Prezentacja Optymalizacja Podatkowa

OPTYMALIZACJA PODATKOWA
Doradca Podatkowy
Przemysław Rosicki
wtorek, 5 lipca 2011
OPTYMALIZACJA PODATKOWA
• UCHYLANIE SIĘ OD OPODATKOWANIA
• UNIKANIE OPODATKOWANIA
Doradca Podatkowy Przemysław Rosicki
wtorek, 5 lipca 2011
www.rosicki.pl
OPTYMALIZACJA PODATKOWA
wybór formy działalności
samodzielna
działalność
gospodarcza
spółki osobowe
Doradca Podatkowy Przemysław Rosicki
wtorek, 5 lipca 2011
spółki prawa
handlowego
www.rosicki.pl
OPTYMALIZACJA PODATKOWA
SPÓŁKI OSOBOWE
• CYWILNA
• JAWNA
• PARTNERSKA
• SPÓŁKA KOMANDYTOWA
Doradca Podatkowy Przemysław Rosicki
wtorek, 5 lipca 2011
www.rosicki.pl
OPTYMALIZACJA PODATKOWA
SPÓŁKI KAPITAŁOWE
• SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ
• SPÓŁKA AKCYJNA
Doradca Podatkowy Przemysław Rosicki
wtorek, 5 lipca 2011
www.rosicki.pl
OPTYMALIZACJA PODATKOWA
SPÓŁKI HYBRYDOWE
• SPÓŁKA KOMANDYTOWO-AKCYJNA
• SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ SPÓŁKA KOMANDYTOWA
Doradca Podatkowy Przemysław Rosicki
wtorek, 5 lipca 2011
www.rosicki.pl
OPTYMALIZACJA PODATKOWA
ODPOWIEDZIALNOŚĆ ZA ZOBOWIĄZANIA
egzekucja
prywatny
spółka osobowa
spółka kapitałowa
Doradca Podatkowy Przemysław Rosicki
wtorek, 5 lipca 2011
www.rosicki.pl
OPTYMALIZACJA PODATKOWA
ODPOWIEDZIALNOŚĆ ZA
ZOBOWIĄZANIA
OSOBA FIZYCZNA
ODPOWIADA CAŁOŚCIĄ SWOJEGO MAJĄTKU
Doradca Podatkowy Przemysław Rosicki
wtorek, 5 lipca 2011
www.rosicki.pl
OPTYMALIZACJA PODATKOWA
SPÓŁKI OSOBOWE
SPÓŁKA CYWILNA
ODPOWIEDZIALNOŚĆ CAŁYM SWOIM MAJĄTKIEM
ZA ZOBOWIĄZANIA SWOJE I WSPÓLNIKÓW
Doradca Podatkowy Przemysław Rosicki
wtorek, 5 lipca 2011
www.rosicki.pl
OPTYMALIZACJA PODATKOWA
SPÓŁKI OSOBOWE
SPÓŁKA JAWNA
ODPOWIEDZIALNOŚĆ SOLIDARNA
EGZEKUCJA NAJPIERW Z MAJĄTKU SPÓŁKI,
POTEM WSPÓLNIKÓW
Doradca Podatkowy Przemysław Rosicki
wtorek, 5 lipca 2011
www.rosicki.pl
OPTYMALIZACJA PODATKOWA
SPÓŁKI OSOBOWE
SPÓŁKA KOMANDYTOWA
ODPOWIEDZIALNOŚĆ KOMANDYTARIUSZA TYLKO
DO WYSOKOŚCI WNIESIONYCH WKŁADÓW
ODPOWIEDZIALNOŚĆ KOMPLEMENTARIUSZA
CAŁYM SWOIM MAJĄTKIEM
Doradca Podatkowy Przemysław Rosicki
wtorek, 5 lipca 2011
www.rosicki.pl
OPTYMALIZACJA PODATKOWA
SPÓŁKI KAPITAŁOWE
SPÓŁKA Z O.O.
