?
W art. 234 „Ordynacji podatkowej” wprowadzono zasadę gwarantującą podatnikowi, wnoszącemu
odwołanie od decyzji podatkowej, niepogorszenie jego sytuacji, jaka wynikała z rozstrzygnięcia
pierwszej instancji (zasada reformationis in peius). Organ odwoławczy nie może wydać decyzji na
niekorzyść strony odwołującej się, chyba że zaskarżona decyzja rażąco narusza prawo lub interes
publiczny.
64)
Wymień podstawowe elementy decyzji podatkowej (art. 210)
oznaczenie organu podatkowego
http://www.2grupa.artnet.pl
9
Prawo Podatkowe – pytania zaliczeniowe
data wydania decyzji
oznaczenie strony
powołanie podstawy prawnej
rozstrzygnięcie
uzasadnienie faktyczne i prawne
pouczenie o odwołaniu, skardze lub powództwie do sądu powszechnego
podpis osoby upoważnionej do wydania decyzji z podaniem imienia, nazwiska i stanowiska
służbowego
65)
Na czym polega realizacja zasady prawdy obiektywnej w postępowaniu podatkowym ?
Art. 122 W toku postępowania organy podatkowe podejmują wszelkie niezbędne działania w celu
dokładnego wyjaśnienia stanu faktycznego oraz załatwienia sprawy.
organy podatkowe z urzędu mają obowiązek podjęcia wszelkich działań przyczyniających się do
wyjaśnienia sprawy
organy podatkowe są zobowiązane do ustalenia rzeczywistej treści i charakteru stosunków cywilno prawnych
organy podatkowe naruszają prawo również wtedy, gdy prawidłowo zastosują prawo, ale do
wadliwie ustalonego stanu faktycznego
ciężar dowodzenia faktów spoczywa na organie podatkowym, nie ma więc zastosowania w
postępowaniu zasada, że ciężar dowodu ciąży na osobie, która wywodzi z faktu skutki prawne
organy podatkowe w postępowaniu nie mogą zajmować postawy biernej ograniczającej się do oceny
stopnia udowodnienia faktów przez stronę
zasada realizowana jest w głównej mierze przez przepisy Ordynacji regulujące kwestie dowodowe
(w szczególności przez art. 187)
66)
Które ze zdań są prawdziwe ?
W każdym stadium postępowania podatkowego:
STRONIE PRZYSŁUGUJE PRAWO PRZEGLĄDANIA AKT SPRAWY
stronie przysługuje prawo do wypożyczania akt sprawy celem wykonania kopii i odpisów
STRONIE PRZYSŁUGUJE PRAWO UWIERZYTELNIENIA ODPISÓW LUB KOPII AKT SPRAWY
można wyłączyć stronę z prawa przeglądania akt sprawy
67)
Postępowanie podatkowe kończy:
postanowienie
protokół względnie adnotacje
DECYZJA
ustalenia
68)
Co oznacza dewolutywność i względna suspensywność odwołania.
Odwołanie jest dewolutywnym środkiem zaskarżenia – oznacza to, że organem właściwym do
rozpatrzenia odwołania jest organ podatkowy wyższego stopnia. Dewolutywność ma charakter
względny, gdyż zgodnie z art. 226 Ordynacji podatkowej obowiązek rozpatrzenia odwołania przez
http://www.2grupa.artnet.pl
10
Prawo Podatkowe – pytania zaliczeniowe
organ wyższej instancji następuje w przypadku nieuwzględnienia odwołania przez organ pierwszej
instancji.
Odwołanie posiada względną suspensywność – oznacza to, że wniesienie odwołania nie wstrzymuje
wykonania decyzji lecz organ podatkowy na wniosek strony nie może postanowić o wstrzymaniu
wykonania.
69)
Ogólne zasady opodatkowania podatkiem doch. w formach zryczałtowanych i na zasadach
ogólnych.
ZASADY OGÓLNE:
Zasady ogólne są podstawową formą opodatkowania, brak jest zatem warunków ograniczających
możliwość opodatkowania w tej formie. Jeżeli nie zadeklarujesz wyboru innej formy opodatkowania
(tj. ryczałtu od przychodów ewiden¬cjonowanych albo karty podatkowej lub według 19% stawki
podatku), płacisz podatek dochodowy według skali progresywnej. Wysokość podatku dochodowego
płaconego wg skali progresywnej zależy od faktycznie uzyskanych dochodów. Podstawę
opodatkowania stanowi bowiem dochód, czyli nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich
uzyskania.
