Pobierz - um.stargard.pl

Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
w Stargardzie Szczecińskim
Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 3
w Stargardzie Szczecińskim.
Stargard Szczeciński
Daty skrajne od ...................do.........................
Urząd Miejski
w Stargardzie Szczecińskim
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
MK. w. 3,4/0912- 20/2009
- do uŜytku zewnętrznego -
Protokół
z przeprowadzonej kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 3 w Stargardzie Szczecińskim
w okresie od 01 września 2009 roku do 09 września 2009 roku przez inspektora Wydziału Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego oraz podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego
działające na podstawie upowaŜnienia nr 28/2009 z 28 sierpnia 2009 roku.
Zakres kontroli:
1. Koszty działalności w wybranych miesiącach 2009 roku.
2. Prawidłowość wynagradzania pracowników w I półroczu 2009 roku.
Dyrektorem Przedszkola Miejskiego nr 3 w Stargardzie Szczecińskim jest Małgorzata Góźdź,
powołana Zarządzeniem nr 289/2007 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia
14 czerwca 2007 roku w sprawie powierzenia stanowiska dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 3 w
Stargardzie Szczecińskim, na okres od 01 września 2007 roku do 31 sierpnia 2012 roku.
Główną księgową jest Barbara Kuczyńska zatrudniona od 01 listopada 2003 roku na czas
nieokreślony na podstawie umowy o pracę w niepełnym pełnym wymiarze czasu pracy.
Podczas kontroli wyjaśnień udzielały:
1. Barbara Kuczyńska - Główna księgowa,
2. (ochrona danych) – Starszy referent ds. kadr – kasjer.
2
Wnioski:
W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na:
1. Nieprzestrzeganiu rozporządzenia MPiPS z 28 maja 1996 roku (Dz. U. Nr 62 poz. 286 z
późn. zm.) w zakresie braku numeracji części dokumentów znajdujących się w aktach
osobowych pracowników przedszkola oraz błędnym grupowaniu dokumentów w
poszczególnych częściach akt ( A, B, C).
3
1. Koszty działalności w wybranych miesiącach 2009 roku.
Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: faktury VAT, rachunki, raporty kasowe,
wyciągi bankowe, polecenia księgowania, urządzenia księgowe, plan przychodów i kosztów na rok
2009, sprawozdanie Rb-30 za pierwsze półrocze 2009 roku.
PoniŜsza tabela przedstawia koszty działalności za pierwsze półrocze 2009 roku.
Plan ogółem
1.216.433,00 Koszty ogółem
558.581,39
Plan działu 801
1.216.433,00 Koszty działu 801
558.581,39
Plan rozdziału 80104
1.211.433,00 Koszty rozdziału 80104
557.572,39
§
3020
Wydatki
osobowe
niezaliczone do wynagrodzeń
§ 4010 Wynagrodzenia osobowe
§ 4040 Dodatkowe wynagrodzenie
roczne
§ 4110 Składki na ubezpieczenia
społeczne
§ 4120 Składki na Fundusz Pracy
§ 4170 Wynagrodzenia bezosobowe
§ 4210 Zakup materiałów i
wyposaŜenia
§ 4220 Zakup środków Ŝywności
