Szczegółowy opis szkolenia

Szczegółowy opis szkolenia
Regulacje FATCA- realizacja obowiązków nałożonych na polskie instytucje finansowe.
Miejsce
Wrocław
Termin
2016-05-30 - 2016-05-31
Prowadzący
Majczyk Krzysztof Jan
Czas trwania
16 h
Cena*
1299 PLN + 23% VAT
*Podana cena jest ceną netto. Do ceny należy doliczyć 23% podatku VAT
Program:
Przedmiot szkolenia:
Polskie instytucje finansowe muszą dostosować się do polskiej ustawy o FATCA i realizować żądania bezpośrednio
polskich organów podatkowych, które jako pośrednicy, przekazują informacje amerykańskim organom
podatkowym. Polskie ustawodawstwo o FATCA obliguje polskie instytucje finansowe do istotnych zmian zasad
funkcjonowania na rynku finansowym, zwłaszcza praktycznych zmian dotychczasowych procedur obsługi klientów,
stwarzając wiele nowych wyzwań, zarówno interpretacyjnych jak i proceduralnych.
Wprowadzenie nowych amerykańskich sankcji podatkowych i krajowych sankcji karnych skarbowych
wobec podatników oraz wobec pracowników polskich instytucji finansowych za nieprzestrzeganie
FATCA:
1.Sankcje podatkowe (wymiar 30% podatku) nakładane przez IRS (USA) na finansowe instytucje uchylające się lub
nienależycie raportujące informacje podatkowe do FATCA z Umowy o FATCA;
2.Krajowe sankcje podatkowe (Karno-skarbowe) nakładane przez MF RP na finansowe instytucje uchylające się lub
nienależycie raportujące informacje do FATCA z Ustawy FATCA:
3.Sankcje podatkowe (karnoskarbowe) nakładane przez MF RP na instytucje finansowe uchylające
się od raportowania FATCA, w tym– art.15 pkt.1 Ustawy FATCA wprowadzający art.80 §2a k.k.s.-kary grzywny do
180 stawek dziennych tj. karno-skarbowa kara grzywny do 180 stawek dziennych z art. 80 §2a ustawy z dnia
10.09.1999 r. Kodeks Karno-Skarbowy (Dz. U. z 2013 r., poz. 186 ze zm.), zwanej dalej k.k.s. nakładana na
pracowników polskich instytucji finansowych za nieskładanie informacji FATCA
4.Sankcje podatkowe (karnoskarbowe) nakładane przez MF RP na instytucje finansowe fałszujące
raporty FATCA - art.15 pkt 2 Ustawy FATCA wprowadzający art.80 §3 k.k.s. -kary grzywny do 240
stawek dziennych tj. karno-skarbowa kara grzywny do 240 stawek dziennych z art.80 §3 K.k.s.
nakładana na pracowników polskich instytucji finansowych za fałszowanie informacji FATCA.
5.Sankcje podatkowe (karnoskarbowe) nakładane przez MF RP na instytucje finansowe nie blokujące rachunków
bankowych opisanych w art. 19 ust.6 ustawy FATCA - art.20 ust.1 Ustawy FATCA wprowadzający kary grzywny do
180 stawek dziennych tj. karno-skarbowa kara grzywny do 180 stawek dziennych nakładana na pracowników
polskich
Program szkolenia.
1. FATCA Nowe istotne sprawozdawcze obowiązki podatkowe polskich instytucji finansowych:
a) Motywy wprowadzenia amaerykańskiej ustawy o FATCA,
b) Pojęcie rynków finansowych objętych regulacjami FATCA,
c) Skutki prawne naruszania zasad FATCA przez instytucje finansowe
2. Ogólne zasady FATCA:
a) Amerykańska ustawa o FATCA,
b) Skutki FACTA dla amerykańskich instytucji finansowych,
c) Konstytucyjność parafowania przez Rzeczypospolitą Polskę konwencji z USA w sprawie poprawy wypełniania
międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA
d) Umowa między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie
poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA,
podpisana dnia 07.10.2014 r.,
e) Ustawa polska ratyfikująca w/w konwencję Polska - USA,
f) Znaczenie konwencji Polska - USA dla stosowania polskiej ustawy o FATCA,
g) Omówienie sprzeczność umowy FACTA z krajową ustawą o FATCA
h) EuroFATCA – unijna dyrektywa 2011/16/UE a FATCA.
