Szczecin, dnia 3 października 2012 r. WK-0913

Szczecin, dnia 3 października 2012 r.
PREZES
REGIONALNEJ IZBY OBRACHUNKOWEJ
W SZCZECINIE
WK-0913-1087/35/D/2012
Szanowny Pan
Zbigniew Kitlas
Burmistrz
Trzcińska Zdroju
Uprzejmie informuję Pana Burmistrza, że Regionalna Izba
Obrachunkowa w Szczecinie na podstawie art. 5 ustawy z dnia 7
października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. Nr
z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.) przeprowadziła w terminie od 6 do
21 września 2012 r. kontrolę doraźną poprawności rozliczania delegacji
służbowych za lata 2010-2012.
Protokół kontroli został podpisany przez Pana Burmistrza w dniu
21 września 2012 r.
Z ustaleń zawartych w protokole kontroli wynika, że w okresie
objętym kontrolą wystąpiły następujące nieprawidłowości i uchybienia:
1. W latach 2010 – 2011 oraz w I półroczu 2012 r. stwierdzono
następujące naruszenia przepisów rozporządzenia Ministra Pracy i
Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości
oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi
zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery
budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz. U. Nr
236, poz. 1990 z późn. zm.):
1
a) w 3 przypadkach (w 2010 r.) na łączną kwotę 140,41 zł rozliczono
koszty podróży służbowych odbytych w terminach innych niż
terminy określone przez pracodawcę (delegacje wystawione były
na jeden dzień podróży, natomiast do rozliczenia ujęto 2 dni
podróży służbowej), tj.:
− 02/2010 – delegację wystawiono na dzień 8 stycznia – rozliczono 8
i 19 stycznia,
− 24/2010 – delegację wystawiono na dzień 29 stycznia – rozliczono
29 stycznia i 5 lutego,
− 305/2010 – delegację wystawiono na dzień 1 grudnia – rozliczono 1
i 3 grudnia,
czym naruszono § 3 ww. rozporządzenia, za co odpowiedzialność
ponosi Zastępca Burmistrza i Kierownik Referatu budownictwa
gospodarki
komunalnej,
nieruchomościami,
wodnokanalizacyjnego i ochrony środowiska, a z tytułu nadzoru
Burmistrz – str. 7, 8 protokołu kontroli,
b) w 5 przypadkach (72/2010, 74/2010, 75/2010, 78/2010, 120/2010)
na łączną kwotę 441,30 zł koszty podróży służbowej rozliczono od
4 do 14 dni po upływie 14 dni od zakończenia podróży, czym
naruszono § 8a ust. 2 ww. rozporządzenia, za co odpowiedzialność
ponosi Zastępca Burmistrza, a z tytułu nadzoru Burmistrz – str. 8
protokołu kontroli,
c) w 6 przypadkach (62/2010, 108/2010, 236/2010, 260/2010,
294/2010, 79/2011), na łączną kwotę 353,38 zł, podróż służbowa
odbyła się środkiem lokomocji innym niż wskazany przez
pracodawcę, czym naruszono § 5 ust. 1 ww. rozporządzenia, za co
odpowiedzialność ponoszą Kierownik Referatu inwestycyjnoorganizacyjnego i rozwoju gminy, Kierownik Referatu
budownictwa gospodarki komunalnej, nieruchomościami, wodnokanalizacyjnego i ochrony środowiska, a z tytułu nadzoru
Burmistrz – str. 8 protokołu kontroli.
d) w 5 przypadkach (126/2010, 149/2010, 50/2011, 20/2011, 03/2012)
na łączną kwotę 232,70 zł do rozliczenia delegacji służbowych nie
dołączono dokumentów potwierdzających poszczególne wydatki,
czym naruszono § 8a ust. 3 ww. rozporządzenia, za co
odpowiedzialność ponoszą Kierownik Referatu budownictwa
gospodarki
komunalnej,
nieruchomościami,
wodnokanalizacyjnego i ochrony środowiska, Kierownik USC, Kierownik
Referatu inwestycyjno-organizacyjnego i rozwoju gminy, a z tytułu
nadzoru Burmistrz – str. 9 protokołu kontroli.
2. W 2010 roku, w 4 przypadkach na łączną kwotę 399,24 zł na
poleceniach wyjazdu służbowego dokonano poprawek (za pomocą
2
korektora) i skreśleń bez utrzymania czytelności skreślonych liczb oraz
nie zamieszczono daty oraz podpisu osoby dokonującej skreślenia, czym
naruszono przepisy art. 22 ust. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r.
o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.), za co
odpowiedzialność ponosi kasjer, a z tytułu nadzoru Skarbnik - str. 7
protokołu kontroli.
Stwierdzone nieprawidłowości świadczą o ignorowaniu przepisów
obowiązującego prawa w zakresie gospodarowania środkami
publicznymi. W celu ich wyeliminowania konieczne jest wzmocnienie
nadzoru nad przestrzeganiem wszystkich norm prawnych ze szczególnym
zwróceniem uwagi na następujące kwestie:
1) przepisy rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej w
sprawie
wysokości
oraz
warunków
ustalania
należności
przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub
samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej
na obszarze kraju w zakresie:
a) rozliczania kosztów podróży służbowych odbywanych w terminach
określonych przez pracodawcę,
b) rozliczania kosztów podróży służbowych w terminie 14 dni od dnia
zakończenia podróży,
c) odbywania podróży służbowych środkami lokomocji wskazanymi
przez pracodawcę,
d) dołączania do rozliczenia delegacji służbowych dokumentów
potwierdzających poszczególne wydatki.
2) przepisy ustawy o rachunkowości w zakresie prawidłowego
korygowania błędnych zapisów w dowodach księgowych.
Wyrażam przekonanie, że przeprowadzone czynności kontrolne oraz
powyższe wnioski przyczynią się do poprawy gospodarowania środkami
publicznymi.
Zgodnie z treścią art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych przysługuje Panu prawo zgłoszenia na piśmie do
Kolegium Izby, za moim pośrednictwem, zastrzeżeń do wniosków
pokontrolnych, dotyczących zarzutów naruszenia prawa poprzez błędną
jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie w niniejszym wystąpieniu
w terminie 14 dni od daty otrzymania tego wystąpienia.
Stosownie do przepisu art. 9 ust. 3 ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych byłbym wdzięczny za powiadomienie mnie w terminie
3
30 dni od daty otrzymania niniejszego pisma o sposobie wykonania
zaleceń pokontrolnych lub przyczynach ich nie wykonania.
Prezes
Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Szczecinie
mgr Józef Chodarcewicz
Do wiadomości:
Szanowny Pan
Antoni Śliwiński
Przewodniczący
Rady Miejskiej
w Trzcińsku Zdroju
4