ODPOWIEDZIALNOŚĆ DO WARTOŚCI UDZIAŁÓW
ZARZĄD ODPOWIADA CAŁYM SWOIM MAJĄTKIEM
Doradca Podatkowy Przemysław Rosicki
wtorek, 5 lipca 2011
www.rosicki.pl
OPTYMALIZACJA PODATKOWA
SPÓŁKI KAPITAŁOWE
SPÓŁKA AKCYJNA
ODPOWIEDZIALNOŚĆ DO WARTOŚCI AKCJI
ZARZĄD ODPOWIADA CAŁYM SWOIM MAJĄTKIEM
Doradca Podatkowy Przemysław Rosicki
wtorek, 5 lipca 2011
www.rosicki.pl
OPTYMALIZACJA PODATKOWA
SPÓŁKI HYBRYDOWE
SPÓŁKA Z O.O. SPÓŁKA KOMANDYTOWA
ODPOWIEDZIALNOŚĆ CZŁONKÓW ZARZĄDU SPÓŁKI Z O.O.
CAŁYM SWOIM MAJĄTKIEM
ODPOWIEDZIALNOŚĆ SPÓŁKI Z O.O. MAJĄTKIEM SPÓŁKI
ODPOWIEDZIALNOŚĆ SPÓŁKI Z O.O. JAKO KOMPLEMENTARIUSZA MAJĄTKIEM SPÓŁKI
ODPOWIEDZIALNOŚĆ KOMANDYTARIUSZA DO WYSOKOŚCI WNIESIONYCH WKŁADÓW
Doradca Podatkowy Przemysław Rosicki
wtorek, 5 lipca 2011
www.rosicki.pl
OPTYMALIZACJA PODATKOWA
OBCIĄŻENIA PODATKOWE
DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
SPOSÓB OPODATKOWANIA W SPÓŁKACH OSOBOWYCH I KAPITAŁOWYCH
DOCHÓD
100
SPÓŁKA
OSOBOWA
SPÓŁKA
KAPITAŁOWA
100 - (100 x 19%) = 81
100 - (100 x 19%) = 81
81 - (81 x 19%) = 66
dywidenda
dla właściciela 81
realna stawka 19%
Doradca Podatkowy Przemysław Rosicki
wtorek, 5 lipca 2011
dla właściciela 66
realna stawka 34%
www.rosicki.pl
OPTYMALIZACJA PODATKOWA
OPODATKOWANIE SPÓŁEK
HYBRYDOWYCH
SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ SPÓŁKA KOMANDYTOWA
DOCHÓD 100
KOMPLEMENTARIUSZ
SPÓŁKA Z O.O.
KOMANDYTARIUSZ
OSOBY FIZYCZNE
100 - (100 x 19%) = 81
100 - (100 x 19%) = 81
81 - (81 x 19%) = 66
dywidenda
dla właściciela 66
realna stawka 34%
dla właściciela 81
realna stawka 19%
Doradca Podatkowy Przemysław Rosicki
wtorek, 5 lipca 2011
www.rosicki.pl
OPTYMALIZACJA PODATKOWA
OPTYMALIZACJA PODATKOWA W
PODATKOWEJ GRUPIE KAPITAŁOWEJ
FIRMA A
ZYSK 100
Podatek Firma A:
Dochód A x 19% = 19
FIRMA B
STRATA - 10
Podatek Firma B:
Strata B = 0
FIRMA C
STRATA - 60
Podatek Firma C:
Strata C = 0
Suma podatków
ABC = 19
FIRMA A
ZYSK 100
FIRMA C
STRATA - 60
Podatek PGK
Dochód A + Strata B + Strata C =
(100 - 10 - 60) x 19% = 5,7
Suma podatków PGK
ABC = 5,7
Doradca Podatkowy Przemysław Rosicki
wtorek, 5 lipca 2011
FIRMA B
STRATA - 10
www.rosicki.pl
OPTYMALIZACJA PODATKOWA
OPTYMALIZACJA PODATKOWA KSIĘGOWOŚCI
•
moment uzyskania przychodu
•
moment zaliczenia wydatku
•
amortyzacja podatkowa
•
rozliczanie strat
•
uproszczone zaliczki podatkowe
•
kredyt podatkowy dla małych przedsiębiorców
•
inne
Doradca Podatkowy Przemysław Rosicki
wtorek, 5 lipca 2011
www.rosicki.pl
OPTYMALIZACJA PODATKOWA
OPTYMALIZACJA PODATKOWA W HOLDINGACH
I STRUKTURACH MIĘDZYNARODOWYCH
•
