Zarządzenie Nr 63/2010 Prezydenta Miasta Otwocka Z

Zarządzenie Nr 63/2010
Prezydenta Miasta Otwocka
Z dnia 17 maja 2010r.
W sprawie zasad rachunkowości stosowanych przy realizacji projektu
systemowego „Wyrównanie szans w dostępie do Internetu w Gminie Otwock”
o numerze POIG.08.03.00-14-35/09, w organie gminy oraz jednostce
budżetowej Urząd Miasta Otwocka.
Na podstawie art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o
rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2002 roku Nr 76, poz. 694 ze zm.) i
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie
szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa,
budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek
sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 142, poz. 1020 ze zm.) zarządza się co
następuje:
§1
Wprowadza się zasady rachunkowości stosowane przy realizacji projektu
„Wyrównanie szans w dostępie do Internetu w Gminie Otwock” o numerze
POIG.08.03.00-14-035/09 w organie gminy i jednostce budżetowej Urząd
Miasta Otwocka, zgodnie z załącznikiem Nr 1 do niniejszego zarządzenia.
§2
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia z mocą obowiązującą od
zaistnienia pierwszego zdarzenia gospodarczego dotyczącego projektu.
Prezydent Miasta Otwocka
Zbigniew Szczepaniak
Załącznik Nr 1
do Zarządzenia Prezydenta Miasta Otwocka
Nr 63/2010
z dnia 17 maja 2010
1. Rachunkowość w zakresie zadań finansowanych z udziałem środków dotacji
rozwojowej na realizację projektu systemowego „Wyrównanie szans w dostępie do
Internetu w Gminie Otwock” o numerze POIG.08.03.00-14-35/09 prowadzona jest na
podstawie zakładowego planu kont dla budżetu gminy oraz jednostki budżetowej
Urząd Miasta Otwocka oraz zasad określonych zarządzeniami, decyzjami w sprawie
rachunkowości, obiegu i kontroli dokumentów finansowych.
2. Realizacja zadania następuje zgodnie z umową oraz wnioskami o dofinansowanie.
3. Projekt realizowany jest przez jednostkę budżetową Urząd Miasta Otwocka.
4. W planie finansowym Urzędu Miasta ujmowane są wszystkie wydatki na realizację
projektu.
5. Budżet projektu realizowany jest w klasyfikacji:
Dział 750
Administracja publiczna,
Rozdział 75095 Pozostała działalność,
Wydatki poniesione w ramach projektu kwalifikuje się:
§ z „7” wydatki ze środków unijnych 85% z 85% (pod datą uchwały Rady dotyczącej
przeniesienia w planie wydatków należy przeksięgować wykonanie z § z „8” na § z
„7”),
§ z „9” wydatki z budżetu państwa 15% z 85% oraz wydatki jednostki samorządu
terytorialnego 15%
6. Do obsługi projektu został otwarty oddzielny rachunek bankowy o numerze 39 8023
0009 2001 0000 0130 0031, z tym że w przypadku kiedy wydatki dotyczące okresu od
stycznia do kwietnia 2010 będą realizowane z konta podstawowego gminy oraz
subkonta do wypłaty wynagrodzeń, a od maja 2010 z utworzonego rachunku.
7. Wydatki w ramach projektu realizowane są na podstawie dokumentów księgowych
(rachunków, faktur, itp.), które powinny być:
• Sprawdzone pod względem merytorycznym przez Pełnomocnika ds. Funduszy
Europejskich (kontrola merytoryczna obejmuję sprawdzenie, czy dane zawarte
w dowodach są zgodne z umowami zawartymi z instytucją udzielającą dotacji,
wykonawcą zadania oraz harmonogramem rzeczowo – finansowym) –
dowodem na stwierdzenie zgodności jest podpis Pełnomocnika,
• Sprawdzone pod względem formalno – rachunkowym (kontrola ma na celu
sprawdzenie, czy dokument zawiera wszystkie wymagane elementy, czy nie
zawiera błędów rachunkowych), dokonywana jest przez upoważnionego
pracownika Wydziału Budżetu i potwierdzona przez niego podpisem,
•
Zatwierdzone do wypłaty przez Prezydenta Miasta i Skarbnika, bądź osoby
przez nich upoważnione.
8. Dowody księgowe powinny w swoim opisie zawierać informację, że dotyczą
realizowanego programu poprzez zmieszczenie jego nazwy oraz numeru, ponadto
powinny posiadać dokładny opis źródła finansowania.
9. Podstawą ewidencji zdarzeń gospodarczych są dowody księgowe oryginały.
10. W ewidencji zarówno organu jak i jednostki zdarzenia gospodarcze związane z
realizacją projektu będą księgowane chronologicznie na podstawie kserokopii
dokumentów potwierdzonych za zgodność z oryginałem.
11. Numer pozycji księgowej będzie to kolejny numer, jaki wynika z podstawowej
ewidencji księgowej organu i jednostki.