FORMY ZRYCZAŁTOWANE:
Rozpoczynając działalność gospodarczą w 2004 r., możesz płacić podatek w formie ryczałtu od
przychodów ewidencjonowanych bez względu na wysokość osiągniętych przychodów, jeżeli złożysz
stosowne oświadczenie (w formie pisemnej) naczelnikowi urzędu skarbowego właściwemu według
Twojego miejsca zamieszkania. Niektóre rodzaje działalności gospodarczej wykluczają możliwość
korzystania z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Zalicza się do
nich np. prowadzenie aptek, kantorów, lombardów, wykonywanie większości wolnych zawodów.
Podstawę opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych stanowi przychód. Nie ma
możliwości pomniejszania go o koszty uzyskania przychodów.
Stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wynoszą:
20% - od przychodów osiąganych w zakresie wolnych zawodów,
17% - od przychodów wymienionych w art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o
zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby
fizyczne; stawka ta obejmuje m.in. przychody ze świadczenia usług o charakterze
niematerialnym,
8,5% - od przychodów z większości rodzajów działalności usługowej, w tym przychodów z
działalności gastronomicznej w zakresie sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%,
5,5% - od przychodów z działalności wytwórczej i budowlanej,
3,0% - od przychodów z działalności usługowej w zakresie handlu oraz z działalności
gastronomicznej, z wyjątkiem przychodów ze sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej
1,5%.
70)
Podstawowe obowiązki ewidencyjne podatnika w przypadku rozpoczęcia działalności.
Wypełnienie specjalnego formularza w którym muszą być zawarte poniższe informacje oraz
uiszczenie opłaty w wysokości 100 pln.
http://www.2grupa.artnet.pl
11
Prawo Podatkowe – pytania zaliczeniowe
1.
pod jaką nazwą będzie działała Twoja firma - w nazwie tej musi być zawarte Twoje
imię i nazwisko (pełna nazwa firmy);
2.
Twój adres zamieszkania, a jeżeli będziesz stale prowadził swoją działalność poza
miejscem zamieszkania - również miejsce stałego prowadzenia działalności gospodarczej;
3.
jaki rodzaj działalności zamierzasz wykonywać - możesz tu wskazać nawet kilka
planowanych działań;
4.
71)
kiedy zamierzasz rozpocząć działalność jako przedsiębiorca.
Podstawowe różnice w źródłach przychodu w prawie podatkowym i ustawie o rachunkowości.
Źródła przychodów w prawie podatkowym:
stosunek służbowy, stosunek pracy
działalność wykonywana osobiście
pozarolnicza działalność gospodarcza
działy specjalne produkcji rolniczej
dochody z nieruchomości
najem, podnajem , dzierżawa
kapitały i prawa majątkowe
odpłatne zbycie nieruchomości
inne źródła
tu są braki
72)
W jakim terminie podatnicy dokonują zgłoszenia o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu
od przychodów ewidencjonowanych.
Oświadczenie
o
wyborze
opodatkowania
w
formie
ryczałtu
od
przychodów
ewidencjonowanych składasz w terminie do dnia 20 stycznia, a jeżeli rozpoczynasz działalność w
trakcie roku - do dnia poprzedzającego dzień rozpoczęcia działalności, nie później jednak niż w dniu
uzyskania pierwszego przychodu.
73)
W jakiej formie podatnik uzyskuje prawo do opodatkowania w formie karty podatkowej.
Należy złożyć przed rozpoczęciem działalności wniosek właściwemu naczelnikowi urzędu
skarbowego - na formularzu PIT-16. Naczelnik urzędu skarbowego rozpatrzy
wniosek i wyda
decyzję, w której ustali wysokość podatku dochodowego.
Nie wiem czy to o to chodzi !!!
74)
Jakie są podstawowe obowiązki rejestracyjne podmiotów gospodarczych.
