Wystąpienie pokontrolne 2012 - biuletyn informacji publicznej Dom

URZĄD MIEJSKI W GLIWICACH
KAW.1711.4.1.2012
Gliwice, 17 maj 2012 r.
nr kor. UM-199806/2012
DOM DZIECKA NR 3
ul. KOPERNIKA 109
44-117 GLIWICE
ul.Zwycięstwa 21
44-100 Gliwice
Tel. +48 32 231 30 41
Fax +48 32 231 27 25
[email protected]
www.gliwice.eu
W odpowiedzi na pismo proszę powołać się na nr sprawy: KAW.1711.4.1.2012.
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
dotyczące kontroli przeprowadzonej w dniach od 13 lutego 2012 r. do
Wydział Kontroli
i Audytu
Wewnętrznego
29 marca 2012 r. w Domu Dziecka nr 3 im. Astrid Lindgren w Gliwicach
przy
ul. Kopernika
Wewnętrznego
ul. Fredry 6
44 - 100 Gliwice
Tel. +48 32 233 92 63
Fax +48 32 233 92 63
[email protected]
109, przez
Urzędu
pracowników Wydziału
Miejskiego
w Gliwicach
Kontroli
w ramach
i Audytu
upoważnienia
Prezydenta Miasta nr KAW 1711.4.1.2012 z dnia 9 lutego 2012 r.
Przedstawiony poniżej opis wyników kontroli oparto na:

ustaleniach dokonanych w toku przeprowadzonej kontroli i opisanych
w protokole kontroli z dnia 11 kwietnia 2012 r. wraz z aneksem nr 1
z dnia 27 kwietnia 2012 r.

wyjaśnieniach kontrolowanego zawartych w piśmie z dnia 19 kwietnia
2012 r. (znak DD.0911/2-3/12).
Temat kontroli.
Przestrzeganie
przepisów
o
rachunkowości
oraz
wykonywanie
planów
finansowych.
Ocena działalności kontrolowanej jednostki.
W
jednostce
nie
są
przestrzegane
przepisy
i
rachunkowości oraz wykonywania planów finansowych.
procedury
w
zakresie
Wystąpienie pokontrolne
Dom Dziecka nr 3
KAW.1711.4.1.2012
Wnioski i zalecenia.
1. Brak właściwego przeprowadzenia, udokumentowania i rozliczenia w ustawowych terminach
inwentaryzacji aktywów i pasywów na koniec 2011 r., w tym:

ewidencja
czasu
pracy
pracowników
wskazuje,
iż
żaden
z
członków
komisji
inwentaryzacyjnej nie był obecny w pracy w dniu przeprowadzania inwentaryzacji,

brak
udokumentowania
przeprowadzenia
inwentaryzacji
środków
pieniężnych
na
rachunkach bankowych oraz rozrachunków.
Zalecenie nr 1
Na koniec roku obrotowego 2012 przeprowadzić pełną i rzetelną inwentaryzację aktywów
i pasywów jednostki. Wyniki inwentaryzacji rozliczyć, odpowiednio udokumentować
i powiązać z zapisami ksiąg rachunkowych jednostki.
2. Brak dokumentacji potwierdzającej sposób likwidacji majątku na łączną kwotę 155.740,69 zł.
Zalecenie nr 2
Dokumentować sposób, w jaki w jednostce dokonuje się fizycznej likwidacji majątku
(przekazanie, komisyjne zniszczenie itp.), w szczególności mając na uwadze zapewnienie
stosowania art. 35 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o zużytym sprzęcie elektrycznym
i elektronicznym (Dz. U z 2005 r., nr 180, poz. 1495 z późn. zm).
3. Założone w 2012 r. karty środków trwałych:

nie zostały objęte kolejną numeracją,

nie wskazywały przypisanych środkom trwałym numerów inwentarzowych,

nie określały grupy rodzajowej środków trwałych wynikającej z rozporządzenia Rady
Ministrów
z dnia
10 grudnia
2010
r.
w sprawie
Klasyfikacji
Środków
Trwałych
(Dz. U. z 2010 r., nr 242, poz. 1622),