12. Dla ewidencji zdarzeń gospodarczych związanych z realizacją projektu prowadzi się
wyodrębnioną ewidencję księgową w programie KSIĘGOWOŚĆ BUDŻETOWA
stworzonym przez INFO – SYSTEM Roman i Tadeusz Groszek s.j. Legionowo
ul. Piłsudskiego 31/240 poprzez:
• Założenie oddzielnego rejestru pod nazwą „Wyrównanie szans ….”
• Założenie kont syntetycznych i analitycznych,
• Sporządzanie zestawień obrotów i sald kont syntetycznych i analitycznych.
13. Do ewidencji zdarzeń w ramach projektu z wykorzystaniem dotacji rozwojowej
korzysta się z bilansowych i pozabilansowych kont syntetycznych:
• w organie gminy:
133-2 Rachunek budżetu,
133-12 Rachunek budżetu – wynagrodzenia
133-16 Rachunek budżetu „Wyrównanie szans w dostępie do Internetu”
141-1-1 Inne środki pieniężne w drodze,
901 - 1 – Dochody budżetu,
902 - 1 – Wydatki budżetu,
960 - 1– Skumulowana nadwyżka lub niedobór budżetu,
961 - 1– Niedobór lub nadwyżka budżetu.
• w jednostce – Urząd Miasta:
011- 1 Środki trwałe,
013- 1 Pozostałe środki trwałe,
020- 1 Wartości niematerialne i prawne,
071-1 Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i
prawnych,
072-1 Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości
niematerialnych i prawnych,
080- 1 Inwestycje,
130-1 Rachunek bieżący wydatków budżetowych,
130-2 Rachunek bieżący dochodów budżetowych,
201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami,
225-1 Rozrachunki z budżetami,
229-1Pozostałe rozrachunki publicznoprawne,
231-1 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń,
240-1 Pozostałe rozrachunki – sumy do wyjaśnienia
240-4 Potrącenia z list płac,
400-1 Zużycie materiałów i energii,
400-2 Usługi obce,
400-3 Podatki i opłaty,
400-4 Wynagrodzenia,
400-5 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia,
400-6 Pozostałe koszty rodzajowe,
401 -1 Amortyzacja,
750-1-2 Nieprzypisane dochody budżetowe,
761 -1 Pokrycie amortyzacji,
800 – 1 Fundusz jednostki w środkach trwałych,
800 – 2 Fundusz obrotowy jednostki,
810 – 4 Środki z budżetu na inwestycje,
860 - 1 Straty i zyski nadzwyczajne oraz wynik finansowy
998 – 1 Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego,
999-1 Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat.
Ewidencja księgowa przykładowych operacji dotyczących projektu w rejestrze pod
nazwą „Wyrównanie szans…”:
LP.
Treść operacji
Konto Wn
Konto Ma
1.
2.
3.
Wpływ dotacji rozwojowej na rachunek bankowy budżetu
gminy
Faktura wykonawcy dotyczące wydatków inwestycyjnych
Faktury i inne dowody księgowe dotyczące wydatków
bieżących
4.
Zapłata za faktury dotyczące wydatków inwestycyjnych
5.
Zapłata zobowiązań dotyczących wydatków bieżących
133-12
130-2
080-1
od 400-1
do 400-6
133-2
130-1
810-4
133-2
750-1-2
130-1
800-2
800-2
961-1
901-1
901-1
750-1-2
201-1
201, 231-1, 225-1,
229-1
902-1
201
800-1
902-1
201, 231-1, 225-1,
229-1
od 400-1
do 400-6
860-1
800-2
130-2
810-4
902-1
961-1
960-1
961-1
961-1
960-1
130-2
860-1
6.
Zamknięcie roczne w jednostce
7.
Zamknięcie roczne w organie
8.
Przeksięgowanie po zatwierdzeniu sprawozdań:
- niedobór za poprzedni rok
- nadwyżka za poprzedni rok
14. Szczegółowy opis funkcjonowania kont, jak również szczegółowe zasady
rachunkowości zostały opisane w zarządzeniu wprowadzającym zasady
rachunkowości dla Urzędu Miasta Otwocka.
15. Wszystkie dokumenty księgowe dotyczące realizowanego programu do momentu
zakończenia realizacji przechowywane są Wydziale Budżetu Urzędu Miasta w
oddzielnych segregatorach odpowiednio opisanych, zawierających nazwę i numer
programu.
16. Po zakończeniu realizacji Projektu przez Urząd i rozliczeniu finansowym przez
Instytucję Wdrażającą, dowody księgowe oraz wszelka dokumentacja związana z
Projektem, jego rozliczeniem i sprawozdawczością zostanie przekazana do Archiwum
Urzędu.
17. Dokumentacja dotycząca Projektu przechowywana będzie w Archiwum Urzędu do
dnia określonego w umowie, chyba, że przepisy zakładają dłuższy okres
przechowywania poszczególnych rodzajów dokumentów.