3. Najważniejsze Pojęcia ustawowe o FATCA:
a) pojęcie instytucji finansowej, powierniczej, depozytowej,
b) podmiot inwestujący,
c) zakład ubezpieczeń,
d) raportująca i nieraportująca instytucja finansowa,
e) rachunek finansowy, rachunek depozytowy oraz rachunek powierniczy,
f) posiadacz rachunku,
g) osoba amerykańska,
h) szczególna osoba amerykańska.
4. Interpretacja ustawowych zasad stosowania FATCA przez polskie instytucje finansowe:
a) kategorie instytucji finansowych zobowiązanych do stosowania ciężarów ustawowych z FATCA,
b) Status raportujących polskich instytucji finansowych według amerykańskiej ustawy o FATCA,
c) Szczególny status prawny polskich funduszy emerytalnych,
d) Szczególne obowiązki dotyczące podmiotów powiązanych i oddziałów, będących wyłączonymi instytucjami
finansowymi,
e) Sankcje prawne oczekiwane od instytucji finansowych w stosunku do klientów odmawiających współpracy przy
dostarczaniu informacji wymaganych przez FATCA.
5. Ustawowe zwolnienia uprawnionych odbiorców z ciężarów sprawozdawczych FATCA:
a) instytucje rządowe oraz organizacje międzynarodowe,
b) wybrane fundusze, możliwe do zwolnienia jako uprawnieni odbiorcy,
c) współpracujące zagraniczne instytucje finansowe jako instytucje finansowe o małym lub ograniczonym zasięgu
działania,
d) współpracujące zagraniczne instytucje finansowe, będące podmiotami inwestycyjnymi.
6. Ustawowe wyłączenia niektórych rachunków z pojęcia rachunków finansowych:
a) wybrane kategorie rachunków oszczędnościowych oraz umów ubezpieczenia,
b) rachunki powiernicze,
c) rachunki jurysdykcji partnerskiej.
7. Pojęcie sumowania salda rachunku i pojęcie przewalutowywania dla potrzeb FATCA:
a) zasady sumowania rachunków indywidualnych,
b) zasady sumowania rachunków podmiotów,
c) szczególna zasada sumowania rachunków opiekunów klienta,
d) zasady przewalutowania dla potrzeb FATCA.
8. Ustawowe procedury weryfikacji w celu identyfikacji rachunków finansowych podmiotów, o
poddawanych sprawozdawczosci FATCA:
a) Zdefinowanie klienta jako szczególnej osoby amerykańskiej,
b) Zdefiniwanie klienta, czy nie będąc podmiotem amerykańskim jest instytucją finansową,
c) zdefiniowanie klienta będącego instytucją finansowa, czy jest wyłączoną instytucją finansową,
d) zdefiniowanie rachunku posiadanego przez niefinansowy podmiot zagraniczny jako amerykański rachunek
raportowany,
e) ustalenie niezbędnego czasu i kompetencji osób delegowanych do weryfikacji oraz określenie procedur
dodatkowych, koniecznych do zastosowanie w stosunku istniejących rachunków bankowych.
9. Wdrażanie procedur w stosunku do „nowych rachunków podmiotów”:
a) Ustawowe pojęcie „nowego rachunku”,
b) Zdefiniwanie rachunków podmiotów niewymagających weryfikacji, identyfikacji oraz raportowania,
c) Zdefiniwanie rachunków należących do rezydenta amerykańskiego, do polskiej instytucji finansowej lub
instytucji finansowej jurysdykcji partnerskiej;
d) rachunki należące do uczestniczącej FFI,
e) rachunki aktywnego niefinansowego podmiotu zagranicznego lub pasywnego niefinansowego podmiotu
zagranicznego.
10. Praktyczne skutki wejścia w życie ustawy o FATCA dla procedur kontraktowania umów z klientami
przez polskie instytucje finansowe:
a) zasady zawierania umów dostosowawczych do FATCA/ Aneksów umów uwzględniających FATCA,
b) Aneksowanie dotychczasowych umów z punktu widzenia FATCA,
c) przykłady klauzul umownych wymaganych w umowach lub anseksach, istotnych dla FATCA,
d) dostosowanie i uzupełnienie posiadanej dokumentacji o klientach zgodnie z FATCA,
e) Przesłanki prawne wypowiedania umów klientom w razie odmowy klientów dostosowania się do ciężarów
FATCA.
