Zarządzenie nr 1 w sprawie wprowadzenia zasad rachunkowości w
Transkrypt
Zarządzenie nr 1 w sprawie wprowadzenia zasad rachunkowości w
Z a r z ą d z e n i e n r 1 / 2016 z dnia 04.01.2016 roku Dyrektora Przedszkola nr 42 im. Przyjaciół Przyrody w Bielsku-Białej w sprawie wprowadzenia zasad rachunkowości w Przedszkolu Nr 42 im. Przyjaciół Przyrody w Bielsku-Białej Na podstawie: 1. Artykułu 4 pkt 3 Ustawy z dnia 29 września 1994r o rachunkowości (Tekst jednolity Dz.U. z 2013 r. poz.330 z późń. zm) 2. Ustawy z 27 sierpnia 2009 r o finansach publicznych (Dz.U. z 2013 r. poz. 885z poźń.zm.), 3. Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U.z 2014r. poz.1053 z późń.zm), 4. Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010r w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. z 2013 roku poz. 289). zarządzam co następuje: §1 Wprowadzam do stosowania zasady rachunkowości dla Przedszkola Nr 42 im. Przyjaciół Przyrody w Bielsku-Białej Konta wskazane w wyżej wymienionych zasadach należy traktować jako standardową liczbę kont, która może być ograniczona jedynie o konta służące do księgowania operacji gospodarczych niewystępujących w jednostce. §2 Zasady rachunkowości zawierają: I. Wykaz kont syntetycznych - załącznik nr 1 II. Wykaz kont analitycznych - załącznik nr 2 III. Komentarz do planu kont - załącznik nr 3 IV. Opis zasad rachunkowości - załącznik nr 4 §3 Traci moc Zarządzenie Nr 1/2015 z dnia 02.01.2015roku oraz Zarządzenie Nr 16/2015 z 03.09.2015r Dyrektora w sprawie wprowadzenia zakładowego planu kont. §4 Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia. Dyrektor Załącznik nr 1 WYKAZ KONT SYNTETYCZNYCH 1.Konta bilansowe Zespół 0 - Majątek trwały 011 – Środki trwałe 013 – Pozostałe środki trwałe 014 – Zbiory biblioteczne 020 – Wartości niematerialne i prawne 071 – Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych 072 – Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych oraz zbiorów bibliotecznych 080 – Środki trwałe w budowie-inwestycje Zespół 1 - Środki pieniężne i rachunki bankowe 101 – Kasa 130 – Rachunek bieżący jednostki 135 – Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia 139 – Inne rachunki bankowe 141 – Środki pieniężne w drodze Zespół 2 - Rozrachunki i roszczenia 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami 221 – Należności z tytułu dochodów budżetowych 222 – Rozliczenie dochodów budżetowych 223 – Rozliczenie wydatków budżetowych 225 – Rozrachunki z budżetami 229 – Pozostałe rozrachunki publicznoprawne 231 – Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń 234 – Pozostałe rozrachunki z pracownikami 240 – Pozostałe rozrachunki 245 – Wpływy do wyjaśnienia 290 – Odpisy aktualizujące należności Zespół 3 - Materiały i towary 310 – Materiały Zespół 4 - Koszty według rodzajów i ich rozliczenie 400 – Amortyzacja 401 –Zużycie materiałów i energii 402 – Usługi obce 403 – Podatki i opłaty 404 – Wynagrodzenia 405 – Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 409 – Pozostałe koszty rodzajowe 490 - Rozliczenie kosztów Zespół 7 - Przychody i koszty ich uzyskania 720 – Przychody z tytułu dochodów budżetowych 750 – Przychody finansowe 751 – Koszty finansowe 760 – Pozostałe przychody operacyjne 761 – Pozostałe koszty operacyjne Zespół 8 - Fundusze, rezerwy i wynik finansowy 800 – Fundusz jednostki 810 - Dotacje budżetowe, płatności z budżetu środków europejskich oraz środki z budżetu na inwestycje 851 – Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 860 – Wynik finansowy 2. Konta pozabilansowe 091 - Majątek trwały w likwidacji 092 - Koszty utrzymania obiektów 291 - Odpisy aktualizujące należności umorzone 975 - Wydatki strukturalne 976 - Wzajemne rozliczenia między jednostkami 980 - Plan finansowy wydatków budżetowych 998 - Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego 999 - Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat Załącznik nr 2 II. Wykaz kont analitycznych Środki trwałe 011- - - 00011- - - 01011- - - 02011- - - 03011- - - 04011- - - 05011- - - 06011- - - 07011- - - 08- Grunty Budynki i lokale Obiekty inżynierii lądowej i wodnej Kotły i maszyny energetyczne Maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego stosowania Specjalistyczne maszyny, urządzenia i aparaty Urządzenia techniczne Środki transportu Narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie Wartości niematerialne i prawne 020- - -01Wartości niematerialne i prawne umarzane stopniowo 020- - -02Wartości niematerialne i prawne umarzane 100% Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych 071- - - 01Umorzenie budynków i lokali 071- - - 02Umorzenie obiektów inżynierii lądowej i wodnej 071- - - 03Umorzenie kotłów i maszyn energetycznych 071- - - 04Umorzenie maszyn, urządzeń i aparatów ogóln. stosowania 071- - - 05Umorzenie specjalistycznych maszyn, urządzeń i aparatów 071- - - 06Umorzenie urządzeń technicznych 071- - - 07Umorzenie środków transportu 071- - - 08Umorzenie narzędzi, przyrządów, ruchomości i wyposażenia 071- - - 10Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych umarzanych stopniowo 080 – Środki trwałe w budowie-inwestycje 080 –01 Środki trwałe w budowie -finansowane z budżetu 080 –02 Środki trwałe w budowie- finansowane z innych źródeł Analityka 2 w stosunku do innych źródeł finansowania inwestycji tworzona będzie w miarę potrzeb Rachunki bieżące jednostek budżetowych 130-00- 00 Storno kasa 130-01Rachunki bieżące jednostek budżetowych -dochody budżetowe 130-02Rachunki bieżące jednostek budżetowych -wydatki budżetowe 135-00Rachunek środków funduszy specjalnych-czeki rozliczeniowe 135-99Rachunek środków funduszy specjalnych-lokata O/N Dalsza analityka rozbudowywana według aktualnych potrzeb 141 - Środki pieniężne w drodze 141-01 wpłaty do banku pobranych przez kasę środków pieniężnych - do konta syntetycznego 201 - Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami (prowadzi się ewidencję w podziale na rozdział i paragraf) 201-00Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami (Therma) 201-01Rozrachunki z tytułu dostaw towarów i usług 201-02Rozrachunki z tytułu dostaw towarów i usług(rozrachunki wewnętrzne) 201-03Rozrachunki z tytułu kosztów kształcenia młodocianych pracownik. 201-VT Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami-VAT Analityka - do konta syntetycznego -221-Należności z tytułu dochodów budżetowych (prowadzi się ewidencję w podziale na rozdział i paragraf) 221-01221-02221-03221-04221-05221-06221-07221-08221-09221-10221-VT- Należności z tyt. wynajmu pomieszczeń Należności z tyt. usług Należności z tytułu odsetek Należności z tytułu różnych wpływów Należności z tytułu czynszów mieszkaniowych Należności z tytułu sprzedaży składników majątkowych Należności z tytułu grzywien, kar pieniężnych od ludności Należności z tytułu usług (żywienie personelu) Należności z tytułu wpływów z opłat za korzystanie z wych. przedszkolnego Należności z tytułu wpływów z opłat za korzystanie z wyżywienia dzieci wieku przedszkolnego Należności z tyt. podatku VAT -do konta syntetycznego 222- Rozliczenie dochodów budżetowych 222-00Rozliczenie dochodów roku poprzedniego 222-01Rozliczenie dochodów z tyt. wynajmu pomieszczeń, czynsze mieszkaniowe 222-02Rozliczenie dochodów z tytułu usług, PKZP 222-03Rozliczenie dochodów –różne 222-04Rozliczenie dochodów z tyt. z opłat za korzystanie z wych. przedszkolnego 222-05Rozliczenie dochodów opłat za korzystanie z wyżywienia dzieci wieku przedszkolnego -do konta syntetycznego 223-Rozliczenie wydatków budżetowych 223-00Rozliczenie wydatków budżetowych roku poprzedniego 