ROZLICZENIA PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB

ROZ L I C Z ENIA PODAT KU DOCHODOWE GO OD OSÓB FIZ YC ZNY CH W C I Ą GU
RO KU
PRZ YGOTOWANIE DO ROZ L I C Z ENIA ZA 2016 RO K ORA Z ISTOTNE Z M I ANY OD 1
STYCZNIA 2017R.
1. Katalog przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od
osób fizycznych ze szczególnym uwzględnieniem przychodów ze stosunku pracy
w tym;
•
opodatkowanie przychodów ze stosunku pracy – wynagrodzenia podstawowe, premie,
nagrody, dodatki stażowe i inne.
•
wycena i opodatkowanie świadczeń rzeczowych,
•
opodatkowanie świadczeń z ZFŚS i Związków Zawodowych ,
•
opodatkowanie świadczeń po zmarłym pracowniku, emerycie, renciście m.in.
zapomogi,
umorzone pożyczki,
•
opodatkowanie świadczeń ponoszonych na rzecz członków zarządu, organów
stanowiących osób prawnych,
•
opodatkowanie przychodów związanych z kształceniem pracowników i członków
Rad Nadzorczych na tle przepisów Kodeksu pracy i przepisów ustawy o PIT,
•
opodatkowanie przychodów pracowników będących w podróżach służbowych
krajowych i zagranicznych, aktualne wykładnie,
•
opodatkowanie przychodów osób nie będących pracownikami w tym;
- opodatkowanie osób zatrudnionych na podstawie kontraktów menedżerskich,
- opodatkowanie stypendiów doktorantów, studentów i uczniów,
- opodatkowanie przychodów z tytułu wykonania prac autorskich , umowy o dzieło, umowy o
współpracy itp.
- opodatkowanie świadczeń otrzymywanych przez emerytów i rencistów oraz członków ich
rodzin.
2. Przychody zwolnione z opodatkowania.
•
katalog zwolnień przychodów uzyskiwanych przez pracowników ze stosunku pracy,
•
zwolnienia przychodów otrzymanych od byłych pracodawców przez emerytów i
rencistów,
•
zakres zwolnień z opodatkowania stypendiów otrzymanych z różnych źródeł,
uwarunkowania prawne.
3. Przychody opodatkowane w formie zryczałtowanej - rodzaj przychodów
podlegających tej formie opodatkowania.
4. Koszty uzyskania przychodów.
•
pracownicze koszty uzyskania przychodów oraz zryczałtowane 50 % koszty –
wymagana dokumentacja.
•
uwarunkowania prawne związane z naliczaniem 50 % kosztów uzyskania przychodów
od prac autorskich w 2016r i od 1 stycznia 2017r.
•
koszty uzyskania przy wykonaniu umów zlecenia,
•
zastosowanie faktycznie poniesionych kosztów uzyskania przychodów w ramach
umów o pracę oraz innych umów.
5. Ulgi i odliczenia pomniejszające podstawę opodatkowania w tym;
•
odliczenia z tytułu darowizn,
•
uwarunkowania uprawniające do odliczenia ulgi rehabilitacyjnej ,
•
istotne zagadnienia związane z korzystaniem z ulgi prorodzinnej.
6. Obowiązki płatnika związane z rozliczeniem zaliczek na podatek za okres
miesięczne oraz rozliczenie roczne w tym;
•
rodzaje formularzy podatkowych, terminy i adresaci uprawnieni do ic otrzymywania,
•
kiedy płatnik może zmienić wysokość naliczanych , pobieranych i odprowadzanych
zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych,
•
w jakim przypadku płatnik może być zwolniony z obowiązku pobrania podatku,
•
zakres odpowiedzialności osoby wskazanej przez płatnika do naliczania, poboru i
odprowadzania do urzędu skarbowego zaliczek na podatek PIT oraz przekazywanie
urzędom
skarbowym wymaganych przepisami ustawy formularzy podatkowych.
7 .Opodatkowanie dochodów pracowników delegowanych za granicę - zasady ogólne.
8 .Rodzaje formularzy podatkowych i miejsce ich przekazywania.
•
jak należy weryfikować dokumenty płacowe, deklaracje i inne informacje podatkowe
dla potrzeb rozliczeń miesięcznych i rocznych,
•
zasady korygowania błędów w naliczanych zaliczkach w ciągu roku,
•
oświadczenie składane płatnikowi przez osoby uprawnione do” ulgi rodzinnej”,
•
rodzaje deklaracji składanych przez płatnika w ciągu roku (kiedy i w jakim
przypadku) oraz po zakończeniu 2016r roku,
•
korekty w rozliczeniach rocznych – odpowiedzialność podatnika i płatnika,
•
osoby zobowiązane do złożenia deklaracji podatkowych w urzędach skarbowych,
•
rozliczenia byłych pracowników emerytów i rencistów.
7. Formularz PIT -8C – warunki i zasady sporządzania, rodzaje przychodów
ujawnianych w deklaracji;
•
upominki, prezenty, odsetki, umorzone pożyczki i inne należności.
8. Sporządzanie formularzy PIT-4R i PIT – 8AR w zakresie przychodów z tytułu;
•
nagród wygranych w konkursie,
•
przychodów w zyskach osoby prawnej(dywidendy),
•
umowy zlecenia , z których przychody nie przekraczały kwoty 200 zł.,
•
zaliczki od wynagrodzeń i innych świadczeń pracowniczych,
•
sporządzanie deklaracji z tytułu przejęcia pracowników z innej firmy,
•
inne rozliczenia pracowników i osób niebędących pracownikami.
•
Kwota wolna od podatku w rozliczeniu podatku za 2016r i po zmianach przepisów w
ustawie o PIT od 1 stycznia 2017r.
10.Opodatkowanie przychodów z Pracowniczej Kasy Zapomogowo-Pożyczkowej – wybrane
zagadnienia.
11. Związek zawodowy jako nowy płatnik [podatku dochodowego w 2016 r. – zakres
obowiązków dotyczących ewidencji i sporządzania deklaracji podatkowych.
12 .Orzecznictwo Sądów oraz interpretacje Ministra Finansów i Izb Skarbowych dotyczące
rozliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych w 2016r.
13. Odpowiedzi na pytania uczestników seminarium.
Renata Soszyńska
grudzień 2016r,
- autorka programu .