tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi
Transkrypt
tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Miasto i Gmina Tuszyn Termin kontroli: 27.06.-07.09.2007 r. Kontrolujący Grażyna Michalak – starszy (imię, nazwisko, inspektor stanowisko służbowe): Aneta Michniewska – inspektor Okres objęty kontrolą 2005, 2006 Numer i data upoważnienia: WK-601-2/40/2007 z dnia 18 czerwca 2007 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy. 1 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 I. INFORMACJE WSTĘPNE DANE O JEDNOSTCE Gmina Tuszyn połoŜona jest w środkowej części województwa łódzkiego w powiecie łódzkim – wschodnim, na południe od miasta Łodzi. Gmina Tuszyn wchodzi w skład Łódzkiej Aglomeracji Miejskiej. PołoŜona jest pomiędzy dwoma duŜymi miastami: Łodzią odległą o 22 km oraz Piotrkowem Trybunalskim odległym o 25 km. Gmina Tuszyn graniczy z następującymi gminami: Dłutów, Czarnocin, Grabica, Moszczenica oraz Brójce, Rzgów i Pabianice. Gmina Tuszyn zajmuje 130 km2, co stanowi 26% ogólnej powierzchni powiatu oraz 0,7% powierzchni województwa łódzkiego. Pod względem obszaru gmina zajmuje drugie miejsce wśród sześciu gmin powiatu łódzkiego wschodniego. RównieŜ pod względem liczby ludności Gmina Tuszyn zajmuje drugie miejsce w powiecie. Jej mieszkańcy stanowią 18% liczby ludności powiatu oraz 0,44% ludności województwa. Według stanu na dzień 27 czerwca 2007 roku liczba ludności w gminie stanowiła 11 639. Wśród mieszkańców gminy przewaŜają osoby w przedziale wiekowym 19-65 lat i stanowią 57,3%. Osób powyŜej 60-tego roku Ŝycia jest 19,3%, a dzieci i młodzieŜy do lat 19-tu 22,9%. Według danych Powiatowego Urzędu Pracy Łódź Wschód na terenie Miasta i Gminy Tuszyn pozostaje 549 osób bezrobotnych, w tym 266 kobiet – stan na dzień 31 maja 2007 roku. NIP Gminy Tuszyn – 728-25-99-683, REGON Gminy Tuszyn – 590648304. NIP Urzędu Miasta – 771-10-10-195, REGON Urzędu Miasta - 000526475. Siedziba Urzędu Miasta mieści się w Tuszynie przy ul. Piotrkowskiej 2/4, 95-080 Tuszyn. Kontrola ma charakter kontroli kompleksowej, obejmującej w swym zakresie prowadzenie gospodarki finansowej i udzielanie zamówień publicznych. II. USTALENIA OGÓLNE KIEROWNICTWO JEDNOSTKI Przewodniczący Rady Miejskiej Uchwałą nr I/1/06 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 27 listopada 2006 roku na Przewodniczącego Rady Miejskiej w Tuszynie wybrany został Witold Małecki. Na mocy uchwały nr I/2/06 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 27 listopada 2006 roku na Wiceprzewodniczących Rady Miejskiej w Tuszynie wybrani zostali: radna Barbara Kozłowska oraz radny Witold Rybka. W poprzedniej kadencji uchwałą nr I/1/2002 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 14 listopada 2002 roku na Przewodniczącego Rady Miejskiej w Tuszynie wybrany został Ryszard Cichy. Na Wiceprzewodniczących Rady Miejskiej w Tuszynie na mocy uchwały nr I/2/02 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 14 listopada 2002 roku wybrani zostali radni: Andrzej Małecki oraz Witold Małecki. Burmistrz i Zastępca Burmistrza Zgodnie z zaświadczeniem Miejskiej Komisji Wyborczej w Tuszynie z dnia 13 listopada 2006 roku w wyborach bezpośrednich, które odbyły się w dniu 12 listopada 2006 roku Burmistrzem Miasta Tuszyna wybrany został Tadeusz Stanisław Walas. W poprzedniej kadencji funkcję Burmistrza Miasta Tuszyna pełnił równieŜ Tadeusz Stanisław Walas – zaświadczenie Przewodniczącego Miejskiej Komisji Wyborczej w Tuszynie (brak daty) o wyniku wyborów bezpośrednich, które odbyły się w dniu 27 października 2002 roku. _____________________________________________________ 2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Zastępcą Burmistrza jest Jan Bielecki powołany na to stanowisko zarządzeniem nr 17/2002 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 25 listopada 2002 roku. Skarbnik Miasta Uchwałą nr XIV/112/99 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 25 listopada 1999 roku na stanowisko Skarbnika Miasta Tuszyna powołana została Halina Modzelewska. Zastępcą Skarbnika Miasta w Tuszynie jest Joanna Soborowska zatrudniona z dniem 17 lutego 2005 roku. Sekretarz Miasta Na mocy uchwały nr XIV/118/99 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 25 listopada 1999 roku na stanowisko Sekretarza Miasta Tuszyna z dniem 1 grudnia 1999 roku powołany został Marcin Król. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI W Gminie Tuszyn funkcjonują następujące jednostki organizacyjne: 1. Szkoła Podstawowa Nr 1 w Tuszynie – jednostka budŜetowa powołana z dniem 1 stycznia 1996 roku uchwałą nr XVII(131)95 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 29 grudnia 1995 roku. Do kontroli przedłoŜono Statut Szkoły Podstawowej nr 1 w Tuszynie sprawdzony przez wizytatora Jadwigę Jakóbczyk w dniu 17 grudnia 2002 roku i podpisany przez Wicekuratora Oświaty Mariana Przybylskiego (brak wskazania czy przedmiotowy Statut został zatwierdzony przez Radę Szkoły). Dyrektorem Szkoły Podstawowej Nr 1 w Tuszynie jest Małgorzata Bendor, której Burmistrz Miasta Tuszyna zarządzeniem nr 35/2005 z dnia 4 lipca 2005 roku powierzył ww. stanowisko na okres od dnia 1 września 2005 roku do dnia 31 sierpnia 2010 roku. 2. Szkoła Podstawowa Nr 2 w Tuszynie – jednostka budŜetowa powołana z dniem 1 stycznia 1996 roku uchwałą nr XVII(131)95 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 29 grudnia 1995 roku. Statut Szkoły Podstawowej nr 2 w Tuszynie został zatwierdzony uchwałą Rady Pedagogicznej z dnia 23 listopada 2004 roku. W § 1 ust. 3 niniejszego Statutu wskazano, Ŝe organem prowadzącym jest Rada Gminy Tuszyn, zgodnie natomiast z art. 3 pkt 5 ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty (tekst jednolity Dz.U. z 2004 roku, nr 256, poz. 2572 z późn. zm.) przez organ prowadzący szkołę naleŜy rozumieć m.in. jednostkę samorządu terytorialnego, a nie jej organ. Dyrektorem Szkoły Podstawowej Nr 2 w Tuszynie jest Urszula Pszonicka, której Zarząd Miejski w Tuszynie uchwałą nr 158/2002 z dnia 8 maja 2002 roku powierzył ww. stanowisko na okres od dnia 1 września 2002 roku do dnia 31 sierpnia 2007 roku. 3. Szkoła Podstawowa w Górkach DuŜych – jednostka budŜetowa powołana z dniem 1 stycznia 1996 roku uchwałą nr XVII(131)95 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 29 grudnia 1995 roku. Statut Szkoły Podstawowej w Górkach DuŜych został uchwalony przez Radę Szkoły w dniu 16 października 2001 roku i zatwierdzony przez Radę Pedagogiczną w dniu 7 listopada 2001 roku (ze zmianami). Przedmiotowy Statut został sprawdzony przez wizytatora Jadwigę Jakóbczyk w dniu 10 grudnia 2001 roku i podpisany przez Wicekuratora Oświaty Dorotę Szafran. Dyrektorem Szkoły Podstawowej w Górkach DuŜych jest Barbara Nawrot-Pietras, której Burmistrz Miasta Tuszyna zarządzeniem nr 67/2003 z dnia 25 lipca 2003 roku powierzył ww. stanowisko na okres od dnia 1 września 2003 roku do dnia 31 sierpnia 2008 roku. _____________________________________________________ 3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 4. Szkoła Podstawowa w Wodzinie Prywatnym – jednostka budŜetowa powołana z dniem 1 stycznia 1996 roku uchwałą nr XVII(131)95 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 29 grudnia 1995 roku. Statut Szkoły Podstawowej w Wodzinie Prywatnym został zatwierdzony na posiedzeniu Rady Pedagogicznej w dniu 1 września 2005 roku uchwałą nr 02/05/06. Pełniącą obowiązki Dyrektora Szkoły Podstawowej w Wodzinie Prywatnym jest Agnieszka Kowalska, której Burmistrz Miasta Tuszyna zarządzeniem nr 12/2007 z dnia 14 lutego 2007 roku powierzył ww. stanowisko na okres od dnia 1 marca 2007 roku do dnia 31 sierpnia 2007 roku. 5. Szkoła Podstawowa w Kruszowie – jednostka budŜetowa powołana z dniem 1 stycznia 1996 roku uchwałą nr XVII(131)95 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 29 grudnia 1995 roku. Do kontroli przedłoŜono Statut Szkoły Podstawowej w Kruszowie podpisany przez Dyrektora szkoły (brak wskazania czy przedmiotowy Statut został zatwierdzony przez Radę Pedagogiczną szkoły). W § 1 ust. 3 Statutu wskazano, Ŝe organem prowadzącym szkołę jest Urząd Miasta w Tuszynie, zgodnie natomiast z art. 3 pkt 5 ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty przez organ prowadzący szkołę naleŜy rozumieć m.in. jednostkę samorządu terytorialnego, a nie jej organ. Dyrektorem Szkoły Podstawowej w Kruszowie jest BoŜena Zadumińska, której Zarząd Miejski w Tuszynie uchwałą nr 157/2002 z dnia 8 maja 2002 roku powierzył ww. stanowisko na okres od dnia 1 września 2002 roku do dnia 31 sierpnia 2007 roku. Postanowieniem nr 196/98 z dnia 20 maja 1998 roku Zarząd Miejski w Tuszynie udzielił pełnomocnictw do jednoosobowego działania w zakresie zwykłego zarządu mieniem nieruchomym związanym z funkcjonowaniem szkoły dla: Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 1 w Tuszynie, Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 2 w Tuszynie, Dyrektora Szkoły Podstawowej w Wodzinie Prywatnym, Dyrektora Szkoły Podstawowej w Górkach DuŜych oraz Dyrektora Szkoły Podstawowej w Kruszowie. 6. Gimnazjum Nr 1 w Tuszynie – jednostka budŜetowa załoŜona z dniem 1 września 1999 roku na mocy uchwały nr VIII/61/99 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 30 kwietnia 1999 roku. Statut szkoły stanowi załącznik do ww. uchwały. Do kontroli przedłoŜono Statut Gimnazjum nr 1 w Tuszynie podpisany przez Dyrektora szkoły – zgodnie z § 54 Statutu wszedł on w Ŝycie z dniem 1 września 1999 roku (brak wskazania czy przedmiotowy Statut został zatwierdzony przez Radę Pedagogiczną szkoły). Dyrektorem Gimnazjum Nr 1 w Tuszynie jest Jarosław Rados, któremu Zarząd Miejski w Tuszynie uchwałą nr 161/2002 z dnia 8 maja 2002 roku powierzył ww. stanowisko na okres od dnia 1 września 2002 roku do dnia 31 sierpnia 2007 roku. Postanowieniem nr 53/99 z dnia 29 października 1999 roku Zarząd Miejski w Tuszynie udzielił pełnomocnictwa do jednoosobowego działania w zakresie zwykłego zarządu mieniem nieruchomym związanym z funkcjonowaniem szkoły dla Dyrektora Gimnazjum Nr 1 w Tuszynie. 7. Gimnazjum Nr 2 w Tuszynie – jednostka budŜetowa załoŜona z dniem 1 września 1999 roku na mocy uchwały nr VIII/62/99 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 30 kwietnia 1999 roku. Statut szkoły stanowi załącznik do ww. uchwały. Kolejny Statut Gimnazjum nr 2 w Tuszynie został zatwierdzony uchwałą Rady Pedagogicznej w dniu 13 października 2004 roku. Dyrektorem Gimnazjum Nr 2 w Tuszynie jest ElŜbieta Rygielska, której Burmistrz Miasta Tuszyna zarządzeniem nr 24/2007 z dnia 28 marca 2007 roku powierzył pełnienie ww. obowiązków na okres od dnia 1 kwietnia 2007 roku do dnia 31 sierpnia 2007 roku. Zarządzeniem nr 75a/2003 z dnia 2 września 2003 roku Burmistrz Miasta Tuszyna udzielił pełnomocnictwa Dyrektorowi Gimnazjum Nr 2 w Tuszynie do jednoosobowego działania w zakresie zwykłego zarządu mieniem nieruchomym związanym z funkcjonowaniem szkoły. _____________________________________________________ 4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 8. Gimnazjum w Wodzinie Prywatnym – jednostka budŜetowa utworzona z dniem 1 września 2000 roku uchwałą nr XX/151/2000 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 20 kwietnia 2000 roku. W załączniku do ww. uchwały został ustalony statut szkoły. Do kontroli przedłoŜono Statut Gimnazjum w Wodzinie Prywatnym oraz aneks do Statutu podpisane przez Dyrektora szkoły (brak wskazania czy przedmiotowy Statut został zatwierdzony przez Radę Pedagogiczną szkoły). W § 4 ww. Statutu wskazano, Ŝe organem prowadzącym szkołę jest Urząd Miasta i Gminy w Tuszynie, niezgodnie z art. 3 pkt 5 ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty. Dyrektorem Gimnazjum w Wodzinie Prywatnym jest Marek Kowalski, któremu Burmistrz Miasta Tuszyna zarządzeniem nr 45/2004 z dnia 23 czerwca 2004 roku powierzył ww. stanowisko na okres od dnia 1 września 2004 roku do dnia 31 sierpnia 2009 roku. Zgodnie z art. 47 ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 r. Dz.U. nr 142, poz. 1591 ze zm.) kierownicy jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej działają jednoosobowo na podstawie pełnomocnictwa udzielonego przez wójta. Burmistrz Miasta nie udzielił pełnomocnictwa, o którym mowa Dyrektorowi Gimnazjum w Wodzinie Prywatnym. 9. Przedszkole Miejskie Nr 1 w Tuszynie – jednostka budŜetowa przekształcona z dniem 31 marca 1999 roku uchwałą nr VII/49/99 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 25 marca 1999 roku. Statut Przedszkola Miejskiego Nr 1 w Tuszynie został sprawdzony przez wizytatora Ewę Morzyszek – Banaszczyk z datą 12 kwietnia 2002 roku i podpisany przez Wicekuratora Oświaty Ewę Ziółkowską (brak wskazania czy przedmiotowy Statut został zatwierdzony przez Radę Pedagogiczną przedszkola). Zmiany do Statutu zostały uchwalone przez Radę Pedagogiczną. Dyrektorem Przedszkola Miejskiego Nr 1 w Tuszynie jest Magdalena Kozłowska, której Zarząd Miejski w Tuszynie uchwałą nr 159/2002 z dnia 8 maja 2002 roku powierzył ww. stanowisko na okres od dnia 1 września 2002 roku do dnia 31 sierpnia 2007 roku. 10. Przedszkole Miejskie Nr 2 w Tuszynie – jednostka budŜetowa przekształcona z dniem 31 marca 1999 roku uchwałą nr VII/50/99 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 25 marca 1999 roku. Statut Przedszkola Miejskiego Nr 2 został podpisany przez Dyrektora Przedszkola oraz członków Rady Pedagogicznej (brak daty zatwierdzenia). Przedmiotowy Statut został sprawdzony przez wizytatora Ewę Morzyszek – Banaszczyk z datą 28 marca 2002 roku i podpisany przez Wicekuratora Oświaty Dorotę Szafran. Zmiany do Statutu zostały uchwalone przez Radę Pedagogiczną. Dyrektorem Przedszkola Miejskiego Nr 2 w Tuszynie jest Ewa Sadło, której Burmistrz Miasta Tuszyna zarządzeniem nr 74/2006 z dnia 18 sierpnia 2006 roku powierzył ww. stanowisko na okres od dnia 1 września 2006 roku do dnia 31 sierpnia 2011 roku. Zarządzeniem nr 25/2002 z dnia 31 grudnia 2002 roku Burmistrz Miasta Tuszyna udzielił pełnomocnictwa do jednoosobowego działania w zakresie zwykłego zarządu mieniem nieruchomym związanym z funkcjonowaniem przedszkoli dla: - Dyrektora Przedszkola Nr 1 w Tuszynie, - Dyrektora Przedszkola Nr 2 w Tuszynie. 11. Zespół Szkół Specjalnych w Tuszynie – prowadzony na podstawie uchwały nr VIII/56/03 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 12 września 2003 roku w sprawie przyjęcia do prowadzenia przez Gminę Tuszyn Zespołu Szkół Specjalnych z siedzibą w Tuszynie przy ul. Poddębina 7 oraz na podstawie porozumienia nr 19/2003 zawartego w dniu 14 listopada 2003 roku pomiędzy Gminą Tuszyn a Powiatem Łódzkim Wschodnim. Statut Zespołu Szkół Specjalnych w Tuszynie został zatwierdzony uchwałą nr UR-01/02 na posiedzeniu Rady Pedagogicznej w dniu 8 kwietnia 2002 roku (ze zmianami). Niniejszy Statut został sprawdzony przez wizytatora Barbarę Łaska z datą 11 kwietnia 2002 roku i podpisany przez Wicekuratora Oświaty Dorotę Szafran. W uchwale nr VIII/56/03 _____________________________________________________ 5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 12 września 2003 roku oraz w Statucie Zespołu nie określono formy organizacyjno – prawnej jego działania, zgodnie natomiast z art. 79 ust. 1 ustawy o systemie oświaty szkoły publiczne są jednostkami lub zakładami budŜetowymi. Obowiązki Dyrektora Zespołu Szkół Specjalnych w Tuszynie, zgodnie z zarządzeniem nr 13/2007 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 14 lutego 2007 roku pełni Urszula Kubicka, której ww. stanowisko zostało powierzone na okres od dnia 1 marca 2007 roku do dnia 31 sierpnia 2007 roku. Burmistrz Miasta nie udzielił Urszuli Kubickiej pełnomocnictwa, o którym mowa w art. 47 ust. 1 ustawy o samorządzie gminnym. 12. Miejski Ośrodek Kultury, Sportu i Turystyki – instytucja kultury utworzona uchwałą nr XXXII/254/93 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 17 marca 1993 roku. Statut Ośrodka został uchwalony uchwałą nr XXXI/194/05 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 22 sierpnia 2005 roku. Dyrektorem Miejskiego Ośrodka Kultury, Sportu i Turystyki jest Wojciech Skibiński powołany na to stanowisko z dniem 1 lutego 2001 roku uchwałą nr 113/2001 Zarządu Miejskiego w Tuszynie z dnia 17 stycznia 2001 roku. 13. Kryta Pływalnia „OCEANIK” w Tuszynie – zakład budŜetowy utworzony uchwałą nr XVI/105/04 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 29 kwietnia 2004 roku. W załączniku do ww. uchwały został określony Statut zakładu. Dyrektorem Pływalni jest Andrzej Niekurzak zatrudniony z dniem 1 stycznia 2005 roku. W czasie trwania kontroli zarządzeniem nr 62/2007 z dnia 11 lipca 2007 roku Burmistrz Miasta Tuszyna upowaŜnił Andrzeja Niekurzaka Dyrektora Pływalni „Oceanik” w Tuszynie do dokonywania wszelkich czynności prawnych z zakresu zwykłego zarządu oraz do udzielania dalszych pełnomocnictw w tym procesowych w sprawach nie przekraczających zwykłego zarządu. 14. Zakład Wodociągów i Kanalizacji w Tuszynie – zakład budŜetowy utworzony uchwałą nr XVII/122/91 Rady Miasta i Gminy Tuszyn z dnia 12 lipca 1991 roku. Statut Zakładu wszedł w Ŝycie z dniem 1 grudnia 1991 roku i został zatwierdzony przez Zarząd Miasta i Gminy Tuszyn postanowieniem nr 7/91 z dnia 11 grudnia 1991 roku. Dyrektorem Zakładu Wodociągów i Kanalizacji w Tuszynie jest Grzegorz Tarka zatrudniony na tym stanowisku z dniem 17 lutego 2003 roku. W czasie trwania kontroli zarządzeniem nr 61/2007 z dnia 11 lipca 2007 roku Burmistrz Miasta Tuszyna upowaŜnił Grzegorza Tarkę Dyrektora Zakładu Wodociągów i Kanalizacji w Tuszynie do dokonywania wszelkich czynności prawnych z zakresu zwykłego zarządu oraz do udzielania dalszych pełnomocnictw w tym procesowych w sprawach nie przekraczających zwykłego zarządu. 15. Zakład Gospodarki Mieszkaniowej w Tuszynie – zakład budŜetowy utworzony uchwałą nr XVII/122/91 Rady Miasta i Gminy Tuszyn z dnia 12 lipca 1991 roku. Statut Zakładu wszedł w Ŝycie z dniem 1 grudnia 1991 roku i został zatwierdzony przez Zarząd Miasta i Gminy Tuszyn postanowieniem nr 7/91 z dnia 11 grudnia 1991 roku. Kierownikiem Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej w Tuszynie jest Teresa Rygielska zatrudniona na tym stanowisku z dniem 2 grudnia 1991 roku. W czasie trwania kontroli zarządzeniem nr 60/2007 z dnia 11 lipca 2007 roku Burmistrz Miasta Tuszyna upowaŜnił Teresę Rygielską Kierownika Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej w Tuszynie do dokonywania wszelkich czynności prawnych z zakresu zwykłego zarządu oraz do udzielania dalszych pełnomocnictw w tym procesowych w sprawach nie przekraczających zwykłego zarządu. 16. Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej w Tuszynie – jednostka budŜetowa powołana zarządzeniem nr 6/90 Naczelnika Miasta i Gminy w Tuszynie z dnia 1 maja 1990 roku. Statut Ośrodka został uchwalony uchwałą nr XXIV/152/04 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 29 grudnia 2004 roku (ze zm.). Kierownikiem Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Tuszynie jest Mariusz Chołuj zatrudniony na czas nieokreślony z dniem 8 marca 1999 roku. Kierownik MOPS ukończył studia podyplomowe w zakresie organizacji pomocy społecznej. Zarządzeniem nr 50/07 z dnia 29 czerwca 2007 roku, wydanym na _____________________________________________________ 6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 podstawie art. 47 ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym Burmistrz Miasta Tuszyna upowaŜnił Kierownika MOPS Mariusza Chołuj do dokonywania wszelkich czynności prawnych z zakresu zwykłego zarządu oraz do udzielania dalszych pełnomocnictw w tym procesowych w sprawach nie przekraczających zwykłego zarządu. 17. Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Tuszynie pod nazwą Samorządowa Przychodnia Zdrowia w Tuszynie przekształcony uchwałą nr II(10)98 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 13 listopada 1998 roku. Statut Przychodni stanowi załącznik do ww. uchwały (ze zm.). Kierownikiem Samorządowej Przychodni Zdrowia w Tuszynie jest ElŜbieta Dyszy – Nowak zatrudniona na tym stanowisku z dniem 1 stycznia 1999 roku. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE Statut gminy Statut Gminy Tuszyn został uchwalony uchwałą nr VIII/58/03 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 12 września 2003 roku. Przedmiotowa uchwała została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 20 października 2003 roku nr 292, poz. 2537. Regulamin organizacyjny urzędu Regulamin Organizacyjny Urzędu Miasta w Tuszynie został ustalony zarządzeniem nr 36/07 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 17 maja 2007 roku. Poprzednio obowiązywały: - Regulamin Organizacyjny Urzędu Miasta w Tuszynie ustalony zarządzeniem nr 29/07 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 27 kwietnia 2007 roku, - Regulamin Organizacyjny Urzędu Miasta w Tuszynie zatwierdzony uchwałą nr VIII/51/94 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 30 grudnia 1994 roku, zmienionej uchwałami Rady Miejskiej: nr XII/92/95 z dnia 31 maja 1995 roku, nr XIII/103/95 z dnia 6 lipca 1995 roku, nr XV/114/95 z dnia 17 listopada 1995 roku, nr XVII/132/95 z dnia 29 grudnia 1995 roku, nr XVIII/146/96 z dnia 16 lutego 1996 roku, nr V/32/99 z dnia 10 lutego 1999 roku, nr VII/56/99 z dnia 25 marca 1999 roku. Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Zasady nabywania i zbywania nieruchomości oraz ich wydzierŜawiania na czas dłuŜszy niŜ trzy lata zostały ustalone uchwałą nr XXIV/172/2000 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 25 września 2000 roku. Przedmiotowa uchwała została zmieniona uchwałą nr XIV/96/04 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 25 lutego 2004 roku oraz uchwałą nr XLII/261/06 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 20 września 2006 roku. Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł Kontrolowana jednostka nie opracowała instrukcji w sprawie przeciwdziałania wprowadzania do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł, przez co nie wykonała przepisu zawartego w art. 15a ust. 2 w związku z art. 2 pkt 8 ustawy z dnia 18 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu wprowadzania do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz _____________________________________________________ 7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 o przeciwdziałaniu finansowania terroryzmu (tekst jednolity z 2003 r. Dz.U. nr 153, poz. 1505). Zasady składania oświadczeń woli – pełnomocnicy Oświadczenia woli w imieniu gminy w zakresie zarządu mieniem składa jednoosobowo Burmistrz Miasta Tuszyna Tadeusz Walas, zgodnie z art. 46 ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 roku Dz.U. nr 142, poz. 1591 ze zm.). FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ). Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne. Przestrzeganie ustalonych procedur. Obowiązujący Regulamin Organizacyjny Urzędu Miasta w Tuszynie został zatwierdzony zarządzeniem nr 36/07 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 17 maja 2007 roku. W § 10 Regulaminu została określona struktura organizacyjna Urzędu, w skład której wchodzi m.in. Referat Podatków, BudŜetu i Planowania. Zakres działania przedmiotowego Referatu ustalony został w § 21 Regulaminu. Referat realizuje zadania dotyczące w szczególności: opracowywanie projektu uchwały budŜetowej, przygotowywanie dokumentów związanych z realizacją budŜetu, analiza wykorzystania budŜetu oraz wnioskowanie w sprawach zmian w budŜecie w celu racjonalnego dysponowania środkami, nadzór nad przestrzeganiem równowagi i dyscypliny budŜetowej, prowadzenie spraw podatków, opłat i innych wpływów Gminy (wymiar, egzekucja, stosowanie ulg, ewidencja), prowadzenie gospodarki funduszami będącymi w dyspozycji Gminy, prowadzenie spraw płacowych pracowników Urzędu, prowadzenie obsługi finansowo - księgowej i kasowej, prowadzenie ksiąg inwentarzowych majątku Gminy, inwentaryzacja majątku, organizowanie i kontrolowanie prawidłowego obiegu dokumentacji niezbędnej dla rachunkowości, sporządzanie sprawozdań z działalności finansowej i budŜetowej, prowadzenie ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług oraz nadzór i kontrola nad gospodarką finansową jednostek organizacyjnych. Skarbnikiem Miasta Tuszyna jest Halina Modzelewska powołana na to stanowisko uchwałą nr XIV/112/99 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 25 listopada 1999 roku. Halina Modzelewska spełnia wymogi określone w art. 45 ust. 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych konieczne do zajmowania stanowiska głównego księgowego budŜetu. W § 8 Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miasta w Tuszynie zostały określone zadania Skarbnika Miasta, w tym prawidłowe prowadzenie gospodarki finansowej Gminy oraz kierowanie prowadzeniem rachunkowości budŜetowej. Zgodnie z § 8 ust. 5 Regulaminu Skarbnik wykonuje obowiązki i ponosi odpowiedzialność w zakresie: 1) prowadzenia rachunkowości Gminy, 2) wykonywania dyspozycji środkami pienięŜnymi, 3) dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym, 4) dokonywania wstępnej kontroli kompletności i dotyczących operacji gospodarczych i finansowych. rzetelności dokumentów Zarządzeniem nr 20/2002 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 5 grudnia 2002 roku w sprawie zakresu kompetencji dla Zastępcy Burmistrza, Skarbnika i Sekretarza Miasta w § 2 określono, Ŝe Skarbnik odpowiedzialny jest za prawidłowe prowadzenie _____________________________________________________ 8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 gospodarki finansowej gminy. W powierzonym zakresie działania Skarbnik Miasta zapewnia w szczególności kierowanie rachunkowością Urzędu. Zastępcą Skarbnika Miasta w Tuszynie jest Joanna Soborowska zatrudniona z dniem 17 lutego 2005 roku. Zakres czynności dla Zastępcy Skarbnika został ustalony przez Tadeusza Walasa Burmistrza Miasta z datą 1 czerwca 2005 roku. Joanna Soborowska została zobowiązana do zastępowania Haliny Modzelewskiej Skarbnika Miasta w przypadku niemoŜności wykonywania przez nią swoich obowiązków. Podczas kontroli poproszono Skarbnika Miasta o przedłoŜenie wykazu czynności faktycznie wykonywanych przez 5 pracowników Referatu Podatków, BudŜetu i Planowania, a mianowicie: Zofii Daszyńskiej – księgowość podatkowa, Lucyny Zimoń – księgowość budŜetowa, Małgorzaty Skupień – księgowość budŜetowa, Barbary Rudnickiej – księgowość budŜetowa i BoŜeny Król – księgowość budŜetowa. Na podstawie informacji Skarbnika Miasta oraz zakresów czynności ustalonych dla ww. pracowników stwierdzono, co następuje: - z zakresu czynności Zofii Daszyńskiej ustalonego w dniu 2 stycznia 2007 roku wynika, Ŝe do obowiązków pracownika naleŜy m.in. rozliczanie inkasentów i sołtysów z kwot przyjętych od podatników w zakresie podatków od nieruchomości, podatku leśnego, rolnego i podatku w formie łącznego zobowiązania pienięŜnego od osób fizycznych i prawnych oraz bieŜące księgowanie wpłat podatku od nieruchomości, leśnego, rolnego i łącznego zobowiązania pienięŜnego od osób fizycznych i prawnych, podczas gdy zgodnie z informacją Skarbnika Miasta czynności wykonywane w ww. zakresie przez Zofię Daszyńską dotyczą wyłącznie podatku od osób fizycznych. Z zakresu czynności pracownika wynika ponadto, Ŝe do jego obowiązków naleŜy nadzorowanie inkasa dokonywanego przez sołtysów i inkasentów oraz wystawianie tytułów wykonawczych na zaległości podatkowe, czego nie wykazano w informacji Skarbnika. Obowiązek w zakresie wystawiania tytułów wykonawczych pozostaje w sprzeczności z obowiązkiem sporządzania wykazów zaległości podatkowych z zakresu działania potrzebnych do wszczęcia egzekucji podatkowych i przekazywanie do osoby zajmującej się sporządzaniem tytułów wykonawczych, obydwa wynikające z zakresu czynności pracownika. Stwierdzono równieŜ, Ŝe pracownik wylicza i przygotowuje do wypłaty 2% odpisu na Izby Rolnicze z podatku rolnego od osób fizycznych – obowiązek ten nie wynika z zakresu czynności pracownika; - zakres czynności dla Lucyny Zimoń został ustalony w dniu 7 lutego 2000 roku przez Halinę Modzelewską Skarbnika Miasta działającą z upowaŜnienia Burmistrza. Z informacji przedłoŜonej przez Skarbnika dotyczącej czynności faktycznie wykonywanych przez ww. pracownika wynika, Ŝe realizuje on obowiązki w zakresie komputerowego księgowania dowodów księgowych jednostki i organu (w porządku chronologicznym i syntetycznym), uzgadniania dochodów i przychodów kont analitycznych z klasyfikacją budŜetową, uzgadnianie dochodów z poszczególnymi referatami Urzędu, księgowanie przychodów i rozchodów funduszy celowych, wystawianie poleceń księgowych i sporządzanie not księgowych w zakresie działania, uzgadnianie sald kont organu z jednostką w zakresie dochodów oraz przygotowywanie sprawozdań finansowych jednostki i organu w zakresie dochodów. Pracownik nie wykonuje zadań określonych w zakresie czynności polegających m.in. na: uzgadnianiu wydatków i kosztów kont analitycznych z klasyfikacją budŜetową, uzgadnianiu wydatków z księgowością budŜetową i poszczególnymi referatami Urzędu, bieŜącym informowaniu o zagroŜeniu przekroczenia lub przekroczeniu planu wydatków; _____________________________________________________ 9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - zakres czynności dla Małgorzaty Skupień został ustalony przez Piotra Busiakiewicza Burmistrza Miasta z datą 12 kwietnia 1999 roku. Dokonując analizy czynności faktycznie wykonywanych przez pracownika, a wynikających z ww. zakresu stwierdzono, iŜ Małgorzata Skupień realizuje obowiązki dotyczące m.in. rozliczania inwentaryzacji, wystawiania poleceń księgowania i not księgowych w zakresie swojego działania, uzgadniania zmian dokonywanych na mieniu komunalnym z referatem geodezji, które nie zostały określone w zakresie czynności pracownika. Według informacji Skarbnika pracownik nie prowadzi ewidencji do konta 072 – umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, niezgodnie z zakresem czynności; - czynności wykonywane przez Barbarę Rudnicką wynikające z informacji przedłoŜonej przez Skarbnika Miasta są zgodne z zakresem czynności ustalonym dla pracownika w dniu 22 marca 2002 roku przez Halinę Modzelewską Skarbnika Miasta działającą z upowaŜnienia Burmistrza, z wyjątkiem sprawdzania pod względem rachunkowym sporządzonych list wypłat dodatków mieszkaniowych, ekwiwalentów za udział w poŜarach dla straŜaków OSP (przedmiotowy obowiązek nie wynika z zakresu czynności); - zakres czynności dla BoŜeny Król został ustalony przez Piotra Busiakiewicza Burmistrza Miasta w dniu 7 kwietnia 1999 roku. Na podstawie informacji uzyskanej od Skarbnika Miasta dotyczącej czynności faktycznie wykonywanych przez ww. pracownika stwierdzono, Ŝe realizuje on obowiązki polegające na m.in.: sporządzaniu list wynagrodzeń i prowizji dla sołtysów, diet dla radnych i Przewodniczącego Rady Miejskiej, sporządzaniu deklaracji i przekazywaniu wpłaty na PFRON, sporządzaniu list wypłat z ZFŚS i kasy zapomogowo – poŜyczkowej oraz prowadzeniu rejestru umów i porozumień – przedmiotowe obowiązki nie wynikają z zakresu czynności pracownika. Na podstawie zakresów czynności ww. pracowników stwierdzono, Ŝe w kaŜdym przypadku ustalono zastępstwo pracownika na wypadek niemoŜności wykonywania przez niego powierzonych obowiązków. Wykaz czynności wykonywanych przez 5 wybranych pracowników Referatu Podatków, BudŜetu i Planowania podpisany przez Skarbnika Miasta oraz zakresy obowiązków ww. pracowników stanowią załącznik nr 1 protokołu kontroli. Na podstawie informacji przedłoŜonej przez Karolinę Filocha Kierownika Referatu Ogólnoorganizacyjnego stwierdzono, Ŝe 9 pracowników Referatu Podatków, BudŜetu i Planowania Urzędu Miasta w Tuszynie w 2006 roku uczestniczyło w szkoleniach w zakresie prowadzonych spraw. W ww. Referacie na dzień 1 stycznia 2006 roku zatrudnionych było 17 pracowników, w tym Skarbnik Miasta i Zastępca Skarbnika Miasta, z czego wynika, Ŝe nie wszyscy pracownicy brali udział w szkoleniach w zakresie ich działalności merytorycznej. Informacja przedłoŜona przez Kierownika Referatu Ogólnoorganizacyjnego została sporządzona na podstawie zaświadczeń potwierdzających ukończenie szkolenia bądź poleceń wyjazdu słuŜbowego. Informacja dotycząca szkoleń pracowników Referatu Podatków, BudŜetu i Planowania w roku 2006 stanowi załącznik nr 2 protokołu kontroli. Zgodnie z § 59 Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miasta w Tuszynie zasady działalności kontrolnej Urzędu i jednostek organizacyjnych Gminy oraz zasady i tryb przeprowadzania kontroli wewnętrznej, w tym kontroli finansowej – funkcjonalnej i instytucjonalnej uregulowane są odrębnie. Do kontroli przedłoŜono: 1. Regulamin kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miasta w Tuszynie ustalony zarządzeniem nr 4/2000 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 15 marca 2000 roku – w Regulaminie tym określono: formy organizacyjne systemu kontroli wewnętrznej (zadania i funkcje), _____________________________________________________ 10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 ogólne zasady organizacji i funkcjonowania kontroli wewnętrznej, ramowe zakresy funkcji kontrolnych pracowników zatrudnionych na stanowiskach kierowniczych oraz zasady działania, zadania i tryb przeprowadzania kontroli wewnętrznej; 2. zarządzenie nr 15/2002 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 19 listopada 2002 roku w sprawie regulaminu kontroli funkcjonalnej – dotyczy wykonywania kontroli przez Burmistrza, Zastępcę Burmistrza, Skarbnika, Sekretarza, radcę prawnego i kierowników referatów i samodzielne stanowiska; 3. zarządzenie nr 56/2006 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie kontroli finansowej w Urzędzie Miasta w Tuszynie oraz podległych i nadzorowanych przez Burmistrza jednostkach sektora finansów publicznych – zarządzenie określa przedmiot, zakres, cele i standardy kontroli finansowej, zasady ustalania procedur kontroli finansowej, obszary kontroli finansowej w zakresie kontroli funkcjonalnej oraz instytucjonalnej, sposób dokumentowania czynności kontrolnych. Zgodnie z § 15 ust. 1 zarządzenia instytucjonalną kontrolę finansową w Urzędzie i jednostkach organizacyjnych wykonuje komórka organizacyjna właściwa do spraw kontroli wewnętrznej (w strukturze organizacyjnej określonej w Regulaminie Organizacyjnym Urzędu Miasta w Tuszynie wyszczególniono samodzielne stanowisko ds. kontroli wewnętrznej). Ponadto procedury kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miasta w Tuszynie tworzą: 1. zarządzenie nr 92/2006 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 29 września 2006 roku w sprawie obiegu i kontroli dokumentów finansowo – księgowych w Urzędzie Miasta w Tuszynie, obowiązujące od dnia 1 stycznia 2006 roku, 2. zarządzenie nr 93/2006 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 29 września 2006 roku w sprawie sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych Gminy i Miasta Tuszyn, obowiązujące od dnia 1 stycznia 2006 roku, 3. zarządzenie nr 86/2006 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 21 września 2006 roku w sprawie zatwierdzenia: - instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym gminy, inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie w Urzędzie Miasta W Tuszynie – załącznik nr 1 do zarządzenia, - instrukcji w sprawie gospodarki kasowej w Urzędzie Miasta w Tuszynie – załącznik nr 2 do zarządzenia, - instrukcji w sprawie ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania w Urzędzie Miasta w Tuszynie – załącznik nr 3 do zarządzenia, - dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości przy uŜyciu komputera w Urzędzie Miasta w Tuszynie – załącznik nr 4 do zarządzenia, - metod wyceny aktywów i pasywów oraz ustalenia wyniku finansowego w Urzędzie Miasta Tuszyna – załącznik nr 5 do zarządzenia, obowiązujące od dnia 1 stycznia 2006 roku. Zgodnie z oświadczeniem Haliny Modzelewskiej Skarbnika Miasta pracownicy Referatu Podatków, BudŜetu i Planowania Urzędu Miasta w Tuszynie zostali zapoznani z przyjętymi procedurami kontroli wewnętrznej podczas spotkania organizacyjnego. W dokumentacji brak pisemnego potwierdzenia powyŜszego faktu. W załączniku nr 3 do Instrukcji obiegu i kontroli dowodów księgowych ustalono wzór oświadczenia o przyjęciu do wiadomości i ścisłego przestrzegania zasad określonych w ww. Instrukcji oraz zapoznania z nią podległych pracowników. Oświadczenie to wraz z wykazem stanowisk, którym przekazano instrukcję nie zostało wypełnione. _____________________________________________________ 11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W § 10 Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo – księgowych w Urzędzie Miasta w Tuszynie stanowiącej załącznik nr 1 do zarządzenia nr 92/2006 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 29 września 2006 roku określone zostały rodzaje dowodów księgowych, w tym; - dowody bankowe, - dowody kasowe, - dowody dotyczące wypłaty wynagrodzeń, - dowody dotyczące majątku trwałego, - dowody księgowe rozliczeniowe, - dowody księgowe pozostałe, - druki ścisłego zarachowania. Wykaz własnych dowodów wewnętrznych stanowiących podstawę dokumentowania operacji gospodarczych stanowi załącznik nr 6 do Instrukcji. W rozdziale III ww. Instrukcji zostały określone zasady obiegu dowodów księgowych oraz dokumentowania operacji księgowych. Terminarz obiegu dokumentów księgowych stanowi załącznik nr 2 do Instrukcji. Zgodnie z § 24 ust. 21 Instrukcji wszystkie faktury VAT, faktury korygujące, noty korygujące potwierdzające fakt zakupu składników majątkowych oraz zakupu usług winny być składane w sekretariacie Urzędu. Na dowód wpływu dokumentów, o których mowa wyŜej do Urzędu pracownik sekretariatu na kaŜdym z nich umieszcza pieczęć z datą wpływu i wpisuje je do odpowiedniego rejestru. Faktury gotówkowe będące dowodem przy rozliczaniu zaliczek lub jednorazowych zakupów naleŜy zarejestrować w sekretariacie najpóźniej w następnym dniu po dokonaniu zakupu lub rozliczeniu zaliczki. Po dokonaniu wstępnej dekretacji dokumentów przez Burmistrza lub osobę przez niego upowaŜnioną dokumenty, o których mowa trafiają do referatu księgowości. Skarbnik Gminy w tym samym dniu, najpóźniej dnia następnego przekazuje dokumenty pracownikowi księgowości w celu zaewidencjonowania i przekazania na poszczególne stanowiska pracy. Pracownik księgowości otrzymane dokumenty wpisuje do rejestru faktur zgodnie z datą ich wpływu i za pokwitowaniem odbioru (data, podpis) przekazuje na poszczególne stanowiska pracy. W § 31 ust. 2 Instrukcji zapisano, Ŝe załatwianie i obieg korespondencji określa instrukcja kancelaryjna. Wzory podpisów osób upowaŜnionych do zatwierdzania dowodów księgowych do wypłaty tj. Tadeusza Walasa Burmistrza Miasta, Jana Bielickiego Zastępcy Burmistrza Miasta, Haliny Modzelewskiej Skarbnika Miasta, Joanny Soborowskiej Zastępcy Skarbnika i Małgorzaty Skupień inspektora zostały ustalone w załączniku nr 4 do instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych. W wyniku kontroli dotyczącej prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych i finansowych na koncie 201 – rozrachunki dostawcami i odbiorcami (próba 34 dowodów finansowo – księgowych) stwierdzono, Ŝe ewidencjonowaniu w księgach rachunkowych podlegają wyłącznie dokumenty określone przez Burmistrza. Faktury i rachunki poddane kontroli zostały zaewidencjonowane w dzienniku korespondencyjnym i opatrzone datą wpływu (na 34 dowody księgowe poddane próbie w czterech przypadkach stwierdzono, Ŝe data na fakturze/rachunku była niezgodna z dziennikiem korespondencyjnym). Polecenia realizacji operacji gospodarczych w objętych kontrolą dokumentach finansowo – księgowych były dokonywane przez autoryzację Burmistrza Miasta oraz osób upowaŜnionych. _____________________________________________________ 12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Zagadnienia dotyczące wewnętrznych procedur kontroli zostały opisane równieŜ w kolejnych częściach protokołu dotyczących m.in. przyjętych zasad rachunkowości, wydatków osobowych, udzielania zamówień publicznych. Testy dotyczące wewnętrznych procedur kontroli oraz dokonywania wydatków bieŜących Urzędu stanowią załącznik nr 3 protokołu kontroli. Na podstawie § 25 Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miasta w Tuszynie przyjętego zarządzeniem nr 36/07 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 17 maja 2007 roku ustalono, Ŝe obsługę finansowo – księgową i kasową jednostek oświatowych tj. przedszkoli, szkół podstawowych i gimnazjów wykonuje Referat Oświaty i Wychowania Urzędu Miasta. Plan kont dla placówek oświatowo – wychowawczych z terenu Gminy Tuszyn, opis systemu przetwarzania danych, instrukcja kasowa, inwetaryzacyjna oraz w sprawie obiegu dowodów księgowych dotyczących placówek oświatowych a takŜe procedury kontroli finansowej, w tym zasady wstępnej celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w placówkach oświatowych zostały ustalone zarządzeniem nr 19/2002 Burmistrza Tuszyna z dnia 3 grudnia 2002 roku w sprawie zasad rachunkowości i prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz kontroli wewnętrznej w placówkach oświatowych, których obsługę finansowo – księgową prowadzi Referat Oświaty i Wychowania Urzędu Miasta w Tuszynie. Z instrukcji kasowej, inwetaryzacyjnej oraz w sprawie obiegu dowodów księgowych dotyczących placówek oświatowych stanowiącej załącznik nr 3 do ww. zarządzenia wynika, Ŝe dowody księgowe dokumentujące dokonanie operacji finansowych w jednostkach oraz listy płac zatwierdzane są do realizacji przez kierownika jednostki tj. Burmistrza Miasta i głównego księgowego tj. Skarbnika Miasta. Zgodnie z art. 4 ust. 5 ustawy o rachunkowości kierownik jednostki ponosi odpowiedzialność za wykonywanie obowiązków w zakresie rachunkowości określonych ustawą, w tym z tytułu nadzoru, równieŜ w przypadku, gdy określone obowiązki w zakresie rachunkowości z wyłączeniem odpowiedzialności za przeprowadzenie inwentaryzacji w formie spisu z natury - zostaną powierzone innej osobie za jej zgodą. Przyjęcie odpowiedzialności przez inną osobę powinno być stwierdzone w formie pisemnej. Kierownikami szkół i przedszkoli są dyrektorzy poszczególnych jednostek i to oni ponoszą odpowiedzialność za wykonywanie obowiązków w zakresie rachunkowości. Kierownicy ww. jednostek nie upowaŜnili pracowników Urzędu Miasta do prowadzenia obsługi finansowo –księgowej. Ponadto zgodnie z art. 44 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku ustawy o finansach publicznych kierownik jednostki jest odpowiedzialny za całość gospodarki finansowej, w tym za wykonywanie określonych ustawą obowiązków w zakresie kontroli finansowej. Kierownik jednostki moŜe powierzyć określone obowiązki w zakresie gospodarki finansowej pracownikom jednostki. Przyjęcie obowiązków przez te osoby powinno być potwierdzone dokumentem w formie odrębnego imiennego upowaŜnienia albo wskazania w regulaminie organizacyjnym jednostki. Art. 47 ust. 3 ww. ustawy stanowi natomiast, Ŝe to kierownik jednostki ustala w formie pisemnej procedury kontroli finansowej oraz zapewnia ich przestrzeganie. W opisywanym przypadku procedury określił kierownik jednostki nadrzędnej – Burmistrz Miasta. _____________________________________________________ 13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych Zarządzeniem nr 4/2000 Burmistrza Miasta w Tuszynie z dnia 15 marca 2000 roku został ustalony Regulamin kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miasta w Tuszynie. Zgodnie z § 2 ust. 1 pkt 2 Regulaminu kontroli wewnętrznej przez kontrolowaną komórkę naleŜy rozumieć kontrolowaną komórkę organizacyjną w Urzędzie Miasta i/lub gminną jednostkę organizacyjną. W regulaminie tym określone zostały formy organizacyjne systemu kontroli wewnętrznej – zadania i funkcje, ogólne zasady organizacji i funkcjonowania kontroli wewnętrznej, ramowe zakresy funkcji kontrolnych pracowników zatrudnionych na stanowiskach kierowniczych oraz zasady działania, zadania i tryb przeprowadzania kontroli wewnętrznej. W dniu 27 czerwca 2006 roku Burmistrz Miasta Tuszyna wydał zarządzenie nr 56/2006 w sprawie kontroli finansowej w Urzędzie Miasta w Tuszynie oraz w podległych i nadzorowanych przez Burmistrza jednostkach sektora finansów publicznych. Przedmiotowe zarządzenie zostało wydane na podstawie art. 31 i 33 ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym, w związku z art. 44, art. 47 i art. 187 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych oraz Komunikatem nr 1 Ministra Finansów z dnia 30 stycznia 2003 roku w sprawie ogłoszenia Standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych. Kontrola finansowa jednostek organizacyjnych wykonywana jest przez Krzysztofa Janickiego inspektora w Urzędzie Miasta w Tuszynie zatrudnionego na tym stanowisku z dniem 1 marca 2006 roku. Zgodnie z zakresem czynności ustalonym w dniu 1 marca 2006 roku przez Tadeusza Walasa Burmistrza do obowiązków pracownika naleŜy: 1. opracowanie projektu rocznego planu kontroli wewnętrznych i innych aktów normatywnych w zakresie wykonywania kontroli, 2. prowadzenie kontroli w Urzędzie oraz w gminnych jednostkach organizacyjnych, 3. prowadzenie dokumentacji z przeprowadzonych kontroli, 4. przedstawienie wyników i wniosków pokontrolnych, 5. sporządzanie okresowych ocen wyników i skuteczności kontroli oraz projektów działalności kontrolnej. Plan pracy stanowiska ds. kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miasta w Tuszynie w 2006 roku został opracowany przez Krzysztofa Janickiego z datą 15 marca 2006 roku i zatwierdzony przez Tadeusza Walasa Burmistrza Miasta. W planie tym przewidziano przeprowadzenie kontroli finansowych w trybie art. 187 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. nr 249, poz. 2104 ze zm.) we wszystkich podległych i nadzorowanych przez Burmistrza jednostkach organizacyjnych Gminy Tuszyn. Przedmiot kontroli określono następująco: przestrzeganie w roku obrotowym 2005 realizacji procedur kontroli finansowej w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków. Ustalono, Ŝe kontrolą naleŜy objąć co najmniej 5% wydatków podległych jednostek organizacyjnych. Ponadto w planie kontroli wyszczególniono kontrole wewnętrzne w trybie art. 47 ust. 3 ustawy o finansach publicznych oraz kontrole doraźne. Na podstawie przedłoŜonej do kontroli dokumentacji stwierdzono, Ŝe roku 2006 Krzysztof Janicki inspektor ds. kontroli wewnętrznej przeprowadził kontrole w następujących jednostkach organizacyjnych Gminy Tuszyn: - Zakład Wodociągów i Kanalizacji w Tuszynie – kontrola finansowa prowadzona w trybie art. 187 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych. Cel kontroli: zapewnienie przestrzegania procedur kontroli oraz wstępna ocena celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w 2005 roku. Termin kontroli: od _____________________________________________________ 14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 dnia 21 marca do 28 kwietnia 2006 roku. Kontrolę przeprowadzono na podstawie pisemnego upowaŜnienia nr 1 z dnia 20 marca 2006 roku wystawionego przez Tadeusza Walasa Burmistrza Miasta Tuszyna. Z upowaŜnienia wynika, Ŝe kontrolą naleŜy objąć co najmniej 5% wydatków ZWiK w 2005 roku – na podstawie protokołu kontroli stwierdzono, Ŝe zrealizowano polecenie w tym zakresie. Na skutek ww. kontroli w dniu 5 czerwca 2006 roku zostały wydane zalecenia pokontrolne podpisane przez Burmistrza Miasta – Dyrektor Zakładu Grzegorz Tarka potwierdził otrzymanie przedmiotowych zaleceń w dniu 19 czerwca 2006 roku. - Kryta Pływalni „Oceanik” w Tuszynie – kontrola finansowa prowadzona w trybie art. 187 ustawy o finansach publicznych. Cel kontroli: zapewnienie przestrzegania procedur kontroli oraz wstępna ocena celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w 2005 roku. Termin kontroli: od dnia 8 maja do 31 maja 2006 roku. Kontrolę przeprowadzono na podstawie pisemnego upowaŜnienia nr 2/06 z dnia 8 maja 2006 roku wystawionego przez Tadeusza Walasa Burmistrza Miasta Tuszyna. Z upowaŜnienia wynika, Ŝe kontrolą naleŜy objąć co najmniej 5% wydatków Pływalni w 2005 roku – na podstawie protokołu kontroli stwierdzono, Ŝe zrealizowano polecenie w tym zakresie. Na skutek ww. kontroli w dniu 14 czerwca 2006 roku zostały wydane zalecenia pokontrolne podpisane przez Burmistrza Miasta – Dyrektor Pływalni Andrzej Niekurzak potwierdził otrzymanie przedmiotowych zaleceń w dniu 19 czerwca 2006 roku. - Zakład Gospodarki Mieszkaniowej w Tuszynie – kontrola finansowa prowadzona w trybie art. 187 ustawy o finansach publicznych. Cel kontroli: zapewnienie przestrzegania procedur kontroli finansowej w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w 2005 roku. Termin kontroli: od dnia 19 czerwca do 7 lipca 2006 roku. Kontrolę przeprowadzono na podstawie pisemnego upowaŜnienia nr 3/06 z dnia 8 czerwca 2006 roku wystawionego przez Tadeusza Walasa Burmistrza Miasta Tuszyna. Z upowaŜnienia wynika, Ŝe kontrolą naleŜy objąć co najmniej 5% wydatków Zakładu w 2005 roku – na podstawie protokołu kontroli stwierdzono, Ŝe zrealizowano polecenie w tym zakresie. Na skutek ww. kontroli w dniu 28 lipca 2006 roku zostały wydane zalecenia pokontrolne podpisane przez Burmistrza Miasta – Kierownik Zakładu Teresa Rygielska potwierdziła otrzymanie przedmiotowych zaleceń w dniu 30 sierpnia 2006 roku. Zgodnie z § 34 Regulaminu kontroli wewnętrznej przyjętego zarządzeniem nr 4/2000 Burmistrza Miasta w Tuszynie z dnia 15 marca 2000 roku ustalenia kontroli opisuje się w protokole. Ustalenia te powinny stanowić podstawę do oceny działalności kontrolowanej komórki, w szczególności powinny wymieniać konkretne nieprawidłowości. W § 34 ust. 4 wskazano, co protokół kontroli powinien zawierać poza udowodnionymi faktami. Zgodnie z § 34 ust. 6 i 7 ww. Regulaminu kaŜda strona protokołu winna być parafowana przez kontrolera i osobę podpisującą protokół w celu uniemoŜliwienia ich wymiany. Protokół kontroli podpisują kontroler i kierownik kontrolowanej komórki, a w przypadku gdy ustalenia w protokole obejmują sprawy finansowo – księgowe takŜe Skarbnik. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe protokoły z wyŜej opisanych kontroli zostały podpisane przez kontrolującego Krzysztofa Janickiego oraz przez kierowników jednostek, nie zostały natomiast podpisane przez głównych księgowych tych jednostek, pomimo iŜ przedmiotem kontroli było przestrzeganie procedur kontroli finansowej. Ponadto strony protokołów w jednym przypadku zostały parafowane tylko przez kontrolującego, w drugim tylko przez kierownika kontrolowanej jednostki, a w trzecim przypadku w ogóle nie zostały parafowane. Z § 39 ust. 1 pkt 3 Regulaminu kontroli wewnętrznej wynika m.in., Ŝe polecenia i wnioski pokontrolne powinny zawierać informację, komu i w jakim terminie naleŜy przedstawić sprawozdanie z ich realizacji. Stwierdzono, Ŝe w zaleceniach _____________________________________________________ 15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 pokontrolnych wydanych na skutek wyŜej opisanych kontroli brak wskazania w przedmiotowym zakresie. Ponadto zgodnie z § 40 ust. 2 ww. Regulaminu zarządzenie (polecenie) bądź wnioski pokontrolne kieruje się do komórki kontrolowanej w terminie 14 dni od daty podpisania lub otrzymania protokołu. Z ustaleń kontroli wynika, Ŝe zalecenia pokontrolne do Zakładu Wodno – Kanalizacyjnego oraz Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej przekazano w terminie późniejszym. Ponadto do kontroli przedłoŜono sprawozdanie z kontroli doraźnej przeprowadzonej w Samorządowej Przychodni Zdrowia w Tuszynie w dniu 29 listopada 2006 roku. Kontrolę przeprowadzili Marcin Król Sekretarz Miasta oraz Krzysztof Janicki inspektor ds. kontroli wewnętrznej. Przedmiotem kontroli była polityka SPZ w zakresie wynagrodzeń pracowników w 2006 roku z uwzględnieniem realizacji postanowień ustawy z dnia 22 lipca 2006 roku o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń (Dz.U. nr 149, poz. 1076) oraz podstawy formalno – prawne wypowiedzenia warunków umowy o pracę w części dotyczącej wymiaru czasu pracy i płacy kierowniczki laboratorium. Test dotyczący kontroli finansowej w jednostkach podległych stanowi załącznik nr 4 protokołu kontroli. Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną W załączniku nr 8 do Statutu Gminy Tuszyn zatwierdzonego uchwałą nr VIII/58/03 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 12 września 2003 roku zostały określone zasady organizacji i funkcjonowania Komisji Rewizyjnej Rady. Zgodnie z § 4 załącznika nr 8 do Statutu Gminy Komisja Rewizyjna przeprowadza kontrole na podstawie półrocznego lub rocznego planu kontroli, a ponadto na zlecenie Rady. Plan kontroli obejmujący w szczególności przedmiot i zakres kontroli jest uchwalany przez Komisję Rewizyjną oraz zatwierdzany przez Radę Miejską. Przewodniczący Rady wystawia imienne upowaŜnienia dla osób wchodzących w skład zespołu kontrolnego. Z przeprowadzonej kontroli zespół kontrolujący sporządza protokół pokontrolny, którego oryginał przechowywany jest w aktach Komisji Rewizyjnej natomiast uwierzytelnione odpisy przekazywane są Przewodniczącemu Rady, Burmistrzowi oraz kierownikowi jednostki kontrolowanej. Plan kontroli Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Tuszynie na I półrocze 2006 roku został zatwierdzony przez Radę uchwałą nr XXXVI/231/05 z dnia 28 grudnia 2005 roku, a następnie rozszerzony uchwałą nr XXXVII/240/06 Rady Miejskiej z dnia 1 marca 2006 roku. Plan kontroli Komisji Rewizyjnej na II półrocze 2006 roku został zatwierdzony przez Radę Miejską w Tuszynie uchwałą nr XL/250/06 z dnia 20 czerwca 2006 roku. Na podstawie przedłoŜonej do kontroli dokumentacji ustalono, Ŝe w 2006 roku Komisja Rewizyjna Rady przeprowadziła kontrole w następującym zakresie: 1. funkcjonowanie świetlic wiejskich w Gminie Tuszyn – protokół pokontrolny z dnia 26 stycznia 2006 roku, 2. realizacja inwestycji pn. „Budowa Filii Domu Kultury w Tuszynie Lesie” – protokół pokontrolny z dnia 16 lutego 2006 roku, 3. funkcjonowanie Krytej Pływalni „Oceanik” w Tuszynie – protokół pokontrolny z dnia 16 marca 2006 roku, 4. kontrola pracy dyrektorów szkół i przedszkoli prowadzonych przez Gminę Tuszyn w zakresie przydzielania godzin ponadwymiarowych i zastępstw doraźnych – protokół pokontrolny z dnia 27 marca 2006 roku, _____________________________________________________ 16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 5. realizacja zaleceń pokontrolnych wydanych przez Komisje Rewizyjną – protokół pokontrolny z dnia 22 czerwca 2006 roku, 6. kontrola pracy stanowiska ds. kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miasta w Tuszynie – protokół pokontrolny z dnia 6 lipca 2006 roku, 7. wizja lokalna ulicy Starościańskiej – protokół pokontrolny z dnia 20 lipca 2006 roku, 8. wydatki dotyczące zakupu usług w schronisku dla zwierząt – protokół pokontrolny z dnia 24 sierpnia 2006 roku oraz protokół z wizji lokalnej w hotelu dla zwierząt z dnia 10 sierpnia 2006 roku, 9. wydatki poniesione na masowe imprezy kulturalne – protokół pokontrolny z dnia 7 września 2006 roku, 10. kontrola pracy Urzędu Miasta w Tuszynie – kontrola pracy Sekretarza Miasta – protokół pokontrolny z dnia 28 września 2006 roku, 11. rozbudowa obiektu biurowo – gospodarczego Urzędu Miasta w Tuszynie – kontrola stanowiska pracy ds. budownictwa, urbanistyki i architektury – protokół pokontrolny z dnia 6 października 2006 roku, 12. analiza wyników kontroli zewnętrznej w Gminie Tuszyn w bieŜącej kadencji – analiza protokołu z kontroli przeprowadzonej przez NajwyŜszą Izbę Kontroli – protokół pokontrolny z dnia 11 października 2006 roku, 13. jakość wykonania inwestycji powstałych w latach 2000 – 2005 budowa ul. Starościańskiej – protokół pokontrolny z dnia 26 października 2006 roku, 14. funkcjonowanie targowisk gminnych w Tuszynie – protokół pokontrolny nr 1/2006 z dnia 19 grudnia 2006 roku. Ustalono, Ŝe kontrole przeprowadzane były na podstawie upowaŜnień wystawionych przez Przewodniczącego Rady Miejskiej dla kaŜdego z członków Komisji Rewizyjnej do przeprowadzenia kontroli: - zgodnie z planem kontroli na I półrocze 2006 roku przyjętym przez Radę Miejską w Tuszynie uchwałą nr XXXVI/231/05 z dnia 28 grudnia 2005 roku – upowaŜnienia z dnia 17 stycznia 2006 roku, - zgodnie z planem kontroli na II półrocze 2006 roku przyjętym przez Radę Miejską w Tuszynie uchwałą nr XL/250/06 z dnia 20 czerwca 2006 roku – upowaŜnienia z dnia 2 lipca 2006 roku oraz upowaŜnienia z dnia 1 grudnia 2006 roku. Stwierdzono, Ŝe Przewodniczący Rady Miejskiej nie wystawił pisemnego upowaŜnienia dla członków Komisji Rewizyjnej do przeprowadzenia kontroli w zakresie funkcjonowania świetlic wiejskich w Gminie Tuszyn (protokół pokontrolny z dnia 26 stycznia 2006 roku) oraz kontroli pracy dyrektorów szkół i przedszkoli prowadzonych przez Gminę Tuszyn w zakresie przydzielania godzin ponadwymiarowych i zastępstw doraźnych (protokół pokontrolny z dnia 27 marca 2006 roku), czym naruszono § 4 ust. 3 oraz § 6 ust. 1 załącznika nr 8 do Statutu Gminy Tuszyn uchwalonego uchwałą nr VIII/58/03 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 12 września 2003 roku, zgodnie z którymi Przewodniczący Rady wystawia imienne upowaŜnienia dla osób wchodzących w skład zespołu kontrolnego. Przed przystąpieniem do czynności, kontrolujący obowiązani są okazać kierownikowi jednostki upowaŜnienie oraz podać zakres i czas trwania kontroli. _____________________________________________________ 17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 KONTROLE ZEWNĘTRZNE Kontrole przeprowadzone przez RIO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przeprowadziła kontrolę kompleksową gospodarki finansowej i zamówień publicznych w Gminie i Mieście Tuszyn w 2003 roku. Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne podmioty - lata 2005 – 2006 Na podstawie wpisów dokonanych w ksiąŜce kontroli stwierdzono, Ŝe latach 2005 – 2006 w Urzędzie Miasta i Gminy w Tuszynie przeprowadzone zostały niŜej wymienione kontrole w zakresie gospodarki finansowej: 2005 rok: - kontrola przeprowadzona przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych w zakresie: zgłaszania do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego, prawidłowości i rzetelności obliczania, potrącania i opłacania składek na ubezpieczenie społeczne oraz innych składek i wpłat, do których pobierania zobowiązany jest ZUS, ustalania uprawnień do zasiłków z ubezpieczeń społecznych, z budŜetu państwa, świadczeń rodzinnych, wypłacanie tych świadczeń oraz dokonywanie rozliczeń z tego tytułu, prawidłowości i terminowości opracowywania wniosków o świadczenie emerytalne i rentowe oraz o ustalenie kapitału początkowego, prawidłowości wystawiania zaświadczeń lub zgłoszeń danych do celów ubezpieczeń społecznych; 2006 rok: - kontrola przeprowadzona przez NajwyŜszą Izbę Kontroli Delegatura w Łodzi w zakresie realizacji dochodów z podatku od nieruchomości w latach 2004 -2005. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI Wybór banku Uchwałą nr XIX(151)96 z dnia 5 kwietnia 1996 roku Rada Miejska w Tuszynie wskazała, aby obsługę bankową Gminy Tuszyn prowadził IV Oddział Powszechnego Banku Gospodarczego S.A. w Łodzi. Umowa rachunku bankowego nr 344667-4688-136-209 została zawarta w dniu 10 kwietnia 1996 roku pomiędzy Powszechnym Bankiem Gospodarczym S.A. IV Oddział w Łodzi a Urzędem Miasta w Tuszynie reprezentowanym przez Eugeniusza Waszkiewicza Burmistrza Miasta i Wiesławę Lasek Skarbnika Miasta. Umowę zawarto na czas nieoznaczony. Z punktu 8.2. umowy wynika, Ŝe środki pienięŜne gromadzone na rachunku bankowym są nieoprocentowane, a Bank nie pobiera prowizji od obrotów strony WINIEN i wpłat gotówkowych dokonywanych przez posiadacza na jego rachunek bankowy. Zgodnie z punktem 9 umowy za inne czynności związane z obsługą rachunku Bank pobiera prowizje i opłaty zgodnie z taryfą prowizji i opłat. W dniu 9 stycznia 1997 roku pomiędzy Powszechnym Bankiem Gospodarczym S.A. IV Oddział w Łodzi Filia w Tuszynie a Urzędem Miasta w Tuszynie reprezentowanym przez Eugeniusza Waszkiewicza Burmistrza Miasta i Wiesławę Lasek Skarbnika Miasta została zawarta umowa rachunku bankowego nr 10801620-971209-360-80000. Umowę zawarto na czas nieoznaczony. W dniu 1 maja 1997 roku został zawarty aneks do ww. umowy, zgodnie z którym § 8 pkt 2 umowy otrzymał brzmienie: Środki pienięŜne gromadzone na rachunku bankowym są nieoprocentowane, a Bank nie pobiera prowizji od obrotów strony WINIEN i wpłat gotówkowych dokonywanych przez posiadacza na _____________________________________________________ 18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 jego rachunek bankowy, z wyjątkiem wpłat dokonywanych w punkcie kasowym z tytułu zebranych opłat targowiskowych, od których pobierana jest prowizja w wysokości 0,3% od łącznej sumy wpłat w miesiącu na rachunek posiadacza, nie więcej niŜ 1 000 zł , w ostatnim dniu roboczym miesiąca. Zgodnie z § 9 umowy za inne czynności związane z obsługą rachunku Bank pobiera prowizje i opłaty zgodnie z taryfą prowizji i opłat. Zgodnie z odpisem aktualnym z rejestru przedsiębiorców z Krajowego Rejestru Sądowego według stanu na dzień 12 maja 2006 roku Powszechny Bank Gospodarczy z siedzibą w Łodzi został przejęty przez Bank Polska Kasa Opieki Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie. W Tuszynie przy ul. Piotrkowskiej 2/4 prowadzony jest Oddział I Banku Polska Kasa Opieki S.A. Rachunki bankowe Zgodnie z potwierdzeniem sald rachunków przez Bank Polska Kasa Opieki S.A. I Oddział w Tuszynie na dzień 31 grudnia 2006 roku Gmina Tuszyn posiada następujące rachunki bankowe: - nr 21 1240 3451 1111 0000 3031 6203 (rachunek budŜetu) – saldo 3 917 390,92 zł , - nr 58 1240 3451 1111 0000 3031 6216 (dochody Urzędu Miasta) – saldo 0,00 zł , - nr 95 1240 3451 1111 0000 3031 6229 (wydatki Urzędu Miasta) – saldo 0,00 zł , - nr 51 1240 3451 1111 0000 3031 6245 (depozyty oświata) – saldo 0,00 zł , - nr 88 1240 3451 1111 0000 3031 6258 (wydatki oświata) – saldo 0,00 zł , - nr 07 1240 3451 1111 0000 3031 6261 (rachunek sum depozytowych) – saldo 112 578,99 zł , - nr 44 1240 3451 1111 0000 3031 6274 (zakładowy fundusz świadczeń socjalnych) – saldo 754,64 zł , - nr 81 1240 3451 1111 0000 3031 6287 (zakładowy fundusz świadczeń socjalnych oświata) – saldo 5 064,85 zł , - nr 97 1240 3451 1111 0000 3031 6290 (dochody własne oświata) – saldo 79 269,88 zł , - nr 10 1240 3451 1111 0000 3031 6304 (Fundusz Geodezyjny i Kartograficzny) – saldo 72 713,20 zł , - nr 47 1240 3451 1111 0000 3031 6317 (Fundusz Ochrony Środowiska) – saldo 31 449,39 zł , - nr 93 1240 3451 1111 0000 3057 6128 (dochody oświata) – saldo 0,00 zł , - nr 93 1240 3451 1111 0010 0865 8071 (rachunek wydatków niewygasających) – saldo 197 071,00 zł , - nr 20 1240 3451 3111 0000 0195 5659 (rachunki kredytowe) – saldo 130 900,00 zł . Salda wykazane powyŜej są zgodne z zestawieniem obrotów i sald kont 133 (budŜet organ) oraz kont 130 do 139 (budŜet jednostka) za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2006 roku. _____________________________________________________ 19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 KREDYTY, POŻYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY Zaciągnięte kredyty i pożyczki - 2006 rok Na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego (art. 82 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych) ● Rada Miejska w Tuszynie w dniu 20 września 2006 roku podjęła uchwałę nr XLII/256/06 w sprawie zaciągnięcia kredytu długoterminowego z Banku Ochrony Środowiska w Łodzi do kwoty 640 000 zł na pokrycie deficytu budŜetu gminy w 2006 roku. Zgodnie z § 1 uchwały zaciąga się kredyt z Banku Ochrony Środowiska S.A. w Łodzi do kwoty 640 000 zł w tym: - do kwoty 488 528 zł kredyt preferencyjny z dopłatą do odsetek z WFOŚiGW w Łodzi, - do kwoty 151 472 zł kredyt uzupełniający. W § 2 przedmiotowej uchwały ustalono, Ŝe kredyt przeznacza się na finansowanie zadania realizowanego przez Gminę zgodnie z budŜetem na 2006 rok – Rozbudowa stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych. Rada Miejska upowaŜniła Burmistrza Miasta Tuszyna do podjęcia czynności formalno – prawnych mających na celu wykonanie postanowień niniejszej uchwały oraz do podpisania weksla „in blanco” stanowiącego zabezpieczenie ww. kredytu. Uchwałą nr V/161/2006 z dnia 28 września 2006 roku Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi wyraził pozytywną opinię o moŜliwości spłaty kredytu w kwocie 640 000 zł w związku z realizacją zadania pn. „Rozbudowa stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych”. W dniu 9 października 2006 roku pomiędzy Gminą Tuszyn reprezentowaną przez Tadeusza Walasa Burmistrza Tuszyna przy kontrasygnacie Haliny Modzelewskiej Skarbnika Miasta a Bankiem Ochrony Środowiska S.A. w Warszawie została zawarta umowa nr 30/06/Wn5/OW kredytu preferencyjnego związanego z ochroną środowiska z dopłatą Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi. Zgodnie z § 1 umowy Bank udziela kredytobiorcy kredytu w wysokości 488 528 zł na okres od 9 października 2006 roku do 10 grudnia 2008 roku. Kredytobiorca zobowiązał się przeznaczyć kredyt na dofinansowanie przedsięwzięcia p.n. „Rozbudowa stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych”, której planowany koszt wynosi 1 351 659,62 zł z terminem zakończenia realizacji w dniu 30 listopada 2006 roku. BOŚ stawia do dyspozycji kredytobiorcy kredyt od dnia 9 października do 31 grudnia 2006 roku. W dniu 9 października 2006 roku pomiędzy Gminą Tuszyn reprezentowaną przez Tadeusza Walasa Burmistrza Tuszyna przy kontrasygnacie Haliny Modzelewskiej Skarbnika Miasta a Bankiem Ochrony Środowiska S.A. w Warszawie została zawarta umowa nr 14/06/I kredytu inwestycyjnego złotowego na finansowanie zadań związanych z ochroną środowiska. Zgodnie z § 1 umowy Bank udziela kredytobiorcy kredytu inwestycyjnego złotowego na ochronę środowiska w kwocie 151 472 zł na okres od 9 października 2006 roku do 10 grudnia 2008 roku z przeznaczeniem na finansowanie inwestycji pod nazwą „Rozbudowa stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych”, której planowany koszt wynosi 1 351 659,62 zł z terminem zakończenia realizacji w dniu 30 listopada 2006 roku. BOŚ stawia do dyspozycji kredytobiorcy kredyt od dnia 9 października do 31 grudnia 2006 roku. _____________________________________________________ 20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 ● Uchwałą nr XLII/257/06 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 20 września 206 roku postanowiono o zaciągnięciu kredytu z Banku Ochrony Środowiska w Łodzi ze środków „Europejskiego Funduszu Rozwoju Wsi Polskiej” do kwoty 364 171 zł na pokrycie deficytu budŜetu gminy w 2006 roku. Przedmiotowy kredyt przeznacza się na finansowanie zadania realizowanego przez Gminę pn. „Remont nawierzchni drogi ul. Ks. Ściegiennego około 2,5 km na odcinku od trasy nr 1 ul. Poprzeczna do ul. Szpitalnej”. Ustalono, Ŝe kredyt zostanie spłacony w roku 2007 z dochodów własnych gminy z działu 756. Rada Miejska upowaŜniła Burmistrza Miasta do podpisu weksla „in blanco” stanowiącego zabezpieczenie kredytu oraz do złoŜenia oświadczenia woli w sprawie zaciągnięcia kredytu. Uchwałą nr V/161/2006 z dnia 28 września 2006 roku Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi wyraził pozytywną opinię o moŜliwości spłaty kredytu w kwocie 364 171 zł w związku z realizacją zadania pn. „Remont nawierzchni drogi ul. Ks. Ściegiennego około 2,5 km na odcinku od trasy nr 1 ul. Poprzeczna do ul. Szpitalnej”. W dniu 25 września 2006 roku pomiędzy Gminą Tuszyn reprezentowaną przez Tadeusza Walasa Burmistrza Tuszyna przy kontrasygnacie Haliny Modzelewskiej Skarbnika Miasta a Bankiem Ochrony Środowiska S.A. w Warszawie została zawarta umowa nr 12/2006/D/EFRWP kredytu inwestycyjnego złotowego w zakresie budowy, modernizacji i remontów dróg publicznych gminnych i powiatowych ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Wsi Polskiej. Zgodnie z § 1 umowy BOŚ S.A. udziela kredytobiorcy kredytu złotowego w kwocie 364 171 zł na okres od 25 września 2006 roku do 10 października 2007 roku z przeznaczeniem na finansowanie inwestycji pn. „Remont nawierzchni drogi ul. Ks. Ściegiennego około 2,5 km na odcinku od trasy nr 1 ul. Poprzeczna do ul. Szpitalnej”, której planowany koszt wynosi 722 168,62 zł . BOŚ S.A. stawia do dyspozycji kredytobiorcy kredyt w kwocie 364 171 zł w terminach od 16 października 2006 roku do 23 października 2006 roku. Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych pożyczek i kredytów (art.82 ust.1 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych) Zgodnie z oświadczeniem Haliny Modzelewskiej Skarbnika Miasta w roku 2006 Gmina Tuszyn nie zaciągała kredytów i poŜyczek na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych. Oświadczenie Skarbnika Miasta w sprawie niezaciągania kredytów i poŜyczek na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych stanowi załącznik nr 5 protokołu kontroli. Uchwałą nr XLII/258/06 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 20 września 2006 roku postanowiono o zaciągnięciu kredytu długoterminowego w wysokości 1 830 821 zł z przeznaczeniem na sfinansowanie wcześniej zaciągniętych zobowiązań. Ustalono, Ŝe kredyt zostanie spłacony w latach 2007 - 2009 z dochodów własnych gminy z działu 756. Rada Miejska upowaŜniła Burmistrza Miasta do podpisu weksla „in blanco” stanowiącego zabezpieczenie kredytu oraz do złoŜenia oświadczenia woli w sprawie zaciągnięcia kredytu. Uchwałą nr V/161/2006 z dnia 28 września 2006 roku Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi wyraził pozytywną opinię o moŜliwości spłaty kredytu w kwocie 1 830 821 zł z przeznaczeniem na sfinansowanie wcześniej zaciągniętych zobowiązań. _____________________________________________________ 21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W dniu 10 listopada 2006 roku pomiędzy Gminą Tuszyn reprezentowaną przez Tadeusza Walasa Burmistrza Tuszyna przy kontrasygnacie Haliny Modzelewskiej Skarbnika Miasta a Bankiem Spółdzielczym w Andrespolu została zawarta umowa o kredyt obrotowy nr 32273/2006/13 na sfinansowanie wcześniej zaciągniętych zobowiązań w kwocie 1 830 821 zł na okres od daty podpisania niniejszej umowy do dnia 20 października 2009 roku. Zgodnie z § 2 niniejszej umowy Bank stawia do dyspozycji kredyt jednorazowo w terminie 7 dni od daty podpisania umowy tj. do dnia 17 listopada 2006 roku. Kredytobiorca zobowiązał się do spłaty kredytu w następujących terminach i kwotach: - pierwsza rata w wysokości 152 568 zł płatna do 20 stycznia 2007 roku, - kolejnych 10 rat kwartalnych płatnych do 20 dnia pierwszego miesiąca kaŜdego kolejnego kwartału w wysokości 152 568 zł , - ostatnia 12 rata w wysokości 151 573 zł płatna do dnia 20 października 2009 roku. W § 9 ust. 3 umowy uregulowano, Ŝe Bank zastrzega sobie prawo pobierania naleŜności z tytułu kredytu i odsetek z wpływów na rachunki kredytobiorcy prowadzone w banku bez jego dyspozycji i przed wszystkimi innymi płatnościami. W wyniku kontroli ustalono, Ŝe obsługę bankową budŜetu Gminy wykonuje Bank Polska Kasa Opieki S.A. I Oddział w Tuszynie, niemniej jednak z normy zawartej w art. 195 ust. 4 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych wynika zakaz udzielania pełnomocnictwa do dysponowania rachunkiem bankowym jednostki samorządu terytorialnego w celu zabezpieczenia kredytu lub poŜyczki. Wyboru banku na udzielenie kredytu złotówkowego długoterminowego w wysokości 1 830 821 zł na sfinansowanie wcześniej zaciągniętych zobowiązań dokonano w trybie przetargu nieograniczonego poniŜej 60 000 euro. Ogłoszenie o zamówieniu w dniu 3 października 2006 roku zostało zamieszczone na stronach portalu internetowego Urzędu Zamówień Publicznych oraz na stronie internetowej Urzędu Miasta w Biuletynie Informacji Publicznej, zgodnie z art. 4a ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz.U. nr 164, poz. 1163 ze zm.) w brzmieniu obowiązującym na dzień wszczęcia postępowania. Ponadto ogłoszenie o zamówieniu w dniu 3 października 2006 roku zostało opublikowane w prasie „Dziennik Łódzki”. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia dla ww. postępowania została zatwierdzona przez Tadeusza Walasa Burmistrza z datą 25 września 2006 roku. Specyfikacja ta została zamieszczona na stronie internetowej http://tuszyn.info.pl . W postępowaniu ustalono: - termin składania ofert – 19 października 2006 roku do godz. 11.30, - termin otwarcia ofert – 19 października 2006 roku o godz. 12.00, - kryterium oceny ofert – cena 100% tj. cena wykonania zamówienia jako całkowity koszt obsługi kredytu podany w PLN, na którą składa się suma rat odsetkowych i prowizji od udzielonego kredytu, - termin związania ofertą – 30 dni od upływu terminu składania ofert. Zarządzeniem nr 102/2006 z dnia 17 października 2006 roku Burmistrz Miasta Tuszyna powołał komisję przetargową dla przeprowadzenia procedury przetargowej na wyłonienie wykonawcy dla udzielenia kredytu złotówkowego długoterminowego _____________________________________________________ 22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 w wysokości 1 830 821 zł na sfinansowanie wcześniej zaciągniętych zobowiązań w składzie: 1. Jan Bielicki – przewodniczący, 2. Marcin Król – sekretarz, 3. Joanna Soborowska – członek, 4. Marianna Pruś – członek. Burmistrz Miasta nie określił regulaminu pracy komisji przetargowej, co stanowi naruszenie art. 21 ust. 3 ustawy z dnia 19 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych, zgodnie z którym kierownik zamawiającego określa organizację, skład, tryb pracy oraz zakres obowiązków członków komisji przetargowej, mając na celu zapewnienie sprawności jej działania, indywidualizacji odpowiedzialności jej członków za wykonywane czynności oraz przejrzystości jej prac. W terminie określonym w ogłoszeniu o zamówieniu wpłynęły 4 oferty: - PKO BP S.A. Regionalny Oddział Korporacyjny w Łodzi Centrum Korporacyjne w Piotrkowie Tryb. – cena 128 693,69 zł , - Bank Spółdzielczy w Radomsku – cena 134 223,73 zł , - Bank Ochrony Środowiska S.A. Oddział w Łodzi – cena 131 659,89 zł , - Bank Spółdzielczy w Andrespolu – cena 128 577,46 zł . Protokół postępowania o udzielenie zamówienia o wartości nieprzekraczającej wyraŜonej w złotych równowartości kwoty 60 000 euro sporządzony na druku ZP-2 został zatwierdzony przez Tadeusza Walasa Burmistrza. Zgodnie z przedmiotowym protokołem wartość zamówienia ustalona została na kwotę 239 708 zł , co stanowi równowartość 54 640,53 euro. Ustalenia wartości zamówienia dokonano w dniu 25 września 2006 roku na podstawie danych i informacji dostępnych na rynku bankowym. Z protokołu wynika, Ŝe bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę jaką zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia w wysokości 239 708 zł . Wybrano ofertę Banku Spółdzielczego w Andrespolu jako najkorzystniejszą cenowo. Do protokołu załączono: - oświadczenia złoŜone przez Tadeusza Walasa Burmistrza Miasta jako kierownika zamawiającego oraz członków komisji przetargowej powołanej zarządzeniem nr 102/2006 z dnia 17 października 2006 roku o braku okoliczności skutkujących wyłączeniem z postępowania (druk ZP-11), - zbiorcze zestawienie ofert (druk ZP-12), - informację o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu (druk ZP-17), - karty indywidualnej oceny ofert (druk ZP-20), - streszczenie oceny i porównania złoŜonych ofert (druk ZP-21). Pismami znak FN.30211/88-91/2006 z dnia 27 października 2006 roku Burmistrz Miasta Tuszyna poinformował wszystkich wykonawców o wyborze najkorzystniejszej oferty. Przedmiotowa informacja w dniu 30 października 2006 roku została zamieszczona na stronie internetowej Urzędu Miasta w Biuletynie Informacji Publicznej oraz na tablicy ogłoszeń. _____________________________________________________ 23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Ogłoszenie o zawarciu umowy o udzielenie kredytu z Bankiem Spółdzielczym w Andrespolu zostało zamieszczone na stronach portalu internetowego Urzędu Zamówień Publicznych oraz na stronie internetowej Urzędu Miasta w Tuszynie. Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych) Zgodnie z oświadczeniem Haliny Modzelewskiej Skarbnika Miasta w roku 2006 Gmina Tuszyn nie zaciągała kredytów i poŜyczek na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetu. Oświadczenie Skarbnika Miasta w sprawie niezaciągania kredytów i poŜyczek na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetu stanowi załącznik nr 6 protokołu kontroli. Udzielone gwarancje i poręczenia - 2006 rok Zgodnie z oświadczeniem Haliny Modzelewskiej Skarbnika Miasta w roku 2006 Gmina Tuszyn nie udzielała gwarancji i poręczeń. Oświadczenie Skarbnika Miasta w sprawie nieudzielania gwarancji i poręczeń stanowi załącznik nr 7 protokołu kontroli. Wyemitowane papiery wartościowe Zgodnie z oświadczeniem Haliny Modzelewskiej Skarbnika Miasta w roku 2006 Gmina Tuszyn nie emitowała papierów wartościowych. Oświadczenie Skarbnika Miasta w sprawie nieemitowania papierów wartościowych stanowi załącznik nr 8 protokołu kontroli. Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych Zgodnie z oświadczeniem Haliny Modzelewskiej Skarbnika Miasta Gmina Tuszyn nie posiada akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego. Oświadczenie Skarbnika Miasta w sprawie nieposiadania akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego stanowi załącznik nr 9 protokołu kontroli. Stan zadłużenia jednostki samorządu terytorialnego – 2006 rok Tytuły dłuŜne – kredyty i poŜyczki 2006: Podmiot udzielający poŜyczki, kredytu Kwota pozostała do spłaty na koniec: Data zaciągnięcia zobowiązania Kwota udzielonego kredytu Okres spłaty Bank Inicjatyw Społeczno – Ekonomicznych S.A. Warszawa 30 grudnia 1996 roku 3 000 000,00 20002006 214 277,14 0,00 PBG S.A. Grupa Pekao IV Oddział w Łodzi 24 grudnia 1997 roku 1 000 000,00 19982008 190 400,00 130 900,00 NFOŚiGW w Łodzi 17 listopada 2003 roku 1 000 000,00 20052006 0,00 0,00 WFOŚiGW w Łodzi 30 kwietnia 2004 roku 200 000,00 20052006 0,00 0,00 30 czerwca 2006 roku Umorzenia 31 grudnia 2006 roku _____________________________________________________ 24 35 000,00 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 WFOŚiGW w Łodzi 27 sierpnia 2004 roku 417 000,00 20052007 207 000,00 0,00 WFOŚiGW w Łodzi 10 październ. 2005 roku 3 970 000,00 20072009 3 650 127,36 3 650 127,36 BOŚ S.A. Oddział Łódź 21 grudnia 2005 roku 480 532,00 20062007 342 532,00 240 266,00 Bank Spółdzielczy w Andrespolu 28 grudnia 2005 roku 841 000,00 20062007 630 750,00 420 500,00 BOŚ S.A. Warszawa 25 września 2006 roku 364 171,00 2007 0,00 364 171,00 BOŚ S.A. Warszawa 9 października 2006 roku 488 528,00 20072008 0,00 488 528,00 BOŚ S.A. Warszawa 9 października 2006 roku 151 472,00 20072008 0,00 151 472,00 Bank Spółdzielczy w Andrespolu 10 listopada 2006 roku 1 830 821,00 20072009 0,00 1 830 821,00 5 235 086,50 7 276 785,36 Razem 145 950,00 Sprawdzono prawidłowość ustalania wskaźnika zadłuŜenia poddając kontroli: - realność sald zobowiązań wykazanych na wszystkich kontach rozrachunkowych w oparciu o sprawozdanie Rb – 28S – roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budŜetowych na dzień 31 grudnia 2006 roku, - analizę stanu zadłuŜenia wykazanego na koncie: 134 – kredyty bankowe oraz konta 260 – zobowiązania finansowe, - rzetelność danych wykazanych w sprawozdaniach: Rb - NDS kwartalne sprawozdanie o nadwyŜce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku, Rb – Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku. Ustalono, co następuje: - na podstawie analizy stanu zobowiązań wykazanych na kontach zespołu “2”, stwierdzono, iŜ na koniec roku nie wystąpiły zobowiązania wymagalne; w sprawozdaniach: Rb – Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku oraz Rb – 28 S – roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budŜetowych na dzień 31 grudnia 2006 roku nie wykazano zobowiązań wymagalnych; - Gmina Tuszyn posiadała na dzień 31 grudnia 2006 roku dług publiczny z tytułu zaciągniętych kredytów bankowych w kwocie 3 626 658,00 zł, stan tego zadłuŜenia został wykazany na koncie 134 – kredyty bankowe oraz w sprawozdaniu Rb – Z; - na dzień 31 grudnia 2006 roku Gmina Tuszyn posiadała dług publiczny z tytułu zaciągniętych poŜyczek w kwocie 3 650 127,36 zł, stan tego zadłuŜenia został wykazany na koncie 260 – zobowiązania finansowe oraz w sprawozdaniu Rb – Z. Łączna kwota długu kontrolowanej jednostki wyniosła na dzień 31 grudnia 2006 roku – 7 276 785,36 zł, co stanowiło 23,44% wykonanych dochodów ogółem w roku _____________________________________________________ 25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 budŜetowym (31 038 624,07 zł). ZadłuŜenie Gminy Tuszyn nie przekroczyło określonego w art. 170 ust. 1 ustawy o finansach publicznych wskaźnika 60 % dochodów budŜetu. Kontrolą objęto ponadto wskaźnik zadłuŜenia Gminy Tuszyn na dzień 30 czerwca 2006 roku. Z ustaleń kontrolujących wynika, Ŝe na dzień 30 czerwca 2006 roku Gmina Tuszyn posiadała zadłuŜenie w wysokości 5 235 086,50 zł, natomiast plan dochodów wynosił 29 504 982,75 zł, wskaźnik zadłuŜenia wynosił 17,74 %. ZadłuŜenie Gminy Gomunice nie przekroczyło określonego w art. 170 ust. 2 ustawy o finansach publicznych wskaźnika 60% planowanych dochodów budŜetu. Ze sprawozdania Rb-NDS kwartalne sprawozdanie o nadwyŜce / deficycie jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku wynika, Ŝe w roku 2006 dokonano spłaty rat kredytów w kwocie 1 756 971,34 zł. Łączna kwota spłaconych rat w 2006 roku wynosiła 5,95% planowanych dochodów budŜetu (29 504 982,75 zł), a więc nie przekroczyła 15 % limitu określonego w art. 169 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. W 2006 r. Gmina Tuszyn nie zaciągała kredytów i poŜyczek na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności Unii Europejskiej. Spłata zaciągniętych zobowiązań - w szczególności z tytułu kredytów i pożyczek Kontroli poddano terminowość spłaty w 2006 roku zobowiązania zaciągniętego w dniu 21 grudnia 2005 roku na podstawie umowy nr 21/05/I kredytu inwestycyjnego złotowego na finansowanie zadań związanych z ochroną środowiska zawartej przez Gminę Tuszyn reprezentowaną przez Tadeusza Walasa Burmistrza z Bankiem Ochrony Środowiska S.A. w Warszawie. Zgodnie z § 1 przedmiotowej umowy BOŚ S.A. udziela kredytu złotowego na ochronę środowiska w kwocie 480 532,00 zł na okres od 21 grudnia 2005 roku do 14 grudnia 2007 roku z przeznaczeniem na finansowanie inwestycji pod nazwą „Budowa kanalizacji sanitarnej i deszczowej w dzielnicy Tuszyn Las w Gminie Tuszyn – etap I”. W § 12 ust. 2 umowy ustalono, Ŝe spłata rat kapitałowych dokonywana będzie w następujących terminach: 2006 rok - w dniu 15 stycznia 2006 roku w kwocie 24 000 zł , - w dniu 12 lutego 2006 roku w kwocie 24 000 zł , - w dniu 15 marca 2006 roku w kwocie 24 000 zł , - w dniu 14 kwietnia 2006 roku w kwocie 22 000 zł , - w dniu 15 maja 2006 roku w kwocie 22 000 zł , - w dniu 14 czerwca 2006 roku w kwocie 22 000 zł , - w dniu 15 lipca 2006 roku w kwocie 18 000 zł , - w dniu 15 sierpnia 2006 roku w kwocie 18 000 zł , - w dniu 14 września 2006 roku w kwocie 18 000 zł , - w dniu 15 października 2006 roku w kwocie 16 000 zł , - w dniu 14 listopada 2006 roku w kwocie 16 000 zł , - w dniu 15 grudnia 2006 roku w kwocie 16 266 zł , _____________________________________________________ 26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 2007 rok - w dniu 15 stycznia 2007 roku w kwocie 24 000 zł , - w dniu 12 lutego 2007 roku w kwocie 24 000 zł , - w dniu 15 marca 2007 roku w kwocie 24 000 zł , - w dniu 14 kwietnia 2007 roku w kwocie 22 000 zł , - w dniu 15 maja 2007 roku w kwocie 22 000 zł , - w dniu 14 czerwca 2007 roku w kwocie 22 000 zł , - w dniu 15 lipca 2007 roku w kwocie 18 000 zł , - w dniu 15 sierpnia 2007 roku w kwocie 18 000 zł , - w dniu 14 września 2007 roku w kwocie 18 000 zł , - w dniu 15 października 2007 roku w kwocie 16 000 zł , - w dniu 14 listopada 2007 roku w kwocie 16 000 zł , - w dniu 14 grudnia 2007 roku w kwocie 16 266 zł . W wyniku kontroli ustalono, Ŝe w 2006 roku dokonano spłaty przedmiotowego kredytu w następujących terminach: - w dniu 4 stycznia 2006 roku w kwocie 15 701,06 zł (ratę pomniejszono o kwotę niewykorzystanego kredytu w wysokości 8 298,94 zł przekazaną na rachunek Banku w dniu 29 grudnia 2005 roku), - w dniu 3 lutego 2006 roku w kwocie 24 000,00 zł , - w dniu 6 marca 2006 roku w kwocie 24 000,00 zł , - w dniu 10 kwietnia 2006 roku w kwocie 22 000,00 zł , - w dniu 8 maja 2006 roku w kwocie 22 000,00 zł , - w dniu 13 czerwca 2006 roku w kwocie 22 000,00 zł , - w dniu 5 lipca 2006 roku w kwocie 18 000,00 zł , - w dniu 2 sierpnia 2006 roku w kwocie 18 000,00 zł , - w dniu 7 września 2006 roku w kwocie 18 000,00 zł , - w dniu 12 października 2006 roku w kwocie 16 000,00 zł , - w dniu 6 listopada 2006 roku w kwocie 16 000,00 zł , - w dniu 8 grudnia 2006 roku w kwocie 16 266,00 zł . Z powyŜszego wynika, Ŝe spłaty ww. kredytu w roku 2006 dokonano w terminach i kwotach wynikających z umowy. _____________________________________________________ 27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 III. EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH. 1) Zarządzeniem nr 86/2006 z dnia 21 września 2006 r. Burmistrz Miasta Tuszyna działając na podstawie ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r. Dz. U. nr 76, poz.694 ze zm.) zatwierdził i wprowadził w Ŝycie następujące unormowania wewnętrzne regulujące gospodarkę finansową w Urzędzie Miasta Tuszyna: - Instrukcję w sprawie gospodarki majątkiem trwałym gminy, inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie; - Instrukcję w sprawie gospodarki kasowej; - Instrukcję w sprawie ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania; - Ustalenie dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości przy uŜyciu komputera; - Metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego. Zarządzenie weszło w Ŝycie z dniem 1 stycznia 2006 r. Utraciło moc obowiązywania zarządzenie Burmistrz Miasta Tuszyna nr 8/2000 z dnia 15 marca 2000 r. 2) Zarządzeniem nr 92/2006 z dnia 29 września 2006 r. Burmistrz Miasta Tuszyna działając na podstawie ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r. Dz. U. nr 76, poz.694 ze zm.) zatwierdził i wprowadził w Ŝycie Instrukcję obiegu i kontroli dokumentów finansowo – księgowych w Urzędzie Miasta Tuszyna. Zarządzenie weszło w Ŝycie z dniem 1 stycznia 2006 r. Utraciło moc obowiązywania zarządzenie Burmistrz Miasta Tuszyna nr 9/2000 z dnia 15 marca 2000 r. 3) Zarządzeniem nr 93/2006 z dnia 29 września 2006 r. Burmistrz Miasta Tuszyna działając na podstawie art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r. Dz. U. nr 76, poz.694 ze zm.) w sprawie sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych Gminy i Miasta Tuszyn wprowadził jako obowiązujące zasady (politykę) rachunkowości w Gminie i Mieście Tuszyn obejmującą: - określenie roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów sprawozdawczych; - ustalenie zakładowych planów kont dla Gminy i Miasta Tuszyna oraz dla Urzędu Miasta Tuszyn jako jednostki budŜetowej wykonującej budŜet gminy; - prowadzenie ewidencji analitycznej i jej powiązania z kontami syntetycznymi; - ewidencję rozliczenia kosztów. Zarządzenie weszło w Ŝycie z dniem 1 stycznia 2006 r. Utraciły moc obowiązywania zarządzenia Burmistrza Miasta Tuszyna nr 24/2002 z dnia 31 grudnia 2002 r. oraz nr 62/2005 z dnia 30 września 2005 r. Przyjęty zakładowy plan kont dla organu i dla jednostki zawierał wykaz kont księgi głównej, przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń, zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych oraz ich powiązania z kontami księgi głównej zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. „a” ustawy o rachunkowości. W kontrolowanej jednostce księgi rachunkowe (poza wyjątkami opisanymi poniŜej) prowadzone są przy uŜyciu komputera. Jednostka posiada wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych, opis procedur i funkcji zawiera instrukcja obsługi będąca do dyspozycji na stanowisku pracy. _____________________________________________________ 28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Ustalenie dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości przy uŜyciu komputera zawiera wykaz programów, głównych procedur i funkcji, w zaleŜności od struktury oprogramowania. Ustalenie dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości przy uŜyciu komputera zawiera ponadto zabezpieczenie dostępu do systemu bazy, a ponadto określenie wersji oprogramowania dla programów : „Księgowość budŜetowa i planowania”, „Płace” ( dla pozostałych programów nie określono wersji oprogramowania) oraz datę rozpoczęcia jego eksploatacji. W kontrolowanej jednostce do prowadzenia ksiąg rachunkowych wykorzystywane zostały programy: * „Księgowość budŜetowa i planowania” – w wersji 2006.7.25.1.1. Zgodnie z decyzją kierownika jednostki program w oznaczonej wersji jest wykorzystywany od dnia stycznia 2003 r., * „Płace” w wersji 2006.3.15.2.5. Zgodnie z decyzją kierownika jednostki eksploatację programu rozpoczęto od 1996 r., * „Podatki” – w wersji 2006.1.2.0.3 – przyjętej zarządzeniem Burmistrza Miasta nr 86/06 z dnia 21 września 2006 r. Kontrolujące ustaliły, Ŝe przyjęta ww. zarządzeniem w programie komputerowym „Podatki” wersja 2006.1.2.0.3. była w roku 2007 (do dnia kontroli) – 12 krotnie aktualizowana. Zgodnie z decyzją kierownika jednostki eksploatację programu rozpoczęto od 1997 r. Do dnia 31 grudnia 2005 r. księgi rachunkowe w zakresie podatku od nieruchomości, podatku rolnego i podatku leśnego od osób prawnych prowadzone były techniką ręczną. * „Bazar” – eksploatację programu rozpoczęto w 1995 r., * „Przelewy” - eksploatację programu rozpoczęto w 1998 r., * „Program Księgowość zobowiązań” - eksploatację programu rozpoczęto w 1997 r. 4) Zarządzeniem nr 117/2006 z dnia 29 grudnia 2006 r. Burmistrz Miasta Tuszyna działając na podstawie ustawy na podstawie art. 17 ust.3 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. nr 249, poz.2104 ze zm.) zatwierdził i wprowadził w Ŝycie Instrukcję w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych naleŜności budŜetowych dla Urzędu Miasta w Tuszynie. Zarządzenie weszło w Ŝycie z dniem 1 stycznia 2007 r. Utraciło moc obowiązywania zarządzenie nr 24/2002 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 31 grudnia 2002 r. w sprawie zatwierdzenia planu kont dla budŜetu i Urzędu Miasta Tuszyna, uaktualnione w części zarządzeniem nr 62/2005 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 30 września 2005 r. w sprawie uaktualnienia planu kont dla budŜetu i Urzędu Miasta Tuszyna wprowadzenia zakładowego planu kont dla podatków i opłat – obowiązujące do dnia 31 grudnia 2005 r. URZĄDZENIA KSIĘGOWE Kontrolowana jednostka prowadzi księgi rachunkowe komputerowo. W kontrolowanej jednostce do prowadzenia ksiąg rachunkowych dla organu i jednostki wykorzystane zostały m. in. programy: „Księgowość budŜetowa i planowanie”, „Płace”, „Podatki”, „Bazar”, „Przelewy”, „Program Księgowość zobowiązań”. Jedynie do dnia kontroli metodą ręczną prowadzona była: - ewidencja syntetyczna i analityczna w podatku od środków transportowych od osób fizycznych i prawnych - w Dzienniku obrotów zobowiązania pienięŜnego oraz analitycznie w postaci kart kontowych prowadzonych dla kaŜdego podatnika oddzielnie; - ewidencja analityczna opłat z tytułu: najmu, dzierŜawy, wieczystego uŜytkowania, uŜytkowania; -ewidencja analityczna dla środków trwałych, pozostałych środków trwałych w uŜywaniu, wartości niematerialnych i prawnych. Techniką ręczną w kontrolowanej jednostce prowadzona była ewidencja wystawionych upomnień w podatku od nieruchomości oraz rolnym od osób prawnych oraz w podatku _____________________________________________________ 29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 od środków transportowych; techniką ręczną w kontrolowanej jednostce prowadzona była ewidencja tytułów wykonawczych. Szczegółowe ustalenia w powyŜszym zakresie opisano przy kontroli poszczególnych zagadnień. Księgi rachunkowe jednostki obejmują zbiory zapisów księgowych, obrotów i sald, które tworzą: dziennik, księgę główną, księgi pomocnicze, zestawienia obrotów i sald księgi głównej, zestawienia sald ksiąg pomocniczych, wykaz składników aktywów i pasywów (inwentarz). Kontrolowana jednostka prowadzi odrębne księgi rachunkowe organu i urzędu jako jednostki budŜetowej. W kontrolowanym okresie na koniec kaŜdego miesiąca sporządzane były wydruki z ksiąg rachunkowych organu i jednostki oraz zestawienia obrotów i sald kont syntetycznych zgodnie z wymogiem art.18 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości. Kontrolowana jednostka posiadała wyodrębnionego rachunku bankowego dla urzędu jako jednostki budŜetowej. Kontrolą objęto dowody księgowe za miesiąc styczeń 2006 r. zaksięgowane w księdze rachunkowej Dziennik główna prowadzonej dla Urzędu Miasta w Tuszynie jako jednostki budŜetowej. Kontrolujące ustaliły, Ŝe dokumenty księgowe gromadzone w poszczególnych segregatorach ułoŜone są chronologicznie, natomiast w księdze rachunkowej Dziennik główna brak jest chronologicznej numeracji zapisów następujących po sobie zdarzeń gospodarczych. Przykładowo: z przedłoŜonej kontrolującym księgi rachunkowej Dziennik główna, prowadzonej dla Urzędu Miasta jako jednostki budŜetowej, za okres od 1 do 31 stycznia 2006 r. jako pierwszy zaksięgowany został Raport kasowy nr 1 „Dochody” z dnia 2 stycznia 2006 r. – zanumerowany został pod pozycją 18, a dokumenty księgowe pod raportem zanumerowane zostały od 176 do 199 („18 Raport kasowy” - strona 1 księgi rachunkowej Dziennik główna), natomiast - Raport kasowy nr 113 „Dochody” z dnia 24 stycznia 2004 r. zanumerowany został pod pozycją 1, a dokumenty księgowe pod raportem zanumerowane zostały od 1 do 17 („ 1 Raport kasowy” -strona 30 księgi rachunkowej Dziennik główna). W związku z powyŜszym naruszono ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, a w szczególności art. 14 ust. 1 i 4, z zapisu których wynika, Ŝe Dziennik zawiera chronologiczne ujęcie zdarzeń, jakie nastąpiły w danym okresie sprawozdawczym. Bez względu na technikę prowadzenia ksiąg rachunkowych dziennik powinien umoŜliwiać uzgodnienie jego obrotów z obrotami zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej. Przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych przy uŜyciu komputera zapis księgowy powinien posiadać automatycznie nadany numer pozycji, pod którą został wprowadzony do dziennika, a takŜe dane pozwalające na ustalenie osoby odpowiedzialnej za treść zapisu. Kontrolujące ustaliły, Ŝe dowody księgowe zgromadzone i zaksięgowane w m-cu styczniu 2006 r. nie były zanumerowane. W sprawie wyjaśnienie złoŜyła Skarbnik Miasta Halina Modzelewska. Z wyjaśnienia Skarbnika Miasta wynika, Ŝe „2 pracownice księgują dokumenty księgowe i w róŜnej kolejności zatwierdzają dokumenty w związku z powyŜszym czasami dokumenty wcześniejszej daty mają dalsze numery w księdze głównej, niŜ dokumenty z daty późniejszej.” Z wyjaśnienia wynika ponadto, Ŝe pracownice zostały juŜ pouczone aby zatwierdzanie dokumentów odbywało się w kolejności chronologicznej, tj. według kolejności dat wprowadzonych dokumentów. Wyjaśnienie Skarbnika Miasta - Haliny Modzelewskiej oraz kserokopie stron 1, 30, 31 Dziennika główna stanowią załącznik nr 10 do protokołu kontroli. _____________________________________________________ 30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUDŻETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ Kontrolą objęto prawidłowość sporządzania następujących sprawozdań budŜetowych: a) Rb-Z sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 r.; b) Rb N sprawozdanie o stanie naleŜności jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 r., c) Rb-NDS sprawozdanie o nadwyŜce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 r., d) Rb-28S roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 r., e) Rb-27S roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych za lata 2005 – 2006 tj. okres od początku roku do dnia 31 grudnia, f) Rb-PDP roczne sprawozdanie z wykonania podstawowych dochodów podatkowych gminy za lata 2005 – 2006 tj. okres od początku roku do dnia 31 grudnia. Kontrolę przeprowadzono w zakresie sprawozdaniach z ewidencją księgową. zgodności danych wykazanych w ww. Sprawozdanie Rb Z o stanie zobowiązań jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2006 r. Zobowiązania kontrolowanej jednostki na dzień 31 grudnia 2006 r. wynosiły ogółem 7.276.785,36 zł, na powyŜszą kwotę składały się: - zobowiązania z tytułu zaciągniętych kredytów w banku (konto 134) na kwotę 3.626.658,00 zł, - zobowiązania z tytułu zaciągniętych poŜyczek (konto 260) na kwotę 3.650.127,36 zł. Sprawozdanie Rb N o stanie naleŜności jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2006 r. NaleŜności wymagalne gminy Tuszyn na dzień 31 grudnia 2006 r. wykazane w sprawozdaniu Rb N o stanie naleŜności jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2006 r. stanowiły kwotę 1.156.216,13 zł, w tym: kwotę 1.024.042,46 zł naleŜności wymagalnych Urzędu Miasta oraz kwotę 132.173,67 zł naleŜności wymagalnych zakładów budŜetowych: Zakładu Wodociągów i Kanalizacji w Tuszynie 38.246,67 zł, Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej w Tuszynie - 93.927,00 zł. Kwota 1.024.042,46 zł naleŜności wymagalnych Urzędu Miasta została wykazana w kolumnie 10 sprawozdania Rb 27 S roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 r. Sprawozdanie Rb-28S z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2006 r. W kolumnie „Plan” wykazano prawidłowo dane wynikające z uchwały nr III/15/06 z dnia 28 grudnia 2006 r. Rady Miejskiej w Tuszynie, po zmianach. W kolumnie 5 „ZaangaŜowanie” wykazano dane zgodne z ewidencją pozabilansową konta 998 – _____________________________________________________ 31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 zaangaŜowanie wydatków budŜetowych roku bieŜącego. W kolumnie „Wykonanie” wykazano faktycznie kwoty poniesionych wydatków. Sprawozdanie Rb-NDS o nadwyŜce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 r. Dane umieszczone w sprawozdaniu Rb – NDS o nadwyŜce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 r. dotyczące planu wykazano prawidłowo na podstawie przyjętego planu budŜetu kontrolowanej jednostki na rok 2006, natomiast dane dotyczące wykonania budŜetu odpowiadały informacjom ustalonym na koniec roku 2006 i wykazanym kwotom w sprawozdaniach z wykonania planu dochodów i wydatków roku budŜetowego 2006 (sprawozdania Rb 27 S i Rb 28 S). Kwota 5.643.582,00 zł wykazana w ww. sprawozdaniu w wierszu D.11. – kredyty i poŜyczki stanowiła sumę kredytów i poŜyczek otrzymanych w roku budŜetowym 2006 na podstawie strony Ma kont 134 – kredyty bankowe i 260 – zobowiązania finansowe. Kwota 1.993.865,00 zł wykazana w ww. sprawozdaniu w wierszu D.17. – Inne źródła stanowiła kwotę tzw. „wolnych środków” – nadwyŜka środków pienięŜnych na rachunku bieŜącym budŜetu (Wn 133) wynikająca z rozliczeń poŜyczek i kredytów z lat ubiegłych. Kontrolowana jednostka „wolne środki” w roku 2006 wprowadziła uchwałami Rady Miejskiej w Tuszynie: - uchwałą nr XXXVIII/234/06 z dnia 1 marca 2006 r. do kwoty 22.598,00 zł; - uchwałą nr XL/246/06 z dnia 20 czerwca 2006 r. do kwoty 122.898,00 zł; - uchwałą nr XLI/252/06 z dnia 3 sierpnia 2006 r. do kwoty 1.389.728,00 zł; - uchwałą nr XLII/255/06 z dnia 20 września 2006 r. do kwoty 1.489.728,00 zł; - uchwałą nr XLIV/271/06 z dnia 27 października 2006 r. do kwoty 1.599.728,00 zł. Z ustaleń kontroli wynika, Ŝe kontrolowana jednostka uruchomiła faktycznie w roku budŜetowym 2006 kwotę 1.599.728,00 zł „wolnych środków”, co zostało wykazane w ww. sprawozdaniu w wierszu D.171 – Środki na pokrycie deficytu. Sprawozdanie Rb 27 S roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych za lata 2005 – 2006 oraz Rb PDP roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych za lata 2005 – 2006. W kontrolowanym okresie Urząd Miasta sporządzał sprawozdania budŜetowe Rb 27 S roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych za lata 2005 – 2006 oraz Rb PDP - roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych. Kontrolujące dokonały weryfikacji wykazanych danych w sprawozdaniach z ewidencja księgową, a w odniesieniu do skutków obniŜenia stawek podatku z bazą danych dotyczących przedmiotu i podstawy opodatkowania w zakresie: podatku od nieruchomości, podatku rolnego i podatku od środków transportowych. W wyniku kontroli ustalono, Ŝe: - dane wynikające z ewidencji księgowej były zgodne z odpowiednimi danymi wynikającymi ze sprawozdania Rb – 27 S; - w ww. sprawozdaniach prawidłowo wykazywano kwotę wykonania dochodów; - w ww. sprawozdaniach prawidłowo wykazywano kwotę skutków obniŜenia górnych stawek podatku; - w sprawozdaniach Rb 27 S roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych za lata 2005 – 2006 oraz Rb PDP roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych za lata 2005 – 2006 w nieprawidłowych kwotach wykazano skutki decyzji wydanych przez organ _____________________________________________________ 32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa w zakresie rozłoŜenia na raty oraz odroczenia terminu płatności podatków. W roku podatkowym 2005 nieprawidłowo wykazano w kolumnie 14 sprawozdania Rb 27 S oraz w kolumnie 4 sprawozdania Rb PDP kwotę ogólną 166.305 zł dotyczącą skutków decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa w zakresie rozłoŜenia na raty oraz odroczenia terminu płatności podatków. Zgodnie z ustaleniami kontroli skutki udzielonych ulg powinny zamknąć się kwotą 118.657,02 zł. W roku podatkowym 2006 nieprawidłowo wykazano w kolumnie 15 sprawozdania Rb 27 S oraz w kolumnie 5 sprawozdania Rb PDP kwotę ogólną 68.839,90 zł dotyczącą skutków decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa w zakresie rozłoŜenia na raty oraz odroczenia terminu płatności podatków. Zgodnie z ustaleniami kontroli skutki udzielonych ulg powinny zamknąć się kwotą 4.066,00 zł. Wyjaśnienie w sprawie skutków decyzji wydanych przez organ podatkowy w zakresie rozłoŜenia na raty oraz odroczenia terminu płatności podatków wykazanych w sprawozdaniach rocznych Rb 27 S i PDP za lata 2005 – 2006 złoŜył inspektor Jarosław Fister - załącznik nr 11 do protokołu kontroli. Korekty do sprawozdań Rb 27 S roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych za lata 2005 – 2006 oraz Rb PDP roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych za lata 2005 – 2006 zostały sporządzone z datą 5 września 2007 r. i przesłane do RIO w Łodzi. Dane dotyczące sprawozdawczości budŜetowej w zakresie podatku od nieruchomości oraz podatku od środków transportowych – test nr 4 i nr 7 - stanowią załącznik nr 12 do protokołu kontroli. Kontrolą objęto równieŜ prawidłowość sporządzenia: - Bilansu z wykonania budŜetu gminy Tuszyn za 2006 r., - Bilansu jednostki budŜetowej Urzędu Miasta Tuszyn za 2006 r. W wyniku kontroli Bilansu z wykonania budŜetu gminy Tuszyn za 2006 r. kontrolujące stwierdziły następujące nieprawidłowości: - stan na początek roku 2006 po stronie Aktywów, w pozycji II – NaleŜności i rozliczenia, pkt 2 – NaleŜności od budŜetów wykazano kwotę 625.274,95 zł, na którą składa się między innymi persaldo naleŜności od Urzędu Skarbowego w kwocie 13.029,35 zł. Zgodnie z obowiązującymi przepisami w ww. pozycji winna być wykazana kwota 13.377,84 zł saldo naleŜności (róŜnica 248,49 zł) – tym samym łączna kwota po stronie Aktywów w pozycji II. pkt 2 wynosiła by po stronie Wn – 625.623,44 zł; - stan na początek roku 2006 po stronie Pasywów, w pozycji I – Zobowiązania, pkt 2 – Zobowiązania wobec budŜetów wykazano kwotę 2.433,75 zł, a powinna być wykazana kwota 2.782,24 zł (róŜnica 248,49 zł) – nieprawidłowo ujęto po stronie Aktywów persaldo zamiast saldo naleŜności od Urzędu Skarbowego w kwocie 13.029,35 zł. PowyŜsze zapisy nie powodują skutków finansowych przy wyliczaniu „wolnych środków”, jak i rozliczaniu rachunku bankowego za 2005 r. Ponadto dokonano analizy salda konta Ma 222 – rozliczenie dochodów budŜetowych oraz konta Ma 223 – rozliczenie wydatków budŜetowych na dzień 31 grudnia 2005 r. wykazanych w sprawozdaniu Bilans z wykonania budŜetu gminy Tuszyn za 2006 r. – stan na początek roku. Z ustaleń kontroli wynika, iŜ po stronie _____________________________________________________ 33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Pasywów, w pozycji I – Zobowiązania, pkt 2 – Zobowiązania wobec budŜetów wykazano kwotę 2.433,75 zł (konto Ma 222), kwota powyŜsza wynika z mylnie dokonanej wpłaty w dniu 30 grudnia 2005 r. na rachunek dochodów, zamiast na rachunek wydatków (zwrot niewykorzystanej dotacji), natomiast po stronie Pasywów, w pozycji I – Zobowiązania, pkt 3 – Pozostałe zobowiązania wykazano kwotę 3.814,31 zł (konto Ma 223), kwota powyŜsza wynika z mylnie dokonanych wpłat w dniu 30 grudnia 2005 r. na rachunek wydatków. Wyjaśnienie do bilansu budŜetu za 2006 r. Skarbnika Miasta – Haliny Modzelewskiej wraz z kserokopią bilansu z wykonania budŜetu za 2006 r. stanowi załącznik nr 13 do protokołu kontroli. Sprawozdanie Bilans jednostki budŜetowej na dzień 31 grudnia 2006 r. Dane wykazane w sprawozdaniu Bilans jednostki budŜetowej na dzień 31 grudnia 2006 r. były zgodne z danymi wynikającymi z zestawienia obrotów i sald księgi głównej prowadzonej dla jednostki. IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA ZOBOWIĄZAŃ (LATA 2005 - 2006) W obowiązującym od 1 stycznia 2006 roku zakładowym planie kont stanowiącym załącznik nr 1 do zarządzenia nr 93/2006 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 29 września 2006 roku w sprawie sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych Gminy i Miasta Tuszyn wyszczególnione zostało konto 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Zgodnie z opisem konto słuŜy do ewidencji wszelkich rozrachunków i roszczeń zarówno krajowych jak i zagranicznych z tytułu dostaw, robót i usług, zaliczek na poczet dostaw, robót i usług oraz kaucji gwarancyjnych, a takŜe naleŜności z tytułu przychodów finansowych za wyjątkiem naleŜności jednostek budŜetowych zaliczanych do dochodów budŜetowych, które są ujmowane na koncie 221. W zakładowym planie kont określono zasady prowadzenia konta 201, w szczególności poprzez wskazanie jakie operacje gospodarcze ujmowane są na stronie Winien i Ma ww. konta. Ponadto uregulowano, Ŝe w ciągu kwartału wydatki bieŜące nieprzeterminowane księgowane są bezpośrednio na koncie 400, natomiast na koniec kwartału faktury, które dotyczą ostatniego miesiąca kwartału a zapłacone do 10-go następnego miesiąca przypisywane są w koszty z kontem przeciwstawnym Wn 400 Ma 201 (jedno wspólne do przypisanych faktur), natomiast faktury dotyczące zapłaty za wykonanie danej inwestycji księgowane są Wn 080 Ma 201 (na poszczególnych wykonawców bądź dostawców). Od 1 stycznia 2007 roku wszystkie zobowiązania księgowane są na poszczególnych dostawców. Zgodnie z zasadami prowadzenia ewidencji analitycznej i jej powiązania z kontami syntetycznymi stanowiącymi załącznik nr 2 do ww. zarządzenia ewidencję analityczną do konta 201 prowadzi się według poszczególnych dłuŜników i wierzycieli: oznaczenie ewidencji analitycznej 201-1/n według dłuŜników i wierzycieli. Zgodnie z zestawieniami obrotów i sald za okres od 1 stycznia 2005 roku do 31 grudnia 2005 roku oraz za okres od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku konto 201 wykazywało na koniec kaŜdego z ww. okresów saldo Ma odpowiednio w wysokości: 75 915,44 zł i 85 007,40 zł . W wyniku kontroli ustalono, Ŝe sposób prowadzenia konta 201 nie pozwala na wyodrębnienie zobowiązań wymagalnych (w wyniku kontroli nie stwierdzono zobowiązań wymagalnych na koniec 2005 i 2006 roku). W kontrolowanej jednostce prowadzony jest jeden dziennik, numeracja dowodów prowadzona jest w sposób ciągły w ramach danego roku. Kontroli poddano losowo _____________________________________________________ 34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 wybrane dowody księgowe zaewidencjonowane w dzienniku w grudniu 2005 i grudniu 2006 roku – po 17 z kaŜdego roku, ze szczególnym uwzględnieniem faktur (rachunków) o największych wartościach. Zgodnie z informacją podaną przez Skarbnika Miasta w grudniu 2005 roku zaewidencjonowano w dzienniku 367 dowodów księgowych, natomiast w grudniu 2006 roku – 400 dowodów księgowych (poddane kontroli dokumenty stanowią: 4,63% dowodów zaewidencjonowanych w grudniu 2005 roku i 4,25% dowodów zaewidencjonowanych w grudniu 2006 roku). Podczas kontroli sprawdzono następujące dokumenty: grudzień 2005: 1. faktura VAT nr 0591/12/05/EZ4 z dnia 14 grudnia 2005 roku (data wpływu do Urzędu 19 grudnia 2005 roku) wystawiona przez „PKP Energetyka” spółka z o.o. ul. HoŜa 63/67 00-681 Warszawa Zakład Łódzki 90-002 Łódź ul. Tuwima 28 za wybudowanie oświetlenia w ulicach Wczasowa, Tęczowa i Komarowa w Rydzynkach na kwotę 25 765,27 zł brutto, wydatek zaksięgowano: Wn 080/63 Ma 201/48, Wn 201/48 Ma 130/2 (termin płatności 30 dni od dostarczenia, zapłacono przelewem w dniu 29 grudnia 2005 roku), 2. faktura VAT nr 0594/12/05/EZ4 z dnia 14 grudnia 2005 roku (data wpływu do Urzędu 19 grudnia 2005 roku) wystawiona przez „PKP Energetyka” spółka z o.o. ul. HoŜa 63/67 00-681 Warszawa Zakład Łódzki 90-002 Łódź ul. Tuwima 28 za wybudowanie oświetlenia w ulicach Południowa i śeromińska w Kruszowie plus połączenie z ul. Centralną na kwotę 46 072,07 zł brutto, wydatek zaksięgowano: Wn 080/67 Ma 201/48, Wn 201/48 Ma 130/2 (termin płatności 30 dni od dostarczenia, zapłacono przelewem w dniu 29 grudnia 2005 roku), 3. faktura VAT nr 0595/12/05/EZ4 z dnia 14 grudnia 2005 roku (data wpływu do Urzędu 19 grudnia 2005 roku) wystawiona przez „PKP Energetyka” spółka z o.o. ul. HoŜa 63/67 00-681 Warszawa Zakład Łódzki 90-002 Łódź ul. Tuwima 28 za wybudowanie oświetlenia w ulicy Św. Antoniego w Tuszynie na kwotę 14 825,37 zł brutto, wydatek zaksięgowano: Wn 080/26 Ma 201/48, Wn 201/48 Ma 130/2 (termin płatności 30 dni od dostarczenia, zapłacono przelewem w dniu 29 grudnia 2005 roku), 4. faktura VAT nr 2500199/5-07 z dnia 20 grudnia 2005 roku (data wpływu do Urzędu 21 grudnia 2005 roku) wystawiona przez Przedsiębiorstwo Maciej i Wiesław Gramowscy ATA-TECHNIK sp. jawna Osiedle Cechowe 31 64-840 Budzyń za wybudowanie kanalizacji sanitarnej i deszczowej dzielnicy Tuszyn Las I etap na kwotę 234 561,54 zł brutto, wydatek zaksięgowano: Wn 080/20 Ma 201/45, Wn 201/45 Ma 130/2 (termin płatności 30 dni od dostarczenia, zapłacono przelewem w dniu 29 grudnia 2005 roku), 5. faktura VAT nr 2500185/5-07 z dnia 30 listopada 2005 roku (zgodnie z adnotacją na fakturze wpłynęła ona do Urzędu w dniu 6 grudnia 2005 roku, z dziennika korespondencji nr 95 wynika natomiast, Ŝe wpłynęła w dniu 5 grudnia) wystawiona przez Przedsiębiorstwo Maciej i Wiesław Gramowscy ATA-TECHNIK sp. jawna Osiedle Cechowe 31 64-840 Budzyń za wybudowanie kanalizacji sanitarnej i deszczowej dzielnicy Tuszyn Las I etap na kwotę 229 641,96 zł brutto, wydatek zaksięgowano: Wn 080/20 Ma 201/45, Wn 201/45 Ma 130/2 (termin płatności 30 dni od dostarczenia, zapłacono przelewem w dniu 29 grudnia 2005 roku), 6. faktura VAT nr 2500186/5-07 z dnia 30 listopada 2005 roku (zgodnie z adnotacją na fakturze wpłynęła ona do Urzędu w dniu 6 grudnia 2005 roku, faktura nie została wpisana do dziennika korespondencji, na fakturze wskazano pozycję nr 9658 dziennika, pod którą w dniu 5 grudnia 2005 roku została wpisana faktura VAT nr 2500185/5-07 z dnia 30 listopada 2005 roku) wystawiona przez Przedsiębiorstwo Maciej i Wiesław Gramowscy ATA-TECHNIK sp. jawna Osiedle Cechowe 31 64-840 Budzyń za wybudowanie kanalizacji sanitarnej i deszczowej dzielnicy Tuszyn _____________________________________________________ 35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Las I etap na kwotę 841 537,36 zł brutto, wydatek zaksięgowano: Wn 080/20 Ma 201/45, Wn 201/45 Ma 130/2 (termin płatności 30 dni od dostarczenia, zapłacono przelewem w dniu 22 grudnia 2005 roku), 7. faktura VAT nr 27/2005 z dnia 20 grudnia 2005 roku (data wpływu do Urzędu 21 grudnia 2005 roku) wystawiona przez Przedsiębiorstwo Produkcyjno – Usługowo Handlowe „PRO-INTAL-W” ul. Studzienna 9 Piotrków Trybunalski 97-300 za wykonanie termomodernizacji Przedszkola Samorządowego nr 1 w Tuszynie na kwotę 246 596,77 zł brutto, wydatek zaksięgowano: Wn 080/18 Ma 201/38, Wn 201/38 Ma 130/2 (termin płatności według faktury – 14 dni, według umowy nr 81/2005 z dnia 19 sierpnia 2005 roku – 30 dni, zapłacono przelewem w dniu 29 grudnia 2005 roku), 8. faktura VAT nr FV 12-2005/28 z dnia 1 grudnia 2005 roku (data wpływu do Urzędu 15 grudnia 2005 roku) wystawiona przez DESIGN Hanna Sadowska – Piech 97-330 Sulejów Włodzimierzów ul. Energetyczna 41 za wykonanie projektu przyszkolnej sali sportowej z zapleczem na kwotę 20 680,00 zł brutto, wydatek zaksięgowano: Wn 080/15 Ma 201/44, Wn 201/44 Ma 130/2 (termin płatności według faktury – 8 grudnia 2005 roku, według umowy nr 104/2005 z dnia 10 października 2005 roku – 30 dni, zapłacono przelewem w dniu 22 grudnia 2005 roku), 9. faktura VAT nr 77 z dnia 21 listopada 2005 roku (data wpływu do Urzędu 21 listopada 2005 roku) wystawiona przez PHU JONTEX – Piotr Jończyk 95-081 Dłutów Leszczyny DuŜe 30 za wykonanie sieci wodociągowej w ul. Rzecznej w miejscowości Rydzynki na kwotę 85 947,17 zł brutto, wydatek zaksięgowano: Wn 080/59 Ma 201/30, Wn 201/30 Ma 130/2 (termin płatności 30 dni od dostarczenia, zapłacono przelewem w dniu 2 grudnia 2005 roku), 10. faktura VAT nr 142/2005 z dnia 15 listopada 2005 roku (data wpływu do Urzędu 17 listopada 2005 roku) wystawiona przez Przedsiębiorstwo Budowy Dróg i Mostów „ERBEDIM” Sp. z o.o. 97-300 Piotrków Tryb. ul. śelazna 3 za wykonanie robót drogowych polegających na przebudowie drogi powiatowej nr 30146 Tuszyn – Czarnocin na kwotę 473 410,74 zł brutto, wydatek zaksięgowano: Wn 080/57 Ma 201/29, Wn 201/29 Ma 130/2 (termin płatności 30 dni od dostarczenia, zapłacono przelewem w dniu 5 grudnia 2005 roku), 11. faktura VAT nr 10/11/2005 z dnia 22 listopada 2005 roku (data wpływu do Urzędu 28 listopada 2005 roku) wystawiona przez Przedsiębiorstwo Robót Drogowo – Mostowych Spółka z o.o. 97-300 Piotrków Tryb. ul. Południowa 17/19 za wykonanie ulepszenia istniejącej nawierzchni tłuczniowej na drodze gminnej we wsi Wodzin Majoracki – ul. Wodzińska na kwotę 204 743,23 zł brutto, wydatek zaksięgowano: Wn 080/5 Ma 201/21, Wn 201/21 Ma 130/2 (termin płatności 30 dni od dostarczenia, zapłacono przelewem w dniu 22 grudnia 2005 roku), 12. rachunek nr 11/05 z dnia 30 listopada 2005 roku (data wpływu do Urzędu 1 grudnia 2005 roku) wystawiony przez Instalacje Elektryczne Sylwester Wasiak 95-080 Tuszyn ul. Poddębina 4 za naprawę oświetlenia i lamp w hali sportowej na kwotę 900,00 zł brutto, wydatek zaksięgowano Wn 400/15 Ma 101/2, zapłacono gotówką w dniu 12 grudnia 2005 roku, 13. faktura VAT nr 19911117/441/41/64-R z dnia 30 listopada 2005 roku (zgodnie z adnotacją na fakturze wpłynęła ona do Urzędu w dniu 6 grudnia 2005 roku, z dziennika korespondencji nr 95 wynika natomiast, Ŝe wpłynęła w dniu 5 grudnia) wystawiona przez Zakład Energetyczny Łódź – Teren S.A. 90-950 Łódź ul. Piotrkowska 58 za sprzedaŜ energii elektrycznej na kwotę 1 785,99 zł brutto, wydatek zaksięgowano: Wn 400/13 Ma 130/2 (termin płatności 14 grudnia 2005 roku, zapłacono przelewem w dniu 13 grudnia 2005 roku), _____________________________________________________ 36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 14. faktura VAT nr 364/6/05 z dnia 14 grudnia 2005 roku (data wpływu do Urzędu 15 grudnia 2005 roku) wystawiona przez PHPU „SIMPOL” Tomasz Sima 92-016 Łódź ul. Telefoniczna 46 za części zamienne do pilarek spalinowych na kwotę 799,22 brutto, wydatek zaksięgowano: Wn 400/10 Ma 130/2 (termin płatności 28 grudnia 2005 roku, zapłacono przelewem w dniu 19 grudnia 2005 roku), 15. faktura VAT nr 894/2005 z dnia 30 listopada 2005 roku (zgodnie z adnotacją na fakturze wpłynęła ona do Urzędu w dniu 6 grudnia 2005 roku, z dziennika korespondencji nr 95 wynika natomiast, Ŝe wpłynęła w dniu 5 grudnia) wystawiona przez Przedsiębiorstwo Usług Komunalnych „BIZMEX” Zdzisław Białowąs Kruszów ul. śeromińska 17a 95-080 Tuszyn za wywóz nieczystości stałych na kwotę 2 018,26 zł brutto, wydatek zaksięgowano: Wn 400/15 Ma 130/2 (termin płatności według faktury – 30 grudnia 2005 roku, według umowy nr 3/2005 z dnia 3 stycznia 2005 roku – 30 dni od otrzymania, zapłacono przelewem w dniu 15 grudnia 2005 roku), 16. faktura VAT nr 00/03496/11/05 z dnia 22 listopada 2005 roku (data wpływu do Urzędu 23 listopada 2005 roku) wystawiona przez P.S.O. „MASKPOL” S.A. 42-140 Panki Konieczki za zakup sprzętu ochrony osobistej na kwotę 4 225,35 zł brutto, wydatek zaksięgowano: Wn 400/10 Ma 130/2 (termin płatności 6 grudnia 2005 roku, zapłacono przelewem 7 grudnia 2005 roku), 17. rachunek nr 12/12/2005 z dnia 5 grudnia 2005 roku (data wpływu do Urzędu 9 grudnia 2005 roku) wystawiony przez „MIŚ” Ryszard Krakowiak 91-337 Łódź ul. Grunwaldzka 42 m 1 za wydawanie posiłków dla kierowców autobusów wjeŜdŜających i parkujących pojazdy na parkingach zlokalizowanych przy targowisku gminnym na kwotę 1 160 zł brutto, wydatek zaksięgowano: Wn 400/15 Ma 101/2, wypłaty dokonano z kasy w dniu 19 grudnia 2005 roku; grudzień 2006: 1. faktura VAT nr F-578/B-130/06 z dnia 18 grudnia 2006 roku (data wpływu do Urzędu 18 grudnia 2006 roku) wystawiona przez Przedsiębiorstwo Produkcyjno – Usługowo – Handlowe „MEJ” Sp. z o.o. 97-300 Piotrków Trybunalski ul. Wodna 3 za roboty związane z budową Domu Kultury w Tuszynie na kwotę 638 998,05 zł brutto, wydatek zaksięgowano: Wn 080/26 Ma 201/44, Wn 201/44 Ma 130/2/1 (termin płatności: według faktury – 17 styczeń 2007 roku, według umowy nr 105/2006 z dnia 20 września 2006 roku – 30 dni od daty otrzymania, fakturę uregulowano przelewem w dniu 22 grudnia 2006 roku), 2. faktura VAT nr 65/2006 z dnia 5 grudnia 2006 roku (data wpływu do Urzędu 6 grudnia 2006 roku) wystawiona przez Przedsiębiorstwo Handlowo Usługowe „TUVEX” Grzegorz Fałek 95-080 Tuszyn ul. Słoneczna 16 za opracowanie dokumentacji geodezyjno – projektowej budowy linii oświetlenia ulicznego ul. Patok i ul. Tuszyńskiej w śerominie oraz ul. Wysokiej w Tuszynie na kwotę 12 566,00 zł brutto, wydatek zaksięgowano: Wn 080/13 Ma 201/28 kwotę 5 490,00 zł i Wn 080/14 Ma 201/28 kwotę 7 076,00 zł kwotę 7 076,00 zł , Wn 201/28 Ma 130/2/1 (termin płatności: według faktury – 4 styczeń 2007 roku, według umowy nr 80/2006 z dnia 27 lipca 2006 roku – 30 dni od daty otrzymania, fakturę uregulowano przelewem w dniu 14 grudnia 2006 roku), 3. faktura VAT nr 2600178/5-07 z dnia 20 grudnia 2006 roku (data wpływu do Urzędu 21 grudnia 2006 roku) oraz faktura VAT - korekta nr 2680003/5-07 z dnia 27 grudnia 2006 roku (data wpływu do Urzędu 28 grudnia 2006 roku) wystawiona przez Przedsiębiorstwo Maciej i Wiesław Gramowscy ATA-TECHNIK sp. jawna Osiedle Cechowe 31 64-840 Budzyń za zabezpieczenie rowu otwartego kanalizacji deszczowej w dzielnicy Tuszyn Las na odcinku 18 mb kanałem fi 630 mm na kwotę 7 808,02 zł brutto, wydatek _____________________________________________________ 37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 zaksięgowano: Wn 080/20 Ma 201/9, Wn 201/9 Ma 103/2/1 (termin płatności: 30 dni, fakturę uregulowano przelewem w dniu 28 grudnia 2006 roku), 4. faktura VAT nr 2600154/5-07 z dnia 30 listopada 2006 roku (data wpływu do Urzędu 8 grudnia 2006 roku) wystawiona przez Przedsiębiorstwo Maciej i Wiesław Gramowscy ATA-TECHNIK sp. jawna Osiedle Cechowe 31 64-840 Budzyń za wybudowanie kanalizacji sanitarnej i deszczowej dzielnicy Tuszyn Las etap I na kwotę 80 539,46 zł brutto, wydatek zaksięgowano: Wn 080/20 Ma 201/9, Wn 201/9 Ma 103/2/1 (termin płatności: 30 dni, fakturę uregulowano przelewem w dniu 22 grudnia 2006 roku), 5. faktura VAT nr 125/2006 z dnia 18 grudnia 2006 roku (data wpływu do Urzędu 18 grudnia 2006 roku) wystawiona przez „ELTEX” Zakład Usług Elektrycznych i Technicznej Obsługi Inwestycji Janusz Szulewicz 91-510 Łódź ul. Skowrończa 38 za pełnienie nadzoru inwestorskiego nad budową sieci kanalizacji sanitarnej i deszczowej w dzielnicy Tuszyn Las na kwotę 4 177,98 zł brutto, wydatek zaksięgowano: Wn 080/20 Ma 201/5, Wn 201/5 Ma 103/2/1 (termin płatności: 30 dni, fakturę uregulowano przelewem w dniu 22 grudnia 2006 roku), 6. faktura VAT nr 126/2006 z dnia 18 grudnia 2006 roku (data wpływu do Urzędu 18 grudnia 2006 roku) wystawiona przez „ELTEX” Zakład Usług Elektrycznych i Technicznej Obsługi Inwestycji Janusz Szulewicz 91-510 Łódź ul. Skowrończa 38 za pełnienie kompleksowego nadzoru inwestorskiego przy realizacji inwestycji „Budowa Domu Kultury w Tuszynie przy ul. Noworzgowskiej” na kwotę 4 600,79 zł brutto, wydatek zaksięgowano: Wn 080/26 Ma 201/5, Wn 201/5 Ma 103/2/1 (termin płatności: 30 dni, fakturę uregulowano przelewem w dniu 22 grudnia 2006 roku), 7. faktura VAT nr 1/07 z dnia 2 stycznia 2007 roku (data wpływu do Urzędu 2 stycznia 2007 roku) wystawiona przez PHU „RYDAR” Ryszard Pokorski 95-080 Tuszyn ul. śeromskiego 52 – prowizje od zebranych opłat targowych i eksploatacyjnych (dzień, miesiąc i rok sprzedaŜy – 2 stycznia 2007 roku) na kwotę 3 338,13 zł brutto, którą zaksięgowano jako koszt roku 2006: Wn 400/7 Ma 201/59, Wn 225/3 Ma 201/59, rachunek uregulowano gotówką w dniu 8 stycznia 2007 roku, 8. faktura VAT nr 4/2007 z dnia 5 stycznia 2007 roku (data wpływu do Urzędu w dniu 5 stycznia 2007 roku) wystawiona przez Przedsiębiorstwo Usług Komunalnych „BIZMEX” Zdzisław Białowąs Kruszów ul. śeromińska 17a 95-80 Tuszyn za wywóz nieczystości stałych (data sprzedaŜy 5 styczeń 2007 roku) na kwotę 151,30 zł brutto, którą zaksięgowano jako koszt roku 2006: Wn 400/15 Ma 201/61, Wn 225/3 Ma 201/61, fakturę uregulowano przelewem w dniu 11 stycznia 2007 roku (termin płatności: według faktury 19 styczeń 2007 roku), 9. faktura VAT nr 00/00027/01/2007/W z dnia 4 stycznia 2007 roku (data wpływu do Urzędu w dniu 5 stycznia 2007 roku) wystawiona przez Zakład Wodociągów i Kanalizacji 95-080 Tuszyn ul. Brzezińska 86A za wodę i ścieki (data sprzedaŜy – styczeń 2007) na kwotę 109,51 zł brutto, którą zaksięgowano jako koszt roku 2006: Wn 400/13 Ma 201/41, Wn 400/15 Ma 201/41, fakturę uregulowano przelewem w dniu 12 stycznia 2007 roku (termin płatności: według faktury 18 styczeń 2007 roku), 10. faktura VAT nr 1/2007 z dnia 2 stycznia 2007 roku (data wpływu do Urzędu w dniu 5 stycznia 2007 roku) wystawiona przez Przedsiębiorstwo Usług Komunalnych „BIZMEX” Zdzisław Białowąs Kruszów ul. śeromińska 17a 95-80 Tuszyn za obsługę wysypiska i spychanie (data sprzedaŜy – 2 styczeń 2007 roku) na kwotę 15 015,01 zł brutto, którą zaksięgowano jako koszt roku 2006: Wn 400/15 Ma 201/61, Wn 225/3 Ma 201/61, fakturę uregulowano przelewem w dniu 12 stycznia 2007 roku (termin płatności: według faktury 1 luty 2007 roku), 11. faktura VAT nr 3/2007 z dnia 5 stycznia 2007 roku (data wpływu do Urzędu w dniu 5 stycznia 2007 roku) wystawiona przez Przedsiębiorstwo Usług Komunalnych „BIZMEX” _____________________________________________________ 38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Zdzisław Białowąs Kruszów ul. śeromińska 17a 95-80 Tuszyn za wywóz nieczystości stałych (data sprzedaŜy 5 styczeń 2007 roku) na kwotę 1 664,28 zł brutto, którą zaksięgowano jako koszt roku 2006: Wn 400/15 Ma 201/61, Wn 225/3 Ma 201/61, fakturę uregulowano przelewem w dniu 12 stycznia 2007 roku (termin płatności: według faktury 19 styczeń 2007 roku), 12. faktura VAT nr 00/00009/01/2007/W z dnia 4 stycznia 2007 roku (data wpływu do Urzędu w dniu 5 stycznia 2007 roku) wystawiona przez Zakład Wodociągów i Kanalizacji 95-080 Tuszyn ul. Brzezińska 86A za wodę i ścieki (data sprzedaŜy – styczeń 2007) na kwotę 219,03 zł brutto, którą zaksięgowano jako koszt roku 2006: Wn 400/13 Ma 201/41, Wn 400/15 Ma 201/41, Wn 225/3 Ma 201/41, fakturę uregulowano przelewem w dniu 12 stycznia 2007 roku (termin płatności: według faktury 18 styczeń 2007 roku), 13. faktura VAT nr 00/00039/01/2007/W z dnia 4 stycznia 2007 roku (data wpływu do Urzędu w dniu 5 stycznia 2007 roku) wystawiona przez Zakład Wodociągów i Kanalizacji 95-080 Tuszyn ul. Brzezińska 86A za wodę (data sprzedaŜy – styczeń 2007) na kwotę 32,90 zł brutto, którą zaksięgowano jako koszt roku 2006: Wn 400/13 Ma 201/41, fakturę uregulowano przelewem w dniu 12 stycznia 2007 roku (termin płatności: według faktury 18 styczeń 2007 roku), 14. faktura VAT nr 00/00050/01/2007/W z dnia 4 stycznia 2007 roku (data wpływu do Urzędu w dniu 5 stycznia 2007 roku) wystawiona przez Zakład Wodociągów i Kanalizacji 95-080 Tuszyn ul. Brzezińska 86A za wodę i ścieki (data sprzedaŜy – styczeń 2007) na kwotę 9,53 zł brutto, którą zaksięgowano jako koszt roku 2006: Wn 400/13 Ma 201/41, Wn 400/15 Ma 201/41, fakturę uregulowano przelewem w dniu 12 stycznia 2007 roku (termin płatności: według faktury 18 styczeń 2007 roku), 15. faktura VAT nr 2/2007 z dnia 5 stycznia 2007 roku (data wpływu do Urzędu w dniu 10 stycznia 2007 roku) wystawiona przez Przedsiębiorstwo Usług Komunalnych „BIZMEX” Zdzisław Białowąs Kruszów ul. śeromińska 17a 95-80 Tuszyn za dzierŜawę pojemnika na nieczystości, wywóz nieczystości stałych i płynnych (data sprzedaŜy 5 styczeń 2007 roku) na kwotę 747,93 zł brutto, którą zaksięgowano jako koszt roku 2006: Wn 400/15 Ma 201/61, Wn 225/3 Ma 201/61, fakturę uregulowano przelewem w dniu 15 stycznia 2007 roku (termin płatności: według faktury 4 luty 2007 roku), 16. faktura VAT 1/2007 z dnia 15 stycznia 2007 roku (data wpływu do Urzędu w dniu 17 stycznia 2007 roku) wystawiona przez P.H.U. „TUVEX” Grzegorz Fałek 95-080 Tuszyn ul. Słoneczna 16 za pełnienie funkcji inspektora nadzoru przy konserwacji oświetlenia ulicznego w miesiącu grudniu 2006 roku (data sprzedaŜy – 15 styczeń 2007 roku) na kwotę 488,00 zł brutto, którą zaksięgowano jako koszt roku 2006: Wn 400/15 Ma 201/28, fakturę uregulowano przelewem w dniu 24 stycznia 2007 roku (termin płatności: według faktury 14 luty 2007 roku), 17. rachunek nr 12 z dnia 9 stycznia 2007 roku 9 stycznia 2007 roku) wystawiony przez BAR Jacek Pawła II 70 za obiady dla kierowców (brak daty brutto, którą zaksięgowano jako koszt roku 2006: dokonano w kasie w dniu 30 stycznia 2007 roku. (data wpływu do Urzędu w dniu Ossowski 95-080 Tuszyn Al. Jana sprzedaŜy) na kwotę 576,00 zł Wn 400/15 Ma 201/58, wypłaty W wyniku kontroli ustalono, Ŝe wszystkie ww. dowody księgowe objęte kontrolą zostały opisane na odwrocie przez pracowników odpowiedzialnych merytorycznie pod względem zgodności ze stanem faktycznym, zgodności z ustawą Prawo zamówień publicznych oraz z zawartą umową czy teŜ zleceniem. Zasady opisywania faktur przez ww. pracowników zostały uregulowane w § 24 ust. 21 pkt 5 Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo księgowych w Urzędzie Miasta w Tuszynie obowiązującej od 1 stycznia 2006 roku. Ponadto faktury i rachunki zostały sprawdzone pod względem formalnym, rachunkowym i merytorycznym. Zatwierdzenia do wypłaty dokonali Skarbnik Miasta _____________________________________________________ 39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 i Burmistrz Miasta. Dowody księgowe nie zostały poddane kontroli przez Skarbnika Miasta w zakresie, o którym mowa w art. 45 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych, a poprzednio w art. 35 ust. 3 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych. Dowodem dokonania przez głównego księgowego wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym oraz wstępnej kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych jest jego podpis złoŜony na dokumentach dotyczących danej operacji. ZłoŜenie podpisu przez głównego księgowego na dokumencie, obok podpisu pracownika właściwego rzeczowo, oznacza, Ŝe: 1) nie zgłasza zastrzeŜeń do przedstawionej przez właściwych rzeczowo pracowników oceny prawidłowości tej operacji i jej zgodności z prawem; 2) nie zgłasza zastrzeŜeń do kompletności oraz formalno-rachunkowej rzetelności i prawidłowości dokumentów, dotyczących tej operacji; 3) zobowiązania wynikające z operacji mieszczą się w planie finansowym jednostki. W sprawie dokonywania kontroli, o której mowa wyŜej Skarbnik Miasta złoŜyła wyjaśnienie o następujacej treści: „Dowodem dokonania kontroli jest podpis pod pieczęcią zatwierdzającą dokument do wypłaty. Na tej pieczęci jest podana klasyfikacja budŜetowa, z jakiej dokonywany był wydatek i podpis z lewej strony Skarbnika lub Zastępcy Skarbnika, który był typową kontrasygnatą, a podpis z prawej strony świadczył o zatwierdzeniu danego wydatku przez Burmistrza. W 2007 roku w Urzędzie Miasta zmieniono pieczątki i obecnie z jednej zrobiono dwie, a mianowicie: jedną do kontroli przez Skarbnika w zakresie zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym oraz kontroli pod względem kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących danych operacji, oraz drugą zatwierdzającą do wypłaty przez Pana Burmistrza lub Zastępcę Burmistrza.” Wyjaśnienie Skarbnika Miasta w sprawie dokonywania kontroli dowodów księgowych stanowi załącznik nr 13a protokołu kontroli. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe w kosztach roku 2006 ujęto m.in. faktury wymienione w punktach 7-17 wystawione w styczniu 2007 roku. Z faktur tych wynika, Ŝe okres sprzedaŜy dotyczy stycznia 2007 roku (w jednym przypadku brak daty sprzedaŜy). Zgodnie z obowiązującymi w Urzędzie Miasta w Tuszynie metodami wyceny aktywów i pasywów oraz ustalenia wyniku finansowego stanowiącymi załącznik nr 5 do zarządzenia nr 86/06 Burmistrza Miasta w Tuszynie z dnia 21 września 2006 roku rachunki i faktury z datą miesiąca poprzedniego (dotyczące okresów kwartalnych), które wpłyną do jednostki do dnia 15-tego następnego miesiąca zalicza się do kosztów kwartału poprzedniego, a rachunki i faktury otrzymane do 10 stycznia zalicza się do kosztów roku poprzedniego i księgowane są jako zobowiązania na koncie 400 „koszty według rodzajów” w korespondencji z kontem 201 „rozrachunki i roszczenia”. Według wyjaśnienia złoŜonego przez Halinę Modzelewską Skarbnika Miasta faktury, o których mowa wyŜej wystawione z datą styczeń 2007 zostały przypisane w koszty 2006 roku dlatego, Ŝe dotyczyły usług wykonanych za grudzień 2006 roku. „Usługi te wykonane były na podstawie zleceń, albo na podstawie umów z 2006 roku. W wielu przypadkach w umowach jest zapis, Ŝe faktury wystawione będą po wykonaniu usługi, czyli na początku następnego miesiąca”. Z powyŜszego wynika, Ŝe ww. fakturach (rachunkach) nie wskazano prawidłowej daty sprzedaŜy. Kserokopie 11 faktur (rachunków) ujętych w kosztach roku 2006 stanowią załącznik nr 14 protokołu kontroli. Wyjaśnienie Skarbnika Miasta w sprawie zaliczenia do kosztów _____________________________________________________ 40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 2006 roku faktur wystawionych w 2007 roku stanowi załącznik nr 15 protokołu kontroli. Test do kontroli prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych i finansowych na koncie 201 – rozrachunki z dostawcami i odbiorcami – w zakresie ewidencji zobowiązań stanowi załącznik nr 16 protokołu kontroli. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE Konto 225 – Rozrachunki z budŜetami W obowiązującym w kontrolowanej jednostce zakładowym planie kont określono zasady prowadzenia konta 225. W kontrolowanej jednostce konto 225 – rozrachunki z budŜetami słuŜyło do ewidencji rozrachunków z budŜetami w szczególności z tytułów podatków. Dla uszczegółowienia zapisów dokonano podziału konta na subkonta np. dla rozliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych, rozliczeń podatku z ZFŚS, rozliczeń z tytułu VAT, a takŜe innych rozliczeń podatkowych. Saldo konta 225 na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiło: - strona Wn – 21.904,10 zł i dotyczyło podatku naleŜnego VAT – 13.437,00 zł; naleŜności od budŜetów – 442,63 zł; podatku VAT naliczonego i zaliczonego w koszty 7.955,06; naliczenia zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia rocznego. - strona Ma 225 – 49.035,79 zł i dotyczyło zobowiązań z tytułu podatku VAT na kwotę 47.793,41 zł oraz zobowiązań wobec Funduszu Gospodarki Zasobami Geodezyjnymi i Kartograficznymi na kwotę 1.242,38 zł. Kontrolą objęto terminowość zapłaty zobowiązań wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku VAT: - podatek VAT za miesiąc sierpień płatny w miesiącu wrześniu 2006 r. - zapłacono kwotę 43.469,00 zł w dniu 25 września 2006 r. – WB 1566/06; - podatek VAT za miesiąc listopad płatny w miesiącu grudniu 2006 r. - zapłacono kwotę 42.551,00 zł w dniu 22 grudnia 2006 r.; - WB 2131/06; - za miesiąc grudzień 2006 r. płatny w miesiącu styczniu 2007 r. zapłacono kwotę 34.287,00 zł w dniu 25 stycznia 2007 r. – WB 133/07. Kontrolujące nie stwierdziły naruszenia terminu przekazywania podatku VAT. Kontrolą objęto terminowość zapłaty zobowiązań wobec Urzędu Skarbowego z tytułu zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń pracowników Urzędu. Zaliczki na podatek dochodowy naliczone, potrącone i przekazane przelewem do Urzędu Skarbowego z tytułu stosunku pracy pracowników Urzędu Miejskiego: - za miesiąc sierpień 2006 r. potracono kwotę 16.219,00 zł, przekazano w dniu 19 września 2006 r. – WB nr 1547/06; - za miesiąc listopad 2006 r. potrącono kwotę 16.766,00 zł, przekazano w dniu 8 grudnia 2006 r. – WB 2051/06; - za miesiąc grudzień 2006 r. potrącono kwotę 26.485,00 zł, przekazano w dniu 29 grudnia 2006 r. – WB nr 2172/06. _____________________________________________________ 41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Dodatkowe wynagrodzenie roczne wypłacone pracownikom w miesiącu lutym 2007 r. na kwotę 17.448,00 zł (od pracowników Urzędu) z tytułu zaliczki na podatek dochodowy przekazano do Urzędu Skarbowego w dniu 20 marca 2007 r. – WB 448/07. Kontrolujące nie stwierdziły naruszenia terminu przekazywania pobranych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych do Urzędu Skarbowego. Konto 229 – Pozostałe rozrachunki publiczno – prawne W obowiązującym w kontrolowanej jednostce zakładowym planie kont określono zasady prowadzenia konta 229. W kontrolowanej jednostce konto 229 – rozrachunki publiczno – prawne słuŜyło do ewidencji innych niŜ z budŜetami rozrachunków publiczno – prawnych, a w szczególności z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych. Do konta 229 stosuje się subkonta: rozrachunki publiczno – prawne z tytułu ZUS, z tytułu KCH, z Funduszu Pracy, z tytułu ZFŚS. Saldo konta 229 na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiło - Ma 229 – 43.148,29 zł i dotyczyło naliczenia składek od wynagrodzeń na ZUS i FP. Kontrolą objęto terminowość zapłaty zobowiązań wobec ZUS z tytułu składek na ubezpieczenia społecznego pracowników: - za miesiąc sierpień 2006 roku naliczone i potrącone składki na ubezpieczenie społeczne pracowników stanowiły kwotę 79.568,44 zł i zostały przekazane przelewem w dniu 5 września 2006 r. – WB 1455/06; - za miesiąc listopad 2006 roku naliczone i potrącone składki na ubezpieczenie społeczne pracowników stanowiły kwotę 71.433,70 zł i zostały przekazane przelewem w dniu 5 grudnia 2006 r. – WB 2028/06; - za miesiąc grudzień 2006 roku naliczone i potrącone składki na ubezpieczenie społeczne pracowników stanowiły kwotę 82.164,13 zł i zostały przekazane przelewem w dniu 29 grudnia 2006 r. – WB 2172/06. Składki na ubezpieczenie społeczne pracowników za dodatkowe wynagrodzenie roczne wypłacone pracownikom w miesiącu lutym 2007 r. odprowadzono: w kwocie 68.486,56 zł (od pracowników Urzędu) w dniu 5 marca 2007 r. – WB 358/07. Kontrolujące nie stwierdziły naruszenia ubezpieczenie społeczne pracowników. terminu przekazywania składek na POZOSTAŁE ROZRACHUNKI Konto 231 – Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń Na dzień 31 grudnia 2006 roku konto 231 – Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń wykazywało saldo Ma 231 w kwocie 219.696,00 zł - zobowiązania wobec pracowników z tytułu naleŜnego im dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2006 r. wypłacanego na podstawie ustawy z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym pracowników jednostek sfery budŜetowej /Dz. U. nr 160, poz. 1080 ze zm./. Wypłatę dodatkowego wynagrodzenia rocznego opisano w protokole kontroli w dziale VIII Wykonanie budŜetu. Realizacja wydatków budŜetowych – dodatkowe wynagrodzenie roczne. Kontrola wykazała, Ŝe dodatkowe wynagrodzenie za 2006 rok zaksięgowane zostało jako zaangaŜowanie wydatków budŜetowych przyszłych lat na koncie 999. Konto 234 – Pozostałe rozrachunki z pracownikami Na dzień 31 grudnia 2006 roku konto 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami wykazywało kwotę Wn 234 – 35.684,40 zł będącą nadpłatą z tytułu zaciągniętych poŜyczek mieszkaniowych z ZFŚS. _____________________________________________________ 42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Do konta 234 kontrolowana jednostka prowadzi ewidencje analityczną (subkonta) wg poszczególnych pracowników i tytułów rozrachunków. Konto 240 – Pozostałe rozrachunki Z obowiązującego w kontrolowanej jednostce zakładowego planu kont wynika, Ŝe konto 240 – pozostałe rozrachunki słuŜy do ewidencji krajowych i zagranicznych naleŜności i roszczeń oraz zobowiązań nie objętych ewidencja na kontach 201 – 234. Na dzień 31 grudnia 2006 roku konto 240 wykazywało salda: - strona Wn – 12.630,00 zł. Na ww. kwotę składały się: a) kwota 11.730,00 zł będąca zobowiązaniem od roku 2003 z tytułu nierozliczenia się firmy PPHU „Kubar” Adam Kusio Rzgów z elementów pochodzących z rozbiórki Hali Targowej (wartość elementów boksów handlowych – 10.200 zł, wartość blachy – 1.530 zł). W dniu 5 marca 2007 r. skierowany został do Sądu Rejonowego dla Łodzi– Śródmieścia pozew o zapłatę kwoty 15.730 zł. Na ww. kwotę składały się zobowiązania wobec Urzędu 11.730,00 zł oraz wartość kabin Lukas – box – 4.000 zł dzierŜawionych przez Urząd). W dniu 27 marca 2007 r. Sąd Rejonowy dla Łodzi Śródmieścia Wydział Gospodarczy wystawił pozwanemu nakaz zapłaty w postępowaniu upomnieniowym. Do dnia kontroli zobowiązanie przez pozwanego nie zostało uregulowane. Kserokopie pozwu o zapłatę z dnia 5 marca 2007 r., nakazu zapłaty z dnia 27 marca 2007 r., doręczenia nakazu zapłaty w postępowaniu upomnieniowym stanowią załącznik nr 17 do protokołu kontroli. b)kwota 900,00 zł stanowi zobowiązanie do umowy na dzierŜawę hali targowej zawartej do 30 sierpnia 2008 r.; - strona Ma – 115.578,99 zł. Na podstawie ewidencji księgowej analitycznej stwierdzono, Ŝe saldo zobowiązań obciąŜające konto Ma 240 wynikało z ujęcia na tym koncie operacji finansowych związanych z księgowaniem depozytów w pieniądzu oraz wadium i pogotowia kasowego. Wartość depozytów w pieniądzu oraz wadium zgodne było z kontem Wn 139 – Inne rachunki bankowe. Pogotowie kasowe było ujęte na kontach Wn 101 - 1.044,00 zł oraz Wn 140 – 1.956,00 zł. Do konta 240 kontrolowana jednostka prowadzi ewidencje analityczną (subkonta) z podziałem na poszczególne rozrachunki. V. GOSPODARKA KASOWA ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘŻNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA. KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA Instrukcja w sprawie gospodarki kasowej została zatwierdzona przez Burmistrza Miasta Tuszyna zarządzeniem nr 86/2006 z dnia 21 września 2006 roku (zarządzenie weszło w Ŝycie z dniem 1 stycznia 2006 roku). W przedmiotowej instrukcji określono: warunki jakie musi spełniać pomieszczenie kasy, wymagania dotyczące kasjera, zasady ochrony i transportu wartości pienięŜnych oraz zasady prowadzenia gospodarki kasowej, dokumentacji kasowej, inwentaryzacji kasy oraz archiwizowania i przechowywania dokumentów kasy. Z przedmiotowej Instrukcji wynika, Ŝe w kasie moŜe być niezbędny zapas gotówki na bieŜące wydatki, którego wysokość ustalana jest corocznie przez Burmistrza Miasta w zaleŜności od warunków zabezpieczenia gotówki i moŜliwości jej odprowadzenia na rachunek bankowy. Pismem z dnia 2 stycznia 2007 roku Burmistrz Miasta Tuszyna _____________________________________________________ 43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 uwzględniając minimum potrzeb w zakresie obrotu gotówkowego i warunki zabezpieczenia gotówki w kasie ustalił stały zapas gotówki w 2007 roku w kwocie 10 000 zł . Zgodnie z częścią II rozdział II Instrukcji w sprawie gospodarki kasowej kasjerem moŜe być osoba: o minimum średnim wykształceniu, mająca nienaganną opinię, niekarana za przestępstwa gospodarcze lub wykroczenie przeciwko mieniu oraz posiadająca pełną zdolność do czynności prawnych. Przyjęcie – przekazanie kasy moŜe nastąpić jedynie protokolarnie w obecności komisji wyznaczonej przez Burmistrza Miasta lub Skarbnika. Kasjer w dowód przyjęcia odpowiedzialności materialnej składa deklarację o odpowiedzialności za powierzone mienie oraz o znajomości przepisów w zakresie dokonywania operacji kasowych i transportu gotówki. Na stanowisku kasjera w Urzędzie Miasta w Tuszynie zatrudniona jest ElŜbieta Lichoś. Zgodnie z zakresem czynności ustalonym w dniu 4 stycznia 1995 roku przez Wiesławę Lasek działającą z upowaŜnienia Skarbnika Miasta do obowiązków dla pracownika naleŜy m.in.: - prowadzenie raportów kasowych zgodnie z zasadami rachunkowości, - dokonywanie bieŜących wydatków z pogotowia kasowego, - wypłata wynagrodzeń i innych naleŜności z sum podjętych z banku prowadzącego rachunek bankowy Urzędu, - wystawianie i realizacja czeków gotówkowych na określone cele, - przyjmowanie gotówki od podatników, - terminowe odprowadzanie przyjętej gotówki na właściwe rachunki bankowe, - prowadzenie ewidencji druków ścisłego zarachowania w tym: mandatów karnych i właściwe ich wydawanie i rozliczanie, - prowadzenie przyjętych i wydanych depozytów. Z datą 3 kwietnia 1994 roku ElŜbieta Lichoś złoŜyła oświadczenie, Ŝe ponosi odpowiedzialność materialną za powierzone składniki majątkowe (pieniądze i inne wartości) oraz zobowiązała się do przestrzegania przepisów w zakresie prowadzenia operacji kasowych. W aktach osobowych pracownika znajduje się zapytanie o udzielenie informacji o osobie z dnia 5 stycznia 2007 roku z adnotacją „nie figuruje w kartotece karnej Krajowego Rejestru Karnego”. W przypadku niemoŜności wykonywania obowiązków przez ElŜbietę Lichoś ustalono zastępstwo w osobie Anny Kłys inspektora. Zgodnie z zakresem czynności ustalonym przez Halinę Modzelewską Skarbnika Miasta w dniu 3 stycznia 2000 roku do obowiązków Anny Kłys naleŜy m.in. wspólna odpowiedzialność materialna w kasie oraz zastępowanie kasjera Urzędu Miasta w czasie jego nieobecności. W aktach osobowych pracownika znajduje się oświadczenie o przyjęciu odpowiedzialności materialnej za powierzone składniki majątkowe (pieniądze i inne wartości) oraz za naruszenie przepisów w zakresie prowadzenia operacji kasowych. Z zapytania o udzielenie informacji o osobie z dnia 5 stycznia 2007 roku wynika, Ŝe Anna Kłys „nie figuruje w kartotece karnej Krajowego Rejestru Karnego”. Zarządzeniem nr 86/2006 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 21 września 2006 roku zatwierdzona została Instrukcja w sprawie ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania, stanowiąca załącznik nr 3 do ww. zarządzenia (zarządzenie weszło w Ŝycie z dniem 1 stycznia 2006 roku). Zgodnie z przedmiotową Instrukcją w Urzędzie Miasta w Tuszynie do druków ścisłego zarachowania zalicza się: czeki gotówkowe, czeki _____________________________________________________ 44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 rozrachunkowe, kwitariusze przychodowe K-103, mandaty karne, arkusze spisu z natury, kasa przyjmie – KP, kasa wyda – KW, karty drogowe, bilety opłaty targowej oraz druki opłat na składowisku śmieci. W wyniku kontroli kasy przeprowadzonej w dniu 20 sierpnia 2007 roku stwierdzono, Ŝe w Urzędzie Miasta w Tuszynie jako druki ścisłego zarachowania ewidencjonowane są równieŜ bilety opłaty parkingowej, które to druki nie zostały wyszczególnione w ww. Instrukcji. Zostały natomiast wymienione jako druki ścisłego zarachowania w § 10 pkt VII Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych w Urzędzie Miasta w Tuszynie stanowiącej załącznik nr 1 do zarządzenia nr 92/2006 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 29 września 2006 roku. Protokół kontroli kasy przeprowadzonej w dniu 20 sierpnia 2007 roku stanowi załącznik nr 18 protokołu kontroli. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH W części III pkt 16 Instrukcji w sprawie gospodarki kasowej obowiązującej w Urzędzie Miasta w Tuszynie ustalono, Ŝe raport kasowy sporządza się codziennie. Obroty kasowe kasjer rejestruje w raporcie kasowym wypełnionym z kopią. Raport sporządza się i zamyka codziennie. Zapisy w raporcie kasowym powinny być dokonywane chronologicznie. Po sporządzeniu raportu kasowego za dany dzień i ustaleniu pozostałości gotówki w kasie kasjer podpisuje raport i oryginał z dowodami kasowymi przekazuje za potwierdzeniem Skarbnikowi Miasta lub osobie upowaŜnionej. Zgodnie z częścią IV pkt 5 Instrukcji raport jest znormalizowanym drukiem ścisłego zarachowania. Wypełniany jest przez kasjera w porządku chronologicznym tzn. w takiej kolejności w jakiej następują wpłaty i wypłaty. Dokonywane operacje kasowe wypełnia się za kaŜdy dzień, w którym wystąpiły operacje. Raport jest sporządzany codziennie. Raport kasowy musi być sporządzony z datą ostatniego dnia miesiąca. MoŜna prowadzić kilka raportów kasowych odrębnie (np. na pogotowie kasowe, fundusz świadczeń socjalnych, znaki skarbowe) dla ułatwienia pracy i zapewnienia przejrzystości dokonywanych operacji kasowych. W celu sprawdzenia czy raporty kasowe sporządzane są zgodnie z zasadami ustalonymi w Instrukcji w sprawie gospodarki kasowej kontroli poddano raporty kasowe sporządzone za ostatni okres 2006 roku, a mianowicie 5 kolejnych raportów kasowych – dochody, 5 kolejnych raportów kasowych – wydatki oraz po jednym raporcie kasowym: depozyty, fundusz socjalny, fundusz kartograficzny, fundusz ochrony środowiska, a takŜe znaki skarbowe. Sprawdzono następujące raporty kasowe: dochody: - raport kasowy nr 2006/0244 sporządzony na dzień 21 grudnia 2006 roku – stan kasy 0,00 zł ; - raport kasowy nr 2006/0245 sporządzony na dzień 22 grudnia 2006 roku – stan kasy 0,00 zł ; - raport kasowy nr 2006/0246 sporządzony na dzień 27 grudnia 2006 roku – stan kasy 0,00 zł ; - raport kasowy nr 2006/0247 sporządzony na dzień 28 grudnia 2006 roku – stan kasy 0,00 zł ; do raportu wpisano dochód w kwocie 437,50 zł plus odsetki za zwłokę w wysokości 7,90 zł zgodnie z dowodem wpłaty z dnia 28 grudnia 2006 roku nr 9939956 . Z załączonej do raportu faktury VAT nr 8850/2006 z dnia 28 grudnia 2006 roku na kwotę 437,50 zł wynika, Ŝe termin płatności opłaty _____________________________________________________ 45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 eksploatacyjnej za miesiąc grudzień przez Adama Binkiewicza „ADBI” ze Rzgowa został ustalony na dzień 28 grudnia 2006 roku. Wpłaty dokonano w dniu 28 grudnia 2006 roku, w związku z czym nie było podstaw do naliczenia odsetek za zwłokę; zgodnie z wyjaśnieniem udzielonym do protokołu kontroli przez ElŜbietę Lichoś kasjera odsetki pobrano z uwagi na fakt, iŜ termin wniesienia opłaty eksploatacyjnej wynikający z umowy zawartej z wykonawcą został ustalony od 20 do 28 kaŜdego miesiąca za miesiąc następny, w związku z czym termin uiszczenia opłaty za miesiąc grudzień upływał 28 listopada 2006 roku; - raport kasowy nr 2006/0248 sporządzony na dzień 29 grudnia 2006 roku – stan kasy 0,00 zł ; wydatki: - raport kasowy nr 2006/0195 sporządzony za okres 20 grudnia 2006 roku – stan kasy 79,60 zł ; - raport kasowy nr 2006/0196 sporządzony za okres 21 grudnia 2006 roku – stan kasy 7 321,78 zł ; - raport kasowy nr 2006/0197 sporządzony za okres 27 grudnia 2006 roku – stan kasy 7 321,78 zł ; - raport kasowy nr 2006/0198 sporządzony za okres 28 grudnia 2006 roku – stan kasy 392,68 zł ; - raport kasowy nr 2006/0199 sporządzony za okres 29 grudnia 2006 roku – stan kasy 0,00 zł ; depozyty: - raport kasowy nr 2006/0017 za okres 27 grudnia 2006 roku– stan kasy 0,00 zł ; fundusz socjalny: - raport kasowy nr 2006/0012 za okres 29 grudnia 2006 roku – stan kasy 0,00 zł ; fundusz kartograficzny: - raport kasowy nr 2006/0246 za okres 29 grudnia 2006 roku – stan kasy 0,00 zł ; fundusz ochrony środowiska: - raport kasowy nr 2006/0003 za okres 29 grudnia 2006 roku – stan kasy 0,00 zł ; znaki skarbowe: - raport kasowy nr 15/Z/2006 za okres od 1 do 31 grudnia 2006 roku – pozostały na stanie znaki skarbowe o wartości 1 044,00 zł . Kontrola ww. raportów kasowych wykazała, co następuje: - raporty kasowe sporządzane są przez kasjera za kaŜdy dzień, w którym wystąpiły operacje, - raporty zostały podpisane przez kasjera i sprawdzone przez innego pracownika księgowości, - podpisane raporty kasowe wraz z dowodami źródłowymi zostały przekazane do księgowości, kopie raportu pozostały w kasie Urzędu, _____________________________________________________ 46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - wpłata gotówki do kasy dokonywana była na podstawie dowodów wpłaty K-103 podpisanych przez kasjera, - przyjęte do kasy dochody budŜetowe odprowadzane były codziennie na rachunek bankowy zgodnie z wartością wynikającą z zapisów w raporcie kasowym, - wypłata gotówki z kasy następowała na podstawie źródłowych dowodów księgowych sprawdzonych pod względem merytorycznym i formalnym oraz zatwierdzonych do wypłaty przez Burmistrza i Skarbnika lub osoby przez nich upowaŜnione (Zastępcę Burmistrza i Zastępcę Skarbnika), - odbiorcy gotówki pokwitowali jej odbiór na rozchodowym dowodzie kasowym podając kwotę i datę jej otrzymania oraz zamieszczając swój podpis, - salda raportów kasowych – wydatki przenoszone były do raportu sporządzonego za kolejny okres w prawidłowej wysokości. W wyniku kontroli ustalono, Ŝe w roku 2006 z budŜetu Gminy dokonywano wydatków związanych z zapewnieniem gotowości bojowej. Dla przykładu w raporcie kasowym wydatki nr 2006/0199 sporządzonym za okres 29 grudnia 2006 roku ujęto wydatki związane z gotowością bojową w ogólnej kwocie 35 046,08 zł . Wypłaty dokonano na podstawie sprawdzonych i zatwierdzonych dowodów źródłowych – faktur, które zostały wystawione na poszczególne Ochotnicze StraŜe PoŜarne z terenu Gminy Tuszyn. Ponadto stwierdzono, Ŝe wśród faktur będących podstawą dokonania wypłaty z kasy w dniu 29 grudnia 2006 roku znajdują się faktury wystawione we wcześniejszych miesiącach roku np. w kwietniu, w czerwcu, w lipcu czy teŜ w październiku. Do protokołu załączono kserokopię raportu kasowego wydatki nr 2006/0199 sporządzonego za okres 29 grudnia 2006 roku oraz przykładowo wybrane faktury VAT: nr 592/2006 z dnia 31 października 2006 roku na kwotę 9 300,06 zł , nr 808/06.2006 z dnia 21 czerwca 2006 roku na kwotę 218,28 zł , nr 925/07.2006 z dnia 6 lipca 2006 roku na kwotę 128,40 zł oraz nr 366/04.2006 z dnia 14 kwietnia 2006 roku na kwotę 314,06 zł (z budŜetu gminy 222,56 zł ). W sprawie faktur dotyczących zapewnienia gotowości bojowej wyjaśnienie złoŜyła Halina Modzelewska Skarbnik Miasta, która oświadczyła, Ŝe plan finansowy dotyczący gotowości bojowej rozdzielony jest przez Zarząd Gminny OSP na 12 jednostek. Jednostki dokonują bieŜących zakupów w ramach swojego planu i dostarczają faktury, rachunki do Urzędu Miasta w celu refundacji poniesionych wydatków. Pomimo pouczeń ustnych, aby dokumenty dostarczane były za dany miesiąc do 15 dnia roboczego następnego miesiąca Prezesi OSP dostarczają dokumenty do refundacji w terminach dla siebie dowolnych, dlatego teŜ w miesiącu grudniu refundowane były faktury m.in. z kwietnia i czerwca. Kserokopia raportu kasowego wydatki nr 2006/0199 sporządzonego za okres 29 grudnia 2006 roku oraz przykładowo wybranych faktur VAT: nr 592/2006 z dnia 31 października 2006 roku, nr 808/06.2006 z dnia 21 czerwca 2006 roku, nr 925/07.2006 z dnia 6 lipca 2006 roku oraz nr 366/04.2006 z dnia 14 kwietnia 2006 roku stanowi załącznik nr 19 protokołu kontroli. Wyjaśnienie Skarbnika Miasta w sprawie faktur dotyczących zapewnienia gotowości bojowej stanowi załącznik nr 20 protokołu kontroli. _____________________________________________________ 47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Podczas kontroli sprawdzono przestrzeganie procedur dotyczących udzielania i rozliczania zaliczek. Zgodnie z § 13 obowiązującej w Urzędzie Miasta Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo – księgowych w jednostce występują zaliczki gotówkowe: - stałe – zatwierdzane przez Burmistrza Miasta dla pracowników zatrudnionych w stałym stosunku pracy, rozliczane w terminach zatwierdzanych corocznie. Zaliczki stałe wypłacane są na dokonywanie bieŜących zakupów powtarzających się np. zakup paliwa do samochodów, - jednorazowe – wypłacane pracownikom zatrudnionym w Urzędzie w stałym stosunku pracy na materiały i sprzęt, na paliwo i zakup części zamiennych do samochodów, zakup usług itp. Zaliczki jednorazowe mogą być wypłacone na poczet podróŜy słuŜbowej. Kontroli poddano prawidłowość rozliczenia zaliczek stałych przyznanych na podstawie decyzji Burmistrza Miasta z dnia 4 stycznia 2006 roku dla następujących pracowników Urzędu: - (….)1 w kwocie 500 zł na zakup paliwa do samochodu słuŜbowego Ford Transit ELW 99 GS z rozliczeniem do 30 grudnia 2006 roku. Wniosek o zaliczkę złoŜony przez pracownika w dniu 4 stycznia 2006 roku został sprawdzony pod względem merytorycznym, formalno – rachunkowym oraz zatwierdzony do wypłaty przez Skarbnika Miasta i Burmistrza Miasta. Wypłaty zaliczki z kasy dokonano w dniu 5 stycznia 2006 roku – poz. 1 raportu kasowego nr 3/P/2006 sporządzonego za okres 5 stycznia 2006 roku. Pracownik przedłoŜył rozliczenie pobranej zaliczki w dniu 27 grudnia 2006 roku na kwotę ogółem 588,87 zł , załączając dowody źródłowe. Z przedłoŜonych faktur VAT wynika, Ŝe kwotę 554,88 zł wydatkowano na zakup paliwa, natomiast kwotę 29,99 zł przeznaczono na zakup płynu oraz 4,00 zł na zakup Ŝarówki do samochodu. Zaliczka została przyznana na zakup paliwa, a z powyŜszego wynika, Ŝe została wydatkowana równieŜ na zakup akcesoriów samochodowych, co wskazuje na fakt wydatkowania zaliczki niezgodnie z przeznaczeniem. PrzedłoŜone przez pracownika dowody księgowe wraz z rozliczeniem zaliczki zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalno – rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika Miasta i Zastępcę Burmistrza Miasta. RóŜnicę wynikającą z rozliczenia zaliczki w kwocie 88,87 zł wypłacono pracownikowi w kasie Urzędu w dniu 29 grudnia 2006 roku. - (….) 