rozliczenia podatkowej grupy kapitałowej
•
planowanie obciążeń podatkowych holdingów
•
dokumentacja cen transferowych
•
umowy o podziale kosztów
•
uprzednie porozumienia cenowe
Doradca Podatkowy Przemysław Rosicki
wtorek, 5 lipca 2011
www.rosicki.pl
OPTYMALIZACJA PODATKOWA
OPTYMALIZACJA PODATKOWA W HOLDINGACH
I STRUKTURACH MIĘDZYNARODOWYCH
•
metody finansowania wewnętrznego
•
metody finansowania zewnętrznego
•
umowy cash poolingu
•
międzynarodowe struktury holdingowe
•
podział i połączenia spółek
•
opodatkowanie dywidend
•
należności licencyjne i odsetki
•
transgraniczne struktury optymalizacyjne
•
umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
Doradca Podatkowy Przemysław Rosicki
wtorek, 5 lipca 2011
www.rosicki.pl
OPTYMALIZACJA PODATKOWA
OPTYMALIZACJA PRZEPŁYWÓW FINANSOWYCH
• KOSZT PIENIĄDZA W CZASIE
• INSTRUMENTY FINANSOWE
• KREDYT KUPIECKI
• RABAT, OPUST
• SKONTO FAKTUROWE
• INNE NARZĘDZIA
Doradca Podatkowy Przemysław Rosicki
wtorek, 5 lipca 2011
www.rosicki.pl
OPTYMALIZACJA PODATKOWA
ZATRUDNIENIE JAKO NARZĘDZIE
OPTYMALIZACJI PODATKOWEJ
Doradca Podatkowy Przemysław Rosicki
wtorek, 5 lipca 2011
www.rosicki.pl
OPTYMALIZACJA PODATKOWA
NARZĘDZIA INFORMATYCZNE I ICH WPŁYW
NA OBCIĄŻENIA PODATKOWE
Doradca Podatkowy Przemysław Rosicki
wtorek, 5 lipca 2011
www.rosicki.pl
OPTYMALIZACJA PODATKOWA
PROCEDURY ZARZĄDZANIA PRZEDSIĘBIORSTWEM
JAKO NARZĘDZIE OPTYMALIZACJI
Doradca Podatkowy Przemysław Rosicki
wtorek, 5 lipca 2011
www.rosicki.pl
OPTYMALIZACJA PODATKOWA
WŁAŚCICIEL - ZARZĄD
DORADCA PODATKOWY
KSIĘGOWOŚĆ
PRAWNICY
BIEGLI REWIDENCI
SPRZEDAŻ
EKONOMIŚCI
INNI SPECJALIŚCI
Doradca Podatkowy Przemysław Rosicki
wtorek, 5 lipca 2011
www.rosicki.pl
OPTYMALIZACJA PODATKOWA
ZASADY WSPÓŁPRACY
DORADZTWO PODATKOWE
AUDYT PODATKOWY
DORADZTWO PRAWNE
OPINIE PRAWNE
NADZÓR PODATKOWY
POSTĘPOWANIA PRAWNE
KONSULTACJE PODATKOWE
ZARZĄDZANIE
DOKUMENTACJĄ PRAWNĄ
REPREZENTACJA PRZED
URZĘDAMI I SĄDAMI
DORADZTWO EKONOMICZNE
DORADZTWO FINANSOWE
ANALIZA METOD ZARZĄDZANIA
POZYSKIWANIE FUNDUSZY UE
ANALIZA ZATRUDNIENIA
POZYSKIWANIE ŹRÓDEŁ
FINANSOWANIA
ANALIZA PRODUKTYWNOŚCI
I KOSZTOWOŚCI
OPTYMALIZACJA PRZEPŁYWÓW
FINANSOWYCH
REORGANIZACJA
INNE DOSTOSOWANE DO INDYWIDUALNYCH POTRZEB KLIENTA
Doradca Podatkowy Przemysław Rosicki
wtorek, 5 lipca 2011
www.rosicki.pl
OPTYMALIZACJA PODATKOWA
jako propozycja strategicznego zarządzania
Doradca Podatkowy Przemysław Rosicki
wtorek, 5 lipca 2011
www.rosicki.pl
OPTYMALIZACJA PODATKOWA
dziękuję za uwagę
Doradca Podatkowy Przemysław Rosicki
wtorek, 5 lipca 2011
www.rosicki.pl