223-01Rozliczenie wydatków budżetowych (zadania własne) 223-02Rozliczenie wydatków –inne źródła finansowania 223-03Zwrot nie wykorzystanych środków Analityka 2 rozbudowana według aktualnych potrzeb - do konta syntetycznego 225-Rozrachunki z budżetami (prowadzi się ewidencję w podziale na rozdział i paragraf) 225-01Podatek od wynagrodzeń osobowych 225-02Podatek od umów-zleceń 225-04Podatek ryczałtowy 225-05Podatek VAT 225-06Podatek od nieruchomości Analityka 2 według aktualnych potrzeb -do konta syntetycznego 229-Pozostałe rozrachunki publicznoprawne (prowadzi się ewidencję w podziale na rozdział i paragraf) 229-01- Rozrachunki z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego przekazywanego do ZUS 229-02Rozrachunki z tytułu składek na fundusz pracy 229-03Rozrachunki z tytułu składek ZUS obciążających zakład pracy 229-04Rozrachunki z tytułu składek ZUS potrącane z wynagrodzenia 229-05Rozrachunki z tytułu składek na PFRON 229-06Rozrachunki z tytułu składek ZUS-Fundusz Emerytur Pomostowych Analityka 2 według aktualnych potrzeb - do konta syntetycznego 231-Rozrachunki z tyt. wynagrodzeń (prowadzi się ewidencję w podziale na rozdział i paragraf) 231-01Rozrachunki z tyt. wynagrodzeń ROR 231-02Rozrachunki z tyt. wynagrodzeń kasa - do konta syntetycznego 234-Pozostałe rozrachunki z pracownikami (prowadzi się ewidencję w podziale na rozdział i paragraf) 234-01Zaliczki pobrane na bieżącą działalność placówki oraz związane z programami ze środków pomocowych 234-02Zaliczki pobrane na zakup artykułów żywnościowych - ZFŚS pożyczki mieszkaniowe 234-03Odpłatność personelu za żywienie 234-04Inne rozrachunki z pracownikami Analityka 2 według aktualnych potrzeb Pozostałe rozrachunki 240- - -01Kaucje mieszkaniowe 240- - -02Rozliczenie wynagrodzeń z tytułu umów-zleceń do naliczania składek ZUS i FP 240- - -03Rozliczenie wynagrodzeń z tytułu umów-zleceń bez naliczania składek ZUS i FP 240- - -04Ubezpieczenie Warta 240- - -05Ubezpieczenia Interlisk 240- - -06Pracownicza Kasa Zapomogowo-Pożyczkowa – wkłady 240- - -07240240240240240240240240240240240240240240240240240240240240240240240240240240240240240240240240240- - -08-09-10-11-12-13-14-15-16-17-18-19-20-21-22-23-24-25-26-27-28-29-30-31-32-33-34-35-36-37- 38-39-40- 240- - -41240- - -42240- - -43240- - -44240- - -45240- - -46- i spłaty pożyczek Spłaty pożyczek mieszkaniowych z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych UNIQA TU SA-ubezpieczenie ZNP - składki członkowskie NSZZ „Solidarność” Komornik – zajęcia poborów Pogodna jesień Ubezpieczenie PZU Amplico Refundacje, mylne wpłaty Ubezpieczenie „Gerling” Ubezpieczenie „Commercial Union” Ubezpieczenie „Compensa” Ubezpieczenie „PZU III filar” Ubezpieczenie „Allianz” Ubezpieczenie „Hestia” Ubezpieczenia AXA Izba Lekarska Pielęgniarek i Położnych Skok-pożyczki Okręgowa Izba Radców Prawnych -składki Cigna Stu Rozlicz. podatku(0,3%) z tyt. wynagrodzenia dla płatnika Towarzystwo Przyjaciół Szkoły-BSzRz Solidarność 80 Rozl. z tyt. niedob. i kradzieży Inne rozliczenia Należności do wypłaty z tyt. umowy zlecenia Rozliczenie z tyt. dowożenia dzieci Wadium-Zabezpieczenie należytego wykonania umowy Szkolne Koło SEP Rozliczenia-zwrot nadmiernie pobranej dotacji ING TU na życie S.A. Koszty zastępstwa procesowego (Radca Prawny TP-dep) Polisa Życie Koszty zastępstwa procesowego (Radca Prawny JLdepozyty) Międzyzakładowa Organizacja Związku Zawodowego Oświata Rozliczenia z tytułu żywienia dzieci przez MOPS/GOPS Koszty zastępstwa procesowego (Radca Prawny JS –dep) Rozliczenia z tytułu dotacji dla szkół niepublicznych prowadzone przez osoby inne niż samorząd Rozliczenia z tytułu dotacji dla szkół publicznych prowadzone przez osoby inne niż samorząd Inne rozliczenia z tytułu dotacji dla szkół publicznych i niepublicznych prowadzonych