2w kwocie 500 zł na zakup paliwa do samochodu słuŜbowego Skoda ELW 77 AG z rozliczeniem do 30 grudnia 2006 roku. We wniosku o udzielenie zaliczki w punkcie dotyczącym przedmiotu, materiału lub usługi, na które zaliczka ma być udzielona pracownik wskazał zakup paliwa do samochodów Urzędu Miasta w Tuszynie (Skoda ELW 77AG, Ford Transit ELW 99GS). Wniosek ten złoŜony przez pracownika w dniu 4 stycznia 2006 roku został sprawdzony pod względem merytorycznym, formalno – rachunkowym oraz zatwierdzony do wypłaty przez Skarbnika Miasta i Burmistrza Miasta. Wypłaty zaliczki z kasy dokonano w dniu 4 stycznia 2006 roku – 1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 2 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 poz. 1 raportu kasowego nr 2/P/2006 sporządzonego za okres 4 stycznia 2006 roku. Zgodnie z dowodem wpłaty podpisanym przez kasjera pracownik w dniu 29 grudnia 2006 roku dokonał zwrotu niewydatkowanej zaliczki w kwocie 500 zł . Pracownik nie przedłoŜył rozliczenia zaliczki, z przedmiotowego dowodu wpłaty nie wynika jakiej zaliczki dotyczy zwrot. Podczas kontroli sprawdzono równieŜ przestrzeganie zasad udzielania i rozliczania zaliczek jednorazowych poddając badaniu dokumentację dotyczącą przyznania zaliczki Karolinie Filocha Kierownikowi Referatu Ogólnoorganizacyjnego. Wniosek o zaliczkę został złoŜony przez pracownika w dniu 29 czerwca 2006 roku na zakup środków BHP (mydło, herbata, pasta bhp) w kwocie 3 200 zł . Przedmiotowy wniosek został sprawdzony pod względem merytorycznym, formalno – rachunkowym oraz zatwierdzony do wypłaty przez Skarbnika Miasta i Burmistrza Miasta, zgodnie z § 13 ust. 2 pkt 3 Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo księgowych. Wypłaty zaliczki z kasy dokonano w dniu 29 czerwca 2006 roku – poz. 5 raportu kasowego nr 94/P/2006 sporządzonego za okres 29 czerwca 2006 roku. W § 13 ust. 2 pkt 3 ww. Instrukcji ustalono, Ŝe zaliczki jednorazowe podlegają rozliczeniu w terminie 14 dni od daty pobrania. Karolina Filocha przedłoŜyła rozliczenie pobranej zaliczki w dniu 3 lipca 2006 roku na kwotę ogółem 3 109,61 zł , załączając dowody źródłowe, z których wynika, Ŝe zaliczkę wydatkowano zgodnie z przeznaczeniem na zakup pasty do mycia rąk bhp, mydła i herbaty. PrzedłoŜone przez pracownika dowody księgowe wraz z rozliczeniem zaliczki zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalno – rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez Zastępcę Skarbnika Miasta i Zastępcę Burmistrza Miasta. RóŜnicę wynikającą z rozliczenia zaliczki w kwocie 90,39 zł wypłacono w dniu 6 lipca 2006 roku – poz. 4 raportu kasowego nr 99/P/2006 sporządzonego za okres 6 lipca 2006 roku. VI. 1. WYKONYWANIE BUDŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE INFORMACJE OGÓLNE – 2006 ROK. Dochody i przychody budżetu (w tym dotacje celowe z budżetu państwa, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne, w tym z budżetu Unii Europejskiej) Plan po zmianach (zł) Wyszczególnienie DOCHODY OGÓŁEM Wykonanie (zł) 29.504.983,00 31.038.624,00 19.062.958,00 20.970.833,00 4.901.669,00 4.527.435,00 4.324.173,00 3.949.939,00 527.496,00 527.496,00 50.000,00 50.000,00 Środki zagraniczne 0,00 0,00 Inne 0,00 0,00 5.540.356,00 5.540.356,00 Z tego: Dochody własne Dotacje Z tego: - z budżetu Wojewody - Starostwo Powiatowe - z funduszy celowych – Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych Subwencja _____________________________________________________ 49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 PRZYCHODY 7.563.182,00 7.243.310,00 5.963.454,00 5.643.582,00 0,00 0,00 1.599.728,00 1.599.728,00 Z tego: Kredyty i pożyczki Nadwyżka z lat poprzednich Inne – wolne środki Rada Miejska w Tuszynie uchwałą nr XXXVI/224/05 w dniu 28 grudnia 2005 roku uchwaliła budŜet gminy Tuszyn na 2006 r.: 1) dochodu ogółem – 27.917.555,00 zł 2) przychody - 6.658.750,00 zł w tym: - poŜyczka - 3.128.462,00 zł - kredyt…………………..- 3.530.288,00 zł. Razem……………………..- 34.576.305,00 zł. 1) wydatki ogółem - 32.150.188,00 zł 2) rozchody ……………..- 2.426.117,00 zł W tym: - spłata rat poŜyczek i kredytów – 2.426.117,00 zł. Razem ……………………..- 34.576.305,00 zł. Wydatki nie znajdujące pokrycia w planie dochodów budŜetowych na 2006 r. wynosiły 6.658.750 zł i zgodnie z przyjętym planem miały zostać pokryte z: - poŜyczki z WFOŚ i GW – 3.128.462,00 zł - kredytów - 3.530.288,00 zł. Ustalono rezerwę ogólną budŜetu na wydatki nieprzewidziane w wysokości do 1% wydatków budŜetu gminy tj. 120.000,00 zł. Ustalono rezerwę celową w wysokości 134.060,00 zł na zadania powierzone do realizacji jednostkom niezliczonym do sektora finansów publicznych. Wyodrębniono dochody i wydatki na finansowanie zadań zleconych gminie w wysokości 2.940.737,00 zł. Ustalono kwotę dotacji przedmiotowych dla zakładów budŜetowych w wysokości 886.329,00 zł. Ustalono przychody i wydatki zakładów budŜetowych w kwocie 3.604.879,00 zł. Ustalono dochody własne „z wpływu z usług” w kwocie 389.704,00 zł. Ustalono dochody własne „z wpływów z róŜnych dochodów” w kwocie 43.210,00 zł. Wprowadzono wieloletni plan inwestycyjny wg źródeł finansowania. Zatwierdzono plan finansowy przychodów i wydatków Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w wysokości 72.116,00 zł. Zatwierdzono plan finansowy Gminnego Funduszu Zasobami Geodezyjnymi i Kartograficznymi w wysokości 90.000,00 zł. Ustalono dochody podlegające przekazaniu do budŜetu państwa za 2006 r. w wysokości 37.397,00 zł. Uchwałą budŜetową nr XXXVI/224/05 z dnia 28 grudnia 2005 roku Rada Miejska w Tuszynie upowaŜniła Burmistrza Miasta do: - zaciągania kredytów i poŜyczek do kwoty 100.000,00 zł na pokrycie występującego w ciągu roku budŜetowego niedoboru budŜetu; - dokonywania zmian w budŜecie gminy polegających na przeniesieniu wydatków między rozdziałami i paragrafami w ramach działu; - lokowania wolnych środków budŜetowych w innych bankach niŜ bank wykonujący obsługę bankową budŜetu gminy oraz na rachunkach oprocentowanych w banku wykonującym obsługę bankową. _____________________________________________________ 50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W ciągu roku w planie dochodów i wydatków budŜetu następowały zmiany, które dokonywane były na podstawie uchwał Rady Miejskiej w Tuszynie: - nr XXXVII/234/06 z dnia 1 marca 2006 r., - nr XXXIX/245/06 z dnia 26 kwietnia 2006 r., - nr XL/246/06 z dnia 20 czerwca 2006 r., - nr XLI/252/06 z dnia 3 sierpnia 2006 r., - nr XLII/254/06 z dnia 20 września 2006 r., - nr XLII/255/06 z dnia 20 września 2006 r., - nr XLIV/270/06 z dnia 27 października 2006 r., - nr XLIV/271/06 z dnia 27 października 2006 r., - nr III/14/06 z dnia 28 grudnia 2006 r., - nr III/15/06 z dnia 28 grudnia 2006 r. oraz zarządzeń Burmistrza Miasta w Tuszynie: - nr 3/06 z dnia 4 stycznia 2006 r., - nr 20/06 z dnia 31 marca 2006 r., - nr 25/06 z dnia 12 maja 2006 r., - nr 42/06 z dnia 31 maja 2006 r., - nr 60/06 z dnia 30 czerwca 2006 r., - nr 77/06 z dnia 18 sierpnia 2006 r., - nr 91/06 z dnia 29 września 2006 r., - nr 107/06 z dnia 31 października 2006 r., - nr 108/06 z dnia 3 listopada 2006 r., - nr 112/06 z dnia 29 listopada 2006 r., - nr 116/06 z dnia 29 grudnia 2006 r. W wyniku dokonanych zmian plan budŜetu gminy po stronie dochodów i wydatków na dzień 31 grudnia 2006 r. wynosił: 1) dochodu ogółem – 29.504.982,75 zł 2) przychody - 7.563.182,00 zł w tym: - poŜyczka - 3.128.462,00 zł - kredyt…………………..- 2.834.992,00 zł - wolne środki - 1.599.728,00 zł. Razem……………………..- 37.068.164,75 zł. 1) wydatki ogółem - 35.237.343,75 zł 2) rozchody ……………..- 1.830.821,00 zł W tym: - spłata rat poŜyczek i kredytów – 1.830.821,00 zł. Razem ……………………..- 37.068.164,75 zł. Plan dochodów budŜetowych za 2006 r. uchwalony w wysokości 29.504.982,75 zł został wykonany w kwocie 31.038.624,07 zł, co stanowiło 105,2 % planu rocznego. Plan przychodów po zmianach Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej ustalono w kwocie 96.851,00 zł, a wykonano w kwocie 98.457,21 zł tj. 101,66 %. Plan przychodów po zmianach Funduszu Gospodarki Zasobami Geodezyjnymi i Kartograficznymi ustalono w kwocie 90.000,00 zł, a wykonano w kwocie 86.228,64 zł tj. 95,8 %. _____________________________________________________ 51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wydatki i rozchody budżetu. Plan po zmianach (zł) Wyszczególnienie WYDATKI OGÓŁEM Wykonanie (zł) 35.237.344,00 32.933.592,00 Wydatki majątkowe 11.194.078,00 10.747.157,00 Wydatki bieżące Z tego: 24.043.266,00 22.186.435,00 ROZCHODY 1.830.821,00 1.756.971,00 w tym: spłata kredytów i pożyczek 1.830.821,00 1.756.971,00 W kontrolowanej Gminie plan wydatków po zmianach wynosił 35.237.343,75 zł i został wykonany w kwocie 32.933.591,60 zł tj. 93,5 %. W budŜecie gminy w 2006 r. zaplanowano wydatki majątkowe w wysokości 11.194.078,00 zł a wykonano w kwocie 10.747.156,53 zł tj. w 96 % zaplanowanych wydatków majątkowych. Plan rozchodów Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej po zmianach ustalono w wysokości – 96.851,00 zł, a wykonano w wysokości 67.123,38 zł tj. 69,31 %. Stan środków obrotowych na dzień 31 grudnia 2006 r. wynosił 31.333,83 zł. Poniesione wydatki funduszu dotyczyły między innymi: odmulenia zbiornika wodnego przy ul. Puławskiego – 42.171,11 zł, zakup materiałów i wyposaŜenia – w tym: zakupiono kwiaty na zieleńce miejskie, zakupiono narybek do stawu miejskiego, zakupiono materiał do urządzenia gazonów, zakupiono pojemniki na śmieci, zakupiono worki na śmieci, rękawice, części do kosy, materiały do instalacji Internetu, zapłaty za selektywną zbiórkę odpadów – 8.667,00 zł, zakupu komputera wraz z oprogramowaniem (zakupu inwestycyjne - § 6120) – 4.305,00 zł. Plan rozchodów Funduszu Gospodarki Zasobami Geodezyjnymi i Kartograficznymi po zmianach ustalono w wysokości – 90.000,00 zł, a wykonano w wysokości 14.457,82 zł tj. 16,4 %. Stan środków obrotowych na dzień 31 grudnia 2006 r. wynosił 71.470,82 zł. 2 PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH W ART.138 PKT 3 W ZWIĄZKU Z ART. 189 UST. 1 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH Kontrolujące sprawdziły przestrzeganie zasad gospodarki finansowej roku 2006 dokonując analizy wydatków na dzień 15 września 2006 roku oraz na dzień 15 listopada 2006 roku w następujących działach, rozdziałach i paragrafach: 1) Dział 750 – Administracja publiczna rozdz. 75023 – urzędy gmin § 4010 – wynagrodzenia osobowe pracowników § 4210 – zakup materiałów i wyposaŜenia § 4260 – zakup energii Wykonanie planu w poszczególnych paragrafach na dzień 15 września 2006 r. _____________________________________________________ 52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 KLASYFIKACJA PLAN WYKONANIE 750 75023 § 4010 2.388.424,00 1.518.839,41 750 75023 § 4210 82.790,00 61. 650,08 750 75023 § 4260 68.857,00 49 202.60 Plan wydatków dz. 750, rozdz. 75023, § 4010 po zmianach, ostatnia zmiana dokonana została zarządzeniem nr 3/06 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 4 stycznia 2006 r. do wysokości 2.388.424,00 zł. Z wydruku z księgi rachunkowej – budŜet jednostki – realizacja wydatków budŜetowych - wydatkowano do dnia 15 września 2006 r. kwotę 1.518.839,41 zł tj. 63,59% planowanych wydatków. Plan wydatków dz. 750, rozdz. 75023, § 4210 po zmianach, ostatnia zmiana dokonana została zarządzeniem nr 25/06 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 12 maja 2006 r. do wysokości 82.790,00 zł. Z wydruku z księgi rachunkowej – budŜet jednostki – realizacja wydatków budŜetowych - wydatkowano do dnia 15 września 2006 r. kwotę 61.650,08 zł tj. 74,47% planowanych wydatków. Plan wydatków dz. 750, rozdz. 75023, § 4260 po zmianach, ostatnia zmiana dokonana została zarządzeniem nr 60/06 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 30 czerwca 2006 r. do wysokości 68.857,00 zł. Z wydruku z księgi rachunkowej – budŜet jednostki – realizacja wydatków budŜetowych - wydatkowano do dnia 15 września 2006 r. kwotę 49.202,60 zł tj. 71,46% planowanych wydatków. Wykonanie planu w poszczególnych paragrafach na dzień 15 listopada 2006 r. KLASYFIKACJA PLAN WYKONANIE 750 75023 § 4010 2.388.424.00 1.907.849,88 750 75023 § 4210 84.620,00 73.892,16 750 75023 § 4260 70.057,00 55.010,72 Plan wydatków dz. 750, rozdz. 75023, § 4010 po zmianach, ostatnia zmiana dokonana została zarządzeniem nr 3/06 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 4 stycznia 2006 r. do wysokości 2.388.424,00 zł. Z wydruku z księgi rachunkowej – budŜet jednostki – realizacja wydatków budŜetowych - wydatkowano do dnia 15 listopada 2006 r. kwotę 1.907.849,88 zł tj. 79,88% planowanych wydatków. Plan wydatków dz. 750, rozdz. 75023, § 4210 po zmianach, ostatnia zmiana dokonana została zarządzeniem nr 108/06 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 3 listopada 2006 r. do wysokości 84.620,00 zł. Z wydruku z księgi rachunkowej – budŜet jednostki – realizacja wydatków budŜetowych - wydatkowano do dnia 15 listopada 2006 r. kwotę 73.892,16 zł tj. 87,32 % planowanych wydatków. Plan wydatków dz. 750, rozdz. 75023, § 4260 po zmianach, ostatnia zmiana dokonana została zarządzeniem nr 91/06 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 29 września 2006 r. do wysokości 70.057,00 zł. Z wydruku z księgi rachunkowej – budŜet jednostki – realizacja wydatków budŜetowych - wydatkowano do dnia 15 listopada 2006 r. kwotę 55.010,72 zł tj. 78,52% planowanych wydatków. 2) Dział 600 – Transport i łączność rozdz. 60016 – drogi gminne § 4210 – zakup materiałów i wyposaŜenia _____________________________________________________ 53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 § 4270 – zakup usług remontowych § 6050 – wydatki inwestycyjne jednostek Wykonanie planu w poszczególnych paragrafach na dzień 15 września 2006 r. KLASYFIKACJA PLAN WYKONANIE 600 60016 § 4210 228.800.00 194.827,18 600 60016 § 4270 36.000.00 35.382,37 600 60016 § 6050 1.348.702,00 465.473,51 Plan wydatków dz. 600, rozdz. 60016, § 4210 po zmianach, ostatnia zmiana wprowadzona zarządzeniem nr 77/06 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 18 sierpnia 2006 r. do wysokości 228.800,00 zł. Z wydruku z księgi rachunkowej – budŜet jednostki – realizacja wydatków budŜetowych - wydatkowano do dnia 15 września 2006 r. kwotę 194.827,18 zł tj. 85,15 % planowanych wydatków. Plan wydatków dz. 600, rozdz. 60016, § 4270 po zmianach, ostatnia zmiana wprowadzona zarządzeniem nr 42/06 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 31 maja 2006 r. do wysokości 36.000,00 zł. Z wydruku z księgi rachunkowej – budŜet jednostki – realizacja wydatków budŜetowych - wydatkowano do dnia 15 września 2006 r. kwotę 35.382,37 zł tj. 98,28 % planowanych wydatków. Plan wydatków dz. 600, rozdz. 60016, § 6050 po zmianach, ostatnia zmiana wprowadzona uchwałą nr XLI/262/06 z dnia 3 sierpnia 2006 r. do wysokości 1.348.702,00 zł. Z wydruku z księgi rachunkowej – budŜet jednostki – realizacja wydatków budŜetowych - wydatkowano do dnia 15 września 2006 r. kwotę 465.473,51 zł tj. 34,51 % planowanych wydatków. Wykonanie planu w poszczególnych paragrafach na dzień 15 listopada 2006 r. KLASYFIKACJA PLAN WYKONANIE 600 60016 § 4210 238.823.00 224.495,74 600 60016 § 4270 36.000,00 35.382,37 600 60016 § 6050 1.340.878,00 1.150.267,57 Plan wydatków dz. 600, rozdz. 60016, § 4210 po zmianach, ostatnia zmiana wprowadzona zarządzeniem nr 107/06 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 31 października 2006 r. do wysokości 238.823,00 zł. Z wydruku z księgi rachunkowej – budŜet jednostki – realizacja wydatków budŜetowych - wydatkowano do dnia 15 listopada 2006 r. kwotę 224.495,74 zł tj. 94 % planowanych wydatków. Plan wydatków dz. 600, rozdz. 60016, § 4270 po zmianach, ostatnia zmiana wprowadzona zarządzeniem nr 42/06 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 31 maja 2006 r. do wysokości 36.000,00 zł. Z wydruku z księgi rachunkowej – budŜet jednostki – realizacja wydatków budŜetowych - wydatkowano do dnia 15 listopada 2006 r. kwotę 35.382,37 zł tj. 98,28 % planowanych wydatków. Plan wydatków dz. 600, rozdz. 60016, § 6050 po zmianach, ostatnia zmiana wprowadzona uchwałą nr XLIV/270/06 z dnia 27 października 2006 r. do wysokości 1.340.878,00 zł. Z wydruku z księgi rachunkowej – budŜet jednostki – realizacja wydatków budŜetowych - wydatkowano do dnia 15 listopada 2006 r. kwotę 1.150.267,57 zł tj. 85,78 % planowanych wydatków. _____________________________________________________ 54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Kserokopie kart wydatków stanowią załącznik nr 21 protokołu kontroli. VII. WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDŻETOWYCH 1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2005 - 2006. 1) Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont Ewidencję i pobór w zakresie podatków i opłat w kontrolowanej jednostce w latach 2005 – 2007 regulowały: - zarządzenie nr 24/2002 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 31 grudnia 2002 r. w sprawie zatwierdzenia planu kont dla budŜetu i Urzędu Miasta Tuszyna, uaktualnione w części zarządzeniem nr 62/2005 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 30 września 2005 r. w sprawie uaktualnienia planu kont dla budŜetu i Urzędu Miasta Tuszyna wprowadzenia zakładowego planu kont dla podatków i opłat – obowiązujące do dnia 31 grudnia 2005 r.; - zarządzenie nr 93/2006 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 29 września 2006 r. w sprawie sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych Gminy i Miasta Tuszyn, ww. zarządzeniem ustalono: zakładowy plan kont (załącznik nr 1), zasady prowadzenia ewidencji analitycznej i jej powiązania z kontami syntetycznymi ( załącznik nr 2) – zarządzenie weszło w Ŝycie z dniem podjęcia z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2006 r.; - zarządzenie nr 86/2006 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 21 września 2006 r. w sprawie zatwierdzenia m. in. dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości przy uŜyciu komputera w Urzędzie Miasta Tuszyn (załącznik nr 4) - zarządzenie weszło w Ŝycie z dniem podjęcia z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2006 r.; - zarządzenie nr 117/2006 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 29 grudnia 2006 r. w sprawie zasad rachunkowości i planów kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i nieopodatkowych naleŜności budŜetowych dla Urzędu Miasta w Tuszynie – obowiązujące od dnia 1 stycznia 2007 r. W obowiązujących w kontrolowanym okresie zakładowych planach kont opisano szczegółowo techniki księgowania w księgowości podatkowej: podatku od nieruchomości, podatku rolnego i podatku leśnego z terenu gminy oraz w mieście Tuszyn pomijając technikę księgowania podatku od środków transportowych od osób fizycznych i prawnych, która do dnia kontroli prowadzona była ręcznie. Na dzień kontroli jednostka prowadzi księgi rachunkowe w zakresie podatku od nieruchomości, podatku rolnego i podatku leśnego od osób fizycznych i prawnych w oparciu o program komputerowy - „Podatki” – w wersji 2006.1.2.0.3 – przyjętej zarządzeniem Burmistrza Miasta nr 86/06 z dnia 21 września 2006 r. Kontrolujące ustaliły, Ŝe przyjęta ww. zarządzeniem w programie komputerowym „Podatki” wersja 2006.1.2.0.3. była w roku 2007 (do dnia kontroli) – 12 krotnie aktualizowana. Zgodnie z decyzją kierownika jednostki eksploatację programu rozpoczęto od 1997 r. Do dnia 31 grudnia 2005 r. księgi rachunkowe w zakresie podatku od nieruchomości, podatku rolnego i podatku leśnego od osób prawnych prowadzone były techniką ręczną. Instrukcja obsługi programu „Podatki” będąca do dyspozycji na stanowisku pracy w podatkach zawiera opis procedur i funkcji oraz wiadomości podstawowe. W zarządzeniu Burmistrza Miasta nr 86/06 z dnia 21 września 2006 r. – załącznik nr 4/06 - w sprawie dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości przy uŜyciu komputera określono _____________________________________________________ 55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 zabezpieczenie dostępu do systemu i bazy. Kontrola wykazała, Ŝe w jednostce opracowane zostały zasady przetwarzania i ochrony danych w systemie informatycznym zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 lit „b” i „c” ustawy o rachunkowości. W kontrolowanej jednostce ewidencja podatków stanowi integralną część ewidencji księgowej Urzędu Miasta i jest prowadzona z wykorzystaniem kont syntetycznych Urzędu jako jednostki budŜetowej. W latach 2005 – 2006 w zakresie prowadzenia ewidencji księgowej podatków i opłat uwzględniano konta syntetyczne słuŜących do ewidencji operacji księgowych dotyczących przypisów, odpisów, wpłat oraz innych rozliczeń z podatnikami i inkasentami podatków i opłat. Do konta 221 – naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych w kontrolowanej jednostce prowadzona była analityka z podziałem na dłuŜników. Naliczanie odsetek za zwłokę i innych naleŜności ubocznych w kontrolowanej jednostce księgowano na koncie Wn 221 – naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych w korespondencji z kontem Ma 750 – przychody i koszty finansowe. Z unormowań zawartych w Instrukcji sprawie zasad rachunkowości i planów kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i nieopodatkowych naleŜności budŜetowych dla Urzędu Miasta w Tuszynie obowiązującej od dnia 1 stycznia 2007 r., a wprowadzonej zarządzenie nr 117/2006 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 29 grudnia 2006 r. wynika, Ŝe: - ewidencja podatków jest integralną częścią ewidencji Urzędu i jest prowadzona z wykorzystaniem kont syntetycznych planu kont urzędu jako jednostki budŜetowej; - zapisów w księgach rachunkowych dokonuje się według zasad określonych w ustawie z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości; - ewidencję rozliczeń z tytułu podatków prowadzi się na kontach bilansowych: - kontach syntetycznych księgi głównej - kontach analitycznych i kontach szczegółowych ksiąg pomocniczych. Dla prowadzenia ewidencji z tytułu podatków słuŜą następujące bilansowe konta syntetyczne planu kont Urzędu: - konto konto konto konto konto konto konto konto konto 011 020 101 130 140 221 226 310 750 - środki trwałe wartości niematerialne i prawne kasa rachunek bieŜący urzędu krótkoterminowe papiery wartościowe i inne środki pienięŜne naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych długoterminowe naleŜności budŜetowe materiały przychody i koszty finansowe. Konta analityczne do kont syntetycznych prowadzi się według rodzajów podatków. Konta szczegółowe prowadzone są do kont analitycznych i słuŜą do rozrachunków z podatnikami z tytułu podatków, które podlegają przypisaniu na ich kontach. Z ustaleń kontrolujących wynika, Ŝe księgowość podatków: podatku od nieruchomości, podatku rolnego, podatku leśnego od osób fizycznych i opłat lokalnych w kontrolowanym okresie prowadzona była komputerowo, a od 1 stycznia 2006 r. metodą komputerową prowadzona jest księgowość w podatkach od osób prawnych. Do dnia kontroli metodą ręczną w Dzienniku obrotów zobowiązania pienięŜnego oraz analitycznie w postaci kart kontowych prowadzonych dla kaŜdego podatnika oddzielnie księgowany jest podatek od środków transportowych od osób fizycznych i prawnych. _____________________________________________________ 56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Techniką ręczną w kontrolowanej jednostce prowadzona jest ewidencję wystawionych upomnień od osób prawnych oraz tytułów wykonawczych od osób fizycznych i prawnych. Kontrolowana jednostka posiadała wyodrębniony rachunek bankowy dla urzędu jako jednostki budŜetowej. Dane dotyczące przestrzegania zasad rachunkowości podatkowej – osoby fizyczne, osoby prawne za lata 2005 – 2006 – test nr 1 – stanowią załącznik nr 22 do protokołu kontroli. 2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso) Gmina Tuszyn zaliczona została do II okręgu podatkowego. Gmina podzielona została na 3 dzielnice oraz 20 sołectw. Sprawy z zakresu wymiaru i ewidencji podatków i opłat zgodnie z obowiązującym w kontrolowanym okresie Regulaminem Organizacyjnym Urzędu Miasta w Tuszynie zatwierdzonym uchwałą nr VIII/51/94 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 30 grudnia 1994 r. wraz ze zmianami oraz aktualnie obowiązującym z dniem podjęcia Regulaminem Organizacyjnym Urzędu Miasta w Tuszynie nadanym zarządzeniem nr 36/07 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 17 maja 2007 r. naleŜą do działalności Referatu Podatków, BudŜetu i Planowania. W okresie objętym kontrolą sprawami organizacji wymiaru i poboru podatków: od nieruchomości, rolnego, leśnego zajmowali się następujący pracownicy Urzędu Gminy w Tuszynie: - Irena Czarnecka – inspektor – do obowiązków ww. naleŜało m. in. dokonywanie wymiaru podatku od nieruchomości i łącznego zobowiązania pienięŜnego z terenu miasta dla osób fizycznych (działki do 1 ha) oraz osób prawnych, prowadzenie rejestrów przypisów i odpisów tych podatków, kompletowanie wykazów nieruchomości składanych przez podatników, przyjmowanie i kontrola deklaracji w sprawie podatku od nieruchomości osób prawnych, wprowadzanie na bieŜąco zmian w areale gruntów na podstawie wypisów z rejestru gruntów, analiza złoŜonych deklaracji pod kątem ich zgodności z danymi wynikającymi z ewidencji gruntów, – zakresy czynności pracownika z dnia 16 lutego 2004 r. oraz z dnia 29 sierpnia 2006 r.; - Teresa Roksela – inspektor – do obowiązków ww. naleŜało m. in. dokonywanie wymiaru podatku rolnego z terenu miasta i gminy Tuszyn dla osób fizycznych oraz osób prawnych, dokonywanie wymiaru podatku od nieruchomości w gospodarstwach rolnych z terenu miasta i gminy Tuszyn, dokonywanie wymiaru podatku leśnego z terenu miasta i gminy Tuszyn od osób fizycznych i prawnych, prowadzenie rejestrów przypisów i odpisów tych podatków, załatwianie na bieŜąco odwołań od wymiaru podatku rolnego, leśnego i nieruchomości, analiza złoŜonych deklaracji pod kątem ich zgodności z danymi wynikającymi z ewidencji gruntów, udzielanie ulg Ŝołnierskich, inwestycyjnych z tytułu nabycia gruntów oraz wydawanie decyzji o ich przyznaniu, przeprowadzanie kontroli podatników ubiegających się o umorzenie, rozłoŜenie na raty zaległości podatkowych – zakresy czynności pracownika z dnia 16 lutego 2004 r. oraz z dnia 29 sierpnia 2006 r; - Teresa Dziomdziora – inspektor – do obowiązków ww. naleŜało m. in. rozliczanie inkasentów z kwot przyjętych od podatników podatku od nieruchomości, podatku leśnego od osób fizycznych i prawnych miasta Tuszyna oraz podatków od środków transportowych osób fizycznych i prawnych miasta i gminy Tuszyn, wystawianie upomnień na zaległości podatkowe i prowadzenie rejestru upomnień, wystawianie tytułów wykonawczych na zaległości podatkowe, bieŜące księgowanie wpłat podatku od nieruchomości, łącznego zobowiązania pienięŜnego i podatku leśnego od osób fizycznych i prawnych oraz podatku od psów i opłat administracyjnych, dzienne podliczanie _____________________________________________________ 57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 poszczególnych dzienników obrotów i uzgadnianie ich z wpływami do kasy i banku, bieŜące dokonywanie zmian w naleŜnościach na podstawie decyzji przypisów i odpisów podatków i umorzeń, rozliczanie inkasentów z poboru opłaty targowej i parkingowej na terenie miasta i gminy Tuszyn, księgowanie zbiorcze wpłat dziennych opłaty targowej i parkingowej, wyliczanie prowizji dla inkasentów opłat, uzgadnianie miesięczne zaksięgowanych podatków i opłat z księgowością budŜetową – zakres czynności pracownika z dnia 16 lutego 2004 r.; - Zofia Daszyńska – specjalista – do obowiązków ww. w kontrolowanym okresie naleŜało m. in. rozliczanie inkasentów i sołtysów z kwot przyjętych od podatników podatku od nieruchomości, podatku leśnego, podatku rolnego i podatku w formie łącznego zobowiązania pienięŜnego od osób fizycznych i prawnych miasta i gminy Tuszyn, nadzorowanie inkasa dokonywanego przez sołtysów i inkasentów, bieŜące księgowanie kwot podatku od nieruchomości, leśnego, rolnego i łącznego zobowiązania pienięŜnego od osób fizycznych i prawnych na kontach poszczególnych podatników, wystawianie upomnień na zaległości podatkowe i prowadzenie rejestru upomnień, wystawianie tytułów wykonawczych na zaległości podatkowe, dzienne podliczanie poszczególnych dzienników obrotów i uzgadnianie ich z wpływami do kasy i banku, bieŜące dokonywanie zmian w naleŜnościach na podstawie decyzji przypisów i odpisów podatków i umorzeń, sporządzanie wniosków o wpis hipoteki do księgi wieczystej podatników – zakresy czynności pracownika z dnia 3 stycznia 2005 r. oraz z dnia 2 stycznia 2007 r.; - Jarosław Fister – podinspektor – do obowiązków ww. w kontrolowanym okresie naleŜało m. in. rozpatrywanie podań i przygotowywanie decyzji w sprawie umorzeń, rozłoŜeń na raty, odroczenia terminu płatności zaległości podatkowych, wydawanie decyzji określających zaległości podatkowe od osób prawnych i fizycznych, wystawianie tytułów wykonawczych na zaległości podatkowe i mandatów karnych, załatwianie na bieŜąco odwołań od wymiaru ww. podatników, przeprowadzanie kontroli wewnętrznej podatników w sprawie zaległości wykazywanej powierzchni uŜytkowej ze stanem faktycznym, kontrola deklaracji o informacji podatku od nieruchomości, rolnego i leśnego od osób fizycznych i prawnych, analiza złoŜonych deklaracji pod kątem ich zgodności z danymi wynikającymi z ewidencji gruntów, przeprowadzanie pełnej procedury administracyjnej dotyczącej zasad oraz trybu zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej – zakresy czynności pracownika z dnia 16 lutego 2004 r., z dnia 29 sierpnia 2006 r. oraz z dnia 4 września 2006 r. Kserokopie zakresów czynności pracowników Referatu Podatków, BudŜetu i Planowania Urzędu Miasta w Tuszynie: Ireny Czarneckiej, Teresy Roksela, Teresy Dziomdziora, Zofii Daszyńskiej, Jarosława Fistera stanowią załącznik nr 23 do protokołu kontroli. Ww. pracownicy Referatu Podatków, BudŜetu i Planowania Urzędu Miasta w Tuszynie w aktach osobowych pracownika posiadają zapytanie o udzielenie informacji o osobie uzyskane z Ministerstwa Sprawiedliwości Krajowy Rejestr Karny z dnia 5 stycznia 2007 r. z adnotacją „ Nie figuruje w kartotece karnej Krajowego Rejestru Karnego”. W latach 2005 – 2006 na terenie gminy Tuszyn obowiązywały następujące uchwały w sprawie określenia inkasentów oraz wysokości wynagrodzenia za inkaso: - uchwała nr VI/42/03 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 24 kwietnia 2003 r. w sprawie ustalenia poboru podatków stanowiących dochody gminy Tuszyn, określenia inkasentów oraz wysokości wynagrodzenia za inkaso; - uchwała nr XXVIII/180/05 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 23 czerwca 2005 r. w sprawie ustalenia poboru podatków stanowiących dochody gminy Tuszyn, określenia inkasentów oraz wysokości wynagrodzenia za inkaso, zmieniona w części uchwałą nr XXX/189/05 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 3 sierpnia 2005 r. _____________________________________________________ 58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Kserokopie uchwał Rady Miejskiej w Tuszynie: nr VI/42/03 z dnia 24 kwietnia 2003 r., nr XXVIII/180/05 z dnia 23 czerwca 2005 r. oraz nr XXX/189/05 z dnia 3 sierpnia 2005 r. stanowią załącznik nr 24 do protokołu kontroli. W kontrolowanym okresie sprawy w zakresie ustalenia poboru podatków stanowiących dochody gminy Tuszyn, określenia inkasentów oraz wysokości wynagrodzenia za inkaso uregulowane zostały następująco: 1) Rada Miejska w Tuszynie uchwałą nr VI/42/03 z dnia 24 kwietnia 2003 r.: - w § 1 zarządziła pobór w drodze inkasa naleŜności pienięŜnych z tytułu podatków: rolnego, leśnego i od nieruchomości od osób fizycznych; - w § 2 określiła inkasentów – na terenie wsi inkasentami zostali sołtysi sołectw wchodzących w skład gminy Tuszyn, z którymi Burmistrz Tuszyna zawiera umowę; - w § 3 ustaliła wynagrodzenie dla sołtysów za wykonane czynności inkasa w wysokości 450 zł netto kwartalnie plus 5 % prowizji od sumy zebranych naleŜności. PowyŜsza uchwała obowiązywała w okresie od dnia 1 stycznia 2003 r. do dnia 26 sierpnia 2005 r. 2) Rada Miejska w Tuszynie uchwałą nr XXVIII/180/05 z dnia 23 czerwca 2005 r.: - w § 1 zarządziła pobór w drodze inkasa naleŜności pienięŜnych z tytułu podatków: rolnego, podatku leśnego, podatku od nieruchomości oraz podatków wymierzanych w formie łącznego zobowiązania pienięŜnego od osób fizycznych; - w § 2 wyznaczyła na inkasenta na terenie miasta Tuszyna Annę Kłys – pracownika Urzędu Miasta, z wynagrodzeniem za inkaso – 0 %; - w § 3 określiła inkasentów – na terenie wsi inkasentami zostali sołtysi sołectw wchodzących w skład gminy Tuszyn, imienny wykaz stanowi załącznik nr 1 do uchwały; - w § 4 ustaliła wynagrodzenie dla sołtysów za wykonane czynności inkasa w wysokości 470 zł netto kwartalnie plus 5 % prowizji od sumy zebranych naleŜności; - § 5 nakazała sołtysom dokonywać obowiązkowej wpłaty zebranego podatku do kasy Urzędu w dzień następujący po ostatnim dniu, w którym zgodnie z przepisami prawa podatkowego, wpłata podatku powinna nastąpić. PowyŜsza uchwała obowiązuje od dnia 27 sierpnia 2005 r. do chwili obecnej. Obecnie na terenie gminy Tuszyn inkaso w podatkach pobiera 21 inkasentów, w tym: 20 sołtysów oraz 1 pracownik zatrudniony w Urzędzie Miasta w Tuszynie. W kontrolowanym okresie z sołtysami zawarte zostały w dniach 31 styczeń 2003 r. – 4 marzec 2003 r. umowy o inkaso za pobór naleŜności publicznoprawnych, anektowane następnie w dniu 24 czerwca 2003 r. w związku ze zmianą wynagrodzenia za inkaso z kwoty 300 zł netto kwartalnie plus 5 % prowizji od sumy zebranych naleŜności pienięŜnych z tytułu podatków: rolnego, leśnego i od nieruchomości od osób fizycznych do kwoty 450 zł netto kwartalnie plus 5 % prowizji. Umowy zostały zawarte na czas nieokreślony. W związku z wejściem w Ŝycie uchwały nr XXVIII/180/05 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 23 czerwca 2005 r. w sprawie ustalenia poboru podatków stanowiących dochody gminy Tuszyn, określenia inkasentów oraz wysokości wynagrodzenia za inkaso strony umowy zgodnie oświadczyły, Ŝe z dniem 30 września 2005 r. rozwiązują umowę o inkaso za pobór naleŜności pienięŜnych z tytułu podatków: rolnego, leśnego oraz podatków wymierzonych w formie łącznego zobowiązania pienięŜnego od nieruchomości od osób fizycznych, zawartą pomiędzy inkasentem a gmina Tuszyn reprezentowaną przez Burmistrza Miasta Tuszyna. Kontroli podano inkasentów: _____________________________________________________ 59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - Annę Kłys - pracownika Urzędu Miasta w Tuszynie inkasenta na terenie miasta Tuszyna, z obowiązującego zakresu czynności pracownika z dnia 3 stycznia 2000 r. wynika, Ŝe do obowiązków ww. naleŜy m. in.: pobieranie podatku od nieruchomości, podatku od środków transportowych oraz łącznego zobowiązania pienięŜnego; wystawianie dowodów wpłat od innych naleŜności wpłacanych do kasy; prowadzenie kar ewidencyjnych indywidualnych podatników podatków od środków transportowych, wystawianie upomnień w przypadku braku opłat podatku od środków transportowych, uzgadnianie miesięcznych wpływów zaksięgowanych na kontach ewidencyjnych z wpływami miesięcznymi na konto urzędu księgowanymi zbiorczo, wspólna odpowiedzialność materialna w kasie, zastępuje kasjera Urzędu Miasta w czasie jego nieobecności. Zakres czynności pracownika Anny Kłys z dnia 3 stycznia 2000 r. podpisany został przez Skarbnika Miasta – Halinę Modzelewską, która nie posiadała upowaŜnienia wydanego przez kierownika jednostki do wydawania zakresu czynności pracownika. - Stanisława Banaszczyka – sołtys sołectwa Mąkoszyn. Kserokopia zakresu czynności Anny Kłys – inspektora z dnia 3 stycznia 2000 r. stanowi załącznik nr 25 do protokołu kontroli. Kontrolą objęto terminowość rozliczenia I - IV raty podatku za lata 2005 – 2006 pobranych przez ww. inkasentów, wpłaty zainkasowanych kwot za poszczególne raty, zastosowane stawkami procentowe wynagrodzenia za inkaso oraz listy płac wynagrodzenia inkasentów naliczane i wypłacane. (….)3 Do udokumentowania wpłat podatków od osób fizycznych pobieranych przez inkasentów słuŜyły kontokwitariusze. Wydawane inkasentom kontokwitariusze ujmowane były w Księdze druków ścisłego zarachowania: - w roku 2005 w Księdze druków ścisłego zarachowania załoŜonej w dniu 1 lutego 2002 roku: przeszytej, ponumerowanej i podpisanej w dniu 5 lutego 2003 r. przez Sekretarza Miasta oraz Skarbnika Miasta; - w roku 2006 w Rejestrze druków, który nie spełniał wymogów Księgi druków ścisłego zarachowania. Rejestr druków nie został przeszyty, ponumerowany, zalakowany oraz podpisany przez kierownika jednostki i skarbnika. PowyŜszym działaniem naruszono pkt 5, część III – szczegółowa, Instrukcji ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania w Urzędzie Miasta w Tuszynie wprowadzonej w Ŝycie zarządzeniem nr 86/06 Burmistrza Miasta z dnia 21 września 2006 r. (obowiązującym od dnia 1 stycznia 2006 r.), z treści którego wynika, Ŝe „… Na ostatniej stronie naleŜy wpisać: księga zawiera … stron, słownie … kolejno ponumerowanych, przesznurowanych i zalakowanych, a następnie zaopatrzyć podpisem Burmistrza Miasta lub osoby upowaŜnionej oraz Skarbnika Gminy lub jego zastępcę”. Kontrolujące ustaliły ponadto, Ŝe niewykorzystane druki ścisłego zarachowania w kontokwitariuszach nie zostały uniewaŜnione, w wyniku czego naruszono pkt 10, część III – szczegółowa, Instrukcji ewidencji i kontroli druków ścisłego 3 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 zarachowania w Urzędzie Miasta w Tuszynie wprowadzonej w zarządzeniem nr 86/06 Burmistrza Miasta z dnia 21 września 2006 r. Ŝycie W trakcie trwania kontroli uzupełniono Księgę druków ścisłego zarachowania załoŜoną w roku 2006 oraz uniewaŜniono niewykorzystane druki ścisłego zarachowania w kontokwitariuszach. W wyniku kontroli ustalono, iŜ inkasenci w kontrolowanej próbie prawidłowo zostali rozliczeni. Inkasenci w terminie rozliczali się z pobranego inkasa. Kontrolujące ustaliły, Ŝe wynagrodzenia inkasenta Stanisława Banaszczyka - sołtysa Sołectwo Mąkoszyn objętego kontrolą za inkaso I - IV raty podatków za 2005 rok naliczone i wypłacone zostało w prawidłowych wysokościach, natomiast w roku 2006 za inkaso I –IV raty nieprawidłowo przyjęto stawkę 450,00 zł netto kwartalnie wynagrodzenia dla sołtysów za inkaso zamiast stawki 470,00 zł netto uchwalonej w § 4 uchwały nr XXVIII/180/05 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 23 czerwca 2005 r. Prowizja od sumy zebranych naleŜności w latach 2005 – 2006 została naliczona i wypłacona w prawidłowych wysokościach. Kontrolujące ustaliły, iŜ w roku 2006 nieprawidłowo ustalano wynagrodzenia I – IV rata podatku za wykonywanie czynności inkasa wszystkim sołtysom inkasentom z terenu gminy Tuszyn przyjmując do wynagrodzenia stawkę 450,00 zł netto kwartalnie wynagrodzenia dla sołtysa - inkasenta zamiast stawki 470,00 zł netto kwartalnie uchwalonej w § 4 uchwały nr XXVIII/180/05 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 23 czerwca 2005 r. Wyjaśnienie w przedmiotowej sprawie złoŜyła BoŜena Król – inspektor. Z treści wyjaśnienia wynika, Ŝe „ Na początku roku 2006, w chwili kiedy naleŜało przeliczyć wysokość brutto wynagrodzenia ( w związku ze zmianą wysokości składki zdrowotnej) – pomyłkowo dokonałam wyliczeń przywracając starą stawkę wynagrodzenia czyli 450 zł netto. Z początkiem roku 2007 – po przeliczeniach związanych ze wzrostem składki zdrowotnej – przywrócona została prawidłowa wysokość wynagrodzenia dla sołtysów w wysokości 470 zł netto. NaleŜnego wyrównania wynagrodzenia za 2006 rok w łącznej wysokości 1.600 zł netto ( 4 kwartały x 20 zł netto/ kwartał x 20 sołtysów), co łącznie z zaliczką na podatek dochodowy i składką na ubezpieczenie zdrowotne stanowi kwotę 1.912 zł brutto, dokonałam na liście płac z dnia 04.07.2007 roku – łącznie z wynagrodzeniem naleŜnym za II kwartał 2007 roku”. Wyjaśnienie BoŜeny Król – inspektora dotyczące wypłaty wynagrodzenia za wykonywanie czynności inkasa dla sołtysów za 2006 r. oraz kserokopia listy płac stanowią załącznik nr 26 do protokołu kontroli. Prowizja od sumy zebranych naleŜności w 2006 roku została naliczona i wypłacona w prawidłowych wysokościach. Listy wypłat wynagrodzenia dla inkasentów - sołtysów podpisane kaŜdorazowo były przez dwóch pracowników oraz Burmistrza Miasta ewentualnie Z-cę Burmistrza Miasta i Skarbnika Miasta. Z przedłoŜonych do kontroli list wypłat wynagrodzenia dla inkasentów – sołtysów nie wynika, które z ww. osób dokonywały kontroli: pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzały listy wynagrodzeń do wypłaty. PrzedłoŜone kontrolującym listy wypłat wynagrodzenia nie zostały poddane wstępnej kontroli w zakresie zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym oraz kontroli pod względem kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących tych operacji, naruszając tym samym zapis art. 35 _____________________________________________________ 61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 ust. 1 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 249, poz. 2104 ze zm.) - obowiązujący do dnia 31 grudnia 2005 r., obecnie unormowanie powyŜsze zawarte są w art. 45 ust.1 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 15,poz.148 ze zm.). Zgodnie z przepisami obowiązki te obciąŜały skarbnika gminy (głównego księgowego). Dowodem dokonania kontroli dokumentów księgowych był podpis złoŜony przez skarbnika na dokumentach dotyczących danej operacji gospodarczej lub finansowej obok podpisu osoby dokonującej merytorycznej kontroli operacji. Wyjaśnienie w zakresie wypłaty wynagrodzenia dla inkasentów złoŜyła Skarbnik Miasta. Z treśni wyjaśnienia wynika, Ŝe: „Listy wypłat wynagrodzenia dla sołtysów sporządzane są metodą komputerową. Nie ma na nich zapisów, Ŝe zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalno – rachunkowym oraz, Ŝe zostały poddane wstępnej kontroli w zakresie zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym oraz kontroli pod względem kompletności i rzetelności dokumentów i zatwierdzone do wypłaty. Ten fakt nie oznacza, Ŝe listy nie były pod wyŜej wymienionymi względami sprawdzone, poniewaŜ są na nich podpisy osoby sporządzającej, kierownika referatu ogólnego jako osoby sprawdzającej pod względem merytorycznym, pracownika księgowości lub zastępcy sprawdzającego listę pod względem formalno – rachunkowym, oraz Skarbnika lub Zastępcy dokonującego wstępnej kontroli w zakresie podanym wyŜej, natomiast podpis Burmistrza lub Zastępcy Burmistrza zatwierdza listę do wypłaty. Na przyszłość, aby uniknąć niedomówień w tym zakresie poleciłam stosowanie odpowiednich pieczątek na poszczególnych listach wypłat oraz zostanie wysłane pismo do firmy obsługującej program o wprowadzenie odpowiednich zapisów dotyczących zatwierdzania dokumentów.” Wyjaśnienie Skarbnika Miasta odnośnie list wypłat wynagrodzeń dla sołtysów stanowi załącznik nr 26a protkołu kontroli. Łącznie kontrolą objęto inkaso podatków: - w roku 2005 - na kwotę 77.858,80 zł, co stanowiło 14,69 % poboru podatków w drodze inkasa w gminie w roku 2005, (w roku 2005 w gminie inkasenci łącznie pobrali kwotę 529.947,18 zł) ; - w roku 2006 - na kwotę 46.761,00 zł, co stanowiło 10,75 % poboru podatku w drodze inkasa w gminie w roku 2006, (w roku 2006 w gminie inkasenci łącznie pobrali kwotę 434.881,40 zł). Realizację dochodów własnych Gminy w latach 2005-2006 roku przedstawiono w poniŜej zamieszczonych tabelach. Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2005 roku Lp. Wyszczególnienie 1 2 DOCHODY BUDŻETOWE – ogółem 1. Podatek od nieruchomości 2. Podatek rolny 3. Podatek leśny 4. Podatek od środków transportowych Plan (w zł) Wykonanie (w zł) Procent Wykonania planu 3 4 5 Udział procentowy w wykonaniu budżetu 6 29.694.340 29.383.248 98,95 00,0 4.292.607 420.596 44.438 220.650 4.374.822 417.533 45.628 244.474 101,92 99,27 102,68 110,80 14,89 1,42 0,16 0,83 _____________________________________________________ 62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 5. Opłaty lokalne 6. Pozostałe dochody własne DOCHODY WŁASNE 5.555.310 11.951.704 22.485.305 5.489.622 11.833.133 22.405.212 98,82 99,01 99,64 18,68 40,27 76,25 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Miasta w Tuszynie. Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2006 roku Lp. Wyszczególnienie 1 2 DOCHODY BUDŻETOWE – ogółem 1. Podatek od nieruchomości 2. Podatek rolny 3. Podatek leśny 4. Podatek od środków transportowych 5. Opłaty lokalne 6. Pozostałe dochody własne DOCHODY WŁASNE 3 29.504.983 4 31.038.624 5 105,20 Udział procentowy w wykonaniu budżetu 6 00,0 4.139.785 308.312 48.433 242.872 4.318.167 327.956 50.738 284.744 104,31 106,37 104,76 117,24 13,91 1,06 0,16 0,92 5.461.867 10.101.208 20.302.477 5.263.803 11.901.165 22.146.573 96,37 117,82 109,08 16,96 38,34 71,35 Plan (w zł) Wykonanie (w zł) Procent Wykonania planu Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Miasta w Tuszynie. 3) Podatek od nieruchomości W kontrolowanym okresie tj. w latach 2005 – 2006 w sprawie określenia wysokości stawek w podatku od nieruchomości obowiązywały następujące uchwały Rady Miejskiej w Tuszynie: - uchwała nr XXIII/144/04 z dnia 8 grudnia 2004 r. w sprawie ustalenia stawek podatku od nieruchomości. Uchwała opublikowana została w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego w dniu 17 grudnia 2004 roku (Dz. Nr 336, poz.3264). Niniejsza uchwała weszła w Ŝycie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego i miała zastosowanie do roku podatkowego 2005; - uchwała nr XXXV/216/05 z dnia 7 grudnia 2005 r. w sprawie ustalenia stawek podatku od nieruchomości. Uchwała opublikowana została w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego w dniu 16 grudnia 2005 roku (Dz. Nr 369, poz.3661). Niniejsza uchwała weszła w Ŝycie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego i miała zastosowanie do roku podatkowego 2006. Wysokości stawek w podatku od nieruchomości określone ww. uchwałach były zgodna z obowiązującymi przepisami prawa. W ww. uchwałach w sprawie określenia wysokości stawek w podatku od nieruchomości obniŜono stawki podatku w stosunku do maksymalnie dopuszczalnych. Kserokopia uchwał Rady Miejskiej w Tuszynie nr XXIII/144/04 z dnia 8 grudnia 2004 r. oraz nr XXXV/216/05 z dnia 7 grudnia 2005 r. stanowią załącznik nr 27 protokołu kontroli. _____________________________________________________ 63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W kontrolowanym okresie obowiązywały następujące uchwały Rady Miejskiej w Tuszynie w sprawie ustalenia zwolnień przedmiotowych w podatku od nieruchomości: - uchwała nr XXIII/145/04 z dnia 8 grudnia 2004 r., uchwała opublikowana została w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego w dniu 17 grudnia 2004 roku (Dz. Nr 336, poz.3265). Niniejsza uchwała weszła w Ŝycie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego i miała zastosowanie do roku podatkowego 2005; - uchwała nr XXXV/217/05 z dnia 7 grudnia 2005 r., uchwała opublikowana została w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego w dniu 16 grudnia 2005 roku (Dz. Nr 369, poz.3662). Niniejsza uchwała weszła w Ŝycie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego i miała zastosowanie do roku podatkowego 2006. Rada Miejska w nieruchomości: Tuszynie w kontrolowanym okresie zwolniła z podatku od • budynki lub ich części, budowle i grunty słuŜące do odprowadzania i oczyszczania ścieków, • budynki lub ich części, budowle i grunty zajęte pod publiczne kryte pływalnie, • budynki lub ich części, budowle i grunty stanowiące mienie komunalne, nie przekazane w posiadanie zaleŜne albo zarząd osobom fizycznym, osobom prawnym lub jednostkom organizacyjnym, w tym spółkom nieposiadającym osobowości prawnej, • budynki lub ich części, budowle i grunty zajęte na potrzeby prowadzenia działalności w zakresie ochrony bezpieczeństwa ludzi oraz do utrzymania bezpieczeństwa i porządku publicznego, z wyjątkiem wykorzystywanych na prowadzenie działalności gospodarczej, • budynki lub ich części, budowle i grunty wykorzystywane na potrzeby prowadzenia działalności w zakresie ochrony przeciwpoŜarowej, w tym przekazane w posiadanie zaleŜne lub zarząd osobom fizycznym, osobom prawnym lub jednostkom organizacyjnym, w tym spółkom nieposiadającym osobowości prawnej. Kserokopia uchwał Rady Miejskiej w Tuszynie nr XXIII/145/04 z dnia 8 grudnia 2004 r. oraz nr XXXV/217/05 z dnia 7 grudnia 2005 r. stanowią załącznik nr 28 protokołu kontroli. Dokonując kontroli w oparciu o testy kontrolne kontrolujące ustaliły, Ŝe: - uchwalone w latach 2005 – 2006 zwolnienia w podatku od nieruchomości nie stanowiły pomocy publicznej dla przedsiębiorców; - uchwały w sprawie ustalenia stawek podatku od nieruchomości oraz dotyczące zwolnienia w podatku od nieruchomości podjęte w latach 2005 – 2006 weszły w Ŝycie przed początkiem roku podatkowego; - w kontrolowanym okresie obowiązywały wzory formularzy informacji oraz deklaracji na podatek od nieruchomości uchwalone uchwałą Rady Miejskiej w Tuszynie nr XXII/137/04 z dnia 17 listopada 2004 r. w sprawie określenia wzoru informacji oraz deklaracji w sprawie podatku od nieruchomości; - uchwała Rady Miejskiej w Tuszynie nr XXII/137/04 z dnia 17 listopada 2004 r. w sprawie określenia wzoru informacji oraz deklaracji w sprawie podatku od nieruchomości opublikowana została w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego w dniu 17 _____________________________________________________ 64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 grudnia 2004 roku (Dz. Nr 340, poz.3353), weszła w Ŝycie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego; - uchwały w sprawie określenia stawek w podatku od nieruchomości, zwolnień w podatku od nieruchomości, wzorów formularzy zostały terminowo przekazane Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Łodzi; - powyŜsze uchwały nie były przedmiotem rozstrzygnięć nadzorczych Kolegium RIO; - Rada Miejska w Tuszynie podjęła uchwałę nr XXXVIII/258/98 z dnia 28 kwietnia 1998 r. w sprawie opłaty prolongacyjnej. Kserokopia uchwały Rady Miejskiej w Tuszynie nr XXXVIII/258/98 z dnia 28 kwietnia 1998 r. stanowi załącznik nr 29 protokołu kontroli. Test kontrolny dotyczący podatku od nieruchomości – Dane dotyczące uchwał w sprawie podatku od nieruchomości za lata 2005 - 2006 - test nr 1 – stanowią załącznik nr 30 protokołu kontroli. Podatek od nieruchomości od osób prawnych W 2005 roku na terenie Gminy Tuszyn zaewidencjonowanych było 88 podatników podatku od nieruchomości - osób prawnych, a w 2006 roku – 83 podatników – osób prawnych i jednostek organizacyjnych nie mających osobowości prawnej. Kontrolą objęto podatników podatku od nieruchomości osoby prawne i jednostki organizacyjne nie mających osobowości prawnej opłacających podatek w wysokości powyŜej 100.000 zł: - w roku 2005 - 10 podatników opłacających podatek od nieruchomości, co stanowiło 11,36 % podatników opłacających ww. podatek w roku 2005; - w roku 2006 - 10 podatników opłacających podatek od nieruchomości, co stanowiło 12,05 % podatników opłacających ww. podatek w roku 2006. Dochody gminy zaplanowane i uzyskane oraz zaległości i nadpłaty z tytułu podatku od nieruchomości od osób prawnych w latach 2005 – 2006 wynosiły: Rok 2005 2006 - dochody zaplanowane 2.665.163,00 2.569.927,00 - dochody według przypisu 2.519.388,50 2.685.321,30 - dochody uzyskane 2.696.890,76 2.588.629,60 211.346,46 32.436,07 - zaległości - nadpłaty 16,50 - W badanym okresie odpisy w podatku od nieruchomości od osób prawnych wynosiły: - w roku 2005 – 42.842,40 zł - w roku 2006 - 275.585,59 zł Odpisy w kwocie 42.842 zł na dzień 31 grudnia 2005 roku wynikały: z korekty deklaracji na podatek od nieruchomości w kwocie 10.672,80 zł, z decyzji umorzeniowych w kwocie 34.169,60 zł. _____________________________________________________ 65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Odpisy w kwocie 275.585,59 zł na dzień 31 grudnia 2006 roku wynikały jedynie z korekty deklaracji na podatek od nieruchomości. Kontrolą objęto dokonane odpisy na kontach podatników: (….)4 Kontrolę terminowości składania deklaracji podatkowych, prawidłowości danych wykazanych w tych deklaracjach w zakresie podstawy opodatkowania i zastosowanych stawek podatkowych oraz terminowości zapłaty poszczególnych rat podatku od nieruchomości przeprowadzono na podstawie przedłoŜonej dokumentacji oraz ksiąg rachunkowych podatników: (….)5 Gmina Tuszyn prowadzi ewidencję gruntów na podstawie porozumienia nr 3/99 z dnia 8 kwietnia 1999 r. zawartym pomiędzy Starostą Łódzkim Wschodnim, a Burmistrzem Miasta i Gminy Tuszyn. PowyŜszym porozumieniem Starosta powierzył Burmistrzowi prowadzenie spraw wynikających ustawy z dnia 17 maja 1989 r. Prawo geodezyjne i kartograficzne (Dz. U. nr 30, poz.163 ze zm.) tj. na terenie miasta i gminy Tuszyn prowadzenie ewidencji gruntów, budynków i gleboznawczej klasyfikacji gruntów, w tym wydawanie decyzji administracyjnych, a takŜe sporządzanie gminnego zestawienia zbiorczego danych z ewidencji gruntów i budynków. Prowadzenie zadań nastąpiło na czas nieokreślony. W zakresie finansowania wykonywanych zadań porozumienie było dwukrotnie anektowane. Sprawdzając terminowość składania przez podatników podatku od nieruchomości od osób prawnych deklaracji podatkowych na 2005 i 2006 rok ustalono, Ŝe wszyscy podatnicy objęci kontrolą złoŜyli deklaracje podatkowe. Z naruszeniem terminu określonego w art. 6 ust. 9 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych ( tekst jednolity z 2002 r. Dz. U. nr 9, poz. 84 ze zm.) w kontrolowanym okresie złoŜone zostały deklaracje przez podatników: (….)6 W przyjętej do kontroli próbie stawki podatków zadeklarowane przez podatników opłacających podatek od nieruchomości od osób prawnych zostały określone zgodnie z uchwałami Rady Gminy na dany rok podatkowy. 4 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 5 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 6 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 (….)7 W objętych kontrola deklaracjach podatkowych nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie określenia przedmiotu opodatkowania. Objęci kontrolą podatnicy podatku od nieruchomości od osób prawnych w latach 2005 – 2006 uiszczali naleŜny podatek w terminie określonym ustawą o podatkach i opłatach lokalnych. Od nielicznych wpłat dokonanych po terminie organ podatkowy pobierał naleŜne odsetki za zwłokę. W objętej kontrolą próbie nie wydawano decyzji określających wysokość zaległości podatkowych. W wyniku przeprowadzonej kontroli nie stwierdzono przypadków opodatkowaniem podatników, na których ciąŜył obowiązek podatkowy. nie objęcia Testy kontrolne dotyczące podatku od nieruchomości – Dane dotycząc wymiaru i poboru podatku od nieruchomości - osoby prawne – za lata 2005 – 2006 - testy nr 2 i nr 3 – stanowią załącznik nr 32 do protokołu kontroli. Podatek od nieruchomości od osób fizycznych W kontrolowanym okresie tj. w latach 2005 – 2006 w gminie Tuszyn podatek od nieruchomości od osób fizycznych opłacało: - w roku 2005 – 4.656 podatników - w roku 2006 – 4.810 podatników. Dochody gminy zaplanowane i uzyskane oraz zaległości i nadpłaty z tytułu podatku od nieruchomości od osób fizycznych w latach 2005 – 2006 wynosiły: Rok 2005 2006 - dochody zaplanowane 1.627.444,00 1.569.858,00 - dochody według przypisu 1.788.370,53 1.789.349,30 - dochody uzyskane 2.696.890,76 1.729.537,57 605.328,08 199.271,02 6.774,75 5.119,86 - zaległości - nadpłaty W badanym okresie odpisy w podatku od nieruchomości od osób fizycznych wynosiły: - w roku 2005 – 89.312,80 zł - w roku 2006 - 43.540,28 zł Odpisy w kwocie 89.312,80 zł na dzień 31 grudnia 2005 roku wynikały: z korekty deklaracji na podatek od nieruchomości w kwocie 86.762,80 zł; z decyzji umorzeniowych w kwocie w kwocie 2.550,00 zł. 7 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Odpisy w kwocie 43.540,28 zł na dzień 31 grudnia 2006 roku wynikały: z korekty deklaracji na podatek od nieruchomości w kwocie 43.458,28 zł; z decyzji umorzeniowych w kwocie w kwocie 82,00 zł. Kontrolą objęto 100 wybranych losowo podatników o numerach kont: 1000023, 1020047, 1000113, 1010004, 1020033, 1030004, 1040008, 1060011, 1060012, 1060044, 1060053, 1060075, 10060096, 160099, 1060102, 1060111, 1090006, 1110008, 1110015, 1140014, 1110017 1220003, 1240013, 1250018, 1250019, 1270003, 1290007, 1290008, 1300023, 1320005, 1320018, 1320022, 1320048, 1320053, 1320055, 1330070, 1135004, 1350066, 1360006, 1400005, 1420006, 1460018, 1460001, 1480004, 1480005, 1480006, 1480011, 1510011, 1510038, 1510047, 1510074, 1520005, 1520006, 1520010, 1520029, 1530019, 1540007, 1540008, 1540009, 1540023, 1540024, 1540026, 1560040, 1600003, 1600012, 1600016, 1600026, 1600041, 1600067, 1600070, 1610010,1600011, 1600059, 1610012, 1610016, 1620008, 1620018, 1630005, 1630021, 1640001, 1640006, 1660007, 1640007, 1640020, 1700015, 1700016, 1700018, 1700031, 1730031, 1730067, 1770007, 1770015, 1820005, 1820006, 1820009, 1820016, 1820019, 1840028, 1860015, 1860016, 1900002, 1910019, 1910041, 1910043, 1910059. Na dzień kontroli 68 podatników opłacających podatek od nieruchomości objętych kontrolą złoŜyło wymagane informację w sprawie podatku od nieruchomości zgodnie ze wzorem formularzy określonym w uchwale Rady Miejskiej w Tuszynie nr XXII/137/04 z dnia 17 listopada 2004 r., co stanowiło 68 % podatników opłacających podatek w ww. miejscowości objętych kontrolą. Pozostali podatnicy objęci kontrolą opłacający podatek od nieruchomości tj. 32 % złoŜyli „Zeznanie podatnika” w okresie wcześniejszym, na starych drukach. Dane dotyczące powierzchni wykazane w deklaracjach zgodne były z danymi zawartymi w rejestrze wymiarowym. W objętym kontrolą okresie tj. w latach 2005 – 2006 w gminie Tuszyn zaistniało szereg przypadków powstania obowiązku podatkowego lub zmiany okoliczności mających wpływ na wysokość opodatkowania. Kontrolą objęto wytypowanych losowo 5 przypadków powstania obowiązku podatkowego. Podatnicy objęci kontrolą złoŜyli w wymaganym terminie informacji odnośnie zaistniałych zmian. Organ podatkowy po otrzymaniu „Zawiadomienia o zmianach w ewidencji gruntów i budynków” podejmował decyzje w celu ustalenie wysokości zobowiązania podatkowego zgodnie z art. 139 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa ( tekst jednolity z 2005 r. Dz. U. nr 8, poz. 60 ze zm.), z którego wynika, Ŝe załatwienie sprawy wymagającej przeprowadzenia postępowania dowodowego powinno nastąpić bez zbędnej zwłoki, jednak nie później niŜ w ciągu miesiąca, a sprawy szczególnie skomplikowane – nie później niŜ w ciągu 2 miesięcy od dnia wszczęcia postępowania. Stawki podatku zastosowane przez organ podatkowy w objętych kontrolą decyzjach wymiarowych wszystkich podatników opłacających podatek od nieruchomości osoby fizyczne były zgodne z treścią uchwał Rady Miejskiej w sprawie uchwalenia stawek w podatku od nieruchomości na dany rok podatkowy. Kontrolujące w złoŜonych przez podatników, opłacających podatek od nieruchomości osoby fizyczne informacjach nie stwierdziły nieprawidłowości w zakresie określenia przedmiotu opodatkowania. W roku 2005 decyzje ustalające wysokość podatku zostały doręczone podatnikom przez pocztę oraz gońca w terminie umoŜliwiającym podatnikom zachowanie ustawowego terminu płatności pierwszej raty podatku, natomiast w roku 2006 decyzje ustalające wysokość podatku doręczane były przez pocztę oraz w sołectwach przez sołtysów. Podatnicy podatku od nieruchomości osoby fizyczne objęci kontrolą w latach 2005 – 2006 uiszczali naleŜny podatek w terminie za wyjątkiem podatników: _____________________________________________________ 68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 (….)8 Kontrolujące ustaliły, Ŝe organ podatkowy od dnia 1 września 2005 r. nie naliczał i nie pobierał odsetek za zwłokę, których wysokość nie przekraczała trzykrotności wartości opłaty dodatkowej pobieranej przez „Pocztę Polską” za polecenie przesyłki listowej tj. kwoty 6,60 zł zgodnie z art. 54 § 1 pkt 5 ustawy Ordynacja podatkowa. W latach 2005 – 2006 organ podatkowy przeprowadzał kontrolę podatników opłacających podatek od nieruchomości - osoby fizyczne. W roku 2005 kontrolą objęto 26 podatników, organ podatkowy nie wydał decyzji zwiększających wysokość zobowiązań podatkowych. W roku 2006 kontrolą objęto 15 podatników opłacających podatek od nieruchomości osoby fizyczne, organ podatkowy nie wydał decyzji zwiększających wysokość zobowiązań podatkowych. W wyniku kontroli podatników podatku od nieruchomości osoby fizyczne za latach 2005 – 2006 inspektorzy Regionalnej Izby Obrachunkowej nie stwierdzili przypadków nie objęcia opodatkowaniem podatników, na których ciąŜył obowiązek podatkowy. Testy kontrolne dotyczące podatku od nieruchomości – Dane dotyczące wymiaru i poboru podatku od nieruchomości - osoby fizyczne – za lata 2005 – 2006 - testy nr 4 i nr 5 – stanowią załącznik nr 33 protokołu kontroli. Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np. umorzenie zaległości, rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności) 2005 rok Rodzaj decyzji Ilość wydanych decyzji Kwota objęta decyzjami (zł) Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek 7 83.678,10 Rozłożenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatności podatku - - Rozłożenie na raty zapłaty zaległości podatkowej 2 283.958,60 Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej - - 2006 rok Rodzaj decyzji Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek Ilość wydanych decyzji 1 Kwota objęta decyzjami (zł) 56,00 8 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Rozłożenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatności podatku - - Rozłożenie na raty zapłaty zaległości podatkowej - - Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej - - Kontrolą objęto 4 decyzji administracyjnych dotyczących umorzenia zaległości podatkowych w podatku od nieruchomości wydanych w latach 2005 – 2006, co stanowiło 42,86 % ogółu wydanych decyzji w roku 2005 oraz 100 % decyzji wydanych w roku 2006. Kontrolą objęto trzy decyzje dotyczących umorzenia zaległości podatkowych z roku 2005 oraz jedną decyzję wydaną w 2006 r.: - decyzję nr Fn 3254/80/E/2004 z dnia 21 stycznia 2005 r. dotyczącą umorzenia podatnikowi zaległej raty podatku od nieruchomości za miesiąc wrzesień 2004 r. w kwocie 8.070,80 zł oraz połowy raty podatku od nieruchomości za miesiąc październik 2004 r. w kwocie 4.035,40 zł – łącznie dotyczącą umorzenia kwoty 12.106,20 zł; - decyzję nr Fn 3254/69/D/2004 z dnia 21 stycznia 2005 r. dotyczącą umorzenia podatnikowi zaległych rat podatku od nieruchomości za miesiące lipiec oraz sierpień 2004 r. w łącznej kwocie 22.063,40 zł oraz odmowy umorzenia zaległych rat za miesiące wrzesień i październik 2004 r., a ponadto umorzenia zaległych rat podatku leśnego za miesiące lipiec i sierpień 2004 r. w łącznej kwocie 180,00 zł oraz odmowy umorzenia zaległych rat za miesiące wrzesień i październik 2004 r.; - decyzję nr Fn 3110/41/B/2005 z dnia 17 października 2005 r. dotyczącą umorzenia podatnikowi III raty podatku od nieruchomości za 2005 r. w wysokości 79,20 zł; - decyzję nr Fn 3110/18/C/2006 z dnia 28 kwietnia 2006 r. dotyczącą umorzenia podatnikowi I raty podatku od nieruchomości za 2006 r. w wysokości 56,00 zł; Kontrolujące ustaliły, Ŝe: - wszystkie objęte kontrolą decyzje dotyczące umorzenia podatku od nieruchomości były wydawane na wniosek podatnika. Na wnioskach odnotowano datę wpływu wniosku do Urzędu oraz pozycję z Dziennika korespondencji; - decyzje objęte kontrolą były wydawane przez Burmistrza Miasta; - przed wydaniem decyzji w sprawie umorzenia zaległości podatkowych w podatku od nieruchomości organ podatkowy zgromadził dokumentację potwierdzającą zaistniały stan faktyczny stanowiący podstawę umorzenia podatku ewentualnie przeprowadził postępowanie wyjaśniające w sprawie; - wszystkie objęte kontrolą decyzji w sprawie umorzenia zaległości podatkowych w podatku od nieruchomości oraz w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym w którym występował podatek od nieruchomości zostały załatwione w drodze decyzji - art. 207 ustawy Ordynacja podatkowa. - objęta kontrolą decyzja nr Fn 3110/41/B/2005 z dnia 17 października 2005 r. dotyczącą umorzenia podatnikowi III raty podatku od nieruchomości za 2005 r. w wysokości 79,20 zł została wydana na podstawie art. 67 § 1 i § 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (Dz. u. nr 8 poz. 60), który został uchylony z dniem 1 września 2005 roku w drodze ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. nr 143 poz. 1199); _____________________________________________________ 70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - decyzje objęte kontrolą posiadały uzasadnienie faktycznego oraz prawnego zgodnie z art. 210 § 1 pkt 6 i 210 § 4 ww. ustawy; - w wydanych decyzjach: nr Fn 3254/80/E/2004 z dnia 21 stycznia 2005 r. dotyczącej umorzenia podatnikowi zaległej raty podatku od nieruchomości za miesiąc wrzesień 2004 r. w kwocie 8.070,80 zł oraz połowy raty podatku od nieruchomości za miesiąc październik 2004 r. w kwocie 4.035,40 zł – łącznie dotyczącej umorzenia kwoty 12.106,20 zł oraz Fn 3254/69/D/2004 z dnia 21 stycznia 2005 r. dotyczącej umorzenia podatnikowi zaległych rat podatku od nieruchomości za miesiące lipiec oraz sierpień 2004 r. w łącznej kwocie 22.063,40 zł oraz odmowy umorzenia zaległych rat za miesiące wrzesień i październik 2004 r., a ponadto umorzenia zaległych rat podatku leśnego za miesiące lipiec i sierpień 2004 r. w łącznej kwocie 180,00 zł oraz odmowy umorzenia zaległych rat za miesiące wrzesień i październik 2004 r. - nie określono kwoty umorzonych odsetek za zwłokę, przez co naruszono przepisy art. 67 § 1 oraz 67 § 1a ustawy Ordynacja podatkowa (obowiązującego do dnia 1 września 2005 r.), zgodnie z którymi w przypadkach uzasadnionych waŜnym interesem podatnika lub interesem publicznym organ podatkowy, na wniosek podatnika, moŜe umorzyć w całości lub w części zaległości podatkowe, odsetki za zwłokę lub opłatę prolongacyjną. Umorzenie zaległości podatkowych powoduje równieŜ umorzenie odsetek za zwłokę w całości lub w takiej części, w jakiej została umorzona zaległość podatkowa, a rozstrzygnięcie w tej sprawie winno być zawarte w decyzji. Kserokopie decyzji: nr Fn 3110/41/B/2005 z dnia 17 października 2005, nr Fn 3254/80/E/2004 z dnia 21 stycznia 2005 r., Fn 3254/69/D/2004 z dnia 21 stycznia 2005 r. stanowią załącznik nr 34 do protokołu kontroli. W kontrolowanym okresie organ podatkowy wydał 11 decyzji odmownych w sprawach dotyczących umorzenia zaległości podatkowych, w tym w roku 2005 – 7 decyzji odmownych, w roku 2006 – 4 decyzje odmowne. Kontrolą objęto decyzję: - decyzję nr Fn 3110/11/F/2005 z dnia 30 maja 2005 r. dotyczącą odmowy umorzenia podatnikowi zaległości w podatku od nieruchomości za lata 2000 – 2005 w kwocie 29.922,00 zł oraz odmowy umorzenia naleŜnych odsetek od tych zaległości; III raty podatku od nieruchomości za 2005 r. w wysokości 79,20 zł; - decyzję nr Fn 3110/21/G/2006 z dnia 8 sierpnia 2006 r. dotyczącą odmowy umorzenia podatnikowi zaległej I i II raty podatku od nieruchomości za rok 2005 w kwocie 16.974,20 zł za nieruchomość połoŜoną w Tuszynie przy ul. Jana Pawła II nr 98. W objętych kontrolą decyzjach organ podatkowy wyznaczył stronie termin do wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego stosownie do wymogów art. 200 ustawy Ordynacja podatkowa. Z oświadczeń złoŜonego przez Burmistrza Miasta wynika, Ŝe w latach 2005 – 2006 w postępowaniu podatkowym nie brali udziału pracownicy urzędu podlegający wyłączeniu od udziału w postępowaniu na podstawie art. 130 ustawy Ordynacja podatkowa oraz nie zaistniały przesłanki do wyłączenia organu od załatwienia spraw na podstawie art. 132 ustawy Ordynacja podatkowa. Oświadczenia Burmistrza Miasta stanowią załącznik nr 35 protokołu kontroli. Test kontrolny dotyczący podatku od nieruchomości – Dane dotyczące umorzenia zaległości podatkowych - osoby fizyczne, osoby prawne – za lata 2005 – 2006 - test nr 6 – stanowią załącznik nr 36 protokołu kontroli. _____________________________________________________ 71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 4) Podatek rolny Stosownie do ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (tekst jednolity z 1993 roku Dz. U. nr 94 poz. 431 ze zm.) oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 stycznia 1990 roku w sprawie podatku rolnego (Dz. U. nr 3, poz.18 ze zm.), a takŜe rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 roku (Dz. U. nr 143, poz.1614 ze zm.) w sprawie zaliczenia gmin oraz miast do jednego z czterech okręgów podatkowych, gmina Tuszyn została zakwalifikowana do II okręgu podatkowego. Zgodnie z art. 6 ustawy podstawę obliczania podatku rolnego stanowi średnia cena skupu Ŝyta za pierwsze trzy kwartały roku poprzedzającego rok podatkowy. Średnia cena skupu Ŝyta wynosiła: - w 2005 roku – 37,67 zł za 1q wg komunikatu Prezesa GUS z dnia 15 października 2004 roku (MP nr 43 poz. 765); - w 2006 roku – 27,88 zł za 1q wg komunikatu Prezesa GUS z dnia 17 października 2005 roku (MP nr 62 poz. 867). Rada Miejska w Tuszynie nie obniŜyła ceny skupu Ŝyta. Podatek rolny od osób fizycznych W kontrolowanym okresie tj. w latach 2005 – 2006 w gminie Tuszyn podatek rolny od osób fizycznych opłacało: - w roku 2005 – 4.246 podatników - w roku 2006 – 4.347 podatników. W kontrolowanym okresie Rada Miejska w Tuszynie podjęła uchwałę nr XXII/138/04 z dnia 17 listopada 2004 r. w sprawie: określenia wzorów informacji oraz deklaracji w sprawie podatku rolnego. - uchwała Rady Miejskiej w Tuszynie nr XXII/138/04 z dnia 17 listopada 2004 r. w sprawie: określenia wzorów informacji oraz deklaracji w sprawie podatku rolnego opublikowana została w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego w dniu 17 grudnia 2004 roku (Dz. Nr 340, poz.3354) oraz weszła w Ŝycie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego; - uchwała w sprawie wzorów formularzy zostały terminowo przekazane Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Łodzi; - powyŜsze uchwała nie były przedmiotem rozstrzygnięć nadzorczych Kolegium RIO; Rejestr wymiarowy w kontrolowanej jednostce od roku 1997 komputerowo. prowadzony jest Kontrolą objęto sołectwo Wodzin Prywatny w zakresie prawidłowości wymiaru podatku rolnego od osób fizycznych oraz terminowości doręczania nakazów płatniczych. Kontrolą objęto: - w roku 2005 – wszystkich podatników opłacających podatek rolny osoby fizyczne w sołectwie Wodzin Prywatny tj. 73 pozycji, co stanowiło 1,72 % ogółu podatników opłacających ww. podatek w roku 2005 w gminie Tuszyn; - w roku 2006 – wszystkich podatników opłacających podatek rolny osoby fizyczne w sołectwie Wodzin Prywatny tj. 73 pozycji, co stanowiło 1,68 % ogółu podatników opłacających ww. podatek w roku 2006 w gminie Tuszyn. _____________________________________________________ 72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Gmina Tuszyn prowadzi ewidencję gruntów na podstawie porozumienia nr 3/99 z dnia 8 kwietnia 1999 r. zawartym pomiędzy Starostą Łódzkim Wschodnim, a Burmistrzem Miasta i Gminy Tuszyn. PowyŜszym porozumieniem Starosta powierzył Burmistrzowi prowadzenie spraw wynikających ustawy z dnia 17 maja 1989 r. Prawo geodezyjne i kartograficzne (Dz. U. nr 30, poz.163 ze zm.) tj. na terenie miasta i gminy Tuszyn prowadzenie ewidencji gruntów, budynków i gleboznawczej klasyfikacji gruntów, w tym wydawanie decyzji administracyjnych, a takŜe sporządzanie gminnego zestawienia zbiorczego danych z ewidencji gruntów i budynków. Prowadzenie zadań nastąpiło na czas nieokreślony. W zakresie finansowania wykonywanych zadań porozumienie było anektowane. W wyniku kontroli podatku rolnego od osób fizycznych oraz podatku rolnego w łącznym zobowiązaniu podatkowym w sołectwie Wodzin Prywatny kontrolujące ustaliły, Ŝe: - Na dzień kontroli 28 podatników opłacających podatek rolny w sołectwie złoŜyło wymagane informację w sprawie podatku rolnego zgodnie ze wzorem formularzy określonym w uchwale Rady Miejskiej w Tuszynie nr XXII/138/04 z dnia 17 listopada 2004 r. w sprawie: określenia wzorów informacji oraz deklaracji w sprawie podatku rolnego, co stanowiło 38,36 % podatników opłacających podatek w ww. miejscowości. W 41 przypadkach podatnicy złoŜyli informacje na starych drukach „Zeznanie podatnika”. - Kontrolujące ustaliły, Ŝe Informacji w sprawie podatku rolnego („Zeznania podatnika”)nie złoŜyli podatnicy o nr: 17000002, 17030001,17000016, 17004013. W złoŜonych zeznaniach podatkowych przez podatników o nr: 17030011, 17030002, 17030006, 17030007, 17010006, 17000013,17010009 brak było gruntów do opodatkowania. - W pozostałych pozycjach objętych kontrolą dane dotyczące powierzchni wykazane w informacjach zgodne były z danymi zawartymi w rejestrze wymiarowym. - Prawidłowość przeliczenia hektarów fizycznych na przeliczeniowe oraz prawidłowość naliczenia podatku rolnego nie budziła zastrzeŜeń kontrolujących. - Organ podatkowy po otrzymaniu „Zawiadomienia o zmianach w ewidencji gruntów i budynków” podejmował decyzje w celu ustalenie wysokości zobowiązania podatkowego zgodnie z art. 139 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa. W latach 2005 – 2006 w sołectwie Wodzin Prywatny odnotowano 5 zmian w ewidencji gruntów. - Stawki podatku przyjęte przez organ podatkowy w decyzjach wymiarowych wszystkich podatników opłacających podatek rolny osoby fizyczne w sołectwie Wodzin Prywatny były zgodne: * w 2005 roku – z komunikatem Prezesa GUS z dnia 15 października 2004 roku (MP nr 43 poz. 765) - 37,67 zł za 1q; * w 2006 roku – z komunikatem Prezesa GUS z dnia 17 października 2005 roku (MP nr 62 poz. 867) - 27,88 zł za 1q. - Kontrolujące w złoŜonych przez podatników informacjach dotyczących opłacania podatku rolnego nie stwierdziły nieprawidłowości w zakresie określenia przedmiotu opodatkowania. - W roku 2005 w sołectwie Wodzin Prywatny decyzje ustalające wysokość podatku rolnego lub łącznego zobowiązania pienięŜnego zostały doręczone podatnikom przez sołtysa w terminie umoŜliwiającym podatnikom zachowanie ustawowego terminu płatności pierwszej raty podatku. W roku 2006 w sołectwie Wodzin Prywatny decyzje ustalające wysokość podatku rolnego lub łącznego zobowiązania pienięŜnego zostały doręczone podatnikom przez gońca, a osobom zamieszkałym poza terenem sołectwa _____________________________________________________ 73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wodzin Prywatny przez pocztę, w terminie umoŜliwiającym podatnikom zachowanie ustawowego terminu płatności pierwszej raty podatku. - Podatnicy podatku rolnego w sołectwie Wodzin Prywatny w latach 2005 – 2006 uiszczali naleŜny podatek w terminie za wyjątkiem podatników: (….)9 Podatek rolny od osób prawnych W latach 2005 – 2006 gmina Tuszyn realizowała dochody z tytułu podatku rolnego od osób prawnych od 8 podatników. Dochody gminy zaplanowane i uzyskane oraz zaległości w podatku rolnym od osób prawnych w latach 2005 – 2006 wynosiły: Rok Plan Wykonanie % 2005 r. 5.146,00 5.417,20 105,27 2006 r. 4.200,00 3.247,00 77,31 Na dzień 31 grudnia 2004 r., na dzień 31 grudnia 2005 r. oraz na dzień 31 grudnia 2006 r. w podatku rolnym od osób prawnych zaległości nie występowały. Deklaracje podatkowe złoŜyli wszyscy podatnicy objęci podatkiem rolnym od osób prawnych zgodnie z przyjętą przez Radę Miejską w Tuszynie uchwałą nr XXII/138/04 z dnia 17 listopada 2004 r. w sprawie: określenia wzorów informacji oraz deklaracji w sprawie podatku rolnego. W zakresie terminowości składania deklaracji podatkowej w podatku rolnym od osób prawnych nie przestrzegano terminu określonego w art.6a ust.8 pkt 1 ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym zgodnie, z którym termin na złoŜenie deklaracji przez podatnika upływa w dniu 15 stycznia roku podatkowego. Po terminie deklaracje podatkowe złoŜyli podatnicy: (….)10 Kontrolą objęto podatników podatku rolnego osoby prawne i jednostki organizacyjne nie mających osobowości prawnej opłacających podatek w najwyŜszych wysokościach: - w roku 2005 - 2 podatników opłacających podatek rolny, co stanowiło 28,57 % podatników opłacających ww. podatek w roku 2005; - w roku 2006 – 2 podatników opłacających podatek rolny, co stanowiło 25,00 % podatników opłacających ww. podatek w roku 2006. 