§ 4240 Zakup pomocy naukowych,
dydaktycznych i ksiąŜek
§ 4260 Zakup energii
§ 4270 Zakup usług remontowych
§ 4280 Zakup usług zdrowotnych
§ 4300 Zakup usług pozostałych
§ 4350 Zakup usług dostępu do sieci
Internet
§
4370
Zakup
usług
telekomunikacyjnych
§ 4410 PodróŜe słuŜbowe krajowe
§ 4430 RóŜne opłaty i składki
§ 4440 Odpisy na ZFŚS
§ 4700 Szkolenia pracowników
niebędących członkami korpusu
słuŜby cywilnej
§ 4740 Zakup materiałów
papierniczych
do
sprzętu
drukarskiego
i
urządzeń
kserograficznych
§
4750
Zakup
akcesoriów
komputerowych, w tym programów i
licencji
§ 6080 Wydatki na zakupy
inwestycyjne zakładów budŜetowych
Plan rozdziału 80146
6.000,00 §
3020
Wydatki
osobowe
niezaliczone do wynagrodzeń
642.800,00 § 4010 Wynagrodzenia osobowe
§ 4040 Dodatkowe wynagrodzenie
48.957,00 roczne
§ 4110 Składki na ubezpieczenia
104.785,00 społeczne
16.693,00 § 4120 Składki na Fundusz Pracy
4.000,00 § 4170 Wynagrodzenia bezosobowe
§ 4210 Zakup materiałów i
25.000,00 wyposaŜenia
105.000,00 § 4220 Zakup środków Ŝywności
§ 4240 Zakup pomocy naukowych,
5.000,00 dydaktycznych i ksiąŜek
95.000,00 § 4260 Zakup energii
50.000,00 § 4270 Zakup usług remontowych
4.000,00 § 4280 Zakup usług zdrowotnych
25.000,00 § 4300 Zakup usług pozostałych
§ 4350 Zakup usług dostępu do sieci
1.000,00 Internet
§
4370
Zakup
usług
2.500,00 telekomunikacyjnych
500,00 § 4410 PodróŜe słuŜbowe krajowe
200,00 § 4430 RóŜne opłaty i składki
39.998,00 § 4440 Odpisy na ZFŚS
§ 4700 Szkolenia pracowników
niebędących członkami korpusu
2.000,00 słuŜby cywilnej
§
4740
Zakup
materiałów
papierniczych
do
sprzętu
drukarskiego
i
urządzeń
1.000,00 kserograficznych
§
4750
Zakup
akcesoriów
komputerowych, w tym programów i
2.000,00 licencji
§ 6080 Wydatki na zakupy
30.000,00 inwestycyjne zakładów budŜetowych
5.000,00 Koszty rozdziału 80146
§ 4300 Zakup usług pozostałych
§ 4700 Szkolenia pracowników
niebędących członkami korpusu
słuŜby cywilnej
2.000,00 § 4300 Zakup usług pozostałych
§ 4700 Szkolenia pracowników
niebędących członkami korpusu
3.000,00 słuŜby cywilnej
2.483,16
301.153,72
0,00
43.807,93
8.279,05
700,00
16.258,41
51.503,88
2.452,74
36.979,22
46.930,14
302,00
9.397,92
324,00
855,61
188,00
0,00
35.000,00
0,00
351,61
605,00
0,00
1.009,00
0,00
1.009,00
4
W pierwszym półroczu poniesiono 45,92% zaplanowanych kosztów na 2009 rok.
PowyŜsza tabela została opracowana w oparciu o sprawozdanie Rb-30. Sprawozdanie z wykonania
planów finansowych samorządowych zakładów budŜetowych sporządzone zostało zgodnie z
zasadami przewidzianymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 roku w
sprawie sprawozdawczości budŜetowej (Dz. U. Nr 170, poz. 1426 z późn. zm.). Podstawą
sporządzonego sprawozdania są rzetelnie prowadzone księgi rachunkowe. Szczegółowej analizie
poddano dokumenty księgowe za miesiąc maj i czerwiec 2009 roku.