przez osoby inne niż 240………. samorząd Inne rozliczenia wewnątrzzakładowe uzupełniane w miarę potrzeb do konta 245- Wpływy do wyjaśnienia 245-01Wpływy do wyjaśnienia (kwoty należności z tyt. dochodów budżetowych - wpłacone a niewyjaśnione) do konta 290 – Odpisy aktualizujące należności 290-02- - (R-P) Odpisy aktualizujące należności w wysokości 100%-aktualiz. oraz zmniejszenia odpisów z tytułu umorzeń i z tyt. zapłat należności do konta 291 – Odpisy aktualizujące należności umorzonych 291-01- - (R-P) Odpisy aktualizujące należności umorzonych Analityka do kont zespołu „1” i „2” na niższych poziomach tworzona jest w miarę potrzeb np: z uwzględnieniem źródła dochodów lub finansowania wydatków. Materiały 310- - -01310- - -01-01310- - -01-02310- - -01-03310- - -02310- - -02-01310- - -03310- - -03-01- Magazyn artykułów żywnościowych Magazyn art. żywnościowych -darowizny Magazyn art. żywnościowych –magazyn nr 1 ZSG i H Magazyn art. żywnościowych - magazyn nr 2 ZSG i H Magazyn artykułów gospodarczych Magazyn artykułów gospodarczych-darowizny Magazyn warsztatów szkolnych -ZS Ogrodniczych Magazyn warsztatów szkolnych-darowizny Koszty według rodzajów 400400400400400400400400400400- Amortyzacja - -01(401) - -02(401) - -03(401) - -04(401) - -05(401) - -06(401) - -07(401) - -08(401) - -10(401) Budynki i lokale Obiekty inżynierii lądowej i wodnej Kotły i maszyny energetyczne Maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego stosowania Specjalistyczne maszyny, urządzenia i aparaty Urządzenia techniczne Środki transportu Narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie Wartości niematerialne i prawne 401- Zużycie materiałów i energii 401-01- Zakup materiałów i wyposażenia (§4210) 401-01-01- -(R-P-402) Zużycie materiałów do remontu budynków, budowli 401-01-02prawnych 401-01-03401-01-04401-01-05- -(R-P-402) Zakup wyposażenia i wartości niematerialnych i -(R-P-402) Zakup paliwa -(R-P-402) Zakup środków czystości -(R-P-402) Pozostałe zakupy materiałów 401-02 – Zakup środków żywnościowych (§4220) 401-02-00- -(R-P-402) Zakup środków żywnościowych 401-04- Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek (§4240) 401-04-01- -(R-P-402) Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 401-04-02- -(R-P-402) Zakup programów komputerowych na cele dydaktyczne 401-05- Zakup energii (§4260) 401-05-01- -(R-P-402) Energia elektryczna 401-05-02- -(R-P-402) Energia cieplna 401-05-03- -(R-P-402) Gaz 401-05-04- -(R-P-402) Woda 402 – Usługi obce 402-01- Zakup usług remontowo-budowlanych (§4270) 402-01-01- -(R-P-403) Usługi remontowo-budowlane budynków i pomieszczeń, dokumentacja i projekty 402-01-02- -(R-P-403) Usługi konserwacyjne i naprawcze maszyn, urządzeń, środków transportu i sprzętu 402-02-Zakup usług pozostałych(§4300) 402-02-01- -(R-P-403) Usługi transportowe 402-02-02- -(R-P-403) Czynsze za najem obiektów 402-02-03- -(R-P-403) Usługi wywozu śmieci 402-02-04- -(R-P-403) Koszty obsługi bankowej 402-02-05- -(R-P-403) Usługi pocztowe(znaczki, opłaty) 402-02-06- -(R-P-403) Zakup usług z tyt. odprowadzania ścieków 402-02-07- -(R-P-403) Zakup usług z tyt. przeglądów, monitoringu 402-02-08- -(R-P-403) Zakup usług prawnych 402-02-09- -(R-P-403) Zakup usług informatycznych 402-03- Koszty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych (§4360) 402-03-00- -(R-P-403) Zakup usług telekomunikacyjnych(telefonia stacjonarna, komórkowa, internet) 402-06-Opłaty czynszowe za pomieszczenia biurowe(§4400) 402-06-00- -(R-P-403) Opłaty czynszowe za pomieszczenia biurowe 402-07-Zakup usług remontowo-konserwatorskich dotyczących obiektów zabytkowych (§4340) 402-07-00- -(R-P-403) Zakup usług remontowo-konserwatorskich dotyczących obiektów zabytkowych 403-Podatki i opłaty 403-01- Składka na PFRON (§4140) 403-01-00- -(R-P-404) Składka