nie określały przyjętej stawki umorzeniowej.
Zalecenie nr 3
Usunąć ww. nieprawidłowości.
4. Przypadki niewłaściwego naliczenia pracownikom ulg podatkowych i kosztów uzyskania
przychodów (co miało wpływ na wysokość wypłaconego pracownikowi wynagrodzenia).
Zalecenie nr 4
Wprowadzić mechanizmy kontrolne zapewniające prawidłową wypłatę wynagrodzeń
w jednostce.
2
Wystąpienie pokontrolne
Dom Dziecka nr 3
KAW.1711.4.1.2012
5. W zakresie zobowiązań publicznoprawnych z tytułu składek ZUS, zaliczek na podatek
dochodowy od osób fizycznych oraz dochodów budżetowych:
-
przypadki dokonywania dopłat do składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne po
terminach ustawowych, w tym nie mających podstaw w dokumentacji źródłowej (nie
przekraczające kwoty minimalnej, o której mowa w art. 26 ustawy z dnia 17 grudnia
2004 r.
o odpowiedzialności
za
naruszenie
dyscypliny
finansów
publicznych
– Dz. U. z 2005 r., nr 14, poz. 114 z późn. zm.),
-
nieterminowe sporządzanie korekt deklaracji ZUS DRA,
-
przypadki nieodprowadzania jako dochodów budżetowych Miasta Gliwice wynagrodzenia
płatnika z tytułu terminowego regulowania składek ZUS oraz wynagrodzenia płatnika
z tytułu terminowego regulowania podatku dochodowego od osób fizycznych (w kwocie nie
przekraczającej kwoty minimalnej, o której mowa powyżej).
Zalecenie nr 5
Zweryfikować prawidłowość dokonanych w latach 2011 i 2012 rozliczeń z tytułu składek
ZUS, zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych oraz dochodów budżetowych.
6. W zakresie sprawozdawczości budżetowej jednostki:

przypadki niezgodności sprawozdań budżetowych z ewidencją księgową (w kwocie nie
przekraczającej
§ 9 ust.
2
kwoty
minimalnej,
rozporządzenia
o
Ministra
której
mowa
w
punkcie
Finansów
z dnia
3 lutego
5),
2010
co
r.
narusza
w sprawie
sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2010 r., nr 20, poz. 103),

nie oznaczenie niektórych kont księgowych (w zakresie wydatków i rozrachunków)
odpowiednim paragrafem klasyfikacji budżetowej, co narusza § 16 ust. 1 rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz
planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego,
jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy
celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami
Rzeczpospolitej Polskiej (Dz. U. z 2010 r., nr 128, poz. 861 z późn. zm.).
Zalecenie nr 6
Sprawozdania budżetowe sporządzać na podstawie ewidencji księgowej.
Ewidencję księgową dostosować do potrzeb sprawozdawczości budżetowej.
7. W zakresie zaciągania zobowiązań i wydatkowania środków na wynagrodzenia pracowników
jednostki:
-
dokonanie wydatków w rozdziale 85201 § 4010 w kwocie wyższej o 37.654,58 zł niż
zabezpieczona w planie finansowym, co stanowi naruszenie art. 44 ust. 1 pkt 3 ustawy
z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r., nr 157, poz. 1240
z późn. zm.),
3
Wystąpienie pokontrolne
Dom Dziecka nr 3
KAW.1711.4.1.2012
-
brak zabezpieczenia środków w planie finansowym na zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
pracowników za miesiąc grudzień 2011 r. ( w kwocie nie przekraczającej kwoty minimalnej,
o której mowa w punkcie 5), co skutkowało uregulowaniem zobowiązań po terminie
wymagalności (powyższe narusza art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy o finansach publicznych).
Zalecenie nr 7
Wzmóc nadzór nad planowaniem i zabezpieczaniem środków na wydatki. Zapewnić
terminowe regulowanie zobowiązań.
8. Brak wdrożenia programu finansowo-księgowego firmy Arisco o wartości 1.845,00 zł
zakupionego w 2011 r. celem prowadzenia ksiąg rachunkowych jednostki.
Zalecenie nr 8
Skutecznie wdrożyć zakupione oprogramowanie finansowo-księgowe.
9. Przyznanie
i
wypłacenie
głównemu
księgowemu niewywiązującemu
się
z
obowiązków
służbowych premii regulaminowej, co narusza zasady wynikające z regulaminu premiowania
obowiązującego w jednostce.
Zalecenie nr 9
Środki publiczne wydatkować w sposób celowy, zgodnie z art. 44 ust. 3 ustawy z dnia
27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r., nr 157, poz. 1240
z późn. zm.).
10. W jednostce nie przestrzegano przepisów:

ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (jt. Dz. U. z 2009 r., nr 152, poz. 1223
z późn. zm.) w zakresie sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz sporządzania
sprawozdań finansowych,

zarządzenia organizacyjnego nr 79/10 Prezydenta Miasta Gliwice z dnia 15 grudnia 2010 r.
w zakresie sposobu ewidencji majątku trwałego.
W związku z ujawnionymi nieprawidłowościami dotyczącymi sprawozdania finansowego
dokonano
zawiadomienia
odpowiednich
organów.
Z
uwagi
na
przedłożenie
korekty
sprawozdania finansowego oraz podjęcie działań naprawczych odstępuję od wydania zaleceń
w tym zakresie.
Od oceny, wniosków i zaleceń zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo
zgłoszenia pisemnego odwołania w terminie 7 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego.
4
Wystąpienie pokontrolne
Dom Dziecka nr 3
KAW.1711.4.1.2012
Sprawozdanie o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych oraz efektów wdrożonych czynności
naprawczych należy przedłożyć do wydziału Kontroli i Audytu Wewnętrznego Urzędu Miejskiego
w Gliwicach w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia.
Z up. Prezydenta Miasta
(-) Sekretarz Miasta
Andrzej Karasiński
5