1.1. Koszty działalności za miesiące maj i czerwiec 2009 roku w dziale 801 Oświata i
wychowanie rozdziale 80104 Przedszkola w badanym okresie na poszczególnych paragrafach
wynosiły:
§
Wyszczególnienie
3020
4010
4040
4110
4120
4170
4210
4220
4240
Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
Wynagrodzenia osobowe
Dodatkowe wynagrodzenie roczne
Składki na ubezpieczenia społeczne
Składki na Fundusz Pracy
Wynagrodzenia bezosobowe
Zakup materiałów i wyposaŜenia
Zakup środków Ŝywności
Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i
ksiąŜek
Zakup energii
Zakup usług remontowych
Zakup usług zdrowotnych
Zakup usług pozostałych
Zakup usług dostępu do sieci Internet
Zakup usług telekomunikacyjnych
PodróŜe słuŜbowe krajowe
RóŜne opłaty i składki
Odpisy na ZFŚS
Szkolenia pracowników niebędących członkami
korpusu słuŜby cywilnej
Zakup materiałów papierniczych do sprzętu
drukarskiego i urządzeń kserograficznych
Zakup akcesoriów komputerowych, w tym
programów i licencji
Wydatki na zakupy inwestycyjne zakładów
budŜetowych
4260
4270
4280
4300
4350
4370
4410
4430
4440
4700
4740
4750
6080
Razem
rozdział
80104
4300
4700
Zakup usług pozostałych
Szkolenia pracowników niebędących członkami
korpusu słuŜby cywilnej
Plan na 2009 rok
(zł)
Wykonanie za maj
i czerwiec 2009
roku (zł)
%
6.000,00
642.800,00
48.957,00
104.785,00
16.693,00
4.000,00
25.000,00
105.000,00
903,36
102.375,83
0,00
14.976,71
2.415,64
0,00
11.338,26
17.820,08
15,06
15,93
0,00
14,29
14,47
0,00
45,35
16,97
5.000,00
95.000,00
50.000,00
4.000,00
25.000,00
1.000,00
2.500,00
500,00
200,00
39.998,00
1.850,92
7.154,24
24.366,63
50,00
3.252,97
108,00
299,15
116,00
0,00
6.000,00
37,02
7,53
48,73
1,25
13,01
10,80
11,97
23,20
0,00
15,00
2.000,00
0,00
0,00
1.000,00
97,60
9,76
2.000,00
0,00
0,00
30.000,00
0,00
0,00
1.211.433,00
193.125,39
15,94
2.000,00
0,00
0,00
3.000,00
0,00
0,00
5
Razem
rozdział
80146
5.000,00
0,00
0,00
Ogółem
1.216.433,00
193.125,39 15,88
1.1.1. § 3020 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń (plan – 6.000,00 zł, wykonanie –
903,36 zł), które obejmowały zakup świadczeń rzeczowych wynikających z przepisów BHP:
- wyŜywienie personelu kuchni
648,05 zł
- zakup obuwia
62,00 zł
- zakup herbaty
193,31 zł
1.1.2. § 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników (plan – 642.800,00 zł, wykonanie –
102.375,83 zł), które obejmowały wynagrodzenia nauczycieli i obsługi.
1.1.3. § 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne (plan – 104.785,00 zł, wykonanie – 14.976,71
zł), które obejmowały potrącone z wynagrodzeń składki na ubezpieczenia społeczne.
1.1.4. § 4120 Składki na Fundusz Pracy (plan – 16.693,00 zł, wykonanie – 2.415,64 zł), które
obejmowały potrącone z wynagrodzeń składki na Fundusz Pracy.
1.1.5. § 4210 Zakup materiałów i wyposaŜenia (plan – 25.000,00 zł, wykonanie – 11.338,26 zł),
które obejmowały:
- zakup środków czystości na potrzeby bieŜące
- zakup materiałów na potrzeby konserwatora
1.066,77 zł
116,47 zł
- zakup sprzętu na wyposaŜenie (odkurzacz, rolety,
kserokopiarka, wyposaŜenie kuchni)
9.880,04 zł
- zakup materiałów biurowych (znaczki, dzienniki)
168,46 zł
- zakup paliwa do kosiarki
106,52 zł
1.1.6. § 4220 Zakup środków Ŝywności (plan – 105.000,00 zł, wykonanie – 17.820,08 zł), które
obejmowały pełne wydatki na zakup produktów Ŝywnościowych dla osób korzystających z
przedszkola.
1.1.7. § 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŜek (plan – 5.000,00 zł,
wykonanie – 1.850,92 zł), które obejmowały zakup pomocy dydaktycznych tj.: ksiąŜek, gier,
zabawek, płyt.
1.1.8. § 4260 Zakup energii (plan – 95.000,00 zł, wykonanie – 7.154,24 zł), które obejmowały:
- zakup energii cieplnej
4.860,85 zł
- zakup energii elektrycznej
1.187,94 zł
- zakup gazu
448,92 zł
6
- opłata za wodę
656,53 zł
1.1.9. § 4270 Zakup usług remontowych (plan – 50.000,00 zł, wykonanie – 24.366,63 zł), które
obejmowały :
- remont nawierzchni przed wejściem do przedszkola
- konserwacja dźwigów
24.000,63 zł
366,00 zł
1.1.10. § 4280 Zakup usług zdrowotnych (plan – 4.000,00 zł, wykonanie – 50,00 zł), które
obejmowały badania profilaktyczne pracowników.