9 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 10 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Sprawdzono terminowość wpłat naleŜności podatkowych za lata 2005-2006 poddając kontroli podatników: Gospodarstwo Mieszkaniowe Zasobu Własności Rolnej Skarbu Państwa w Ksawerowie oraz Mazowieckie Centrum Hodowli i Rozwoju Zwierząt Sp. z o. o. Łowicz. Kontrolujące ustaliły: - Przypisu w podatku rolnym od osób prawnych w latach 2005 – 2006, na objętych kontrolą kontach podatników, dokonano w prawidłowych wysokościach – wynikających ze złoŜonych deklaracji; - W latach 2005 – 2006 objęci kontrolą podatnicy dokonywali wpłaty podatku w ustawowym terminie, określonym w art.6a ust.8 pkt 3 ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym. Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególności ulga inwestycyjna, żołnierska i z tytułu nabycia gruntów) 2005 rok Ilość decyzji (szt.) Rodzaj decyzji Kwota ulgi lub zwolnienia (zł) Ulga inwestycyjna 1 117,90 Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 5 1.136,21 Ulga żołnierska - - Umorzenie zaległości, odsetek 5 1.868,50 Rozłożenie na raty zapłaty podatku (zaległości) 1 1.003,00 Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości) - - Skutki finansowe w przypadku ulg, zwolnień dotyczą danego roku. 2006 rok Ilość decyzji (szt.) Rodzaj decyzji Kwota ulgi lub zwolnienia (zł) Ulga inwestycyjna 1 250,67 Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 2 298,60 Ulga żołnierska 1 79,00 Umorzenie zaległości, odsetek 3 348,00 Rozłożenie na raty zapłaty podatku (zaległości) 3 1.501,00 Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości) - - Skutki finansowe w przypadku ulg, zwolnień dotyczą danego roku. Zwolnienia z tytułu nabycia gruntów Kontrolą objęto 2 decyzje wydane w latach 2005 - 2006 w sprawie zwolnienia z tytułu nabycia gruntów, co stanowiło 20 % wydanych decyzji w roku 2005 oraz 100% decyzji wydanych w roku 2006 Kontrolą objęto: - decyzję nr 2/2005 z dnia 9 maja 2005 r. – zwolniono podatnika od obowiązku opłacania podatku rolnego z tytułu nabycia gruntów o powierzchni ogólnej 4,71 ha od 1 kwietnia 2005 r. do 31 marca 2010 roku, ponadto obniŜono podatnikowi podatek rolny z _____________________________________________________ 75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 ww. gruntów: o 75 % od dnia 1 kwietnia 2010 r. do dnia 31 marca 2011 r. oraz o 50 % od dnia 1 kwietnia 2011 r. do 31 marca 2012 r. – podatnik dokonał zakupu nieruchomości aktem notarialnym nr 778/2005 z dnia 1 marca 2005 r., wniosek podatnika złoŜony został do Urzędu w dniu 4 maja 2005 r. - decyzję nr 1/2006 z dnia 16 listopada 2006 r. - zwolniono podatnika od obowiązku opłacania podatku rolnego z tytułu nabycia gruntów o powierzchni ogólnej 1,92 ha od 1 września 2006 r. do 31 sierpnia 2011 roku, ponadto obniŜono podatnikowi podatek rolny z ww. gruntów: o 75 % od dnia 1 września 2011 r. do dnia 31 sierpnia 2012 r. oraz o 50 % od dnia 1 września 2012 r. do 31 sierpnia 2013 r. - podatnik dokonał zakupu nieruchomości aktem notarialnym nr 3390/2006 z dnia 28 sierpnia 2006 r., wniosek podatnika złoŜony został do Urzędu w dniu 10 listopada 2006 r. Zwolnienia z tytułu nabycia gruntów poprzedzone były wnioskiem podatników. Do wniosków dołączone zostały wypisy z aktów notarialnych oraz oświadczenia, Ŝe grunty nabyte zostały od osoby obcej. W objętych kontrolą decyzjach, w części dotyczącej rozstrzygnięcia - nie określono prawidłowo okres zwolnienia z podatku rolnego z tytułu nabycia gruntów, zgodnie z art.13d ust.3 ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (tj. z 1993 r. Dz. U. nr 94, poz.431 ze zm.), który stanowi, iŜ zwolnienia i ulgi podatkowe udzielane na wniosek podatnika stosuje się od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym złoŜono wniosek. Kontrolujące ustaliły, Ŝe w przypadku wydania decyzji: - nr 2/2005 z dnia 9 maja 2005 r. ulga w podatku została zastosowana od 1 kwietnia 2005 r., a powinna być zastosowana od dnia 1 czerwca 2005 r. - nr nr 1/2006 z dnia 16 listopada 2006 r. ulga w podatku została zastosowana od 1 września 2006 r., a powinna być zastosowana od dnia 1 grudnia 2005 r. W uzasadnieniu decyzji nr 1/2006 wskazano „Państwa wniosek wpłynął dnia 10.11.2006 r. wobec czego zwolnienie od opłacania podatku rolnego następuje począwszy od 01.12.2006 r.”. Od wniosku podatnika z dnia 4 maja 2005 r. pobrana została opłata skarbowa w znakach skarbowych jedynie od wniosku, nie pobrano opłaty od złoŜonych załączników w wysokości 1 zł. Kserokopie dokumentów: decyzji nr 2/2005 z dnia 9 maja 2005 r. oraz decyzji nr 1/2006 z dnia 16 listopada 2006 r., wniosków podatników, wypisów z aktów notarialnych stanowią załącznik nr 38 do protokołu kontroli. Ulgi inwestycyjne Kontrolą objęto 2 decyzje wydane w latach 2005 - 2006 w sprawie udzielenia ulgi inwestycyjnej, co stanowiło 100 % wydanych decyzji w roku 2005 i 2006. Kontrolą objęto: - decyzję nr 1/2005 z dnia 29 września 2005 r. – przyznana ulga w podatku wynosiła 9.235,50 zł – do wniosku podatnika z dnia 13 września 2005 r. dołączono: kosztorys oraz 54 faktury (łącznie 55 załączników). - decyzję nr 3111/5/ui/2006 z dnia 3 lutego 2006 r. – przyznana ulga w podatku wynosiła 8.719,00 zł – do wniosku podatnika z dnia 5 grudnia 2005 r. dołączono: kosztorys modernizacji budynku oraz 34 faktury (łącznie 35 załączników). KaŜdorazowo wydanie decyzji poprzedzone było wnioskiem podatnika oraz kontrolą przeprowadzoną w terenie przez upowaŜnione osoby. Do wniosku o udzielenie ulgi inwestycyjnej dołączone zostały oryginalne rachunki i faktury. Od wniosków pobrana _____________________________________________________ 76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 została opłata skarbowa w wysokości 5,00 zł. Od złoŜonych załączników organ podatkowy nie pobrał naleŜnej opłaty skarbowej, co naruszało przepisy ustawy o opłacie skarbowej. Z dokumentacji zgromadzonej wynika, Ŝe ulgi inwestycyjne przyznane zostały po zakończeniu inwestycji i polegały na odliczeniu od naleŜnego podatku rolnego od gruntów połoŜonych na terenie gminy, kwoty w wysokości 25% nakładów inwestycyjnych udokumentowanych rachunkami – fakturami. Z rozstrzygnięć przedmiotowych decyzji wynika jedynie kwota udzielonej ulgi – nie wynika natomiast od kiedy ulga została przyznana oraz na jaki okres. W objętych kontrolą decyzjach rozstrzygnięcie dotyczące okresu przyznania ulgi określone zostało w końcowej części uzasadnienia. Kserokopie decyzji nr 1/2005 z dnia 29 września 2005 r. oraz nr 3111/5/ui/2006 z dnia 3 lutego 2006 r. stanowią załącznik nr 39 do protokołu kontroli. Ulga żołnierska Podatnik w dniu 15 listopada 2006 r. wystąpiła z wnioskiem do organu podatkowego o udzielenie ulgi Ŝołnierskiej z tytułu odbywania przez syna Marka zasadniczej słuŜby wojskowej. Z przedłoŜonego przez podatnika zaświadczenia z dnia 13 września 2006 r. z Jednostki Wojskowej w Czarnem wynika, Ŝe syn podatnika odbywa słuŜbę wojskową w okresie od 1 sierpnia 2006 r. do 24 kwietnia 2007 r. W przedmiotowej sprawie organ podatkowy wydał dwie decyzje: decyzję nr 1/2006 z dnia 22 listopada 2006 r. przyznając ulgę w podatku rolnym w wysokości 40 % od 1 września 2006 r. do 31 grudnia 2006 r. w wysokości 79,00 zł oraz decyzję nr 1/2007 z dnia 28 marca 2007 r. przyznając ulgę w podatku rolnym w wysokości 40 % od 1 stycznia 2007 r. do 30 kwietnia 2007 r. w wysokości 100,00 zł. Ww. decyzje wydane zostały na wniosek podatnika. Od wniosku podatnika z dnia 15 listopada 2006 r. pobrana została opłata skarbowa w wysokości 5,00 zł. Od złoŜonych załączników w ilości 4 szt. organ podatkowy nie pobrał naleŜnej opłaty skarbowej w wysokości 2,00 zł, co naruszało przepisy ustawy o opłacie skarbowej. Od wniosku z dnia 15 marca 2007 r. organ podatkowy nie pobrał naleŜnych opłat skarbowych. We wniosku z dnia 15 listopada 2006 r. podatnik ubiegający się o ulgę Ŝołnierską nadmienił, Ŝe przed powołaniem do słuŜby wojskowej pracował w tych gospodarstwach i nie osiągali przychodów z innych źródeł. Okresy, na jakie została zastosowana ulga w ww. decyzjach spełniała wymogi art.13a ust.3 ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (tj. z 1993 r. Dz. U. nr 94, poz.431 ze zm.). Decyzje dotyczących umorzenia zaległości podatkowych - decyzję nr Fn 3254/8/C/2005 z dnia 11 kwietnia 2005 r. dotyczącą umorzenia podatnikowi zaległą I ratę podatku rolnego za 2005 r. w kwocie 117,20 zł (wniosek podatnika z dnia 4 kwietnia 2005 r.); - decyzję nr Fn 3113/25/H/2005 z dnia 5 września 2005 r. dotyczącą umorzenia podatnikowi zaległą II ratę łącznego zobowiązania pienięŜnego za 2005 r. w wysokości 1.267,60 zł (wniosek podatnika z dnia 10 czerwca 2005 r.); - decyzję nr Fn 3113/14/B/2006 z dnia 11 kwietnia 2006 r. dotyczącą umorzenia podatnikowi zaległej I raty łącznego zobowiązania pienięŜnego za 2006 r. w wysokości 127,00 zł; - decyzję nr Fn 3113/35/D/2006 z dnia 16 października 2006 r. dotyczącą umorzenia podatnikowi zaległej III raty łącznego zobowiązania pienięŜnego za 2006 r. w wysokości 63,00 zł; Kontrolujące ustaliły, Ŝe: _____________________________________________________ 77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - objęte kontrolą decyzje dotyczące umorzenia podatku od środków transportowych zostały wydawane na wniosek podatnika. Na wnioskach odnotowano datę wpływu wniosku do Urzędu oraz pozycję z Dziennika korespondencji; - decyzje objęte kontrolą były wydawane przez Burmistrza Miasta; - przed wydaniem decyzji od środków transportowych zaistniały stan faktyczny przeprowadził postępowanie w sprawie umorzenia zaległości podatkowych w podatku organ podatkowy zgromadził dokumentację potwierdzającą stanowiący podstawę umorzenia podatku ewentualnie wyjaśniające w sprawie; objęte kontrolą decyzji w sprawie umorzenia zaległości podatkowych w ww. podatku zostały załatwione w drodze decyzji - art. 207 ustawy Ordynacji podatkowej; - decyzje objęte kontrolą posiadały uzasadnienie faktycznego oraz prawnego zgodnie z art. 210 § 1 pkt 6 i 210 § 4 ww. ustawy; - w wydanych decyzjach nie określono kwoty umorzonych odsetek za zwłokę, przez co naruszono przepisy art. 67 § 1 oraz 67 § 1a ustawy Ordynacja podatkowa (obowiązującego do dnia 1 września 2005 r.), zgodnie z którymi w przypadkach uzasadnionych waŜnym interesem podatnika lub interesem publicznym organ podatkowy, na wniosek podatnika, moŜe umorzyć w całości lub w części zaległości podatkowe, odsetki za zwłokę lub opłatę prolongacyjną. Umorzenie zaległości podatkowych powoduje równieŜ umorzenie odsetek za zwłokę w całości lub w takiej części, w jakiej została umorzona zaległość podatkowa, a rozstrzygnięcie w tej sprawie winno być zawarte w decyzji. W kontrolowanym okresie organ podatkowy wydawał decyzje odmownych w sprawach dotyczących umorzenia zaległości podatkowych. Kontrolą objęto decyzję nr Fn 3113/48/2005 z dnia 27 lutego 2006 r. dotyczącą odmowy umorzenia podatnikowi zaległości III i IV raty łącznego zobowiązania pienięŜnego za 2005 r. za nieruchomość połoŜoną w Suskach ul. Piotrkowska 7 . W objętej kontrolą decyzjach organ podatkowy wyznaczył stronie termin do wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego stosownie do wymogów art. 200 ustawy Ordynacja podatkowa. 5) Podatek od środków transportowych W latach 2005-2006 w kontrolowanej jednostce obowiązywały stawki podatku od środków transportowych podjęte przez Radę Miejską w Tuszynie uchwałami: - uchwałą nr XXIII/147/04 z dnia 8 grudnia 2004 roku w sprawie określenia wysokości stawek podatku od środków transportowych na 2005 rok. Uchwała opublikowana została w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego w dniu 17 grudnia 2004 roku (Dz. Nr 336, poz.3268). Niniejsza uchwała weszła w Ŝycie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego, z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2005; - uchwałą nr XXXV/219/05 z dnia 7 grudnia 2005 roku w sprawie określenia wysokości stawek podatku od środków transportowych na 2006 rok. Uchwała opublikowana została w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego w dniu 16 grudnia 2005 roku (Dz. Nr 369, poz.3664). Niniejsza uchwała weszła w Ŝycie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego, z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2006. _____________________________________________________ 78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Rada Gminy nie wprowadziła dodatkowych zwolnień w podatku od środków transportowych – art. 12 ust. 4 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych. Kserokopie uchwał Rady Miejskiej w Tuszynie nr XXIII/147/04 z dnia 8 grudnia 2004 roku oraz nr XXXV/219/05 z dnia 7 grudnia 2005 roku stanowią załącznik nr 40 do protokołu kontroli. Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne Podatek od środków transportowych w kontrolowanym okresie opłacali podatnicy – osoby fizyczne: - w roku 2005 – 111 podatników od 181 pojazdów, - w roku 2006 – 126 podatników od 226 pojazdów. Ewidencja księgowa podatku od środków transportowych – osoby fizyczne w kontrolowanym okresie prowadzona była metodą ręczną w „Dzienniku obrotów – podatku” oraz analitycznie w postaci kart kontowych prowadzonych dla kaŜdego podatnika oddzielnie niejednokrotnie dla kilku pojazdów. W Dzienniku obrotów – podatku księgowano jedynie wpłaty na poczet: wymiarów bieŜących i zaległości, nie księgowano w pozycjach dziennika: przypisy, odpisy, zwroty, saldo. Dziennik nie ujmował chronologicznie powstałych zdarzeń, pozycje dziennika nie były kolejno numerowane, a sumy zapisów liczone w sposób ciągły w związku z czym naruszał art. 14 ust. 1 – 3 ustawy o rachunkowości, zgodnie z którym dziennik zawiera chronologiczne ujęcie zdarzeń, jakie nastąpiły w danym okresie sprawozdawczym. Bez względu na technikę prowadzenia ksiąg rachunkowych dziennik powinien umoŜliwiać uzgodnienie jego obrotów z obrotami zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej. Zapisy w dzienniku muszą być kolejno numerowane, a sumy zapisów (obroty) liczone w sposób ciągły. Sposób dokonywania zapisów w dzienniku powinien umoŜliwiać ich jednoznaczne powiązanie ze sprawdzonymi i zatwierdzonymi dowodami księgowymi. W przypadku jeŜeli stosuje się dzienniki częściowe, grupujące zdarzenia według ich rodzajów, to naleŜy sporządzić zestawienie obrotów tych dzienników za dany okres sprawozdawczy. Kserokopie „Dziennika obrotów – podatku” – od środków transportowych od osób fizycznych za m-ce listopad i grudzień 2006 stanowią załącznik nr 41 do protokołu kontroli. Gmina Tuszyn otrzymuje z Wydziału Komunikacji i Spraw Obywatelskich Starostwa Powiatu Łódzkiego Wschodniego miesięczną „Informację podatkową dla Gminy Tuszyn” w miesiącu zaistnienia okoliczności mających wpływ na powstanie lub wygaśnięcie obowiązku podatkowego. W badanym okresie dochody z tytułu podatku od środków transportowych od osób prawnych kształtowały się w kwotach: Rok Plan Wykonanie % • 2005 r. 159.520,00 172.417,68 108,08 • 2006r. 179.285,00 221.679,18 123,65 Zaległości z tytułu podatku od środków transportowych od osób prawnych wynosiły: - na dzień 31 grudnia 2004 r. – 55.631,62 zł, - na dzień 31 grudnia 2005 r. – 73.412,92 zł, - na dzień 31 grudnia 2006 r. – 46.407,50 zł. _____________________________________________________ 79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Sprawdzono powszechność opodatkowania podatkiem od środków transportowych poddając kontroli środki transportowe w zakresie wymiaru i poboru podatku następujących podatników: w roku 2005 (….)11 w roku 2006 (….)12 Kontrolą objęto po 10 pojazdów za lata 2005 – 2006, od których podatnicy opłacali podatek od środków transportowych od osób fizycznych, wybrana do kontroli próba stanowiła pozycje rejestru: 10,20,30,40,50,60,70,80,90,100, co stanowiło: - 5,52 % ogółu pojazdów, od których opłacano ww. podatek w roku 2005 w gminie Tuszyn; - 4,42 % ogółu pojazdów, od których opłacano ww. podatek w roku 2006 w gminie Tuszyn. Kontrolujące ustaliły: W przyjętej do kontroli próbie złoŜyło po terminie deklaracje na podatek od środków transportowych: - w roku 2005 - 5 podatników tj. 50 % podatników objętych kontrolą; - w roku 2006 - 4 podatników tj. 40 % podatników objętych kontrolą. Zgodnie z art. 9 ust. 6 pkt 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych, podatnicy są obowiązani składać, w terminie do dnia 15 lutego właściwemu organowi podatkowemu, deklaracje na podatek od środków transportowych na dany rok podatkowy, a jeŜeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu - w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku. - Kontrolujące ustaliły, Ŝe nie zamieszczano na deklaracjach na podatek od środków transportowych składanych na lata 2005 i 2006, daty wpływu deklaracji do Urzędu, co naruszało § 6 ust. 11 instrukcji kancelaryjnej dla organów gmin i związków międzygminnych, stanowiącej załącznik do 11 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 12 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1999 roku w sprawie instrukcji kancelaryjnej dla organów gmin i związków międzygminnych. - Dane wykazane w deklaracjach przez prawidłowości zastosowanej stawki podatku. podatników pozwalały na weryfikację - W podanej do kontroli próbie za lata 2005 i 2006 ustalono, Ŝe we wszystkich przypadkach stawki zadeklarowane przez podatników były zgodne ze stawkami uchwalonymi przez Radę Gminy. Kontroli poddano terminowość dokonywania wpłat podatku od środków transportowych w badanej próbie. W latach 2005 – 2006 w opisanej powyŜej próbie podatnicy opłacający podatek od środków transportowych naruszali terminu wynikającego z art. 11 ust. 1 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Od nieterminowych wpłat organ podatkowy naliczał i pobierał naleŜne odsetki za zwłokę. W roku 2006 organ podatkowy naliczał i pobierał naleŜne odsetki za zwłokę, umarzał odsetki na wniosek podatnika ewentualnie nie naliczał odsetek zgodnie z art. 54 § 1 pkt 5 ustawy Ordynacja podatkowa. W wyniku kontroli inspektorów RIO nie stwierdzono przypadków opodatkowaniem podatników, na których ciąŜył obowiązek podatkowy. nie objęcia Podatek od środków transportowych – osoby prawne Podatek od środków transportowych w kontrolowanym okresie opłacali podatnicy – osoby prawne: - w roku 2005 – 7 podatników od 66 pojazdów, - w roku 2006 – 7 podatników od 77 pojazdów. Ewidencja księgowa podatku od środków transportowych – osoby prawne w kontrolowanym okresie prowadzona była metodą ręczną w „Dzienniku obrotów – podatku” oraz analitycznie w postaci kart kontowych prowadzonych dla kaŜdego podatnika oddzielnie niejednokrotnie dla kilku pojazdów. W Dzienniku obrotów – podatku księgowano jedynie wpłaty na poczet: wymiarów bieŜących i zaległości, nie księgowano w pozycjach dziennika: przypisy, odpisy, zwroty, saldo. Dziennik nie ujmował chronologicznie powstałych zdarzeń, pozycje dziennika nie były kolejno numerowane, a sumy zapisów liczone w sposób ciągły w związku z czym naruszał art. 14 ust. 1 – 3 ustawy o rachunkowości, zgodnie z którym dziennik zawiera chronologiczne ujęcie zdarzeń, jakie nastąpiły w danym okresie sprawozdawczym. Bez względu na technikę prowadzenia ksiąg rachunkowych dziennik powinien umoŜliwiać uzgodnienie jego obrotów z obrotami zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej. Zapisy w dzienniku muszą być kolejno numerowane, a sumy zapisów (obroty) liczone w sposób ciągły. Sposób dokonywania zapisów w dzienniku powinien umoŜliwiać ich jednoznaczne powiązanie ze sprawdzonymi i zatwierdzonymi dowodami księgowymi. W przypadku jeŜeli stosuje się dzienniki częściowe, grupujące zdarzenia według ich rodzajów, to naleŜy sporządzić zestawienie obrotów tych dzienników za dany okres sprawozdawczy. Kserokopie „Dziennika obrotów – podatku” – od środków transportowych od osób prawnych za m-ce listopad i grudzień 2006 stanowią załącznik nr 42 do protokołu kontroli. Gmina Tuszyn otrzymuje z Wydziału Komunikacji i Spraw Obywatelskich Starostwa Powiatu Łódzkiego Wschodniego miesięczną „Informację podatkową dla Gminy Tuszyn” w miesiącu zaistnienia okoliczności mających wpływ na powstanie lub wygaśnięcie _____________________________________________________ 81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 obowiązku podatkowego. W badanym okresie dochody z tytułu podatku od środków transportowych od osób prawnych kształtowały się w kwotach: Rok Plan Wykonanie % • 2005 r. 61.130 72.056 117,87 • 2006r. 63.587 63.065 99,18 Zaległości z tytułu podatku od środków transportowych od osób prawnych wynosiły: - na dzień 31 grudnia 2004 r. – 9.253,00 zł, - na dzień 31 grudnia 2005 r. – 11.106,15 zł, - na dzień 31 grudnia 2006 r. – 9.354,70 zł. Sprawdzono powszechność opodatkowania podatkiem od środków transportowych poddając kontroli środki transportowe w zakresie wymiaru i poboru podatku naleŜące do następujących podatników: w roku 2005 (….)13 w roku 2006 (….)14 Próbą objęto losowo po 10 pojazdy od których podatnicy opłacali podatek od środków transportowych w latach 2005 i 2006, co stanowiło: - 15,15 % ogółu pojazdów, od których opłacano ww. podatek w roku 2005 w gminie Gomunice; - 12,99 % ogółu pojazdów od których opłacano ww. podatek w roku 2006 w gminie Gomunice. Kontrolujące ustaliły: W przyjętej do kontroli próbie złoŜyło po terminie deklaracje na podatek od środków transportowych: - w roku 2005 – 2 podatników oraz w stosunku do 2 podatników wystawiono decyzje określające wysokość zobowiązania podatkowego, 13 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 14 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - w roku 2006 – 2 podatników, naruszając art. 9 ust. 6 pkt 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych, zgodnie z którym podatnicy są obowiązani składać, w terminie do dnia 15 lutego właściwemu organowi podatkowemu, deklaracje na podatek od środków transportowych na dany rok podatkowy, a jeŜeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu - w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku. - Dane wykazane w deklaracjach, korektach deklaracji, złoŜonych przez podatników pozwalały na weryfikację prawidłowości zastosowanej stawki podatku. - W podanej do kontroli próbie za lata 2005 i 2006 ustalono, Ŝe poza dwoma przypadkami stawki zadeklarowane przez podatników były zgodne ze stawkami uchwalonymi przez Radę Gminy. Kontroli poddano terminowość dokonywania wpłat podatku od środków transportowych w badanej próbie. W latach 2005 – 2006 w opisanej powyŜej próbie podatnicy opłacający podatek od środków transportowych naruszali terminu wynikającego z art. 11 ust. 1 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Od nieterminowych wpłat organ podatkowy naliczał i pobierał naleŜne odsetki za zwłokę. W roku 2006 organ podatkowy naliczał i pobierał naleŜne odsetki za zwłokę, umarzał odsetki na wniosek podatnika ewentualnie nie naliczał odsetek zgodnie z art. 54 § 1 pkt 5 ustawy Ordynacja podatkowa. W wyniku kontroli inspektorów RIO nie stwierdzono przypadków opodatkowaniem podatników, na których ciąŜył obowiązek podatkowy. nie objęcia Testy kontrolne dotyczące podatku od środków transportowych – Dane dotyczące wymiaru i poboru podatku – za lata 2005 – 2006 - testy nr 1 i nr 2 – stanowią załącznik nr 44 protokołu kontroli. W przypadku nie złoŜenia przez podatników deklaracji na podatek od środków transportowych organ podatkowy wszczynał postępowanie z urzędu. Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie zaległości, rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności) 2005 rok Rodzaj decyzji Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek Ilość wydanych decyzji (szt.) Kwota objęta decyzjami (zł) 1 262,00 Rozłożenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatności podatku - - Rozłożenie na raty zapłaty zaległości podatkowej - - Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej - - 2006 rok Rodzaj decyzji Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek Ilość wydanych decyzji (szt.) 2 Kwota objęta decyzjami (zł) 3.247,00 _____________________________________________________ 83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Rozłożenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatności podatku - - Rozłożenie na raty zapłaty zaległości podatkowej 1 4.066,00 Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej - - Kontrolą objęto 2 decyzje administracyjne dotyczących umorzenia zaległości podatkowych w podatku od środków transportowych wydanych w latach 2005 – 2006, co stanowiło 100 % ogółu wydanych decyzji w roku 2005 oraz 50 % decyzji wydanych w roku 2006. Kontrolą objęto decyzje dotyczących umorzenia zaległości podatkowych: - decyzję nr Fn 3114/23/E/2005 z dnia 8 sierpnia 2005 r. dotyczącą umorzenia podatnikowi zaległości w podatku od środków transportowych za przyczepę cięŜarową ELW X 904 w wysokości 262,00 zł; - decyzję nr Fn 3114/40/F/2006 z dnia 11 grudnia 2006 r. dotyczącą umorzenia podatnikowi zaległości podatkowych z tytułu I i II raty podatku od środków transportowych za 2006 r. za samochód cięŜarowy KAMAZ o nr rejestracyjnym ELW H 069 w łącznej wysokości 1.507 zł. Kontrolujące ustaliły, Ŝe: - objęte kontrolą decyzje dotyczące umorzenia podatku od środków transportowych zostały wydawane na wniosek podatnika. Na wnioskach odnotowano datę wpływu wniosku do Urzędu oraz pozycję z Dziennika korespondencji; - decyzje objęte kontrolą były wydawane przez Burmistrza Miasta; - przed wydaniem decyzji od środków transportowych zaistniały stan faktyczny przeprowadził postępowanie w sprawie umorzenia zaległości podatkowych w podatku organ podatkowy zgromadził dokumentację potwierdzającą stanowiący podstawę umorzenia podatku ewentualnie wyjaśniające w sprawie; objęte kontrolą decyzji w sprawie umorzenia zaległości podatkowych w ww. podatku zostały załatwione w drodze decyzji - art. 207 ustawy Ordynacji podatkowej; - decyzje objęte kontrolą posiadały uzasadnienie faktycznego oraz prawnego zgodnie z art. 210 § 1 pkt 6 i 210 § 4 ww. ustawy; - w wydanych decyzjach: nr Fn 3114/23/E/2005 z dnia 8 sierpnia 2005 r. dotyczącą umorzenia podatnikowi zaległości w podatku od środków transportowych (….)15 262,00 zł oraz nr Fn 3114/40/F/2006 z dnia 11 grudnia 2006 r. dotyczącą umorzenia podatnikowi zaległości podatkowych z tytułu I i II raty podatku od środków transportowych za 2006 r. za samochód cięŜarowy (….)16 w łącznej wysokości 1.507 zł - nie określono kwoty umorzonych odsetek 15 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 16 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 za zwłokę, przez co naruszono przepisy art. 67 § 1 oraz 67 § 1a ustawy Ordynacja podatkowa (obowiązującego do dnia 1 września 2005 r.), zgodnie z którymi w przypadkach uzasadnionych waŜnym interesem podatnika lub interesem publicznym organ podatkowy, na wniosek podatnika, moŜe umorzyć w całości lub w części zaległości podatkowe, odsetki za zwłokę lub opłatę prolongacyjną. Umorzenie zaległości podatkowych powoduje równieŜ umorzenie odsetek za zwłokę w całości lub w takiej części, w jakiej została umorzona zaległość podatkowa, a rozstrzygnięcie w tej sprawie winno być zawarte w decyzji. Kontrolujące ustaliły, Ŝe naleŜne odsetki w wysokości 50,00 zł (nie określone w decyzji nr Fn 3114/23/E/2005 z dnia 8 sierpnia 2005 r. dotyczącej umorzenia podatnikowi zaległości w podatku od środków transportowych (….)17 w wysokości 262,00 zł) faktycznie zostały umorzone - odpisane podatnikowi na karcie kontowej. Kontrolujące ustaliły, Ŝe naleŜne odsetki w wysokości 87,90 zł ( nie określone w decyzji nr Fn 3114/40/F/2006 z dnia 11 grudnia 2006 r. dotyczącej umorzenia podatnikowi zaległości podatkowych z tytułu I i II raty podatku od środków transportowych za 2006 r. (….)18 w łącznej wysokości 1.507 zł) faktycznie zostały umorzone i odpisane podatnikowi na karcie kontowej. W kontrolowanym okresie organ podatkowy wydał 4 decyzje odmowne w sprawach dotyczących umorzenia zaległości podatkowych: w roku 2005 – 1 decyzję w roku 2006 – 3 decyzje odmowne. Kontrolą objęto decyzję: - decyzję nr Fn 3114/12/D/2005 z dnia 19 maja 2005 r. dotyczącą odmowy umorzenia podatnikowi zaległości I raty podatku od środków transportowych za 2005 r. w wysokości 993,50 zł; - decyzję nr Fn 3114/34/J/2006 z dnia 14 grudnia 2006 r. dotyczącą odmowy umorzenia podatnikowi zaległości w podatku od środków transportowych za lata 2004 2006 r. w łącznej kwocie 1.764,70 zł; - decyzję nr Fn 3110/42/D/2006 z dnia 22 grudnia 2006 r. dotyczącą odmowy umorzenia podatnikowi zaległości w podatku od środków transportowych za 2006 r. w wysokości 1.023,00 zł; W objętych kontrolą decyzjach organ podatkowy wyznaczył stronie termin do wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego stosownie do wymogów art. 200 ustawy Ordynacja podatkowa. Z oświadczeń złoŜonego przez Burmistrza Miasta wynika, Ŝe w latach 2005 – 2006 w postępowaniu podatkowym nie brali udziału pracownicy urzędu podlegający wyłączeniu od udziału w postępowaniu na podstawie art. 130 ustawy Ordynacja podatkowa oraz nie zaistniały przesłanki do wyłączenia organu od załatwienia spraw na podstawie art. 132 17 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 18 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 ustawy Ordynacja podatkowa. Oświadczenia Burmistrza Miasta załączono do protokołu kontroli. Test kontrolny dotyczący podatku od środków transportowych – Dane dotyczące umorzenia zaległości podatkowych - osoby fizyczne, osoby prawne – za lata 2005 – 2006 - test nr 3 – stanowi załącznik nr 45 protokołu kontroli. 6) Opłata targowa Zgodnie z ewidencją i sprawozdaniami Rb – 27 S o dochodach budŜetowych wpływy z tytułu opłaty targowej wynosiły: Rok 2005 Plan 5.466.863,00 Wykonanie % 5.403.965,96…………….98,85 2006………………………5.371.830,00………….5.198.516,83…………….96,77 Realizacja dochodów budŜetowych za rok 2006 w dziale 756, rozdz. 75616, § 0430 – wydruk z księgi rachunkowej Urzędu Miasta w Tuszynie stanowi załącznik nr 46 do protokołu kontroli. W latach objętych kontrolą w gminie Tuszyn funkcjonowały następujące targowiska: gminne: - w Tuszynie przy al. Jana Pawła II nr 70, - w Tuszynie przy ul. Ks. Ściegiennego – „Giełda Rolna”, - w Tuszynie przy ul. A. Zwierzyńskiego, - w Tuszynie Lesie przy ul. B. Prusa. prywatne: - w Tuszynie połoŜone przy al. Jana Pawła II nr 88, - w Tuszynie na działce o nr ewidencyjnym 139 przy al. Jana Pawła II 98, - w Tuszynie na działce o nr ewidencyjnym 142 i 158 przy al. Jana Pawła II 92, - w Kruszowie na działce o nr ewidencyjnym 227/4 przy ul. Trybunalskiej 4, - w Kruszowie na działce o nr ewidencyjnym 226/4 przy ul. Krzywej, - w Kruszowie na działce o nr ewidencyjnym 226/5 i 226/8 przy ul. Krzywej. Z zarządzenia nr 36/07 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 17 maja 2007 r. w sprawie nadania Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miasta w Tuszynie wynika, iŜ w strukturze organizacyjnej Urzędu Miasta w Tuszynie funkcjonuje Referat Targowisk. Według § 24 Regulaminu do zadań Referatu Targowisk naleŜy w szczególności: - administrowanie targowisk gminnych, - organizowanie, pobieranie i kontrola opłat eksploatacyjnych i targowych na targowisku gminnym, - organizowanie pobierania opłat targowych na innych targowiskach na terenie Gminy, - analiza ekonomiczna wpływu środków finansowych z targowisk i giełdy rolnej, _____________________________________________________ 86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - utrzymanie targowiska, w naleŜytym stanie infrastruktury niezbędnej do funkcjonowania - reklama i promocja targowisk w kraju i za granicą, - kontrola jakości usług świadczonych przez podmioty na rzecz targowisk i giełdy rolnej. W skład Referatu Targowisk wchodzą następujące stanowiska: 1) Wielgosz – Kołodziejska GraŜyna – kierownik Referatu Targowisk od dnia 1 lipca 2006 r. ( w okresie wcześniejszym tj. od dnia 16 maja 2006 r. do 30 czerwca 2006 r. zatrudniona w Urzędzie Miejskim na czas określony).W aktach osobowych pracownika znajduje się zakres czynności z dnia 16 maja 2006 r. ustalony dla stanowiska p.o. Kierownika Referatu Zarządu Targowisk między innymi: nadzór nad obsługą i utrzymaniem targowisk gminnych, kontrola nad stanem technicznym targowisk gminnych, kontrola i nadzór w zakresie pobierania opłat na targowisku gminnym i giełdzie rolnej, prowadzenie stałej analizy wpływów z targowiska gminnego i giełdy rolnej oraz podejmowanie efektywnych działań w celu realizacji dochodów budŜetu, prowadzenie analiz finansowo – ekonomicznych targowisk, zarządzanie targowiskami wraz z niezbędną infrastrukturą, reklama i promocja targowisk w kraju i za granicą, koordynowanie działań właścicieli targowisk w zakresie promocji oraz inicjatyw dla ulepszenia infrastruktury zewnętrznej i wewnętrznej targowiska, odpowiedzialność za ochronę mienia oraz organizację kontroli wewnętrznej, przeprowadzenie kontroli inkasentów zbierających opłaty na targowiskach i sporządzanie stosownych protokołów, sprawowanie funkcji zarządu bazarów i targowisk, organizowanie i pobieranie opłat targowych, organizowanie procedur z zakresu ustawy o zamówieniach publicznych w związku z zamówieniami dot. Referatu. 2) Zych Beata – inspektor – zakresem czynności z dnia 1 lipca 2004 r. ustalono ww. zakres obowiązków między innymi: - prowadzenie dokumentacji targowisk w tym – miesięczne rozliczanie umów rezerwacji stanowisk handlowych, prowadzenie i ewidencja aneksów do umów rezerwacji stanowisk handlowych, systematyczne prowadzenie kontroli poboru opłat na targowisku gminnym i giełdzie rolnej, kontrola nad prawidłowością odczytów stanu liczników dokonywana przez konserwatorów w podmiotach gospodarczych mających umowy z Zarządem Targowisk odnośnie dostawy energii elektrycznej i wody. - comiesięczne rozlicznie dochodów opłaty targowej z targowisk na terenie gminy, przeprowadzanie kontroli inkasentów zbierających opłaty na targowiskach i sporządzanie stosownych protokołów, comiesięczne czynne uczestnictwo przy wystawianiu aneksów i opłat targowych od tych firm i handlowców posiadających umowy wynajmu stanowiska na targowisku gminnym w Tuszynie pod wiatami,– kontrolujące ustaliły, iŜ w ww. zakresie zakres czynności nie odpowiada wykonywanym czynnościom przez pracownika. - Ponadto ustalono, Ŝe inspektor Beata Zych faktycznie dokonuje bieŜącego monitorowania płatności, sporządza protokoły z przeprowadzonych kontroli poboru opłat na targowiskach gminnych, gromadzi dane słuŜące do analizy dochodów z targowisk, sporządza comiesięczne zestawienia wykorzystania stanowisk handlowych na targowisku gminnym, uczestniczy comiesięcznie w wyznaczonych dniach przy pobieraniu opłat wynikających z umów rezerwacji dzierŜawy i najmu z targowisk gminnych. Zastępuje GraŜynę Wielgosz – Kołodziejską – kierownik Referatu Targowisk w czasie jej nieobecności. 3) Chałupczak Krystyna - inspektor – zakresem czynności z dnia 11 stycznia 1999 r. ustalono ww. zakres obowiązków między innymi: _____________________________________________________ 87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - prowadzenie dokumentacji targowisk w tym – miesięczne rozliczanie umów rezerwacji stanowisk handlowych, prowadzenie i ewidencja aneksów do umów rezerwacji stanowisk handlowych, prowadzenie i ewidencja przychodów z działalności parkingowej, rozliczanie opłat za dzierŜawę terenu i opłaty za energię elektryczną i wodę, rozliczanie opłat za powierzchnię reklamową, rozliczanie wpływów z giełdy rolnej, rozliczanie wpływów z innych targowisk, rozliczanie wpływów z innych działalności prowadzonych przez Zarząd Targowisk – kontrolujące ustaliły, iŜ w ww. zakresie zakres czynności nie odpowiada wykonywanym czynnościom przez pracownika. - Zgodnie z zakresem czynności pracownika ww. prowadzi dokumentację Referatu i prowadzi korespondencję, dokonuje czynności kontrolno sprawdzających opłat na targowiskach, przygotowuje okresowe zestawienia prowadzonych rozliczeń; - Ponadto ustalono, Ŝe inspektor Krystyna Chałupczak faktycznie dokonuje sprawdzania i opisywania rachunków dotyczących Referatu Targowisk, sporządza zestawienia wydatków oraz przygotowuje sprawozdania z wydatków, gromadzi dane niezbędne do przeprowadzania analiz finansowo – ekonomicznych targowisk. Zastępuje Beatę Zych lub Sylwię Komorowską w czasie ich nieobecności – a nie jak wskazano w zakresie czynności z dnia 11 stycznia 1999 r. Bogusławę Płonek. 4) Komorowska Sylwia – podinspektor – zakresem czynności z dnia 1 lutego 2005 r. ustalono ww. zakres obowiązków: - prowadzenie dokumentacji targowisk ( prowadzenie i ewidencja umów rezerwacji stanowisk handlowych, prowadzenie i ewidencja ilości parkujących pojazdów na parkingach targowisk) oraz prowadzenie dokumentacji Referatu i prowadzenie korespondencji. - Ponadto ustalono, Ŝe podinspektor Sylwia Komorowska faktycznie prowadzi ewidencję ilościowo – wartościową parkujących pojazdów na parkingach targowisk, prowadzi kontrolę poboru opłat na targowiskach gminnych i sporządza protokoły z kontroli, dokonuje bieŜącego monitorowania płatności, bieŜących kontroli stanu technicznego targowisk gminnych, sprawuje nadzór nad pracą konserwatorów oraz nad realizacją zadań zleconych firmom z zewnątrz na targowiskach gminnych. Zastępuje Beatę Zych lub Krystynę Chałupczak w czasie ich nieobecności – a nie jak wskazano w zakresie czynności z dnia 1 lutego 2005 r. Krzysztofa Nastarowicza. 5) (….)19– konserwator – elektryk - zakresem czynności z dnia 17 marca 2000 r. ustalono ww. zakres obowiązków między innymi: odpowiedzialność za prawidłowe funkcjonowanie Targowiska Gminnego i Hali Targowej nr 1 w Tuszynie przy al. Jana Pawła II nr 70 pod względem elektrycznym i hydraulicznym, kontrola podmiotów gospodarczych prowadzących działalność na Targowiska Gminnego i Hali Targowej w zakresie korzystania z energii elektrycznej i wody, udział w odbiorze robót elektrycznych wykonywanych na Targowisku Gminnym, wykonywanie prac konserwatorsko – remontowych na terenie targowiska przy ul. Ks. Ściegiennego – Giełdy Rolnej oraz na targowisku przy ul. A. Zwierzyńskiego w Tuszynie. 19 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Kserokopie zakresów czynności pracowników Referatu Targowisk stanowią załącznik nr 47 protokołu kontroli. Kontrolujące ustaliły, Ŝe do dnia kontroli tj. do dnia 31 sierpnia 2007 r. Referat Targowisk oraz Kierownik Referatu Targowisk posługiwał się nieobowiązującymi pieczątkami urzędowymi „ Referat Zarządu Targowisk”. Z ustaleń kontrolujących wynika, Ŝe zarządzeniem nr 36/07 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 17 maja 2007 r. w sprawie nadania Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miasta w Tuszynie zmieniono nazwę z „Referatu Zarządu Targowisk” na „Referat Targowisk”. Zarządzenie weszło w Ŝycie z dniem podjęcia tj. z dniem 17 maja 2007 r. W latach 2005 – 2006 w zakresie ustalenia stawek opłaty targowej obowiązywała uchwała nr XXXVII/253/2001 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 26 listopada 2001 r. Ustalone stawki nie przekraczają maksymalnej wysokości określonej w art. 19 pkt 1 lit. a ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych. W ww. uchwale zróŜnicowano dzienne stawki opłaty targowej. Z ustaleń kontrolujących wynika, Ŝe na terenie targowiska pobierano równieŜ opłaty miesięczne, które nie wynikały wprost z uchwały, a dotyczyły pobierania opłat targowych: – miesięcznych dla stanowisk handlowych w wysokości – 87,50 zł, - miesięcznych dla stanowisk gastronomicznych – 132,50 zł. Z zapisów w uchwale nr XXXVII/253/2001 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 26 listopada 2001 r. w sprawie ustalenia opłaty targowej wynika, Ŝe: - § 3 pkt 1 lit. a – § 3 „Ustala się stawki dziennych opłat targowych w Gminie Tuszyn w następujących wysokościach: pkt.1. Dzienna opłata za sprzedaŜ na targowiskach w Gminie Tuszyn, których lokalizację określiła Rada Miejska w Tuszynie: lit. a/ od sprzedających rezerwujących stanowisko handlowe na okres jednego miesiąca – 3,50 zł”; - pkt 3 lit. b - § 3 „Ustala się stawki dziennych opłat targowych w Gminie Tuszyn w następujących wysokościach: pkt.3. Dzienna opłata za sprzedaŜ w punktach małej gastronomi: lit. b/ od sprzedających rezerwujących stanowisko na okres jednego miesiąca – 5,30 zł”. Kontrolujące ustaliły, Ŝe przyjęto 25 dni roboczych w miesiącu do ustalenia opłat miesięcznych: dla stanowisk handlowych w wysokości 3,50 x 25 = 87,50 zł oraz dla stanowisk gastronomicznych 5,30 x 25 = 132,50 zł. Zgodnie z art. 19 pkt 1 lit a) ustawy o podatkach i opłatach lokalnych obowiązek uiszczenia opłaty targowej powstaje wraz z dokonaniem sprzedaŜy na targowisku. Pobieranie od osób fizycznych i jednostek organizacyjnych dokonujących sprzedaŜy na targowiskach skumulowanej stawki miesięcznej opłaty targowej w postaci abonamentu powinno kaŜdorazowo podlegać weryfikacji o liczbę dni, w których sprzedający z róŜnego rodzaju przyczyn nie dokonywał faktycznie sprzedaŜy na targowisku. Wyjaśnienie w przedmiotowej sprawie złoŜyła Kierownik Referatu Targowisk – GraŜyna Wielgosz – Kołodziejska. Z treści wyjaśnienie wynika, Ŝe: „W listopadzie 2001 r. dla rezerwujących stanowiska handlowe na okres 1 miesiąca na targowiskach w Tuszynie przy ul. Jana Pawła II oraz Kruszowie zastosowano preferencyjną stawkę opłaty targowej na poziomie 87,50 zł. Podobnie postąpiono w przypadku rezerwacji na okres 1 miesiąca punktu gastronomicznego, w którym poza działalnością gastronomiczną (usługową) prowadzona jest takŜe działalność handlowa. W tych przypadkach stawka miesięcznej opłaty targowej ustalona została na poziomie 132,50 zł. Od lat targowiska _____________________________________________________ 89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 funkcjonowały we wszystkie dni tygodnia z wyjątkiem niedziel (obecnie handel prowadzony jest w niedzielę, natomiast wolnym dniem stał się poniedziałek), a zatem przyjęto, Ŝe stanowi to średnio 25 dni roboczych w miesiącu. Na tej podstawie ustalono dzienną stawkę opłat targowych dla stanowisk rezerwowanych na okres 1 miesiąca: - dla stanowisk handlowych - 3,50 zł (87,50 : 25 = 3,50) - dla gastronomii - 5,30 zł (132,50: 25 = 5,30)”. Kserokopia uchwały nr XXXVII/253/2001 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 26 listopada 2001 r. w sprawie ustalenia stawek opłaty targowej oraz wyjaśnienie Kierownika Referatu dotyczące stawek opłaty targowej stanowi załącznik nr 48 do protokołu kontroli. Do poboru opłaty targowej miesięcznej słuŜą: – dla stanowisk handlowych w wysokości 87,50 zł – bilety opłaty targowej o nominale 87,50 zł; - dla stanowisk gastronomicznych w wysokości 132,50 zł – do poboru opłaty słuŜyły kwitariusze przychodowe K – 103. Prowadzenie ewidencji druków ścisłego zarachowania naleŜy do obowiązków pracownika ElŜbiety Lichoś i zostało szczegółowo opisane w protokole kontroli kasy. Z przedłoŜonych kontrolującym nominałów biletów opłaty targowej odpowiadają stawkom ustalonym w uchwale nr XXXVII/253/2001 Rady Miejskiej w Tuszynie nominały: 1,10 zł; 1,60 zł; 2,60 zł; 3,20 zł; 3,50 zł; 4,00 zł; 4,70 zł; 10,60 zł; 87,50 zł. Odnotowano brak zakupu biletów opłaty targowej o nominałach: 2,10 zł; 4,20 zł; 5,30 zł; 21,10 zł; 26,40 zł; 42,20 zł; 52,80 zł. Na stanie w kasie odnotowano bilety opłaty targowej o nominałach nie odpowiadającym stawkom ustalonym w ww. uchwale Rady Miejskiej o ustaleniu stawek opłaty targowej: 25,00 zł; 30,00 zł; 33,80 zł; 40,00 zł. Ustalono, Ŝe w Księdze druków ścisłego zarachowania dotyczącej opłaty targowej o nominale 87,50 zł w kontrolowanym okresie wpisywano przychód, rozchód i stan bloczków; nie dokonywano natomiast rozliczenia poszczególnych inkasentów z wydanych bloczków o nominale 87,50 zł. W Księdze druków ścisłego zarachowania nie wypełniano kolumn w części „Adnotacje dotyczące zwrotu druków” – wykorzystanych lub niewykorzystanych. W trakcie kontroli przedłoŜono kontrolującym odrębną ewidencję ilościową druków opłaty targowej o nominale 87,50 zł - pobranych, rozliczonych i zwróconych zaprowadzoną przez E. Lichoś Ŝe od m-ca września 2006 r. Bloczki opłaty targowej na kwotę 87,50 zł – są to bloczki (po 100 biletów w bloczku) specjalnie drukowane, zanumerowane: ze wskazaniem m-ca, roku oraz inkasenta pobierającego opłatę targową. W kaŜdym miesiącu numery biletów zaczynają się od nr 1 i dla kaŜdego inkasenta zanumerowane są oddzielnie. Kserokopia Księgi druków ścisłego zarachowania dotyczącej opłaty targowej o nominale 87,50 zł stanowi załącznik nr 49 do protokołu kontroli. Kontrolujące ustaliły, Ŝe w roku 2006 oraz w okresie wcześniejszym nie były rozliczane bilety opłaty targowej o nominale 87,50 zł pobrane przez inkasentów. W przedmiocie rozliczania i przekazywania bloczków opłaty targowej do archiwum oświadczenie złoŜyła ElŜbieta Lichoń – kasjer w Urzędzie Miasta. Z treści oświadczenia wynika, Ŝe „rozliczone bloczki opłaty targowej przekazywane są do archiwum. Zawartość tych pudeł jest opisana tj. jakiej opłaty dotyczy, o jakim nominale i jakiej firmy dotyczy. Spakowane _____________________________________________________ 90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 bloczki przekazywane są do archiwum z uwagi na brak miejsca na ich przechowywanie w pomieszczeniu kasy. Stwierdzono brak jednego pudła z rozliczonymi bloczkami opłaty targowej o nominale 87,50 zł”. Z treści oświadczenia ponadto wynika, Ŝe brak pudła z bloczkami spowodowany był zniszczeniem na skutek „katastrofy” w archiwum. Z wyjaśnienia odebranego od Jarosława Oryńskiego wykonawcy prac archiwalnych w archiwum zakładowym Urzędu Miasta w Tuszynie wynika, Ŝe „ pomieszczenie archiwum było zalane – nieszczelny dach. Pudła z bloczkami opłaty targowej złoŜone były na podłodze pomieszczenia. Znaczna część pudeł była zamoczona, pudła rozklejone. Bloczki były zbrylone, zagrzybione, trudne do odczytania i datowania. Na szczęście dotyczyło to w większości dokumentów, których okres przechowywania upłynął. Być moŜe zaistniał przypadek, Ŝe jedno z pudeł z bloczkami (pozostałe są przechowywane w archiwum zakładowym) na skutek opisanej wyŜej katastrofy było rozklejone, napisy na bloczkach nieczytelne (bloczki pokryte pleśnią ze sklejonymi kartkami) uniemoŜliwiające ich prawidłową datacje i identyfikację zostało z pomieszczenia archiwum usunięte razem z aktami, których termin przechowywania upłynął”. Oświadczenie ElŜbiety Lichoś – kasjera oraz wyjaśnienie Jarosława Oryńskiego – archiwisty stanowią załącznik nr 50 do protokołu kontroli. W wyniku kontroli rozliczenia bloczków opłaty targowej o nominale 87,50 zł za rok 2006 stwierdzono brak: - 12 bloczków wydanych na miesiące: styczeń – kwiecień 2006 r. (po 3 bloczki w miesiącu) u inkasenta Jana Pokorskiego PUH „U JANKA”; - 32 bloczków wydanych na miesiące: styczeń – kwiecień 2006 r. (po 8 bloczków w miesiącu) u inkasenta WENTA - BOX; - 32 bloczków wydanych na miesiące: styczeń – kwiecień 2006 r. (po 8 bloczków w miesiącu) u inkasenta AMB SERVICES; - 19 bloczków wydanych na miesiąc styczeń 2006 r. u inkasenta MEDAX; - 8 bloczków wydanych na miesiące: styczeń – kwiecień 2006 r. (po 2 bloczki w miesiącu) u inkasenta M - PROFIL; - 10 bloczków wydanych na miesiąc styczeń 2006 r. u inkasenta AFIX – Spółka jawna; - 5 bloczków wydanych na miesiąc styczeń 2006 r. u inkasenta AFIX – Spółka z o.o.; - 20 bloczków wydanych na miesiące: styczeń – kwiecień 2006 r. (po 5 bloczki w miesiącu) u inkasenta Ryszarda Pokorskiego – nowy bazar. Rozliczenie inkasentów opłaty targowej. Rada Miejska w Tuszynie działając w oparciu o art. 19 § 2 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych określiła zasady poboru opłaty targowej w następujących uchwałach, obowiązujących w latach 2005 – 2006: - w uchwale nr XIX/139/2000 z dnia 10 marca 2000 r. – ze zm., - w uchwale nr XVII/110/04 z dnia 4 czerwca 2004 r. ze zm. Kserokopie uchwał Rady Miejskiej w Tuszynie nr XIX/139/2000 z dnia 10 marca 2000 r. oraz nr XVII/110/04 z dnia 4 czerwca 2004 r. stanowią załącznik nr 51 do protokołu kontroli. _____________________________________________________ 91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W ww. uchwałach Rada Miejska w Tuszynie zarządziła pobór opłaty targowej w drodze inkasa, określiła inkasentów oraz wysokość wynagrodzenia za inkaso. Zgodnie z § 2 powołanych uchwał, określono jako inkasentów opłaty targowej: a) w uchwale nr XIX/139/2000 z dnia 10 marca 2000 r. – ze zm.: - Ryszarda Wolsztajna – na targowisku w Tuszynie przy ul. B. Prusa, - Andrzeja Welfa – na targowisku gminnym w Tuszynie przy al. Jana Pawła II, - Edwarda Jaranowskiego – na targowisku w Tuszynie przy ul. Ks. Ściegiennego i A. Zwierzyńskiego oraz w miejscach poza terenem targowisk na terenie miasta i gminy Tuszyn, Rada Miejska w Tuszynie nie określiła terminu płatności opłaty. Uchwałą nr XIX/139/2000 z dnia 10 marca 2000 r. w sprawie określenia zasad poboru opłaty targowej Rada Miejska w Tuszynie w § 4 wskazała, iŜ „Szczegółowe zasady rozliczeń z budŜetem określą odrębne umowy” powierzając jednocześnie wykonanie uchwały Zarządowi Miejskiemu w Tuszynie. Termin wnoszenia opłat kaŜdorazowo został określony w umowie zawartej z inkasentem opłaty targowej. Uchwała nr XIX/139/2000 z dnia 10 marca 2000 r. została zmieniona m. in. uchwałami Rady Miejskiej w Tuszynie: - uchwałą nr XXX/214/2001 z dnia 27 kwietnia 2001 r. zmiana dotyczyła inkasenta pobierającego opłatę targową na targowisku w Tuszynie przy ul. B. Prusa – został nim Michaś Krzysztof za wynagrodzeniem w wysokości 20%; - uchwałą XXVIII/182/05 z dnia 23 czerwca 2005 r. zmiana dotyczyła inkasenta pobierającego opłatę targową na targowisku w Tuszynie przy al. Jana Pawła II – został nim Boniecki Marek za wynagrodzeniem w wysokości 5,8 %; - uchwałą nr XL/251/06 z dnia 20 czerwca 2006 r. zmiana dotyczyła inkasenta pobierającego opłatę targową na targowisku w Tuszynie przy al. Jana Pawła II – został nim Pokorski Ryszard za wynagrodzeniem w wysokości 15 %; - uchwałą nr XXIV/153/04 z dnia 29 grudnia 2004 r. zmiana dotyczyła inkasenta pobierającego opłatę targową na targowisku w Tuszynie przy ul. Ks. Ściegiennego i A. Zwierzyńskiego oraz w miejscach poza terenem targowisk na terenie miasta i gminy Tuszyn – została nim Staniszewska Krystyna za wynagrodzeniem w wysokości 18 %. Z upowaŜnienia (bez daty) wystawionego przez Staniszewską Krystynę wynika, Ŝe na terenie targowisk opłatę za inkaso pobiera jej mąŜ Staniszewski Krzysztof. W ww. uchwałach ustalono wysokość wynagrodzenia za inkaso dla inkasentów w wysokości: - Wolsztajn Ryszard – 20 % - Welf Andrzej – 7 %, - Jaranowski Edward – 20 %, b) w uchwale nr XVII/110/04 z dnia 4 czerwca 2004 r. ze zm. określono jako inkasentów poboru opłaty targowej podmioty gospodarcze prowadzące za zezwoleniem Rady Miejskiej w Tuszynie Targowiska: - „ Afix” spółka z o. o. na prowadzonym przez nią targowisku w Kruszowie, - „ Afix” spółka jawna. na prowadzonym przez nią targowisku w Kruszowie, - „ Medax” spółka z o. o. na prowadzonym przez nią targowisku w Kruszowie, _____________________________________________________ 92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - „ Mag – Tex ” spółka jawna. na prowadzonym przez nią targowisku w Tuszynie przy al. Jana Pawła II – uchwałą nr XXXV/223/05 z dnia 7 grudnia 2005 r. Rada Miejska w Tuszynie na inkasentów targowiska w Tuszynie przy al. Jana Pawła II nr 88 wskazała: Spółkę z o. o. „Wenta – Box”, Spółkę z o. o. „AMB Services”, Marię Marciniak właścicielkę Firmy Handlowo – Usługowej „M-Profil”. - PUH „U JANKA” Jan Pokorski na prowadzonym przez niego targowisku w Tuszynie przy al. Jana Pawła II, - „RAFF” Maria Osuchowska na prowadzonym przez nią targowisku w Tuszynie przy al. Jana Pawła II nr 98 – określoną uchwałą Rady Miejskiej w Tuszynie nr XXV/157/05 z dnia 25 lutego 2005 r. zmieniającą uchwałę nr XVII/110/04 z dnia 4 czerwca 2004 r. w sprawie określenia zasad poboru opłaty targowej. W ww. uchwale ustalono wysokość wynagrodzenia za inkaso dla ww. inkasentów w wysokości 8% zebranych opłat powiększone o naleŜny podatek VAT. Zgodnie z zapisem § 4 w uchwałach Rady Miejskiej w Tuszynie: nr XIX/139/2000 z dnia 10 marca 2000 r. oraz nr XVII/110/04 z dnia 4 czerwca 2004 r. w sprawie określenia zasad poboru opłaty targowej szczegółowe zasady rozliczeń inkasentów z budŜetem gminy określone zostały w umowach. Z inkasentami opłaty targowej zostały zawarte umowy, ustalające zasady poboru i rozliczeń zebranych opłat targowych. Kontrolą objęto umowy: - umowę nr 117/2001 z dnia 2 maja 2001 r. zawartą z inkasentem Krzysztofem Michasiem. W ww. umowie zleceniobiorca zobowiązał się między innymi do: pobierania opłaty targowej na targowisku gminnym przy ul. Prusa w Tuszynie Lesie, niezwłocznego wpłacania do kasy Urzędu Miejskiego w Tuszynie dwutygodniowego utargu oraz rozliczania się z pobranych pokwitowań opłat. Za wykonanie powierzonych obowiązków ustalono prowizję w wysokości 20 % od sumy zebranych opłat. Umowa zawarta została na czas nieokreślony. - umowę nr 11/05 z dnia 17 stycznia 2005 r. zawartą z inkasentem Krystyną Staniszewską. W ww. umowie zleceniobiorca zobowiązał się między innymi do: pobierania dziennych opłat targowych i opłat parkingowych na targowisku gminnym „Giełda Rolna” przy ul. Ks. Ściegiennego, pobierania dziennych opłat targowych oraz miesięcznych opłat z tytułu rezerwacji stanowisk handlowych na targowisku gminnym przy ul. Zwierzyńskiego, wpłacania w kaŜdą środę do kasy Urzędu Miejskiego w Tuszynie pobranych opłat, rozliczanie się w kaŜdą środę z pobranych druków ścisłego zarachowania jakimi są bilety opłaty dziennej, targowej i parkingowej. Za wykonanie powierzonych obowiązków ustalono prowizję w wysokości 18 % brutto od sumy zebranych opłat. Umowa zawarta została na czas określony od dnia 1 lutego 2005 roku do dnia 31 stycznia 2007 r. Krystyna Staniszewska wystawiła upowaŜnienie o treści: „ UpowaŜniam mojego męŜa Krzysztofa, który zarazem posiada pełnomocnictwo w firmie do pobierania opłaty targowej”. Z zapisu § 7 umowy nr 11/2005 z dnia 17 stycznia 2005 r. oraz aneksu do umowy nr 1 z dnia 31 stycznia 2005 r. zawartej z inkasentem Krystyną Staniszewską wynika, Ŝe „ zmiany umowy wymagają formy pisemnej pod rygorem niewaŜności”. - umowę nr 16/2007 z dnia 23 stycznia 2007 r. zawartą z inkasentem Krystyną Staniszewską. W ww. umowie zleceniobiorca zobowiązał się między innymi do: pobierania dziennych opłat targowych i opłat parkingowych na targowisku gminnym „Giełda Rolna” przy ul. Ks. Ściegiennego, pobierania dziennych opłat targowych oraz miesięcznych opłat z tytułu rezerwacji stanowisk handlowych na targowisku gminnym _____________________________________________________ 93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 przy ul. Zwierzyńskiego, wpłacania w kaŜdą środę do kasy Urzędu Miejskiego w Tuszynie pobranych opłat, rozliczanie się w kaŜdą środę z pobranych druków ścisłego zarachowania jakimi są bilety opłaty dziennej, targowej i parkingowej. Za wykonanie powierzonych obowiązków ustalono prowizję w wysokości 18 % brutto od sumy zebranych opłat. Umowa zawarta została na czas określony od dnia 1 lutego 2007 roku do dnia 31 stycznia 2009 r. Podpisanie umowy poprzedzone zostało ogłoszonym w dniu 28 grudnia 2006 r. konkursem ofert na pobór opłat targowych i opłaty za korzystanie z urządzeń targowych na terenie Giełdy Rolnej przy ul. Ks. Ściegiennego i targowisku przy ul. Zwierzyńskiego. Powołana zarządzeniem nr 48/2006 Burmistrza Miasta Tuszyna Komisja dokonała w dniu 15 stycznia 2007 r. otwarcia i badania ofert. Na konkurs wpłynęła jedna oferta złoŜona przez Krystynę Staniszewską, która zaproponowała wynagrodzenie prowizyjne od zebranych opłat targowych w wysokości 18%. - umowę nr 70/2005 z dnia 28 czerwca 2005 r. zawartą z inkasentem Markiem Bonieckim. W ww. umowie zleceniobiorca zobowiązał się między innymi do: pobierania opłaty targowej na targowisku gminnym przy al. Jana Pawła II w Tuszynie nr 70, wpłacania w kaŜdy czwartek do kasy Urzędu Miejskiego w Tuszynie pobranych opłat, składania raportów fiskalnych tygodniowych – za siedem dni z dołu, składanie raportów fiskalnych miesięcznych w terminie do 5 dnia danego miesiąca za miesiąc poprzedni. Za wykonanie powierzonych obowiązków ustalono prowizję w wysokości 5,8 % brutto od sumy zebranych opłat. Umowa zawarta została na czas określony od dnia 1 lipca 2005 roku do dnia 30 czerwca 2006 r. Podpisanie umowy poprzedzone zostało ogłoszonym konkursu ofert na pobór opłat targowych i opłaty za korzystanie z urządzeń targowych na targowisku gminnym przy ul. Jana Pawła II nr 70. Powołana zarządzeniem nr 61/2004 Burmistrza Miasta Tuszyna Komisja dokonała w dniu 6 czerwca 2005 r. otwarcia i badania ofert. Na konkurs wpłynęły dwie oferty. Z uwagi na uchybienia w jednej z nich wygrała oferta złoŜona przez Marka Bonieckiego, która zaproponowała wynagrodzenie prowizyjne od zebranych opłat targowych w wysokości brutto 5,8%. W związku ze stwierdzonymi nieprawidłowościami w wykonywaniu powierzonych obowiązków spowodowanych nieobecnością w pracy inkasenta Marka Bonieckiego 2 – krotnie obciąŜono ww., zgodnie z § 5 umowy, karami umownymi w wysokości 500,00 zł oraz 200,00 zł . W dniu 16 czerwca 2006 r. M. Boniecki uiścił karę umowną w wysokości 700,00 zł – nr dowodu wpłaty 8037522. W dniu 31 maja 2006 r. ww. zdał kasę fiskalną, co zostało potwierdzone protokołem. - umowę nr 60/2006 z dnia 2 czerwca 2006 r. zawartą z inkasentem Ryszardem Pokorskim. W ww. umowie zleceniobiorca zobowiązał się między innymi do: pobierania opłaty targowej na targowisku gminnym przy al. Jana Pawła II w Tuszynie nr 70, obowiązek pobierania opłat w terminach określonych w umowie za okres od 3 do 26 czerwca 2006 r., rozliczania się w kaŜdy poniedziałek z pobranych opłat. Za wykonanie powierzonych obowiązków w ww. terminie ustalono wynagrodzenie w wysokości 480,00 zł brutto. - umowę nr 66/2006 z dnia 27 czerwca 2006 r. zawartą z inkasentem Ryszardem Pokorskim PHU „RYDAR”. W ww. umowie zleceniobiorca zobowiązał się między innymi do: pobierania opłaty targowej na targowisku gminnym przy al. Jana Pawła II w Tuszynie nr 70, składania raportów fiskalnych dobowych codziennie od poniedziałku do czwartku oraz od piątku do niedzieli w poniedziałek, wpłacanie pobranych opłat gotówką do kasy Urzędu Miejskiego w Tuszynie lub przelewem na konto bankowe od poniedziałku do czwartku codziennie oraz od piątku do niedzieli w poniedziałek. Za wykonanie powierzonych obowiązków ustalono prowizję w wysokości 15 % brutto od sumy zebranych opłat. Umowa zawarta została na czas określony od dnia 1 lipca 2006 roku do dnia 30 czerwca 2007 r. Podpisanie umowy poprzedzone zostało ogłoszonym konkursu ofert w dniu 25 maja 2006 r. na pobór opłat targowych i opłaty za korzystanie z urządzeń targowych na targowisku gminnym przy ul. Jana Pawła II nr 70. Powołana _____________________________________________________ 94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 zarządzeniem nr 48/2006 Burmistrza Miasta Tuszyna Komisja dokonała w dniu 12 czerwca 2006 r. otwarcia ofert. Na konkurs wpłynęły dwie oferty: od SIS Sp. z o.o. z siedzibą w Katowicach, która podała w ofercie miesięczne wynagrodzenie prowizyjne w wysokości 50 % od zebranej kwoty opłat targowych brutto oraz od Ryszarda Pokorskiego PHU „RYDAR” Tuszyn która podała w ofercie miesięczne wynagrodzenie prowizyjne w wysokości 15 % od zebranej kwoty opłat targowych brutto. Pracę Komisji zatwierdził Burmistrz Miasta. Z protokołu otwarcia ofert nie wynika, Ŝeby Komisja poddała oferty weryfikacji pod względem spełniającym wymogi podane w ogłoszeniu o przetargu i w załączonym formularzu ofertowego. Komisja nie wskazała równieŜ oferty, która wygrała przetarg. Protokół nie został podpisany przez obecnego w tym dniu Marcina Króla - jednego z członków Komisji. Kserokopia protokołu z dnia 12 czerwca 2006 r. stanowi załącznik nr 52 do protokołu kontroli. Zleceniodawca przy podpisaniu umów z inkasentami targowisk gminnych wydał zleceniobiorcy upowaŜnienie do dokonywania kontroli uiszczania opłat na stanowiskach handlowych rezerwowanych oraz inkasowania opłaty targowej i opłaty za korzystanie z urządzeń targowych od osób nie posiadających biletów opłat miesięcznych oraz identyfikator. - umowy: nr 6/2005 z dnia 19 stycznia 2005 r., nr 17/2005 z dnia 9 lutego 2005 r., nr 27/2005 z dnia 9 marca 2005 r., nr 38/2005 z dnia 12 kwietnia 2005 r., nr 44/2005 z dnia 11 maja 2005 r., nr 57/2005 z dnia czerwca 2005 r., nr 67/2005 z dnia 6 lipca 2005 r., nr 95/2005 z dnia 9 września 2005 r., nr 102/2005 z dnia 3 października 2005 r., nr 114/2005 z dnia 7 listopada 2005 r. zawartą z inkasentem opłaty targowej PHU „MAG – TEX” Marią Marciniak, Piotrem Grzegorzewskim spółka jawna z siedzibą w Tuszynie prowadzącym, sprzedaŜ na targowisku prywatnym połoŜonym w Tuszynie przy al. Jana Pawła II nr 88 – będąc jego właścicielami. W ww. umowie zleceniobiorca zobowiązał się między innymi do: pobierania opłaty targowej na targowisku prywatnym przy al. Jana Pawła II w Tuszynie nr 88 na podstawie biletu opłaty dziennej i biletu opłaty targowej, rozliczania się z pobranych biletów w terminach: biletów opłaty dziennej – do 5 dnia kaŜdego miesiąca za miesiąc poprzedni, biletów opłaty targowej (miesięcznej) – do 5 dnia kaŜdego miesiąca za miesiąc bieŜący (zapis obowiązywał do 17 maja 2005 r. i dotyczył umów zawartych przed tą datą) – aneksem nr 1 z dnia 17 maja 2005 r. zmieniono zapis § 5 pkt 1 ppkt b umowy wyznaczając terminy rozliczenia się z pobranych biletów: biletów opłaty dziennej – do 5 dnia kaŜdego miesiąca za miesiąc poprzedni, biletu opłaty targowej (miesięcznej) – do 5 dnia kaŜdego miesiąca za miesiąc bieŜący z moŜliwością rozliczenia 1 bloczka (100 szt.) do dnia 5 miesiąca bieŜącego za miesiąc poprzedni. Za wykonanie powierzonych obowiązków ustalono prowizję w wysokości 8 % brutto od sumy zebranych opłat. Umowa zawarte zostały na okresy miesięczne. W miejsce zlikwidowanej spółki jawnej „ Mag – Tex ” na prowadzonym przez nią targowisku w Tuszynie przy al. Jana Pawła II nr 88 powstały nowe podmioty gospodarcze. Uchwałą nr XXXV/223/05 z dnia 7 grudnia 2005 r. Rada Miejska w Tuszynie na inkasentów targowiska w Tuszynie przy al. Jana Pawła II nr 88 wskazała: Spółkę z o. o. „Wenta – Box”, Spółkę z o. o. „AMB Services”, Marię Marciniak właścicielkę Firmy Handlowo – Usługowej „M-Profil”. - umowę nr 128/2005 z dnia 9 grudnia 2005 r. zawartą z inkasentem opłaty targowej Marią Marciniak właścicielką Firmy Handlowo – Usługowej „M-Profil” z siedzibą w Tuszynie prowadzącą, sprzedaŜ na targowisku prywatnym połoŜonym w Tuszynie przy al. Jana Pawła II nr 88 – będąc jego właścicielką. W ww. umowie zleceniobiorca zobowiązał się między innymi do: pobierania opłaty targowej na targowisku prywatnym _____________________________________________________ 95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 przy al. Jana Pawła II w Tuszynie nr 88 na podstawie biletu opłaty dziennej i biletu opłaty targowej, rozliczania się z pobranych biletów w terminach: biletów opłaty dziennej – do 5 dnia kaŜdego miesiąca za miesiąc poprzedni, biletów opłaty targowej (miesięcznej) – do 5 dnia kaŜdego miesiąca za miesiąc bieŜący z moŜliwością rozliczenia 1 bloczka (100 szt.) do dnia 5 miesiąca bieŜącego za miesiąc poprzedni. Za wykonanie powierzonych obowiązków ustalono prowizję w wysokości 8 % brutto od sumy zebranych opłat. Umowa zawarta została na czas określony do dnia 31 grudnia 2006 r. - umowę nr 129/2005 z dnia 9 grudnia 2005 r. zawartą z inkasentem opłaty targowej Spółkę z o. o. „WENTA – BOX” z siedzibą w Tuszynie prowadzącą, sprzedaŜ na targowisku prywatnym połoŜonym w Tuszynie przy al. Jana Pawła II nr 88 – będącym jego własnością. W ww. umowie zleceniobiorca zobowiązał się między innymi do: pobierania opłaty targowej na targowisku prywatnym przy al. Jana Pawła II w Tuszynie nr 88 na podstawie biletu opłaty dziennej i biletu opłaty targowej, rozliczania się z pobranych biletów w terminach: biletów opłaty dziennej – do 5 dnia kaŜdego miesiąca za miesiąc poprzedni, biletów opłaty targowej (miesięcznej) – do 5 dnia kaŜdego miesiąca za miesiąc bieŜący z moŜliwością rozliczenia 1 bloczka (100 szt.) do dnia 5 miesiąca bieŜącego za miesiąc poprzedni. Za wykonanie powierzonych obowiązków ustalono prowizję w wysokości 8 % brutto od sumy zebranych opłat. Umowa zawarta została na czas określony do dnia 31 grudnia 2006 r. - umowę nr 130/2005 z dnia 9 grudnia 2005 r. zawartą z inkasentem opłaty targowej Spółkę z o. o. „AMB SERVICES” z siedzibą w Tuszynie prowadzącą, sprzedaŜ na targowisku prywatnym połoŜonym w Tuszynie przy al. Jana Pawła II nr 88 – będącym jego własnością. W ww. umowie zleceniobiorca zobowiązał się między innymi do: pobierania opłaty targowej na targowisku prywatnym przy al. Jana Pawła II w Tuszynie nr 88 na podstawie biletu opłaty dziennej i biletu opłaty targowej, rozliczania się z pobranych biletów w terminach: biletu opłaty dziennej – do 5 dnia kaŜdego miesiąca za miesiąc poprzedni, biletów opłaty targowej (miesięcznej) – do 5 dnia kaŜdego miesiąca za miesiąc bieŜący z moŜliwością rozliczenia 1 bloczka (100 szt.) do dnia 5 miesiąca bieŜącego za miesiąc poprzedni. Za wykonanie powierzonych obowiązków ustalono prowizję w wysokości 8 % brutto od sumy zebranych opłat. Umowa zawarta została na czas określony do dnia 31 grudnia 2006 r. - umowę nr 26/2005 z dnia 18 marca 2005 r. zawartą z inkasentem opłaty targowej z Marią Osuchowską właścicielka Firmy „RAFF” z siedzibą w Tuszynie. W ww. umowie zleceniobiorca zobowiązał się między innymi do: pobierania opłaty targowej na targowisku prywatnym przy al. Jana Pawła II nr 98 w Tuszynie na podstawie biletu opłaty targowej, rozliczania się z pobranych biletów w terminie do 5 dnia kaŜdego miesiąca za miesiąc bieŜący. Za wykonanie powierzonych obowiązków ustalono prowizję w wysokości 8 % brutto od sumy zebranych opłat. Umowa zawarta została na czas określony do dnia 31 grudnia 2005 r. Z dniem 5 września 2005 r. Maria Osuchowska właścicielka Firmy „RAFF” wypowiedziała umowę nr 26/2005 dotyczącą poboru opłaty targowej. Inkasentem opłaty targowej na ww. targowisku został Ryszard Pokorskim PHU „RYDAR”. - umowę nr 121/2005 z dnia 5 grudnia 2005 r. zawartą z inkasentem opłaty targowej z Pawłem Święcickim – Prezesem Zarządu spółki z o.o. „MEDAX” z siedzibą w Tuszynie. W ww. umowie zleceniobiorca zobowiązał się między innymi do: pobierania opłaty targowej na targowisku prywatnym przy ul. Trybunalskiej 4 w Kruszowie na podstawie biletu opłaty dziennej i biletu opłaty targowej, rozliczania się z pobranych biletów w terminach: biletów opłaty dziennej – do 5 dnia kaŜdego miesiąca za miesiąc poprzedni, biletów opłaty targowej (miesięcznej) – do 5 dnia kaŜdego miesiąca za miesiąc bieŜący. Za wykonanie powierzonych obowiązków ustalono prowizję w wysokości 8 % brutto od _____________________________________________________ 96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 sumy zebranych opłat. Umowa zawarta została na czas określony do dnia 31 grudnia 2006 r. - umowę nr 122/2005 z dnia 5 grudnia 2005 r. zawartą z inkasentem opłaty targowej Janem Pokorskim PUH „U JANKA” z siedzibą w Tuszynie. W ww. umowie zleceniobiorca zobowiązał się między innymi do: pobierania opłaty targowej na targowisku prywatnym przy al. Jana Pawła II w Tuszynie nr 92 na podstawie biletów opłaty targowej, rozliczania się z pobranych biletów w terminie do 5 dnia kaŜdego miesiąca za miesiąc bieŜący. Za wykonanie powierzonych obowiązków ustalono prowizję w wysokości 8 % brutto od sumy zebranych opłat. Umowa zawarta została na czas określony do dnia 31 grudnia 2006 r. - umowę nr 123/2005 z dnia 5 grudnia 2005 r. zawartą z inkasentem opłaty targowej z Jackiem Lesiakiem i Januszem Pabichem reprezentującymi spółkę z o.o. „AFIX” z siedzibą w Tuszynie. W ww. umowie zleceniobiorca zobowiązał się między innymi do: pobierania opłaty targowej na targowisku prywatnym przy ul. Krzywej w Kruszowie na podstawie biletu opłaty dziennej i biletu opłaty targowej, rozliczania się z pobranych biletów w terminach: biletów opłaty dziennej – do 5 dnia kaŜdego miesiąca za miesiąc poprzedni, biletów opłaty targowej (miesięcznej) – do 5 dnia kaŜdego miesiąca za miesiąc bieŜący, a w przypadku gdy nie wszystkie opłaty zostaną zebrane, to pozostałą część opłaty do 5 dnia miesiąca bieŜącego za miesiąc poprzedni. Za wykonanie powierzonych obowiązków ustalono prowizję w wysokości 8 % brutto od sumy zebranych opłat. Umowa zawarta została na czas określony do dnia 31 grudnia 2006 r. - umowę nr 124/2005 z dnia 5 grudnia 2005 r. zawartą z inkasentem opłaty targowej z Jackiem Lesiakiem i Januszem Pabichem wspólnikami spółki jawnej „AFIX” J. Lesiak J. Pabich z siedzibą w Tuszynie. W ww. umowie zleceniobiorca zobowiązał się między innymi do: pobierania opłaty targowej na targowisku prywatnym przy ul. Krzywej w Kruszowie na podstawie biletu opłaty dziennej i biletu opłaty targowej, rozliczania się z pobranych biletów w terminach: biletów opłaty dziennej – do 5 dnia kaŜdego miesiąca za miesiąc poprzedni, biletów opłaty targowej (miesięcznej) – do 5 dnia kaŜdego miesiąca za miesiąc bieŜący, a w przypadku gdy nie wszystkie opłaty zostaną zebrane, to pozostałą część opłaty do 5 dnia miesiąca bieŜącego za miesiąc poprzedni. Za wykonanie powierzonych obowiązków ustalono prowizję w wysokości 8 % brutto od sumy zebranych opłat. Umowa zawarta została na czas określony do dnia 31 grudnia 2006 r. Na mocy umów zleceniobiorcy zobowiązani zostali ponadto do: - poboru biletów opłaty targowej; - wpłat gotówką naleŜności z tytułu pobranych opłat targowych do kasy Urzędu Miasta w Tuszynie lub przelewem na konto oraz do złoŜenia rozliczenia pobranych biletów opłaty targowej w określonym w umowach terminie; - w przypadku nieterminowych wpłat naleŜności z tytułu pobranych opłat targowych do zapłaty odsetek za zwłokę zgodnie z zapisami umowy. Do protokołu kontroli załączone zostały przykładowo 2 umowy zawarte z inkasentami opłaty targowej: umowa nr 130/2005 z dnia 9 grudnia 2005 r. zawarta ze Spółką z o.o. „AMB SERVICES” – inkasentem opłaty targowej na targowisku prywatnym oraz umowa nr 66/2006 z dnia 27 czerwca 2006 r. zawarta z Ryszardem Pokorskim – inkasentem opłaty targowej na targowisku gminnym. Kserokopie umów: nr 130/2005 z dnia 9 grudnia 2005 r. oraz nr 66/2006 z dnia 27 czerwca 2006 r. stanowią załącznik nr 53 do protokołu kontroli. Z przedłoŜonych kontrolującym protokołów kontroli opłaty targowej prowadzonej przez Referat Targowisk wynika, iŜ: _____________________________________________________ 97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - w roku 2005 – przeprowadził 32 kontrole na targowiskach gminnych; - w roku 2006 – przeprowadził 9 kontroli na targowiskach gminnych; - w roku 2007 do dnia 31 sierpnia – przeprowadził 4 kontrole na targowiskach gminnych. Kontrolujące ustaliły, Ŝe w kontrolowanym okresie oraz w okresie wcześniejszym Referat Targowisk nie przeprowadzał kontroli na targowiskach prywatnych. Z zapisu § 7 umów sporządzonych z inkasentami pobierającymi opłatę targową na targowiskach prywatnych wynika, Ŝe zleceniodawca ma prawo kontroli poboru opłaty targowej. Rozliczaniem opłaty targowej zajmuje się Teresa Dziomdziora – inspektor w Referacie Podatków, BudŜetu i Planowania. Ww. pracownik sprawdza rozliczenia przedkładane przez inkasentów, a na dokonane wpłaty do kasy wystawia pokwitowania z kwitariusza przychodowego K – 103. Sporządza takŜe wykazy wpłat opłat targowych, będących podstawą obliczenia prowizji naleŜnej inkasentowi. Kwota prowizji wyliczana jest w Referacie Targowisk. Kontroli poddano rozliczenia dokonane przez inkasentów: - Jana Pokorskiego PUH „U JANKA” z siedzibą w Tuszynie za m-ce: luty, maj, sierpień, listopad 2006 r.– targowisko prywatne, - spółkę z o.o. „MEDAX” z siedzibą w Tuszynie za m-ce: luty, maj, sierpień, listopad 2006 r. – targowisko prywatne , - Ryszarda Pokorskiego PHU „RYDAR” za m-c sierpień 2006 r. – targowisko gminne. (….)20 Łącznie kontrolujące rozliczyły 27 pozycji wpłat opłaty targowej za m-c sierpień 2006 r. dokonanych przez inkasenta Ryszarda Pokorskiego na łączną kwotę 22.293,60 zł. Kontrolą objęto wypłatę prowizji dla inkasenta Ryszarda Pokorskiego PHU „RYDAR” za miesiąc sierpień 2006 r. tj. dowód księgowy nr 1460/06. Nieprawidłowości w zakresie wypłaty prowizji dla inkasenta za inkaso nie stwierdzono. Szczegółowy wykaz wpłat opłat targowych za m-c sierpień 2006 r. od inkasenta R. Pokorski PHU „RYDAR” stanowi załącznik nr 55 do protokołu kontroli. Kontrolujące ustaliły, Ŝe w roku 2006 oraz w latach wcześniejszych nie były rozliczane jako druki ścisłego zarachowania wydane inkasentom bilety opłaty targowej o nominale 87,50 zł. Opłaty za korzystanie z urządzeń targowych na targowisku gminnym. Zgodnie z ewidencją księgową i sprawozdaniem Rb 27 S o dochodach budŜetowych wpływy w latach 2005 - 2006 z tytułu opłat za korzystanie z urządzeń targowych na targowiskach gminnych: w tym z tytułu opłaty lokalizacyjnej, opłaty eksploatacyjnej i opłaty parkingowej wynosiły: Rok Plan Wykonanie % 20 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 2005 1.933.088,00 1.460.611,83…………….75,56 2006……………………… 1.042.228,00…………. 917.190,88……………. 88,00 Realizacja dochodów budŜetowych za lata 2005 - 2006 w dziale 710, rozdz. 71095, § 0440 – wydruk z księgi rachunkowej Urzędu Miasta w Tuszynie stanowi załącznik nr 56 do protokołu kontroli. Zgodnie z ewidencją księgową i sprawozdaniem Rb 27 S o dochodach budŜetowych wpływy w latach 2005 - 2006 z tytułu najmu i dzierŜawy składników majątkowych na targowiskach gminnych wynosiły: Rok 2005 Plan 1.447.599,00 Wykonanie % 1.465.188,28…………….101,21 2006………………………1.534.570,00…………1.526.316,30…………. 99,46 Realizacja dochodów budŜetowych za lata 2005 - 2006 w dziale 710, rozdz. 