Po uzyskaniu zaświadczenia o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej musisz wystąpić
do urzędu statystycznego (właściwego według Twego miejsca zamieszkania) o nadanie numeru
statystycznego REGON; masz na złożenie wniosku o nadanie tego numeru 14 dni. Składa się go na
formularzu RG-1 "Wniosek o wpis do krajowego rejestru urzędowego podmiotów gospodarki
narodowej lub o zmianę cech objętych wpisem". Urząd statystyczny ma 14 dni na wydanie
zaświadczenia o nadaniu numeru REGON.
http://www.2grupa.artnet.pl
12
Prawo Podatkowe – pytania zaliczeniowe
75)
W którym organie od 1 stycznia 2004 r. składane są wnioski o zarejestrowanie działalności
gospodarczej.
W urzędzie gminy (miasta).
76)
Czy podatnicy mają obowiązek dokonywać aktualizacji danych identyfikacyjnych?
Podatnicy i płatnicy mają obowiązek aktualizowania danych objętych zgłoszeniem identyfikacyjnym,
jeżeli nastąpiła ich zmiana lub zaistniały nowe okoliczności w stosunku do poprzedniego zgłoszenia.
Podatnicy i płatnicy są zobowiązani do dołączenia do zgłoszenia aktualizacyjnego uwierzytelnionych
lub urzędowo poświadczonych kopii dokumentów potwierdzających informacje objęte zgłoszeniem
77)
Odpowiedź 2 czyli każdorazowo po zmianie danych objętych zgłoszeniem rejestracyjnym
78)
Wymień podstawowe źródła przychodów w podatku dochodowym
Stosunek służbowy, stosunek pracy (spółdzielczy też), członkostwo w rolniczej spółdzielni
produkcyjnej, praca nakładcza, emerytura, renta
Działalność wykonywana osobiście
Pozarolnicza działalność gospodarcza
Działy specjalne produkcji rolnej
Najem, podnajem, dzierżawa, lub inne umowy o podobnym charakterze
Kapitały pieniężne i prawa majątkowe ( w tym odpłatne zbycie praw majątkowych
Odpłatne zbycie z zastrzeżeniami określonymi w ustawie
o
Nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości
o
Spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkaniowego lub użytkowego oraz
prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej
o
Prawa wieczystego użytkowania gruntów
o
Innych rzeczy
Inne źródła
Przytoczone wyliczenie nie jest wyczerpujące, zwłaszcza że źródła przychodów uznaje się również
„inne źródła” do których kwalifikuje się m.in. zasiłki z ubezpieczenia społecznego, stypendia,
alimenty (za wyjątkiem alimentów na dzieci), jak również przychody nie znajdujące pokrycia w
ujawnionych przez podatnika źródłach przychodów.
79)
Na czym polega zasada samoobliczania w podatku dochodowym od osób fizycznych?
W terminie do 30 kwietnia po roku podatkowym podatnik jest zobowiązany złożyć urzędowi
skarbowemu zeznanie wysokości osiągniętego dochodu oraz dokonać samodzielnie wpłaty
ewentualnej różnicy wynikającej z wpłaconych zaliczek. Od zasady tej istnieje wyjątek polegający
na możliwości obciążenia płatnika obowiązkiem dokonania rocznego obliczenia podatku.
80)
Co oznacza zasada powszechności w podatku dochodowym od osób fizycznych?
Podatek obejmuje wszystkie osoby fizyczne uzyskujące dochód na obszarze objętym ustawą
http://www.2grupa.artnet.pl
13
Prawo Podatkowe – pytania zaliczeniowe
81)
Jakie są podstawowe zasady uznania kosztu za koszt podatkowy?
Aby koszty stały się kosztami podatkowymi muszą być spełnione jednocześnie trzy warunki:
Koszty powinny być poniesione (ustawodawca nie precyzuje istoty „poniesienia”
Powinien być realizowany cel ustawowy (związek z przychodami)
Koszty nie mogą być enumeratywnie wymienione jako koszty nie stanowiące kosztów uznania
82)
Co to są koszty uzyskania przychodów?
Koszty uzyskania przychodów – wszystkie koszty poniesione przez podatnika w celu uzyskania
przychodów.
Problematyka tego zagadnienia jest bardzo złożona i stanowi przedmiot wielu orzeczeń sądowych.
http://www.2grupa.artnet.pl
14