1.1.11. § 4300 Zakup usług pozostałych (plan – 25.000,00zł, wykonanie – 3.252,97 zł),które
obejmowały:
- opłaty prowizje bankowe
418,18 zł
- wywóz nieczystości
543,58 zł
- opieka technologiczna systemów informatycznych
353,80 zł
- monitoring obiektu
366,00 zł
- ścieki
- opłata pocztowa
- regeneracja gaśnic
1.386,56 zł
23,81 zł
161,04 zł
1.1.12. § 4350 Zakup usług dostępu do sieci Internet (plan – 1.000,00 zł, wykonanie – 108,00
zł), które obejmowały opłaty za odstęp do Internetu.
1.1.13. § 4370 Zakup usług dostępu do telefonii stacjonarnej (plan – 2.500,00 zł, wykonanie –
299,15 zł), które obejmowały opłaty telefoniczne stacjonarne.
1.1.14. § 4410 PodróŜe słuŜbowe krajowe (plan – 500,00 zł, wykonanie – 116,00 zł), które
obejmowały zakup biletów jednorazowych.
1.1.15. § 4440 Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (plan – 39.998,00 zł,
wykonanie – 6.000,00 zł), które obejmowały odpisy na ZFŚS za 2009 rok.
1.1.16. § 4740 Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń
kserograficznych (plan – 1.000,00 zł, wykonanie – 97,60 zł) które obejmowały zakup toneru do
7
drukarki.
2.3. Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej przedstawiają poniŜsze tabele:
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 30.06.2009 rok wynosiło po stronie
Symbol
konta
101
Obroty za maj i czerwiec
2009 roku
Obroty narastająco od
początku roku
Wn 2.006,00 zł
Saldo na dzień 30.06.2009
rok
Wn
Ma
Wn
Ma
131.862,72 132.460,49 417.640,04 415.634,04
Wn
2.006,00
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z RK nr 18 za okres od 21 – 30.06.2009 rok.
2) Saldo konta 131 „Rachunek bieŜący zakładów budŜetowych” na dzień 30.06.2009 rok wynosiło
po stronie
Wn 124.437,94 zł
Symbol
konta
131
Obroty za maj i czerwiec
2009 roku
Obroty narastająco od
początku roku
Saldo na dzień 30.06.2009
rok
Wn
Ma
Wn
Ma
Wn
243.925,23 222.441,05 719.937,64 595.499,70 124.437,94
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z WB nr 0088/2009 za okres od 29 - 30.06.2009 rok.
3) Saldo konta 201 „Rozrachunki z dostawcami” konto analityczne 201-01 na dzień 30.06.2009 rok
wynosiło po stronie
Ma 4.400,10 zł
Symbol
konta
201-01
Obroty za maj i czerwiec
2009 roku
Wn
71.730,46
Ma
48.309,46
Obroty narastająco od
początku roku
Saldo na dzień 30.06.2009
rok
Wn
Ma
120.815,00 125.215,10
Wn
-
Ma
4.400,10
Wykazane saldo stanowi zobowiązanie wobec:
Ma
−
energia cieplna PEC
−
konserwacja dźwigów
183,00 zł
−
Ŝywność FARUTEX – DANEXPORT
498,05 zł
−
Ŝywność STARCO
483,10 zł
−
woda i ścieki MPGK
952,71 zł
−
opieka technologiczna syst. inform. PERSONAL'88
176,90 zł
−
monitoring BEST
183,00 zł
1.923,34 zł
----------------Razem:
4.400,10 zł
8
4) Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami” konto analityczne 201-02 na dzień 30.06.2009 rok
wynosiło po stronie
Ma 946,76 zł
Symbol
konta
201-02
Obroty za maj i czerwiec
2009 roku
Wn
73.864,32
Ma
77.084,01
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
235.210,63 236.157,39
Saldo na dzień 30.06.2009
rok
Wn
-
Ma
946,76
Saldo konta stanowi per saldo nadpłat i zaległości opłat za przedszkole (załącznik nr 1).
5) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budŜetem” na dzień 30.06.2009 rok wynosiło po stronie
Ma 3.533,00 zł
Symbol
konta
225
Obroty za maj i czerwiec
2009 roku
Wn
15.394,18
Ma
13.294,18
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
44.501,78
Ma
48.034,78
Saldo na dzień 30.06.2009
rok
Wn
-
Ma
3.533,00
Wykazane saldo konta stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT – 4
za miesiąc czerwiec 2009 roku. Podatek odprowadzony w terminie WB nr 0089/2009 z dnia 01
lipca 2009 roku.
6) Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 30.06.2009 roku wynosiło
po stronie
Ma 19.004,17 zł
Symbol
konta
229
Obroty za maj i czerwiec
2009 roku
Wn
41.912,70
Ma
38.629,53
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
121.948,94
Ma
140.953,11
Saldo na dzień 30.06.2009
rok
Wn
-
Ma
19.004,17
Saldo konta stanowią składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za miesiąc czerwiec
2009 roku (przekazane na rachunek ZUS dnia 01.07.2009 roku WB nr 0089/2009).
7) Saldo konta 234 „Pozostałe rozrachunki z pracownikami” konto analityczne 234-01 na dzień
30.06.2009 rok wynosiło po stronie
Wn 1.089,80 zł
Symbol
konta
234-01
Obroty za maj i czerwiec
2009 rok
Wn
140,00
Ma
130,50
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
1.318,40
Ma
228,60
Saldo na dzień 30.06.2009
rok
Wn
1.089,80
Ma
-
Saldo konta stanowi zaliczka na zakup Ŝywności.
8) Saldo konta 400 „Koszty według rodzajów” na dzień 30.06.2009 rok wynosiło po stronie
Wn 558.581,39 zł
Symbol
konta
400
Obroty za maj i czerwiec
2009 roku
Wn
Ma
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
Saldo na dzień 30.062.2009
rok
Wn
Ma
9
193.459,45
334,06
558.988,76
407,37
558.581,39
-
Analityka do kosztów według rodzajów.
Rozdział 80104 Przedszkola:
- § 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
- § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne
- § 4120 składki na Fundusz Pracy
- § 4170 wynagrodzenia bezosobowe
- § 4210 zakup materiałów i wyposaŜenia
- § 4220 zakup środków Ŝywności
- § 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŜek
- § 4260 zakup energii
- § 4270 zakup usług remontowych
- § 4280 zakup usług zdrowotnych
- § 4300 zakup usług pozostałych
- § 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet
- § 4370 zakup usług telekomunikacyjnych
- § 4410 podróŜe słuŜbowe krajowe
- § 4440 odpis na ZFŚS
- § 4740 zakup materiałów papierniczych do sprzętu
drukarskiego i urządzeń kserograficznych
- § 4750 zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji
2.483,16 zł
301.153,72 zł
43.807,93 zł
8.279,05 zł
700,00 zł
16.258,41 zł
51.503,88 zł
2.452,74 zł
36.979,22 zł
46.930,14 zł
302,00 zł
9.397,92 zł
324,00 zł
855,61 zł
188,00 zł
35.000,00 zł
351,61 zł
605,00 zł
10
2%
0,05%
0,06%
0,15%
6% 0,06%
0,03%
0,11%
8%
7%
0,44%
9%
54%
3%
0,13%
1%
8%
wynagrodzenia osobowe pracowników
składki na ubezpieczenia społeczne
składki na Fundusz Pracy
wynagrodzenia bezosobowe
zakup materiałów i wyposaŜenia
zakup środków Ŝywnosci
zakup pomocy naukowych, dydaktycznych, ksiąŜek
zakup energii
zakup usług remontowych
zakup usług zdrowotnych
zakup usług pozostałych
opłaty za usługi internetowe
zakup usług telekomunikacyjnych
podróŜe słuŜbowe krajowe
odpis na ZFŚS
zakup mat. pap. do sprzętu drukarskiego i urzadzeń kserograficznych
zakup akcesoriów komp. ,w tym programów i licencji
Rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli
- § 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami
korpusu słuŜby cywilnej
1.009,00 zł
2. Prawidłowość wynagradzania pracowników w I półroczu 2009 roku.
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, Ŝe składniki wynagrodzenia pracowników
Przedszkola Miejskiego nr 3 w Stargardzie Szczecińskim, są zgodne z:
1) ustawą z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela j.t. Dz. U. z 2006 roku Nr 97
poz. 674 ze zm.,
2) rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 roku
w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę
w dniu wolnym od pracy Dz. U. Nr 22 poz. 181 ze. zm.,
3) rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001 roku w sprawie
szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu pienięŜnego za urlop wypoczynkowy nauczycieli Dz. U. Nr 71 poz. 737 ze zm.,
11
4) rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 30 października 2001 roku
w sprawie szczegółowych zasad ustalania okresów pracy i innych okresów uprawniających
nauczyciela do nagrody jubileuszowej oraz szczegółowych zasad jej obliczania i wypłacania
Dz. U. Nr 128 poz. 1418,
5) uchwała Nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca
2009 roku w sprawie ustalenia w drodze regulaminu, wysokości i zasad przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego
niektórych nauczycieli oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard
Szczeciński,
6) uchwałą Nr XIX/211/08 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 27 marca
2008 roku w sprawie ustalenia w drodze regulaminu, wysokości i zasad przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego
niektórych nauczycieli oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówkach oświatowo-wychowawczych prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński,
7) ustawą z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych Dz. U. Nr 223
poz. 1458,
8) rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 02 sierpnia 2005 w sprawie zasad wynagradzania
i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach
organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego Dz. U. Nr 146 poz. 1222 ze zm.,
9) uchwałą Nr XIX/212/08 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 27 marca
2008 roku w sprawie określenia najniŜszego wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia
miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówkach oświatowo-wychowawczych
prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński,
10) uchwałą Nr XXIX/326/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca
2009 roku w sprawie określenia najniŜszego wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia
miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński,
11) ponadzakładowym układem zbiorowym pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński z dnia 10 maja 1999 roku oraz protokół dodatkowy nr 1 z dnia 17 września
2003 roku,
12) regulaminem premiowania pracowników administracji i obsługi Przedszkola Miejskiego
nr 3 w Stargardzie Szczecińskim, z dnia 01 września 2003 roku,
13) regulaminem wynagradzania pracowników Przedszkola Miejskiego nr 3, w Stargardzie
Szczecińskim,
12
14) regulaminem przyznawania nagród dla pracowników administracji i obsługi Przedszkola
Miejskiego nr 3, w Stargardzie Szczecińskim z dnia 01 września 2005 roku.
Na podstawie sprawozdania Rb-30 za okres od początku roku do 30 czerwca 2009 roku w dziale
801 Oświata i wychowanie, rozdziale 80104 Przedszkola stwierdzono wydatki poniesione na
wynagrodzenia osobowe w następującej wysokości:
§
4010 - Wynagrodzenia osobowe pracowników
4040 - Dodatkowe wynagrodzenie roczne
4110 - Składki na ubezpieczenia społeczne
4120 – Składki na Fundusz Pracy
4170 – Wynagrodzenia bezosobowe
Razem
Plan zł
642.800,00
48.957,00
104.785,00
16.693,00
4.000,00
817.234,00
Wykonanie zł
301.153,72
0,00
43.807,93
8.279,05
700,00
353.940,70
%
46,85
0,00
41,81
49,60
17,50
43,31
W Przedszkolu Miejskim nr 3 na dzień 04 września 2009 roku zatrudnionych jest 25 osób tj.: 22,84
etatów, w tym:
nauczyciele
administracja
obsługa
kuchnia
Razem
Ilość zatrudnionych
Ilość etatów
11
3
7
4
25
10,09
2,25
7
3,50
22,84
W trakcie kontroli sprawdzono akta osobowe 8 pracowników Przedszkola Miejskiego nr 3
w Stargardzie Szczecińskim, co stanowi 32 % zatrudnionych tj.: 5 nauczycieli (3 mianowany, 1
dyplomowany, 1 staŜysta ), 2 pracowników administracji oraz 1 pracownika obsługi.