71095, § 0750 – wydruk z księgi rachunkowej Urzędu Miasta w Tuszynie stanowi załącznik nr 57 do protokołu kontroli. Wysokość opłat za korzystanie z urządzeń targowych na targowisku gminnym: w tym z tytułu opłaty lokalizacyjnej, opłaty eksploatacyjnej i opłaty parkingowej ustalał zarządzeniem Burmistrz Miasta Tuszyna. UpowaŜnienie dla Zarządu do określania wysokości stawek opłat za korzystanie z urządzeń targowych określiła uchwałą nr XLIII/346/94 z dnia 25 marca 1994 r. Rada Miejska w Tuszynie zmienioną w części uchwałą nr III/15/94 z dnia 7 września 1994 r. Ww. uchwałami Rada Miejska w Tuszynie postanowiła: - w § 1 „ Wprowadzić zryczałtowane stawki opłat za korzystanie z urządzeń targowych oraz inne usługi świadczone na targowiskach prowadzonych przez Gminę pobierane niezaleŜnie od opłaty targowej.” - w § 2 „Zobowiązać Zarząd Miejski do określenia wysokości stawek opłat”. Kserokopie uchwał Rady Miejskiej w Tuszynie nr XLIII/346/94 z dnia 25 marca 1994 r. oraz nr III/15/94 z dnia 7 września 1994 r. stanowią załącznik nr 58 do protokołu kontroli. Zarządzeniem nr 30/2004 z dnia 10 maja 2004 r. Burmistrz Miasta Tuszyna od dnia 10 maja 2004 r. ustalił nowe bezzwrotne jednorazowe opłaty lokalizacyjne nieruchomości połoŜonych na terenie targowiska gminnego w Tuszynie przy al. Jana Pawła II nr 70 wg załączonego „Wykazu stanowisk handlowych wystawionych do sprzedaŜy na Targowisku Gminnym” oraz „Schematu Targowisk” z ustalonymi cenami. W latach 2005 – 2006 Burmistrz Miasta Tuszyna wydał szereg zarządzeń dotyczących poboru opłat na targowisku gminnym: - Zarządzeniem nr 34/2005 z dnia 22 czerwca 2005 r. wprowadził promocję na nabywanie stanowisk handlowych na targowisku gminnym w Tuszynie przy al. Jana Pawła II nr 70 – zarządzenie weszło w Ŝycie z dniem podpisania; - Zarządzeniem nr 47/2005 z dnia 12 sierpnia 2005 r. ustalił wysokość opłat za korzystanie z urządzeń targowych na targowisku gminnym w Tuszynie przy al. Jana Pawła II nr 70 – zarządzenie weszło w Ŝycie z dniem 1 września 2005 r.; - Zarządzeniem nr 56/2005 z dnia 7 września 2005 r. wprowadził promocję na wolne stanowiska handlowe na targowisku gminnym w Tuszynie przy al. Jana Pawła II nr 70 – zarządzenie weszło w Ŝycie z dniem 1 września 2005 r.; _____________________________________________________ 99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - Zarządzeniem nr 79/2005 z dnia 15 grudnia 2005 r. zmienił zarządzenie nr 47/2005 z dnia 12 sierpnia 2005 r. w sprawie ustalenia wysokości opłat za korzystanie z urządzeń targowych na targowisku gminnym w Tuszynie przy al. Jana Pawła II nr 70 – zarządzenie weszło w Ŝycie z dniem 17 grudnia 2005 r.; - Zarządzeniem nr 34/2006 z dnia 22 maja 2006 r. ustalił wysokość opłat za korzystanie z parkingów zlokalizowanych na terenie naleŜącym do gminy Tuszyn przy targowisku gminnym w Tuszynie – zarządzenie weszło w Ŝycie z dniem podpisania; - Zarządzeniem nr 90A/2006 z dnia 29 września 2006 r. wprowadził promocję na nabywanie wolnych stanowisk handlowych w rzędach G i H na targowisku gminnym w Tuszynie przy al. Jana Pawła II nr 70 – zarządzenie weszło w Ŝycie z dniem podpisania. Kserokopie zarządzeń Burmistrza Miasta Tuszyna: nr 34/2005 z dnia 22 czerwca 2005 r., nr 47/2005 z dnia 12 sierpnia 2005 r., nr 56/2005 z dnia 7 września 2005 r., nr 79/2005 z dnia 15 grudnia 2005 r., nr 34/2006 z dnia 22 maja 2006 r., nr 90A/2006 z dnia 29 września 2006 r. stanowią załącznik nr 59 do protokołu kontroli. Ze sprzedającymi na targowiskach gminnych zawierane są umowy rezerwacji lub umowy dzierŜawy w zaleŜności od rodzaju stanowiska handlowego. Umowy dzierŜawy dotyczą gruntu pod stanowisko handlowe zabudowane, umowy rezerwacyjne dotyczą pozostałych stanowisk. Zgodnie z treścią umów rezerwacyjnych, Gmina udostępnia sprzedającemu określone stanowisko na terenie targowiska gminnego po wykupieniu miesięcznego biletu wstępu i opłaty targowej. Opłata miesięczna za rezerwacje stanowiska handlowego jest pobierana w wysokości ustalonej zarządzeniem Burmistrza Miasta. Opłata miesięczna za bilet wstępu pobierana jest z góry przez upowaŜnioną osobę w Referacie Targowisk lub w kasie Urzędu Miasta, w terminie od 20 do 28 kaŜdego miesiąca za miesiąc następny. Umowa zawierana jest na czas określony: - na okres jednego miesiąca w tych przypadkach, kiedy pobierana jest opłata lokalizacyjna; - na okres trzech miesięcy w tych przypadkach, kiedy w wyniku promocji Urząd Miasta nie pobiera opłaty lokalizacyjnej. PrzedłuŜenie umowy następuje pod warunkiem zagospodarowania stanowiska w określonym w umowie terminie poprzez zgodne powtórzenie przez obydwie strony czynności związanych z terminową sprzedaŜą i wykupem biletów wstępu i opłaty targowej w terminie do dnia 28 danego miesiąca. W przypadku udostępnienia sprzedającym części pawilonów handlowych zawierane są umowy dzierŜawy gruntu pod stanowisko handlowe zabudowane. Oprócz czynszu dzierŜawca obowiązany jest do uiszczania podatków i opłat związanych z posiadaniem przedmiotu dzierŜawy. Czynsz dzierŜawny płatny jest w dniach 20 – 28 kaŜdego miesiąca z góry. Umowy dzierŜawy zawierane są bezprzetargowo na czas nie dłuŜszy niŜ 3 lata. Gmina Tuszyn pobiera od osób zajmujących stanowiska handlowe (na podstawie umowy dzierŜawy lub rezerwacji) jednorazowe, bezzwrotne świadczenie tzw. Opłatę lokalizacyjną. Podstawą prawną poboru opłaty jest wskazana powyŜej uchwała nr XLIII/346/94 z dnia 25 marca 1994 r. Rady Miejskiej w Tuszynie zmieniona w części uchwałą nr III/15/94 z dnia 7 września 1994 r. w sprawie wprowadzenia opłat za korzystanie z urządzeń targowych. Sprawa opłaty lokalizacyjnej była przedmiotem rozstrzygnięcia Sądu NajwyŜszego (wyrok z dnia 7 marca 2002 r. sygn. akt. II CKN 935/99). SN nie zakwestionował w nim prawa poboru tejŜe opłaty (dokonanego w oparciu o uchwałę Rady Miejskiej w Tuszynie), stwierdzając w konkluzji, Ŝe „uznanie _____________________________________________________ 100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 uchwały organu gminy za bezskuteczną w obrocie prawnym naleŜy, co do zasady do drogi postępowania administracyjnego”. Zawarcie umów dzierŜawy lub rezerwacyjnej poprzedzone jest wniesieniem opłaty lokalizacyjnej. Wyrywkowej kontroli poddano umowy na rezerwację stanowisk handlowych na terenie targowiska gminnego przy al. Jana Pawła II nr 70 w Tuszynie zawarte na okres 3 miesięcy. Kontrolą objęto 10 wybranych losowo umów w okresie od lutego 2005 do września 2006 r. Kontrolujące ustaliły, Ŝe opłata miesięczna za rezerwacje stanowiska handlowego w objętych kontrolą umowach pobierana była w wysokości ustalonej zarządzeniem Burmistrza Miasta Tuszyna, w przypadku uchybienia terminu płatności – wraz z odsetkami za zwłokę. Kontrolujące ustaliły, Ŝe umowa nr E – 335 z dniu 1 czerwca 2006 r. na rezerwację stanowiska handlowego na terenie targowiska gminnego przy al. Jana Pawła II nr 70 w Tuszynie zawarta została (….)21 bez posiadanego pełnomocnictwa. Kserokopia umowy nr E – 335 z dniu 1 czerwca 2006 r. stanowi załącznik nr 60 do protokołu kontroli. 7) Opłata skarbowa W zakresie prawidłowości poboru opłaty skarbowej kontroli poddano dwie decyzje wydane w latach 2005 - 2006 w sprawie udzielenia ulgi inwestycyjnej: decyzję nr 1/2005 z dnia 29 września 2005 r. oraz decyzję nr 3111/5/ui/2006 z dnia 3 lutego 2006 r. KaŜdorazowo wydanie decyzji poprzedzone było wnioskiem podatnika, od którego pobrana została opłata skarbowa w znakach skarbowych wysokości 5,00 zł. Od złoŜonych załączników organ podatkowy nie pobrał naleŜnej opłaty skarbowej, co naruszało przepisy ustawy o opłacie skarbowej. Kontrolujące ustaliły , iŜ do wniosku w sprawie nr 1/2005 z dnia 29 września 2005 r. wnioskodawca dołączył 55 załączników - kosztorys oraz 54 faktury; do wniosku w sprawie nr 3111/5/ui/2006 z dnia 3 lutego 2006 r. wnioskodawca dołączył 35 załączników - kosztorys modernizacji budynku oraz 34 faktury. Ogółem organ podatkowy nie pobrał naleŜnej opłaty skarbowej w wysokości 45,00 zł. 8) Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości podatkowych Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości poszczególnych rodzajów podatków z terenu miasta i gminy Tuszyn ilustruje poniŜsze zestawienie: Rok 2005 21 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Rodzaj Kwota Podatku zaległości na koniec roku (z uwzględnieniem Upomnienia Ilość Wartość Tytuły Kwota Kwota Wykonawcze wyegzekwowanych wyegzekwowanych odsetek zaległości Ilość Wartość lat ubiegłych ) Podatek od nieruchomości – 615.043,64 940 182.243,40 107 33.528,00 16.488,80 134.953,00 211.346,46 10 130.036,29 - - 28.813,96 120.384,00 28.372,43 1908 433.162,00 152 78.992,00 1.064,38 355.196,00 - - - - - - 73.412,92 62 53.142,50 31 26.099,40 3.822,02 115.122,11 7 35.721,54 1 4.270,20 1.812,82 63.560,15 Tytuły Kwota Kwota Wykonawcze wyegzekwowanych wyegzekwowanych odsetek zaległości osoby fizyczne Podatek od nieruchomości – osoby prawne Podatek rolny Osoby fizyczne Podatek rolny Osoby prawne Podatek od środków transportowych - osoby fizyczne Podatek od środków 11.106,15 transportowych - osoby prawne Rok 2006 Rodzaj Kwota Podatku zaległości na koniec roku (uwzględnieniem Upomnienia Ilość Wartość Ilość Wartość lat ubiegłych ) Podatek od nieruchomości – 199.271,02 1.532 363.356,02 245 108.972,1 0 32.773,84 258.413,50 4 25.891,00 - 6.844,00 osoby fizyczne Podatek od nieruchomości – 32.436,07 8 32.732,00 osoby prawne Podatek rolny _____________________________________________________ 102 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 osoby fizyczne 428.047,15 359 344.474,15 54 4.470,15 1.305,44 292.764,60 - - - - - - - 46.407,50 58 67.487,10 29 22.297,30 3.902,62 156.208,58 9.354,70 6 24.132,00 4 17.586,65 -21.119,25 49.076,35 Podatek rolny Osoby prawne Podatek od środków transportowych - osoby fizyczne Podatek od środków transportowych - osoby prawne Kontrola terminowości podejmowania czynności windykacyjnych w podatku od nieruchomości. Gmina Tuszyn prowadziła ewidencję upomnień oraz tytułów wykonawczych zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. nr 137, poz. 1541 ze zm.). Ewidencja wystawionych upomnień w podatku od nieruchomości od osób fizycznych w kontrolowanym okresie prowadzona była komputerowo natomiast ewidencja wystawionych upomnień w podatku od nieruchomości od osób prawnych oraz ewidencje wystawionych tytułów wykonawczych w podatku od nieruchomości osoby fizyczne i osoby prawne prowadzona była ręcznie. Ogółem w Podatek od podatkach nieruchomości % - zaległości na 1 stycznia 2005 r. 1.109.742,62 1.016.486,00 91,60 - zaległości na 31 grudnia 2005 r. 930.589,53 816.674,46 87,76 - zaległości na 31 grudnia 2006 r. 716.225,70 231.707,09 32,35 W 2005 roku na zaległości z tytułu podatku nieruchomości wystawiono ogółem 950 upomnień, wszystkie wystawione upomnienia dotyczyło zaległości z tytułu niezapłaconego przez podatników podatku od nieruchomości za 2005 r. Ogółem w roku 2005 organ podatkowy wystawił upomnień na kwotę 312.279,69 zł. W roku 2005 organ podatkowy wystawił 107 tytułów wykonawczych na kwotę 33.528,00 zł. W 2006 roku na zaległości z tytułu podatku od nieruchomości organ podatkowy wystawił ogółem 1.540 upomnień na kwotę 396.088,02 zł. W roku podatkowym 2006 organ podatkowy wystawił 249 tytułów wykonawczych na kwotę 134.863,10 zł. Kontrolę terminowości podejmowania czynności windykacyjnych przeprowadzono w odniesieniu do 10 podatników opłacających podatek od nieruchomości, poddając kontroli działania organu podatkowego w stosunku do 5 podatników, którzy posiadali największe zadłuŜenia na dzień 31 grudnia 2004 r. oraz 5 podatników posiadających największe zaległości na dzień 31 grudnia 2005 r.: _____________________________________________________ 103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 (….)22 Kontrola terminowości podejmowania czynności windykacyjnych w podatku od środków transportowych. Gmina Tuszyn w kontrolowanym okresie prowadziła ewidencję upomnień oraz tytułów wykonawczych zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. nr 137, poz. 1541 ze zm.). Ogółem w podatku od podatkach nieruchomości % - zaległości na 1 stycznia 2005 r. 93.436,00 zł 76.077,10 zł 81,42 - zaległości na 31 grudnia 2005 r. 98.444,00 zł 66.116,72 zł 67,16 - zaległości na 31 grudnia 2006 r. 116.490,84 zł 81.414,12 zł 69,89 W 2005 roku na zaległości z tytułu podatku od środków transportowych wystawiono ogółem 35 upomnień, wszystkie wystawione upomnienia dotyczyło zaległości z tytułu niezapłaconego przez podatników podatku od środków transportowych za 2005 r. Ogółem w roku 2005 organ podatkowy wystawił upomnień na kwotę 43.330,30 zł. W 2006 roku na zaległości z tytułu podatku od środków transportowych wystawiono ogółem 37 upomnień, w tym w przypadku 7 wystawionych upomnień zaległość dotyczyła równieŜ roku 2005. Ogółem w roku 2006 organ podatkowy wystawił upomnień na kwotę 48.746 zł. Kontrolę terminowości podejmowania czynności windykacyjnych przeprowadzono w odniesieniu do 6 podatników opłacających podatek od środków transportowych, poddając kontroli działania organu podatkowego w stosunku do podatników, którzy nie uiścili zobowiązań podatkowych przypadających do zapłaty II raty podatku za 2005 oraz I raty podatku na 2006, w tym 5 podatników posiadających największe zaległości na dzień 31 grudnia 2004 r.: 22 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 (….)23 2. DOCHODY Z MAJĄTKU 2.1. Dochody z tytułu sprzedaży nieruchomości W dniu 25 września 2000 roku Rada Miejska w Tuszynie podjęła uchwałę nr XXIV/172/2000 w sprawie zasad nabywania i zbywania nieruchomości oraz ich wydzierŜawiania na czas dłuŜszy niŜ trzy lata. Przedmiotowa uchwała została zmieniona: - uchwałą nr XIV/96/04 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 25 lutego 2004 roku, która straciła moc obowiązującą na podstawie uchwały nr XLII/261/06 Rady Miejskiej z dnia 20 września 2006 roku, - uchwałą nr XLII/261/06 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 20 września 2006 roku. W skład struktury organizacyjnej Urzędu Miasta w Tuszynie wchodzi Referat Geodezji i Gospodarki Nieruchomościami, do którego zakresu działania zgodnie z § 22 Regulaminu Organizacyjnego Urzędu zatwierdzonego zarządzeniem nr 36/07 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 17 maja 2007 roku naleŜy m.in: - gospodarowanie i zarządzanie zasobem nieruchomości Gminy, - organizowanie procedur związanych ze sprzedaŜą, dzierŜawą, najmem, oddaniem w uŜytkowanie wieczyste lub zarządem nieruchomości komunalnych, - zapewnienie prawidłowej wyceny wartości nieruchomości stanowiących własność Gminy, - organizowanie procedur związanych ze sprzedaŜą lokali mieszkalnych, - wydawanie decyzji dotyczących przekształcenia prawa uŜytkowania wieczystego w prawo własności, - ustalanie opłat nieruchomości. za uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie lub trwały zarząd W Referacie Geodezji i Gospodarki Nieruchomościami zatrudnieni są: - Beata Krawczyk Kierownik Referatu, dla której zakres obowiązków został ustalony przez Burmistrza Miasta pismem z dnia 31 grudnia 1999 roku. Do zakresu czynności Kierownika Referatu naleŜy m.in. nadzór nad prowadzeniem ewidencji gruntów dla Gminy Tuszyn, prowadzenie spraw związanych z gospodarką gruntami i mieniem komunalnym w zakresie nabywania, zbywania i wydzierŜawiania; z z w Urszula KałuŜa inspektor – zakres czynności z dnia 6 lipca 2004 roku, zgodnie którym do obowiązków pracownika naleŜy m.in. prowadzenie spraw związanych nabywaniem i wywłaszczeniem gruntów, sprzedaŜą, zamianą i oddawaniem uŜytkowanie wieczyste gruntów, dzierŜawą, sprzedaŜą i nabywaniem oraz zamianą 23 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 gruntów rolnych, zakładaniem ksiąg wieczystych, komunalizacją mienia, pierwokupem nieruchomości, koordynowanie prac związanych z przeprowadzeniem przetargów na sprzedaŜ nieruchomości komunalnych, prowadzenie spraw związanych ze sprzedaŜą nieruchomości lokalowych oraz nieruchomości komunalnych na rzecz ich uŜytkowników wieczystych; - BoŜena Janek specjalista – zakres czynności z dnia 21 listopada 2006 roku, zgodnie z którym do obowiązków pracownika naleŜy m.in. prowadzenie spraw związanych z szacowaniem, naliczaniem oraz egzekwowaniem opłat z tytułu renty planistycznej; w okresie do 24 kwietnia 2006 roku do zakresu czynności pracownika zgodnie z zakresem obowiązków z dnia 14 czerwca 2005 roku naleŜało m.in. prowadzenie spraw związanych z przekształceniem prawa wieczystego uŜytkowania w prawo własności, księgowanie opłat z tytułu uŜytkowania wieczystego, sprzedaŜy, dzierŜawy i najmu nieruchomości gminnych, ściąganie naleŜności z tytułu uŜytkowania wieczystego, dzierŜawy i najmu nieruchomości gminnych, naliczanie opłat rocznych dla wieczystych uŜytkowników, naliczanie i egzekwowanie naleŜności z tytułu dzierŜaw rolnych, egzekwowanie opłat z tytułu naliczanej renty planistycznej; zgodnie z zakresem czynności z dnia 21 listopada 2006 roku ustalono zastępstwo BoŜeny Janek w osobie Anny Maślankiewicz i odwrotnie, natomiast w zakresie czynności Anny Maślankiewicz nie zobowiązano pracownika do zastępowania BoŜeny Janek w przypadku niemoŜności wykonywania przez nią swoich obowiązków, jak równieŜ nie wskazano, Ŝe podczas nieobecności Anny Maślankiewicz zastępować ją będzie BoŜena Janek; - Anna Maślankiewicz referent – zakres czynności z dnia 4 sierpnia 2006 roku, zgodnie z którym do obowiązków pracownika naleŜy m.in. prowadzenie spraw związanych z przekształceniem prawa wieczystego uŜytkowania w prawo własności, księgowanie opłat z tytułu uŜytkowania wieczystego, sprzedaŜy, dzierŜawy i najmu nieruchomości gminnych, ściąganie naleŜności z tytułu uŜytkowania wieczystego, dzierŜawy i najmu nieruchomości gminnych, naliczanie opłat rocznych dla wieczystych uŜytkowników, naliczanie i egzekwowanie naleŜności z tytułu dzierŜaw rolnych, egzekwowanie opłat z tytułu naliczanej renty planistycznej. Zarządzeniem nr 27/2003 z dnia 4 kwietnia 2003 roku Burmistrz Miasta Tuszyna powołał komisję przetargową upowaŜnioną do przeprowadzania przetargów na nieruchomości zabudowane, niezabudowane oraz lokale mieszkalne stanowiące własność Gminy Tuszyn w składzie: - Jan Bielicki – przewodniczący, - Marcin Król – członek, - Skarbnik Miasta lub osoba delegowana – członek, - Beata Krawczyk – członek, - Teresa Rygielska Kierownik ZGM – członek. Dochody ze sprzedaży nieruchomości lub ich części (w tym lokali) Plan po zmianach 2005 rok (zł) 350 000 Wykonanie 2005 rok (zł) 359 210,64 Plan po zmianach 2006 rok (zł) 477 130 Wykonanie 2006 rok (zł) 1 991 191,11 Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali) 2005 rok Ilość ogółem W tym: w trybie bezprzetargowym (w tym lokali) 2006 rok 12 - Ilość ogółem w tym: w trybie bezprzetargowym 19 10 8 _____________________________________________________ 106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 ( w tym lokali) W toku postępowania kontrolnego dokonano przeglądu dokumentacji dotyczącej sprzedaŜy w trybie przetargu ustnego nieograniczonego: 1. nieruchomości zabudowanej stanowiącej mienie Gminy Tuszyn połoŜonej w Tuszynie przy ul. Mickiewicza 2 – działka nr 149 o powierzchni 7685 m2, 2. lokalu mieszkalnego nr 18 o łącznej powierzchni 45,8 m2 zlokalizowanego przy ul. Brzezińskiej 23 w Tuszynie. W wyniku analizy dokumentacji dotyczącej zbycia nieruchomości nr 1 ustalono, co następuje: - zgodnie z odpisem z księgi wieczystej nr 63617 z dnia 17 marca 2004 roku nieruchomość zabudowana – działka nr 149 o powierzchni 76a85m2 stanowiła własność Gminy Tuszyn; - operat szacunkowy określający wartość nieruchomości zabudowanej połoŜonej w Tuszynie przy ul. Mickiewicza 2 został opracowany przez Marię Bicz rzeczoznawcę majątkowego nr uprawnień 764 Ministra Gospodarki Przestrzennej i Budownictwa w zakresie szacowania nieruchomości. Nieruchomość została wyceniona na dzień 23 marca 2004 roku na kwotę 403 400 zł ; - wykaz nieruchomości Gminy Tuszyn przeznaczonych do sprzedaŜy w drodze przetargu nieograniczonego zawierający działkę nr 149 został podpisany przez Tadeusza Walasa Burmistrza Miasta oraz wywieszony w siedzibie Urzędu Miasta w Tuszynie od dnia 25 maja 2004 roku do dnia 14 czerwca 2004 roku. Ogłoszenie o wywieszeniu wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy zostało w dniu 25 maja 2004 roku opublikowane w prasie „Trybuna”, zgodnie z art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z 2000 r. Dz.U. nr 46, poz. 543 ze zm.); - w wykazie nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy zawarto informacje określone w art. 35 ust. 2 ww. ustawy; I przetarg - ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym na sprzedaŜ nieruchomości zabudowanej – działki nr 149 zostało podpisane przez Burmistrza Miasta. Przedmiotowe ogłoszenie zostało wywieszone w siedzibie Urzędu Miasta w dniach od 19 lipca 2004 roku do 20 sierpnia 2004 roku, w dniu 3 sierpnia 2004 roku opublikowane w prasie „Trybuna” i „Dziennik Łódzki” oraz w okresie od 30 lipca 2004 roku do 16 sierpnia 2004 roku odczytywane przez Biuro Ogłoszeń na Targowisku Gminnym, zgodnie z § 6 ust. 1 i 3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998 roku w sprawie określenia szczegółowych zasad i trybu przeprowadzania przetargów na zbycie nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub własność gminy (Dz.U. nr 9, poz. 30 ze zm.); - termin przetargu ustalono na dzień 20 sierpnia 2004 roku o godz. 10.30 w sali konferencyjnej Urzędu Miasta w Tuszynie ul. Piotrkowska 2/4 ; - cena wywoławcza nieruchomości ustalona została w wysokości 450 000 zł + naleŜny podatek VAT, zgodnie z art. 67 ust. 1 i ust. 2 pkt 1 ww. ustawy, który stanowił, iŜ cenę nieruchomości ustala się na podstawie jej wartości określonej przez rzeczoznawcę majątkowego, oraz Ŝe cenę wywoławczą w pierwszym przetargu ustala się w wysokości nie niŜszej niŜ wartość nieruchomości; _____________________________________________________ 107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - wysokość postąpienia ustalono na 10 000 zł , zgodnie z § 13 ust. 4 wyŜej przywołanego rozporządzenia, stanowiącym iŜ postąpienie nie moŜe wynosić mniej niŜ 1% ceny wywoławczej, z zaokrągleniem w górę do pełnych dziesiątek złotych; - wadium ustalono w wysokości 10% ceny wywoławczej płatne gotówką do dnia 16 sierpnia 2004 roku, zgodnie z § 4 ust. 2 i 3 ww. rozporządzenia; - z protokołu z ustnego przetargu nieograniczonego sporządzonego w dniu 20 sierpnia 2004 roku podpisanego przez komisję przetargową w składzie: Jan Bielicki przewodniczący, Beata Krawczyk, Marcin Król i Marianna Pruś wynika, Ŝe przetarg nie doszedł do skutku z uwagi na brak wpłaty wadium; - ogłoszenie o wyniku przetargu podpisane przez Beatę Krawczyk zostało podane do publicznej wiadomości „od dnia 20 sierpnia 2004 roku”; II przetarg - ogłoszenie o II przetargu ustnym nieograniczonym na sprzedaŜ nieruchomości zabudowanej – działki nr 149 zostało podpisane przez Burmistrza Miasta. Przedmiotowe ogłoszenie zostało wywieszone w siedzibie Urzędu Miasta w dniach od 16 listopada 2004 roku do 16 grudnia 2004 roku oraz w dniu 16 listopada 2004 roku opublikowane w prasie „Dziennik Łódzki” – co najmniej na 30 dni przed wyznaczonym terminem przetargu, zgodnie z § 6 ust. 1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz.U. nr 207, poz. 2108); - termin przetargu ustalono na dzień 16 grudnia 2004 roku o godz. 11.40 w sali konferencyjnej Urzędu Miasta w Tuszynie ul. Piotrkowska 2/4 ; - cena wywoławcza nieruchomości ustalona została w wysokości 300 000 zł + naleŜny podatek VAT, zgodnie z art. 39 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z 2004 r. Dz.U. nr 261, poz. 2603 ze zm.), stanowiącym iŜ jeŜeli pierwszy przetarg zakończył się wynikiem negatywnym, przeprowadza się przetarg drugi, w którym właściwy organ moŜe obniŜyć cenę wywoławczą nieruchomości ustaloną przy ogłaszaniu pierwszego przetargu, stosownie do art. 67 ust. 2 pkt 2; - wadium ustalono w wysokości 10% ceny wywoławczej płatne gotówką do dnia 10 grudnia 2004 roku, zgodnie z § 4 ust. 2 i 6 ww. rozporządzenia; - zgodnie z notatką podpisaną przez wszystkich członków komisji przetargowej spisaną w dniu 11 grudnia 2004 roku na działkę nr 149 nie wniesiono wadium; - protokół z II ustnego przetargu nieograniczonego został sporządzony przez komisję przetargową w dniu 16 grudnia 2004 roku. Z protokołu wynika, Ŝe przetarg zakończył się wynikiem negatywnym z uwagi na brak wpłaty wadium; - informacja o wyniku przetargu podpisana przez Beatę Krawczyk została wywieszona w siedzibie Urzędu Miasta w Tuszynie na okres od dnia 16 grudnia 2004 roku do 23 grudnia 2004 roku; III przetarg - ogłoszenie o III przetargu ustnym nieograniczonym na sprzedaŜ nieruchomości zabudowanej – działki nr 149 zostało podpisane przez Burmistrza Miasta. Przedmiotowe ogłoszenie zostało wywieszone w siedzibie Urzędu Miasta w dniach od 15 marca 2005 roku do 18 kwietnia 2005 roku oraz w dniu 15 marca 2005 roku opublikowane w prasie „Dziennik Łódzki” (co najmniej 30 dni przez terminem przetargu); _____________________________________________________ 108 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - termin przetargu ustalono na dzień 18 kwietnia 2005 roku o godz. 13.00 w sali konferencyjnej Urzędu Miasta w Tuszynie ul. Piotrkowska 2/4; - cenę wywoławczą nieruchomości ustalono w wysokości 280 000 zł + naleŜny podatek VAT; - wadium ustalono w wysokości 10% ceny wywoławczej płatne gotówką do dnia 14 kwietnia 2005 roku; - według aktualizacji wyceny nieruchomości sporządzonej przez Marię Bicz rzeczoznawcę majątkowego na dzień 30 marca 2005 roku wartość nieruchomości określona w operacie szacunkowym wykonanym na dzień 23 marca 2004 roku pozostaje taka sama tj. 403 400 zł ; - zgodnie z notatką podpisaną przez wszystkich członków komisji przetargowej spisaną w dniu 15 kwietnia 2005 roku na działkę nr 149 nie wniesiono wadium; - protokół z III ustnego przetargu nieograniczonego został sporządzony przez komisję przetargową w dniu 18 kwietnia 2005 roku. Z protokołu wynika, Ŝe przetarg zakończył się wynikiem negatywnym z uwagi na to, Ŝe nikt nie przystąpił do przetargu; - informacja o wyniku przetargu podpisana przez Beatę Krawczyk została wywieszona w siedzibie Urzędu Miasta w Tuszynie od dnia 18 kwietnia 2005 roku do 26 kwietnia 2005 roku; IV przetarg - ogłoszenie o IV przetargu ustnym nieograniczonym na sprzedaŜ nieruchomości zabudowanej – działki nr 149 zostało podpisane przez Burmistrza Miasta. Przedmiotowe ogłoszenie zostało wywieszone w siedzibie Urzędu Miasta w dniach od 23 sierpnia 2005 roku do 28 września 2005 roku oraz w dniu 23 sierpnia 2005 roku opublikowane w prasie „Dziennik Łódzki” (co najmniej 30 dni przed wyznaczonym terminem przetargu); - termin przetargu ustalono na dzień 28 września 2005 roku o godz. 12.10 w sali konferencyjnej Urzędu Miasta w Tuszynie ul. Piotrkowska 2/4; - cena wywoławcza nieruchomości została ustalona w wysokości 239 345 zł + naleŜny podatek VAT; - wadium ustalono w wysokości 10% ceny wywoławczej płatne gotówką do dnia 23 września 2005 roku; - zgodnie z notatką podpisaną przez wszystkich członków komisji przetargowej spisaną w dniu 26 września 2005 roku na działkę nr 149 nie wniesiono wadium; - protokół z IV ustnego przetargu nieograniczonego został sporządzony przez komisję przetargową w dniu 28 września 2005 roku. Z protokołu wynika, Ŝe przetarg zakończył się wynikiem negatywnym z uwagi na to, Ŝe nikt nie przystąpił do przetargu; - informacja o wyniku przetargu podpisana przez Beatę Krawczyk została wywieszona w siedzibie Urzędu Miasta w Tuszynie od dnia 28 września 2005 roku do 6 października 2005 roku; V przetarg - ogłoszenie o V przetargu ustnym nieograniczonym na sprzedaŜ nieruchomości zabudowanej – działki nr 149 zostało podpisane przez Burmistrza Miasta. Przedmiotowe ogłoszenie zostało wywieszone w siedzibie Urzędu Miasta w dniach od 17 stycznia 2006 roku do 24 lutego 2006 roku oraz w dniu 17 stycznia 2006 roku opublikowane w prasie „Dziennik Łódzki” (co najmniej 30 dni przed wyznaczonym terminem przetargu); _____________________________________________________ 109 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - termin przetargu ustalono na dzień 24 lutego 2006 roku o godz. 11.20 w sali konferencyjnej Urzędu Miasta w Tuszynie ul. Piotrkowska 2/4; - cenę wywoławczą nieruchomości ustalono w wysokości 220 000 zł + naleŜny podatek VAT; - wadium ustalono w wysokości 10% ceny wywoławczej płatne gotówką do dnia 20 lutego 2006 roku; - w dniu 20 lutego 2006 roku wadium na działkę nr 149 wpłaciła „FSP” spółka z o.o. z siedzibą w Aleksandrowie Łódzkim ul. Wspólna 22 w wysokości 22 000 zł ; - z datą 24 lutego 2006 roku wszyscy członkowie komisji przetargowej złoŜyli oświadczenia o braku okoliczności skutkujących wyłączeniem z postępowania; - protokół z V ustnego przetargu nieograniczonego został sporządzony przez komisję przetargową w dniu 24 lutego 2006 roku. Z protokołu wynika, Ŝe nabywcą nieruchomości została Spółka z o.o. „FSP” z Aleksandrowa Łódzkiego, która zaoferowała najwyŜszą cenę w wysokości 222 200 zł (postąpienie 2 200 zł) + podatek 22% VAT tj. 271 084 zł . Po zaliczeniu wadium w wysokości 22 000 zł na poczet ceny nabycia nieruchomości Spółka zobowiązana została do wpłacenia kwoty w wysokości 249 084 zł brutto najpóźniej do dnia podpisania aktu notarialnego. Protokół z przetargu podpisali wszyscy członkowie komisji przetargowej oraz nabywca nieruchomości; - informacja o wyniku przetargu podpisana przez Beatę Krawczyk została wywieszona w siedzibie Urzędu Miasta w Tuszynie od dnia 24 lutego 2006 roku do 3 marca 2006 roku; - Spółka z o.o. „FSP” dokonała przelewu kwoty 249 084 zł na rachunek Gminy Tuszyn w dniu 27 lutego 2006 roku (data wpływu na rachunek 28 luty 2006 roku); - pismem znak G-7228/32/06 z dnia 15 marca 2006 roku Beata Krawczyk poinformowała nabywcę nieruchomości o terminie i miejscu podpisania aktu notarialnego, który wyznaczono na dzień 22 marca 2006 roku o godz. 10.00 w Kancelarii Notarialnej w Tuszynie Plac Reymonta 3. W piśmie zawarto pouczenie, iŜ w przypadku nieusprawiedliwionego niestawiennictwa przed notariuszem Gmina odstąpi od zawarcia umowy, co spowoduje przepadek wadium; - akt notarialny Repertorium A nr 894/2006 został podpisany w dniu 22 marca 2006 roku. W imieniu Gminy oświadczenie złoŜył Tadeusz Walas Burmistrz Miasta. W wyniku analizy dokumentacji dotyczącej mieszkalnego) ustalono, co następuje: zbycia nieruchomości nr 2 (lokalu - lokal mieszkalny nr 18 o łącznej powierzchni 45,8 m2 usytuowany na drugim piętrze budynku mieszkalnego przy ul. Brzezińskiej 23 w Tuszynie (nr działki 488/8) zgodnie z zaświadczeniem Starostwa Powiatowego w Łodzi (pismo BGiGN.T.-7356/316/2/2005 z dnia 19 września 2005 roku) jest lokalem samodzielnym w rozumieniu ustawy o własności lokali. Do lokalu przynaleŜy pomieszczenie gospodarcze o powierzchni 9,92 m2 usytuowane w piwnicy budynku; - wycena lokalu nr 18 została dokonana przez Marię Bicz rzeczoznawcę majątkowego uprawnienia państwowe nr 764 Ministra Gospodarki Przestrzennej i Budownictwa w zakresie szacowania nieruchomości. Zgodnie z operatem szacunkowym wartość rynkowa lokalu na dzień 17 października 2005 roku ustalona została na kwotę 38 700,00 zł ; - wykaz nieruchomości Gminy Tuszyn przeznaczonych do sprzedaŜy w drodze przetargu zawierający lokal nr 18 został podpisany przez Tadeusza Walasa Burmistrza Miasta. _____________________________________________________ 110 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Niniejszy wykaz został wywieszony w siedzibie Urzędu Miasta w Tuszynie od dnia 28 marca 2006 roku do dnia 19 kwietnia 2006 roku. Informacja o wywieszeniu wykazu została opublikowana w prasie „Dziennik Łódzki” w dniu 28 marca 2006 roku, zgodnie z art. 35 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami. W wykazie zawarto informacje określone w art. 35 ust. 2 ww. ustawy; - ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym na sprzedaŜ lokalu mieszkalnego nr 18 połoŜonego przy ul. Brzezińskiej 23 zostało podpisane przez Burmistrza Miasta. Przedmiotowe ogłoszenie zostało opublikowane w prasie „Dziennik Łódzki” w dniu 23 maja 2006 roku (co najmniej 30 dni przez wyznaczonym terminem przetargu). W dokumentacji brak potwierdzenia wywieszenia ogłoszenia w siedzibie Urzędu Miejskiego, o czym stanowi art. 38 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami; - termin przetargu ustalono na dzień 23 czerwca 2006 roku o godz. 10.00 w sali konferencyjnej Urzędu Miasta w Tuszynie ul. Piotrkowska 2/4; - cena wywoławcza lokalu mieszkalnego wraz z udziałem w nieruchomości wspólnej ustalona została w wysokości 39 330 zł , zgodnie z art. 67 ust. 1 i ust. 2 pkt 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami, który stanowi, iŜ cenę nieruchomości ustala się na podstawie jej wartości, a cenę wywoławczą w pierwszym przetargu ustala się w wysokości nie niŜszej niŜ wartość nieruchomości; - wadium ustalono w wysokości 10% ceny wywoławczej, płatne gotówką do dnia 19 czerwca 2006 roku zgodnie z § 4 ust. 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości; - w regulaminie ustnego przetargu nieograniczonego na sprzedaŜ lokalu mieszkalnego nr 18 zapisano, Ŝe o wysokości postąpienia decydują uczestnicy przetargu, z tym Ŝe postąpienie nie moŜe wynosić mniej niŜ 1% ceny wywoławczej tj. 394 zł , co jest zgodne z § 14 ust. 3 ww. rozporządzenia; - wymagane wadium w kwocie 3 933 zł w terminie podanym w ogłoszeniu wpłacili (….)24; - z datą 23 czerwca 2006 roku członkowie komisji przetargowej (Jan Bielicki, Marcin Król, Beata Krawczyk, Marianna Pruś) złoŜyli oświadczenia o braku okoliczności skutkujących wyłączeniem z postępowania; - protokół z ustnego przetargu nieograniczonego został sporządzony przez komisję przetargową w dniu 23 czerwca 2006 roku. Z protokołu wynika, Ŝe nabywcą nieruchomości został (….)25, który zaoferował najkorzystniejszą cenę w wysokości 49 000 zł . Po zaliczeniu wadium w wysokości 3 933 zł na poczet ceny nabycia (….)26 zobowiązany został do wpłacenia kwoty nieruchomości 24 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 25 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 26 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 111 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 w wysokości 45 067 zł brutto najpóźniej do dnia podpisania aktu notarialnego. W protokole z przetargu zawarto informacje określone w § 10 ust. 1 przywołanego wyŜej rozporządzenia. Protokół z przetargu podpisali wszyscy członkowie komisji przetargowej oraz nabywca nieruchomości; - informacja o wynikach przetargu podpisana przez Beatę Krawczyk została wywieszona w siedzibie Urzędu Miasta w Tuszynie od dnia 24 czerwca 2006 roku do 30 czerwca 2006 roku; - pismem znak G-7228/112/06 z dnia 4 lipca 2006 roku Beata Krawczyk poinformowała nabywcę lokalu o terminie i miejscu podpisania aktu notarialnego wyznaczonego na dzień 26 lipca 2006 roku o godz. 10.00 w Kancelarii Notarialnej w Tuszynie Plac Reymonta 3, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Jednocześnie poinformowano nabywcę lokalu, iŜ cena sprzedaŜy winna być wpłacona do dnia 25 lipca 2006 roku. W przypadku niedokonania w terminie wpłaty kwoty 45 067 zł oraz nieusprawiedliwionego niestawiennictwa przed notariuszem Gmina odstąpi od zawarcia umowy, co spowoduje przepadek wadium; - (….) zł ; 27 w dniu 26 lipca 2006 roku dokonał wpłaty w kasie Urzędu Miasta kwoty 45 067 - akt notarialny Repertorium A nr 2963/2006 został podpisany w dniu 26 lipca 2006 roku. W imieniu Gminy oświadczenie złoŜył Tadeusz Walas Burmistrz Miasta; - wadium wpłacone przez (….) 28 zostało zwrócone w dniu 26 czerwca 2006 roku, zgodnie z § 4 ust. 7 pkt 2 ww. rozporządzenia, który stanowi, Ŝe wadium zwraca się niezwłocznie po odwołaniu albo zamknięciu przetargu, z zastrzeŜeniem ust. 8, jednak nie później niŜ przed upływem 3 dni od dnia zamknięcia przetargu 2.2. Dochody z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości, użytkowania, zarządu Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu Plan po zmianach 2005 rok (zł) 35 000 Wykonanie 2005 rok (zł) 38 029,24 Plan po zmianach 2006 rok (zł) 29 342 Wykonanie 2006 rok (zł) 21 823,82 Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie, zarząd 2005 rok Liczba nieruchomości oddanych w użytkowanie wieczyste - 2006 rok Liczba nieruchomości oddanych w użytkowanie wieczyste 1 27 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 28 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 112 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Liczba nieruchomości oddanych w zarząd Liczba nieruchomości oddanych w użytkowanie - Liczba nieruchomości oddanych w zarząd Liczba nieruchomości oddanych w użytkowanie - Na podstawie oświadczeń złoŜonych do protokołu kontroli przez Joannę Soborowską Zastępcę Skarbnika Miasta i Beatę Krawczyk Kierownik Referatu Geodezji i Gospodarki Nieruchomościami stwierdzono, Ŝe w latach 2005 i 2006 nie oddawano nieruchomości w trwały zarząd i uŜytkowanie. Oświadczenia w sprawie braku dochodów z tytułu trwałego zarządu i uŜytkowania stanowią załącznik nr 64 protokołu kontroli. Zgodnie z rejestrem uŜytkowników wieczystych prowadzonym w Referacie Geodezji i Gospodarki Gruntami Gmina Tuszyn posiada 102 uŜytkowników wieczystych, w tym 2 spółdzielnie: Gminną Spółdzielnię „Samopomoc Chłopską” w Tuszynie i Spółdzielnię Mieszkaniową w Tuszynie. Poza tym Gmina posiada 5 uŜytkowników wieczystych nieruchomości rolnych. Kontroli poddano dokumentację dotyczącą oddania w uŜytkowanie wieczyste nieruchomości połoŜonej w Tuszynie przy Al. Jana Pawła II 91 – działka nr 106 o powierzchni 940 m2. W wyniku kontroli ustalono: - operat szacunkowy nieruchomości połoŜonej przy Al. Jana Pawła II nr 91 w Tuszynie (działka nr 106) został sporządzony przez Marię Bicz rzeczoznawcę majątkowego uprawnienia państwowe nr 764 Ministra Gospodarki Przestrzennej i Budownictwa w zakresie szacowania nieruchomości. Wyceny dokonano na dzień 31 sierpnia 2005 roku – wartość nieruchomości 25 400 zł ; - Ŝądanie dotyczące oddania ww. działki w uŜytkowanie wieczyste na 99 lat wraz z nieodpłatnym przeniesieniem własności budynków zostało złoŜone w dniu 18 października 2005 roku przez (….)29. Zgodnie z art. 14 ustawy z dnia 28 listopada 2003 roku o zmianie ustawy o gospodarce nieruchomościami oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2004 r. nr 141, poz. 1492 ze zm.) uprawnienie, o którym mowa w art. 207 ust. 1 i 1a ustawy o gospodarce nieruchomościami wygasa, jeŜeli Ŝądanie o oddanie nieruchomości w uŜytkowanie wieczyste w drodze umowy nie zostanie zgłoszone do dnia 31 grudnia 2005 roku. Artykuł 207 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami stanowi, iŜ osoby, które były posiadaczami nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub własność gminy w dniu 5 grudnia 1990 r. i pozostawały nimi nadal w dniu 1 stycznia 1998 r., mogą Ŝądać oddania nieruchomości w drodze umowy w uŜytkowanie wieczyste wraz z przeniesieniem własności budynków, jeŜeli zabudowały te nieruchomości na podstawie pozwolenia na budowę z lokalizacją stałą. Nabycie własności budynków wybudowanych ze środków własnych posiadaczy następuje nieodpłatnie. Zgodnie z wnioskiem (….)30 zamieszkują na działce będącej przedmiotem kontroli od 1 kwietnia 1964 roku do chwili obecnej. Budynki naniesione na działce zostały 29 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 30 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 113 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 wybudowane i modernizowane przez wnioskodawców. W dokumentacji przedłoŜonej do kontroli znajduje się pozwolenie na wykonanie robót budowlanych z dnia 17 maja 1960 roku wydane przez Prezydium Powiatowej Rady Narodowej w Łodzi Wydział Architektury i Budownictwa L.dz. AB4/324/60. Pozwolenie dotyczy wydania (….)31 zezwolenia na wykonanie na nieruchomości w Tuszynie ul. Planty Reymontów robót budowlanych – budowy budynku mieszkalnego parterowego (zgodnie z oświadczeniem złoŜonym do protokołu kontroli przez Beatę Krawczyk Kierownika Referatu nazwa ulicy została zmieniona z Planty Reymontów na Aleję Jana Pawła II). Na podstawie odpisu z księgi wieczystej nr 64907 wydanego w dniu 2 lutego 2006 roku stwierdzono, iŜ w związku z umową oddania gruntu w uŜytkowanie sporządzoną w dniu 18 czerwca 2002 roku zostało ustanowione prawo uŜytkowania działki nr 106 o powierzchni 940 m2 na rzecz (….)32. Wykaz dotyczący nieruchomości Gminy Tuszyn przeznaczonej do oddania w uŜytkowanie wieczyste został podpisany przez Burmistrza Miasta. Przedmiotowy wykaz został wywieszony w siedzibie Urzędu Miasta w Tuszynie od dnia 22 listopada do dnia 13 grudnia 2005 roku. Informacja o wywieszeniu wykazu została opublikowana w prasie „Dziennik Łódzki” w dniu 22 listopada 2005 roku, zgodnie z art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia o gospodarce nieruchomościami. W wykazie zawarto informacje określone w art. 35 ust. 2 ww. ustawy. Protokół z uzgodnień w sprawie nabycia uŜytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej i przeniesienia prawa własności budynków spisany został w dniu 8 marca 2006 roku pomiędzy Gminą Tuszyn reprezentowaną przez Burmistrza Miasta a (….)33. Zgodnie z przedmiotowym protokołem nieruchomość gruntowa - działka nr 106 zostaje oddana w uŜytkowanie wieczyste na cele mieszkaniowe. Okres uŜytkowania wieczystego ustala się na 99 lat tj. na czas do 2105 roku z moŜliwością przedłuŜenia na dalszy okres. Wartość nieruchomości gruntowej wyliczonej przez rzeczoznawcę majątkowego ustala się na kwotę 25 400 zł + podatek VAT. Pierwszą opłatę z tytułu uŜytkowania wieczystego ustalono w wysokości 15% wartości ceny nieruchomości gruntowej tj. w kwocie 3 810 zł + podatek VAT, zgodnie z art. 72 ust. 2 cytowanej ustawy. Pierwsza opłata podlega zapłacie jednorazowo, nie później niŜ do dnia zawarcia umowy o oddanie tej nieruchomości w uŜytkowanie wieczyste. Opłatę roczną ustalono w wysokości 1% wartości nieruchomości gruntowej w kwocie 254 zł + podatek VAT (art. 72 ust. 3 pkt 4 ustawy). Opłaty roczne przez cały okres uŜytkowania wieczystego winny być wnoszone począwszy od roku następnego po zawarciu umowy notarialnej tj. od 1 stycznia 2007 roku w terminie do 31 marca kaŜdego roku z góry za dany rok. Nabywca oświadczył, Ŝe budynek mieszkalny parterowy murowany o powierzchni zabudowy 96 m2 znajdujący się 31 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 32 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 33 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 114 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 na działce nr 106 wybudował ze środków własnych, tak więc przeniesienie prawa własności tego budynku następuje nieodpłatnie. (….)34 dokonali wpłaty pierwszej opłaty z tytułu uŜytkowania wieczystego w dniu 22 marca 2006 roku w kwocie 4 648,20 zł (3 810 zł + podatek Vat 22% w kwocie 838,20 zł). Pismem znak G-7228/33/06 z dnia 15 marca 2006 roku Beata Krawczyk Kierownik Referatu Geodezji i Gospodarki Nieruchomościami poinformowała (….)35, Ŝe w dniu 22 marca 2006 roku o godz. 10.20 w Kancelarii Notarialnej w Tuszynie Plac Reymonta 3 nastąpi podpisanie aktu notarialnego. Akt notarialny Repertorium A nr 901/2006 podpisany został w dniu 22 marca 2006 roku. W imieniu Gminy Tuszyn oświadczenie złoŜył Tadeusz Walas Burmistrz Miasta. Nabywcy działki oświadczyli, Ŝe (….)36 po dokonaniu wpisu uŜytkowania wieczystego do księgi wieczystej nr 64907 złoŜą oświadczenie o zrzeczeniu się prawa uŜytkowania ustanowionego aktem notarialnym sporządzonym w dniu 18 czerwca 2002 roku. 2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych Plan po zmianach 2005 rok (zł) 51 680 Wykonanie 2005 rok (zł) 52 624,61 Plan po zmianach 2006 rok (zł) 44 128 Wykonanie 2006 rok (zł) 44 679,66 Zgodnie z rejestrem dzierŜawców prowadzonym przez Referat Geodezji i Gospodarki Nieruchomościami na dzień 31 grudnia 2006 roku Gmina Tuszyn posiadała 34 dzierŜawców, w tym: 6 dzierŜawców kiosków, 25 dzierŜawców nieruchomości rolnych i 11 dzierŜawców innych nieruchomości. Kontroli poddano dokumentację dotyczącą wydzierŜawienia przez Gminę Tuszyn następujących nieruchomości: 1. działki nr 155 obręb 8 przy ul. Poddębina w Tuszynie o powierzchni 6341 m2 z przeznaczeniem pod zakład produkcji materiałów budowlanych, 2. działki nr 327 o powierzchni 21,50 m2 znajdującej się przy ul. Parkowej w Tuszynie z przeznaczeniem prowadzenia działalności handlowej branŜy spoŜywczej, 3. działki nr 173 o powierzchni 3725 m2 połoŜonej w Tuszynie przy ul. Wyspiańskiego (zbiornik wodny – staw) z przeznaczeniem na cele rekreacyjne lub hodowlę. 34 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 35 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 36 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 115 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W wyniku analizy dokumentacji dotyczącej wydzierŜawienia nieruchomości nr 1 – działki nr 155 ustalono, co następuje: Umowa dzierŜawy nr 2/04 działki nr 155 obręb 8 połoŜonej przy ul. Poddębina w Tuszynie o powierzchni 6341 m2 została zawarta w dniu 8 stycznia 2004 roku pomiędzy Gminą Tuszyn reprezentowaną przez Tadeusza Walasa Burmistrza Miasta przy kontrasygnacie Haliny Modzelewskiej Skarbnika Miasta a (….)37 właścicielem Zakładu Produkcji Materiałów Budowlanych „PROMABUD” z siedzibą w Tuszynie ul. Poddębina 9a. Umowa została zawarta na czas określony tj. od dnia 1 stycznia 2004 roku do dnia 31 grudnia 2006 roku i moŜe być przedłuŜona na wniosek dzierŜawcy złoŜony na dwa miesiące przed upływem terminu obowiązywania umowy. Zgodnie z § 4 ust. 3 uchwały nr XXIV/172/2000 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 25 września 2000 roku w sprawie zasad nabywania i zbywania nieruchomości oraz ich wydzierŜawiania na czas dłuŜszy niŜ trzy lata zawarcie umowy dzierŜawy w trybie bezprzetargowym jest moŜliwe jedynie w przypadku kontynuacji umowy zawartej wcześniej. Poprzednia umowa dzierŜawy działki objętej kontrolą (umowa nr 24/2001 z dnia 10 stycznia 2001 roku) została zawarta przez Gminę Tuszyn z (….)38 na okres od dnia 1 stycznia 2001 roku do dnia 31 grudnia 2003 roku z zastrzeŜeniem, Ŝe moŜe zostać przedłuŜona na wniosek dzierŜawcy złoŜony na dwa miesiące przed upływem terminu obowiązywania umowy. Zakład Produkcji Materiałów Budowlanych „Promabud” w dniu 30 grudnia 2003 roku złoŜył wniosek o przedłuŜenie umowy dzierŜawy o dalsze 5 lat tj. do 2008 roku. Przedmiotowy wniosek został złoŜony z naruszeniem terminu określonego w umowie nr 24/2001 z dnia 10 stycznia 2001 roku tj. na dwa miesiące przed upływem terminu obowiązywania umowy. W § 5 umowy dzierŜawy nr 2/04 z dnia 8 stycznia 2004 roku ustalono roczny czynsz dzierŜawny w wysokości 4 638,30 zł brutto płatny w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszej umowy. Wysokość czynszu dzierŜawnego z dniem 1 stycznia kaŜdego roku podlegać będzie corocznej waloryzacji przy zastosowaniu wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych za rok poprzedni. Czynsz dzierŜawny za lata 2005 i 2006 płatny będzie do 31 marca kaŜdego roku. Oprócz czynszu dzierŜawca zobowiązany został do uiszczania podatku od nieruchomości i innych cięŜarów związanych z posiadaniem przedmiotu dzierŜawy oraz ponoszenia kosztów jego ubezpieczenia. Kontroli poddano prawidłowość ustalenia i pobrania czynszu dzierŜawnego za rok 2006. Pismem G.7228/19/06 z dnia 22 lutego 2006 roku Beata Krawczyk Kierownik Referatu poinformowała dzierŜawcę, Ŝe czynsz dzierŜawny zwaloryzowany został wskaźnikiem wzrostu cen towarów i usług za rok 2005 i na rok 2006 wynosi 4 901,46 zł (w roku 2005 wynosił 4 800,64 zł). DzierŜawca uiścił naleŜny czynsz w kwocie 4 901,46 w dniu 29 marca 2006 roku. W wyniku analizy dokumentacji dotyczącej wydzierŜawienia nieruchomości nr 2 – działki nr 327 ustalono, co następuje: 37 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 38 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 116 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Umowa dzierŜawy działki nr 327 o powierzchni 21,50 m2 znajdującej się przy ul. Parkowej w Tuszynie z przeznaczeniem na prowadzenie działalności handlowej branŜy spoŜywczej zawarta została w dniu 10 stycznia 2001 roku (umowa nr 33/2001). W imieniu Gminy umowę zawarł Tadeusz Walas Burmistrz Miasta oraz Marian DróŜdŜ Zastępca Burmistrza Miasta. Nieruchomość wydzierŜawiono (….)39. Umowa została zawarta na czas określony tj. od dnia 1 stycznia 2001 roku do dnia 1 stycznia 2003 roku, a następnie aneksem nr 1 sporządzonym w dniu 11 lipca 2001 roku przedłuŜono czas obowiązywania umowy do dnia 31 grudnia 2006 roku. Poprzednia umowa dzierŜawy działki objętej kontrolą (umowa nr 4/99 z dnia 4 grudnia 1998 roku) została zawarta przez Gminę Tuszyn z (….)40 na okres od dnia 1 stycznia 1999 roku do dnia 31 grudnia 2000 roku z zastrzeŜeniem, Ŝe moŜe zostać przedłuŜona na wniosek dzierŜawcy złoŜony na sześć miesięcy przed upływem terminu obowiązywania umowy. Wniosek o przedłuŜenie umowy dzierŜawy przez (….) 41 został złoŜony w dniu 2 stycznia 2001, a więc z naruszeniem terminu określonego w umowie nr 4/99 z dnia 4 grudnia 1998 roku tj. na sześć miesięcy przed upływem terminu obowiązywania umowy. W § 4 umowy dzierŜawy nr 33/2001 z dnia 10 stycznia 2001 roku ustalono czynsz dzierŜawny w wysokości 6,89 zł brutto za metr kwadratowy. Miesięczny czynsz dzierŜawny wynosi 148,14 zł i jest płatny z góry do dnia 10-go kaŜdego miesiąca po otrzymaniu faktury Vat lub rachunku z wyliczoną naleŜnością. Czynsz dzierŜawny podlega waloryzacji na podstawie średniorocznego wskaźnika wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych za poprzedni rok kalendarzowy ogłoszonego przez Prezesa GUS. Oprócz czynszu dzierŜawca zobowiązany został do uiszczania podatku od nieruchomości. Kontroli poddano prawidłowość ustalenia i pobrania czynszu dzierŜawnego za rok 2006. Pismem G.7228/19/06 z dnia 20 lutego 2006 roku Beata Krawczyk Kierownik Referatu poinformowała dzierŜawcę, Ŝe czynsz dzierŜawny zwaloryzowany został wskaźnikiem wzrostu cen towarów i usług za rok 2005 i poczynając od 1 stycznia 2006 roku wynosi 186,79 zł (w roku 2002 – 172,07 zł , w roku 2003 – 175,35 zł , w roku 2004 – 176,75 zł , w roku 2005 – 182,94 zł). DzierŜawca uiścił naleŜny czynsz w następujących kwotach i terminach: - 182,94 zł – w dniu 6 stycznia 2006 roku, - 182,94 zł – w dniu 8 lutego 2006 roku, - 194,49 zł – w dniu 13 marca 2006 roku (z wyrównaniem w kwocie 7,70 zł za miesiące styczeń i luty 2006 roku), 39 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 40 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 41 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 117 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - 186,79 zł – w dniu 6 kwietnia 2006 roku, - 186,79 zł – w dniu 11 maja 2006 roku, - 186,79 zł – w dniu 7 czerwca 2006 roku, - 186,79 zł – w dniu 13 lipca 2006 roku, - 186,79 zł – w dniu 8 sierpnia 2006 roku, - 186,79 zł – w dniu 12 września 2006 roku, - 186,79 zł – w dniu 10 października 2006 roku, - 186,79 zł – w dniu 13 listopada 2006 roku, - 186,79 zł – w dniu 8 grudnia 2006 roku. Z powyŜszego wynika, Ŝe dzierŜawca za 5 miesięcy 2006 roku uiścił czynsz dzierŜawny z 1-, 2- lub 3-dniowym opóźnieniem. Od nieterminowo dokonanych wpłat za miesiące marzec, maj i listopad nie naliczono i nie pobrano odsetek za zwłokę, niezgodnie z § 4 ust. 4 umowy dzierŜawy nr 33/2001 z dnia 10 stycznia 2001 roku stanowiącym, iŜ w przypadku nie płacenia czynszu w terminie pobierane będą odsetki ustawowe. W wyniku analizy dokumentacji dotyczącej wydzierŜawienia nieruchomości nr 3 – działki nr 173 ustalono, co następuje: W dniu 1 października 2004 roku pomiędzy Gminą Tuszyn reprezentowaną przez Tadeusza Walasa Burmistrza Miasta a (….)42 została zawarta umowa dzierŜawy nr 121/04 działki nr 173 o powierzchni 3725 m2 połoŜonej w Tuszynie przy ul. Wyspiańskiego (na nieruchomości zlokalizowany jest zbiornik wodny – staw) z przeznaczeniem na cele rekreacyjne lub hodowlę ryb. Zawarcie przedmiotowej umowy poprzedzone było przeprowadzeniem ustnego przetargu nieograniczonego, w wyniku którego dzierŜawcą nieruchomości objętej kontrolą został (….),43 który zaoferował najkorzystniejszą stawkę czynszu dzierŜawnego w wysokości 174,17 zł +Vat. Umowę dzierŜawy zawarto na okres od dnia 1 października 2004 roku do dnia 30 września 2014 roku. Z tytułu zawartej umowy ustalono miesięczny czynsz dzierŜawny w wysokości 174,17 zł + podatek Vat płatny do 10-go kaŜdego miesiąca po wystawieniu faktury Vat. Zgodnie z § 7 ust. 3 umowy nieuiszczenie czynszu w określonym terminie spowoduje naliczenie odsetek ustawowych z tytułu opóźnienia. Oprócz czynszu dzierŜawca został zobowiązany do uiszczania podatku od nieruchomości i innych cięŜarów związanych z posiadaniem przedmiotu dzierŜawy oraz ponoszenia kosztów jego ubezpieczenia. W § 7 ust. 4 umowy ustalono, Ŝe czynsz dzierŜawny waloryzowany będzie corocznie według wskaźnika wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych za ostatnie 12 miesięcy ogłaszanego przez Prezesa GUS. Pierwsza waloryzacja przypada na dzień 1 października 2005 roku. Pismem znak G.7228/179/05 z dnia 2 września 2005 roku Beata Krawczyk Kierownik Referatu poinformowała dzierŜawcę, Ŝe czynsz 42 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 43 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 118 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 dzierŜawny został zwaloryzowany wskaźnikiem wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych za rok 2004 i poczynając od dnia 1 października 2005 roku wynosi 219,92 zł . Według wyjaśnień udzielonych do protokołu kontroli przez Annę Maślankiewicz referenta w Referacie Geodezji i Gospodarki Nieruchomościami w roku 2006 nie dokonano waloryzacji czynszu, wobec czego wynosił on 219,92 zł miesięcznie. Począwszy od 1 stycznia 2007 roku waloryzacja czynszu dokonywana jest od 1 stycznia danego roku (a nie od 1 października) na podstawie wskaźnika ogłoszonego za rok poprzedni. Na ww. okoliczność nie dokonano zmiany umowy. W wyniku kontroli terminowości uiszczania czynszu dzierŜawnego przez (….)44 w roku 2006 nie stwierdzono nieprawidłowości. Umowa dzierŜawy nr 121/04 z dnia 1 października 2004 roku oraz pismo znak G.7228/179/05 z dnia 2 września 2005 roku stanowi załącznik nr 65 protokołu kontroli. 3. POZOSTAŁE DOCHODY 3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego - 2006 rok Rok Ilość wydanych decyzji (szt.) Wysokość wymierzonych opłat (zł) Wysokość uzyskanych dochodów (zł) 2005 35 10 923,87 9 970,45 2006 35 22 954,30 23 542,86 Wykonywanie zadań wynikających z obowiązków zarządcy dróg publicznych na terenie Gminy Tuszyn oraz z obowiązków zarządcy dróg powiatowych w ramach realizacji postanowień zawartych porozumień naleŜy do zakresu działania Referatu Dróg i Zieleni Urzędu Miasta w Tuszynie, zgodnie z § 23 Regulaminu Organizacyjnego Urzędu zatwierdzonego zarządzeniem nr 36/07 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 17 maja 2007 roku. W dniu 18 czerwca 2004 roku Rada Miejska w Tuszynie podjęła uchwałę nr XVIII/119/04 w sprawie ustalenia wysokości stawek opłat za zajęcie pasa drogowego dróg gminnych na cele niezwiązane z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego. Kontroli poddano terminowość wnoszenia opłat z tytułu zajęcia pasa drogowego na podstawie niŜej wymienionych decyzji: 1. Decyzja nr 7043/39/2006 z dnia 31 sierpnia 2006 roku podpisana przez Jana Bielickiego Zastępcę Burmistrza dotycząca udzielenia Mazowieckiej Spółce Gazownictwa Oddział Gazownia Łódzka Rejon Dystrybucji Gazu w Pabianicach ul. Partyzancka 110 zezwolenia na zajęcie odcinka pasa drogowego drogi gminnej ul. Wąskiej w Tuszynie o powierzchni 10 m2 w celu budowy przyłącza gazowego na okres od 7 do 8 września 2006 roku. Za zajęcie powierzchni pasa drogowego na drodze gminnej ustalono opłatę: 44 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 119 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - za zajęcie jezdni od 20% do 50% szerokości jezdni – 2 dni x 10 m2 x 2 zł = 40 zł , - opłata roczna za zajęcie powierzchni pasa drogowego przez rzut poziomy przyłącza w pasie drogowym w obszarze zabudowanym – (1 m2 x 15 zł) : 365 dni x 116 dni = 4,77 zł . W decyzji ustalono, Ŝe opłatę w kwocie 44,77 zł naleŜy uiścić w terminie 14 dni od daty uprawomocnienia decyzji. Na podstawie przedłoŜonego do kontroli wyciągu bankowego stwierdzono, Ŝe uiszczenia opłaty w ww. wysokości dokonano w dniu 13 września 2006 roku. 2. Decyzja nr 7043/46/2006 z dnia 18 października 2006 roku podpisana przez Jana Bielickiego Zastępcę Burmistrza dotycząca udzielenia Mazowieckiej Spółce Gazownictwa Sp.z o.o. w Warszawie Oddział Gazownia Łódzka ul. Uniwersytecka 2/4 zezwolenia na umieszczenie przyłącza gazu w pasie drogowym drogi gminnej w miejscowości Tuszyn ul. Polna o łącznej powierzchni 1 m2 (termin wykonania sieci i przyłącza gazowego 20 i 21 października 2006 roku). Ustalono opłatę roczną za zajęcie powierzchni pasa drogowego przez rzut poziomy urządzenia w obszarze zabudowanym – (1 m2 x 15 zł) : 365 dni x 73 dni = 3 zł . Termin uiszczenia opłaty – 14 dni od daty uprawomocnienia decyzji. Z przedłoŜonego do kontroli wyciągu bankowego wynika, Ŝe w dniu 28 listopada 2006 roku Spółka dokonała wpłaty na rachunek Urzędu Miasta kwoty 3,78 zł ze wskazaniem w opisie operacji „decyzja 7043/44/2006”. NaleŜność wynikającą z decyzji 7043/44/2006 w kwocie 3,78 zł Spółka uiściła w dniu 25 października 2006 roku, w związku z czym na podstawie polecenia księgowania dokonano korekty zapisu poprzez zaliczenie ww. kwoty na poczet opłaty wynikającej z decyzji nr 7043/46/2006 – naleŜność główna 3 zł + plus odsetki liczone od dnia 18 listopada 2006 roku w kwocie 0,78 zł (ww. decyzję dostarczono w dniu 20 października 2006 roku). Zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 13 października 2005 roku w sprawie określenia wysokości odsetek ustawowych (Dz.U. nr 201, poz. 1662) w listopadzie 2006 roku wysokość odsetek ustawowych ustalona była na poziomie 11,5% w stosunku rocznym. Biorąc powyŜsze po uwagę za 11 dni zwłoki naleŜało naliczyć i pobrać odsetki w wysokości 0,01 zł . W dniu 19 października 2006 roku Zastępca Burmistrza Jan Bielicki wydał decyzję nr 7043/46-1/2006 w sprawie udzielenia Spółce „Elprex” sp. z o.o. z Łodzi ul. Uniwersytecka 2/4 zezwolenia na zajęcie pasa drogowego drogi gminnej w Tuszynie ul. Polna o łącznej powierzchni 5 m2 w celu budowy przyłącza gazu na okres od 20 do 21 października 2006 roku. Za zajęcie powierzchni pasa drogowego – pozostałych elementów pasa drogowego ustalono opłatę w wysokości 5 zł (2 dni x 5 m2 x 0,5 zł). Termin uiszczenia opłaty – 14 dni od daty uprawomocnienia decyzji. Zgodnie z przedłoŜonym do kontroli dowodem wpłaty opłatę w kwocie 5 zł uiszczono w dniu 20 października 2006 roku. 3. Decyzja nr 7043/48/2006 z dnia 8 listopada 2006 roku podpisana przez Jana Bielickiego Zastępcę Burmistrza dotycząca udzielenia Przedsiębiorstwu „TELEBUD” Sp. z o.o. z Łodzi ul. Tatrzańska 63A/3 zezwolenia na zajęcie odcinka pasa drogowego drogi gminnej ul. Turystycznej w Tuszynie o powierzchni 40 m2 w celu budowy przyłącza telefonicznego do budynku mieszkalnego nr 23 na okres 9 października 2006 roku. Za zajęcie powierzchni pasa drogowego na drodze gminnej ustalono opłatę: - za zajęcie pozostałych elementów pasa drogowego 20 zł (1 dzień x 40 m2 x 0,5 zł), - opłata roczna za zajęcie powierzchni pasa drogowego przez rzut poziomy przyłącza w pasie drogowym w obszarze zabudowanym 2,19 zł tj. (1 m2 x 15 zł) : 365 dni x 53 dni = 2,18 zł (róŜnica 0,01 zł). W decyzji ustalono, Ŝe opłatę w kwocie 22,19 zł naleŜy uiścić w terminie 14 od daty uprawomocnienia decyzji. Na podstawie przedłoŜonego do kontroli wyciągu bankowego _____________________________________________________ 120 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 stwierdzono, Ŝe uiszczenia opłaty w ww. wysokości dokonano w dniu 23 listopada 2006 roku. 4. Decyzja nr 7043/53/2006 z dnia 4 grudnia 2006 roku podpisana przez Jana Bielickiego Zastępcę Burmistrza dotycząca udzielenia Mazowieckiej Spółce Gazownictwa Oddział Gazownia Łódzka Rejon Dystrybucji Gazu w Pabianicach ul. Partyzancka 110 zezwolenia na zajęcie odcinka pasa drogowego drogi gminnej ul. Lelewela w Tuszynie o powierzchni 13 m2 w celu budowy przyłącza gazowego na okres od 13 do 14 grudnia 2006 roku. Za zajęcie powierzchni pasa drogowego na drodze gminnej ustalono opłatę: - za zajęcie jezdni do 20% szerokości jezdni 4 zł (2 dni x 2 m2 x 1 zł), - za zajęcie chodnika 22 zł (2 dni x 11 m2 x 1 zł), - opłata roczna za zajęcie powierzchni pasa drogowego przez rzut poziomy przyłącza w pasie drogowym w obszarze zabudowanym 0,78 zł tj. (1 m2 x 15 zł) : 365 dni x 19 dni. W decyzji ustalono, Ŝe opłatę w kwocie 26,78 zł naleŜy uiścić w terminie 14 dni od daty uprawomocnienia decyzji. Na podstawie przedłoŜonego do kontroli wyciągu bankowego stwierdzono, Ŝe uiszczenia opłaty w ww. wysokości dokonano w dniu 18 grudnia 2006 roku. Wszystkie opisane wyŜej decyzje zostały podpisane przez Jana Bielickiego Zastępcę Burmistrza, który posiada upowaŜnienie Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 16 grudnia 2002 roku do wydawania decyzji administracyjnych na zajęcie pasa drogowego. W wyniku kontroli ustalono, Ŝe w kaŜdej z badanych spraw zastosowano stawki opłat określone w uchwale nr XVIII/119/04 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 18 czerwca 2004 roku. W kaŜdym przypadku sporządzony został protokół oględzin i ekspertyz przy udziale Dariusza Ałaszewskiego inspektora w Referacie Dróg i Zieleni na okoliczność ustalenia, czy zajmowany pas drogowy został przywrócony do poprzedniego stanu uŜyteczności. 3.2. Inne dochody Uchwałą nr XVIII/115/04 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 18 czerwca 2004 roku uchwalony został miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego Miasta Tuszyn. W § 80 przedmiotowej uchwały ustalono, Ŝe wartość stawki procentowej słuŜącej naliczeniu opłaty związanej ze wzrostem wartości nieruchomości, określa się na: 1) dla nowych terenów przewidzianych do zabudowy – 10%, z wyłączeniem terenów stanowiących własność gminy i Skarbu Państwa. Miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego Gminy Tuszyn został uchwalony przez Radę Miejską uchwałą nr XVIII/116/04 z dnia 18 czerwca 2004 roku. Zgodnie z § 49 uchwały wartość stawki procentowej, słuŜącej naliczeniu opłaty związanej ze wzrostem wartości nieruchomości określa się na: 1) dla nowych terenów przewidzianych do zabudowy – 10%, z wyłączeniem terenów stanowiących własność gminy i Skarbu Państwa. Zgodnie z oświadczeniem złoŜonym przez Joannę Soborowską Zastępcę Skarbnika Miasta i Beatę Krawczyk Kierownika Referatu Geodezji i Gospodarki Nieruchomościami w roku 2006 Gmina nie osiągnęła dochodów z tytułu wzrostu wartości nieruchomości (renty planistycznej). Według oświadczenia Beaty Krawczyk od wejścia w Ŝycie ww. uchwał Rady w sprawie uchwalenia miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego Miasta i Gminy Tuszyn (wejście w Ŝycie z dniem 2 września 2004 roku) były podstawy do naliczenia opłaty związanej ze wzrostem wartości nieruchomości. Opłaty te realizowane są począwszy od miesiąca lutego 2007 roku. Oświadczenia _____________________________________________________ 121 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 w sprawie opłat z tytułu renty planistycznej stanowią załącznik nr 66 protokołu kontroli. VIII. WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDŻETOWYCH WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH - 2006 ROK 1.1. Informacje ogólne Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w roku 2006 został uchwalony przez Radę Miejską w Tuszynie uchwałą nr XXXVI/230/05 z dnia 28 grudnia 2005 roku. W Programie tym określono: cele i zadania Programu oraz sposób jego realizacji. Zarządzeniem nr 143/2001 Zarządu Miejskiego z dnia 12 grudnia 2001 roku została powołana Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w następującym składzie: 1. Marcin Król 2. Mariusz Chołuj 3. Józef Ścibor 4. Irena Janowska 5. Danuta Fijałkowska 6. Ewa Dobiech 7. Alicja Bardzińska 8. Teresa Kapuścińska 9. Antoni Owczarek 10. Grzegorz Szczypkowski. W załączniku nr 1 do ww. zarządzenia został ustalony Regulamin działań Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Do kontroli przedłoŜono kserokopie zaświadczeń o ukończeniu przez wszystkie ww. osoby szkolenia dla członków Gminnej Komisji Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych zorganizowanego przez Ogólnopolskie Stowarzyszenie Liderów Działań Psychospołecznych Region Łódzki w dniach 23-24 marca 2000 roku. 1.2. Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych - 2006 rok Zgodnie ze sprawozdaniem z wykonania budŜetu Gminy Tuszyn za 2006 rok przyjętym zarządzeniem nr 21/07 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 19 marca 2007 roku plan i wykonanie wydatków w dziale 851 rozdział 85154 przeciwdziałanie alkoholizmowi przedstawia się następująco: Paragraf Plan Wykonanie 2820 4 000,00 4 000,00 4110 180,00 171,90 4120 25,00 24,50 4170 5 000,00 4 700,00 _____________________________________________________ 122 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 4210 3 770,00 3 768,88 4240 1 000,00 368,00 4260 2 500,00 1 768,85 4300 40 469,00 40 065,96 4350 931,00 427,60 4410 295,00 0,00 4480 69,00 69,00 58 239,00 55 364,69 Ogółem Wpływy z opłat za zezwolenia na sprzedaŜ alkoholu zgodnie z ww. sprawozdaniem w roku 2006 stanowiły 169 125,98 zł (plan 167 795 zł) – dział 851 rozdział 85154 § 0480. Kontroli poddano prawidłowość udzielenia dotacji z przeznaczeniem na pomoc rodzinom i osobom w trudnej sytuacji Ŝyciowej oraz wyrównywania szans tych rodzin i osób – prowadzenie zajęć terapeutycznych dla osób uzaleŜnionych i ich rodzin w kwocie 4 000 zł. Ustalenia kontroli w ww. zakresie zawarto w punkcie protokołu dotyczącym wydatków na realizację zadań powierzonych na podstawie umowy jednostkom spoza sektora finansów publicznych. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2006 ROK 2.1. Informacje ogólne Zadania pomocy społecznej w Gminie Tuszyn realizowane są przez Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej w Tuszynie utworzony zarządzeniem nr 6/90 Naczelnika Miasta i Gminy w Tuszynie z dnia 1 maja 1990 roku. Statut Ośrodka został uchwalony uchwałą nr XXIV/152/04 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 29 grudnia 2004 roku (ze zm.). Kierownikiem Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Tuszynie jest Mariusz Chołuj zatrudniony z dniem 8 marca 1999 roku. Kierownik MOPS ukończył studia podyplomowe w zakresie organizacji pomocy społecznej. Na podstawie informacji sporządzonej przez Mariannę Skulmowską główną księgową MOPS w Tuszynie ustalono, Ŝe na dzień 31 grudnia 2006 roku w Ośrodku zatrudnionych było 11 osób, w tym 5 pracowników socjalnych. Zgodnie z art. 110 ust. 11 ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej (Dz.U. nr 64, poz. 593 ze zm.) ośrodek pomocy społecznej zatrudnia pracowników socjalnych proporcjonalnie do liczby ludności gminy w stosunku jeden pracownik socjalny na 2 tys. mieszkańców, nie mniej jednak niŜ trzech pracowników. Według stanu na dzień 27 czerwca 2007 roku liczba mieszkańców w Gminie Tuszyn wynosiła 11 639, co wskazuje na konieczność zwiększenia zatrudnienia w Ośrodku. Informacja dotycząca zatrudnienia w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej stanowi załącznik nr 67 protokołu kontroli. Zarządzeniem nr 25/04 z dnia 29 kwietnia 2004 roku Burmistrz Miasta Tuszyna upowaŜnił Mariusza Chołuj Kierownika Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Tuszynie do wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej naleŜących do właściwości gminy. UpowaŜnienie zostało udzielone na czas zatrudnienia na stanowisku Kierownika MOPS w Tuszynie. Ponadto _____________________________________________________ 123 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 w roku 2006 upowaŜnienie w ww. zakresie na mocy zarządzenia nr 26/04 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 29 kwietnia 2004 roku posiadała równieŜ Teresa Karpik pracownik Ośrodka, na czas zatrudnienia w ww. jednostce. 