na PFRON 403-02- Różne opłaty i składki (§4430) 403-02-00- -(R-P-404) Różne opłaty( notarialne, administracyjne) 403-03-Podatek od nieruchomości (§4480) 403-03-00- -(R-P-404) Podatek od nieruchomości 403-04-Pozostałe podatki na rzecz jst (§4500) 403-04-00- -(R-P-404) Pozostałe podatki na rzecz jst 403-05-Opłaty na rzecz budżetu państwa (§4510) 403-05-00- -(R-P-404) Opłaty na rzecz budżetu państwa 403-06-Opłaty na rzecz jst (§4520) 403-06-00- -(R-P-404) Opłaty na rzecz jst 403-07-Podatek od towarów i usług VAT (§4530) 403-07-00- -(R-P-404) Podatek od towarów i usług VAT 404-Wynagrodzenia 404-01 – Wynagrodzenia osobowe pracowników(§4010) 404-01-01- -(R-P-405) Wynagrodzenia osobowe nauczycieli 404-01-02- -(R-P-405) Nagrody dyrektora dla nauczycieli 404-01-03- -(R-P-405) Zasiłki chorobowe wypłacane nauczycielom 404-01-04- -(R-P-405) Wypłaty jednorazowe dla nauczycieli(odprawy, nagrody jubileuszowe, itp.) 404-01-05- -(R-P-405) Inne wynagrodzenia nauczycieli(zasiłek na zagospodarowanie) 404-01-06- -(R-P-405) Wynagrodzenia osobowe administracji i obsługi 404-01-07- -(R-P-405) Nagrody dyrektora dla administracji i obsługi 404-01-08- -(R-P-405) Zasiłki chorobowe wypłacone pracownikom administracji, obsługi 404-01-09- -(R-P-405) Pozostałe wynagrodzenia prac. Administracyjnoobsługowych (odprawy, nagrody jubileuszowe) 404-02- Dodatkowe wynagrodzenia roczne (§4040) 404-02-01- -(R-P-405) Dodatkowe wynagrodzenie roczne dla pracowników pedagogicznych 404-02-02- -(R-P-405) Dodatkowe wynagrodzenie roczne dla pracowników administracyjno-obsługowych 404-03-Wynagrodzenia bezosobowe(§4170) 404-03-01- -(R-P-405) Wynagrodzenia bezosobowe (umowy zlecenia i umowy o dzieło) 404-03-02- -(R-P-405) Wynagrodzenia –listy sędziowskie 404-03-03- -(R-P-405) Wynagrodzenia –komisje kwalifikacyjne 405-Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 405-01-Wydatki osobowe nie zaliczone do wynagrodzeń (§3020) 405-01-01- -(R-P-406) Pomoc zdrowotna dla nauczycieli 405-01-02- -(R-P-406) Odszkodowania i odprawy z tyt. zwolnienia z pracy z przyczyn ekonomicznych 405-01-03- -(R-P-406) Świadczenia rzeczowe dotyczące BHP (odzież ochronna, mydło, herbata, itp. oraz ekwiwalenty pieniężne za te świadczenia 405-02- Składki na ubezpieczenia społeczne (§§4110,4780) 405-02-01- -(R-P-406) Składki na ubezpieczenia społeczne(§4110) 405-02-02- -(R-P-406) Składki na ubezpieczenia społeczne (FEP§4780) 405-03- Składki na Fundusz Pracy (§4120) 405-03-00- -(R-P-406) Składki na Fundusz Pracy 405-04-Zakup usług zdrowotnych (§4280) 405-04-00- -(R-P-406) Zakup usług zdrowotnych 405-05-Odpisy na ZFŚS (§4440) 405-05-00- -(R-P-406) Odpisy na ZFŚS 409-Pozostałe koszty rodzajowe 409-01- Wydatki osobowe nie zaliczone do wynagrodzeń(§3020) 409-01-01- -(R-P-407) Odprawy pośmiertne 409-01-02- -(R-P-407) Odszkodowania w sprawach o roszczenia ze stosunku pracy z tyt. wypadku przy pracy 409-02-Nagrody o charakterze szczególnym nie zaliczane do wynagrodzeń (§3040) 409-02-00- -(R-P-408) Nagrody o charakterze szczególnym nie zaliczane do wynagrodzeń 409-03-Stypendia dla uczniów- budżet państwa (§3240) 409-03-00- -(R-P-408) Stypendia dla uczniów 409-04-Inne formy pomocy dla uczniów (§3260) 409-04-00- -(R-P-408) Inne formy pomocy dla uczniów 409-05- Składki na ubezpieczenia zdrowotne w ośrodkach szkolnowychowawczych (§4130) 409-05-00- -(R-P-408) Składki na ubezpieczenia zdrowotne w ośrodkach szkolno- wychowawczych 409-06- Pozostałe usługi (§4300) 409-06-01- -(R-P-403) Przejazdy, zakwaterowanie, wyżywienie uczniów na wycieczkach oraz imprezy urządzane w ramach programów nauczania i wychowania 409-06-02- -(R-P-406) Szkolenia pracowników (studia, studia podyplomowe) 409-06-03- -(R-P-403) Koszty reklamy 409-06-04- -(R-P-403) Inne usługi 409-07-Zakup usług obejmujących