W wyniku analizy w/w akt osobowych stwierdzono:
1) KaŜdy pracownik posiada załoŜoną teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są
w poszczególnych częściach akt (A, B, C), ujmowane w wykazie i numerowane zgodnie z
Rozporządzeniem MPiPS z 28 maja 1996 roku ( Dz. U. Nr 62 poz. 286 z późn. zm.):
-
-
część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała: kwestionariusze osobowe, kopie świadectw potwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy, podania o
pracę,
część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała: umowy o pracę, orzeczenia lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP; przeciwpoŜarowego, zakres czynności, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, podania, świadectwa i
zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni i kursów, pisma o przyznanych dodatkach; premiach,
część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy.
Nie przestrzegano Rozporządzenia MPiPS z 28 maja 1996 roku (Dz. U. Nr 62 poz. 286 późn.
13
zm) w zakresie:
a) braku numeracji części dokumentów w aktach osobowych:
- Głównej księgowej,
- nauczyciela mianowanego.
b) w aktach osobowych w części A zamieszczano dokumenty tj. dyplomy, zaświadczenia o
ukończeniu kursów zdobyte przez pracowników w trakcie rwania stosunku pracy, winny być
w części B,
c) w aktach osobowych w części B zamieszczano dokumenty tj. podania o pracę, Ŝyciorysy,
kwestionariusze osobowe dla osób ubiegających się o zatrudnienie, dyplomy zdobyte przed
podjęciem pracy, winny być w części A.
d) w aktach osobowych w części B zamieszczano podania o udzielenie urlopu
wypoczynkowego oraz na Ŝądanie. W aktach osobowych moŜna jedynie umieszczać podania
pracowników o udzielanie urlopu wychowawczego lub bezpłatnego.
Przepisy w/w rozporządzenia wskazują dokładnie, jakie dokumenty muszą być dołączone
obligatoryjnie do poszczególnych części. Dokumenty znajdujące się w poszczególnych częściach
akt osobowych powinny być ułoŜone w porządku chronologicznym oraz ponumerowane. KaŜda z
tych części powinna zawierać pełny wykaz znajdujących się w nich dokumentów.
Części te (A, B, C) powinny być wyraźnie oddzielone:
1) w części A – naleŜy gromadzić dokumenty związane z ubieganiem się kandydata o
zatrudnienie,
2) w części B – dokumenty dotyczące nawiązania stosunku pracy oraz przebiegu
zatrudnienia pracownika,
3) w części C – dokumenty związane z ustaniem zatrudnienia.
Na podstawie list płac, dokumentów źródłowych i akt osobowych nauczycieli (ochrona danych),
administracji (ochrona danych) oraz obsługi (ochrona danych), sprawdzono prawidłowość
naliczania wynagrodzeń.
W wyniku kontroli stwierdzono:
- wynagrodzenia pracowników, których akta osobowe kontrolowano, wypłacane były w
prawidłowej wysokości i terminach na podstawie umów o pracę i obowiązujących przepisów, we
właściwych terminach,
- listy płac w badanym okresie sporządzone przez Głównego księgowego, zatwierdzone były przez
Dyrektora,
- wykaz godzin ponadnormatywnych nauczycieli za poszczególne miesiące I półrocza 2009 roku,
naliczone, sporządzone i podpisane były przez Dyrektora,
- premia dla pracowników administracji i obsługi w kolejnych miesiącach I półrocza 2009 roku
naliczona i wypłacona była na podstawie regulaminu premiowania z dnia 01 września 2003 roku,
14
listy premiowanych podpisał Dyrektor Przedszkola oraz przedstawiciele związków zawodowych.
Zestawienie płac poszczególnymi składnikami (w zł.) za okres od 01.01. – 30.06.2009 roku.
