Ustawa wprowadzająca Jednolity Plik Kontrolny ("JPK

Tax & Legal Alert / Jednolity Plik Kontrolny
Ustawa wprowadzająca Jednolity
Plik Kontrolny ("JPK") oczekuje na
podpis prezydenta
Wrzesień 2015
W skrócie
W najbliższym czasie stanie się jasne, czy nowe przepisy wejdą w życie z dniem 1 lipca 2016 roku, czy
też prezydent zawetuje ustawę bądź skieruje ją do Trybunału Konstytucyjnego. W minionym tygodniu
PwC uczestniczyło w warsztacie z zespołem roboczym Ministerstwa Finansów, w trakcie którego
omówione zostały założenia przyświecające JPK i wizja JPK po stronie służb kontrolnych. Poniżej
kilka nowych informacji na temat Jednolitego Plika Kontrolnego.
Szczegółowe informacje
Formuła JPK została już
przetestowana w kilku
Urzędach Skarbowych na
terenie południowej Polski - na
razie testy odbyły się
wewnętrznie, tj. Urzędy
Skarbowe same przetwarzały
dane otrzymane od
podatników do postaci plików
xml oraz testowały dane (na
razie w oparciu o tradycyjne
narzędzia). Testy zakończyły
się sukcesem, choć
Ministerstwo wyciągnęło kilka
wniosków i zweryfikowało
swoje założenia, np. fakt, iż nie
u każdego podatnika będzie
można przeprowadzić
symulację kalkulacji podatku
dochodowego wprost na
podstawie danych z raportu
Dziennika.
Sprawa kluczowa - zakres
danych - na dzień dzisiejszy,
rozważa się JPK w dwóch
podstawowych zakresach
(zbiorach danych):
1. księgi VAT w postaci
rozszerzonych rejestrów VAT
oraz dowody księgowe
(faktury) oraz
wykonywać się automatycznie,
urzędnik zaś będzie
otrzymywał gotowy raport z ich
wynikami.
2. księgi podatkowe, jako
całość - dane z księgi głównej
raportu Dziennika systemu
księgowego oraz dane z ksiąg
pomocniczych.
Sprawa kluczowa - format
danych - tu urzędnicy
Ministerstwa Finansów
niestety nie potwierdzili nam
już terminu, jakoby w
czwartym kwartale 2015 roku
miałby już być znany format
JPK. Otrzymaliśmy jedynie
informację, że przewidywany
format nie będzie różnił się
znacząco od formatu
rekomendowanego przez
OECD - SAF-T 2.0.
Lista testów na danych, jakie
Ministerstwo planuje
prowadzić w oparciu o zebrane
dane będzie miała na celu
potwierdzenie zgodności
prowadzonej ewidencji z
przepisami Ustawy o
Rachunkowości oraz
potwierdzenie prawidłowości
rozliczeń VAT. Docelowo (w
bliżej nieokreślonej
przyszłości), Ministerstwo
planuje wypracować również
model, w którym będzie mogło
samodzielnie, w oparciu o dane
z JPK weryfikować
poprawność rozliczeń w
podatku dochodowym od osób
prawnych oraz w podatku u
źródła. W założeniu, testy mają
Urzędnicy Ministerstwa
odpowiedzieli nam również na
kilka ważnych kwestii
dotyczących bezpieczeństwa
danych przekazywanych
urzędnikom w trakcie kontroli.
Dane będą mogły być
przekazywane w dwojaki
sposób: bezpośrednio
przekazywane na bramkę
Administracji Skarbowej
(analogicznie do e-deklaracji)
www.pwc.com
Tax & Legal Alert
lub na nośniku danych (np.
płycie DVD lub pendrive). To
od podatnika zależeć będzie
wybór sposobu dostarczenia
danych. Już teraz jednak
wiadomo, iż duże zbiory
danych (na razie próg
wielkości pliku nie został
określony) będą musiały być
przekazywane za pomocą
nośników zewnętrznych.