tłumaczenia (§4380) 409-07-00- -(R-P-403) Zakup usług obejmujących tłumaczenia 409-08-Zakup usług obejmujących wykonanie ekspertyz, analiz i opinii (§4390) 409-08-00- -(R-P-403) Zakup usług obejmujących wykonanie ekspertyz, analiz i opinii 409-09- Podróże służbowe -krajowe(§4410) 409-09-01- -(R-P-407) Podróże służbowe –krajowe 409-09-02- -(R-P-407) Przejazdy miejscowe, używanie samochodów do celów służbowych 409-10- Podróże służbowe –zagraniczne (§4420) 409-10-00- -(R-P-407) Podróże służbowe –zagraniczne 409-11-Koszty ubezpieczeń majątkowych , aktualizacje programów komputerowych(§4430) 409-11-01- -(R-P-407) Koszty ubezpieczeń majątkowych 409-11-02- -(R-P-407) Opłaty z tyt. aktualizacji programów komputerowych 409-12-Szkolenia pracowników (§4700) 409-12-01- -(R-P-406) Szkolenia indywidualne nauczycieli 409-12-02- -(R-P-406) Szkolenia Rad Pedagogicznych 409-12-03- -(R-P-406) Pozostałe szkolenia pracowników 409-12-04- -(R-P-405) Koszty z tyt. umów o dzieło oraz umów zleceń, których przedmiotem są szkolenia pracowników 409-12-05- -(R-P-406) Pozostałe koszty związane ze szkoleniem pracowników (k. dojazdu, zakwaterowania i wyżywienia uczestn.) 409-14- Nagrody konkursowe (§4190) 409-14- 01- -(R-P-408) Nagrody konkursowe 409-15- Zakup usług przez jst .od innych jst (§4330) 409-15- 01- -(R-P-403) Zakup usług przez jst .od innych jst (zwrot części dotacji na dziecko uczęszczające do placówki na terenie innej gminy) 720- Przychody z tytułu dochodów budżetowych 720-00- Przychody z tytułu dochodów budżetowych (§§ 0660,0670) 720-00-01- (R-P-701) Przychody z tytułu wpływów z opłat za korzystanie z wychowania przedszkolnego 720-00-02- (R-P-701) Przychody z tytułu wpływów z opłat za korzystanie z wyżywienia w jednostkach realizujących zadania z zakresu wychowania przedszkolnego 720-01- Przychody z tytułu dochodów budżetowych (§ 0690) 720-01-01- (R-P-701) Przychody z tytułu wpłat za duplikaty: legitymacji, świadectw 720-01-02- (R-P-701) Przychody z tytułu wpłat za opłaty egzaminacyjne, kursy(BCKUiP) 720-02 -Przychody z tytułu dochodów budżetowych (§0830) 720-02-01-(R-P-701) Przychody z tyt. żywienia dzieci wieku szkolnego 720-02-03-(R-P-701) Przychody z tyt. żywienia personelu 720-02-04-(R-P-701) Przychody ze sprzedaży usług w Schronisku Szkolnym ( internat) 720-02-05- (R-P-701) Przychody ze sprzedaży wyrobów i usług gastronomicznych (dotyczy: ZSGiH, ZSSP, ZS Ogrodniczych, BCKUiP) 750- Przychody finansowe 750-01- Przychody finansowe (§0900) 750-01-01- -(R-P-705) Przychody z tyt. odsetek od dotacji wykorzystanych niezgodnie z przeznaczeniem 750-02- Przychody finansowe (§0920) 750-02-01-(R-P-705) Przychody z tyt. odsetek za zwłokę w zapłacie należności 750-03- Przychody finansowe (§0960) 750-03-01- (R-P-706) Przychody z tyt. darowizn finansowych 750-03-02- (R-P-706) Przychody z tyt. Funduszu Prewencyjnego 750-05- (706) Przychody finansowe -zmniejszenie odpisu aktualizacyjnego na skutek zapłaty odsetek 751-Koszty finansowe 751-01- Koszty finansowe (§4560) 751-01-01- -(R-P-707) Odsetki od dotacji wykorzystanej niezgodnie z przeznaczeniem 751-02- Koszty finansowe (§4570) 751-02-01- -(R-P-707)Odsetki od nieterminowych wpłat z tyt. pozostałych podatków i opłat 751-03- Koszty finansowe (§4580) 751-03-01- -(R-P-707) Odsetki za zwłokę od zobowiązań 751-05- Koszty finansowe- (§0920) 751-05-01- - -(R-P-708) Odpisanie należności – aktualizacja 751-05-02- - -(R-P-708) Odpisanie należności – umorzenie odsetek nie objętych aktualizacją 760- Pozostałe przychody operacyjne 760-00 Pozostałe przychody operacyjne 760-00-00- (703) Przychody z tyt. różnic wynikających z zaokrągleń 760-00-01- (703) Przychody z tyt. darowizn rzeczowych(materiały, artykuły żywieniowe, gospodarcze oraz majątkowe, 760-00-02- (703) Przychody z tyt. odszkodowań od