2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej Wykonanie zadań finansowych w 2006 roku Zgodnie z informacją przedłoŜoną do protokołu kontroli przez Mariannę Skulmowską główną księgową Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Tuszynie wykonanie zadań finansowych z zakresu pomocy społecznej w roku 2006 stanowi ogółem 4 391 052 zł . Wykonanie zadań rzeczowych w 2006 roku Wykonanie zadań rzeczowych z zakresu pomocy społecznej w roku 2006 – zgodnie z informacją przedłoŜoną przez Mariannę Skulmowską główną księgową Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Tuszynie – stanowi ogółem 3 442 983 zł , przy łącznej liczbie udzielonych świadczeń 97 301. Informacja dotycząca wykonania zadań finansowych i rzeczowych z zakresu pomocy społecznej w roku 2006 stanowi załącznik nr 68 protokołu kontroli. Na podstawie informacji przedłoŜonej przez główną księgową MOPS w Tuszynie stwierdzono, iŜ w roku 2006 kwota wypłaconych zasiłków okresowych stanowiła 117 579 zł, przy liczbie udzielonych świadczeń 810 (liczba osób lub rodzin – 282). Kontroli poddano prawidłowość ustalenia i wypłaty zasiłków okresowych przyznanych na podstawie niŜej wymienionych decyzji: 1. nr MOPS/9240/4011/27/I/2006 z dnia 27 stycznia 2006 roku na okres styczeń – marzec 2006, 2. nr MOPS/9240/4011/93/IV/2006 z dnia 14 kwietnia 2006 roku na okres kwiecień – czerwiec 2006, 3. nr MOPS/9240/4011/289/XI/2006 z dnia 27 listopada 2006 roku na okres listopad – grudzień 2006, 4. nr MOPS/9240/4011/256/X/2006 z dnia 26 października 2006 roku na okres październik 2006, na podstawie listy wypłat nr 000419-2006 poz. 4 stwierdzono, Ŝe odbiór zasiłku został potwierdzony podpisem (….)45, podczas gdy świadczeniobiorcą była (….)46, w dokumentacji brak upowaŜnienia do odbioru świadczenia przez inną osobę, 5. nr MOPS/9240/4011/373/XII/2006 z dnia 21 grudnia 2006 roku na okres grudzień 2006, 6. nr MOPS/9240/4011/161/VIII/2006 z dnia 22 sierpnia 2006 roku na okres sierpień 2006, 45 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 46 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 124 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 7. nr MOPS/9240/4011/197/IX/2006 z dnia 28 września 2006 roku na okres wrzesień 2006, 8. nr MOPS/9240/4011/210/X/2006 z dnia 18 października 2006 roku na okres październik – grudzień 2006, 9. nr MOPS/9240/4000/48/III/2006 z dnia 14 marca 2006 roku na okres marzec - maj 2006, 10. nr MOPS/9240/4011/290/XI/2006 z dnia 27 listopada 2006 roku na okres listopad – grudzień 2006, 11. nr MOPS/9240/4011/166/VIII/2006 z dnia 29 sierpnia 2006 roku na okres sierpień wrzesień 2006, 12. nr MOPS/9240/4011/368/XII/2006 z dnia 20 grudnia 2006 roku na okres listopad – grudzień 2006, 13. nr MOPS/9240/4011/25/I/2006 z dnia 26 stycznia 2006 roku na okres styczeń – luty 2006, 14. nr MOPS/9240/4011/92/IV/2006 z dnia 14 kwietnia 2006 roku na okres kwiecień – maj 2006, 15. nr MOPS/9240/4011/397/XII/2006 z dnia 28 grudnia 2006 roku na okres grudzień 2006, 16. nr MOPS/9240/4011/244/X/2006 z dnia 26 października 2006 roku na okres październik – grudzień 2006. Zgodnie z przedmiotową decyzją zasiłek okresowy przyznano w wysokości 175,60 zł miesięcznie. Obliczając dochód rodziny uwzględniono zasiłek rodzinny na jedno dziecko w wysokości 48 zł , podczas gdy z oświadczenia osoby ubiegającej się o udzielenie pomocy wynika, Ŝe pobiera zasiłek rodzinny na dwoje dzieci w wysokości 96 zł . Prawidłowo obliczona wysokość zasiłku okresowego powinna wynosić 163,60 zł – róŜnica 12 zł (4 osoby x kryterium dochodowe 351 zł = 1 404 zł – dochód rodziny 749,59 zł = 654,41 zł x 25% = 163,60 zł); 17. nr MOPS/9240/4011/85/III/2006 z dnia 30 marca 2006 roku na okres marzec – maj 2006, 18. nr MOPS/9240/4011/263/X/2006 z dnia 31 października 2006 roku na okres październik – grudzień 2006, 19. nr MOPS/9240/4011/32/I/2006 z dnia 30 stycznia 2006 roku na okres styczeń – luty 2006, 20. nr MOPS/9240/4011/80/III/2006 z dnia 28 marca 2006 roku na okres marzec – kwiecień 2006, 21. nr MOPS/9240/4000/818/V/2006 z dnia 23 maja 2006 roku na okres maj – lipiec 2006, na podstawie listy wypłat nr 000280-2006 poz. 26 stwierdzono, Ŝe odbiór zasiłku został potwierdzony podpisem (….)47, podczas gdy świadczeniobiorcą 47 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 125 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 była (….)48, w dokumentacji brak upowaŜnienia do odbioru świadczenia przez inną osobę, 22. nr MOPS/9240/4011/163/VIII/2006 z dnia 23 sierpnia 2006 roku na okres sierpień – listopad 2006, 23. nr MOPS/9240/4011/11/I/2006 z dnia 24 stycznia 2006 roku na okres styczeń – marzec 2006, 24. nr MOPS/9240/4011/369/XII/2006 z dnia 21 grudnia 2006 roku na okres grudzień 2006. Na podstawie przedłoŜonej do kontroli dokumentacji stwierdzono, co następuje: - wysokość przyznanych zasiłków została ustalona prawidłowo tj. w kwocie stanowiącej 35% róŜnicy między kryterium dochodowym osoby samotnie gospodarującej a dochodem tej osoby, a w przypadku rodziny – 25% róŜnicy między kryterium dochodowym rodziny a dochodem rodziny, zgodnie z art. 147 ust. 3 ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej, - dla ustalenia wysokości zasiłku okresowego przyjęto kryteria dochodowe określone w art. 8 ust. 1 ww. ustawy, przy czym począwszy od 1 października 2006 roku stosowano kryteria określone w § 1 pkt 1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24 lipca 2006 roku w sprawie zweryfikowanych kryteriów dochodowych oraz kwot świadczeń pienięŜnych z pomocy społecznej (Dz.U. nr 135, poz. 950), - pomocy społecznej w formie zasiłków okresowych udzielono z uwagi na bezrobocie, bezradność, długotrwałą chorobę bądź potrzebę ochrony macierzyństwa, zgodnie z art. 7 ust. 4, 6, 8 i 9 oraz z art. 38 ust. 1 ustawy o pomocy społecznej, - przyznanie świadczeń pienięŜnych – zasiłków okresowych nastąpiło w formie decyzji administracyjnej wydanej po przeprowadzeniu rodzinnego wywiadu środowiskowego; świadczenia przyznano za okres miesiąca kalendarzowego, począwszy od miesiąca, w którym został złoŜony wniosek wraz z wymaganą dokumentacją; kwoty świadczeń pienięŜnych zaokrąglono w górę do dziesięciu groszy, zgodnie z art. 106 ust. 1, 3, 3c i 4 ustawy o pomocy społecznej, - decyzje w sprawie przyznania zasiłku okresowego podpisane zostały przez Mariusza Chołuj Kierownika MOPS w Tuszynie bądź przez Teresę Karpik specjalistę pracy socjalnej, - na podstawie list wypłat ustalono, Ŝe wypłaty zasiłków dokonano w kwotach wynikających z decyzji. WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2006 ROK Program współpracy Gminy Tuszyn z organizacjami pozarządowymi i innymi podmiotami prowadzącymi działalność poŜytku publicznego na rok 2006 został przyjęty przez Radę Miejską w Tuszynie uchwałą nr XXXVII/236/06 z dnia 1 marca 2006 roku. Zgodnie z punktem 5 Programu współpracy stanowiącego załącznik nr 1 do ww. uchwały sfera 48 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 126 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 zadań publicznych planowanych do realizacji w 2006 roku we współpracy z podmiotami Programu obejmuje: 1. Wypoczynek dzieci i młodzieŜy – organizowanie czasu wolnego dzieci i młodzieŜy w formie kolonii i obozów – 24 360 zł ; 2. Upowszechnianie kultury fizycznej i sportu: - szkolenie sportowe dzieci i młodzieŜy oraz grup seniorów w ramach piłki noŜnej kobiet i męŜczyzn, organizowanie imprez sportowych, udział w rozgrywkach prowadzonych przez uprawnione podmioty – 76 000 zł , - prowadzenie zajęć sportowych oraz szkoleń dla dzieci i młodzieŜy szkół wiejskich z zakresu: piłka noŜna chłopców i dziewcząt, piłka siatkowa, tenis stołowy, udział w imprezach sportowych, organizacja turniejów – 4 000 zł , - organizowanie szkolenia sportowego w ramach sekcji piłki siatkowej kobiet i męŜczyzn, uczestnictwo w rozgrywkach sportowych prowadzonych przez uprawnione podmioty, organizacja imprez sportowych – 17 590 zł , - szkolenie sportowe oldboyów w ramach piłki noŜnej, udział prowadzonych przez uprawnione podmioty – 3 000 zł ; w rozgrywkach 3. Kultura, sztuka, ochrona dóbr kultury i tradycji – przygotowanie i przeprowadzenie otwartej sesji historycznej oraz wydanie drukiem materiałów przygotowanych na sesję – 3 050 zł ; 4. Pomoc społeczna, w tym pomoc rodzinom i osobom w trudnej sytuacji Ŝyciowej oraz wyrównywania szans tych rodzin i osób – prowadzenie zajęć terapeutycznych dla osób uzaleŜnionych i ich rodzin – 4 060 zł . Łączna kwota przeznaczona na realizację ww. zadań 132 060 zł . Załączniki do Programu współpracy stanowią: wzór oferty realizacji zadania publicznego (załącznik nr 1), wzór umowy (załącznik nr 2), wzór sprawozdania z wykonania zadania (załącznik nr 3). Na podstawie informacji udzielonej przez Marcina Króla Sekretarza Miasta ustalono, Ŝe w roku 2006 udzielono 10 dotacji podmiotom spoza sektora finansów publicznych na ogólna kwotę 120 344 zł . Kontroli poddano dokumentację dotyczącą udzielenia dotacji na realizację następujących zadań: - w zakresie upowszechniania kultury fizycznej i sportu – szkolenie sportowe dzieci i młodzieŜy oraz grup seniorów w ramach piłki noŜnej kobiet i męŜczyzn, organizowanie imprez sportowych, udział w rozgrywkach prowadzonych przez uprawnione podmioty – kwota dotacji 76 000 zł , - w zakresie pomocy społecznej, w tym pomoc rodzinom i osobom w trudnej sytuacji Ŝyciowej oraz wyrównywanie szans tych rodzin i osób – prowadzenie zajęć terapeutycznych dla osób uzaleŜnionych i ich rodzin – kwota dotacji 4 000 zł . Kontrolą objęto 66,48% dotacji udzielonych w 2006 roku. Tabela nr 1 – dane dotyczące udzielonych dotacji na rzecz jednostek spoza sektora finansów publicznych – 2006 rok stanowi załącznik nr 69 protokołu kontroli. Zarządzeniem nr 03/06 z dnia 4 stycznia 2006 roku Burmistrz Miasta Tuszyna przyjął układ wykonawczy do budŜetu Gminy Tuszyn na 2006 rok. W załączniku nr 5 do zarządzenia (wydatki bieŜące – zadania własne) w dziale 758 rozdział 75818 § 4810 utworzono rezerwę celową w kwocie ogółem 134 060 zł , w tym na: _____________________________________________________ 127 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - wypoczynek dzieci i młodzieŜy 24 360 zł , - upowszechnianie kultury fizycznej i sportu – 102 590 zł , - kultura i sztuka 3 050 zł , - przeciwdziałanie alkoholizmowi – 4 060 zł . Na mocy uchwały nr XXXVII/234/06 z dnia 1 marca 2006 roku (załącznik 2 zestawienie wydatków budŜetowych – wydatki własne) Rada Miejska w Tuszynie dokonała zmniejszenia w dziale 758 rozdział 75818 § 4810 rezerwy celowej przeznaczonej na upowszechnianie kultury fizycznej i sportu o kwotę 2 000 zł (plan po zmianie 100 590 zł, ogółem 132 060 zł). Uchwałą nr XXXIX/245/06 z dnia 26 kwietnia 2006 roku w sprawie zmiany budŜetu gminy na rok 2006 (załącznik nr 2 zestawienie wydatków budŜetowych – wydatki własne) Rada Miejska w Tuszynie dokonała zmniejszenia w dziale 758 rozdział 75818 § 4810 rezerwy celowej o kwotę 104 590 zł przeznaczonej na: - upowszechnianie kultury fizycznej i sportu – zmniejszenie o kwotę 100 590 zł (plan po zmianie 0 zł ), - przeciwdziałanie alkoholizmowi – zmniejszenie o kwotę 4 000 zł (plan po zmianie 60 zł). Jednocześnie Rada Miejska dokonała zwiększenia w dziale 851 rozdział 85154 § 2820 o kwotę 4 000 zł z przeznaczeniem na dotację celową z budŜetu na finansowanie zadań zleconych do realizacji – Stowarzyszenie „KROKUS” (plan po zmianie 4 000 zł ) oraz zwiększenia w dziale 926 rozdział 92605 § 2820 o kwotę 100 590 zł z przeznaczeniem na dotację celową na dofinansowanie zadań zleconych do realizacji stowarzyszeniom, w tym: - MKS 2000 – Tuszyn 76 000 zł , - ULKS w SP w Wodzinie Prywatnym – 4 000 zł , - UMKS Tuszyn – 17 590 zł , - Stowarzyszenie „Jagiellonia” Oldboye – 3 000 zł . Ogłoszenie otwartego konkursu ofert na zlecenie organizacjom pozarządowym i innym podmiotom prowadzącym działalność poŜytku publicznego realizacji zadań m.in. w zakresie: 1. upowszechniania kultury fizycznej i sportu – szkolenie sportowe dzieci i młodzieŜy oraz grup seniorów w ramach piłki noŜnej kobiet i męŜczyzn, organizowanie imprez sportowych, udział w rozgrywkach prowadzonych przez uprawnione podmioty, 2. pomocy społecznej, w tym pomoc rodzinom i osobom w trudnej sytuacji Ŝyciowej oraz wyrównywanie szans tych rodzin i osób – prowadzenie zajęć terapeutycznych dla osób uzaleŜnionych i ich rodzin, zostało zamieszczone: - w dniu 31 stycznia 2006 roku w Biuletynie Informacji Publicznej Urzędu Miasta w Tuszynie wraz ze wzorami oferty, umowy i sprawozdania, - w dniu 31 stycznia 2006 roku w prasie – „Dziennik Łódzki” (w prasie wskazano, Ŝe Burmistrz Miasta Tuszyna ogłasza otwarty konkurs na zlecenie do realizacji w 2006 roku zadań ze sfery publicznej, i Ŝe podmioty zainteresowane przystąpieniem do konkursu _____________________________________________________ 128 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 mogą otrzymać szczegółowe informacje o warunkach konkursu w Urzędzie Miasta w Tuszynie bądź na stronie internetowej Urzędu), - na tablicy ogłoszeń Urzędu Miasta w Tuszynie – brak wskazania w jakim terminie przedmiotowe ogłoszenie było wywieszone na tablicy ogłoszeń. W ogłoszeniu otwartego konkursu ofert zawarto informacje określone w art. 13 ust. 2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie (Dz.U. nr 96, poz. 873 z późn. zm.). Zgodnie z przedmiotowym ogłoszeniem na realizację zadań objętych kontrolą: wymienionego w punkcie 1 przewidziano środki w kwocie 76 000 zł , wymienionego w punkcie 2 przewidziano środki – 4 060 zł . Ustalono, Ŝe termin wykonania danego zadania będzie obejmował okres realizacji podany w ofercie, nie wcześniej jednak niŜ od daty zawarcia umowy i nie później niŜ do dnia 31 grudnia 2006 roku. Termin składania ofert dla zadań objętych kontrolą - do dnia 3 marca 2006 roku do godz. 15.00. Ponadto ustalono, Ŝe wyboru podmiotów, które uzyskają dotację dokona Burmistrz Miasta po zasięgnięciu opinii Komisji Rozwoju Społeczno – Gospodarczego i BudŜetu Rady Miejskiej w Tuszynie. Przy dokonywaniu wyboru oferty będą stosowane kryteria określone w art. 15 ust. 1 ww. ustawy. Termin rozstrzygnięcia konkursu uzaleŜniony został od jakości złoŜonych ofert oraz terminu posiedzenia ww. Komisji. Zakładany termin rozstrzygnięcia konkursu – do 31 marca 2006 roku. Zgodnie z informacją podaną w ogłoszeniu w roku 2005 Gmina Tuszyn przeznaczyła na dofinansowanie organizacji pozarządowych realizujących zadania z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu kwotę 101 000 zł , natomiast realizujących zadanie z zakresu pomocy społecznej - 4 060 zł . Szkolenie sportowe dzieci i młodzieŜy oraz grup seniorów w ramach piłki noŜnej kobiet i męŜczyzn, organizowanie imprez sportowych, udział w rozgrywkach prowadzonych przez uprawnione podmioty Na realizację zadania publicznego „szkolenie dzieci i młodzieŜy, seniorów i seniorek w zakresie piłki noŜnej” w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2006 roku w terminie określonym w ogłoszeniu otwartego konkursu ofert (data wpływu do Urzędu Miasta 2 marzec 2006 roku) wpłynęła jedna oferta Miejskiego Klubu Sportowego 2000 – TUSZYN 98-080 Tuszyn ul. Poniatowskiego 13. Oferta została złoŜona na formularzu określonym w załączniku nr 1 do rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz.U. nr 264, poz. 2207). Klub Sportowy wystąpił z wnioskiem o udzielenie dotacji ze środków publicznych w kwocie 86 000 zł . Zgodnie z kalkulacją przewidywanych kosztów realizacji zadania koszt całkowity zadania stanowi 116 000 zł , z tego dotacja 86 000 zł . Oferta została podpisana przez Edwarda Janka Prezesa Klubu oraz Krzysztofa Grzywacza zgodnie z pieczęcią zamieszczoną na ofercie Wiceprezesa Klubu. Do oferty załączono wyciąg z ewidencji stowarzyszeń kultury fizycznej prowadzonej przez Starostę Powiatu Łódzkiego Wschodniego z dnia 19 maja 2005 roku, zgodnie z którym zarząd reprezentuje klub na zewnątrz i działa w jego imieniu. Do waŜności oświadczeń w zakresie praw, podejmowania zobowiązań majątkowych oraz udzielania pełnomocnictw wymagane są podpisy dwóch osób spośród następujących: Prezesa (Edward Janek) lub wiceprezesa (Zbigniew Smykacz) oraz sekretarza (Sławomir Janek). Krzysztof Grzywacz zgodnie z przedmiotowym wypisem pełni funkcję Skarbnika Klubu. W dokumentacji przedłoŜonej do kontroli znajduje się równieŜ wyciąg z ewidencji klubów sportowych działających w formie stowarzyszeń (nieprowadzących działalności gospodarczej) prowadzonej przez Starostę Powiatu Łódzkiego Wschodniego z dnia 31 marca 2006 roku. Zgodnie _____________________________________________________ 129 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 z przedmiotowym wypisem do waŜności określenia woli, pism i dokumentów w przedmiocie praw i obowiązków majątkowych wymagane są podpisy dwóch osób: prezesa (Edward Janek) lub wiceprezesa (Sławomir Janek) oraz skarbnika (Krzysztof Grzywacz). Na podstawie ww. wypisów z ewidencji trudno stwierdzić, czy Krzysztof Grzywacz był upowaŜniony do podpisania oferty w dniu jej złoŜenia. W § 6 ust. 5 pkt 2 Programu współpracy stanowiącego załącznik nr 1 do uchwały nr XXXVII/236/06 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 1 marca 2006 roku zapisano, Ŝe do oferty powinien być dołączony dokument organizacyjny podmiotu, z którego wynikają jego zadania statutowe, pełnomocnictwa do składania oświadczeń woli oraz oświadczenie, Ŝe podmiot nie działa dla osiągnięcia zysku. Zapis w brzmieniu jak wyŜej znajduje równieŜ odzwierciedlenie w ogłoszeniu otwartego konkursu ofert. W wyniku kontroli ustalono, Ŝe MKS 2000 – Tuszyn nie przedłoŜył dokumentu, z którego wynikają zadania statutowe stowarzyszenia. Zgodnie z § 6 ust. 7 Programu współpracy oraz zgodnie z zasadami przyznawania dotacji określonymi w ogłoszeniu otwartych konkursów ofert w przypadku stwierdzenia uchybień formalnych lub innych wad ofert Burmistrz Miasta wyznacza termin i wzywa wnioskodawcę do ich usunięcia lub uzupełnienia wniosku. Oferta, która nie została uzupełniona w terminie nie jest rozpatrywana. Zgodnie z pismem znak RM 0067/389/06 z dnia 23 marca 2006 roku Komisja Rozwoju Społeczno – Gospodarczego i BudŜetu Rady Miejskiej w Tuszynie na posiedzeniu w dniu 21 marca 2006 roku pozytywnie zaopiniowała udzielenie dotacji przez Gminę w 2006 roku na rzecz Miejskiego Klubu Sportowego 2000 – Tuszyn w kwocie 76 000 zł . Art. 15 ust. 3 ustawy o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie stanowi, Ŝe organ administracji publicznej obowiązany jest w uzasadnieniu wyboru oferty ustosunkować się do spełnienia przez oferenta wymogów określonych w ustawie oraz w ogłoszeniu otwartych konkursów ofert, równieŜ wtedy gdy w wyniku ogłoszenia została zgłoszona jedna oferta. W dokumentacji przedłoŜonej do kontroli brak potwierdzenia realizacji obowiązku w ww. zakresie. W dniu 4 kwietnia 2006 roku pomiędzy Gminą Tuszyn reprezentowaną przez Tadeusza Walasa Burmistrza Miasta przy kontrasygnacie Haliny Modzelewskiej Skarbnika Miasta a Miejskim Klubem Sportowym 2000 - Tuszyn zawarta została umowa nr 33/06 o wsparcie realizacji zadania publicznego określonego szczegółowo w ofercie złoŜonej przez zleceniobiorcę w dniu 2 marca 2006 roku. Zleceniobiorca zobowiązał się do przekazania na realizację zadania dotacji w wysokości 76 000 zł . W § 2 ust. 2 umowy ustalono, Ŝe przyznane środki finansowe zostaną przekazane na rachunek bankowy zleceniobiorcy w następujący sposób: - I transza w wysokości 38 000 zł w terminie do 30 kwietnia 2006 roku, - II transza w wysokości 38 000 zł w terminie do 15 sierpnia 2006 roku. Środki na realizację zadania zostały przekazane przez Gminę w następujących terminach: - 38 000 zł – w dniu 28 kwietnia 2006 roku (wyciąg bankowy 682/10), - 38 000 zł – w dniu 22 września 2006 roku (wyciąg bankowy 1559/6), z naruszeniem terminu określonego w umowie. Termin wykonania zadania ustalono od dnia 4 kwietnia do 31 grudnia 2006 roku. _____________________________________________________ 130 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Do umowy załączono zaktualizowany kosztorys realizacji zadania podpisany przez Krzysztofa Grzywacza, zgodnie z którym całkowity koszt zadania stanowi 81 000 zł , w tym wnioskowana dotacja 76 000 zł . W § 8 ust. 2 i 3 umowy zapisano, Ŝe zleceniobiorca złoŜy sprawozdanie częściowe za pierwsze półrocze 2006 roku w terminie do 17 lipca 2006 roku oraz sprawozdanie końcowe z wykonania zadania w terminie 30 dni od dnia zakończenia realizacji zadania tj. do 30 stycznia 2007 roku. W wyniku kontroli ustalono, Ŝe MKS 2000 – Tuszyn przedłoŜył sprawozdanie częściowe z realizacji zadania publicznego obejmującego szkolenia sportowe dzieci i młodzieŜy oraz druŜyny seniorów w piłce noŜnej w okresie od 4 kwietnia do 30 czerwca 2006 roku w dniu 17 lipca 2006 roku. Zgodnie z rozliczeniem zawartym w przedmiotowym sprawozdaniu koszt zrealizowanego w ww. okresie zadania stanowi 37 431,92 zł , w tym z dotacji 36 644,55 zł . Do sprawozdania załączone zostały kserokopie dowodów źródłowych opłaconych w całości bądź w części z dotacji. Pismem z dnia 18 września 2006 roku Halina Modzelewska Skarbnik Miasta poinformowała Prezesa Klubu Edwarda Janka, Ŝe dowody księgowe stanowiące podstawę rozliczenia dotacji muszą zostać prawidłowo opisane, w przeciwnym razie rozliczenie nie będzie przyjęte a Klub zostanie wezwany do zwrotu dotacji wraz z odsetkami. Ponadto Skarbnik Miasta zobowiązała Prezesa Klubu do uzupełnienia dzienników zajęć, tak aby moŜna było sprawdzić, w których dniach odbył się wyjazd na mecze lub trening poza teren gminy. Źródłowe dokumenty księgowe zostały sprawdzone pod względem merytorycznym przez Marcina Króla Sekretarza Miasta z datą 3 sierpnia 2006 roku oraz pod względem formalnym i rachunkowym przez Halinę Modzelewską Skarbnika Miasta z datą 18 września 2006 roku, o czym świadczą pieczęcie i podpisy ww. osób na przedłoŜonych do kontroli dowodach (z nielicznymi wyjątkami np. na rachunku nr 1/06 z dnia 30 czerwca 2006 roku za prowadzenie spraw księgowych brak podpisów ww. osób, a rachunek został opatrzony pieczęciami: „sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym dnia … podpis”, „Skarbnik Miasta Halina Modzelewska” i „Przyjęto do rozliczenia z dotacji Urzędu Miasta kwota …”). W dniu 29 stycznia 2007 roku Miejski Klub Sportowy 2000 – Tuszyn przedłoŜył sprawozdanie końcowe z wykonania zadania publicznego w okresie od 4 kwietnia do 31 grudnia 2006 roku. Sprawozdanie to wraz z załączonymi do niego dokumentami zostało poddane kontroli przez Krzysztofa Janickiego inspektora ds. kontroli wewnętrznej w trybie art. 17 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie. Sprawozdanie z ww. kontroli zostało sporządzone z datą 11 kwietnia 2007 roku. Z podsumowania zawartego w sprawozdaniu wynika, Ŝe „w toku kontroli nie ujawniono jakichkolwiek przesłanek świadczących, Ŝe środki publiczne otrzymane przez MKS na realizację zadania mogły zostać wykorzystane nieprawidłowo, w sposób niezgodny z przeznaczeniem. Niemniej przedstawione przez zleceniobiorcę w sprawozdaniu rozliczenie wydatków jest sporządzone w sposób nieprawidłowy i niezgodny z przepisami (…). Kontrola kolejny raz ujawniła liczne błędy i uchybienia formalne dotyczące prowadzonej dokumentacji księgowej związanej z wykonywanym zadaniem, której zasady i zakres określają przepisy prawa oraz szczegółowe wytyczne Skarbnika Miasta (…)”. Wnioski postawione wskutek przeprowadzonej kontroli: - w trybie pilnym zorganizować spotkanie z Zarządem MKS oraz osobą prowadzącą w klubie sprawy księgowe, w celu szczegółowego omówienia stwierdzonych w toku kontroli błędów i nieprawidłowości (spotkanie odbyło się w dniu 13 kwietnia 2007 roku), - wezwać Zarząd MKS do pilnego uwzględniającego przekazane uwagi. przedstawienia poprawionego sprawozdania Poprawione sprawozdanie końcowe z wykonanie zadania zostało złoŜone przez MKS 2000 – Tuszyn w dniu 20 kwietnia 2007 roku. Zgodnie z notatką słuŜbową spisaną przez Krzysztofa Janickiego inspektora ds. kontroli wewnętrznej z datą 24 kwietnia 2007 roku _____________________________________________________ 131 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 wniósł on o zaakceptowanie przedłoŜonego (po dokonaniu poprawek i uzupełnień) sprawozdania końcowego z wykonania przez Miejski Klub Sportowy 2000 – Tuszyn zadania publicznego oraz o uznanie umowy za wykonaną. Umowa nr 33/06 z dnia 4 kwietnia 2006 roku, sprawozdanie końcowe z realizacji zadania złoŜone w dniu 29 stycznia 2007 roku, korekta sprawozdania końcowego złoŜona w dniu 20 kwietnia 2007 roku oraz notatka słuŜbowa z dnia 24 kwietnia 2007 roku stanowią załącznik nr 70 protokołu kontroli. Rozliczenie zadania ze względu na rodzaj kosztów zgodnie ze sprawozdaniem końcowym przedstawia się następująco: Lp. Rodzaj kosztów Całość zadania zgodnie z umową koszt całkowity w tym z dotacji Rozliczenie zadania w tym pozostałe środki koszt całkowity w tym z dotacji w tym pozostałe środki 1. Opłaty związkowe 6 000 6 000 5 304,00 5 304,00 2. Napoje i posiłki regeneracyjne zawodników 8 000 8 000 7 319,40 6 539,15 3. Zakup sprzętu sportowego 11 500 11 500 13 811,11 13 811,11 4. Środki czystości 1 000 1 000 246,95 246,95 5. Przewozy zawodników na treningi i mecze 18 000 16 000 19 340,60 17 340,60 6. Ubezpieczenia zawodników 1 000 1 000 431,00 431,00 7. Wynagrodzenie trenerów 18 000 16 000 16 516,00 16 013,74 8. Opłaty sędziowskie 5 500 5 500 6 753,44 6 753,44 9. Opłaty w turniejach i wynajem hali 3 000 2 000 3 573,00 2 400,00 1 173,00 10. Wynagrodzenie księgowej 3 000 3 000 3 400,00 3 000,00 400,00 11. Delegacje klubowe 4 500 4 500 3 999,96 3 999,96 12. Leki 500 500 160,05 160,05 13. Stypendium sportowe (kadra Polski i woj. łódz.) 1 000 1 000 2 000 2 000 1 000 780,25 2 000,00 502,26 _____________________________________________________ 132 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Łącznie 81 000 76 000 5 000 80 855,51 76 000,00 4 855,51 Kontrola rozliczenia dotacji przeprowadzona przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej potwierdziła, Ŝe przedłoŜone do rozliczenia dokumenty księgowe nie spełniały wymogów określonych w art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości, w szczególności w zakresie stwierdzenia sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja), podpisu osoby odpowiedzialnej za te wskazania. Ponadto kontrolujące ustaliły, Ŝe na okoliczność udokumentowania przez zleceniobiorcę wydatków związanych z korzystaniem z hali sportowej Urzędu Miasta w Tuszynie przedłoŜono paragony: - z dnia 8 listopada 2006 roku na kwotę 240 zł (w tym z dotacji 40 zł ), - z dnia 20 listopada 2006 roku na kwotę 432 zł (w tym z dotacji 32 zł ), - z dnia 22 listopada 2006 roku na kwotę 60 zł (całość z dotacji), - z dnia 24 listopada 2006 roku na kwotę 216 zł (w tym z dotacji 116 zł ), - z dnia 29 listopada 2006 roku na kwotę 20 zł (całość z dotacji). Zgodnie z § 5 umowy nr 33/06 zawartej w dniu 4 kwietnia 2006 roku zleceniobiorca został zobowiązany do prowadzenia wyodrębnionej dokumentacji finansowo –księgowej środków finansowych otrzymanych na realizację zadania zgodnie z zasadami wynikającymi z ustawy o rachunkowości, w sposób umoŜliwiający identyfikację poszczególnych operacji księgowych. Wymienione wyŜej paragony nie mogą stanowić dowodu księgowego w myśl art. 21 ust. 1 przywołanej ustawy, gdyŜ nie zawierają wszystkich koniecznych elementów (określają tylko jedną ze stron operacji, nie zawierają podpisu wystawcy dowodu oraz osoby, której wydano lub od której przyjęto składniki aktywów) Tabela nr 1 – test kontrolny dotyczący dotacji udzielonej na rzecz Miejskiego Klubu Sportowego 2000 - Tuszyn stanowi załącznik nr 71 protokołu. Prowadzenie zajęć terapeutycznych dla osób uzaleŜnionych i ich rodzin Na realizację zadania publicznego „Prowadzenie zajęć terapeutycznych dla osób uzaleŜnionych i ich rodzin” w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2006 roku w terminie określonym w ogłoszeniu (data wpływu do Urzędu Miasta 28 luty 2006 roku) wpłynęła jedna oferta – Stowarzyszenia „KROKUS” Abstynencki Klub Wzajemnej Pomocy 95-080 Tuszyn ul. Parkowa 4. Oferta została złoŜona zgodnie ze wzorem stanowiącym załącznik nr 1 do rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania. Stowarzyszenie wystąpiło z wnioskiem o udzielenie dotacji w kwocie 4 000 zł . Zgodnie z kalkulacją przewidywanych kosztów realizacji zadania całkowity koszt zadania stanowi 4 100 zł , z tego z wnioskowanej dotacji 4 000 zł (rodzaj kosztów: wynagrodzenie, dojazd, materiały do zajęć). Zgodnie z pismem znak RM 0067/389/06 z dnia 23 marca 2006 roku Komisja Rozwoju Społeczno – Gospodarczego i BudŜetu Rady Miejskiej w Tuszynie na posiedzeniu w dniu 21 marca 2006 roku pozytywnie zaopiniowała udzielenie dotacji przez Gminę w 2006 roku na rzecz Stowarzyszenia „KROKUS” w kwocie 4 000 zł . _____________________________________________________ 133 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W dokumentacji przedłoŜonej do kontroli brak potwierdzenia realizacji przez Burmistrza Miasta obowiązku wynikającego z art. 15 ust. 3 ustawy o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie w zakresie uzasadnienia wyboru oferty. W dniu 4 kwietnia 2006 roku pomiędzy Gminą Tuszyn reprezentowaną przez Tadeusza Walasa Burmistrza Miasta przy kontrasygnacie Haliny Modzelewskiej Skarbnika Miasta a Stowarzyszeniem „KROKUS” Abstynenckim Klubem Wzajemnej Pomocy z Tuszyna zawarta została umowa nr 30/06 o wsparcie realizacji zadania publicznego określonego szczegółowo w ofercie złoŜonej przez zleceniobiorcę w dniu 28 lutego 2006 roku. Zleceniobiorca zobowiązał się do przekazania na realizację zadania dotacji w wysokości 4 000 zł . W § 2 ust. 2 umowy ustalono, Ŝe przyznane środki finansowe zostaną przekazane na rachunek bankowy zleceniobiorcy w następujący sposób: - I transza w wysokości 2 000 zł w terminie do 30 kwietnia 2006 roku, - II transza w wysokości 2 000 zł w terminie do 31 sierpnia 2006 roku. Środki na realizację zadania zostały przekazane przez Gminę w następujących terminach: - 2 000 zł – w dniu 25 kwietnia 2006 roku (wyciąg bankowy 660/10), - 2 000 zł – w dniu 25 sierpnia 2006 roku (wyciąg bankowy 1397/30). Termin wykonania zadania ustalono od dnia 4 kwietnia do 31 grudnia 2006 roku. W § 8 ust. 2 i 3 umowy zapisano, Ŝe zleceniobiorca złoŜy sprawozdanie częściowe za pierwsze półrocze 2006 roku w terminie do 17 lipca 2006 roku oraz sprawozdanie końcowe z wykonania zadania w terminie 30 dni od dnia zakończenia realizacji zadania tj. do 30 stycznia 2007 roku. Sprawozdanie częściowe z wykonania zadania zostało złoŜone przez Stowarzyszenie „KROKUS” w dniu 13 lipca 2006 roku. Zgodnie z przedmiotowym sprawozdaniem koszt całkowity wykonanego zadania wyniósł 2 100 zł , w tym z dotacji 2 000 zł , pozostałe środki 100 zł . Do sprawozdania załączono: rozliczenie dotacji, harmonogram realizacji zadania w 2006 roku, księgę przychodów i rozchodów za rok 2006 oraz rachunek RS 90/2006 z dnia 26 czerwca 2006 roku na kwotę 2 100 zł za przeprowadzenie zajęć terapeutycznych dla osób współuzaleŜnionych (1 050 zł) oraz dla osób uzaleŜnionych (1 050 zł). Przedmiotowy rachunek został sprawdzony pod względem merytorycznym przez Marcina Króla Sekretarza Miasta z datą 28 lipca 2006 roku oraz pod względem formalnym i rachunkowym przez Halinę Modzelewską Skarbnika Miasta z datą 3 sierpnia 2006 roku. Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania zostało złoŜone przez Stowarzyszenie „KROKUS” w dniu 15 stycznia 2006 roku. Zgodnie z przedmiotowym sprawozdaniem całkowity koszt zadania wyniósł 4 100 zł , w tym z dotacji 4 000 zł , pozostałe środki 100 zł . Do sprawozdania załączono: rozliczenie dotacji, informację dodatkową za rok 2006, księgę przychodów i rozchodów za rok 2006 oraz fakturę VAT FAS/153/2006 z dnia 3 grudnia 2006 roku na kwotę 2 000 zł za zorganizowanie maratonów terapeutycznych dla osób współuzaleŜnionych w dniach 20 – 21 września 2006 roku (1 000 zł) i dla osób uzaleŜnionych w dniach 2 – 3 grudnia 2006 roku (1 000 zł). Pismem FN/30211/48/07 z dnia 2 kwietnia 2007 roku Halina Modzelewska Skarbnik Miasta wystąpiła do Stowarzyszenia „KROKUS” o uzupełnienie opisu na przedstawionym do rozliczenia rachunku (sprawdzono pod względem merytorycznym i rachunkowym – podpis osoby upowaŜnionej, zatwierdzono do wypłaty – podpis osób upowaŜnionych) oraz o korektę sprawozdania. PowyŜsze zostało uzupełnione. W wyniku kontroli rozliczenia przedmiotowej dotacji nie stwierdzono nieprawidłowości. _____________________________________________________ 134 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Tabela nr 2 – test kontrolny dotyczący dotacji udzielonej na rzecz Stowarzyszenia „KROKUS” stanowi załącznik nr 72 protokołu. Zgodnie z § 6 pkt 10 Programu współpracy stanowiącego załącznik nr 1 do uchwały nr XXXVII/236/06 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 1 marca 2006 roku wykaz organizacji, zleconych zadań w 2006 roku i kwot dotacji przyznanych na ich realizację zostanie opublikowany w Biuletynie Informacji Publicznej oraz na tablicy ogłoszeń. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe wykaz o którym mowa został sporządzony z datą 5 kwietnia 2006 roku przez Marcina Króla Sekretarza Miasta. Przedmiotowy wykaz został podany do wiadomości w sposób wyŜej określony. DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART.90 USTAWY O SYSTEMIE OŚWIATY) - 2006 ROK Zgodnie z oświadczeniem złoŜonym przez Halinę Modzelewską Skarbnika Miasta w roku 2006 nie udzielano dotacji na rzecz szkół niepublicznych. Oświadczenie Skarbnika Miasta w sprawie nieudzielania dotacji na rzecz szkół niepublicznych stanowi załącznik nr 73 protokołu kontroli. WYDATKI OSOBOWE 4.1.Wydatki na wynagrodzenia - 2006 rok Wydatki na wynagrodzenia (paragraf 4010) w Gminie Tuszyn w latach 2005-2006 przedstawiają się następująco: 2005 rok Ogółem, w tym: 2006 rok 2 643 886,45 2 673 534,35 rozdział 75011 66 564,00 69 093,00 rozdział 75023 2 283 566,47 2 327 878,42 Racjonalne gospodarowanie etatami oraz prowadzenie spraw osobowych pracowników, prowadzenie spraw kadrowych kierowników podległych jednostek organizacyjnych naleŜy do obowiązków Karoliny Filocha Kierownika Referatu Ogólnoorganizacyjnego w Urzędzie Miasta w Tuszynie zatrudnionej z dniem 15 maja 2006 roku. Prowadzenie spraw kadrowych: zatrudnianie, zwalnianie, awansowanie oraz prowadzenie stosowanej dokumentacji, prowadzenie teczek akt osobowych, przygotowywanie wniosków emerytalno – rentowych, prowadzenie rejestru zwolnień lekarskich, prowadzenie rejestru urlopów, ewidencja czasu pracy, przestrzeganie dyscypliny czasu pracy, prowadzenie spraw kadrowych kierowników podległych jednostek organizacyjnych, a takŜe prowadzenie spraw płacowych (wynagradzanie, premie, nagrody, dodatki) i przygotowywanie comiesięcznej refundacji zgodnie z zawartymi umowami z Powiatowym Urzędem Pracy w Łodzi, współdziałanie z PUP w Łodzi w zakresie zatrudniania i zwalniania pracowników w ramach robót publicznych i prac interwencyjnych naleŜy do obowiązków inspektora BoŜeny Lisowskiej – Klepacz, zgodnie z zakresem czynności z dnia 2 czerwca 2004 roku. Zgodnie z zakresem czynności z dnia 7 kwietnia 1999 roku ustalonym przez Burmistrza Miasta Tuszyna dla BoŜeny Król inspektora do obowiązków pracownika naleŜy m.in.: sporządzanie list płac zgodnie z obowiązującymi przepisami, sporządzanie list zasiłków chorobowych zgodnie z dokumentacją zasiłkową, sporządzanie list zasiłków rodzinnych, _____________________________________________________ 135 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 rozliczanie i przekazywanie potrąceń z listy płac, prawidłowe i rzetelne rozliczanie składek ZUS od wynagrodzeń, sporządzanie deklaracji oraz imiennych raportów dotyczących ubezpieczeń społecznych, prowadzenie rozliczeń z ZUS, obliczanie, sporządzanie deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych z zakresu wykonanej czynności, prowadzenie na bieŜąco imiennych kartotek wynagrodzeń i zasiłków, obliczanie naleŜności, sporządzanie list płac z zakresu umów zleceń oraz rozliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych, roczne obliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych, przygotowanie rocznych informacji o osiągniętych dochodach i odprowadzonych podatkach imiennie dla pracowników. Zasady dokumentowania wypłaty wynagrodzeń zostały uregulowane w § 12 Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych w Urzędzie Miasta w Tuszynie stanowiącej załącznik nr 1 do zarządzenia nr 92/2006 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 29 września 2006 roku. Podstawowym dokumentem stwierdzającym wypłatę wynagrodzeń są: listy płac pracowników, listy płac zasiłków z ubezpieczenia społecznego, listy płac wynagrodzeń pracowników za czas choroby, listy dodatkowych wynagrodzeń osobowych, listy wypłat dla osób zatrudnionych na podstawie umowy zlecenia, agencyjnej, o dzieło itp. (albo przedstawione przez nich rachunki za wykonaną pracę). Listy płac sporządza pracownik finansowy w jednym egzemplarzu na podstawie odpowiednio sporządzonych przez odpowiedzialnych za ten odcinek pracowników jednostki i sprawdzonych dowodów źródłowych. Lista płac powinna być podpisana przez: osobę sporządzającą, osobę sprawdzającą pod względem merytorycznym (Referat Ogólnoorganizacyjny), osobę sprawdzającą pod względem rachunkowym (Referat Finansowy) oraz przez Burmistrza i Skarbnika bądź ich pełnomocników. Na podstawie list wynagrodzeń podpisanych przez ww. osoby pracownik finansowo – księgowy dokonuje przelewu na konta bankowe dla pracowników, którzy mają załoŜone rachunki bankowe, dla pozostałych wypłaty dokonuje kasjer w kasie Urzędu. Wypłata wynagrodzeń następuje w przedostatnim dniu roboczym miesiąca (Burmistrz moŜe wskazać inną datę wypłaty wynagrodzeń). Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników jednostki Podczas kontroli sprawdzono dokumentację dotyczącą ustalenia i wypłaty wynagrodzenia w 2006 roku dla następujących pracowników Urzędu Miasta w Tuszynie: Tadeusza Walasa Burmistrza Miasta, Jana Bielickiego Zastępcy Burmistrza, Haliny Modzelewskiej Skarbnika Miasta, Marcina Króla Sekretarza Miasta, Ireny Czarneckiej inspektora, (….)49 kierowcy, (….)50 sprzątaczki oraz Dariusza Pomykały starszego straŜnika StraŜy Miejskiej. Tadeusz Walas Burmistrz Miasta 49 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 50 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 136 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Uchwałą nr X/69/03 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 30 października 2003 roku ustalono następujące wynagrodzenie dla Burmistrza Miasta Tuszyna: - wynagrodzenie zasadnicze 4 200,00 zł , - dodatek funkcyjny 1 420,00 zł , - dodatek staŜowy 840,00 zł , - dodatek specjalny w wysokości 20% łącznego wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego 1 124,00 zł . Uchwałą nr IV/29/07 z dnia 7 lutego 2007 roku Rada Miejska w Tuszynie ustaliła dla Burmistrza Miasta Tuszyna wynagrodzenie w wysokości: - wynagrodzenie zasadnicze według I tabeli 4 630,00 zł , - dodatek funkcyjny według stawki 8 w wysokości 1 420,00 zł (w załączniku nr 3 Tabela I do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 146, poz. 1223 ze zm.) w odniesieniu do burmistrza dodatek funkcyjny określono w przedziałach kwotowych, nie wskazano stawki dodatku), - dodatek za wysługę lat 20% w kwocie 926,00 zł , - dodatek specjalny w wysokości 30% w kwocie 1 854,00 zł . Na podstawie karty płacowej Tadeusza Walasa za okres styczeń – grudzień 2006 roku ustalono, Ŝe wynagrodzenie wypłacono w prawidłowej wysokości. Jan Bielicki Zastępca Burmistrza - wynagrodzenie zasadnicze według XIX kategorii zaszeregowania 3 870,00 zł ustalone pismem z dnia 25 listopada 2002 roku, - dodatek funkcyjny 1 168,00 zł ustalony pismem z dnia 23 lutego 2004 roku (nie określono stawki dodatku funkcyjnego oraz procentowej jego wysokości, zgodnie natomiast z załącznikiem nr 3 do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz. U. nr 33, poz. 264 ze zm.) obowiązującego do dnia 6 sierpnia 2005 roku - Tabela II pkt 4 dla stanowiska zastępcy burmistrza w gminie do 15 tys. mieszkańców przewidziano kategorię zaszeregowania XVII-XIX i dodatek funkcyjny według stawki 7. Taka sama kategoria zaszeregowania i stawka dodatku funkcyjnego została określona w załączniku nr 3 do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich – Tabela II pkt II ppkt 3). - dodatek specjalny 331,27 zł ustalony na okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2006 roku (nie określono procentowej stawki dodatku), - dodatek staŜowy 20%. Począwszy od dnia 1 stycznia 2007 roku Burmistrz Miasta pismem z dnia 30 maja 2007 roku ustalił wynagrodzenie dla Jana Bielickiego w łącznej wysokości 6 100,40 zł . Wynagrodzenie ustalono prawidłowo. _____________________________________________________ 137 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Na podstawie karty płacowej Jana Bielickiego za okres styczeń – grudzień 2006 roku ustalono, Ŝe wynagrodzenie wypłacono w prawidłowej wysokości. Halina Modzelewska Skarbnik Miasta Pismem z dnia 17 marca 2005 roku Burmistrz Miasta ustalił dla Haliny Modzelewskiej Skarbnika Miasta wynagrodzenie w wysokości: - wynagrodzenie zasadnicze według XIX kategorii zaszeregowania 3 974,00 zł , - dodatek funkcyjny według stawki 7 – 160% w kwocie 1 232,00 zł , - dodatek staŜowy 20%. Począwszy od dnia 1 stycznia 2007 roku Burmistrz Miasta pismem z dnia 30 maja 2007 roku ustalił wynagrodzenie dla Haliny Modzelewskiej w łącznej wysokości 6 300,80 zł . Wynagrodzenie ustalono prawidłowo. Na podstawie karty płacowej Haliny Modzelewskiej za okres styczeń – grudzień 2006 roku stwierdzono, Ŝe wynagrodzenie wypłacono w wysokości ustalonej przez Burmistrza. Marcin Król Sekretarz Miasta Pismem z dnia 17 marca 2005 roku Burmistrz Miasta ustalił dla Marcina Króla Sekretarza Miasta wynagrodzenie w wysokości: - wynagrodzenie zasadnicze według XIX kategorii zaszeregowania 3 870,00 zł , - dodatek funkcyjny według stawki 7 – 160% w kwocie 1 232,00 zł , - dodatek staŜowy 9%. Począwszy od dnia 1 stycznia 2007 roku Burmistrz Miasta pismem z dnia 30 maja 2007 roku ustalił wynagrodzenie dla Marcina Króla w łącznej wysokości 5 801,03 zł . Wynagrodzenie ustalono prawidłowo. Na podstawie karty płacowej Marcina Króla za okres styczeń – grudzień 2006 roku stwierdzono, Ŝe wynagrodzenie wypłacono w wysokości ustalonej przez Burmistrza. Irena Czarnecka inspektor w Referacie Podatków, BudŜetu i Planowania Na podstawie dokumentacji znajdującej się w aktach osobowych Ireny Czerneckiej oraz na podstawie karty płacowej pracownika za okres styczeń – grudzień 2006 roku stwierdzono, Ŝe w roku 2006 wynagrodzenie zostało ustalone i wypłacone w prawidłowej wysokości. (….)51 kierowca Kontrolujące ustaliły, Ŝe (….)52 został zatrudniony w Urzędzie Miasta w Tuszynie z dniem 18 listopada 1999 roku na stanowisku kierowcy. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i 51 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 52 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 138 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 urzędach marszałkowskich w załączniku nr 3 Tabela VI pkt V ppkt 1, 2 i 4 wyróŜnia stanowiska: kierowca autobusu, kierowca samochodu cięŜarowego i kierowca samochodu osobowego. Dla kaŜdego z ww. stanowisk określone zostały róŜne kategorie zaszeregowania. Pismem z dnia 24 marca 2006 roku Burmistrz Miasta ustalił wynagrodzenia dla (….)53 według VIII kategorii zaszeregowania. Kategoria ta odpowiada wynikającemu z ww. przywołanej tabeli stanowisku kierowca samochodu osobowego. W zakresie wypłaty wynagrodzenia w roku 2006 nie stwierdzono nieprawidłowości. (….)54 sprzątaczka W zakresie ustalenia i wypłaty wynagrodzenia zasadniczego oraz dodatku za wysługę lat nie stwierdzono nieprawidłowości. Na podstawie dokumentacji znajdującej się w aktach osobowych (….)55 oraz na podstawie karty płacowej pracownika za okres styczeń – grudzień 2006 roku stwierdzono, Ŝe pracownikowi wypłacana była premia, której wysokość w kaŜdym miesiącu ustalana była przez Burmistrza Miasta bądź Zastępcę Burmistrza. W aktach osobowych pracownika znajdują się: - pismo z dnia 23 stycznia 2006 roku w sprawie przyznania premii w miesiącu styczniu w wysokości 316,00 zł podpisane przez Jana Bielickiego Zastępcę Burmistrza oraz pismo z dnia 24 marca 2006 roku w sprawie przyznania premii w miesiącu styczniu w wysokości 312,00 zł podpisane przez Tadeusza Walasa Burmistrza, - pismo z dnia 21 lutego 2006 roku w sprawie przyznania premii w miesiącu lutym w wysokości 316,00 zł oraz pismo z dnia 24 marca 2006 roku w sprawie przyznania premii w miesiącu lutym w wysokości 312,00 zł , podpisane przez Burmistrza. Na podstawie karty placowej pracownika za rok 2006 stwierdzono, Ŝe w miesiącu styczniu i lutym wypłacono premię w wysokości 316,00 zł , po czym dokonano potrącenia w kwocie 8,00 zł (nie dokonując wyrównania dodatku staŜowego w kwocie 8,00 zł za miesiące styczeń i luty w związku ze wzrostem wynagrodzenia). Potrącenia dokonano bez zgody pracownika. PowyŜsze działanie naleŜy uznać za nieprawidłowe. Nie było podstawy do ponownego ustalenia premii za ten sam okres w niŜszej wysokości. Decyzja pracodawcy dotycząca ustalenia poszczególnych składników wynagrodzenia za dany okres nie moŜe określać róŜnej wysokości wynagrodzenia. Pracownik mając postanowienie Burmistrza odpowiednio z dnia 23 stycznia i 21 lutego 2006 roku mógł dochodzić wypłaty premii w wyŜszej wysokości. 53 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 54 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 55 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 139 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Dariusz Pomykała starszy straŜnik StraŜy Miejskiej W zakresie ustalenia nieprawidłowości. i wypłaty wynagrodzenia w roku 2006 nie stwierdzono Do kontroli przedłoŜono cztery listy płac za miesiąc kwiecień 2006 roku dotyczące naliczenia wynagrodzenia dla ww. pracowników Urzędu Miasta w Tuszynie. Przedmiotowe listy zostały podpisane przez: BoŜenę Król inspektor, BoŜenę Lisowską – Klepacz inspektor (z wyjątkiem listy dla pracowników StraŜy Miejskiej), Mariannę Pruś inspektor, Joannę Soborowską Zastępcę Skarbnika oraz Tadeusza Walasa Burmistrza. Nagrody jubileuszowe W roku 2006 wypłacono 12 nagród jubileuszowych na łączną kwotę 26 666,61 zł . Kontroli poddano prawidłowość ustalenia i wypłaty nagród jubileuszowych dla 3 pracowników Urzędu Miasta, a mianowicie dla: (….)56 Na podstawie dokumentacji znajdującej się w aktach osobowych ww. pracowników potwierdzającej staŜ pracy stwierdzono, Ŝe nagrody ustalono w prawidłowej wysokości tj.: (….)57 zgodnie z art. 23 ust. 1 ustawy z dnia 16 września 1982 roku o pracownikach urzędów państwowych (tekst jednolity z 2001 r. Dz.U. nr 86, poz. 953 ze zm.), w związku z art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorządowych (tekst jednolity z 2001 r. Dz.U. nr 142, poz. 1593 ze zm.). Na podstawie kart płacowych pracowników za okres styczeń – grudzień 2006 roku oraz list płac: nagroda jubileuszowa za sierpień, za wrzesień i za listopad 2006 roku stwierdzono, Ŝe nagrody wypłacono w prawidłowej wysokości. Przedmiotowe listy płac zostały podpisane przez: BoŜenę Król inspektor, Karolinę Filocha Kierownika Referatu Ogólnoorganizacyjnego, Joannę Soborowską Zastępcę Skarbnika, Halinę Modzelewską Skarbnika bądź Mariannę Pruś inspektor oraz Tadeusza Walasa Burmistrza. Ustalono, Ŝe nagrody jubileuszowe dla (….)58 zostały wypłacone w miesiącu, w którym pracownicy nabyli prawo do ww. nagrody, natomiast nagroda jubileuszowa dla (….)59 została wypłacona w listopadzie 2006 roku, podczas gdy pracownik nabył prawo do ww. nagrody w miesiącu marcu 2006 roku. PowyŜsze stanowi naruszenie § 12 ust. 5 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych 56 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 57 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 58 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 59 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 140 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich, zgodnie z którym nagrodę jubileuszową wypłaca się niezwłocznie po nabyciu przez pracownika prawa do tej nagrody. Dodatkowe roczne wynagrodzenie Wydatki związane z wypłatą w 2006 roku dodatkowego wynagrodzenia rocznego (§ 4040) stanowią ogółem 218 394,34 zł , w tym rozdział 75023 – 189 164,90 zł . Kontroli poddano prawidłowość ustalenia dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2005 rok dla następujących pracowników Urzędu Miasta w Tuszynie: Lp. Imię i nazwisko Podstawa naliczenia (w zł) Dodatkowe wynagrodzenie roczne (w zł) 1. Tadeusz Walasa 91 008,00 7 735,68 2. Jan Bielicki 73 719,24 6 266,14 3. Halina Modzelewska 72 009,60 6 120,82 4. Marcin Król 65 558,40 5 572,46 5. (….)60 30 057,75 2 554,91 6. (….)61 25 600,52 2 176,04 7. (….) 62 35 541,34 3 021,01 8. (….)63 27 900.24 2 371,52 9. (….)64 27 461,33 2 334,21 65 34 350,43 2 919,79 10. (….) 60 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 61 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 62 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 63 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 64 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 65 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z _____________________________________________________ 141 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Dodatkowe wynagrodzenie roczne dla ww. pracowników przysługujące za rok 2005 zostało wypłacone w marcu 2006 roku tj. zgodnie z art. 5 ust. 2 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budŜetowej (Dz.U. nr 160, poz. 1080 z późn. zm.), który stanowi, Ŝe wynagrodzenie roczne wypłaca się, z zastrzeŜeniem ust. 3, nie później niŜ w ciągu pierwszych trzech miesięcy roku kalendarzowego następującego po roku, za który przysługuje to wynagrodzenie. Ponadto w czerwcu 2006 roku, w związku z wyrokiem Trybunału Konstytucyjnego wypłacono ½ wynagrodzenia rocznego przysługującego za rok 2004 dla: - Tadeusza Walasa Burmistrza Miasta – podstawa naliczenia 91 408,00 zł , ½ dodatkowego wynagrodzenia – 3 884,84 zł , - Jana Bielickiego Zastępcy Burmistrza – podstawa naliczenia 75 635,24 zł , ½ dodatkowego wynagrodzenia – 3 214,50 zł , - Haliny Modzelewskiej Skarbnika Miasta – podstawa naliczenia 71 572,80 zł , ½ dodatkowego wynagrodzenia – 3 041,84 zł , - Marcina Króla Sekretarza Miasta – podstawa naliczenia 65 211,31 zł , ½ dodatkowego wynagrodzenia – 2 771,48 zł . Na podstawie kart płacowych za okres styczeń – grudzień 2005 i styczeń – grudzień 2006 załoŜonych dla pracowników, w stosunku do których sprawdzono prawidłowość ustalenia dodatkowego wynagrodzenia rocznego za rok 2005 stwierdzono, Ŝe: - dodatkowe wynagrodzenie roczne zostało ustalone w wysokości 8,5% sumy wynagrodzenia za pracę otrzymanego przez pracownika w ciągu roku kalendarzowego, za który przysługuje to wynagrodzenie, zgodnie z art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budŜetowej, - do podstawy naliczenia dodatkowego wynagrodzenia przysługującego za 2004 rok (Jan Bielicki, Halina Modzelewska, Marcin Król) oraz do podstawy naliczenia dodatkowego wynagrodzenia rocznego przysługującego za 2005 rok (….)66 wliczono nagrody uznaniowe wypłacone odpowiednio w 2004 i 2005 roku. PowyŜsze stanowi naruszenie art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budŜetowej w związku z § 6 pkt 8 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997 roku w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pienięŜnego za urlop, zgodnie z którym do podstawy ustalenia dodatkowego wynagrodzenia rocznego nie wlicza się nagród z zakładowego funduszu nagród. Dodatkowe wynagrodzenie roczne dla dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 66 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 142 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 ww. osób bez uwzględnienia do podstawy nagród uznaniowych powinno wynosić: Imię i nazwisko Lp. Podstawa naliczenia (w zł) Dodatkowe wynagrodzenie roczne (w zł) 1. Jan Bielicki (za 2004 rok) 74 135,24 6 301,50 2. Halina Modzelewska (za 2004 rok) 69 572,80 5 913,69 3. Marcin Król (za 2004 rok) 63 711,31 5 415,46 4. (….)67 29 657,75 2 520,91 5. (….) 68 25 200,52 2 142,04 6. (.…)69 35 141,34 2 987,01 7. (.…) 70 27 500,24 2 337,52 8. (.…) 71 27 061,33 2 300,21 9. (.…)72 33 850,43 2 877,29 Ogółem róŜnica pomiędzy wypłaconym dodatkowym wynagrodzeniem rocznym dla wyŜej wymienionych osób (za 2004 rok dla Jana Bielickiego, Haliny Modzelewskiej i Marcina Króla i za 2005 rok dla pozostałych pracowników), a prawidłowo obliczonym dodatkowym wynagrodzeniem rocznym wynosi: 637,50 zł . Premie i nagrody uznaniowe 67 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 68 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 69 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 70 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 71 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 72 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 143 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W Urzędzie Miasta w Tuszynie obowiązuje regulamin premiowania pracowników zatrudnionych na stanowiskach obsługi ustalony zarządzeniem nr 3/2000 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 15 marca 2000 roku. Regulamin został opracowany na podstawie art. 33 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym w związku z § 12 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 9 lipca 1990 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz.U. z 1993 roku nr 111, poz. 493 ze zm.). Przedmiotowe rozporządzenia straciło moc obowiązującą z dniem 1 sierpnia 2000 roku. Aktualnie zasady wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich reguluje rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich. Zgodnie z § 14 ust. 1 i 2 ww. rozporządzenia dla pracowników zatrudnionych na stanowiskach pomocniczych i obsługi tworzy się w ramach posiadanych środków na wynagrodzenia fundusz premiowy. Wysokość funduszu premiowego oraz warunki przyznawania i wypłacania premii ustala zakładowy regulamin premiowania. Zgodnie z Regulaminem premiowania przyjętym w Urzędzie Miasta w Tuszynie przyznanie premii i jej wysokość określa indywidualnie dla kaŜdego pracownika Burmistrz Miasta na wniosek kierowników referatów bezpośrednio nadzorujących pracownika. Wysokość premii uzaleŜnia się od charakteru, złoŜoności i efektów pracy. Uprawnieni do otrzymania premii są pracownicy zatrudnieni na stanowiskach: kierowcy, konserwatora, robotnika gospodarczego (do 45% wynagrodzenia zasadniczego) i sprzątaczki (do 85% wynagrodzenia zasadniczego). Na podstawie kart płacowych (….) 73robotnika gospodarczego, (….)74 sprzątaczki i (….)75 sprzątaczki za okres styczeń – grudzień 2006 stwierdzono, Ŝe premie wypłacone ww. pracownikom nie przekroczyły procentowej stawki wynagrodzenia zasadniczego określonej w Regulaminie premiowania. Premię wypłacano na podstawie decyzji Burmistrza Miasta określającej jej wysokość indywidualnie dla kaŜdego z pracowników obsługi. W wyniku kontroli ustalono, Ŝe w roku 2006 wypłacono nagrody uznaniowe dla pracowników Urzędu Miasta w Tuszynie w łącznej kwocie 46 400,00 zł . Wysokość nagród uznaniowych dla poszczególnych pracowników Urzędu Miasta określona została przez Tadeusza Walasa Burmistrza Miasta, na pisemny wniosek Skarbnika i Sekretarza Miasta. Nagrody wypłacono w grudniu 2006 roku w związku z niewykorzystaniem środków na wynagrodzenia. Podczas kontroli sprawdzono czy nagrody dla następujących 73 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 74 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 75 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 144 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 pracowników: (….)76 zostały wypłacone w wysokości ustalonej przez Burmistrza. Nie stwierdzono nieprawidłowości w tym zakresie. Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy Na podstawie informacji udzielonej przez inspektor BoŜenę Król ustalono, Ŝe w roku 2006 wypłacono jedną odprawę emerytalną w wysokości 17 944,80 zł . Rozwiązanie stosunku pracy nastąpiło z dniem 31 grudnia 2006 roku. Odprawę wypłacono w wysokości 6-miesięcznego wynagrodzenia, zgodnie z art. 28 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 16 września 1982 roku o pracownikach urzędów państwowych (tekst jednolity z 2001 r. Dz.U. nr 86, poz. 953 ze zm.), w związku z art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorządowych (tekst jednolity z 2001 r. Dz.U. nr 142, poz. 1593 ze zm.). Na podstawie karty płacowej pracownika za okres styczeń – grudzień 2006 roku oraz listy płac: odprawa emerytalna za grudzień 2006 roku stwierdzono, Ŝe odprawę wypłacono w prawidłowej wysokości. Lista plac została podpisana przez: BoŜenę Król inspektor, Karolinę Filocha Kierownika Referatu Ogólnoorganizacyjnego, Joannę Soborowską Zastępcę Skarbnika, Halinę Modzelewską Skarbnika oraz Tadeusza Walasa Burmistrza. Zgodnie z informacją udzieloną przez inspektor BoŜenę Król w roku 2006 wypłacono ekwiwalent za niewykorzystany urlop dla 8 pracowników Urzędu Miasta w Tuszynie, z którymi rozwiązano stosunek pracy. Łączna kwota wypłaconego ekwiwalentu stanowi 4 996,06 zł . Kontroli poddano prawidłowość ustalenia i wypłaty ekwiwalentu dla (….)77. Na podstawie przedłoŜonych do kontroli kart płacowych ww. pracowników za okres styczeń – grudzień 2006 roku oraz na podstawie list płac: ekwiwalent za urlop za czerwiec 2006 i za grudzień 2006 ustalono, Ŝe dla obliczenia ekwiwalentu uwzględniono składniki wynagrodzenia określone w stawce miesięcznej w stałej wysokości naleŜnej w miesiącu nabycia prawa do tego ekwiwalentu, zgodnie z § 15 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997 roku w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pienięŜnego za urlop (Dz.U. nr 2, poz. 14 ze zm.). Ekwiwalent ustalono według zasad określonych w § 18 ww. rozporządzenia (dla obliczenia ekwiwalentu przyjęto współczynnik 21,8). Ekwiwalent wypłacono w prawidłowej wysokości. Ww. listy płac zostały podpisane przez: BoŜenę Król inspektor, Karolinę Filocha Kierownika Referatu Ogólnoorganizacyjnego, Joannę Soborowską Zastępcę Skarbnika, Halinę Modzelewską Skarbnika oraz Tadeusza Walasa Burmistrza. 4.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych - 2006 rok Podczas kontroli sprawdzono prawidłowość dokonania odpisów na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych w roku 2006. Odpis na zfśs stanowił ogółem 77 265,68 zł , w tym: - rozdział 75011 – 2 280,00 zł , 76 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 77 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 145 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - rozdział 75023 – 66 961,05 zł , - rozdział 75416 – 4 585,50 zł , - rozdział 92601 – 3 439,13 zł . W wyniku kontroli ustalono, Ŝe odpisu dokonano w wysokości 37,5% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w drugim półroczu 2005 roku – 2 038,00 zł na jednego zatrudnionego, zgodnie z art. 5 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity Dz.U. z 1996 r. nr 70, poz. 335 z późn. zm.). Na podstawie przedłoŜonych do kontroli wyciągów bankowych stwierdzono, Ŝe odpisy dokonane na zfśs w 2006 roku zostały przekazane na wyodrębniony rachunek bankowy Funduszu w następującej wysokości i terminach: - w dniu 24 marca 2006 roku przekazano na rachunek Funduszu Urzędu Miasta w Tuszynie kwotę 55 860,00 zł (72,30% odpisu), - w dniu 15 września 2006 roku przekazano na rachunek Funduszu Urzędu Miasta w Tuszynie kwotę 23 140,52 zł (29,95% odpisu). Łącznie przekazano 79 000,52 zł . W dniu 28 grudnia 2006 roku dokonano zwrotu środków z Funduszu w kwocie 1 734,84 zł w związku z ustaleniem faktycznego przeciętnego wynagrodzenia w roku 2006. Z powyŜszego wynika, Ŝe przekazanie odpisów na rachunek bankowy Funduszu nastąpiło z naruszeniem art. 6 ust 2 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych stanowiącym, iŜ równowartość dokonanych odpisów i zwiększeń naliczonych zgodnie z art. 5, 13 i 14 na dany rok kalendarzowy pracodawca przekazuje na rachunek bankowy Funduszu w terminie do dnia 30 września tego roku, z tym Ŝe w terminie do dnia 31 maja tego roku przekazuje kwotę stanowiącą co najmniej 75% równowartości odpisów, o których mowa w art. 5 ust. 1-3. Naruszenie o którym mowa polegało na nieprzekazaniu 75% odpisów w terminie do 31 maja 2006 roku. 4.3. Wydatki na podróże służbowe pracowników - 2006 rok Zgodnie z Rb-28S rocznym sprawozdaniem z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku plan i wykonanie wydatków na podróŜe słuŜbowe pracowników Urzędu Miasta w Tuszynie (w tym StraŜy Miejskiej) przedstawiają się następująco: - rozdział 75011 § 4410 – plan 0,00 zł , wykonanie 0,00 zł , - rozdział 75023 § 4410 – plan 3 553,00 zł , wykonanie 2 582,96 zł , § 4420 - plan 10 000,00 zł , wykonanie 4 402,61 zł , - rozdział 75416 § 4410 – plan 268,00 zł , wykonanie 0,00 zł , - rozdział 92601 § 4410 – plan 0,00 zł , wykonanie 0,00 zł . W instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych w Urzędzie Miasta w Tuszynie stanowiącej załącznik nr 1 do zarządzenia nr 92/2006 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 29 września 2006 roku obowiązującej od 1 stycznia 2006 roku w § 13 ust. 2 pkt 2 zapisano, Ŝe osoby otrzymujące polecenie wyjazdu słuŜbowego pobierają w sekretariacie Urzędu zarejestrowany (nadany numer kolejny) blankiet „polecenie wyjazdu słuŜbowego” określający środek transportu i termin wyjazdu. Uzyskują podpis osoby delegującej – Burmistrza lub osoby upowaŜnionej. Zezwolenie na odbycie podróŜy samochodem własnym moŜe wydać wyłącznie Burmistrz Miasta lub osoba upowaŜniona. W wyniku kontroli ustalono, Ŝe rejestr delegacji słuŜbowych prowadzony jest w sekretariacie Urzędu Miasta. Z przedmiotowego rejestru wynika, Ŝe w 2006 roku _____________________________________________________ 146 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 wystawiono 179 zagranicznej. poleceń wyjazdów słuŜbowych, w tym 2 dotyczące podróŜy Podróże krajowe Do kontroli poproszono o przedłoŜenie poleceń wyjazdu słuŜbowego o numerach: 20, 40, 60, 80, 100, 120, 140 i 160. W związku z oświadczeniem złoŜonym do protokołu kontroli przez inspektor Mariannę Pruś w dokumentacji księgowej brak delegacji słuŜbowych o numerach 20, 40, 60 i 140, co wynika z faktu, Ŝe nie zostały przedłoŜone do rozliczenia przez delegowanych pracowników. W związku z powyŜszym kontroli poddano prawidłowość rozliczenia delegacji słuŜbowych o numerach: 80, 100, 120, 160, 167, 168, 170 i 172. W wyniku kontroli stwierdzono, co następuje: - numery nadane poleceniom wyjazdu słuŜbowego odpowiadają numeracji wynikającej z rejestru delegacji słuŜbowych, - w poleceniach wyjazdu słuŜbowego nie wskazano miejscowości rozpoczęcia i zakończenia podróŜy, co stanowi naruszenie § 2 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŜności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŜetowej z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju (Dz.U. nr 236, poz. 1990 z późn. zm.), zgodnie z którym miejscowość rozpoczęcia i zakończenia podróŜy określa pracodawca - pracodawca moŜe uznać za miejscowość rozpoczęcia (zakończenia) podróŜy miejscowość pobytu stałego lub czasowego pracownika (w badanych poleceniach wyjazdu słuŜbowego wskazano jedynie miejscowość docelową, a w delegacji nr 172/06 wskazano tylko „do ŁESR, ŁUW”); - polecenia wyjazdu słuŜbowego zostały wystawione przez Burmistrza Miasta bądź jego Zastępcę, - delegowanym pracownikom nie wypłacono diety, w związku z tym, iŜ podróŜ trwała do 8 godz., a ryczałt za dojazdy ustalono w wysokości 4,40 zł zgodnie z § 6 ust. 1 ww. rozporządzenia, - jako środek lokomocji wskazywano PKS i w jednym przypadku samochód prywatny – polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 168/06, - zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowej samochodem nie będącym własnością pracodawcy dokonano według stawki 0,7846 zł za 1 km przebiegu, określonej w rozporządzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy (Dz.U. nr 27, poz. 271 z późn. zm.) dla samochodu osobowego o pojemności skokowej silnika powyŜej 900 m3. Ustalono, Ŝe poddane kontroli polecenia wyjazdu słuŜbowego – rachunki kosztów podróŜy zostały sprawdzone pod względem formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez Halinę Modzelewską Skarbnika Miasta lub Joannę Soborowską Zastępcę Skarbnika oraz przez Tadeusza Walasa Burmistrza Miasta lub Jana Bielickiego Zastępcę Burmistrza. Delegowani pracownicy potwierdzili odbiór kwoty z tytułu zwrotu kosztów podróŜy. Podróże zagraniczne _____________________________________________________ 147 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W roku 2006 wystawiono 2 polecenia wyjazdu słuŜbowego zagranicznego: - nr 73/2006 z dnia 3 lipca 2006 roku dla Tadeusza Walasa Burmistrza Miasta, - nr 74/2006 z dnia 3 lipca 2006 roku dla Marcina Króla Sekretarza Miasta, w celu wzięcia udziału w Zgromadzeniu Ogólnym ACTE w Belgii – Mouscron. Delegacja dla Marcina Króla została podpisana przez Burmistrza Miasta, natomiast delegacja dla Tadeusza Walasa przez Jana Bielickiego Zastępcę Burmistrza. WyŜej wymienione polecenia wyjazdu słuŜbowego zostały wystawione na czas od 6 do 9 lipca 2006 roku, jako środek lokomocji wskazano samolot. Zgodnie z potwierdzeniem wypłaty z dnia 5 lipca 2006 roku Marcin Król pobrał z rachunku bankowego Urzędu Miasta 780 euro według kursu sprzedaŜy 4,0869 zł/euro, co stanowi 3 187,78 zł . Z dowodów wewnętrznych – rozliczenia delegacji słuŜbowych przedłoŜonych przez osoby delegowane wynika, Ŝe: - wylot nastąpił w dniu 6 lipca 2006 roku o godz. 11.50, przylot w dniu 9 lipca 2006 roku o godz. 9.50, a więc podróŜ poza granicami kraju trwała 2 dni i 22 godziny, - za wynajem pokoju dwuosobowego na 3 noclegi dla Burmistrza Miasta i Sekretarza Miasta wystawiona została faktura nr F950 z dnia 8 lipca 2006 roku na kwotę 285 euro; w cenę hotelu wliczone było śniadanie, - Marcin Król otrzymał zaliczkę w wysokości 630 euro, z tego 135 euro - diety, 480 euro – zwrot kosztów noclegu i 15 euro – zwrot kosztów przejazdu, - Tadeusz Walas otrzymał zaliczkę w wysokości 150 euro, z tego 135 euro – diety, 15 euro – zwrot kosztów przejazdu. Rozliczenie przedmiotowych delegacji przedstawia się następująco: - Marcin Król: diety wydatkowane 114,75 euro (do zwrotu 20,25 euro), poniesione koszty noclegu 285 euro (do zwrotu 195 euro), koszty przejazdu 0 euro (do zwrotu 15 euro) – łącznie do zwrotu 230,25 euro, - Tadeusz Walas: diety wydatkowane 114,75 euro (do zwrotu 20,25 euro), poniesione koszty noclegu – rachunek hotelowy załączony do rozliczenia delegacji Marcina Króla, koszty przejazdu 0 euro (do zwrotu 15 euro) – łącznie do zwrotu 35,25 euro. Na podstawie potwierdzenia wpłaty, polecenia przelewu i wyciągu bankowego z dnia 10 lipca 2006 roku stwierdzono, Ŝe Marcin Król dokonał wpłaty na rachunek Urzędu Miasta w Tuszynie kwoty 265 euro według kursu 3,9716 zł/euro, co stanowi 1 052,47 zł oraz kwoty 1,99 zł stanowiącej równowartość 0,50 euro. RóŜnice kursowe wynikające z rozliczenia zaliczki stanowią 30,61 zł . Zgodnie z załącznikiem do rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŜności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŜetowej z tytułu podróŜy słuŜbowej poza granicami kraju (Dz.U. nr 236, poz. 1991 z późn. zm.) wysokość diety za dobę podróŜy w Belgii w roku 2006 wynosiła 45 euro, natomiast limit na nocleg w hotelu 160 euro. W związku z tym, iŜ podróŜ trwała 2 dni 22 godziny oraz, Ŝe w cenę hotelu wliczone było śniadanie kaŜdemu z delegowanych wypłacono 3 diety pomniejszone o 15%, zgodnie z § 4 ust. 4 i § 5 ust. 2 ww. rozporządzenia. Zwrotu kosztów noclegu dokonano w wysokości stwierdzonej rachunkiem hotelowym, w granicach ustalonego na ten cel limitu zgodnie z § 9 ust. 1 cytowanego rozporządzenia. W dniu 12 czerwca 2006 roku „SPORTS-TOURIST” Sp. z o.o. z Warszawy Oddział w Łodzi wystawiła fakturę VAT nr 609/0/06 na kwotę 2 299,90 zł za zakup 2 biletów _____________________________________________________ 148 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 lotniczych na lot do Brukseli w dniu 6 lipca 2006 roku i powrót w dniu 9 lipca 2006 roku dla Burmistrza Miasta i Sekretarza Miasta Tuszyna. Zobowiązanie wynikające z przedmiotowej faktury uregulowano w dniu 12 czerwca 2006 roku. 4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróży służbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2006 rok Zasady wypłaty diet Uchwałą nr XXIV/178/2000 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 25 września 2000 roku w sprawie ustalenia diet dla radnych, członków Zarządu Miejskiego i członków Komisji Rady Miejskiej w Tuszynie uchwalono, co następuje: - wysokość diety przysługującej radnym za udział w sesjach i pracach Komisji Rady w kwocie 102 zł , - wysokość diety przysługującej za udział w pracach Komisji Rady członkom spoza Rady w kwocie 102 zł , - dietę w kwocie 1 117 zł miesięcznie z tytułu pełnienia obowiązków Przewodniczącego Rady Miejskiej, - wysokość diety przysługującej Wiceprzewodniczącym Rady Miejskiej za udział w sesjach w kwocie 142 zł , - wysokość diety przysługującej członkom Zarządu Miejskiego, z wyłączeniem pracowników samorządowych za udział w posiedzeniach Zarządu w kwocie 142 zł , - wysokość diety dla Przewodniczących Komisji Rady Miejskiej za pracę w Komisji w kwocie 142 zł . Ww. uchwała została zmieniona uchwałą nr XXXI/224/2001 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 25 maja 2001 roku, na podstawie której ustalono dietę w kwocie 1 202,67 zł miesięcznie z tytułu pełnienia obowiązków Przewodniczącego Rady Miejskiej w Tuszynie z dniem 1 maja 2001 roku. W dniu 25 września 2000 roku Rada Miejska w Tuszynie podjęła uchwałę nr XXIV/179/2000 w sprawie ustalenia diet dla przewodniczących rad dzielnic, przewodniczących zarządów dzielnic, przewodniczących rad sołeckich i sołtysów. Zgodnie z § 1 przedmiotowej uchwały ustala się wysokość diety dla wyŜej wymienionych za udział w sesjach Rady Miejskiej w Tuszynie w kwocie 82 zł . W instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych w Urzędzie Miasta w Tuszynie stanowiącej załącznik nr 1 do zarządzenia nr 92/2006 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 29 września 2006 roku obowiązującej od 1 stycznia 2006 roku w § 21 ustalone zostały zasady dokumentowania wypłaty diet radnym, przewodniczącym rad sołeckich i dzielnic, przewodniczącym zarządów rad dzielnic i sołtysom. W § 21 ust. 10 pkt 2 uregulowano, Ŝe Biuro Rady przygotowuje listy obecności, które podpisują wyŜej wymienieni obecni na posiedzeniu komisji bądź sesji. Ksero listy obecności podpisane za zgodność przez pracownika Biura Rady dołączone jest do sporządzonej listy do wypłaty. Lista wypłat diet podpisana jest merytorycznie przez pracownika Biura Rady, a pod względem formalno – rachunkowym przez pracownika księgowości. Następnie listę do wypłaty zatwierdza Burmistrz i Skarbnik lub upowaŜnione osoby i przekazywana jest do kasy w celu dokonania wypłaty. Wypłata diet następuje w dniu odbytej sesji lub komisji. Zgodnie z § 21 ust. 10 pkt 3 wypłata diety dla Przewodniczącego Rady Miejskiej dokonywana jest raz w miesiącu w formie ryczałtu w dniach wypłaty wynagrodzeń w Urzędzie. Listę sporządza pracownik księgowości. _____________________________________________________ 149 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Prawidłowość wypłaty diet Kontroli poddano prawidłowość wypłaty diet dla radnych Rady Miejskiej w Tuszynie oraz dla przewodniczących rad dzielnic, przewodniczących zarządów dzielnic, przewodniczących rad sołeckich i sołtysów za miesiące maj i wrzesień 2006 roku. Na podstawie przedłoŜonych do kontroli list obecności w sesjach i komisjach Rady oraz na podstawie list wypłat stwierdzono, co następuje: - w maju 2006 roku odbyło się 7 posiedzeń Komisji Rady Miejskiej (w dniach 4, 11, 16, 18, 23, 24 i 25 maja); - we wrześniu 2006 roku odbyło się 9 posiedzeń Komisji Rady Miejskiej (w dniach 1, 5, 6, 7, 13, 14, 19, 21 i 28) oraz jedna sesja Rady Miejskiej w dniu 20 września 2006 roku; - za udział w posiedzeniu Komisji wypłacono po 142 zł dla przewodniczących Komisji i po 102 zł dla pozostałych radnych, zgodnie z uchwałą nr XXIV/178/2000 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 25 września 2000 roku; - za udział w sesji Rady w dniu 20 września 2006 roku wypłacono: 142 zł Wiceprzewodniczącemu Rady Witoldowi Małeckiemu oraz po 102 zł pozostałym radnym (z wyjątkiem Przewodniczącego Rady), po 82 zł dla przewodniczących rad dzielnic, przewodniczących zarządów dzielnic, przewodniczących rad sołeckich i sołtysów; - wypłaty dokonano w kasie Urzędu Miasta w dniu posiedzenia Komisji bądź sesji, osoby otrzymujące dietę potwierdzili własnoręcznym podpisem jej odbiór na liście wypłat; - listy wypłat zostały sprawdzone pod względem merytorycznym przez pracownika Biura Rady (inspektor GraŜynę Laciborowską bądź inspektor Bogusławę Płonek), pod względem formalno – rachunkowym przez pracownika księgowości oraz zatwierdzone do wypłaty przez Tadeusza Walasa Burmistrza i Halinę Modzelewską Skarbnika lub Joannę Soborowską Zastępcę Skarbnika. Do list wypłat załączone zostały kserokopie list obecności potwierdzone za zgodność z oryginałem przez pracownika Biura Rady. Na podstawie karty płacowej: dieta w formie ryczałtu za okres styczeń – grudzień 2006 roku załoŜonej dla Ryszarda Cichego Przewodniczącego Rady Miejskiej w Tuszynie oraz na podstawie zbiorczego zestawienia list płac (Biuro Rady: dieta w formie ryczałtu) za maj i wrzesień 2006 roku stwierdzono, Ŝe ryczałt dla Przewodniczącego Rady Miejskiej za ww. okres został wypłacony w wysokości ustalonej przez Radę tj. 1 202,67 zł miesięcznie. Zbiorcze zestawienia list płac, o których mowa wyŜej zostały podpisane przez: BoŜenę Król inspektor, Karolinę Filocha Kierownika Referatu Ogólnoorganizacyjnego, Mariannę Pruś inspektor, Halinę Modzelewską Skarbnika bądź Joannę Soborowską Zastępcę Skarbnika oraz Tadeusza Walasa Burmistrza. Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróży służbowych radnych i sołtysów Ze sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy Tuszyn za rok 2006 załączonego do zarządzenia nr 21/07 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 19 marca 2007 roku wynika, Ŝe w dziale 750 rozdziale 75022 § 4410 podróŜe słuŜbowe krajowe i § 4420 podróŜe słuŜbowe zagraniczne wykonanie wydatków stanowiło 0,00 zł . WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG Według informacji sporządzonej przez Łukasza Juśkiewicza Kierownika Referatu Techniczno – Inwestycyjnego w latach 2005-2006 nie prowadzono postępowań o udzielenie zamówienia publicznego na dostawy i usługi powyŜej 60 000 euro _____________________________________________________ 150 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Informacja dotycząca zamówień publicznych udzielonych na dostawy i usługi powyŜej 60 000 euro stanowi załącznik nr 74 protokołu kontroli. Kontroli poddano prawidłowość udzielenia zamówienia publicznego na udzielenie kredytu złotówkowego długoterminowego w wysokości 1 830 821 zł na sfinansowanie wcześniej zaciągniętych zobowiązań. Wyboru banku udzielającego kredytu dokonano w trybie przetargu nieograniczonego poniŜej 60 000 euro. Ustalenia w tym zakresie zawarto w punkcie protokołu dotyczącym kredytów i poŜyczek zaciągniętych przez Gminę w 2006 roku. WYDATKI INWESTYCYJNE Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2005 – 2006 2005 rok Dział Plan po zmianach (zł) 2006 rok Plan po zmianach (zł) Rozdział Paragraf 010 01010 6050 448 941 318 568 1 671 738 1 660 065 600 60014 6050 3 094 287 3 093 923 2 712 407 2 694 667 600 60016 6050 426 595 426 593 1 381 887 1 180 834 700 70005 6050 - - 22 500 22 500 710 71095 6050 - - 30 000 29 065 750 75023 6050 50 038 42 473 10 000 8 918 801 80101 6050 68 199 65 698 35 000 3 584 801 80104 6050 493 194 493 193 - - 801 80110 6050 30 000 7 402 22 598 1 850 900 90001 6050 1 360 809 1 337 831 4 137 621 4 109 512 900 90015 6050 137 367 137 302 75 960 27 145 921 92109 6050 129 320 129 320 650 000 643 965 921 92195 6050 28 000 - - - 926 92601 6050 - - 80 000 6 832 6 266 750 6 052 303 10 829 711 10 388 937 27 658 991 26 384 869 31 575 194 29 581 897 22,66% 22,94% 34,30% 35,12% Razem Wydatki budżetowe ogółem % udziału wydatków inwestycyjnych w wydatkach ogółem Wykonanie (zł) Wykonanie (zł) Dane nie dotyczą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte). Tabelę sporządzono na podstawie informacji przedłoŜonej przez Halinę Modzelewską Skarbnika Miasta. Informacja dotycząca planu i wykonania wydatków inwestycyjnych w latach 2005 – 2006 stanowi załącznik nr 75 protokołu kontroli. Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2005-2006 Według informacji sporządzonej przez Łukasza Juśkiewicza Kierownika Referatu Techniczno – Inwestycyjnego w roku 2005 przeprowadzono 5 postępowań w trybie przetargu nieograniczonego o udzielenie zamówienia publicznego na roboty budowlane _____________________________________________________ 151 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 powyŜej 60 000 euro – wartość według umów 8 446 853,53 zł brutto. W roku 2006 przeprowadzono 6 postępowań w trybie przetargu nieograniczonego o udzielenie zamówienia publicznego na roboty budowlane powyŜej 60 000 euro – wartość według umów 10 084 017,12 zł brutto. Informacja dotycząca zamówień publicznych udzielonych na roboty budowlane powyŜej 60 000 euro stanowi załącznik nr 76 protokołu kontroli. Zgodnie z informacją przedłoŜoną przez Halinę Modzelewską Skarbnika Miasta w roku 2005 wydatki inwestycyjne stanowiły 6 052 303 zł , w tym: - środki własne – 4 553 533 zł , - kredyty BOŚ – 472 233 zł , - poŜyczki WFOŚiGW – 841 537 zł , - dotacja FOGR – 50 000 zł , - dotacja Starostwo Powiatowe – 135 000 zł . W roku 2006 wydatki inwestycyjne stanowiły 10 388 937 zł , w tym: - środki własne – 6 288 420 zł , - kredyty – 1 004 171 zł , - poŜyczki WFOŚiGW – 2 808 590 zł , - dotacja FOGR – 50 000 zł , - dotacja Starostwo Powiatowe – 237 756 zł . Informacja Skarbnika Miasta dotycząca źródeł finansowania inwestycji realizowanych w 2005 i 2006 roku stanowi załącznik nr 77 protokołu kontroli. Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych przedstawia się następująco: 1) zaksięgowanie kosztów inwestycyjnych (faktura za wykonane roboty, usługi, dostawy): Wn 080/według zadania inwestycyjnego / Ma 201/poszczególni kontrahenci, 2) zapłata za fakturę: a) Wn 201/kontrahent / Ma 130 rachunek bieŜący jednostki, b) równowartość dokonanego wydatku: Wn 810-2/według zadania inwestycyjnego / Ma 800-2/fundusz inwestycyjny, 3) rozliczenie kosztów inwestycyjnych: Wn 011 / Ma 080 . Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór) Kierownikiem Referatu Techniczno – Inwestycyjnego począwszy od 1 lutego 2006 roku jest Łukasz Juśkiewicz. Zakres czynności dla Kierownika Referatu został ustalony pismem z dnia 1 marca 2006 roku. Zgodnie z przedmiotowym zakresem czynności do obowiązków pracownika naleŜy: - przygotowywanie w oparciu o zgromadzone dane poprawnych wniosków o pozyskanie środków finansowych Unii Europejskiej na realizację inwestycji zapisanych w budŜecie Gminy Tuszyn, _____________________________________________________ 152 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - terminowe składanie ww. wniosków do właściwych instytucji, - organizowanie procedur z zakresu ustawy o zamówieniach publicznych w związku z zamówieniami dotyczącymi Referatu, - opracowywanie wieloletnich programów inwestycyjnych zgodnie z przepisami ustawy o finansach publicznych, - przygotowywanie materiałów (wniosków) w celu pozyskania dodatkowych środków na inwestycje (dotacja, poŜyczki, kredyty), - zapewnienie właściwego przygotowania i prowadzenia inwestycji (np. dokumentacje techniczne, pozwolenia na budowę, zapewnienie nadzoru inwestycyjnego, dokumentacje odbiorowe) oraz przygotowywanie do ich rozliczeń, - nadzór nad realizowanymi inwestycjami poprzez: kontrolę zgodności wykonywanych robót z dokumentacją techniczną, udział w odbiorach zrealizowanych robót, zapewnienie nadzoru inwestorskiego nad prowadzonymi inwestycjami, odpowiedzialność za terminową realizację zleconych zadań inwestycyjnych zgodnie z warunkami zawartych umów, pozyskanie i zestawienie informacji w zakresie przerobowego zaawansowania robót, wnioskowanie i rozliczanie kar za nieterminową lub niezgodną z treścią umowy realizacją zadania, - uczestniczenie (organizowanie) w procesie wyłaniania najkorzystniejszych wykonawców oraz prowadzenie dokumentacji z tego procesu, - przygotowywanie projektów umów, - uczestniczenie w uzgadnianiu lokalizacji inwestycji. Zgodnie z zakresem czynności przyjętym przez Marka Michalaka inspektora w Referacie Techniczno – Inwestycyjnym w dniu 23 maja 2000 roku do obowiązków pracownika naleŜy: - organizowanie procedur z zakresu ustawy o zamówieniach publicznych dotyczących Referatu, - udział w przygotowywaniu planów inwestycyjnych gminy i szacowania kosztów, - opracowanie wstępnych parametrów technicznych dla zadań jw., - uzyskiwanie dokumentacji technicznych i nadzór nad dalszymi etapami realizacji inwestycji tj.: nadzór inwestorski odbiorczy, kontrola rozliczenia z wykonawcą i przekazanie do eksploatacji, - przygotowywanie projektów umów, - udział w uzgadnianiu lokalizacji inwestycji drogowych, - udział w przygotowywaniu i rozliczaniu wniosków do funduszy pomocowych. Zgodnie z zakresem czynności przyjętym przez Krystynę Jarzębowską – Maciaszek inspektora w Referacie Techniczno – Inwestycyjnym w dniu 5 lutego 2002 roku do obowiązków pracownika naleŜy: - udział w przygotowywaniu planów inwestycyjnych gminy i szacowania kosztów, - przygotowywanie projektów umów, - udział w przygotowywaniu i rozliczaniu wniosków do funduszy pomocowych, - przygotowywanie materiałów (wniosków) w celu pozyskania dodatkowych środków na inwestycje (dotacja, poŜyczki, kredyty). Zgodnie z zakresem czynności przyjętym przez Bogusławę Dziubecką inspektora w Referacie Techniczno – Inwestycyjnym w dniu 18 maja 2000 roku do obowiązków pracownika naleŜy: - organizowanie procedur z zakresu ustawy o zamówieniach publicznych, - udział w przygotowywaniu planów inwestycyjnych gminy w szczególności w zakresie dróg i szacowania kosztów, - opracowanie wstępnych parametrów technicznych dla zadań jw., - uzyskiwanie dokumentacji technicznych i nadzór nad dalszymi etapami realizacji inwestycji tj.: nadzór inwestorski odbiorczy, kontrola rozliczenia z wykonawcą i przekazanie do eksploatacji, _____________________________________________________ 153 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - przygotowywanie projektów umów, - udział w uzgadnianiu lokalizacji inwestycji drogowych, - udział w przygotowywaniu i rozliczaniu wniosków do funduszy pomocowych. Zgodnie z zakresem czynności ustalonym w dniu 7 marca 2006 roku dla Barbary Boguszewskiej – Klepczarek inspektora w Referacie Techniczno – Inwestycyjnym (1/2 etatu) do obowiązków pracownika naleŜy: - organizowanie procedur z zakresu ustawy o zamówieniach publicznych w związku z zamówieniami dotyczącymi Referatu, - zapewnienie właściwego przygotowania i prowadzenia inwestycji (np. dokumentacje techniczne, pozwolenia na budowę, zapewnienie nadzoru inwestycyjnego, dokumentacje odbiorowe) oraz przygotowanie do ich rozliczeń, - nadzór nad realizowanymi inwestycjami poprzez: kontrolę zgodności wykonywanych robót z dokumentacją techniczną, udział w odbiorach zrealizowanych robót, zapewnienie nadzoru inwestorskiego nad prowadzonymi inwestycjami, - uczestniczenie (organizowanie) w procesie wyłaniania najkorzystniejszych wykonawców oraz prowadzenie dokumentacji z tego procesu, - uczestniczenie w uzgadnianiu lokalizacji inwestycji. Prowadzenie spraw z zakresu zamówień publicznych naleŜy równieŜ do obowiązków: - GraŜyny Wielgosz – Kołodziejskiej Kierownika Referatu Targowisk – zakres czynności przyjęty przez pracownika w dniu 16 maja 2006 roku, - Doroty PieluŜek Kierownika Referatu Dróg i Zieleni – zakres czynności przyjęty przez pracownika w dniu 9 stycznia 2002 roku, - Aleksandry Kiljan inspektor w Referacie Dróg i Zieleni – zakres czynności przyjęty przez pracownika w dniu 1 lutego 2002 roku, - Urszuli KałuŜa inspektor w Referacie Geodezji i Gospodarki Nieruchomościami – zakres czynności przyjęty przez pracownika w dniu 7 lipca 2004 roku. Kontrola realizacji wybranych inwestycji Kontroli poddano dokumentację dotyczącą realizacji następujących inwestycji: - przebudowa drogi powiatowej ul. Poddębina w Tuszynie na odcinku od skrzyŜowania z ul. Pabianicką do bramy szpitalnej o dł. 1,6 km – II etap, - rozbudowa stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych. Przebudowa drogi powiatowej ul. Poddębina w Tuszynie na odcinku od skrzyŜowania z ul. Pabianicką do bramy szpitalnej o dł. 1,6 km – II etap Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego: Przebudowa drogi powiatowej ul. Poddębina w Tuszynie II etap stanowią załącznik nr 78 protokołu kontroli. W dniu 14 listopada 2002 roku pomiędzy Gminą Tuszyn reprezentowaną przez Burmistrza Miasta Tadeusza Walasa a firmą Usługi Projektowe Kazimierz Sadowski z Piotrkowa Tryb. została zawarta umowa nr 157/02 dotycząca opracowania kompleksowej dokumentacji geodezyjno – projektowo – kosztorysowej dla następujących zadań: zadanie nr I – modernizacja drogi powiatowej – ul. Poddębina w Tuszynie na odcinku od drogi nr I do bramy szpitala o długości 3,1 km – szerokość jezdni 6 mb., pobocza, odwodnienie powierzchniowe, _____________________________________________________ 154 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 zadanie nr II – przebudowa drogi gminnej przez wieś Wola Kazubowa do granicy gminy Dłutów o długości 2,6 km – szerokość jezdni 5 mb., pobocza, odwodnienie powierzchniowe. Zgodnie z § 1 ww. umowy wyboru projektanta dokonano w trybie przetargu nieograniczonego. Wynik przetargu został zatwierdzony przez Zarząd Miejski w Tuszynie w dniu 13 listopada 2002 roku. Za wykonanie przedmiotu umowy dla zadania nr I ustalono następujące wynagrodzenie: - wykonanie mapy do celów projektowych – 8 000 zł brutto, - wykonanie dokumentacji technicznej – 35 000 zł brutto. Termin wykonania powierzonych prac dla zadania nr I ustalono na dzień 30 czerwca 2003 roku. Dokumentacja objęta przedmiotem umowy dotycząca przebudowy drogi powiatowej ul. Poddębina w Tuszynie została złoŜona w Urzędzie Miasta w Tuszynie w dniu 14 stycznia 2004 roku. Na protokole zdawczo – odbiorczym ww. dokumentacji znajduje się adnotacja inspektor Bogusławy Dziubeckiej „odebrano dn. 30 stycznia 2004 roku po sprawdzeniu”. Za wykonanie przedmiotu zamówienia w ww. zakresie firma Usługi Projektowe Kazimierz Sadowski z Piotrkowa Tryb. w dniu 14 stycznia 2004 roku wystawiła fakturę VAT nr 1 na kwotę 43 000 zł brutto. Z powodu przekroczenia terminu określonego w umowie na przekazanie przedmiotowego opracowania naliczono kary umowne w łącznej wysokości 10 621 zł . Zapłaty za fakturę dokonano w dniu 18 lutego 2004 roku w kwocie 32 379 zł (po pomniejszeniu o kary umowne). W dniu 20 października 2003 roku pomiędzy Gminą Tuszyn reprezentowaną przez Tadeusza Walasa Burmistrza Miasta przy kontrasygnacie Skarbnika Miasta a firmą FUREL Sp. z o.o. z Łodzi reprezentowaną przez Wiceprezesa Piotra Furmaniaka zawarta została umowa nr 122/03 dotycząca opracowania dokumentacji projektowej na przemieszczenie urządzeń sieci telekomunikacyjnych do dokumentacji modernizacji drogi powiatowej – ul. Poddębina w Tuszynie na odcinku od drogi nr I do bramy szpitala o długości 3,1 km – szerokość jezdni 6 mb., pobocza, odwodnienie powierzchniowe. Termin wykonania powierzonych prac ustalono na 2 miesiące od uzyskania protokołu uzgodnienia kompletnej dokumentacji w ZUD (protokół ZUD z dnia 16 grudnia 2003 roku). Za wykonanie przedmiotu umowy ustalono wynagrodzenie w kwocie 2 440 zł brutto. Na podstawie protokołu przekazania ustalono, Ŝe projekt wykonawczy – rozwiązanie kolizji z istniejącym kablem telefonicznym światłowodowym oraz kosztorys inwestorski zostały złoŜone w Urzędzie Miasta w dniu 6 lutego 2004 roku. Wykonawca wystawił fakturę VAT nr 11/3/2004 w dniu 11 marca 2004 roku na kwotę 2 440 zł , którą zapłacono w dniu 2 kwietnia 2004 roku. Wartość robót według kosztorysów inwestorskich opracowanych na podstawie ww. umów dla II etapu przebudowy drogi powiatowej ul. Poddębina odcinek od km 1+496,00 do km 3+133,33 stanowiła: - 1 200 634,02 zł netto – branŜa drogowa – według kosztorysu inwestorskiego opracowanego przez Kazimierza Sadowskiego z datą lipiec 2003, - 3 476,90 zł – roboty telekomunikacyjne (usunięcie kolizji słupów telefonicznych) – według kosztorysu inwestorskiego opracowanego przez Tomasza Galuś – brak daty. Zgodnie ze zbiorczym zestawieniem kosztów dla II etapu przebudowy ul. Poddębina sporządzonym przez Kazimierza Sadowskiego z datą grudzień 2005 roku wartość ww. robót tj. robót drogowych i telekomunikacyjnych z uwzględnieniem wskaźnika wzrostu cen stanowi 1 265 462,32 zł netto (na dzień – lipiec 2005 roku). Przedmiotowe zestawienie kosztów zostało potwierdzone przez Wojciecha Pałczyńskiego inspektora w Urzędzie Miasta. _____________________________________________________ 155 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Decyzją nr 1/2004 z dnia 8 stycznia 2004 roku (pismo znak BGiGN7351/218/03/126/2004) działający z upowaŜnienia Starosty Łódzkiego Wschodniego Zygmunt Izdebski inspektor w Wydziale Budownictwa, Geodezji i Gospodarki Nieruchomościami zatwierdził projekt budowlany i udzielił Gminie i Miastu Tuszyn pozwolenia na budowę - rozbudowę drogi powiatowej ul. Poddębina w Tuszynie na odcinku od ul. Wyspiańskiego do ul. Szpitalnej (od km 0+000 do km 3+113,33) oraz wymianę istniejącego chodnika na odcinku 25,50 m od km 0+000 w kierunku ul. Jana Pawła II. Zakres robót drogowych obejmuje: - poszerzenie asfaltowej jezdni do 6 m , - budowa jednostronnego chodnika z kostki betonowej o szerokości 1,5 m z wyjątkiem chodnika na działkach o numerach 37/4, 3/5 i 162/2, do których inwestor nie uzyskał prawa do dysponowania terenem na cele budowlane, - odwodnienie powierzchniowe drogi do rowów i projektowanych do dwóch zbiorników odparowujących, przydroŜnych istniejących - zjazdy gospodarcze na posesje przez chodnik lub pobocze, - zabezpieczenie linii kablowej telekomunikacyjnej rurami „Arota”, - przestawienie słupa S-1 napowietrznej linii energetycznej przy działce nr 16/3, - przestawienie słupów S-4 i S-5 linii telefonicznej. - przełoŜenie kabla telefonicznego, światłowodowego w ul. Poddębina w km 2+803,0 do 3+019,5 , - zabezpieczenie istniejącego wodociągu przez docieplenie otulinami styropianowymi. Zarządzeniem nr 1/2006 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 2 stycznia 2006 roku została powołana komisja przetargowa do przeprowadzenia przetargu nieograniczonego dla zadania: „Przebudowa drogi powiatowej ul. Poddębina w Tuszynie na odcinku od skrzyŜowania z ul. Pabianicką do bramy szpitalnej o dł. 1,6 km – II etap”. W skład komisji powołani zostali: - Jan Bielecki – przewodniczący, - Marcin Król – sekretarz, - Małgorzata Skupień – członek, - Bogusława Dziubecka – członek, - Dariusz Ałaszewski – członek. Burmistrz Miasta nie określił regulaminu pracy komisji przetargowej, co stanowiło naruszenie art. 21 ust. 3 ustawy z dnia 19 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych, zgodnie z którym kierownik zamawiającego określa organizację, skład, tryb pracy oraz zakres obowiązków członków komisji przetargowej, mając na celu zapewnienie sprawności jej działania, indywidualizacji odpowiedzialności jej członków za wykonywane czynności oraz przejrzystości jej prac. Pismem znak T.I.