Jednocześnie, po stronie
Administracji Skarbowej już
istnieje system zabezpieczeń,
który pozwala na odpowiednie
zarządzanie dostępem do
danych, w tym kontrola
uprawnień urzędników, brak
możliwości kopiowania
danych, czy tylko czasowy
dostęp do danych.
Na tym etapie urzędnicy nie
odpowiedzieli na kilka
kluczowych pytań, które
wiemy, że dla części z Państwa
będą niezmiernie istotnie, jak
np. kwestia przekazywania
paragonów w postaci
elektronicznej a
utrzymywanie przez podatnika
ewidencji paragonowej w
postaci papierowej - tu
Ministerstwo ewidentnie nie
wie, jak podejść do sprawy kluczowym jest jednak fakt, iż
nie ma przepisów, które
narzucałyby podatnikom
obowiązek utrzymywania takiej
ewidencji w formie
elektronicznej, czy wymiany
stosowanych rozwiązań na
takie, które taką
funkcjonalność posiadają. W
tym względzie Ministerstwo
Finansów, przy najmniej na
dzień dzisiejszy, nie zamierza
podążyć za przykładem
Portugalii, gdzie
oprogramowanie używane w
systemach kas fiskalnych musi
być certyfikowane i podłączone
do centralnego systemu
Administracji Skarbowej.
Centralny Rejestr Faktur na naszym spotkaniu nie
mogliśmy nie poruszyć tematu,
który ostatnio pojawił się w
prasie, a mianowicie pomysłu
związanego z tzw. Centralnym
Rejestrem Faktur.
Ministerstwu Finansów bardzo
podoba się idea
scentralizowania informacji o
fakturach VAT będących w
obiegu. Nie powstała jednak na
ten temat żadna formalna
koncepcja - raczej jest to
pomysł, który będzie rozwijany
szerzej w 2016 roku. Wstępnie
możliwość wdrożenia
Centralnego Rejestru Faktur
oceniono na rok 2018.
Szczególnie interesująca w tym
pomyśle okazać się może idea
wstępnie przygotowywanej
przez Ministerstwo deklaracji
VAT - skoro Administracja
Podatkowa będzie dysponować
pełną wiedzą na temat
realizowanych przez podatnika
transakcji, dlaczego nie? stwierdzili nasi rozmówcy.
Porozmawiajmy
Mamy nadzieję, że powyższe
informacje okażą się dla
Państwa interesujące.
Jednocześnie, zgodnie z
wcześniejszą zapowiedzią, w
najbliższych tygodniach
będziemy chcieli ponownie się
z Państwem spotkać na
ekranach komputerów. Jak
pokazało nasze czerwcowe
webinarium dotyczące JPK,
taka formuła sprawdza się
świetnie. Na tym spotkaniu,
przede wszystkim będziemy
chcieli omówić w szczegółach
zakres danych, jaki
najprawdopodobniej,
począwszy od lipca 2016 roku,
Administracja Skarbowa
będzie mogła wymagać od
Państwa.
Kontakt z nami:
Marcin Sidelnik
Dyrektor
+48 22 746 4691
[email protected]
Marcin Madej
Starszy menedżer
+ 48 502 184 296
[email protected]
Zastrzeżenie prawne: Publikacja ma jedynie charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej w rozumieniu polskich przepi sów, w szczególności Ustawy z dnia 5
lipca 1996 r. o doradztwie podatkowym. Nie powinni Państwo opierać swoich działań/decyzji na treści informacji zawartych w tej publikacji bez uprzedniego uzyskania
profesjonalnej porady.
© 2015 PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o. Wszystkie prawa zastrzeżone. W tym dokumencie nazwa "PwC" odnosi się do PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o., firmy
wchodzącej w skład sieci PricewaterhouseCoopers International Limited, z których każda stanowi odrębny i niezależny podmiot prawny.