Ubezpieczycieli 760-01- Pozostałe przychody operacyjne (§0870) 760-01-01- -(R-P-702) Przychody ze sprzedaży składników majątkowych(złom) (§0870) 760-02- Pozostałe przychody operacyjne (§0570) 760-02-01- -(R-P-703) Przychody z tyt. grzywien i kar pieniężnych od osób fizycznych 760-03- Pozostałe przychody operacyjne (§0580) 760-03-01- -(R-P-703) Przychody z tyt. grzywien, kar od osób prawnych i jednostek org. 760-04- Pozostałe przychody operacyjne (§0690) 760-04- 01- -(R-P-703) Przychody tyt. zwrotu kosztów postępowania sądowego i prokuratorskiego, koszty upomnienia, opłata za śmieci 760-05- Pozostałe przychody operacyjne (§0750) 760-05-01- -(R-P-703) Przychody z tyt. wynajmu pomieszczeń 760-05-02- -(R-P-703) Przychody z tyt. czynszów lokatorskich 760-06- Pozostałe przychody operacyjne (§830) 760-06-01- -(R-P-703) Przychody ze sprzedaży biletów na basen, KZP 760-07- Pozostałe przychody operacyjne(§0970) 760-07-01- (R-P-703) Przychody z tyt. różnych wpływów: (sprzedaż makulatury, rozl. z lat ubiegłych 760-07-02- (R-P-703) Przychody z tyt. wynagrodzenia płatnika 760-09- (703) Pozostałe przychody operacyjne- zmniejszenie odpisu aktualizacyjnego na skutek zapłaty należności 761-Pozostałe koszty operacyjne 761-00761-00-01761-00-02761-00-03- (704) Pozostałe koszty operacyjne (704) Zużycie nieodpłatnie otrzymanych art. żywieniowych oraz gospodarczych, (704) Koszty dotyczące różnic wynikających z zaokrągleń (704) Koszty poniesione z tyt. usuwania skutków zdarzeń losowych 761-01 - Pozostałe koszty operacyjne -§0570) 761-01-01- - (R-P-704) Odpisanie należności aktualizacja 761-01-02- - (R-P-704) Odpisanie należności- umorzenie nie objętych aktualizacją 761-02 - Pozostałe koszty operacyjne - §0690) 761-02-01- - (R-P-704) Odpisanie należności -aktualizacja 761-02-02- - (R-P-704) Odpisanie należności- umorzenie nie objętych aktualizacją 761-03-01- - Pozostałe koszty operacyjne - §0750) 761-03-01- -(R-P-704) Odpisanie należności -aktualizacja 761-03-02- -(R-P-704) Odpisanie należności –umorzenie nie objętych aktualizacją 761-04 - Pozostałe koszty operacyjne - §0830) 761-04-01- -(R-P-704) Odpisanie należności -aktualizacja 761-04-02- -(R-P-704) Odpisanie należności -umorzenie nie objętych aktualizacją 761-05 - Pozostałe koszty operacyjne (§4590) 761-05-01- -(R-P-704) Kary i odszkodowania wypłac. na rzecz osób fizycznych 761-06 - Pozostałe koszty operacyjne (§4600) 761-06-01- -(R-P-704) Kary i odszkodowania wypłac. na rzecz osób prawnych i innych jednostek organizacyjnych(§4600) 761-07 - Koszty postępowania sądowego i prokuratorskiego(§4610) 761-07-01- -(R-P-704) Koszty postępowania sądowego i prokuratorskiego(§4610) 761-08 Odpisanie należności – aktualizacja, umorzenie (§0970) 761-08-01 (704) Odpisanie należności – aktualizacja 761-08-02 (704) Odpisanie należności – umorzenie nie objętych aktualizacją Analityka do kont zespołu „4” i „7” na niższych poziomach tworzona jest w miarę potrzeb np: z uwzględnieniem źródła dochodów lub finansowania wydatków Fundusz jednostki 800- - -01- 01- Fundusz jednostki z tyt. nieodpłatnie otrzyma. środków trwałych 800- - -01- 02- Fundusz jednostki z tyt. przekazanych środków trwałych z inwestycji 800- - -02Fundusz jednostki - środki obrotowe 800- - -03Fundusz jednostki - środki trwałe w budowie- inwestycje Dotacje budżetowe oraz środki na inwestycje 810-R-P-01 - Dotacje budżetowe –wg placówek 810-R-P-02 - Dotacje budżetowe –wg placówek na inwestycje Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 851- - -01Odpis na zakładowy fundusz socjalny 851- - -02Zadania mieszkaniowe 851- - -03Pomoc finansowa dla pracowników, zapomogi losowe 851- - -04Dofinansowanie wczasów, kolonii 851- - -05Pomoc rzeczowa, bony towarowe, spotkania kulturalnooświatowe, rekreacyjno-sportowe 851- - -06Świadczenie urlopowe