-2214/2/06 z dnia 2 stycznia 2006 roku Jan Bielecki Zastępca Burmistrza złoŜył wniosek komisji przetargowej w sprawie zatwierdzenia trybu udzielenia zamówienia publicznego, ustalenia kryteriów oceny ofert i terminu realizacji zadania inwestycyjnego pn. „Przebudowa drogi powiatowej ul. Poddębina w Tuszynie na _____________________________________________________ 156 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 odcinku od skrzyŜowania z ul. Pabianicką do bramy szpitalnej o dł. 1,6 km – II etap”. Zgodnie z przedmiotowym wnioskiem szacunkowa wartość zamówienia ustalona w oparciu o kosztorys inwestorski stanowi 1 265 462,32 zł netto, podatek VAT 22% 278 401,71 zł , wartość brutto – 1 543 864,03 zł . Proponowany tryb postępowania – przetarg nieograniczony, proponowana wysokość wadium – 20 000 zł , proponowane kryteria oceny ofert – cena 100% i proponowany termin realizacji zadania 3 m-ce od daty podpisania umowy. Przedmiotowy wniosek został zatwierdzony przez Tadeusza Walasa Burmistrza Tuszyna. Ogłoszenie o zamówieniu sporządzone na druku ZP-200 zostało w dniu 2 stycznia 2006 roku przesłane do Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych. Przedmiotowe ogłoszenie zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 7 z dnia 10 stycznia 2006 roku pod pozycją 1387. Zgodnie z protokołem postępowania ogłoszenie o zamówieniu zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Miasta w terminie od 10 stycznia do 1 marca 2006 roku oraz zamieszczone na stronie internetowej zamawiającego w Biuletynie Informacji Publicznej od dnia 3 stycznia do 1 marca 2006 roku. W ogłoszeniu o zamówieniu zawarto informacje określone w art. 41 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz.U. nr 19, poz. 177 ze zm.). Specyfikacja istotnych warunków zamówienia na przebudowę drogi powiatowej ul. Poddębina w Tuszynie na odcinku od skrzyŜowania z ul. Pabianicką do bramy szpitalnej o dł. 1,6 km – II etap została zatwierdzona przez Tadeusza Walasa Burmistrza Miasta Tuszyna z datą 2 stycznia 2006 roku. Niniejsza specyfikacja zawiera: instrukcję dla wykonawców, wzór umowy w sprawie zamówienia publicznego, specyfikację techniczną wykonania i odbioru robót oraz przedmiar robót. W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zawarto informacje określone w art. 36 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych. Dla postępowania przyjęto tryb przetargu nieograniczonego. Wartość zamówienia powyŜej 60 000 euro. W punkcie 4 specyfikacji zapisano, Ŝe przedmiotem zamówienia jest przebudowa drogi powiatowej ul. Poddębina w Tuszynie na odcinku od skrzyŜowania z ul. Pabianicką do bramy szpitalnej o długości 1,6 km – II etap polegająca na poszerzeniu jezdni do szerokości 6,0 mb., wykonaniu warstwy ścieralnej o grubości 4 cm , wykonaniu chodnika jednostronnego szerokości 1,5 mb. i pobocza szerokości 1,0 mb. oraz wykonanie zjazdów gospodarczych do przyległych działek. W postępowaniu ustalono: - miejsce i termin złoŜenia ofert – w siedzibie zamawiającego w Urzędzie Miasta w Tuszynie ul. Piotrkowska 2/4, pokój nr 1 – sekretariat, w nieprzekraczalnym terminie do dnia 1 marca 2006 roku do godz. 9.30, - miejsce i termin otwarcia ofert – w siedzibie zamawiającego w Urzędzie Miasta w Tuszynie ul. Piotrkowska 2/4, I piętro – sala konferencyjna, w dniu 1 marca 2006 roku o godz. 10.00, - termin związania ofertą – 60 dni od upływu terminu na składanie ofert, zgodnie z art. 85 ust. 1 pkt 3 ustawy Prawo zamówień publicznych, - kryteria oceny ofert – 100% cena, - wysokość wadium – 20 000 zł , zgodnie z art. 45 ust. 4 ww. ustawy, - wysokość zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy – 5% ceny całkowitej brutto podanej w ofercie, zgodnie z art. 150 ust. 2 ww. ustawy, - osoba upowaŜniona przez zamawiającego do kontaktowania się z wykonawcami – Bogusława Dziubecka, _____________________________________________________ 157 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - warunki uzyskania specyfikacji istotnych warunków zamówienia – dostępne do 1 marca 2006 roku, za odpłatnością 30 zł w przypadku udostępnienia dokumentacji technicznej do wglądu i 100 zł w przypadku zamówienia powielonej dokumentacji technicznej. W poniŜszej tabeli przedstawiono informację dotyczącą wykonawców, którzy pobrali specyfikację istotnych warunków zamówienia: Lp. Nazwa wykonawcy Data wysłania (odbioru) Sposób zapłaty 1. DROGOMEX Sp. z o.o. z Pruszkowa 10 stycznia 2006 r. faktura VAT nr 32/2006 z dnia 9 stycznia 2006 r. na kwotę 100 zł 2. Przedsiębiorstwo Drogowe „Lambda” z Łodzi 11 stycznia 2006 r. faktura VAT nr 47/2006 z dnia 12 stycznia 2006 r. na kwotę 30 zł 3. FEDRO Sp. z o.o. z Osiecka 12 stycznia 2006 r. faktura VAT nr 48/2006 z dnia 12 stycznia 2006 r. na kwotę 100 zł 4. CEZET BIS Sp. z o.o. Przedsiębiorstwo Robót Drogowo – Mostowych ze Starachowic 13 stycznia 2006 r. faktura VAT nr 39/2006 z dnia 13 stycznia 2006 r. – 30 zł 5. Przedsiębiorstwo Robót Drogowo – Mostowych Sp. z o.o. z Piotrkowa Tryb. 13 stycznia 2006 r. faktura VAT nr 51/2006 z dnia 13 stycznia 2006 r. na kwotę 30 zł 6. Przedsiębiorstwo Budowy Dróg i Mostów ERBEDIM Sp. z o.o. z Piotrkowa Tryb. 17 stycznia 2006 r. faktura VAT nr 67/2006 z dnia 17 stycznia 2006 r. 30 zł 7. Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych Spółka Akcyjna z Bełchatowa 18 stycznia 2006 r. faktura VAT nr 69/2006 z dnia 18 stycznia 2006 r. 30 zł 8. NCC ROADS POLSKA Sp. z o.o. z Wrocławia 1 luty 2006 r. faktura VAT nr 749/2006 z dnia 1 lutego 2006 r. na kwotę 30 zł 9. Firma PUH „WADRI” z Sieradza 6 luty 2006 r. faktura VAT nr 779/2006 z dnia 7 lutego 2006 r. 30 zł 10. Zakład Budowy i Eksploatacji Dróg i Mostów Sp. z o.o. z Tomaszowa Maz. 13 luty 2006 r. faktura VAT nr 792/2006 z dnia 10 lutego 2006 r. - _____________________________________________________ 158 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 30 zł Do upływu terminu składania ofert wpłynęły 3 oferty: - Przedsiębiorstwa Robót Drogowych i Mostowych S.A. ul. Lipowa 67 97-400 Bełchatów cena brutto oferty 1 173 523,75 zł , oferta została złoŜona w dniu 1 marca 2006 roku o godz. 8.55, - Przedsiębiorstwa Budowy Dróg i Mostów „ERBEDIM” ul. śelazna 3 97-300 Piotrków Tryb. cena brutto oferty 1 215 881,52 zł , oferta została złoŜona w dniu 1 marca 2006 roku o godz. 9.12, - „CEZET BIS” Sp. z o.o. Przedsiębiorstwo Robót Drogowo – Mostowych ul. 17-ego stycznia 32 27-200 Starachowice cena brutto oferty 1 266 271,32 zł , oferta została złoŜona w dniu 1 marca 2006 roku o godz. 9.30. Analiza ofert złoŜonych przez ww. wykonawców wykazała, Ŝe oferty zostały sporządzone zgodnie z wymogami określonymi w specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Na potwierdzenie spełnienia warunków udziału w postępowaniu oferenci przedłoŜyli dokumenty wymagane przez zamawiającego (oferent nr 1 Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych S.A z Bełchatowa przedłoŜył informację z Krajowego Rejestru Karnego o osobach reprezentujących spółkę w zakresie określonym w art. 26 ust. 4 ustawy Prawo zamówień publicznych, zamiast w zakresie wynikającym z art. 24 ust. 1 pkt 4-8 ww. ustawy). Zgodnie z protokołem postępowania sporządzonym na druku ZP-1 wartość zamówienia ustalona została na kwotę 1 265 462,32 zł , co stanowi równowartość 312 706,91 euro. Przeliczenia wartości zamówienia dokonano według średniego kursu złotego w stosunku do euro 4,0468 ustalonego w rozporządzeniu Prezesa Rady Ministrów z dnia 8 marca 2004 roku (Dz.U. nr 40, poz. 356). W punkcie 10 protokołu zapisano, Ŝe otwarcie ofert odbyło się w dniu 1 marca 2006 roku o godz. 10.00 w sali konferencyjnej Urzędu Miasta w Tuszynie. Do upływu terminu składania ofert złoŜono 3 oferty, których zbiorcze zestawienie stanowi druk ZP-12. Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę jaką zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia w wysokości 1 300 000 zł . Zgodnie z punktem 11 protokołu wymagane warunki udziału w postępowaniu spełniło 3 wykonawców. W wyniku oceny ofert wybrano ofertę firmy Przedsiębiorstwo Robót Drogowo – Mostowych S.A. z Bełchatowa. Protokół postępowania został podpisany przez wszystkich członków komisji przetargowej oraz w dniu 23 marca 2006 roku zatwierdzony przez Tadeusza Walasa Burmistrza Miasta Tuszyn. Załączniki do niniejszego protokołu stanowią: - oświadczenia złoŜone przez Tadeusza Walasa Burmistrza Miasta Tuszyna jako kierownika zamawiającego oraz członków komisji przetargowej powołanej zarządzeniem nr 1/2006 z dnia 2 stycznia 2006 roku o braku okoliczności skutkujących wyłączeniem z postępowania (oświadczenia złoŜone zostały na druku ZP-11 z datą 1 marca 2006 roku), - druk ZP-12 zbiorcze zestawienie ofert podpisane przez Burmistrza Miasta Tuszyna z datą 1 marca 2006 roku, - druk ZP-14 informacja o spełnianiu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego podpisana przez Burmistrza Miasta Tuszyna z datą 21 marca 2006 roku, _____________________________________________________ 159 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - druk ZP-18 streszczenie oceny i porównania złoŜonych ofert podpisane przez Burmistrza Miasta Tuszyna z datą 22 marca 2006 roku. Pismem znak T.I.-2214/46/06 z dnia 24 marca 2006 roku Burmistrz Tuszyna poinformował wykonawców o wyniku postępowania. W dniu 28 marca 2006 roku zamawiający przesłał do Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych informację o wyborze oferty Przedsiębiorstwa Robót Drogowo – Mostowych S.A. z Bełchatowa, zgodnie z art. 92 ustawy Prawo zamówień publicznych, w brzmieniu obowiązującym do dnia 25 maja 2006 roku. Następnie pismem znak T.I.-2214/58/06 z dnia 4 kwietnia 2006 roku Burmistrz Tuszyna poinformował wybranego w postępowaniu wykonawcę o terminie podpisania umowy – 10 kwietnia 2006 roku o godz. 11.00. W dniu 10 kwietnia 2006 roku pomiędzy Gminą Tuszyn reprezentowaną przez Tadeusza Walasa Burmistrza Miasta a Przedsiębiorstwem Robót Drogowo – Mostowych S.A. z Bełchatowa reprezentowanym przez Bogdana Pieniek Prezesa Zarządu została zawarta umowa nr 34/2006 na wykonanie robót budowlanych w ramach inwestycji: Przebudowa drogi powiatowej ul. Poddębina w Tuszynie na odcinku od skrzyŜowania z ul. Pabianicką do bramy szpitalnej o dł. 1,6 km – II etap. W umowie ustalono, Ŝe nadzór inwestorski z ramienia zamawiającego sprawować będzie Stefan Pietrasik posiadający uprawnienia budowlane nr 73/67 z dnia 8 marca 1967 roku. Pełnienie funkcji inspektora nadzoru inwestorskiego robót drogowych, odtworzeniowych po robotach sieciowych na terenie Miasta i Gminy Tuszyn oraz remontów cząstkowych w Gminie Tuszyn realizowanych w 2006 roku zostało powierzone Stefanowi Pietrasikowi w drodze umowy nr 23/06 z dnia 1 marca 2006 roku. Umowę zawarto na czas określony tj. od dnia 1 marca 2006 roku do dnia 30 września 2006 roku. Z tytułu wykonania umowy ustalono wynagrodzenie 1 650 zł brutto miesięcznie. Strony umowy nr 34/2006 postanowiły, Ŝe przedmiot umowy będzie realizowany w następujących terminach: - rozpoczęcie robót budowlanych – 18 kwietnia 2006 roku, - zakończenie robot budowlanych – 10 lipca 2006 roku. Za wykonanie całego przedmiotu umowy ustalono wynagrodzenie ryczałtowe w wysokości brutto 1 173 523,75 zł . Zgodnie z § 10 umowy wykonawca wnosi zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w wysokości 5% całkowitego wynagrodzenia ryczałtowego brutto tj. kwotę 58 676,20 zł w formie gwarancji ubezpieczeniowej najpóźniej w dniu podpisania umowy. Strony ustaliły, Ŝe 70% zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy tj. kwota 41 073,20 zł stanowi gwarancję zgodnego z umową wykonania robót, a pozostałe 30% zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy tj. kwota 17 603 zł jest przeznaczona na zabezpieczenie roszczeń z tytułu rękojmi i gwarancji. W dniu 10 kwietnia 2006 roku wykonawca przedłoŜył: ubezpieczeniową gwarancję naleŜytego wykonania kontraktu nr 150400/13/955/295/2006 na kwotę 58 676,20 zł waŜną w okresie od 10 kwietnia do 9 sierpnia 2006 roku, - ubezpieczeniową gwarancję usunięcia wad i usterek nr 150600/13/955/296/2006 na kwotę 17 603 zł waŜną w okresie od 10 sierpnia 2006 roku do 25 lipca 2010 roku. Ponadto wykonawca przedłoŜył oświadczenie Dyrektora Oddziału Towarzystwa Ubezpieczeń i Reasekuracji CIGNA STU S.A. w Piotrkowie Tryb. z dnia 6 kwietnia 2006 roku, iŜ polisa Car seria A nr 350468 obejmuje ubezpieczeniem umowę z dnia 10 kwietnia 2006 roku na przebudowę drogi powiatowej ul. Poddębina w Tuszynie na odcinku od skrzyŜowania z ul. Pabianicką do bramy szpitalnej o dł. 1,6 km – II etap. _____________________________________________________ 160 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia ZP-250 zostało wysłane do Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 20 kwietnia 2006 roku. Ogłoszenie to zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 108 z dnia 5 maja 2006 roku pod pozycją 22998. Zamawiający przekazał wykonawcy plac budowy z dniem 10 kwietnia 2006 roku. Na okoliczność przekazania placu budowy sporządzony został protokół przez komisję w składzie: - Bogusława Dziubecka – inspektor Referatu Techniczno – Inwestycyjnego, - Dariusz Ałaszewski – inspektor Referatu Dróg i Zieleni, - Krzysztof Haus – kierownik budowy, - Jarosław Zawodziński – kierownik robót, - Grzegorz Tarka – Dyrektor Zakładu Wodociągów i Kanalizacji, przy udziale inspektora nadzoru inwestorskiego Stefana Pietrasika. Pismem z dnia 21 kwietnia 2006 roku Przedsiębiorstwo Robot Drogowych i Mostowych S.A. z Bełchatowa poinformowało zamawiającego, Ŝe z dniem 24 kwietnia 2006 roku rozpoczyna prace związane z przebudową drogi będącej przedmiotem zamówienia. Zgodnie z § 11 umowy nr 34/2006 z dnia 10 kwietnia 2006 roku podstawą do wystawienia częściowej (po wykonaniu 50% wartości zadania) i końcowej faktury VAT jest protokół odbioru wykonanego zakresu robót podpisany przez inspektora nadzoru z uwzględnieniem postanowień § 5 z załącznikami. Płatność za fakturę będzie dokonana przelewem w ciągu 30 dni licząc od daty otrzymania jej przez zamawiającego. W dniu 27 czerwca 2006 roku Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych S.A. z Bełchatowa wystawiło fakturę VAT nr 717/2006 na kwotę 586 761,88 zł brutto (data wpływu do Urzędu Miasta w Tuszynie 30 czerwca 2006 roku). Do przedmiotowej faktury załączony został protokół odbioru wykonanych elementów robót z dnia 27 czerwca 2006 roku oraz zestawienie wykonanych robót potwierdzone przez inspektora nadzoru Stefana Pietrasika. Fakturę zapłacono w dniu 11 lipca 2006 roku. Zgodnie z opisem na odwrocie przedmiotowa faktura została sprawdzona pod względem formalnym i rachunkowym oraz pod względem merytorycznym. Ponadto wydatek został opisany przez osoby odpowiedzialne merytorycznie: Łukasza Juśkiewicza Kierownika Referatu Techniczno – Inwestycyjnego oraz inspektora Bogusławę Dziubecką. Na odwrocie faktury znajduje się adnotacja „zgodnie z protokołem z dnia 27 czerwca 2006 roku” podpisana przez inspektora nadzoru Stefana Pietrasika oraz Jana Bieleckiego Zastępcę Burmistrza. Faktura została opatrzona pieczęciami: „Wydatek dokonany gospodarnie, celowo, legalnie i rzetelnie” oraz „Zamówienia publicznego dokonano w trybie przetargu nieograniczonego. Wartość zamówienia powyŜej 60 000 euro”. Zatwierdzenia do wypłaty ze środków inwestycyjnych dział 600 rozdział 60014 § 6050 dokonali Joanna Soborowska Zastępca Skarbnika Miasta i Jan Bielicki Zastępca Burmistrza. W dniu 10 lipca 2006 roku wykonawca zgłosił do odbioru wykonanie zadania tj. wykonanie pełnego zakresu robót związanych z przebudową ul. Poddębina w Tuszynie etap II. Termin odbioru końcowego został wyznaczony na dzień 20 lipca 2006 roku. Na okoliczność odbioru końcowego robót wykonanych na podstawie umowy nr 34/2006 z dnia 10 kwietnia 2006 roku został spisany protokół. Odbioru dokonała komisja w składzie: - Jan Bielecki Zastępca Burmistrza Miasta Tuszyna – przewodniczący komisji, - Bogusława Dziubecka inspektor Referatu Techniczno - Inwestycyjnego, - Dariusz Ałaszewski inspektor Referatu Dróg i Zieleni, - Grzegorz Tarka Dyrektor Zakładu Wodociągów i Kanalizacji, _____________________________________________________ 161 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - Łukasz Juśkiewicz kierownik Referatu Techniczno – Inwestycyjnego, - Jarosław Zawodziński kierownik budowy, - Bogdan Pieniek Prezes Zarządu Przedsiębiorstwa Robót Drogowych i Mostowych S.A., przy udziale Stefana Pietrasika inspektora nadzoru inwestorskiego. Z protokołu odbioru robót wynika, Ŝe roboty zostały wykonane zgodnie z projektem technicznym, specyfikacją istotnych warunków zamówienia, wpisami do dziennika budowy oraz notatkami słuŜbowymi spisanymi podczas realizacji. W załączniku nr 1 do ww. protokołu spisano wykaz robót koniecznych do poprawienia i uzupełnienia. Według ogólnej oceny wykonanego obiektu, zawartej w protokole z odbioru robót, zamówienie zostało wykonane z naleŜytą starannością. Komisja postanowiła odebrać roboty o wartości netto 961 904,71 zł , podatek VAT 211 619,04 zł , wartość brutto 1 173 523,75 zł . Zgodnie z przedmiotowym protokołem wykonawca przekazał następujące dokumenty odbiorowe: operat kolaudacyjny, dziennik budowy, projekt techniczny oraz zobowiązał się do dostarczenia w terminie do 10 sierpnia 2006 roku mapy geodezyjnej powykonawczej zarejestrowanej w Powiatowym Ośrodku Dokumentacji Geodezyjnej i Kartograficznej. W dniu 28 lipca 2006 roku Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych S.A. z Bełchatowa wystawiło fakturę VAT nr 736/2006 - końcową na kwotę 586 761,87 zł brutto (data wpływu do Urzędu Miasta w Tuszynie 28 lipca 2006 roku). Do przedmiotowej faktury załączony został protokół odbioru wykonanych elementów robót z dnia 28 lipca 2006 roku potwierdzony przez inspektora nadzoru Stefana Pietrasika oraz zestawienie wykonanych robót. Fakturę zapłacono w dniu 22 września 2006 roku. W dokumentacji przedłoŜonej do kontroli znajduje się pismo PRDiM S.A. z Bełchatowa znak TT.410/86/2006 z dnia 23 sierpnia 2006 roku zawierające oświadczenie wykonawcy, Ŝe w związku z wydłuŜającym się terminem złoŜenia geodezyjnej dokumentacji powykonawczej przebudowy drogi powiatowej ul. Poddębina w Tuszynie nie będzie naliczał odsetek za nieterminową płatność za fakturę nr 736/2006 z dnia 28 lipca 2006 roku do czasu przedłoŜenia kompletnej dokumentacji, o której mowa wyŜej. Pismem znak TT.410/89/2006 z dnia 30 sierpnia 2006 roku (data wpływu do Urzędu Miasta w Tuszynie 31 sierpnia 2006 roku) wykonawca przekazał 2 egzemplarze mapy sytuacyjno – wysokościowej z inwentaryzacją powykonawczą dotyczącą przebudowy ww. drogi. Zgodnie z opisem na odwrocie faktura VAT nr 736/2006 z dnia 28 lipca 2006 roku została sprawdzona pod względem formalnym i rachunkowym oraz pod względem merytorycznym. Ponadto wydatek został opisany przez osobę odpowiedzialną merytorycznie: Łukasza Juśkiewicza Kierownika Referatu Techniczno – Inwestycyjnego. Faktura została opatrzona pieczęciami: „Wydatek dokonany gospodarnie, celowo, legalnie i rzetelnie” oraz „Zamówienia publicznego dokonano w trybie przetargu nieograniczonego. Wartość zamówienia powyŜej 60 000 euro”. Zatwierdzenia do wypłaty ze środków inwestycyjnych dział 600 rozdział 60014 § 6050 dokonali Halina Modzelewska Skarbnik Miasta oraz Tadeusz Walas Burmistrz Miasta. Do kosztów inwestycji zaliczono równieŜ: - wykonanie odbitek z dokumentacji technicznej konieczne do specyfikacji istotnych warunków zamówienia jako komplet materiałów przetargowych – faktura VAT nr 4/1/06 z dnia 5 stycznia 2006 roku na kwotę 143,47 zł brutto zapłacona w dniu 5 stycznia 2006 roku, - zakup niezabudowanej działki gruntu nr 112/23 o powierzchni 2 ary 71 m2 połoŜonej przy ul. Poddębina w Tuszynie za cenę 4 336 zł (pod budowę zbiornika odparowującego), zgodnie z aktem notarialnym Repertorium A nr 1307/2006 _____________________________________________________ 162 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 sporządzonym w dniu 20 kwietnia 2006 roku – ww. kwotę wypłacono sprzedawcy działki w kasie Urzędu Miasta w dniu 27 kwietnia 2006 roku, - koszty sporządzenia ww. aktu notarialnego wraz z wypisami i opłatą sądową – faktura VAT nr 33/2006 z dnia 25 kwietnia 2006 roku na kwotę 512,40 zł brutto + opłata sądowa 260 zł (łącznie 772,40 zł , naleŜność uregulowano w dniu 28 kwietnia 2006 roku). Rozliczenie kosztów inwestycji Zgodnie z rozliczeniem kosztów inwestycji „Przebudowa drogi powiatowej ul. Poddębina w Tuszynie na odcinku od skrzyŜowania z ul. Pabianicką do bramy Szpitalnej o długości 1,6 km” wartość robót według wystawionych faktur na podstawie umowy nr 34/2006 z dnia 10 kwietnia 2006 roku stanowiła 1 173 523,75 zł . Pozostałe koszty związane z realizacją badanej inwestycji wyniosły 23 635,87 zł , w tym: - faktura VAT nr 1/2004 na kwotę 43 000 zł za opracowanie kompleksowej dokumentacji geodezyjno – projektowo – kosztorysowej – 50% kosztów II etap tj. 21 500 zł , - faktura VAT nr 11/3/2004 na kwotę 2 440 zł za opracowanie dokumentacji projektowej na przemieszczenie urządzeń sieci telekomunikacyjnej – 50% kosztów II etap tj. 1 220 zł , - faktura VAT nr 4/1/06 na kwotę 143,47 zł za wykonanie odbitek z dokumentacji technicznej, - faktura VAT nr 33/2006 na kwotę 512,40 zł za sporządzenie aktu notarialnego wraz z wypisami + opłata sądowa 260 zł (łącznie 772,40 zł ). Ogółem wartość zrealizowanej inwestycji stanowi 1 197 159,62 zł . Dowodem OT nr 18 z dnia 30 września 2006 roku przyjęto na stan środków trwałych drogę powiatową – ul. Poddębina w Tuszynie 1,6 km odcinek od skrzyŜowania z ul. Pabianicką do bramy Szpitalnej II etap. Dokument OT podpisali Tadeusz Walas Burmistrz oraz Halina Modzelewska Skarbnik Miasta. Środek trwały wpisano pod nr inwentarzowym 12/P/05. Nabycie działki nr 112/23 o powierzchni 271 m2 pod zbiornik odparowujący związany z budową ul. Poddębina – akt notarialny Repertorium A nr 1307/2006 sporządzony w dniu 20 kwietnia 2006 roku – zostało wpisane do księgi środków trwałych grunty nr 4 pkt 9.1c (grunty pod zabudowę Miasto – tereny lasów, parki, poszerzenie ulic) pod pozycją 72 – wartość gruntu 4 336 zł . Zabezpieczenie środków w budŜecie 2002 rok - uchwała nr 153/2002 Zarządu Miejskiego w Tuszynie z dnia 12 marca 2002 roku w sprawie przyjęcia układu wykonawczego do budŜetu Gminy Tuszyn na 2002 rok w załączniku nr 7 układu wykonawczego (plan inwestycji w Gminie Tuszyn na 2002 rok) w dziale 600 rozdział 60014 § 6050 na opracowanie dokumentacji technicznej modernizacji drogi Poddębina przewidziano środki w kwocie 50 000 zł ; 2003 rok - zarządzenie nr 12/2003 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 27 lutego 2003 roku w sprawie przyjęcia układu wykonawczego do budŜetu Gminy Tuszyn na 2003 rok w załączniku nr 7 układu wykonawczego (plan inwestycji w Gminie Tuszyn na 2003 rok) _____________________________________________________ 163 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 w dziale 600 rozdział 60014 § 6050 na opracowanie dokumentacji technicznej modernizacji drogi Poddębina przewidziano środki w kwocie 49 624 zł ; 2004 rok - autopoprawki do projektu budŜetu na 2004 rok przekazane do Regionalnej Izby Obrachunkowej w dniu 12 lutego 2004 roku – w załączniku „zmiany w projekcie budŜetu na 2004 rok wydatki inwestycyjne” dokonano zwiększenia w dziale 600 rozdział 60014 § 6050 na opracowanie dokumentacji technicznej modernizacji ul. Poddębina o kwotę 49 624 zł (plan po zmianie 49 624 zł); zgodnie z przedmiotową autopoprawką zadanie niewykonane w 2003 roku zostało przeniesione wraz ze środkami finansowymi do budŜetu 2004 roku (nadwyŜka budŜetowa); - zarządzenie nr 17/2004 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 16 marca 2004 roku w sprawie przyjęcia układu wykonawczego do budŜetu Gminy Tuszyn na 2004 rok w załączniku nr 7 układu wykonawczego (plan inwestycji w Gminie Tuszyn na 2004 rok) w dziale 600 rozdział 60014 § 6050 na opracowanie dokumentacji technicznej modernizacji drogi Poddębina przewidziano środki w kwocie 49 624 zł ; 2006 rok - uchwała nr XXXVI/224/05 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 28 grudnia 2005 roku w sprawie uchwalenia budŜetu Gminy Tuszyn na 2006 rok – w załączniku nr 5 do uchwały – wydatki zadania własne w dziale 600 rozdział 60014 przewidziano środki w kwocie 2 944 044 zł w tym na wydatki majątkowe 2 683 044 zł ; w załączniku nr 7 do uchwały – źródła finansowania inwestycji w Gminie Tuszyn na 2006 rok w dziale 600 rozdział 60014 na modernizację drogi ul. Poddębina w Tuszynie Lesie II etap przewidziano środki w wysokości 1 300 000 zł w tym dotacje 209 712 zł , poŜyczki i kredyty 1 090 288 zł ; - uchwała nr XXXIX/245/06 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 26 kwietnia 2006 roku w sprawie zmiany budŜetu gminy na 2006 rok - w załączniku nr 2 do uchwały zestawienie wydatków budŜetowych – wydatki inwestycje w dziale 600 rozdział 60014 § 6050 dokonano zmniejszenia środków na zadanie „przebudowa drogi ul. Poddębina w Tuszynie Lesie II etap” o kwotę 121 332 zł (plan po zmianie 1 178 668 zł ); w załączniku nr 3 do uchwały – źródła finansowania inwestycji w dziale 600 rozdział 60014 § 6050 na realizację ww. zadania przewidziano 1 178 668 zł w tym 968 956 zł środki własne i 209 712 zł dotacje; - uchwała nr XLI/252/06 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 3 sierpnia 2006 roku w sprawie zmiany budŜetu gminy na rok 2006 – w załączniku nr 2 do uchwały zestawienie wydatków budŜetowych – wydatki inwestycje w dziale 600 rozdział 60014 § 6050 dokonano zwiększenia środków na zadanie „przebudowa drogi ul. Poddębina w Tuszynie Lesie II etap” o 108 zł (plan przed zmianą 1 178 668 zł , plan po zmianie 1 178 776 zł ); w załączniku nr 3 do uchwały – źródła finansowania inwestycji w dziale 600 rozdział 60014 § 6050 na realizację ww. zadania przewidziano 1 178 776 zł w tym 969 064 zł środki własne i 209 712 zł dotacje. Porozumienie w sprawie powierzenia zarządu nad drogami powiatowymi w Gminie Tuszyn W dniu 19 marca 1999 roku pomiędzy Zarządem Powiatu Łódzkiego Wschodniego reprezentowanym przez Mirosława Jana Owczarka Starostę oraz Klemensa Deracha członka Zarządu a Zarządem Miejskim w Tuszynie reprezentowanym przez Piotra Busiakiewicza Burmistrza Miasta Tuszyna i Tadeusza Walasa Zastępcę Burmistrza zostało zawarte porozumienie nr 2/99 w sprawie powierzenia zarządu nad drogami powiatowymi w Gminie Tuszyn. Zgodnie z § 1 przedmiotowego porozumienia Zarząd Powiatu Łódzkiego Wschodniego powierzył Zarządowi Miejskiemu w Tuszynie _____________________________________________________ 164 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 prowadzenie niektórych spraw wynikających z ustawy z dnia 21 marca 1985 roku o drogach publicznych (Dz.U. nr 14, poz. 60 ze zm.), w tym: 1. wykonywanie zadań związanych z budową, modernizacją, utrzymaniem bieŜącym i zimowym oraz ochroną dróg powiatowych na terenie gminy (art. 20), 2. orzekanie o przywróceniu do stanu pierwotnego pasa drogowego w razie jego naruszenia (art. 36), 3. wydawanie zezwoleń na zajmowanie pasa drogowego i naliczanie opłat z tego tytułu (art. 40 ust. 1), 4. naliczanie i pobieranie kar pienięŜnych za niedotrzymanie warunków określonych w zezwoleniu lub za zajęcie pasa drogowego bez zezwolenia (art. 40 ust. 4). Porozumienie zostało zawarte na czas nieokreślony. Zgodnie z aneksem nr 1 do niniejszego porozumienia obowiązującym od 1 kwietnia 1999 roku obejmuje ono drogi powiatowe na terenie Gminy Tuszyn o łącznej długości 47,9 km oraz drogi powiatowe na terenie Miasta Tuszyna o łącznej długości 23,3 km – razem 71,2 km. Wysokość dotacji na realizację w roku 2006 zadań określonych w ww. porozumieniu została ustalona w aneksach nr: - 13/2006 z dnia 5 stycznia 2006 roku obowiązującym w okresie od 1 stycznia do 31 marca 2006 roku, - 14/2006 z dnia 24 marca 2006 roku obowiązującym w okresie od 1 kwietnia do 31 grudnia 2006 roku, - 15/2006 z dnia 10 sierpnia 2006 roku obowiązującym w okresie od 1 lipca do 31 grudnia 2006 roku, - 16/2006 z dnia 27 października 2006 roku obowiązującym w okresie od 1 listopada do 31 grudnia 2006 roku. W ww. aneksach ustalono następującą wysokość dotacji: - w okresie od 1 stycznia do 31 marca 2006 roku – 122 190 zł (3 x 1/12 kwoty 488 756 zł według rozliczenia 71,239 km x 6 860,79 zł/km), - w okresie od 1 kwietnia do 31 grudnia 2006 roku – 366 566 zł (9 x 1/12 kwoty 488 756 zł według rozliczenia 71,239 km x 6 860,79 zł/km); - w okresie od 1 lipca do 31 grudnia 2006 roku – jednorazowa dotacja w kwocie 10 000 zł wynikająca z uzyskanych dochodów z tytułu zajęcia pasa drogowego dróg powiatowych na terenie Gminy Tuszyn przeznaczona na bieŜące utrzymanie dróg powiatowych - § 2310, - w okresie od 1 listopada do 31 grudnia 2006 roku – jednorazowa dotacja w kwocie 4 000 zł wynikająca z uzyskanych dochodów z tytułu zajęcia pasa drogowego dróg powiatowych na terenie Gminy Tuszyn przeznaczona na bieŜące utrzymanie dróg powiatowych - § 2310. Zgodnie z § 2 aneksu nr 16/2006 z dnia 27 października 2006 roku w roku 2006 na bieŜące utrzymanie dróg powiatowych zostanie przekazana kwota 275 000 zł (§ 2310), na inwestycje drogowe 227 756 zł (§ 6620), razem 502 756 zł . Na podstawie przedłoŜonych do kontroli wyciągów bankowych stwierdzono, Ŝe środki określone w ww. aneksach zostały przekazane na rachunek Miasta i Gminy w Tuszynie w następujących kwotach i terminach: dział 600, rozdział 60014 § 2320: - 40 730 zł – 30 stycznia 2006 roku, _____________________________________________________ 165 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - 40 730 zł – 24 lutego 2006 roku, - 40 730 zł – 30 marca 2006 roku, - 40 730 zł – 26 kwietnia 2006 roku, - 40 730 zł – 30 maja 2006 roku, - 10 000 zł – 29 września 2006 roku, - 16 624 zł – 24 listopada 2006 roku, - 4 000 zł – 20 grudnia 2006 roku, - 40 726 zł – 20 grudnia 2006 roku, razem 275 000 zł ; dział 600, rozdział 60014 § 6620: - 40 730 zł – 30 czerwca 2006 roku, - 40 730 zł – 28 lipca 2006 roku, - 40 730 zł – 29 sierpnia 2006 roku, - 40 730 zł – 29 września 2006 roku, - 40 730 zł – 30 października 2006 roku, - 24 106 zł – 24 listopada 2006 roku, razem 227 756 zł . Ww. środki zostały przekazane z zachowaniem terminów zawartych w aneksach do porozumienia dotyczących określenia wysokości dotacji na rok 2006. Pismem znak FN.30211/102/06 z dnia 27 grudnia 2006 roku Halina Modzelewska Skarbnik Miasta poinformowała Starostwo Powiatowe w Łodzi, Ŝe w dniu 28 grudnia 2006 roku zostanie podjęta uchwała Rady Miejskiej w Tuszynie w sprawie zmian w budŜecie Gminy w 2006 roku. Plan wydatków związanych z realizacją zadań powierzonych w drodze umów i porozumień w dziale 600 rozdział 60014 będzie przedstawiał się następująco: - 265 000 zł – bieŜące utrzymanie dróg, - 237 756 zł – wydatki z dotacji Starostwa związane z inwestycjami na drogach powiatowych. Jednocześnie Skarbnik Miasta poinformowała, Ŝe środki w kwocie 237 756 zł zostały przeznaczone na realizację następujących zadań inwestycyjnych: - Przebudowa drogi Górki DuŜe – Jutroszew II etap – kwota 28 044 zł , - Przebudowa drogi Poddębina w Tuszynie Lesie II etap – 209 712 zł . W planie dochodów związanych z wykonywaniem zadań realizowanych w drodze umów i porozumień na 2006 rok stanowiącym załącznik nr 5 do uchwały nr III/14/06 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 28 grudnia 2006 roku w dziale 600 rozdział 60014 dokonano zmniejszenia w § 2320 o kwotę 10 000 zł (plan po zmianie 265 000 zł) oraz zwiększenia w § 6620 o kwotę 10 000 zł (plan po zmianie 237 756 zł). W związku z powyŜszym na podstawie polecenia księgowania (PK-658/06 z dnia 31 grudnia 2006 roku) dokonano przeksięgowania dotacji przekazanej przez Starostwo Powiatowe Łódź Wschód poprzez: - wyksięgowanie kwoty 40 726 zł - § 2320, - zaksięgowanie kwoty 30 726 zł - § 2320, _____________________________________________________ 166 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - zaksięgowanie kwoty 10 000 zł - § 6620. Rozbudowa stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego: Rozbudowa stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych stanowią załącznik nr 79 protokołu kontroli. Wykonanie dokumentacji geodezyjnej, projektowej i kosztorysowej Wniosek w sprawie zatwierdzenia trybu udzielenia zamówienia publicznego na wykonanie kompleksowej dokumentacji geodezyjnej i projektowo – kosztowej rozbudowy i modernizacji stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych został zatwierdzony przez Tadeusza Walasa Burmistrza Miasta w dniu 17 listopada 2003 roku. Szacunkowa wartość zamówienia netto 16 393,44 zł , co stanowiło 3 583,42 euro według średniego kursu NBP na dzień 17 listopada 2003 roku wynoszącego 4,5748. Tryb zamówienia – przetarg nieograniczony do 30 000 euro. Wysokość wadium 600 zł . Kryteria oceny ofert – cena 100%. Termin realizacji zamówienia 3 m-ce od popisania umowy, jednak nie dłuŜej niŜ do dnia 31 marca 2004 roku. Cena za udostępnienie materiałów przetargowych – 20 zł . Ogłoszenie o przetargu ukazało się: w prasie „Dzienniku Łódzkim” w dniu 18 listopada 2003 roku, na stronie internetowej WWW.forum-przetargi.pl w dniu 19 listopada 2003 roku oraz zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Miasta w dniach od 18 listopada do 8 grudnia 2003 roku. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Burmistrza Miasta Tuszyna w dniu 17 listopada 2003 roku. Termin składania ofert określono nie później niŜ do dnia 8 grudnia 2003 roku do godz. 11.30, otwarcie ofert 8 grudnia 2003 roku o godz. 12.00. Do przeprowadzenia procedury przetargowej na wykonanie kompleksowej dokumentacji geodezyjnej i projektowo – kosztowej rozbudowy i modernizacji stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych zarządzeniem nr 97/2003 z dnia 17 listopada 2003 roku Burmistrz Miasta Tuszyna powołał komisję przetargową w składzie: - Jan Bielicki – przewodniczący, - Marcin Król – członek, - Barbara Boguszewska – członek, - Grzegorz Tarka – członek, - Marianna Pruś – członek, - Krystyna Jarzębowska Maciaszek – członek. Z protokołu podstawowych czynności z postępowania o udzielenie ww. zamówienia spisanego w dniu 8 grudnia 2003 roku wynika, Ŝe w terminie określonym w ogłoszeniu wpłynęło 5 ofert. Komisja przetargowa powołana zarządzeniem nr 97/2003 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 17 listopada 2003 roku dokonała otwarcia ofert w dniu 8 grudnia 2003 roku o godz. 12.00. Oferty złoŜyły następujące firmy: - oferta nr 1 – Firma „GUTKOWSKI” z Leszna – 42 700 zł brutto, - oferta nr 2 – Biuro Projektów Budownictwa Komunalnego Sp. z o.o. z Bydgoszczy – 109 495 zł brutto, - oferta nr 3 – Biuro Projektów Budownictwa Komunalnego Sp. z o.o. z Łodzi – 106 107 zł brutto, _____________________________________________________ 167 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - oferta nr 4 – Biuro Projektów Miastoprojekt Sp. z o.o. z Łodzi – 86 132 zł brutto, - oferta nr 5 – „MEGAT” Sp. z o.o. z Łodzi – 71 380 zł brutto. W protokole zapisano, Ŝe w wyniku badania ofert komisja ustaliła, Ŝe wszystkie oferty są waŜne, spełniają warunki postawione w przetargu. Komisja uznała za najkorzystniejszą ofertę Firmy „GUTKOWSKI” z Leszna za cenę 42 700 zł brutto. Protokół został podpisany przez wszystkich członków komisji oraz w dniu 12 grudnia 2003 roku zatwierdzony przez Tadeusza Walasa Burmistrza. W dniu 14 stycznia 2004 roku pomiędzy Gminą Tuszyn reprezentowaną przez Tadeusza Walasa Burmistrza przy kontrasygnacie Haliny Modzelewskiej Skarbnika Miasta a Firmą GUTKOWSKI z Leszna została zawarta umowa nr 2/04 dotycząca wykonania kompleksowej dokumentacji geodezyjnej i projektowo – kosztowej oraz budowlano – technologicznej rozbudowy i modernizacji stacji uzdatniania i ujęcia wody w Górkach DuŜych. Termin wykonania powierzonych prac strony ustaliły na dzień 14 kwietnia 2004 roku. Za wykonanie przedmiotu zamówienia ustalono wynagrodzenie 42 700 zł brutto. W dniu 5 kwietnia 2004 roku zawarto aneks nr 1 do ww. umowy, zgodnie z którym zmianie uległ termin wykonania opracowania na dzień 15 czerwca 2004 roku. Na mocy aneksu nr 2 zawartego w dniu 14 czerwca 2004 roku termin wykonania opracowania został ustalony na dzień 15 września 2004 roku. Decyzją nr 122/04 z dnia 15 października 2004 roku (pismo BGiGN.T.7351/262/114/2004) podpisaną z upowaŜnienia Starosty przez śanetę Maciejewską specjalistę w Wydziale Budownictwa, Geodezji i Gospodarki Nieruchomościami został zatwierdzony projekt budowlany oraz udzielono pozwolenia na budowę – rozbudowę istniejącego obiektu stacji uzdatniania wody. Komplet dokumentacji projektowo - kosztowej wraz z pozwoleniem na budowę został przekazany przez Firmę GUTKOWSKI w dniu 28 października 2004 roku. Za wykonanie przedmiotu zamówienia wykonawca wystawił fakturę VAT nr 75/S/2004 z dnia 26 października 2004 roku na kwotę 42 700 zł brutto. Pismem znak TI-2214/232/04 z dnia 16 listopada 2004 roku Jan Bielecki zwrócił się do wykonawcy z prośbą o uzupełnienie i wyjaśnienie spraw związanych z przekazaną dokumentacją. Jednocześnie odesłano wykonawcy ww. fakturę VAT z pouczeniem, Ŝe jej uregulowanie moŜe nastąpić po spełnieniu warunków § 7 umowy, zgodnie z którymi podstawę do wystawienia faktury stanowi protokół odbioru dokumentacji, po sprawdzeniu i przyjęciu do realizacji bez uwag – wraz z decyzją o pozwoleniu na budowę. Zamawiający sprawdzi dokumentację w ciągu 30 dni od daty jej otrzymania. Zamawiający zapłaci za dostarczone i odebrane prace w terminie 30 dni od daty złoŜenia faktury. Wykonawca wystawił ponownie fakturę VAT nr 101/S/2004 w dniu 22 grudnia 2004 roku na kwotę 42 700 zł . W związku z nieterminowym wykonaniem przedmiotu umowy naliczono kary umowne za 43 dni opóźnienia (od 15 września do 28 października 2004 roku, kary naleŜało naliczyć od 16 a nie 15 września, jeden dzień róŜnicy 85,40 zł). Zgodnie z § 8 ust. 1 umowy nr 2/04 z dnia 14 stycznia 2004 roku za niedotrzymanie terminu umowy z winy wykonawcy zapłaci on zamawiającemu karę umowną w wysokości 0,2% wartości umownej za kaŜdy dzień zwłoki, a takŜe zamawiający potrąci jednorazowo z kwoty umownej sumę w wysokości 10% wartości zamówienia. Przyjmując do wyliczenia 43 dni zwłoki naliczono karę w łącznej wysokości 7 942,20 zł . NaleŜność wynikająca z faktury VAT nr 101/S/2004 w kwocie 34 757,80 zł (po potrąceniu naliczonych kar) została uregulowana w dniu 29 grudnia 2004 roku. Przedmiotowa faktura zgodnie z opisem na odwrocie została sprawdzona pod względem formalnym i rachunkowym oraz pod względem merytorycznym. Ponadto wydatek został opisany przez osoby odpowiedzialne merytorycznie: pracowników Referatu Techniczno – Inwestycyjnego. Faktura została opatrzona pieczęcią: „Zamówienia publicznego dokonano w trybie przetargu nieograniczonego. Wartość zamówienia do 60 000 euro”. Zatwierdzenia do wypłaty ze _____________________________________________________ 168 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 środków inwestycyjnych dział 010 rozdział 01010 § 6050 dokonali Halina Modzelewska Skarbnik Miasta oraz Tadeusz Walas Burmistrz Miasta. Wartość poszczególnych robót według opracowanych przez projektanta kosztorysów inwestorskich (z datą wrzesień 2005) jest następująca: - utwardzenie drogi wewnętrznej z kostki brukowej – 25 485,36 zł , - ogrodzenie terenu z siatki w powłoce igielitowej – 18 127,40 zł , - zieleń – renowacja terenów zielonych (trawniki) – 6 554,84 zł , - rozbiórka budynku istniejącego z wywozem gruzu – 11 346,90 zł , - budynek stacji uzdatniania wody – 122 846,71 zł , - odstojnik wód popłucznych – 41 921,73 zł , - zbiornik retencyjny wody czystej – 248 106,28 zł , - zbiornik reakcji filtrów z pomostem stalowym ocynkowanym – 83 790,07 zł , - branŜa sanitarna, technologiczna I etap – 161 303,07 zł , - odprowadzenie do rzeki Jesionki – 91 769,40 zł , - branŜa sanitarna, technologiczna II etap – 545 105,41 zł , - branŜa sanitarna, technologiczna (elektryka) I etap – 32 975,28 zł , - branŜa elektryczna II etap – 167 401,92 zł , łącznie 1 556 734,37 zł . Postępowanie o udzielenie zamówienia na wykonanie robót budowlanych Pismem znak TI-4/2006 z dnia 18 stycznia 2006 roku Jan Bielecki Zastępca Burmistrza złoŜył wniosek w sprawie zatwierdzenia trybu udzielenia zamówienia publicznego na rozbudowę stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych. Szacunkowa (kosztorysowa) wartość zamówienia - 1 556 734,37 zł , co stanowi 384 682 euro według średniego kursu złotego w stosunku do euro 4,0468 ustalonego w rozporządzeniu Prezesa Rady Ministrów z dnia 8 marca 2004 roku (Dz.U. nr 40, poz. 356). Proponowany tryb udzielenia zamówienia przetarg nieograniczony, proponowana wysokość wadium 15 000 zł, kryteria oceny ofert – cena 100%, termin realizacji zamówienia 30 listopada 2006 roku. Przedmiotowy wniosek został zatwierdzony przez Tadeusza Walasa Burmistrza Miasta. Zarządzeniem nr 7/2006 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 19 stycznia 2006 roku została powołana komisja przetargowa do przeprowadzenia procedury przetargowej na wyłonienie wykonawcy zadania inwestycyjnego pn. „Rozbudowa stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych” w składzie: - Jan Bielecki – przewodniczący, - Marcin Król – sekretarz, - Grzegorz Tarka – członek, - Barbara Boguszewska – członek, - Małgorzata Skupień – członek, - Krystyna Jarzębowska – członek. _____________________________________________________ 169 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Burmistrz Miasta nie określił regulaminu pracy komisji przetargowej, co stanowiło naruszenie art. 21 ust. 3 ustawy z dnia 19 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych, zgodnie z którym kierownik zamawiającego określa organizację, skład, tryb pracy oraz zakres obowiązków członków komisji przetargowej, mając na celu zapewnienie sprawności jej działania, indywidualizacji odpowiedzialności jej członków za wykonywane czynności oraz przejrzystości jej prac. Ogłoszenie o zamówieniu (ZP-200) zostało wysłane do Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 23 stycznia 2006 roku. Ogłoszenie to zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 28 z dnia 31 stycznia 2006 roku pod pozycją 5773. Przedmiotowe ogłoszenie zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Miasta w Tuszynie w dniach od 23 stycznia do 20 marca 2006 roku oraz w dniu 23 stycznia 2006 roku zamieszczone na stronie internetowej Urzędu Miasta w Tuszynie w Biuletynie Informacji Publicznej. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia dla przetargu nieograniczonego na rozbudowę stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych została zaakceptowana przez Tadeusza Walasa Burmistrza w dniu 19 stycznia 2006 roku. Zgodnie z opisem przedmiotu zamówienia zawartym w specyfikacji obejmuje ono wykonanie robót budowlanych polegających na budowie i przekazaniu do eksploatacji kompletnego zadania inwestycyjnego pn.: „Rozbudowa stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych”, zgodnie z opracowaną dokumentacją budowlano – wykonawczą, operatem wodno – prawnym oraz specyfikacją techniczną wykonania i odbioru robót. W postępowaniu ustalono: - miejsce i termin złoŜenia oferty – Urząd Miasta w Tuszynie ul. Piotrkowska 2/4 pokój nr 1 – sekretariat do dnia 20 marca 2006 roku do godz. 11.30, - miejsce i termin otwarcia ofert – Urząd Miasta w Tuszynie ul. Piotrkowska 2/4 I, piętro sala konferencyjna w dniu 20 marca 2006 roku o godz. 12.00, - termin związania ofertą – 60 dni od upływu terminu składania ofert, - termin wykonania zamówienia – 30 listopada 2006 roku, - wysokość wadium – 15 000 zł , - wysokość zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy – 5% ceny brutto podanej o ofercie, - kryteria oceny ofert – cena 100%, - warunki udostępnienia specyfikacji istotnych warunków zamówienia oraz dodatkowych wyjaśnień – dostępne do 20 marca 2006 roku, cena 30 zł (bez dokumentacji projektowej) i 150 zł (z dokumentacją projektową). Dokumentację przetargową pobrało 18 oferentów - zgodnie z wykazem znajdującym się w aktach sprawy. Za udostępnienie dokumentacji wystawiono faktury VAT na kwoty określone w ogłoszeniu o zamówieniu. W dniu 14 marca 2006 roku Przedsiębiorstwo Budownictwa i Instalacji „ABT” Badora i Spółka S.J. z Częstochowy wystąpiło z pytaniami do treści specyfikacji istotnych warunków zamówienia, w tym do przedmiaru robót. Zamawiający udzielił odpowiedzi na zadane pytania w dniu 16 marca 2006 roku. Treść zadanych pytań oraz udzielonych odpowiedzi została przekazana wszystkim wykonawcom, którzy pobrali dokumentację przetargową. Do upływu terminu składania ofert wpłynęły 4 oferty: - oferta nr 1 – „FAMBUD – Jerzy Pietrzak” Sp. z o.o. ul. Mszczonowska 73 96-100 Skierniewice (data wpływu do Urzędu Miasta 20 marzec 2006 roku bez wskazania _____________________________________________________ 170 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 godziny) – cena oferty 1 305 065,36 zł netto + 7% VAT w wysokości 73 997,23 zł + 22% VAT w wysokości 54 551,73 zł , cena brutto 1 433 614,32 zł ; - oferta nr 2 – Przedsiębiorstwo Budownictwa i Instalacji „ABT” Badora ul. Bór 143/157 42-200 Częstochowa (data wpływu do Urzędu Miasta 20 roku bez wskazania godziny) – cena oferty 1 211 912,27 zł netto w wysokości 68 715,42 zł + 22% VAT w wysokości 50 657,93 zł , 1 331 285,62 zł ; i Spółka S.J. marzec 2006 + 7% VAT cena brutto - oferta nr 3 – Przedsiębiorstwo Handlowo Usługowe „Hydromel” spółka z o.o. 98-200 Sieradz ul. Zakładników 17/19 (data wpływu do Urzędu Miasta 20 marzec 2006 roku bez wskazania godziny) – cena 1 116 557,56 zł netto + 7% VAT w wysokości 63 308,81 zł + 22% VAT w wysokości 46 672,11 zł , cena brutto 1 226 538,48 zł ; - oferta nr 4 –konsorcjum firm Przedsiębiorstwa Instalacyjno – Budowlanego Sp. z o.o. 98-200 Sieradz ul. Nowowiejskiego 5 oraz „WODROPOL” S.A. 52-407 Wrocław ul. Mokronosa 2 (data wpływu do Urzędu Miasta 20 marzec 2006 roku bez wskazania godziny) – cena 1 423 895,75 zł netto + 7% VAT w wysokości 80 734,89 zł + 22% VAT w wysokości 59 518,84 zł , cena brutto 1 564 149,48 zł . Analiza ofert złoŜonych przez ww. wykonawców wykazała, co następuje: oferta nr 1: - formularz ofertowy nie został podpisany przez osobę upowaŜnioną do podpisania niniejszej oferty w imieniu wykonawcy – na formularzu znajduje się jedynie pieczęć: „Prezes Zarządu inŜ. Jerzy Pietrzak” bez podpisu; zgodnie z punktem 14.1.3 specyfikacji istotnych warunków zamówienia oferta musi być podpisana przez osoby upełnomocnione do reprezentowania wykonawcy i zaciągania w jego imieniu zobowiązań finansowych w wysokości odpowiadającej cenie oferty (w informacji o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu sporządzonej na druku ZP-14 zapisano, Ŝe oferent spełnia warunek w ww. zakresie) – strony formularza zostały zaparafowane; oferta nr 2: - oferent przedłoŜył zapytanie o udzielenie informacji o podmiocie zbiorowym w zakresie art. 22 d ust. 1 ustawy z dnia 16 kwietnia 1993 roku o zwalczaniu nieuczciwej konkurencji (ustawa ta nie zawiera art. 22 d), zamiast w zakresie art. 24 ust. 1 pkt 9 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (w informacji o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu sporządzonej na druku ZP-14 zapisano, Ŝe oferent spełnia warunek w ww. zakresie); oferta nr 3: - wykaz wykonanych przez wykonawcę zamówień podobnych (załącznik nr 6) zawiera tylko jedną robotę toŜsamą z przedmiotem zamówienia o wartości nie mniejszej niŜ wartość złoŜonej w przetargu oferty – zgodnie ze specyfikacją istotnych warunków zamówienia przedmiotowy wykaz powinien zawierać co najmniej dwie roboty toŜsame wykonane w okresie od 1 stycznia 2001 roku do 31 grudnia 2005 roku (w informacji o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu sporządzonej na druku ZP-14 zapisano, Ŝe oferent nie spełnia warunku w ww. zakresie). W piśmie znak TI-2214/51/06 z dnia 27 marca 2006 roku skierowanym do Burmistrza Miasta Tuszyna komisja przetargowa powołana zarządzeniem nr 7/206 z dnia 19 stycznia 2006 roku zaproponowała wykluczenie oferenta i odrzucenie oferty nr 3 Przedsiębiorstwa Handlowo – Usługowego „Hydromel” Sp. z o.o. z Sieradza, na _____________________________________________________ 171 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 podstawie art. 24 ust. 1 pkt 10 ustawy Prawo zamówień publicznych. W uzasadnieniu podano, Ŝe „zgodnie z pkt 9.1 – tabela B.a)2 – Instrukcji dla Wykonawców (IDW), zamawiający Ŝądał od wykonawców ubiegających się o udzielenie zamówienia spełnienie warunku udokumentowania wykonania w okresie od 1 stycznia 2001 roku do 31 grudnia 2005 roku robót budowlanych podobnych do niniejszego zamówienia, w tym co najmniej dwóch robót toŜsamych o wartości nie mniejszej niŜ wartość złoŜonej w tym przetargu oferty brutto kaŜda. Robota toŜsama, to robota związana z budową, rozbudową, modernizacją stacji uzdatniania wody o wydajności nie mniejszej niŜ 80 m3/h kaŜda. Wykonawca w swojej ofercie przedłoŜył wykaz wykonanych zamówień podobnych (załącznik nr 6, str. 75-77), jednakŜe wymienione w nim zrealizowane zamówienia nie spełniają postawionego, opisanego wyŜej warunku”. Komisja przetargowa na podstawie art. 24 ust. 4 ww. ustawy uznała ofertę nr 3 za odrzuconą. Oferty nr 1, 2 i 4 uznane zostały za waŜne. Najkorzystniejszą cenowo spośród nich stanowi oferta nr 2 złoŜona przez Przedsiębiorstwo Budownictwa i Instalacji „ABT” Badora i Spółka S.J. z Częstochowy – wartość oferty 1 331 285,62 zł . Zgodnie z przedmiotowym pismem kwota oferty najkorzystniejszej przekracza kwotę, jaką przeznaczono w budŜecie gminy na realizację powyŜszego zadania (w pkt 10 ppkt 3 protokołu postępowania wskazano, Ŝe bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę jaką zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia w wysokości 1 300 000 zł ). Pismo w ww. sprawie zostało podpisane przez wszystkich członków komisji przetargowej oraz zatwierdzone przez Burmistrza Miasta Tadeusza Walasa w dniu 29 marca 2006 roku. Pismem znak TI-2214/52/06 z dnia 29 marca 2006 roku Burmistrz Miasta Tuszyna poinformował Przedsiębiorstwo Handlowo – Usługowego „Hydromel” Sp. z o.o. z Sieradza o wykluczeniu z postępowania oraz odrzuceniu oferty. O powyŜszym zamawiający poinformował równieŜ pozostałych wykonawców, którzy złoŜyli oferty. Protokół postępowania o udzielenie zamówienia o wartości zamówienia przekraczającej wyraŜoną w złotych równowartość kwoty 60 000 euro (druk ZP-1) został podpisany z datą 5 kwietnia 2006 roku przez pięciu członków komisji przetargowej powołanej zarządzeniem nr 7/2006 z dnia 19 stycznia 2006 roku (protokołu nie podpisał Marcin Król sekretarz komisji) oraz zatwierdzony przez Tadeusza Walasa Burmistrza Miasta. Zgodnie pkt 14 protokołu wybrano ofertę nr 2 Przedsiębiorstwa Budownictwa i Instalacji „ABT” Badora i Spółka S.J. z Częstochowy jako ofertę najkorzystniejszą cenowo. Załączniki do protokołu postępowania stanowią: - oświadczenia o braku okoliczności skutkujących wyłączeniem z postępowania (druk ZP-11) złoŜone z datą 20 marca 2006 roku przez Tadeusza Walasa Burmistrza Miasta oraz wszystkich członków komisji przetargowej, - zbiorcze zestawienie ofert sporządzone na druku ZP-12 i podpisane przez Burmistrza Miasta Tuszyna, - informacja o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu (druk ZP-14) podpisana przez Burmistrza Miasta Tuszyna, - lista wykonawców wykluczonych z postępowania o udzielenie zamówienia (druk ZP-15) podpisana przez Burmistrza Miasta Tuszyna, - karty indywidualnej oceny ofert sporządzone na druku ZP-17 przez wszystkich członków komisji przetargowej, - streszczenie oceny i porównania złoŜonych ofert sporządzone na druku ZP-18 podpisane przez Burmistrza Miasta Tuszyna, Pismami znak TI-2214/64-67/06 z dnia 6 kwietnia 2006 roku Burmistrz Miasta Tuszyna poinformował wykonawców o wyborze oferty firmy Przedsiębiorstwo Budownictwa i Instalacji „ABT” Badora i Spółka S.J. z Częstochowy na kwotę 1 331 285,62 zł . _____________________________________________________ 172 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Informację o wyborze oferty w dniu 6 kwietnia 2006 roku przekazano równieŜ do Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych, zgodnie z art. 92 ustawy Prawo zamówień publicznych w brzmieniu obowiązującym do dnia 25 maja 2006 roku. W dniu 4 maja 2006 roku pomiędzy Gminą Tuszyn reprezentowaną przez Tadeusza Walasa Burmistrza Miasta a Przedsiębiorstwem Budownictwa i Instalacji „ABT” Badora i Spółka S.J. z Częstochowy reprezentowanym przez Stanisława Badorę Prezesa Zarządu została zawarta umowa nr 44/2006 na wykonanie robót budowlanych – rozbudowa stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych. Strony postanowiły, Ŝe przedmiot umowy będzie realizowany w następujących terminach: rozpoczęcie robót budowlanych – 17 maja 2006 roku, zakończenie robót budowlanych, przekazanie zamawiającemu i uzyskanie z upowaŜnienia zamawiającego pozwolenia na uŜytkowanie – 30 listopada 2006 roku. Za wykonanie przedmiotu umowy ustalono wynagrodzenie w wysokości 1 331 285,62 zł brutto. W § 10 umowy zapisano, Ŝe wykonawca wnosi zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w wysokości 5% wynagrodzenia brutto tj. 66 564,28 zł w formie gwarancji ubezpieczeniowej najpóźniej w dniu podpisania umowy. 70% zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy tj. kwota 46 595 zł stanowi gwarancję zgodnego z umową wykonania robót, pozostałe 30% zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy tj. kwota 19 969,28 zł jest przeznaczona na zabezpieczenie roszczeń z tytułu rękojmi i gwarancji i zostanie wniesione w pieniądzu. W wyniku kontroli ustalono, Ŝe wykonawca przedłoŜył gwarancję ubezpieczeniową naleŜytego wykonania kontraktu na kwotę 66 564,28 zł waŜną w okresie od podpisania umowy do 31 stycznia 2007 roku. Ponadto na podstawie polecenia przelewu stwierdzono, Ŝe w dniu 2 maja 2006 roku wykonawca dokonał wpłaty na rachunek Urzędu Miasta w Tuszynie kwoty 19 969,28 zł na zabezpieczenie roszczeń z tytułu gwarancji i rękojmi. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia ZP-250 zostało wysłane do Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 8 maja 2006 roku. Przedmiotowe ogłoszenie zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 130 z dnia 25 maja 2006 roku pod pozycją 27912. Zawiadomienie o zamierzonym terminie rozpoczęcia robót budowlanych zostało złoŜone przez Burmistrza Miasta w Powiatowym Inspektoracie Nadzoru Budowlanego w dniu 9 maja 2006 roku. Z datą 15 maja 2006 roku został spisany protokół z przekazania placu budowy dla realizacji zadania inwestycyjnego przez komisję w składzie: - Łukasz Juśkiewicz – Kierownik Referatu Techniczno – Inwestycyjnego, - Dariusz Ałaszewski – inspektor w Referacie Dróg i Zieleni, - Grzegorz Tarka – Dyrektor Zakładu Wodociągów i Kanalizacji, - Krystyna Jarzębowska – inspektor w Referacie Techniczno – Inwestycyjnym, w obecności: - Pawła Jędrysika – Kierownika Budowy, - Kazimierza Mroczka – Dyrektora firmy „ABT”, oraz - Stanisława Sobczaka – inspektora nadzoru inwestorskiego branŜa budowlana, - Marka Szulca – inspektora nadzoru inwestorskiego branŜa sanitarna, - Andrzeja Krzemińskiego – inspektora nadzoru inwestorskiego branŜa elektryczna. Zgodnie z pkt 1 i 2 protokołu z dniem 15 maja 2006 roku przekazano wykonawcy plac budowy, dokumentację projektową we wszystkich branŜach, pozwolenie na budowę oraz _____________________________________________________ 173 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 dziennik budowy na realizację przedmiotowego zadania - nr 38/2006 wydany dnia 8 maja 2006 roku. W dniu 25 września 2006 roku przy udziale przedstawicieli inwestora oraz wykonawcy został sporządzony protokół odbioru wykonanych robót w okresie od dnia 12 czerwca do dnia 25 września 2006 roku. Z przedmiotowego protokołu wynika, Ŝe zakres wykonanych robót jest zgodny z zapisami w księdze (kartotece) obmiaru. Na podstawie protokołu odebrano roboty o wartości według kosztorysu inwestorskiego 613 972,13 zł . Wykonawca – Przedsiębiorstwo Budownictwa i Instalacji „ABT” Badora i Spółka S.J. z Częstochowy wystawił fakturę VAT nr 99/06/702 z dnia 25 września 2006 roku na kwotę 613 972,13 zł netto, 674 448,38 zł brutto. Zgodnie z § 11 ust. 8 umowy nr 44/06 z 4 maja 2006 roku rozliczenie za wykonane roboty będzie się odbywało fakturami wystawionymi w następujący sposób: pierwsza faktura częściowa po wykonaniu 50% wartości zadania, druga faktura końcowa po zakończeniu prac. W związku z tym, iŜ 50% wartości zadania stanowi 665 642,81 zł brutto wykonawca został zobowiązany do skorygowania faktury zgodnie z zawartą umową. W dniu 9 października 2006 roku Przedsiębiorstwo Budownictwa i Instalacji „ABT” sporządziło fakturę VAT nr 009/06/702 - korektę do faktury VAT nr 99/06/702 na kwotę 605 956,13 zł netto, 665 642,81 zł brutto (korekta – 8 016 zł netto, - 8 805,57 zł brutto). Do faktury załączono protokół odbioru wykonanych robót w okresie od 12 czerwca do 25 września 2006 roku na kwotę 665 642,81 zł brutto. Fakturę uregulowano w dniu 25 października 2006 roku w kwocie 286 563,40 zł ze środków własnych (w tym umorzenia) i w dniu 31 października 2006 roku w kwocie 379 079,41 zł z kredytu preferencyjnego z Banku Ochrony Środowiska. Zgodnie z opisem na odwrocie faktura VAT nr 009/06/702 została sprawdzona pod względem formalnym i rachunkowym oraz pod względem merytorycznym. Ponadto wydatek został opisany przez osobę odpowiedzialną merytorycznie: Łukasza Juśkiewicza Kierownika Referatu Techniczno – Inwestycyjnego. Zatwierdzenia do wypłaty ze środków inwestycyjnych dział 010 rozdział 01010 § 6050 dokonali Halina Modzelewska Skarbnik Miasta oraz Tadeusz Walas Burmistrz Miasta. Pismem z dnia 20 listopada 2006 roku wykonawca robót poinformował zamawiającego o zakończeniu robót budowlanych przewidzianych zakresem rzeczowym inwestycji i zgłosił gotowość do odbioru końcowego. Burmistrz Miasta wyznaczył termin odbioru końcowego na dzień 28 listopada 2006 roku o godz. 9.00 w Urzędzie Miasta w Tuszynie (I piętro – sala konferencyjna). W skład komisji odbiorowej powołani zostali: Jan Bielicki, Grzegorz Tarka, Łukasz Juśkiewicz oraz Barbara Boguszewska. Na okoliczność odbioru końcowego i przekazania do eksploatacji zadania inwestycyjnego „Rozbudowa stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych” z datą 28 listopada 2006 roku został sporządzony protokół przez komisję w ww. składzie przy udziale przedstawicieli wykonawcy oraz inspektorów nadzoru. Z przedmiotowego protokołu wynika, Ŝe po dokonaniu oględzin technicznych robót oraz po przeanalizowaniu dokumentów odbiorowych stwierdzono zgodność wykonanych robót z umową, dokumentacją techniczną i wpisami do dziennika budowy. Postanowiono odebrać roboty o wartości 1 331 285,62 zł brutto. Wykonawca – Przedsiębiorstwo Budownictwa i Instalacji „ABT” w dniu 5 grudnia 2006 roku wystawił fakturę VAT nr 132/06/702 na kwotę 605 956,13 zł netto, 665 642,81 zł brutto. Do faktury załączono protokół odbioru wykonanych robót w okresie od 25 września do 20 listopada 2006 roku sporządzony przy udziale przedstawicieli inwestora i wykonawcy na kwotę 665 642,81 zł brutto, koszty robót wykonanych od początku budowy 1 331 285,62 zł brutto. Fakturę zapłacono w dniu 20 grudnia 2006 roku w kwocie: - 151 472,00 zł z kredytu inwestycyjnego z Banku Ochrony Środowiska (umowa nr 14/06/I z dnia 9 października 2006 roku), _____________________________________________________ 174 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - 109 448,59 zł z kredytu preferencyjnego z Banku Ochrony Środowiska (umowa nr 30/06/Wn5/OW z dnia 9 października 2006 roku), - 404 722,22 zł środki własne (w tym umorzenia). Zgodnie z opisem na odwrocie faktura VAT nr 132/06/702 została sprawdzona pod względem formalnym i rachunkowym oraz pod względem merytorycznym. Ponadto wydatek został opisany przez osobę odpowiedzialną merytorycznie: Łukasza Juśkiewicza Kierownika Referatu Techniczno – Inwestycyjnego. Zatwierdzenia do wypłaty ze środków inwestycyjnych dział 010 rozdział 01010 § 6050 dokonali Halina Modzelewska Skarbnik Miasta oraz Tadeusz Walas Burmistrz Miasta. Zawiadomienie o zakończeniu budowy – wniosek o pozwolenie na uŜytkowanie został złoŜony w Powiatowym Inspektoracie Nadzoru Budowlanego dla Powiatu Łódzkiego Wschodniego w dniu 10 listopada 2006 roku. Z protokołu kontroli przeprowadzonej w dniu 30 listopada 2006 roku przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego wynika, Ŝe zakres robót objętych pozwoleniem na budowę został wykonany i Ŝe obiekt moŜe być uŜytkowany. Decyzją nr U/83/2006 z dnia 12 grudnia 2006 roku Antoni Sokalski Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego udzielił Burmistrzowi Miasta Tuszyna pozwolenia na uŜytkowanie rozbudowanego istniejącego obiektu stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych. Nadzór inwestorski Postępowanie o udzielenie zamówienia na pełnienie kompleksowego nadzoru inwestorskiego przy realizacji inwestycji pn. „Rozbudowa stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych” prowadzone było na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych. Zgodnie ze specyfikacją istotnych warunków zamówienia zatwierdzoną przez Tadeusza Walasa w dniu 18 kwietnia 2006 roku zakres nadzoru inwestorskiego obejmuje specjalności budowlaną, sanitarną i elektryczną. Planowany termin wykonania zamówienia: do 30 listopada 2006 roku wraz z obowiązującym terminem rękojmi i gwarancji. Miejsce i termin składania ofert: w siedzibie zamawiającego – sekretariat (pokój nr 1) do dnia 25 kwietnia 2006 roku do godz. 11.30. Kryteria oceny ofert – cena 100%. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy – 5% ceny całkowitej brutto podanej w ofercie. Ogłoszenie o zamówieniu na pełnienie kompleksowego nadzoru inwestorskiego przy realizacji badanej inwestycji zostało zamieszczone na stronie internetowej Urzędu Miasta w Tuszynie w Biuletynie Informacji Publicznej w dniu 18 kwietnia 2006 roku. W dokumentacji przedłoŜonej do kontroli znajdują się pisma Burmistrza Miasta z dnia 18 kwietnia 2006 roku (znak TI 2214/78-79/06) zapraszające do złoŜenia oferty realizacji ww. zamówienia przez: Dyrekcję Inwestycji w Kutnie Spółka z o.o. ul. Wojska Polskiego 10a, 99-300 Kutno oraz Zakład Usług Elektrycznych i Technicznej Obsługi Inwestycji ELTEX ul. Skowrończa 38, 95 510 Łódź. W terminie określonym w specyfikacji istotnych warunków zamówienia wpłynęła jedna oferta Dyrekcji Inwestycji w Kutnie. Cena oferty 16 700 zł netto, 3 674 zł VAT 22%, 20 374 zł brutto. Na podstawie analizy przedmiotowej oferty stwierdzono, Ŝe wykonawca spełnił wymagane przez zamawiającego warunki udziału w postępowaniu. W dniu 5 maja 2006 roku pomiędzy Gminą Tuszyn reprezentowaną przez Tadeusza Walasa Burmistrza a Dyrekcją Inwestycji w Kutnie Sp. z o.o. reprezentowaną przez Stanisława Sobczaka Wiceprezesa Spółki została zawarta umowa na pełnienie kompleksowego nadzoru inwestorskiego przy realizacji inwestycji „Rozbudowa stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych”. Umowa została zawarta na okres od dnia umownego rozpoczęcia robót przez wykonawcę do dnia zakończenia robót określonego _____________________________________________________ 175 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 w umowie z wykonawcą ze zgłoszeniem zakończenia robót wraz z okresem rękojmi i gwarancji. Zamawiający zobowiązał się zapłacić inspektorowi nadzoru wynagrodzenie w wysokości 16 700 netto + podatek VAT 22% , 20 374 zł brutto. W § 7 umowy ustalono, Ŝe wynagrodzenie płatne będzie w transzach: - I transza w wysokości 90% wynagrodzenia inspektora nadzoru płatna na etapie realizacji robót budowlanych, za okresy rozliczeniowe, proporcjonalnie do wartości robót wykonanych, rozliczonych i potwierdzonych przez inspektora nadzoru, - II transza w wysokości 10% wynagrodzenia inspektora nadzoru płatna po zakończeniu inwestycji, jej rozliczeniu i uzyskaniu pozwolenia na uŜytkowanie. Zgodnie z § 10 umowy inspektor nadzoru zobowiązany został do wniesienia zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy w pieniądzu w wysokości 5% wartości umownej brutto, co stanowi kwotę 1 018,70 zł . Część słuŜąca do pokrycia roszczeń w ramach rękojmi wynosi 30% ww. kwoty tj. 305,61 zł , pozostała część zabezpieczenia gwarantująca zgodnie z umową wykonanie przedmiotu zamówienia wynosi 713,09 zł (70% ww. kwoty). Na podstawie polecenia przelewu stwierdzono, Ŝe Dyrekcja Inwestycji w Kutnie Sp. z o.o. w dniu 4 maja 2006 roku dokonała wpłaty na rachunek Urzędu Miasta w Tuszynie kwoty 1 018,70 zł tytułem zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy. Pełniąca nadzór inwestorski Dyrekcja Inwestycji w Kutnie w dniu 4 grudnia 2006 roku wystawiła fakturę VAT 485/P/2006 na kwotę 20 374 zł brutto. Zapłaty dokonano w dniu 20 grudnia 2006 roku. Faktura została opisana przez osobę odpowiedzialną merytorycznie – Łukasza Juśkiewicza Kierownika Referatu Techniczno – Inwestycyjnego. Ponadto została sprawdzona pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika Miasta i Burmistrza Miasta. Fakturę opatrzono pieczęciami: „Wydatek dokonany gospodarnie, celowo, legalnie i rzetelnie” oraz „Nie podlega ustawie o zamówieniach publicznych zamówienie o wartości poniŜej 6 000 euro”. Zgodnie z przedłoŜonym do kontroli wyciągiem bankowym nr 127/07 w dniu 24 stycznia 2007 roku dokonano przelewu na rachunek Dyrekcji Inwestycji w Kutnie kwoty 713 zł tytułem zwrotu zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy (zabezpieczenie gwarantujące wykonanie przedmiotu zamówienia zgodnie z umową stanowiło 713,09 zł ). Rozliczenie kosztów inwestycji: Poza kosztami dotyczącymi wykonania dokumentacji projektowo – kosztorysowej, wykonania robót budowlanych związanych z rozbudową stacji uzdatniania wody oraz pełnienia nadzoru inwestorskiego do kosztów badanej inwestycji zaliczono równieŜ: - faktura VAT nr 667/02/06/FV z dnia 7 lutego 2006 roku na kwotę 277,67 zł brutto za wykonanie kserokopii dokumentacji projektowej – ww. kwotę wypłacono z kasy Urzędu Miasta w dniu 9 lutego 2006 roku, - faktura VAT nr 1072/02/06/FV z dnia 24 lutego 2006 roku na kwotę 113,46 zł brutto za wykonanie kserokopii dokumentacji projektowej – ww. kwotę wypłacono z kasy Urzędu Miasta w dniu 3 marca 2006 roku, - asygnata sprzedaŜy wartości pozawalutowych z dnia 29 sierpnia 2006 roku – 5 zł (weksel przeznaczony na zabezpieczenie umowy umorzenia poŜyczki zawartej z NFOŚiGW) – wypłacono z kasy Urzędu Miasta w dniu 21 września 2006 roku, - opłata za weksle na zabezpieczenie kredytów: z BOŚ w kwocie 151 472 zł i z BOŚ we współpracy z WFOŚiGW w kwocie 488 528 zł – 1 zł , wypłacono z kasy Urzędu Miasta w dniu 27 września 2006 roku, _____________________________________________________ 176 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - zakup weksla na zabezpieczenie umorzenia poŜyczki w kwocie 35 000 zł z WFOŚiGW – 0,50 zł , wypłacono z kasy Urzędu Miasta w dniu 5 grudnia 2006 roku Według rozliczenia kosztów inwestycji „Rozbudowa stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych” sporządzonego przez inspektor Małgorzatę Skupień z datą 31 grudnia 2006 roku ogółem koszty ww. zadania stanowią 1 401 317,51 zł , w tym: - opracowanie dokumentacji geodezyjnej i projektowo – kosztowej – 42 700 zł , - wykonanie robót budowlanych – 1 331 285,62 zł , - nadzór inwestorski – 20 374 zł , - pozostałe koszty (wykonanie kserokopii, zakup weksli, prowizje i odsetki od kredytów) – 6 957,89 zł . Na podstawie dokumentu OT nr 486 z dnia 31 grudnia 2006 roku przyjęto na stan środków trwałych „Stację uzdatniania wody w Górkach DuŜych” o wartości 1 401 317,51 zł (symbol układu klasyfikacyjnego Gr II/21/210, nr inwentarzowy 384/06). Zabezpieczenie środków w budŜecie: 2003 rok - uchwała nr XII/81/2003 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 19 grudnia 2003 roku w sprawie zmiany budŜetu gminy na 2003 rok – w załączniku do uchwały „zmiany w budŜecie na 2003 rok wydatki inwestycyjne” dokonano zwiększenia w dziale 010 rozdział 01010 § 6050 na wykonanie dokumentacji projektowej na rozbudowę i modernizację ujęcia wody w Górkach DuŜych o kwotę 22 700 zł (plan po zmianie 42 700 zł); 2004 rok - autopoprawki do projektu budŜetu na 2004 rok przekazane do Regionalnej Izby Obrachunkowej w dniu 12 lutego 2004 roku – w załączniku „zmiany w projekcie budŜetu na 2004 rok wydatki inwestycyjne” dokonano zwiększenia w dziale 010 rozdział 01010 § 6050 na wykonanie dokumentacji projektowej na rozbudowę i modernizację ujęcia wody w Górkach DuŜych o kwotę 42 700 zł (plan po zmianie 42 700 zł); zgodnie z przedmiotową autopoprawką zadanie wraz ze środkami finansowymi przeniesiono do budŜetu 2004 roku (nadwyŜka budŜetowa); - zarządzenie nr 17/2004 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 16 marca 2004 roku w sprawie przyjęcia układu wykonawczego do budŜetu Gminy Tuszyn na 2004 rok w załączniku nr 7 układu wykonawczego (plan inwestycji w Gminie Tuszyn na 2004 rok) w dziale 010 rozdział 01010 § 6050 na wykonanie dokumentacji projektowej na rozbudowę i modernizację ujęcia wody w Górkach DuŜych przewidziano środki w kwocie 42 700 zł ; 2006 rok - zarządzenie nr 3/06 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 4 stycznia 2006 roku w sprawie przyjęcia układu wykonawczego do budŜetu Gminy Tuszyn na 2006 rok – w załączniku nr 7 do układu wykonawczego (źródła finansowania inwestycji na rok 2006) na realizację zadania pn. rozbudowa i modernizacja stacji uzdatniania wody w Górkach _____________________________________________________ 177 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 DuŜych przewidziano 1 300 000 zł w tym: środki własne – 2 200 zł , umorzenie poŜyczki z WFOŚiGW – 557 800 zł , poŜyczki i kredyty 740 000 zł ; - uchwała nr XXXIX/245/06 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 26 kwietnia 2006 roku w sprawie zmiany budŜetu gminy na 2006 rok – w załączniku nr 2 do ww. uchwały (wydatki inwestycje) w dziale 010 rozdział 01010 § 6050 na rozbudowę stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych dokonano zwiększenia o kwotę 53 856 zł (plan po zmianie 1 353 856 zł); w załączniku nr 3 (źródła finansowania inwestycji na 2006 rok) na realizację ww. zadania przewidziano 1 353 856 zł w tym: środki własne – 56 056 zł , umorzenie poŜyczki z WFOŚiGW – 557 800 zł , poŜyczki i kredyty 740 000 zł ; - uchwała nr XLII/255/06 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 20 września 2006 roku w sprawie zmiany budŜetu gminy na 2006 rok - w załączniku nr 2 do ww. uchwały (źródła finansowania inwestycji na 2006 rok) na realizację ww. zadania przewidziano 1 353 856 zł w tym: środki własne – 21 056 zł , umorzenie poŜyczki z WFOŚiGW – 692 800 zł , poŜyczki i kredyty 640 000 zł . Źródła finansowania inwestycji: - Bank Ochrony Środowiska S.A.: Rada Miejska w Tuszynie w dniu 20 września 2006 roku podjęła uchwałę nr XLII/256/06 w sprawie zaciągnięcia kredytu długoterminowego z Banku Ochrony Środowiska w Łodzi do kwoty 640 000 zł na pokrycie deficytu budŜetu gminy w 2006 roku. Zgodnie z § 1 uchwały zaciąga się kredyt z Banku Ochrony Środowiska S.A. w Łodzi do kwoty 640 000 zł w tym: - do kwoty 488 528 zł kredyt preferencyjny z dopłatą do odsetek z WFOŚiGW w Łodzi, - do kwoty 151 472 zł kredyt uzupełniający. W § 2 przedmiotowej uchwały ustalono, Ŝe kredyt przeznacza się na finansowanie zadania realizowanego przez Gminę zgodnie z budŜetem na 2006 rok – Rozbudowa stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych. Rada Miejska upowaŜniła Burmistrza Miasta Tuszyna do podjęcia czynności formalno – prawnych mających na celu wykonanie postanowień niniejszej uchwały oraz do podpisania weksla „in blanco” stanowiącego zabezpieczenie ww. kredytu. W dniu 9 października 2006 roku pomiędzy Gminą Tuszyn reprezentowaną przez Tadeusza Walasa Burmistrza Tuszyna przy kontrasygnacie Haliny Modzelewskiej Skarbnika Miasta a Bankiem Ochrony Środowiska S.A. w Warszawie została zawarta umowa nr 30/06/Wn5/OW kredytu preferencyjnego związanego z ochroną środowiska z dopłatą Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi. Zgodnie z § 1 umowy Bank udziela kredytobiorcy kredytu w wysokości 488 528 zł na okres od 9 października 2006 roku do 10 grudnia 2008 roku. Kredytobiorca zobowiązał się przeznaczyć kredyt na dofinansowanie przedsięwzięcia p.n. „Rozbudowa stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych”, której planowany koszt wynosi 1 351 659,62 zł z terminem zakończenia realizacji w dniu 30 listopada 2006 roku. BOŚ stawia do dyspozycji kredytobiorcy kredyt od dnia 9 października do 31 grudnia 2006 roku. Od kwoty przyznanego kredytu BOŚ ustalił prowizję przygotowawczą w wysokości 4 885,28 zł płatną najpóźniej w dniu uruchomienia środków kredytu. Prowizję w ww. kwocie przekazano w dniu 16 października 2006 roku. Od udzielonego na podstawie ww. umowy kredytu w roku 2006 zapłacono odsetki w następującej wysokości: - w dniu 6 listopada 2006 roku – 101,96 zł , - w dniu 8 grudnia 2006 roku – 436,98 zł . _____________________________________________________ 178 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W dniu 9 października 2006 roku pomiędzy Gminą Tuszyn reprezentowaną przez Tadeusza Walasa Burmistrza Tuszyna przy kontrasygnacie Haliny Modzelewskiej Skarbnika Miasta a Bankiem Ochrony Środowiska S.A. w Warszawie została zawarta umowa nr 14/06/I kredytu inwestycyjnego złotowego na finansowanie zadań związanych z ochroną środowiska. Zgodnie z § 1 umowy Bank udziela kredytobiorcy kredytu inwestycyjnego złotowego na ochronę środowiska w kwocie 