11. Procedury weryfikacji identyfikacji klientów dla FATCA:
a) Definiowanie rezydenta amerykańskiego,
b) praktyka gromadzenia danych o rezydentach amerykańskich,
c) zgodność uprawnień do pozyskiwania danych klientów z FATCA z ustawą o ochronie danych osobowych oraz z
ustawodawstwem o tajemnicy bankowej,
d) sposoby pozyskiwania indywidualnych zgód klientów na udostępnianie, gromadzenie oraz przesył danych do
Ministerstwa Finansów według FATCA,
e) Szczególne sposoby postępowania z korporacjami.
12. Zakres sprawozdawczosci podatkowej FATCA:
a) Kategorie danych istotnych dla FATCA,
b) Terminy gromadzenia danych do FATCA,
c) Typowe roblemy proceduralne sprawozdawczości FATCA.
13. Skutki naruszenia ustawowych obowiązków FATCA przez instytucje finansowe:
a) sankcje związane z niestosowaniem FATCA przez klientów i przez instytucje finansowe,
b) środki przymusu i organy przymusu wynikające z FATCA
c) sosoby eliminacji zagrożeń sankcji prawnych z FATCA.
14. Monitoring wdrażania FATCA w prawodawstwie krajowym oraz w aktach wewnętrznych instytucji
finansowych:
1/ Obowiązki polskich instytucji finansowych z chwilą wejścia w życie amerykańskiej ustawy o FATCA (po 1 lipca
2014 r.)
2/ Obowiązki polskich instytucji finansowych z chwilą wejścia w życie umowy międzyrządowej (ang. IGA)
3/ Obowiązki polskich instytucji finansowych z chwilą wejścia w życie krajowej ustawy o FATCA
4/ Obowiązki polskich instytucji finansowych z chwilą wejścia w życie ministerialnych przepisów wykonawczych o
FATCA
5/ Powołanie i funkcjonowanie FATCA Officer’a
4/ Znaczenie wyjaśnień amerykańskiego ministerstwa finansów (ang. IRS) co do obowiazywania amarykańskiej
ustawy o FATCA oraz konwencji międzyrządowej o FATCA (IGA)
5/ Wpływ Euro„FATCA Europejska” na zachowania polskich instytucji finansowych
6/ Istotne problemy wdrażania FATCA przez polskie instytucje finansowe
7/ Weryfikacja rachunków istniejących klientów w zgodności z FATCA/ IGA
8/ Zasady identyfikacji nowych klientów według FATCA
9/ Omówienie amerykańskich formularzy W-8, W-9 IRS
10/ Istotne problemy procedur sprawozdawczych FATCA dla instytucji finansowych
11/ Problemy z witholdingiem
15. Pytania i odpowiedzi.
Dla kogo:
Szkolenie skierowane jest do członków zarządu, dyrektorów finansowych, głównych księgowych, kierowników
i specjalistów działów finansowo-księgowych, jak i pozostałej kadry menedżerskiej reprezentującej instytucje
finansowe.
Cel:
Celem szkolenia jest zapoznanie uczestników z umownymi i ustawowymi zasadami prawnymi FATCA
oraz wielowariantowa prezentacja metod podejścia do wykonania obowiązków ustawowych wynikających z FATCA
a także konkretne metody wdrażania podstawowych obowiązków ustawowych FATCA. Przedstawiony będzie
aktualny stan prawny zarówno co do obowiązywania dwóch konwencji zawartych między Polską a USA o unikaniu
podwójnego opodatkowania, prawodawstwo FATCA, począwszy od amerykańskiej ustawy o FATCA, przez
bilateralną konwencję ratyfikowaną pomiędzy Polską a USA w przedmiocie FATCA, polska ustawę o FATCA aż po
zaniedbania legislacyjne Ministerstwa Finansów w przedmiocie rozporządzeń wykonawczych do w/w ustawy,
majacych regulować procedury sprawozdawczości polskich instytucji finansowych do polskiego Ministerstwa
Finansów. Z konieczności, z powodu bezprawia legilsacyjnego polskiego Ministerstwa Finansów, zostanie
zastępczo przedstawiona niezbędna dokumentacja amerykańskich władz podatkowych (IRSA) wymagana od
zagranicznych instytucji finansowych o amerykańskich rezydentach podatkowych za granicą USA.
