wzór wniosku o stwierdzenie nadpłaty

[Wnioskodawca]
[NIP]
[miejscowość, data]
Naczelnik
[nazwa i adres urzędu skarbowego]
WNIOSEK
O STWIERDZENIE NADPŁATY
W PODATKU DOCHODOWYM OD OSÓB FIZYCZNYCH
Na podstawie art. 75 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. Nr
137, poz. 926 z późn. zm.), wnoszę o stwierdzenie nadpłaty w podatku dochodowym od osób
fizycznych w kwocie [kwota] złotych.
Uzasadnienie
W dniu [data] 2004r. sprzedałem/sprzedałam* [ilość] akcji Jupitera NFI S.A. („Fundusz”).
Fundusz nabył przedmiotowe akcje w celu umorzenia na podstawie art. 362 § 1 pkt 5
Kodeksu spółek handlowych. Cena nabycia akcji własnych wynosiła [cena] złotych za jedną
akcję.
Zgodnie z art. 41 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych („updof”), Fundusz
pobrał w dniu wypłaty zryczałtowany 19% podatek dochodowy obliczony od całej kwoty ceny
sprzedaży akcji i wpłacił ten podatek na rachunek urzędu skarbowego.
[Wariant I - rezydenci, nie korzystający ze zwolnień w podatku dochodowym]
Stosownie do postanowień art. 30a ust. 1 pkt 4 updof, podatek dochodowy od przychodów
uzyskanych z tytułu sprzedaży akcji Funduszu w celu ich umorzenia wynosi 19 % uzyskanego
przychodu.
W myśl art. 24 ust. 5 pkt 2 oraz art. 21 ust. 1 pkt 50 updof, przychodem podlegającym
opodatkowaniu, jest różnica pomiędzy ceną za którą Fundusz nabył akcje własne i kwotą
stanowiącą koszt nabycia (objęcia) akcji Funduszu przez akcjonariusza.
Mając na uwadze fakt, iż Fundusz nie uzyskał jednoznacznego potwierdzenia o kwocie
wydatkowanej przeze mnie na zakup akcji, pobrał on zryczałtowany podatek dochodowy od
całej wypłaconej kwoty. Jednocześnie, nadmieniam, iż wydatki poniesione przeze mnie
tytułem nabycia akcji Funduszu wyniosły [kwota] złotych. W związku z powyższym, podatek
dochodowy od wyżej wymienionej transakcji został pobrany i przekazany na rachunek urzędu
skarbowego w wysokości wyższej od należnej.
Kalkulacja wysokości nadpłaty podatku
W moim przypadku należny podatek wynosi:
19% x ([cena sprzedaży akcji] –
[wydatki na nabycie akcji])
[kwota] złotych
Zapłacony przez Fundusz podatek wyniósł:
[kwota] złotych
Kwota stanowiąca nadpłatę podatku wynosi:
[kwota] złotych
W związku z powyższym wnoszę o stwierdzenie nadpłaty podatku dochodowego od osób
fizycznych w kwocie [kwota] złotych i przekazanie nadpłaty w gotówce / na rachunek
bankowy* nr [nr rachunku].
W załączeniu przesyłam dokumenty potwierdzające wysokość wydatków poniesionych
przeze mnie na nabycie akcji Funduszu.
[podpis]
*niepotrzebne skreślić
[Wariant II - nierezydenci, nie korzystający ze zwolnień w podatku dochodowym]
Stosownie do postanowień art. 30a ust. 1 pkt 4 updof, podatek dochodowy od przychodów
uzyskanych z tytułu sprzedaży akcji Funduszu w celu ich umorzenia wynosi 19 % uzyskanego
przychodu.
W myśl art. 24 ust. 5 pkt 2 oraz art. 21 ust. 1 pkt 50 updof, przychodem podlegającym
opodatkowaniu, jest różnica pomiędzy ceną za którą Fundusz nabył akcje własne i kwotą
stanowiącą koszt nabycia (objęcia) akcji Funduszu przez akcjonariusza.
Pragnę nadmienić, iż wydatki poniesione przeze mnie tytułem nabycia akcji Funduszu
wyniosły [kwota] złotych.
Mając na uwadze, iż:
1) Fundusz nie uzyskał jednoznacznego potwierdzenia o kwocie wydatkowanej na zakup
akcji przez akcjonariusza, pobrał on zryczałtowany podatek dochodowy od całej kwoty
wypłaconej akcjonariuszowi;
2) stawka podatku wynikająca z umowy o zapobieżeniu podwójnemu opodatkowaniu zawartą
pomiędzy Polską a [kraj rezydenta],w odniesieniu do dochodów z tytułu sprzedaży akcji w celu
umorzenia wynosi [stawka z umowy],
- podatek dochodowy od wyżej wymienionej transakcji został pobrany i przekazany na
rachunek urzędu skarbowego w wysokości wyższej od należnej.
Kalkulacja wysokości nadpłaty podatku
W moim przypadku należny podatek wynosi:
[stawka z umowy] x ([cena sprzedaży akcji] –
[wydatki na nabycie akcji])
[kwota] złotych
Zapłacony przez Fundusz podatek wyniósł:
[kwota] złotych
Kwota stanowiąca nadpłatę podatku wynosi:
[kwota] złotych
W związku z powyższym wnoszę o stwierdzenie nadpłaty podatku dochodowego od osób
fizycznych w kwocie [kwota] złotych i przekazanie nadpłaty w gotówce / na rachunek
bankowy* nr [nr rachunku].
W załączeniu przesyłam dokumenty potwierdzające wysokość wydatków poniesionych
przeze mnie na nabycie akcji Funduszu oraz aktualny certyfikat rezydencji.
[podpis]
*niepotrzebne skreślić