151 472 zł na okres od 9 października 2006 roku do 10 grudnia 2008 roku z przeznaczeniem na finansowanie inwestycji pod nazwą „Rozbudowa stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych”, której planowany koszt wynosi 1 351 659,62 zł z terminem zakończenia realizacji w dniu 30 listopada 2006 roku. BOŚ stawia do dyspozycji kredytobiorcy kredyt od dnia 9 października do 31 grudnia 2006 roku. Od kwoty przyznanego kredytu BOŚ ustalił prowizję przygotowawczą w wysokości 0,75% tj. 1 136,04 zł , płatną najpóźniej w dniu uruchomienia środków kredytu. Przelewu prowizji w ww. kwocie dokonano w dniu 16 października 2006 roku. Ponadto w dniu 19 grudnia 2006 roku dokonano ponownej zapłaty prowizji przygotowawczej w kwocie 1 136,04 zł na rachunek BOŚ. W dniu 24 stycznia 2007 roku wystąpiono do Banku Ochrony Środowiska S.A. Oddział w Łodzi o zwrot nadpłaconej opłaty z tytułu prowizji od udzielonego kredytu w kwocie 1 136,04 zł . - Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej: Rada Miejska w Tuszynie uchwałą nr XLI/253/06 z dnia 3 sierpnia 2006 roku w sprawie zaciągnięcia zobowiązania wekslowego wyraziła zgodę na wystawienie weksla in blanco jako zabezpieczenie zwrotu kwoty 100 000 zł pochodzącej z umorzenia części poŜyczki udzielonej na podstawie umowy zawartej z Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie w dniu 17 listopada 2003 roku – umowa poŜyczki nr 548/2003/Wn5/OW-OK/P. W § 2 ww. uchwały ustalono, Ŝe kwota 100 000 zł zostanie przeznaczona na realizację zadania „Rozbudowa stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych”. W dniu 22 sierpnia 2006 roku pomiędzy Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie a Gminą Tuszyn reprezentowaną przez Burmistrza Tadeusza Walasa została zawarta umowa nr 30/2006/Wn-5/GW-ZW/U w sprawie przeznaczenia środków pochodzących z umorzenia części kwoty poŜyczki udzielonej ze środków NFOŚiGW na przedsięwzięcie ekologiczne. Zgodnie z § 1 przedmiotowej umowy Narodowy Fundusz umorzył z dniem 18 lipca 2006 roku kwotę 100 000 zł stanowiącą 10% kwoty poŜyczki udzielonej Gminie na podstawie umowy poŜyczki nr 548/2003/Wn5/OW-OK./P z dnia 17 listopada 2003 roku. W § 2 ust. 1 umowy Gmina została zobowiązana do przeznaczenia równowartości umorzonej kwoty na dofinansowanie przedsięwzięcia pn. „Rozbudowa stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych”. - Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej: ● W dniu 9 czerwca 2006 roku pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi a Miastem i Gminą Tuszyn reprezentowaną przez Tadeusza Walasa Burmistrza została zawarta umowa nr U05002/04031 o umorzenie 17,5% poŜyczki nr 31/OW/P/2004 z dnia 30 kwietna 2004 roku w kwocie 35 000 zł . W umowie ustalono, Ŝe umorzenie poŜyczki zostanie przeznaczone na realizację zadania pn. „Modernizacja i rozbudowa stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych”. ● Pismem znak WF9872/GW/257-01/03 z dnia 22 grudnia 2003 roku Zarząd Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi poinformował, Ŝe Rada Nadzorcza na posiedzeniu w dniu 19 grudnia 2003 roku uchwałą nr 199/XVII/2003 podjęła decyzję o umorzeniu kwoty 159 437,50 zł tj. 39,46% poŜyczki nr 257/GW/P/2001 udzielonej na zadanie „Modernizacja ujęcia wody we wsi _____________________________________________________ 179 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Rydzynki” pod warunkiem przeznaczenia całości umorzonej kwoty poŜyczki na zadanie „Modernizacja i rozbudowa stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych”. ● Pismem znak WF9305/OW/187-02/2004 z dnia 2 grudnia 2004 roku Zarząd Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi poinformował, Ŝe Rada Nadzorcza na posiedzeniu w dniu 26 listopada 2004 roku uchwałą nr 234/XIII/2004 podjęła decyzję o umorzeniu kwoty 30 000 zł tj. 30% poŜyczki nr 187/GW/P/2002 udzielonej na zadanie „Modernizacja ujęcia wody przy ulicy Wschodniej w Tuszynie” pod warunkiem przeznaczenia całości umorzonej kwoty poŜyczki na zadanie „Modernizacja i rozbudowa stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych”. ● Pismem znak WF8082/OW/03068/05 z dnia 28 listopada 2005 roku Zarząd Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi poinformował, Ŝe Rada Nadzorcza na posiedzeniu w dniu 25 listopada 2005 roku uchwałą nr 194/XVI/2005 podjęła decyzję o umorzeniu kwoty 736 000 zł tj. 40% poŜyczki nr 68/OW/P/2003 udzielonej na zadanie „Modernizacja i rozbudowa miejskiej oczyszczalni ścieków w Tuszynie” pod warunkiem przeznaczenia całości umorzonej kwoty poŜyczki na zadania: 1. „Budowa kanalizacji sanitarnej i deszczowej dzielnicy Tuszyn Las w Gminie Tuszyn – etap I” – zgodnie z wnioskiem o umorzenie 367 638 zł , 2. „Modernizacja i rozbudowa stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych” – zgodnie z wnioskiem o umorzenie 368 362 zł . W dniu 17 stycznia 2007 roku złoŜono w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi (pismo TI-2214/10/07 z dnia 15 stycznia 2007 roku) dokumenty związane z umorzeniem ww. poŜyczek udzielonych przez Fundusz. Łączna kwota umorzenia przeznaczona na „Modernizację i rozbudowę stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych” zgodnie z harmonogramem rzeczowo – finansowym załączonym do rozliczenia stanowi 592 799,50 zł . IX. EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO–WARTOŚCIOWA) Zasady ewidencji składników majątkowych ustalono w zakładowym planie kont dla jednostki budŜetowej, który wprowadzony został zarządzeniem nr 93/2006 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 29 września 2006 roku w sprawie sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych Gminy i Miasta Tuszyn. Ww. zarządzeniem ustalono m. in. plan kont dla Urzędu Miasta w Tuszynie jako jednostki budŜetowej wykonującej budŜet gminy. W kontrolowanej jednostce ewidencja księgowa środków trwałych syntetyczna prowadzona jest komputerowo, natomiast ewidencja analityczna ręcznie w formie ksiąg inwentarzowych. Zgodnie z planem kont ewidencja składników majątkowych prowadzona jest na kontach zespołu 0 – „Majątek trwały” i obejmuje następujące konta: - 011 – środki trwałe, - 013 – pozostałe środki trwałe, - 020 – wartości niematerialne i prawne, _____________________________________________________ 180 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - 071 – umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, - 072 - umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, - 080 – inwestycje (środki trwałe w budowie). W kontrolowanej jednostce nie księguje się na koncie 014 – zbiory biblioteczne. Z oświadczenie BoŜeny Klepacz działającej w imieniu Kierownika Referatu Ogólnoorganizacyjnego wynika, Ŝe „Urząd Miasta w Tuszynie nie posiada biblioteczki publikacji zakupionych na potrzeby pracowników. Od 2007 roku został zaprowadzony rejestr powyŜszych publikacji, który znajduje się w sekretariacie Urzędu”. Kontrolującym został okazany „Rejestr zakupionych publikacji w 2007 r.” Oświadczenie BoŜeny Klepacz z dnia 5 września 2007 r. stanowi załącznik nr 80 do protokołu kontroli. Zasady ewidencji składników majątkowych określono ponadto w: - Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo – księgowych w Urzędzie Miasta w Tuszynie wprowadzonej w Ŝycie zarządzeniem nr 92/2006 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 29 września 2006 r.; - Instrukcji dotyczącej metod wyceny aktywów i pasywów oraz ustalenia wyniku finansowego wprowadzonej w Ŝycie zarządzeniem nr 86/2006 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 21 września 2006 r.; - Instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym gminy, inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie wprowadzonej w Ŝycie zarządzeniem Burmistrza Miasta Tuszyna nr 86/2006 z dnia 21 września 2006 r. Z zapisu w Instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym gminy, inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie – część I – Zasady ogólne pkt 5 i 6 wynika, Ŝe „ ewidencją ilościowo – wartościową naleŜy objąć środki trwałe (wyposaŜenie), których dolną granicę ustala się w wysokości 100 zł. Bez względu na wartość, ewidencją ilościowo – wartościową naleŜy objąć składniki majątkowe zaliczone do pozostałych środków trwałych dotyczące: a) wyposaŜenia biur: meble biurowe (szafy, biurka itp.), maszyny liczące i piszące itp”. W kontrolowanej jednostce występuje konto 310 – materiały, na koncie tym następuje księgowanie zakupu i rozchodu materiałów oraz analitycznie prowadzona jest ewidencja ilościowo wartościowa ze wskazaniem komórki organizacyjnej. W części II Instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym gminy, inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie ustalone zostały w Urzędzie Miasta zasady odpowiedzialności za składniki mienia. Z ustaleń kontrolujących wynika, Ŝe odpowiedzialność za naleŜyte zabezpieczenie majątku ponosi Sekretarz Miasta, na którym ciąŜy równieŜ obowiązek nadzoru nad właściwą eksploatacją majątku i zabezpieczeniem go przed kradzieŜą i zniszczeniem. Odpowiedzialność za właściwą eksploatację i ochronę składników majątkowych w czasie godzin pracy ponoszą pracownicy, którym pieczy składniki te powierzono w związku z zajmowanym stanowiskiem (w Urzędzie – pracownicy Urzędu). Odpowiedzialność za majątek gminy uŜywany przez jednostki Ochotniczych StraŜy PoŜarnych ponoszą Komendanci poszczególnych jednostek, nadzór prowadzi – inspektor ds. obrony, OC i ochrony przeciwpoŜarowej. Odpowiedzialność za majątek gminy uŜywany przez Kluby Sportowe i prowadzenie na bieŜąco jego ewidencji ponoszą prezesi poszczególnych klubów. Z zapisu ww. Instrukcji wynika ponadto, Ŝe pracownikom Urzędu Miasta moŜe być powierzony na podstawie dowodu „OT” lub „PT” sprzęt biurowy do uŜytku _____________________________________________________ 181 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 indywidualnego. Otrzymując taki sprzęt pracownik podpisuje oświadczenie o odpowiedzialności materialnej za powierzone mu mienie i zobowiązuje się do jego zwrotu, gdy ustanie potrzeba jego uŜytkowania. Oświadczenie z zobowiązania przechowuje się w aktach osobowych i u Sekretarza Miasta. Kontrolujące ustaliły, Ŝe jedynie niŜej wymienionym pracownikom Urzędu powierzona została odpowiedzialność na piśmie: - ElŜbiecie Lichoń – kasjerowi – odpowiedzialność materialna za powierzone pieniądze i inne wartości pienięŜne; - Annie Kłys – z-cy kasjera – wspólna odpowiedzialność materialna w kasie; - Tadeuszowi Walasowi, Halinie Modzelewskiej, Robertowi Ścieszko, Marcinowi Królowi, Krzysztofowi Janickiemu - odpowiedzialność za powierzone komputery i zestawy komputerowe przenośne. Z pracownikami sporządzone zostały umowy o odpowiedzialności materialnej za powierzone mienie. Pracownikom Urzędu Miasta nie powierzono na podstawie dowodu „OT” lub „PT” sprzętu biurowego do uŜytku indywidualnego. Objęta kontrolą inwentaryzacja na dzień 31 grudnia 2006 r. majątku gminy Tuszyn będącego na stanie Urzędu Miasta w Tuszynie wykazała, Ŝe jedynie oświadczenie o odpowiedzialności materialnej złoŜyła ElŜbiecie Lichoń – kasjer. Na arkuszach spisu z natury nie umieszczano imienia i nazwiska osób materialnie odpowiedzialnych, jedynie wskazywano osoby obecne przy spisie (najczęściej wymieniani byli kierownicy poszczególnych referatów). Ubezpieczenie majątku gminy Tuszyn W roku 2006 Urząd Miasta w Tuszynie dokonał ubezpieczeń: - w Towarzystwie Ubezpieczeń Wzajemnych TUW Biuro Regionalne w Łodzi Oddział w Piotrkowie Tryb. - polisą ubezpieczenia „Bezpieczna Gmina” z dnia 10 lutego 2006 r. Na okres jednego roku Gmina zawarła umowę ubezpieczenia na podstawie ogólnych warunków ubezpieczenia dla samorządu terytorialnego – suma gwarancyjna 100.000 zł, limit na jedno zdarzenie – 15.000 zł, OC zarządcy drogi limit na jedno zdarzenie 15.000 zł. Poniesiony koszt ubezpieczenia 3.865 zł – polecenie przelewu z dnia 17 lutego 2006 r.; - w PZU SA Inspektorat w Zgierzu - polisą ubezpieczenia Seria S Nr 0124135 z dnia 10 lipca 2006 r. wznowiono na okres jednego roku zawarto umowę ubezpieczenia na podstawie ogólnych warunków ubezpieczenia od kradzieŜy z włamaniem i rabunku mienia wyposaŜenia na ogólną wartość ubezpieczenia 9.000 zł. Poniesiony koszt ubezpieczenia 91 zł. - w PZU SA Inspektorat w Zgierzu - polisą ubezpieczenia Seria S Nr 0124136 z dnia 10 lipca 2006 r. wznowiono na okres jednego roku zawarto umowę ubezpieczenia na podstawie ogólnych warunków ubezpieczenia od kradzieŜy z włamaniem i rabunku mienia podczas transportu na ogólną wartość ubezpieczenia 60.000 zł. Ubezpieczenie dotyczy jednostek oświaty. Poniesiony koszt ubezpieczenia 146 zł. - w PZU SA Inspektorat w Zgierzu - polisą ubezpieczenia Seria A Nr 0029841 z dnia 10 lipca 2006 r. wznowiono na okres jednego roku zawarto umowę ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej w związku z prowadzoną działalnością lub posiadanym mieniem na wszelkie wypadki ubezpieczeniowe na ogólną wartość ubezpieczenia 100.000 zł. Ubezpieczenie dotyczy Urzędu Miejskiego w Tuszynie. Poniesiony koszt ubezpieczenia 450 zł. - w PZU SA Inspektorat w Zgierzu - polisą ubezpieczeniową Seria R Nr 0336842 z dnia 10 lipca 2006 r. na okres jednego roku ubezpieczono urządzenia techniczne od ognia i _____________________________________________________ 182 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 innych Ŝywiołów, w ubezpieczenie od przepięć - na ogólną wartość ubezpieczenia 9.000 zł – poniesiony koszt ubezpieczenia 61 zł. - w PZU SA Inspektorat w Zgierzu - polisą ubezpieczeniową Seria PK Nr 13954082 z dnia 1 czerwca 2006 r. na okres jednego roku ubezpieczono od NW, AC, OC samochód słuŜbowy o nr rejestracyjnym ELW 77 AG - poniesiony koszt ubezpieczenia 1.602 zł. Ubezpieczenie Hali Widowiskowo – Sportowej. - w PZU SA Inspektorat w Zgierzu - polisą ubezpieczenia Seria A Nr 0029832 z dnia 26 maja 2006 r. wznowiono na okres jednego roku zawartą umowę ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej w związku z prowadzoną działalnością lub posiadanym mieniem (na wszelkie wypadki ubezpieczeniowe) na ogólną wartość ubezpieczenia 75.000 zł. Poniesiony koszt ubezpieczenia 252 zł. - w PZU SA Inspektorat w Zgierzu - polisą ubezpieczeniową Seria R Nr 0336839 z dnia 16 czerwca 2006 r. na okres jednego roku ubezpieczono budynki i budowle oraz urządzenia techniczne od ognia i innych Ŝywiołów na ogólną wartość ubezpieczenia 2.465.318 zł – poniesiony koszt ubezpieczenia 1.326 zł. - w PZU SA Inspektorat w Zgierzu - polisą ubezpieczenia Seria S Nr 0124132 z dnia 16 czerwca 2006 r. wznowiono na okres jednego roku zawartą umowę ubezpieczenia na podstawie ogólnych warunków ubezpieczenia od kradzieŜy z włamaniem i rabunku wyposaŜenia oraz wandalizmu na ogólną wartość ubezpieczenia 54.000 zł. Poniesiony koszt ubezpieczenia 229 zł. Kontrolujące ustaliły, Ŝe w latach 2006 – 2007 budynki i budowle naleŜące do gminy Tuszyn za wyjątkiem Hali Widowiskowo – Sportowej nie były ubezpieczone od ognia oraz innych Ŝywiołów. Wyjaśnienie Kierownik Referatu Ogólno-organizacyjnego Karoliny Filocha dotyczące ubezpieczenia budynków z dnia 5 września 2007 r. stanowi załącznik nr 81 do protokołu kontroli. Zasady ewidencji składników majątkowych – test kontrolny nr 1 stanowi załącznik nr 82 do protokołu kontroli. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013. 2.1. Urządzenia księgowe Konto 011 – środki trwałe Prowadzeniem ewidencji na kontach: 011, 013, 020, 071, 072 w kontrolowanej jednostce zajmuje się Małgorzata Skupień – inspektor w Referacie Podatków, BudŜetu i Planowania. Zakres czynności ww. z dnia 12 kwietnia 1999 r. załączono do protokołu kontroli. Ewidencja księgowa syntetyczna środków trwałych ujętych na koncie 011 w kontrolowanej jednostce jest prowadzona przy uŜyciu komputera. Ewidencja analityczna środków trwałych prowadzona jest metodą ręczną w 4 księgach środków trwałych, bez uwzględnienia podziału rodzajowego środków trwałych w związku z czym naruszono zasady prowadzenia ewidencji analitycznej i jej powiązania z kontami syntetycznymi (załącznik nr 2 do zarządzenia Burmistrza nr 93/06 z dnia 29 września 2006 r.) z których wynika, Ŝe księgi analityczne dla środków trwałych prowadzi się do poszczególnych grup rodzajowych środków trwałych w porządku chronologicznym lub osób, gdzie znajdują się środki trwałe. Podział rodzajowy środków trwałych określony został w _____________________________________________________ 183 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 roku w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. nr 112, poz. 1317 ze zm.). Zgodnie z ww. rozporządzeniem Klasyfikacja Środków Trwałych (KŚT) jest usystematyzowanym zbiorem obiektów majątku trwałego słuŜącym m.in. do celów ewidencyjnych, ustalaniu stawek odpisów amortyzacyjnych oraz badań statystycznych. Z przyjętych zarządzeniem Burmistrza Miasta Tuszyna nr 93/2006 z dnia 29 września 2006 r. regulacji prawnych w części dotyczącej zakładowego planu kont dla Urzędu – z opisu konta 011 – środki trwałe wynika, Ŝe ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 011 powinna umoŜliwić między innymi: ustalenie osób lub komórek organizacyjnych, którym powierzono środki trwałe oraz naleŜyte obliczenie umorzenia. Z ustaleń kontrolujących wynika, Ŝe w Księdze środków trwałych nr 1 (pozostałe 3 Księgi środków trwałych dotyczą nieruchomości gruntowych) nie ustalono osób lub komórek organizacyjnych, którym powierzono środki trwałe oraz nie wykazywano umorzenia w związku z czym naruszono zarządzenie Burmistrza Miasta Tuszyna nr 93/2006 z dnia 29 września 2006 r. dotyczące regulacji prawnych zawartych w zakładowym planie kont dla Urzędu Miasta – opis konta 011 – środki trwałe. Z ewidencji księgowej syntetycznej środków trwałych ujętych na koncie 011 - stan księgowy poszczególnych grup rodzajowych środków trwałych na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosił: - Grupa „O” - grunty – 21.256.907,63 zł; - Grupa „1” - budynki i lokale – 24.559.656,57 zł; - Grupa „2” – Obiekty inŜynierii lądowej i wodnej – 29.902.426,81 z; - Grupa „ 3” – Kotły i maszyny energetyczne – 134.331,57 zł; - Grupa „4” - maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania – 1.600.681,46 zł; - Grupa „5” – Specjalistyczne maszyny – 210.613,48 zł; - Grupa „6” – Urządzenia techniczne – 681.882,41 zl; - Grupa „7” -środki transportu – 442.502,99 zł; - Grupa „8” - narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposaŜenie – 157.950,44 zł. Ogólna wartość środków trwałych według ewidencji analitycznej na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiła 78.946.953,36 zł i była zgodna z ewidencją księgową syntetyczną saldem konta 011 – środki trwałe. W księgach rachunkowych Księga główna (ewidencja syntetyczna), środki trwałe są ujmowane na koncie 011 z podziałem wg obowiązującej klasyfikacji rodzajowej środka trwałego. PrzedłoŜona kontrolującym ewidencja analityczna środków trwałych prowadzona ręcznie w Księdze środków trwałych nie jest prowadzona wg klasyfikacji rodzajowej środków trwałych w grupach od 1 do 8. Kontrolowana jednostka prowadzi odrębnie trzy Księgi środków trwałych dotyczące wyłącznie nieruchomości gruntowych. Do ewidencji księgowej wprowadzono grunty oraz drogi gminne. Przyjęta do kontroli próba stanowiła łącznie 18 środków trwałych – po 2 środki trwałe z poszczególnych grup od 0 do 8. W ewidencji analitycznej środka trwałego – Księdze inwentarzowej zawarto następujące informacje: nr kolejny; symbol klasyfikacji rodzajowej – nr inwentarzowy, nazwa – charakterystyka identyfikacja środka trwałego; data i źródło nabycia; data przychodu – rozchodu, symbol i nr dowodu, nazwa przedmiotu – jego opis i stan, cena jednostkowa, _____________________________________________________ 184 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 ilość, stan, wartość – przychód, rozchód, stan; uwagi co do miejsca znajdowania się przedmiotu. W Księdze środka trwałego nie ewidencjonowane są umorzenia. Kontrolowana jednostka dokonuje uzgodnień ewidencji analitycznej z ewidencją syntetyczną. Dane zawarte w ewidencji księgowej jednostki na koncie 011 – środki trwałe, na dzień 31 grudnia 2006 r. były zgodne z danymi wynikającymi ze sprawozdania rocznego bilans organu na dzień 31 grudnia 2006 r. Urządzenia księgowe – test kontrolny nr 2 stanowi załącznik nr 83 do protokołu kontroli. Konto 013 – środki trwałe w użytkowaniu W kontrolowanej jednostce ewidencja syntetyczna środków trwałych w uŜytkowaniu prowadzona była komputerowo, natomiast ewidencja analityczna prowadzona była ręcznie w formie ksiąg inwentarzowych. ewidencja analityczna środków trwałych w uŜytkowaniu prowadzona jest w 9 Księgach inwentarzowych z uwzględnieniem podziału rodzajowego środków trwałych w uŜytkowaniu. W ewidencji analitycznej środków trwałych w uŜytkowaniu zawarte są informacje dotyczące danego środka: nr kolejny, data przychodu – rozchodu, symbol i nr dowodu, nazwa przedmiotu – jego opis i stan, cena jednostkowa, ilość, stan, wartość – przychód, rozchód, stan; uwagi co do miejsca znajdowania się przedmiotu. W kontrolowanej jednostce dokonuje się uzgodnień ewidencji analitycznej z ewidencja syntetyczną. Według ewidencji księgowej konta 013 środki trwałe w uŜytkowaniu: - bo. konta na dzień 1 stycznia 2006 roku wynosił – 529.292,08 zł, - zwiększenia w roku 2006 – 27.721,58 zł, - zmniejszenia w roku 2006 – 16.823,95 zł, - bz. konta na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosił – 540.189,71 zł. Zwiększenia środków trwałych w uŜytkowaniu w przyjętej do kontroli próbie 5 dowodów księgowych wybranych losowo w roku 2006 prawidłowo udokumentowano dowodami księgowymi (fakturami), na dowodzie księgowym odnotowano, Ŝe dany środek trwały będący w uŜytkowaniu ujęto w Księdze inwentarzowej pod wskazaną na dowodzie księgowym pozycją inwentarzową. Kontrolą objęto zmniejszenie środka w próbie 3 dowodów księgowych wybranych losowo w miesiącu grudzień 2006 r. Zmniejszenia dotyczyły: - likwidacji kasy fiskalnej MP 5000 na kwotę 1.000,00 zł ADA 03089490 – likwidacji środka trwałego będącego w uŜytkowaniu dokonano na podstawie dowodu księgowego LW z dnia 28 grudnia 2006 r. Z orzeczenia wydanego przez 3 – osobową komisję likwidacyjną wynika, Ŝe „Kasa uszkodzona. Koszt naprawy jest nieekonomiczny” – podpis komisji. Ww. dowód księgowy LW z dnia 28 grudnia 2006 r. został podpisany przez: osobę sporządzającą dowód księgowy – podpis nieczytelny, osobę sprawdzającą pod względem formalno – rachunkowym – podpis nieczytelny oraz Burmistrza Miasta. - likwidacji kasy fiskalnej MP 5000 na kwotę 1.000,00 zł ADA 03089561 – likwidacji środka trwałego będącego w uŜytkowaniu dokonano na podstawie dowodu księgowego LW z dnia 28 grudnia 2006 r. Z orzeczenia wydanego przez 3 – osobową komisję likwidacyjną wynika, Ŝe „Kasa uszkodzona. Koszt naprawy jest nieekonomiczny” – podpis komisji. Ww. dowód księgowy LW z dnia 28 grudnia 2006 r. został podpisany przez: osobę sporządzającą dowód księgowy – podpis nieczytelny, osobę sprawdzającą pod względem formalno – rachunkowym – podpis nieczytelny oraz Burmistrza Miasta. _____________________________________________________ 185 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - likwidacja aparatu telefonicznego na kwotę 78,81 zł – likwidacji środka trwałego będącego w uŜytkowaniu dokonano na podstawie dowodu księgowego LW z dnia 4 grudnia 2006 r. Z orzeczenia wydanego przez 3 – osobową komisję likwidacyjną wynika, Ŝe „Aparat uległ spaleniu w czasie poŜaru biura w dniu 8 listopada 2006 r.” – podpis komisji. Do dowodów LW – likwidacja (wyposaŜenia) dołączone zostały dowody księgowe PK – polecenia księgowania sporządzone, sprawdzone i zatwierdzone przez pracowników księgowości. Kserokopie dowodów księgowych LW oraz PK z dnia 28 grudnia 2006 r. i z dnia 4 grudnia 2006 r. stanowią załącznik nr 84 do protokołu kontroli. 2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) - 2006 rok Według ewidencji księgowej konta 011 środki trwale: - bo. konta na dzień 1 stycznia 2006 roku wynosił – 80.087.302,92 zł, - przychód w roku 2006 – 11.266.085,92 zł, - rozchód w roku 2006 – 12.406.435,48 zł, - bz. konta na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosił – 78.946.953,36 zł. Zwiększenie wartości środków trwałych w 2006 roku dokonano na kwotę 11.266.085,92 zł i wynikało w szczególności 1) zwiększenia środka w grupie „0” - przyjęcia na stan nieruchomości gruntowej na kwotę 59.956,00 zł – przyjęto na majątek gminy działki 112/23 o powierzchni 271 m – o wartości 4.336,00 zł oraz nabyto w formie darowizny działki pod drogi dojazdowe na ogólną wartość 55.620,00 zł; 2) zwiększenia środka w grupie „1” - budynki i lokale – nie odnotowano; 3) zwiększenia środka w grupie „2” - obiekty inŜynierii lądowej i wodnej – na kwotę 11.117.971,12 zł dotyczyły zadań inwestycyjnych: z zakresu oświetlenia dróg gminnych, budowy dróg gminnych, wodociągów i kanalizacji 4) zwiększenia środka w grupie „ 3” – Kotły i maszyny energetyczne – na kwotę 19.501,20 zł dotyczyły zakupu kotłów grzewczych; 5) zwiększenia środka w grupie „4” - maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania – na kwotę 9.321,00 zł dotyczyły zakupu zestawów komputerowych; 6) zwiększenia środka w grupie Grupa „5” – Specjalistyczne maszyny – nie odnotowano; 7) zwiększenia środka w grupie Grupa „6” – Urządzenia techniczne – nie odnotowano; 8) zwiększenia środka w grupie „7” – środki transportu na kwotę 59.326,60 zł dotyczyły zakupu samochodu cięŜarowego KIA PREGIO nr rejestracyjny ELW 44 JH; 9) zwiększenia środka w grupie „8” – narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposaŜenie – nie odnotowano. W kontrolowanym okresie przyjęcie środka trwałego w uŜywanie następowało dowodami księgowymi: - dowodem księgowym OT - przyjęcie środka trwałego w uŜywanie, - dowodem księgowym PK – poleceniem księgowania. W 2006 roku dokonano zmniejszenia 12.406.435,48 zł, a mianowicie: wartości środków trwałych o kwotę _____________________________________________________ 186 – PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 1) zmniejszenia środka w grupie „0” – grunty na kwotę 990.653,49 zł i dotyczyły sprzedaŜy nieruchomości gruntowych; 2) zmniejszenia środka w grupie „1” - budynki i lokale – na kwotę 131.343,00 zł i dotyczyły sprzedaŜy naniesień na nieruchomościach gruntowych; 3) zmniejszenia środka w grupie „2” - obiekty inŜynierii lądowej i wodnej – na kwotę 11.234.015,99 zł dotyczyły nieodpłatnego przekazania dróg powiatowych na ogólną wartość 11.056.162,44 zł oraz sprzedaŜy: ogrodzenia, zatoki i drogi dojazdowej do sprzedanej nieruchomości; 4) zmniejszenia środka w grupie „ 3” – Kotły i maszyny energetyczne – nie odnotowano; 5) zwiększenia środka w grupie „4” - maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania – na kwotę 3.348,00 zł dotyczyły likwidacji sprzętu komputerowego; 6) zmniejszenia środka w grupie Grupa „5” – Specjalistyczne maszyny – nie odnotowano; 7) zmniejszenia środka w grupie Grupa „6” – Urządzenia techniczne – nie odnotowano; 8) zmniejszenia środka w grupie „7” – środki transportu na kwotę 29.611,00 zł dotyczyły sprzedaŜy samochodu osobowego marki Polonez Plus Truck nr rejestracyjny ELW L 505; 9) zmniejszenia środka w grupie „8” – narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposaŜenie – na kwotę 17.464,00 zł – nieodpłatne przekazanie urządzenia ksero do Komendy Wojewódzkiej w Łodzi. W kontrolowanym księgowymi: okresie likwidacja środka trwałego następowała dowodami - PK – poleceniem księgowania, - LW – likwidacja środka trwałego w uŜywaniu. Kontrolą objęto zmniejszenie środka trwałego – decyzję zdjęcia ze stanu nr 10 zestawu komputerowego – komputera IDEA 486/100 AMD z monitorem BridŜe 14 NI Dos/WIN 3.11. Decyzja zdjęcia ze stanu nr 10 zestawu komputerowego – komputera IDEA 486/100 AMD z monitorem BridŜe 14 NI Dos/WIN 3.11 na ogólną wartość 3.348,00 zł, zakupionego w dniu 24 stycznia 1997 r. podpisana została przez Zespół spisowy 4 osobowy, Komisję inwentaryzacyjną; zaopiniowana została przez Skarbnika Miasta i Burmistrza Miasta. Z uzasadniania decyzji wynika, Ŝe przedmioty znajdują się w bardzo złym stanie, całkowicie utraciły wartość uŜytkową, wykluczono dalsze ich uŜytkowanie ze względu na zuŜycie eksploatacyjne, posiadają uszkodzenia, których naprawa jest nieopłacalna. Kserokopia decyzji zdjęcia ze stanu nr 10 zestawu komputerowego – komputera IDEA 486/100 AMD z monitorem BridŜe 14 NI Dos/WIN 3.11 stanowi załącznik nr 85 do protokołu kontroli. 2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2006 rok W obowiązującej Instrukcji dotyczącej metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego wprowadzonej zarządzeniem nr 86/2006 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 21 września 2006 r. określono, Ŝe odpisów umorzeniowych dokonuje się począwszy od miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia środka trwałego do uŜywania. Umorzenie ujmowane jest na koncie 071 – umorzenie środków _____________________________________________________ 187 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. W jednostce przyjęto metodę liniową dla umarzania wszystkich środków trwałych. Zgodnie z Instrukcją umorzenia środków trwałych dokonuje się na koniec roku budŜetowego w oparciu o stawki amortyzacyjne określone w ustawie z dnia 20 listopada 1999 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. nr 95, poz. 1101). Pozostałe środki trwałe o wartości nie przekraczającej wielkości stanowiącej dolneją granicę środka trwałego, umarza się w pełnej wartości poprzez spisanie w koszty w miesiącu przyjęcia do uŜywania. Odpisy umorzeniowe w ujęciu analitycznym za 2006 rok wyliczone zostały dla kaŜdego środka trwałego i u ujęte zostały w Tabeli amortyzacyjnej środków trwałych. Zestawienie zawiera dane określające: nr inwentarzowy środka trwałego, podgrupę – zgodnie z KŚT, do której zaliczone zostały poszczególne środki trwałe, nazwę środka trwałego, wartość środków trwałych, stawkę % umorzenia, dotychczasową wartość umorzenia, wartość umorzenia w 2006 roku i wartość umorzenia ogółem. Kontrolą objęto po dwa losowo wybrane środki trwałe z poszczególnych grup. Kontrolujące stwierdzają, Ŝe w kontrolowanej próbie 16 środków trwałych do obliczenia odpisów umorzeniowych zastosowano prawidłowe stawki umorzeniowe (grunty nie podlegały umorzeniu). Odpisów umorzeniowych dokonywano począwszy od miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia środka trwałego do uŜywania. W kontrolowanej jednostce dokonywano prawidłowo obliczenia umorzeń. Według ewidencji księgowej (syntetyki) konta 071 – umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych – ogólna wartość umorzenia na dzień 31 grudnia 2006 roku stanowiła kwotę 7.906,939,46 zł, w tym kwota – 7.898.352,56 zł dotyczyła wartości umorzenia środków trwałych i była zgodna z kwotą wykazaną w Tabeli amortyzacyjnej środków trwałych. Kwota 8.586,90 zł. Dotyczyła umorzenia wartości niematerialnych i prawnych, która była zgodna z wykazaną kwotą w Tabeli amortyzacyjnej środków trwałych za 2006 r. i dotyczyła wartości niematerialnych i prawnych – zakupionych powyŜej kwoty 3.500 zł. Według ewidencji konta 072 – umorzenie pozostałych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych – na dzień 31 grudnia 2006 roku saldo konta wyraŜało wartość – 587.482,68 zł i stanowiło sumę umorzenia pozostałych środków trwałych objętych ewidencja konta 013 oraz konta 020 – wartości niematerialne i prawne – zakupionych poniŜej kwoty 3.500 zł. Udokumentowanie obrotów na kontach i odpisy umorzeniowe – test kontrolny nr 3 stanowi załącznik nr 86 do protokołu kontroli. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH W zakładowym planie kont dla jednostki budŜetowej, który wprowadzony został zarządzeniem nr 93/2006 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 29 września 2006 roku ustalono, Ŝe nabywane wartości niematerialne i prawne (oprogramowanie komputerowe) oraz autorskie prawa majątkowe i prawa pokrewne ewidencjonowane są na koncie 020 – wartości niematerialne i prawne. Ewidencja księgowa syntetyczna wartości niematerialnych i prawnych ujętych na koncie 020 prowadzona jest przy uŜyciu komputera. Ewidencja analityczna prowadzona jest ręcznie w Księdze inwentarzowej według poszczególnych tytułów wartości niematerialnych i prawnych. _____________________________________________________ 188 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W Księdze inwentarzowej – „Programy komputerowe” ujmuje się : nr inwentarzowy, nazwę oprogramowania, wartość, Obroty oraz saldo konta syntetycznego 020 – wartości niematerialne i prawne w 2006 roku przedstawiały się następująco: - bo. na dzień 1 stycznia 2006 roku wynosił – 53.963,99 zł, - obroty strona Wn – 7.879,20 zł, - obroty strona Ma – 1.730,00 zł, - bz. na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosił – 60.113,19 zł. Kontrolą objęto umorzenia wartości niematerialne i prawne w 2006 roku co do dwóch pozycji losowo wybranych: - program „KASA” – wartość brutto 5.000,00 zł - program „EW MAPA WN”– wartość brutto 4.820,22 zł. Do ww. wartości niematerialnych i prawnych stosowano stawkę umorzeniową 30% w stosunku rocznym. Odpisów umorzeniowych dokonywano począwszy od miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia programu do uŜywania. Na kwotę umorzenia wartości niematerialnych i prawnych w roku 2006 składały się dwie pozycje: - kwota umorzenia wynikająca z konta 071 w wysokości 8.586,90 zł; - kwota umorzenia wynikająca z konta 072 w wysokości 47.292,97 zł. Ewidencja pozostałych środków trwałych w uŜytkowaniu (013) i wartości niematerialnych i prawnych (020) – test kontrolny nr 4 stanowi załącznik nr 87 do protokołu kontroli. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY, FINANSOWY MAJĄTEK TRWAŁY) Konto 310 - materiały W kontrolowanej jednostce występuje konto 310 – materiały, na koncie tym następuje księgowanie zakupu i rozchodu materiałów oraz analitycznie prowadzona jest ewidencja ilościowo wartościowa ze wskazaniem komórki organizacyjnej, w przypadku zakupu paliwa ze wskazaniem osoby materialnie odpowiedzialnej. W roku 2006 obroty na koncie syntetycznym 310 - materiały wynosiły: - bo. konta 310 – na dzień 1 stycznia 2006 r. – Wn 86.823,69 zł; - obroty w trakcie roku – Wn 310 – 8.981,63 zł, Ma 310 – 28.547,64 zł; - bz. Konta 310 – na dzień 31 grudnia 2006 r. – Wn – 67.257,68 zł. Konto 310 – materiały na dzień 31 grudnia 2006 r. objęte zostały inwentaryzacją. INWENTARYZACJA 5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji Instrukcja w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie w Urzędzie Miejskim w Tuszynie wprowadzona _____________________________________________________ 189 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 została w Ŝycie zarządzeniem nr 86/2006 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 21 września2006 r. Zgodnie z instrukcją terminy i częstotliwość przeprowadzenia inwentaryzacji ustalono: 1) na ostatni dzień kaŜdego roku obrotowego: - środków pienięŜnych krajowych i zagranicznych w kasie, akcji, obligacji, bonów i innych papierów wartościowych, rzeczowych składników aktywów obrotowych, druków ścisłego zarachowania, a takŜe środków trwałych oraz maszyn i urządzeń wchodzących w skład środków trwałych w budowie, znajdujących się na terenie nie strzeŜonym – drogą spisu z natury, - środków pienięŜnych krajowych i zagranicznych, zgromadzonych na rachunkach bankowych lub przechowywanych przez inne jednostki, naleŜności, w tym udzielonych poŜyczek – drogą uzyskania od banków i kontrahentów potwierdzeń pisemnych prawidłowości wykazanego w księgach rachunkowych jednostki stanu tych aktywów lub pasywów oraz wyjaśnienia i rozliczenia ewentualnych róŜnic, - aktywów i pasywów nie objętych spisem z natury lub uzgodnieniem, tj. gruntów stanowiących mienie komunalne, środków trwałych trudno dostępnych oglądowi, naleŜności spornych i wątpliwych, naleŜności i zobowiązań wobec pracowników, naleŜności i zobowiązań z tytułów publiczno – prawnych, środków trwałych w budowie, - znajdujące się w jednostce składniki majątkowe: ujęte wyłącznie w ewidencji ilościowej oraz będące własnością innych jednostek. 2) raz w ciągu dwóch lat: – zapasów materiałów i towarów znajdujących się w strzeŜonych składowiskach objętych ewidencją ilościowo-wartościową. 3) raz w ciągu czterech lat: – środków trwałych, pozostałych środków trwałych w uŜywaniu oraz maszyn i urządzeń wchodzących w skład środków trwałych w budowie znajdujących się na terenie strzeŜonym. 4) Co roku - zapasy materiałów i towarów znajdujące się w obiektach strzeŜonych, - środków trwałych, pozostałych środków trwałych w uŜywaniu - maszyn i urządzeń wchodzących w skład środków trwałych w budowie znajdujących się na terenie niestrzeŜonym. Zgodnie z instrukcją terminy i częstotliwość inwentaryzacji uwaŜa się za dotrzymane, jeŜeli inwentaryzację składników aktywów z wyłączeniem środków pienięŜnych, papierów wartościowych, materiałów - rozpoczęto nie wcześniej niŜ trzy miesiące przed końcem roku obrotowego i zakończono do15 dnia następnego roku (styczeń), ustalenie zaś stanu nastąpiło przez dopisanie do lub odpisanie od stanu stwierdzonego drogą spisu z natury lub potwierdzenia salda (zwiększenia lub zmniejszenia), jakie nastąpiły między datą spisu lub potwierdzenia a dniem ustalenia stanu wynikającego z ksiąg rachunkowych, przy czym stan wynikający z ksiąg rachunkowych nie moŜe być ustalony po dniu bilansowym. _____________________________________________________ 190 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji W kontrolowanej jednostce inwentaryzacja przeprowadzana jest corocznie z uwagi na fakt, Ŝe obiekt jest niestrzeŜony. Kontrola objęto przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji majątku Gminy będącego na stanie w Urzędzie Miasta w Tuszynie na dzień 31 grudnia 2006 r. Zarządzeniem nr 115/2006 z dnia 21 grudnia 2006 r. Burmistrz Miasta Tuszyna powołał Komisję inwentaryzacyjną w składzie: - Jan Bielecki – Zastępca Burmistrza - Joanna Sobolewska – Zastępca Skarbnika - Marcin Król – Sekretarz Miasta. Ww. zarządzeniem Burmistrz Miasta Tuszyna powołał pięć zespołów spisowych oraz określił pola spisowe dla poszczególnych zespołów. Zgodnie z zarządzeniem „ Inwentaryzacji drogą potwierdzenia prawidłowości sald księgowych i porównania danych ewidencyjnych z odpowiednimi dokumentami podlega stan: środków pienięŜnych zgromadzonych na rachunkach bankowych, naleŜności, zobowiązań, poŜyczek, kredytów, rozrachunków z dostawcami i odbiorcami z tytułu dostaw usług, środków w drodze, wartości niematerialnych i prawnych, środków trwałych trudno dostępnych, gruntów, prawa wieczystego uŜytkowania, środków trwałych w budowie, składników będących w posiadaniu innych jednostek”. Spisowi podlegał majątek Gminy na dzień 31 grudnia 2006 r. W zarządzeniu nie określono terminu przeprowadzenia inwentaryzacji. W wyniku kontroli dokumentów inwentaryzacji ustalono, co następuje: źródłowych dotyczących przeprowadzonej - Spisu dokonywano na „Arkuszach spisu z natury” - drukach ścisłego zarachowania. Arkusze spisu z natury sporządzano w dwóch egzemplarzach, oryginał arkusza spisowego przekazywano do księgowości za pośrednictwem przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej, kopię otrzymywali kierownicy referatów. - Spisu dokonywano na oddzielnych arkuszach spisowych dla: środków trwałych, pozostałych środków trwałych w uŜytkowaniu, wartości niematerialnych i prawnych oraz materiałów. - Arkusze spisu z natury zawierały podpisy osób przeprowadzających spis z natury oraz podpisy osób z komisji inwentaryzacyjnej, podpis osoby wyceniającej i sprawdzające, cenę jednostkową, wartość. Arkusze na których dokonano spisu były zgodne z wzorem stanowiący załącznik do instrukcji inwentaryzacyjnej. - Arkusze spisu z natury nie zostały podpisane przez osoby materialnie odpowiedzialne, zawierały równieŜ imienia i nazwisk osoby materialnie odpowiedzialnej – z zapisu pkt 8 części II - Instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie wynika, Ŝe „JeŜeli w spisie z natury z waŜnych przyczyn nie moŜe brać udziału osoba materialnie odpowiedzialna i nie upowaŜni do tej czynności innej osoby, spis z natury powinien być przeprowadzony przez co najmniej 3 osobową komisję, wyznaczoną przez kierownika jednostki”. Arkusze spisu z natury ponadto zostały podpisane na str. 1 przez osobę obecną przy spisie – najczęściej był to kierownik referatu. Kontrolujące ustaliły, Ŝe spisu z natury dokonywały zespoły spisowe 3 lub 4 osobowe. Oświadczenie o odpowiedzialności materialnej złoŜyła jedynie kasjerka podczas kontroli kasy na dzień 31 grudnia 2006 r. _____________________________________________________ 191 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - Arkusze spisu z natury były drukami ścisłego zarachowania. Zostały zaewidencjonowane w Księdze druków ścisłego zarachowania załoŜonej w dniu 28 grudnia 1999 r. przeszytej, ponumerowanej i podpisanej przez Burmistrza i Skarbnika Miasta. Arkusze spisowe do przeprowadzonej w Urzędzie inwentaryzacji na koniec 2006 r. zostały prawidłowo rozchodowane i rozliczone. Nieprawidłowo ujęto na Arkuszu spisu z natury nr 00000227 w pozycji 2 Ciągnik Ursus nr rejestracyjny PKF – 7052 – szt. 1 – zaewidencjonowany w Księdze inwentarzowej – ilościowej str. 48, poz. 2. Z ustaleń kontrolujących wynika, Ŝe ww. ciągnik przejęty został przez Urząd Miasta po zlikwidowanej Spółce Nadzieja – nie został wyceniony z uwagi na zły stan techniczny i został w związku z tym ujęty w ewidencji ilościowej Urzędu Miasta. Wyjaśnienie dotyczące ewidencji ciągnika Ursus nr rejestracyjny PKF 7052 złoŜyła Małgorzata Skupień – inspektor. Wyjaśnienie z dnia 7 września 2007 r. złoŜone przez inspektora Małgorzatę Skupień oraz kserokopia arkusza spisu z natury nr 00000227 stanowi załącznik nr 88 do protokołu kontroli. - Komisja inwentaryzacyjna na koniec inwentaryzacji sporządziła „Sprawozdanie z Inwentaryzacji” oraz „Zestawienie wyników inwentaryzacyjnych” sprawdzone przez Zastępcę Skarbnika oraz zatwierdzone przez Skarbnika Miasta i Burmistrza. Z przedłoŜonego sprawozdania wynika, Ŝe Komisja inwentaryzacyjna pracowała w dniach od 21 grudnia 2006 r. do 15 stycznia 2007 r. W wyniku inwentaryzacji Komisja inwentaryzacyjna stwierdziła: - niedobór na koncie 011 – środki trwałe w wysokości 3.348,00 zł – i wnioskowała uznać niedobór jako niezawiniony i spisać w koszty. Niedobór dotyczył zuŜytego zestawu komputerowego z 1997 r. Decyzja Komisji inwentaryzacyjnej o zdjęciu ze stanu zaopiniowana została przez Skarbnika Miasta i podpisana przez Burmistrza Miasta. - nadwyŜkę na koncie 013 – środki trwałe w uŜytkowaniu w kwocie 0,06 zł –i wnioskowała o przyjęcie na stan księgowy na koncie 013. - niedobór na koncie 013 środki trwałe w uŜytkowaniu w wysokości 14.745,14 zł – i wnioskowała uznać jako niedobór niezawiniony. Niedobór dotyczył między innymi szeregu grzejników i pieca zniszczonych w wyniku poŜaru na targowisku gminnym, zuŜytej szlifierki kontowej, spalonego pojemnika do segregacji odpadów, skradzionego przepływowego ogrzewacza wody, drobnych kradzieŜy na hali sportowej. Decyzje Komisji inwentaryzacyjnej o zdjęciu ze stanu zaopiniowane przez Skarbnika Miasta i Burmistrza Miasta. - niedobór na koncie 310 – materiały w wysokości 317,93 zł – i wnioskowała uznać jako niezawinione i spisać w koszty. Niedobór dotyczył stłuczenia dwóch szyb. Decyzja Komisji inwentaryzacyjnej o zdjęciu ze stanu zaopiniowana została przez Skarbnika Miasta i podpisana przez Burmistrza Miasta. Po przeprowadzeniu postępowania wyjaśniającego Komisja stwierdziła, Ŝe środki rzeczowe ujęte w decyzji zdjęcia ze stanu są: zuŜyte, zniszczone, wyeksploatowane, ich naprawa jest nieopłacalna; szkody uznano za niezawinione z powodu niewykrycia sprawcy przestępstwa. W wyniku inwentaryzacji zdjęto ze stanu księgowego wynikłe niedoboru i przyjęto na stan powstałą nadwyŜkę. Na dzień 31 grudnia 2006 r. stan księgowy na kontach objętych kontrolą 011, 013, 020, 310 był zgodny ze stanem wynikającym z przeprowadzonej inwentaryzacji. _____________________________________________________ 192 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ - 2006 ROK Zgodnie z informacją z realizacji planu wydatków związanych z zadaniami realizowanymi w drodze porozumień i umów na dzień 31 grudnia 2006 roku załączoną do sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy Tuszyn za 2006 rok przyjętego zarządzeniem nr 21/07 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 19 marca 2007 roku wykonanie wydatków w ww. zakresie przedstawia się następująco: - dział 600, rozdział 60014 (transport i łączność, drogi publiczne i powiatowe): bieŜące utrzymanie dróg – 265 000 zł , inwestycje na drogach powiatowych – 237 756 zł , - dział 750, rozdział 75020 (administracja publiczna, starostwa powiatowe, wydatki bieŜące) – 24 740 zł , - dział 754, rozdział 75405 (bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpoŜarowa, komendy powiatowe policji, wpłata na zakup komputera i aparatu fotograficznego) – 6 999,99 zł . Terminowość otrzymywania środków na realizację wykonywanych zadań Kontroli poddano terminowość przekazania środków przez Starostwo Powiatowe Łódź – Wschód na realizację zadań wynikających z porozumienia nr 2/99 zawartego w dniu 19 marca 1999 roku (ze zm.) w sprawie powierzenia zarządu nad drogami powiatowymi w Gminie Tuszyn. Ustalenia w tym temacie zawarto w części protokołu dotyczącej realizacji inwestycji pn. „Przebudowa drogi powiatowej ul. Poddębina w Tuszynie Lesie II etap”. XI. 1. ROZLICZENIA BUDŻETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ - 2006 ROK Uchwałą nr XXXVI/229/05 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 28 grudnia 2005 roku w sprawie ustalenia stawek jednostkowych dotacji przedmiotowych dla zakładów budŜetowych na 2006 rok określono: - stawkę jednostkową dotacji w wysokości 12,66 zł do 1 m2 powierzchni uŜytkowej lokali mieszkalnych będących w zasobach Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej w Tuszynie, - stawkę jednostkową dotacji w wysokości 2,35 zł do 1 m3 ścieków wprowadzanych do urządzeń kanalizacyjnych eksploatowanych przez Zakład Wodociągów i Kanalizacji w Tuszynie, - stawkę jednostkową dotacji w wysokości 2,66 zł do jednego biletu wstępu na Krytą Pływalnię „Oceanik” w Tuszynie. Zgodnie z § 52 ust. 2 i 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 roku w sprawie gospodarki finansowej jednostek budŜetowych, zakładów budŜetowych _____________________________________________________ 193 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno - prawną (Dz. U. nr 116, poz. 783) - kierownik samorządowego zakładu budŜetowego przekazuje zarządowi jednostki samorządu terytorialnego, w terminie do dnia 31 stycznia następnego roku, rozliczenie wykorzystania dotacji w szczegółowości określonej przez ten zarząd (Burmistrz Miasta Tuszyna nie określił szczegółowych zasad dotyczących rozliczenia wykorzystania dotacji). Zarząd jednostki samorządu terytorialnego, w przypadku stwierdzenia wykorzystania dotacji niezgodnie z przeznaczeniem lub pobrania w nadmiernej wysokości, wydaje decyzję o zwrocie dotacji do budŜetu jednostki samorządu terytorialnego wraz z odsetkami, w wysokości i terminie określonych w art. 145 ust. 1 ustawy. Zakład Gospodarki Mieszkaniowej w Tuszynie W załączniku nr 5 do zarządzenia nr 03/06 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 4 stycznia 2006 roku w sprawie przyjęcia układu wykonawczego do budŜetu Gminy Tuszyn na 2006 rok (wydatki bieŜące – zadania własne) w dziale 700 rozdział 70001 § 2650 przewidziano przekazanie dotacji przedmiotowej z budŜetu dla ZGM w kwocie 250 000 zł . Do kalkulacji dotacji gminnej dla ZGM w Tuszynie w roku 2006 przyjęto powierzchnię uŜytkową lokali mieszkalnych 19 747,24 m2. Dotacja z budŜetu Gminy stanowiła łącznie 250 000 zł (19 747,24 m2 x 12,66 zł/m2). Według rozliczenia dotacji podpisanego przez Teresą Rygielską Kierownika Zakładu oraz Aleksandrę Ryś głównego księgowego powierzchnia uŜytkowa lokali mieszkalnych w 2006 roku uległa zmianie na skutek sprzedaŜy 5 lokali oraz przekazania budynku właścicielowi. Średnia roczna powierzchnia uŜytkowa lokali mieszkalnych wyniosła 19 633,62 m2, wobec czego dotacja z budŜetu Gminy stanowiła 248 562 zł , kwota dotacji podlegająca zwrotowi 1 438,00 zł . Na podstawie przedłoŜonego do kontroli wyciągu bankowego stwierdzono, Ŝe w dniu 29 grudnia 2006 roku Zakład Gospodarki Mieszkaniowej w Tuszynie dokonał zwrotu części dotacji w kwocie 1 438 zł . Zakład Wodociągów i Kanalizacji w Tuszynie W załączniku nr 5 do zarządzenia nr 03/06 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 4 stycznia 2006 roku w sprawie przyjęcia układu wykonawczego do budŜetu Gminy Tuszyn na 2006 rok (wydatki bieŜące – zadania własne) w dziale 900 rozdział 90017 § 2650 przewidziano przekazanie dotacji przedmiotowej z budŜetu dla ZWiK w kwocie 270 000 zł . Zgodnie z kalkulacją dotacji do 1 m3 ścieków wprowadzanych do urządzeń kanalizacyjnych eksploatowanych przez Zakład Wodociągów i Kanalizacji w Tuszynie kwota planowanej dotacji w 2006 roku stanowiła 270 000 zł (2,35 zł/m3 x 114 894 m3). Rozliczenie otrzymanej dotacji zostało złoŜone przez Grzegorza Tarkę Kierownika Zakładu oraz Jerzego Kubiaka głównego księgowego w dniu 2 lutego 2007 roku, a więc z naruszeniem terminu do 31 stycznia określonego w § 52 ust.2 ww. rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 roku. Pismem z dnia 7 marca 2007 roku złoŜona została korekta do ww. rozliczenia. Według rozliczenia dotacji ilość ścieków przyjęta ogółem stanowi 121 006 m3, z tego z dotacji 114 894 m3. Otrzymana dotacja 270 000 zł , zapłacony podatek VAT od dotacji 17 663,52 zł , otrzymana dotacja netto 252 336,48 zł . Kryta Pływalnia „Oceanik” W załączniku nr 5 do zarządzenia nr 03/06 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 4 stycznia 2006 roku w sprawie przyjęcia układu wykonawczego do budŜetu Gminy Tuszyn na 2006 rok (wydatki bieŜące – zadania własne) w dziale 926 rozdział 92601 § 2650 przewidziano przekazanie dotacji przedmiotowej z budŜetu dla Krytej Pływalni „Oceanik” w kwocie 366 329 zł . _____________________________________________________ 194 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Planowana kwota dotacji z budŜetu Gminy Tuszyn w roku 2006 według przedstawionej do kontroli kalkulacji to 366 329 zł (planowana ilość osób korzystających z pływalni 137 718 x dopłata do biletu 2,66 zł). Rozliczenie dotacji zostało złoŜone przez Andrzeja Niekurzaka Dyrektora Krytej Pływalni „Oceanik” oraz Małgorzatę Janiszewską głównego księgowego w dniu 30 stycznia 2007 roku. Zgodnie z przedmiotowym rozliczeniem w roku 2006 sprzedano 144 590 biletów, z tego 137 718 dofinansowanych z dotacji. 2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUDŻETU GMINY - 2006 ROK W wyniku kontroli ustalono, Ŝe w planie finansowym przyjętym na 2006 rok niŜej wymienionych zakładów budŜetowych: - Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej w Tuszynie, - Zakładu Wodociągów i Kanalizacji w Tuszynie, - Krytej Pływalni „OCEANIK” w Tuszynie, nie przewidziano wpłaty do budŜetu. Paragraf 49 ust. 4 w związku z ust. 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 roku w sprawie gospodarki finansowej jednostek budŜetowych, zakładów budŜetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno – prawną stanowi, Ŝe w terminie 15 dni od złoŜenia rocznego sprawozdania finansowego (bilansu) zakład budŜetowy wpłaca do budŜetu róŜnicę między faktycznym a planowanym stanem środków obrotowych na koniec roku. W wyniku kontroli ustalono, co następuje: 1. Zakład Gospodarki Mieszkaniowej w Tuszynie złoŜył bilans w dniu 27 marca 2007 roku. W bilansie nie wykazano nadwyŜki środków obrotowych. 2. Zakład Wodociągów i Kanalizacji w Tuszynie złoŜył bilans w dniu 27 marca 2007 roku wykazując nadwyŜkę w kwocie 113 895,83 zł . Korektę do bilansu złoŜono w dniu 25 kwietnia 2007 roku, zgodnie z którą nadwyŜka środków obrotowych na koniec 2006 roku wyniosła 119 109,08 zł . Na podstawie przedłoŜonych do kontroli wyciągów bankowych stwierdzono, Ŝe Zakład Wodociągów i Kanalizacji dokonał wpłaty do budŜetu nadwyŜki za rok 2006 w następujących kwotach i terminach: - 107 859,08 zł w dniu 12 kwietnia 2007 roku, - 11 250,00 zł w dniu 20 kwietnia 2007 roku. Z powyŜszego wynika, Ŝe Zakład Wodociągów i Kanalizacji w Tuszynie nadwyŜkę za 2006 rok odprowadził do budŜetu z naruszeniem 15-dniowego terminu określonego w § 49 ust. 4 w związku z ust. 6 przywołanego wyŜej rozporządzenia. Od nieterminowej wpłaty ZWiK naliczył i wpłacił odsetki w kwocie 30,51 zł – data wpłaty 27 czerwiec 2007 roku (11 250 zł x 11% = 1 237,50 zł : 365 dni = 3,39 zł x 9 dni zwłoki = 30,51 zł). Bilans ZWiK w Tuszynie wraz z korektą za rok 2006 oraz wyciągi bankowe potwierdzające odprowadzenie nadwyŜki do budŜetu stanowią załącznik nr 89 protokołu kontroli. 3. Kryta Pływalnia „OCEANIK” w Tuszynie złoŜyła bilans zakładu za rok 2006 w dniu 29 marca 2007 roku. Zgodnie z przedmiotowym bilansem nadwyŜka środków obrotowych na koniec 2006 roku wyniosła 19 319,32 zł . Na podstawie przedłoŜonego do kontroli wyciągu bankowego stwierdzono, Ŝe nadwyŜka w kwocie 19 319,32 zł została odprowadzona do budŜetu w dniu 31 stycznia 2007 roku. _____________________________________________________ 195 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ – 2006 ROK Zgodnie z informacją z realizacji planu dotacji podmiotowych udzielonych przez Gminę Tuszyn na dzień 31 grudnia 2006 roku załączoną do sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy za 2006 rok przyjętego zarządzeniem nr 21/07 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 19 marca 2007 roku plan i wykonanie wydatków w ww. zakresie w dziale 851 rozdział 85121 (ochrona zdrowia, lecznictwo ambulatoryjne) przedstawia się następująco: Paragraf 2560 6220 Plan po zmianie Wykonanie 105 000,00 105 000,00 dotacja na zakup usług medycznych w ramach programu zdrowotnego w zakresie leczenia i profilaktyki dróg oddechowych, układu krąŜenia, układu pokarmowego i moczowego 34 000,00 33 367,00 dotacja na realizację programu zdrowotnego dotyczącego profilaktyki układu oddechowego i układu krąŜenia w okresie zwiększonej zachorowalności 7 200,00 7 200,00 50 000,00 49 959,00 Wyszczególnienie dotacja na zakup specjalistycznych usług zdrowotnych w zakresie profilaktyki chirurgicznej, narządu wzroku, układu ruchu, układu nerwowego i profilaktyka nowotworowa Dotacja inwestycyjna dla SPZ w Tuszynie – dotacja na malowanie przychodni Ogółem 196 200,00 Uwagi oddano 4 112,45 zł 195 526,00 Dotacje na zakup usług zdrowotnych W załączniku nr 5 do zarządzenia nr 03/06 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 4 stycznia 2006 roku w sprawie przyjęcia układu wykonawczego do budŜetu Gminy Tuszyn na 2006 rok (wydatki bieŜące – zadania własne) w dziale 851 rozdział 85121 § 2560 przewidziano przekazanie dotacji podmiotowej dla SPZ w Tuszynie w kwocie 139 000 zł . Na mocy uchwały nr XLI/252/06 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 3 sierpnia 2006 roku w sprawie zmiany budŜetu gminy na 2006 rok dokonano zwiększenia w planie wydatków budŜetowych (załącznik nr 2 do uchwały) o kwotę 7 200 zł z przeznaczeniem na zakup usług w okresie nasilonej zachorowalności (plan po zmianie 146 200 zł ). ● W dniu 21 lutego 2006 roku pomiędzy Gminą Tuszyn reprezentowaną przez Tadeusza Walasa Burmistrza a Samorządową Przychodnią Zdrowia w Tuszynie reprezentowaną przez ElŜbietę Dyszy - Nowak Kierownika Przychodni zostało zawarte porozumienie nr 1/2006 w sprawie przekazania na rzecz Samorządowej Przychodni Zdrowia w Tuszynie dotacji w wysokości 138 367 zł z przeznaczeniem na: _____________________________________________________ 196 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - realizację programu zdrowotnego dotyczącego wykonania specjalistycznych usług medycznych przez SPZ w 2006 roku – 105 000 zł , - realizację programu zdrowotnego dotyczącego pomocy doraźnej organizowanej przez lekarzy POZ i pielęgniarki medyczne na terenie SPZ w Tuszynie udzielanej w soboty w 2006 roku – 33 367 zł . W załącznikach nr 1 i 2 do porozumienia został określony szczegółowy zakres ww. programów. W § 3 i 4 ustalono, Ŝe środki finansowe przeznaczone na realizację ww. programów przekazywane będą do 10 dnia kaŜdego miesiąca w kwocie stanowiącej 1/12 dotacji. Pierwsza transza środków stanowiąca 3/12 dotacji za okres od I-III 2006 roku nastąpi do dnia 10 marca 2006 roku. Na podstawie przedłoŜonych do kontroli wyciągów bankowych stwierdzono, Ŝe ww. dotacje na rzecz SPZ w Tuszynie zostały przekazane w następujących kwotach i terminach: - w dniu 7 marca 2006 roku – 34 588 zł (26 250 zł i 8 338 zł), - w dniu 10 kwietnia 2006 roku – 11 531 zł (8 750 zł i 2 781 zł), - w dniu 5 maja 2006 roku – 11 531 zł (8 750 zł i 2 781 zł), - w dniu 2 czerwca 2006 roku – 11 531 zł (8 750 zł i 2 781 zł), - w dniu 5 lipca 2006 roku – 11 531 zł (8 750 zł i 2 781 zł), - w dniu 2 sierpnia 2006 roku – 11 531 zł (8 750 zł i 2 781 zł), - w dniu 7 września 2006 roku – 11 531 zł (8 750 zł i 2 781 zł), - w dniu 6 października 2006 roku – 11 531 zł (8 750 zł i 2 781 zł), - w dniu 6 listopada 2006 roku – 11 531 zł (8 750 zł i 2 781 zł), - w dniu 8 grudnia 2006 roku – 11 531 zł (8 750 zł i 2 781 zł). Zgodnie z § 6 porozumienia rozliczenie dotacji za I półrocze nastąpi do 31 lipca 2006 roku, natomiast rozliczenie dotacji za II półrocze 2006 roku nastąpi do 31 stycznia 2007 roku. Rozliczenie dotacji następuje poprzez dostarczenie Gminie potwierdzonych przez księgowego i kierownika Przychodni kserokopii dowodów poniesionych wydatków wraz z potwierdzeniem zapłaty oraz merytorycznego sprawozdania opisowego za kaŜde półrocze. W dokumentacji przedłoŜonej do kontroli znajdują się sprawozdania finansowe i opisowe z realizacji ww. programów zdrowotnych w okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2006 roku oraz w okresie od 1 lipca do 31 grudnia 2006 roku (rozliczenie końcowe zostało przekazane przez Kierownika SPZ w Tuszynie w dniu 31 stycznia 2007 roku). Na okoliczność rozliczenia dotacji przedłoŜono kserokopie dowodów źródłowych oraz wydruki komputerowe dotyczące wynagrodzeń pracowników realizujących programy zdrowotne, opisane i potwierdzone przez główną księgową Przychodni Teresę Kaczmarek oraz Kierownika SPZ ElŜbietę Dyszy – Nowak. Nie przedłoŜono dokumentów potwierdzających dokonanie zapłaty (w przypadku innej formy zapłaty niŜ gotówka dokumenty zostały opatrzone pieczęcią „uregulowano przelewem data … podpis …”). Dotacja na realizację programu zdrowotnego dotyczącego wykonania specjalistycznych usług medycznych przez SPZ w 2006 roku została rozliczona na kwotę 100 887,55 zł , zwrotu dotacji w kwocie 4 112,45 zł dokonano w dniu 31 stycznia 2007 roku. _____________________________________________________ 197 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Dotacja na realizację programu zdrowotnego dotyczącego pomocy doraźnej organizowanej przez lekarzy POZ i pielęgniarki medyczne na terenie SPZ w Tuszynie udzielanej w soboty w 2006 roku została rozliczona na kwotę 33 367 zł . ● W dniu 4 grudnia 2006 roku pomiędzy Gminą Tuszyn reprezentowaną przez Tadeusza Walasa Burmistrza a Samorządową Przychodnią Zdrowia w Tuszynie reprezentowaną przez ElŜbietę Dyszy - Nowak Kierownika Przychodni zostało zawarte porozumienie nr 6/2006 w sprawie przekazania na rzecz Samorządowej Przychodni Zdrowia w Tuszynie dotacji w wysokości 7 200 zł z przeznaczeniem na sfinansowanie programu zdrowotnego dotyczącego okresu zwiększonej zachorowalności w IV kwartale 2006 roku. Przedmiotowy program zdrowotny stanowi załącznik nr 1 do niniejszego porozumienia. Dotacja w kwocie została przekazana w dniu 22 grudnia 2006 roku. Zgodnie z § 5 porozumienia rozliczenie nastąpi do dnia 31 stycznia 2007 roku poprzez dostarczenie Gminie kserokopii dowodów poniesionych wydatków wraz z potwierdzeniem zapłaty oraz merytorycznego sprawozdania opisowego ze zrealizowanego programu zdrowotnego, potwierdzonych przez księgowego i kierownika Przychodni. W dniu 31 stycznia 2007 roku Kierownik SPZ w Tuszynie przekazała rozliczenie finansowe i opisowe z realizacji ww. programu zdrowotnego w okresie od 1 października do 31 grudnia 2006 roku. Do rozliczenia dotacji przedłoŜono kserokopie dowodów źródłowych oraz wydruki komputerowe dotyczące wynagrodzeń pracowników realizujących program, opisane i potwierdzone przez główną księgową Przychodni Teresę Kaczmarek oraz Kierownika SPZ ElŜbietę Dyszy – Nowak. Nie przedłoŜono dokumentów potwierdzających dokonanie zapłaty (w przypadku innej formy zapłaty niŜ gotówka dokumenty zostały opatrzone pieczęcią „uregulowano przelewem data … podpis …”). Dotację w kwocie 7 200 zł z przeznaczeniem na sfinansowanie programu zdrowotnego dotyczącego okresu zwiększonej zachorowalności w IV kwartale 2006 roku rozliczono w pełnej wysokości. Dotacja inwestycyjna na malowanie ścian przychodni W załączniku nr 7 do zarządzenia nr 03/06 Burmistrza Miasta Tuszyna z dnia 4 stycznia 2006 roku w sprawie przyjęcia układu wykonawczego do budŜetu Gminy Tuszyn na 2006 rok (źródła finansowania inwestycji w Gminie Tuszyn w 2006 roku) w dziale 851 rozdział 85121 § 6220 przewidziano przekazanie dotacji inwestycyjnej dla SPZ w Tuszynie z przeznaczeniem na malowanie Przychodni w kwocie 50 000 zł . W dniu 9 października 2006 roku pomiędzy Gminą Tuszyn reprezentowaną przez Tadeusza Walasa Burmistrza a Samorządową Przychodnią Zdrowia w Tuszynie reprezentowaną przez ElŜbietę Dyszy - Nowak Kierownika Przychodni zostało zawarte porozumienie nr 5/2006 w sprawie przekazania na rzecz Samorządowej Przychodni Zdrowia w Tuszynie dotacji w wysokości 49 959 zł na sfinansowanie malowania Przychodni (dotację przekazano w dniu 16 listopada 2006 roku). W § 3 porozumienia ustalono, Ŝe rozliczenie dotacji nastąpi do 31 stycznia 2007 roku poprzez przedstawienie kserokopii umowy z wykonawcą usługi oraz kserokopii faktur za wykonane roboty opisane i potwierdzone przez głównego księgowego i Kierownika Przychodni, łącznie z dowodami zapłaty. W dniu 20 grudnia 2006 roku SPZ w Tuszynie przedłoŜyła rozliczenie udzielonej dotacji przedstawiając następujące dokumenty: - kserokopię umowy nr 1/2006 z dnia 4 września 2006 roku w sprawie wykonania robót budowlanych polegających na malowaniu pomieszczeń Przychodni, - kserokopię protokołu odbioru robót z dnia 7 listopada 2006 roku, - kserokopię faktury VAT nr 12/2006 z dnia 7 listopada 2006 roku na kwotę 49 959 zł , _____________________________________________________ 198 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - kserokopię polecenia przelewu potwierdzającego dokonanie zapłaty ww. kwoty w dniu 22 listopada 2006 roku. WyŜej wymienione dokumenty zostały potwierdzone przez głównego księgowego i Kierownika Przychodni. XII. USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI. Protokół zawiera 223 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli Urzędu Miejskiego w Tuszynie pod pozycją 3/2007. W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby: 1. Tadeusz Walas – Burmistrz Miasta, 2. Marcin Król – Sekretarz Miasta, 3. Halina Modzelewska – Skarbnik Miasta, 4. Joanna Soborowska – Zastępca Skarbnika Miasta, 5. Karolina Filocha – Kierownik Referatu Ogólnoorganizacyjnego, 6. Beata Krawczyk – Kierownik Referatu Geodezji i Gospodarki Nieruchomościami, 7. Łukasz Juśkiewicz – Kierownik Referatu Techniczno – Inwestycyjnego, 8. GraŜyna Wielgosz Kołodziejska – Kierownik Referatu Targowisk, 9. Małgorzata Skupień – inspektor w Referacie Podatków, BudŜetu i Planowania, 10. Lucyna Zimoń – inspektor w Referacie Podatków, BudŜetu i Planowania, 11. BoŜena Król – inspektor w Referacie Podatków, BudŜetu i Planowania, 12. Marianna Pruś – inspektor w Referacie Podatków, BudŜetu i Planowania, 13. Anna Kłys – inspektor w Referacie Podatków, BudŜetu i Planowania, 14. Irena Czarnecka – inspektor w Referacie Podatków, BudŜetu i Planowania, 15. Teresa Roksela – inspektor w Referacie Podatków, BudŜetu i Planowania, 16. Teresa Dziomdziora – inspektor w Referacie Podatków, BudŜetu i Planowania, 17. Zofia Daszyńska – specjalista w Referacie Podatków, BudŜetu i Planowania, 18. Jarosław Fister – podinspektor w Referacie Podatków, BudŜetu i Planowania, 19. ElŜbieta Lichoś – kasjer, 20. BoŜena Lisowska Klepacz – inspektor w Referacie Ogólnoorganizacyjnym, 21. Krzysztof Janicki – inspektor ds. kontroli wewnętrznej, 22. Dariusz Ałaszewski – inspektor w Referacie Dróg i Zieleni, 23. Anna Maślankiewicz – referent w Referacie Geodezji i Gospodarki Nieruchomościami, 24. Beata Zych – inspektor w Referacie Targowisk, 25. Krystyna Chałupczak – inspektor w Referacie Targowisk, 26. Sylwia Komorowska – podinspektor w Referacie Targowisk, 27. Maria Skulmowska – główna księgowa MOPS. Integralną częścią protokołu są następujące załączniki: 1. 2. Wykaz czynności wykonywanych przez 5 wybranych pracowników Referatu Podatków, BudŜetu i Planowania podpisany przez Skarbnika Miasta oraz zakresy obowiązków ww. pracowników. Informacja dotycząca szkoleń pracowników Referatu Podatków, BudŜetu i Planowania w roku 2006. _____________________________________________________ 199 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 3. Testy dotyczące wewnętrznych procedur kontroli oraz dokonywania wydatków bieŜących Urzędu. 4. Test dotyczący kontroli finansowej w jednostkach podległych. 5. Oświadczenie Skarbnika Miasta w sprawie niezaciągania kredytów i poŜyczek na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych. 6. Oświadczenie Skarbnika Miasta w sprawie niezaciągania kredytów i poŜyczek na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetu. 7. Oświadczenie Skarbnika Miasta w sprawie nieudzielania gwarancji i poręczeń. 8. Oświadczenie Skarbnika Miasta w sprawie nieemitowania papierów wartościowych. 9. Oświadczenie Skarbnika Miasta w sprawie nieposiadania akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego 10. .Wyjaśnienie Skarbnika Miasta - Haliny Modzelewskiej oraz kserokopie stron 1, 30, 31 Dziennika główna. 11. Wyjaśnienie Jarosława Fister w sprawie skutków decyzji wydanych przez organ podatkowy w zakresie rozłoŜenia na raty oraz odroczenia terminu płatności podatków wykazanych w sprawozdaniach rocznych Rb 27 S i PDP za lata 2005 – 2006. 12. Dane dotyczące sprawozdawczości budŜetowej w zakresie podatku od nieruchomości oraz podatku od środków transportowych – test nr 4 i nr 7. 13. Wyjaśnienie do bilansu budŜetu za 2006 r. Skarbnika Miasta – Haliny Modzelewskiej wraz z kserokopią bilansu z wykonania budŜetu za 2006 r. 13a.Wyjaśnienie Skarbnika Miasta w sprawie dokonywania kontroli dowodów księgowych 14. Kserokopie 11 faktur (rachunków) ujętych w kosztach roku 2006. 15. Wyjaśnienie Skarbnika Miasta w sprawie zaliczenia do kosztów 2006 roku faktur wystawionych w 2007 roku. 16. Test do kontroli prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych i finansowych na koncie 201 – rozrachunki z dostawcami i odbiorcami – w zakresie ewidencji zobowiązań. 17. Kserokopie pozwu o zapłatę z dnia 5 marca 2007 r., nakazu zapłaty z dnia 27 marca 2007 r., doręczenia nakazu zapłaty w postępowaniu upomnieniowym. 18. Protokół kontroli kasy przeprowadzonej w dniu 20 sierpnia 2007 roku. 19. Kserokopia raportu kasowego wydatki nr 2006/0199 sporządzonego za okres 29 grudnia 2006 roku oraz przykładowo wybranych faktur VAT: nr 592/2006 z dnia 31 października 2006 roku, nr 808/06.2006 z dnia 21 czerwca 2006 roku, nr 925/07.2006 z dnia 6 lipca 2006 roku oraz nr 366/04.2006 z dnia 14 kwietnia 2006 roku. 20. Wyjaśnienie Skarbnika Miasta w sprawie faktur dotyczących zapewnienia gotowości bojowej. 21. Kserokopie kart wydatków. 22. Dane dotyczące przestrzegania zasad rachunkowości podatkowej – osoby fizyczne, osoby prawne za lata 2005 – 2006 – test nr 1. 23. Kserokopie zakresów czynności pracowników Referatu Podatków, BudŜetu i Planowania Urzędu Miasta w Tuszynie: Ireny Czarneckiej, Teresy Roksela, Teresy Dziomdziora, Zofii Daszyńskiej, Jarosława Fistera. 24. Kserokopie uchwał Rady Miejskiej w Tuszynie: nr VI/42/03 z dnia 24 kwietnia 2003 r., nr XXVIII/180/05 z dnia 23 czerwca 2005 r. oraz nr XXX/189/05 z dnia 3 sierpnia 2005 r. 25. Kserokopia zakresu czynności Anny Kłys – inspektora z dnia 3 stycznia 2000 r. 26. Wyjaśnienie BoŜeny Król – inspektora dotyczące wypłaty wynagrodzenia za wykonywanie czynności inkasa dla sołtysów za 2006 r. oraz kserokopia listy płac. 26a.Wyjaśnienie Skarbnika Miasta odnośnie list wypłat wynagrodzeń dla sołtysów. 27. Kserokopia uchwał Rady Miejskiej w Tuszynie nr XXIII/144/04 z dnia 8 grudnia 2004 r. oraz nr XXXV/216/05 z dnia 7 grudnia 2005 r. 28. Kserokopia uchwał Rady Miejskiej w Tuszynie nr XXIII/145/04 z dnia 8 grudnia 2004 r. oraz nr XXXV/217/05 z dnia 7 grudnia 2005 r. 29. Kserokopia uchwały Rady Miejskiej w Tuszynie nr XXXVIII/258/98 z dnia 28 kwietnia 1998 r. 30. Test kontrolny dotyczący podatku od nieruchomości – Dane dotyczące uchwał w sprawie podatku od nieruchomości za lata 2005 - 2006 - test nr 1. 31. Wyjaśnienie z dnia 9 lipca 2007 r. Ireny Czarneckiej – inspektora. _____________________________________________________ 200 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 32. Testy 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54. 55. 56. 57. 58. 59. kontrolne dotyczące podatku od nieruchomości – Dane dotycząc wymiaru i poboru podatku od nieruchomości - osoby prawne – za lata 2005 – 2006 - testy nr 2 i nr 3. Testy kontrolne dotyczące podatku od nieruchomości – Dane dotyczące wymiaru i poboru podatku od nieruchomości - osoby fizyczne – za lata 2005 – 2006 - testy nr 4 i nr 5. Kserokopie decyzji: nr Fn 3110/41/B/2005 z dnia 17 października 2005, nr Fn 3254/80/E/2004 z dnia 21 stycznia 2005 r., Fn 3254/69/D/2004 z dnia 21 stycznia 2005 r. Oświadczenia Burmistrza Miasta. Test kontrolny dotyczący podatku od nieruchomości – Dane dotyczące umorzenia zaległości podatkowych - osoby fizyczne, osoby prawne – za lata 2005 – 2006 - test nr 6. Wyjaśnienie specjalisty Zofii Daszyńskiej z dnia 26 lipca 2007 r. oraz kserokopia decyzji Burmistrza Miasta z dnia 29 grudnia 2006 r. Kserokopie dokumentów: decyzji nr 2/2005 z dnia 9 maja 2005 r. oraz decyzji nr 1/2006 z dnia 16 listopada 2006 r., wniosków podatników, wypisów z aktów notarialnych. Kserokopie decyzji nr 1/2005 z dnia 29 września 2005 r. oraz nr 3111/5/ui/2006 z dnia 3 lutego 2006 r. Kserokopie uchwał Rady Miejskiej w Tuszynie nr XXIII/147/04 z dnia 8 grudnia 2004 roku oraz nr XXXV/219/05 z dnia 7 grudnia 2005 roku. Kserokopie „Dziennika obrotów – podatku” – od środków transportowych od osób fizycznych za m-ce listopad i grudzień 2006. Kserokopie „Dziennika obrotów – podatku” – od środków transportowych od osób prawnych za m-ce listopad i grudzień 2006. Wyjaśnienie inspektora Anny Kłys oraz kserokopie korekt deklaracji na podatek od środków transportowych na 2005 r. oraz oświadczeń z autoryzowanej Stacji DEALER Mercedes – Benz. Testy kontrolne dotyczące podatku od środków transportowych – Dane dotyczące wymiaru i poboru podatku – za lata 2005 – 2006 - testy nr 1 i nr 2. Test kontrolny dotyczący podatku od środków transportowych – Dane dotyczące umorzenia zaległości podatkowych - osoby fizyczne, osoby prawne – za lata 2005 – 2006. Realizacja dochodów budŜetowych za rok 2006 w dziale 756, rozdz. 75616, § 0430 – wydruk z księgi rachunkowej Urzędu Miasta w Tuszynie. Kserokopie zakresów czynności pracowników Referatu Targowisk. Kserokopia uchwały nr XXXVII/253/2001 Rady Miejskiej w Tuszynie z dnia 26 listopada 2001 r. w sprawie ustalenia stawek opłaty targowej oraz wyjaśnienie Kierownika Referatu dotyczące stawek opłaty targowej. Kserokopia Księgi druków ścisłego zarachowania dotyczącej opłaty targowej o nominale 87,50 zł. Oświadczenie ElŜbiety Lichoś – kasjera oraz wyjaśnienie Jarosława Oryńskiego – archiwisty. Kserokopie uchwał Rady Miejskiej w Tuszynie nr XIX/139/2000 z dnia 10 marca 2000 r. oraz nr XVII/110/04 z dnia 4 czerwca 2004 r. Kserokopia protokołu z dnia 12 czerwca 2006 r. Kserokopie umów: nr 130/2005 z dnia 9 grudnia 2005 r. oraz nr 66/2006 z dnia 27 czerwca 2006 r. Kserokopia pisma z dnia 20 lipca 2006 r. nr ZT – 6424/371/2006. Szczegółowy wykaz wpłat opłat targowych za m-c sierpień 2006 r. od inkasenta R. Pokorski PHU „RYDAR”. Realizacja dochodów budŜetowych za lata 2005 - 2006 w dziale 710, rozdz. 71095, § 0440 – wydruk z księgi rachunkowej Urzędu Miasta w Tuszynie. Realizacja dochodów budŜetowych za lata 2005 - 2006 w dziale 710, rozdz. 71095, § 0750 – wydruk z księgi rachunkowej Urzędu Miasta w Tuszynie. Kserokopie uchwał Rady Miejskiej w Tuszynie nr XLIII/346/94 z dnia 25 marca 1994 r. oraz nr III/15/94 z dnia 7 września 1994 r. Kserokopie zarządzeń Burmistrza Miasta Tuszyna: nr 34/2005 z dnia 22 czerwca 2005 r., nr 47/2005 z dnia 12 sierpnia 2005 r., nr 56/2005 z dnia 7 września 2005 r., nr 79/2005 z dnia 15 grudnia 2005 r., nr 34/2006 z dnia 22 maja 2006 r., nr 90A/2006 z dnia 29 września 2006 r. _____________________________________________________ 201 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 60. Kserokopia umowy nr E – 335 z dniu 1 czerwca 2006 r. 61. Wyjaśnienie inspektora Anny Kłys oraz decyzja Burmistrza Miasta z dnia 29 grudnia 2006 r. 62. Decyzja Burmistrza Miasta z dnia 29 grudnia 2006 r. 63. Decyzja Burmistrza Miasta z dnia 29 grudnia 2006 r. 64. .Oświadczenia w sprawie braku dochodów z tytułu trwałego zarządu i uŜytkowania. 65. Umowa dzierŜawy nr 121/04 z dnia 1 października 2004 roku oraz pismo znak G.7228/179/05 66. 67. 68. 69. 70. 71. 72. 73. 74. 75. 76. 77. 78. 79. 80. 81. 82. 83. 84. 85. 86. 87. 88. 89. z dnia 2 września 2005 roku. Oświadczenia w sprawie opłat z tytułu renty planistycznej. Informacja dotycząca zatrudnienia w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej. Informacja dotycząca wykonania zadań finansowych i rzeczowych z zakresu pomocy społecznej w roku 2006. Tabela nr 1 – dane dotyczące udzielonych dotacji na rzecz jednostek spoza sektora finansów publicznych – 2006 rok. Umowa nr 33/06 z dnia 4 kwietnia 2006 roku, sprawozdanie końcowe z realizacji zadania złoŜone w dniu 29 stycznia 2007 roku, korekta sprawozdania końcowego złoŜona w dniu 20 kwietnia 2007 roku oraz notatka słuŜbowa z dnia 24 kwietnia 2007 roku. Tabela nr 1 – test kontrolny dotyczący dotacji udzielonej na rzecz Miejskiego Klubu Sportowego 2000 – Tuszyn. Tabela nr 2 – test kontrolny dotyczący dotacji udzielonej na rzecz Stowarzyszenia „KROKUS”. Oświadczenie Skarbnika Miasta w sprawie nieudzielania dotacji na rzecz szkół niepublicznych. Informacja dotycząca zamówień publicznych udzielonych na dostawy i usługi powyŜej 60 000 euro. Informacja dotycząca planu i wykonania wydatków inwestycyjnych w latach 2005 – 2006. Informacja dotycząca zamówień publicznych udzielonych na roboty budowlane powyŜej 60 000 euro. Informacja Skarbnika Miasta dotycząca źródeł finansowania inwestycji realizowanych w 2005 i 2006 roku. Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego: Przebudowa drogi powiatowej ul. Poddębina w Tuszynie II etap. Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego: Rozbudowa stacji uzdatniania wody w Górkach DuŜych. Oświadczenie BoŜeny Klepacz z dnia 5 września 2007 r. Wyjaśnienie Kierownik Referatu Ogólnoorganizacyjnego Karoliny Filocha dotyczące ubezpieczenia budynków dnia 5 września 2007 r. Zasady ewidencji składników majątkowych – test kontrolny nr 1. Urządzenia księgowe – test kontrolny nr 2. Kserokopie dowodów księgowych LW oraz PK z dnia 28 grudnia 2006 r. i z dnia 4 grudnia 2006 r. Kserokopia decyzji zdjęcia ze stanu nr 10 zestawu komputerowego – komputera IDEA 486/100 AMD z monitorem BridŜe 14 NI Dos/WIN 3.11. Udokumentowanie obrotów na kontach i odpisy umorzeniowe – test kontrolny nr 3. Ewidencja pozostałych środków trwałych w uŜytkowaniu (013) i wartości niematerialnych i prawnych (020) – test kontrolny nr 4. Wyjaśnienie z dnia 7 września 2007 r. złoŜone przez inspektora Małgorzatę Skupień oraz kserokopia arkusza spisu z natury nr 00000227. Bilans ZWiK w Tuszynie wraz z korektą za rok 2006 oraz wyciągi bankowe potwierdzające odprowadzenie nadwyŜki do budŜetu. Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu 25 września 2007 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Miasta w Tuszynie. _____________________________________________________ 202 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE i GMINIE TUSZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy. Kontrolujący: Jednostka kontrolowana: ...................................... (GraŜyna Michalak) ...................................... (Aneta Michniewska) Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ................................................................................................... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej) _____________________________________________________ 203