Nazwa
zasadnicza
d. motywacyjny
d. funkcyjny
premia
wychowawstwo
staŜ pracy
staŜ chorobowy
opiekun staŜu
DWR
inne-wyrównanie
wyn. chorobowe
nadgodziny
nag. jubileuszowa
ZFŚS zapomoga
ZFŚS gotówka
umowa zlecenie
zas. opiekuńczy
zas. chorobowy
wyŜyw. kuchni
Płaca brutto
składka ZNP
skł. Commerciall
poŜyczka MKZP
KZP
inne potrącenia
PZU
Podatek
ubezp. zdrowotne
ubezp. społeczne
Płaca netto
I
32.748,92
1.349,60
580,00
2.778,24
699,55
5.846,89
253,71
124,45
45.401,16
126,00
86,16
154,96
2.565,70
210,44
833,10
292,00
94.050,91
62,00
150,36
400,00
3.020,00
238,00
940,00
7.274,00
6.950,90
12.295,65
62.720,00
II
32.004,65
1.338,67
580,00
2.757,13
683,00
5.738,52
362,08
124,45
632,33
464,88
345,28
777,56
300,00
46.108,55
62,00
150,36
400,00
3.020,00
247,00
940,00
2.826,00
3.432,09
5.990,10
29.041,00
III
33.121,45
1.360,00
580,00
2.876,00
709,00
5.900,60
200,00
124,45
619,84
700,00
833,10
324,00
47.348,44
62,00
150,36
760,00
2.720,00
265,00
940,00
2.895,00
3.553,82
6.305,43
29.696,83
IV
33.110,38
1.300,20
604,00
3.202,60
654,64
5.890,27
496,53
124,45
13.454,78
957,78
1.617,03
250,00
7.870,00
279,05
971,95
332,00
71.115,66
62,00
150,36
625,00
2.370,00
273,00
940,00
5.649,00
4.742,61
8.220,34
48.083,35
V
35.820,93
1.342,93
604,00
3.179,80
850,03
6.142,67
431,27
130,67
954,48
632,54
320,00
50.409,32
62,00
150,36
550,00
2.570,00
264,00
940,00
3.091,00
3.856,54
6.677,31
32.248,11
VI
36.579,90
1.393,60
604,00
3.081,00
907,50
6.573,94
130,67
621,90
499,66
324,00
53.110,17
62,00
150,36
550,00
2.270,00
266,00
940,00
3.544,00
3.862,97
6.840,30
34.611,76
Ogółem
203.386,23
8.085,00
3.552,00
17.874,77
4.503,72
36.092,89
1.743,59
759,14
45.401,16
13.580,81
2.630,75
4.111,15
2.565,70
250,00
7.870,00
700,00
1.334,43
13.580,81
1.892,00
362.143,05
372,00
914,94
3.285,00
15.970,00
1.553,00
5.540,00
25.279,00
26.398,93
46.329,13
236.401,05
Składki na ubezpieczenie społeczne oraz naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT 4) w I półroczu 2009 roku, odprowadzone zostały we właściwych terminach i przedstawiają się
następująco:
Terminowość odprowadzania składek ZUS za m-ce I-VI 2009 roku.
Miesiąc i rok
styczeń 2009
luty 2009
marzec 2009
kwiecień 2009
maj 2009
czerwiec 2009
Nr Wyciągu
bankowego
0015/2009
0017/2009
0028/2009
0043/2009
0059/2009
0076/2009
0089/2009
Data przekazania
02.02.2009 r.
04.02.2009 r.
02.03.2009 r.
01.04.2009 r.
04.05.2009 r.
02.06.2009 r.
01.07.2009 r.
15
Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych za m-ce I-VI 2009 roku.
Miesiąc i rok
styczeń 2009
luty 2009
marzec 2009
kwiecień 2009
maj 2009
czerwiec 2009
Nr Wyciągu
bankowego
0017/2009
0028/2009
0043/2009
0059/2009
0073/2009
0089/2009
Data przekazania
04.02.2009 r.
02.03.2009 r.
01.04.2009 r.
04.05.2009 r.
27.05.2009 r.
01.07.2009 r.
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 04 września
2009 roku.
Dyrektor Przedszkola Miejskiego nr 3 w Stargardzie Szczecińskim Małgorzata Góźdź została poinformowana o przysługującym na podstawie zarządzenia nr 386/2008 Prezydenta Miasta Stargardu
Szczecińskiego z dnia 22 października 2008 roku prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu – zastrzeŜeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z
których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeŜeń / z zastrzeŜeniami na piśmie co do:
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
które załączono do protokołu.
16
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŜki kontroli pod pozycją .............
Stargard Szczeciński ....................... 2009 roku.
17