Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie Dyrektor Muzeum

Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie
(0-10..-22) 628-28-62, 628-78-42,
Adres, ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa
Wydz. Kontroli (0-10..-22) 625-38-59, 625-21-55,
Adres, ul. śurawia 24 a,
Fax. RIO 628-31-16
Fax. RIO 629-43-29
00-515 Warszawa
Warszawa, dn.29.11.2007 r.
RIO – II – 0913/ 403/2007
Dyrektor
Muzeum Ludowych
Instrumentów Muzycznych
26 – 500 Szydłowiec – Zamek
ul. Sowińskiego
Dotyczy: protokołu z kontroli problemowej podpisanego w dniu 25 października 2007
roku.
Wystąpienie pokontrolne
Działając na podstawie ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach
obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. Nr 55, poz.577 z 2001r. ze zm.) i
rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004 r. w sprawie siedzib i
zasięgu terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji
izb i trybu postępowania (Dz. U. Nr 167, poz. 1747 )- przeprowadzona została w dniach
od 9. października 2007r. do dnia 24 października 2007r.. kontrola problemowa
gospodarki finansowej. Kontrolą objęto okres od 01.01.2005r. do 31.12.2006 r. zgodnie
z programem kontroli.
Kontrola wykazała nieprawidłowości i niedociągnięcia, toteŜ w celu ich
wyeliminowania w przyszłości, na podstawie art. 9 ust. 2 w/w ustawy wnioskuję co
następuje:
1. Stwierdzono: Nie przeprowadzono kontroli w zakresie wstępnej oceny celowości
zaciągania zobowiązań finansowych oraz dokonywania wydatków (str.2,3 zał.3/1)
Wnioskuję: Przestrzegać art. 47 ust.1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach
publicznych (Dz. U. Nr 249 z 2005r. poz. 2104 z późn. zm.).
1
2. Stwierdzono: W wewnętrznych regulacjach prawnych nie opracowano procedury
badania i porównania stanu faktycznego ze stanem wymaganym w zakresie dotyczącym
procesów pobierania i gromadzenia środków publicznych (str.3 zał.3/3)
Wnioskuję: Opracować procedury kontroli finansowej w zakresie badania i porównania
stanu faktycznego ze stanem wymaganym w zakresie dotyczącym procesów pobierania i
gromadzenia środków publicznych, zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania
wydatków ze środków publicznych, do czego zobowiązuje art. 47 ust.2 ustawy z dnia 30
czerwca 2005r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249 z 2005r. poz. 2104 z późn. zm.).
3. Stwierdzono: Prowadzenie ewidencji syntetycznej na kontach nie ujętych w
zakładowym planie kont. (str.4,5 zał.5/1)
Wnioskuję: Obowiązujący plan kont wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Muzeum
Nr 6 z dnia 1 kwietnia 2006r.uaktualnić o konta występujące w ewidencji syntetycznej,
stosując opis zdarzeń gospodarczych na których prowadzone są zapisy księgowe.
4. Stwierdzono: W prowadzonej ewidencji syntetycznej za kontrolowany okres brak
było miesięcznych sumowań obrotów (str.5 zał.5/2).
Wnioskuję: W prowadzonej ewidencji syntetycznej obroty sumować nie rzadziej niŜ na
koniec kaŜdego miesiąca, do czego zobowiązuje art. 24 ust. 5 pkt.2 ustawy z dnia 29
września 1994r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. Nr 76 z 2002r., poz. 694 z
późn. zm.).
5. Stwierdzono: Do stosowanej ewidencji syntetycznej w formie księgi głównej nie
prowadzono dziennika (str.5 zał.5/3).
Wnioskuję: Do ewidencji syntetycznej zaprowadzić dziennik obrotów i sald, do czego
zobowiązuje art. 13 ust.1 pkt.1 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (tekst
jednolity: Dz. U. Nr 76 z 2002r., poz. 694 z późn. zm.).
6. Stwierdzono: Dokonanie przelewu zapłaty przed zaksięgowaniem faktury (str.5
zał.6/1).
Wnioskuję: Przestrzegać art.20 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994r. o
rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. Nr 76 z 2002r., poz. 694 z późn. zm.).
7. Stwierdzono: Nie dokonanie na koniec roku obrotowego 2006 korekty kosztów o
wartość materiałów zinwentaryzowanych na dzień bilansowy, tj. 31.12.2006r. (str. 5
zał.7/1)
Wnioskuję: Ustalone w wyniku inwentaryzacji na koniec roku wartości materiałów,
które były rozchodowane i księgowane w cięŜar kosztów, wyksięgować na dzień
bilansowy zapisem Wn 310 – „Materiały” Ma konta zespołu „4”, zgodnie z zasadami
określonymi w art. 17 ust.2 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (tekst
jednolity: Dz. U. Nr 76 z 2002r., poz. 694 z późn. zm.).
8. Stwierdzono: Dla zabytków pozyskanych przez Muzeum nie załoŜono
indywidualnych kart ewidencyjnych (str. 6 zał.8/1)
Wnioskuję: Dla kaŜdego zabytku pozyskanego przez Muzeum zakładać karty
ewidencyjne zgodnie z postanowieniami §7 Rozporządzenia Ministra Kultury z dnia
30.08.2004r. w sprawie zakresu, form i sposobu ewidencjonowania zabytków w
Muzeach (Dz. U. Nr 202 z 2004r., poz.2073)
2
9. Stwierdzono: Nie sporządzono i nie przekazano Prezesowi Urzędu Zamówień
Publicznych sprawozdania o udzielonych w 2006r. zamówieniach publicznych (str.16
zał.6/1)
Wnioskuję: Do dnia 1 marca kaŜdego roku sporządzać i przekazywać Prezesowi
Urzędu Zamówień Publicznych sprawozdanie o udzielonych w poprzednim roku
zamówieniach publicznych , zgodnie z art. 98 ust.1,2 ustawy z dnia 29.01.2004r. Prawo
zamówień publicznych (Dz. U.Nr19, poz.177 z późn. zm.)
Za nieprawidłowości wykazane w wystąpieniu pokontrolnym odpowiedzialnym jest w
Muzeum Ludowych Instrumentów Muzycznych:
- Dyrektor Muzeum
- Główny Księgowy Muzeum
Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o
regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2001r. Nr 55, poz.577
z późn. zm.) - Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie za pośrednictwem
Zespołu w Radomiu oczekuje w (2 egz.) zawiadomienia o wykonaniu wniosków z
wystąpienia pokontrolnego lub o przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od
daty jego doręczenia.
Zgodnie z art. 9 ust. 4 ustawy j. w. do wniosków zawartych w wystąpieniu
pokontrolnym przysługuje Dyrektorowi Muzeum prawo zgłoszenia zastrzeŜenia do
Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego.
Podstawą zgłoszenia zastrzeŜenia moŜe być tylko zarzut naruszenia prawa przez błędną
jego wykładnię lub jego niewłaściwe zastosowanie.
Przekazanie informacji niezgodnej z prawdą o wykonaniu wniosków
pokontrolnych podlega karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych.
Prezes
Regionalnej Izby Obrachunkowej
/-/
mgr Jerzy Urbaniak
Do wiadomości:
Zarząd Samorządowego Województwa Mazowieckiego.
3