Korzyści:
Szkolnie umożliwi uzyskanie odpowiedzi na wiele pytań związanych z dostosowaniem jak i z niezbędnymi
zmianami w umowach instytucji finansowych z aktualnymi jak i z nowymi klientami instytucji finansowych.
Omówiona zostanie także sytuacja prawna wynikająca z niedokończonej ratyfikacji nowej umowy USA RP o
unikaniu podwójnego opodatkowania przez państwo amerykańskie.
Przy okazji omawiania najważniejszych zmian wynikających z FATCA będą udzielane odpowiedzi i wyjaśnienia co
do sprawnych i niezbędnych działań w celu harmonijnego funkcjonowania na rynku finansowym. Uczestnicy
uzyskają zarówno wiedzę ustawową jak i wiedzę praktyczną niezbędną do wdrażania FATCA, poznają wiele
możliwości prawnych i organizacyjnych wychodzących naprzeciw obowiązkowym zmianom ustawowym o FATCA.
Wykładowca:
Majczyk Krzysztof Jan
Prawnik, usługowy księgowy, doradca podatkowy, właściciel Kancelarii Doradztwa Podatkowego i Prawnego
działającej w Polsce oraz Wielkiej Brytanii, mgr prawa (UJ), mgr finansów i bankowości (UEK), absolwent
Podyplomowego Studium Finansów i Bankowości UEK, absolwent Niestacjonarnych Studiów Doktoranckich
Wydziału Prawa i Administracji UJ, autor kilkuset publikacji z ekonomii, rachunkowości, podatków, prawa
cywilnego, prawa gospodarczego (Vademecum Doradcy Podatkowego Wolters Kluwer, Infor i inne), autor
komentarza procesowego: Sporządzanie skargi i skargi kasacyjnej przed sądami administracyjnymi z
uwzględnieniem spraw podatkowych (Beck 2013), w opracowaniu komentarz: Umowy gospodarcze. Wzory,
Komentarz cywilny, podatkowy, księgowy, zasady prawne wraz z orzecznictwem SN i NSA (Wolters Kluwer 2016),
doświadczony i uznany szkoleniowiec zagadnień ekonomicznych, prawnych i podatkowych, wieloletni obrońca
przedsiębiorców polskich przed polskimi organami fiskalnymi, administracyjnymi i sądowymi, wieloletni zastępca
procesowy przed sądami administracyjnymi w sprawach podatkowych, autor demokratycznych projektów ustaw o
nadaniu bezstronności organom podatkowym, nadaniu merytorycznych uprawnień procesowych kasacyjnym
sądom administracyjnym, min dla Ministerstwa Finansów. Na szkoleniach ceniony za wysoki poziom
merytoryczny, jasną ekonomiczną analizę skutków decyzji prawnych i bezpośredni kontakt z uczestnikami,
Szczegóły organizacyjne:
Koszt uczestnictwa:
• -jednej osoby 1299 plus 23% VAT, razem 1597.77
• -kolejnych osób - prosimy o kontakt
Uwaga: Promocje i rabaty nie łączą się.
Uwaga: Możecie Państwo zwracać się z wnioskiem o dofinansowanie szkolenia z Krajowego Funduszu
Szkoleniowego,
Cena obejmuje:
• -uczestnictwo w szkoleniu
• -serwis kawowy
• -obiad
• -materiały szkoleniowe
• -certyfikat ukończenia
Płatności:
• Prosimy realizować na konto 40 1320 1537 1869 7872 2000 0001 po otrzymaniu zaproszenia.
Miejsce szkolenia:
• Szkolenie jest realizowane w centrum konferencyjnym zlokalizowanym w centrum miasta,
• Nazwa i adres zostanie Państwu przekazana w zaproszeniu.
Zaproszenie zawiera:
• temat szkolenia
• miejsce
• godziny realizacji
Informacje:
• Tel. 601-955-320
• Fax. (46)8332636
• e-mail. [email protected]; www.akkonline.pl