dla nauczycieli Konta pozabilansowe Środki trwałe w likwidacji 091-01 - Środki trwałe w likwidacji 091-02 - Pozostałe środki trwałe w likwidacji 091-03 - Odzyskane elementy likwidowanego składnika majątkowego 091-04 - Majątek trwały obcy 091-05 - Zakupione lub otrzymane w formie darowizny elementy składowe środka trwałego Koszty utrzymania budynków wg lokalizacji 092- 01- poniesionych kosztów z tyt. zużycia energii elektrycznej 092-02- poniesionych kosztów z tyt. zużycia energii cieplnej 092-03- poniesionych kosztów z tyt. zużycia gazu 092-04- poniesionych kosztów z tyt. zużycia wody 092-05- poniesionych kosztów usług z tyt. ścieków i deszczówki 092-06- poniesionych kosztów z tyt. awarii i remontów 092-07- poniesionych kosztów z tyt. ochrony obiektów (monitoringu lub ochrony fizycznej) Wydatki strukturalne 975-01- - Badania i rozwój technologiczny, innowacje i przedsiębiorczość 975-02- - Społeczeństwo informacyjne 975-04- - Energia 975-05- - Ochrona środowiska i zapobieganie zagrożeniom 975-06- - Turystyka 975-07- - Kultura 975-09- - Zwiększenie zdolności adaptacyjnych pracowników, przedsiębiorstw i przedsiębiorców 975-12- - Poprawa jakości kapitału ludzkiego 975-13- - Inwestycje w infrastrukturę społeczną 975-17- - Pomoc techniczna Analityka 1 do konta 975 odpowiada poszczególnym obszarom klasyfikacji wydatków strukturalnych, analityka 2 natomiast odpowiada poszczególnym kategoriom klasyfikacji wydatków strukturalnych i rozszerzana jest w miarę potrzeb. 976-01- -(P-Rzis) – Wzajemne rozliczenia z tyt. wyłączenia wyniku finansowego ustalonego na operacjach dokonanych między placówkami obsługiwanymi przez MZO 976-02- - (P-Rzis) – Wzajemne rozliczenia z tyt. wyłączenia wyniku finansowego ustalonego na operacjach dokonanych między placówkami obsługiwanymi przez MZO a zewnętrznymi jednostkami organizacyjnymi podległymi Gminie Bielsko-Biała 976-02-01- -(P-Rzis) – Wzajemne rozliczenia z tyt. wyłączenia wyniku finansowego ustalonego na operacjach dokonanych z Miejskim Zakładem Komunikacji w Bielsku-Białej 976-02-02- -(P-Rzis) – Wzajemne rozliczenia z tyt. wyłączenia wyniku finansowego ustalonego na operacjach dokonanych z B-B Ośrodek Sportu i R w Bielsku-Białej 976-02-03 -(P-Rzis) – Wzajemne rozliczenia z tyt. wyłączenia wyniku finansowego ustalonego na operacjach dokonanych z ZGM w Bielsku-Białej 976-02-04 -(P-Rzis) – Wzajemne rozliczenia z tyt. wyłączenia wyniku finansowego ustalonego na operacjach dokonanych z ZPO-W w Bielsku-Białej 976-02-05 -(P-Rzis) – Wzajemne rozliczenia z tyt. wyłączenia wyniku finansowego ustalonego na operacjach dokonanych z PUP w Bielsku-Białej 976-02-06 -(P-Rzis) – Wzajemne rozliczenia z tyt. wyłączenia wyniku finansowego ustalonego na operacjach dokonanych z Środowiskowym Centrum Pomocy w Bielsku-Białej 976-02-07 -(P-Rzis) – Wzajemne rozliczenia z tyt. wyłączenia wyniku finansowego ustalonego na operacjach dokonanych z Wydz. FinansowoKsięgowym UM w Bielsku-Białej 976-02-08 -(P-Rzis) – Wzajemne rozliczenia z tyt. wyłączenia wyniku finansowego ustalonego na operacjach dokonanych z Wydz. Dochodów Budżetowych UM w Bielsku-Białej Legenda do planu kont Budowa konta: Syntetyka (3 pola) Analityka poziom 1 odpowiada kolejnym paragrafom klasyfikacji budżetowej dochodów i wydatków budżetowych (2 pola) – Analityka poziom 2 (2pola) Analityka poziom 3(2 pola). Rozdział, paragraf oraz pozycja, która została założona dla potrzeb sprawozdania „Rachunku strat i zysków” występują poza strukturą konta. Księgowania na kontach wykazanych w planie kont prowadzi się według placówek. R – oznacza rozdział klasyfikacji budżetowej P – oznacza paragraf klasyfikacji budżetowej Rzis- oznacza pozycję w rachunku zysków i strat Konta wskazane w planie kont mogą być dzielone na dwa lub więcej kont syntetycznych.