tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana:
Termin kontroli:
Gmina Bolimów
4 lutego 2008 roku
– 22 kwietnia 2008 roku
Kontrolujący
(imię, nazwisko,
stanowisko słuŜbowe):
Jadwiga Olba
St. Insp. Kontroli
Okres objęty kontrolą
2007 rok i wybrane
zagadnienia z lat 2002-2006
Numer i data upowaŜnienia:
WK-601-1/5/2008 z dnia
23 stycznia 2008 roku
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
1
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BOLIMÓW
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE.............................................................................................................5
Dane o jednostce .............................................................................................................................5
II.
USTALENIA OGÓLNE ..................................................................................................................6
1. Kierownictwo jednostki ............................................................................................................6
Przewodniczący rady gminy...........................................................................................................6
Wójt gminy .....................................................................................................................................6
Zastępca wójta gminy ....................................................................................................................6
Skarbnik gminy ..............................................................................................................................6
Sekretarz gminy .............................................................................................................................6
2. Gminne jednostki organizacyjne i prawnoorganizacyjne formy ich działalności...............6
3. Unormowania wewnętrzne .......................................................................................................8
Statut gminy ...................................................................................................................................8
Regulamin organizacyjny urzędu ...................................................................................................8
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym .............................................................8
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości
majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł.........................................8
4. Unormowania w zakresie kontroli wewnętrznej (finansowej)...............................................9
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne. .........................................9
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych................................................................12
5. Kontrole zewnętrzne ...............................................................................................................13
Kontrole przeprowadzone przez RIO ...........................................................................................13
Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne podmioty - lata
2006 - 2007..................................................................................................................................13
6. Bank wykonujący obsługę bankową jednostki ....................................................................13
Wybór banku................................................................................................................................13
Rachunki bankowe ......................................................................................................................13
7. Kredyty, poŜyczki, obligacje, poręczenia, akcje i udziały ...................................................14
Zaciągnięte kredyty i poŜyczki - 2007 rok ....................................................................................14
Udzielone gwarancje i poręczenia – 2006 - 2007 rok ..................................................................15
Wyemitowane papiery wartościowe.............................................................................................15
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów
rzeczowych ..................................................................................................................................15
Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego – 2007 rok.................................................15
Spłata zaciągniętych zobowiązań - w szczególności z tytułu kredytów i poŜyczek .....................17
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ...............................................................19
1. Opis przyjętych zasad rachunkowości. Zabezpieczenie danych przetwarzanych
w systemach informatycznych................................................................................................19
2. Urządzenia księgowe ..............................................................................................................20
3. Sprawozdawczość i bilans jednostki. Zgodność danych wykazywanych
w sprawozdaniach budŜetowych z ewidencją księgową......................................................27
IV.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA..............................................................................................30
1. Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Terminowość regulowania zobowiązań
(lata 2006 - 2007) ......................................................................................................................30
2. Rozrachunki publicznoprawne ..............................................................................................36
3. Pozostałe rozrachunki.............................................................................................................37
V.
GOSPODARKA KASOWA .......................................................................................................40
1. Zabezpieczenie wartości pienięŜnych i druków ścisłego zarachowania. Kontrola
kasy. Instrukcja kasowa..........................................................................................................40
2. Dokumentowanie operacji kasowych....................................................................................40
2
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
VI.
WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE................................... 41
1.
Informacje ogólne – 2007 rok. .............................................................................................. 41
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje celowe z budŜetu państwa, środki uzyskane
w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne, w tym z budŜetu Unii Europejskiej) . 41
Wydatki i rozchody budŜetu......................................................................................................... 42
2. Przestrzeganie zasad gospodarki finansowej określonych w art.138 pkt 3 ustawy
o finansach publicznych......................................................................................................... 43
VII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDśETOWYCH..................... 44
1.
Dochody z podatków i opłat lokalnych - 2006 - 2007......................................................... 44
Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont ......................................................... 44
Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso) ....................................................... 45
Podatek od nieruchomości ..................................................................................................... 47
Podatek rolny.......................................................................................................................... 54
Podatek od środków transportowych...................................................................................... 59
Opłata targowa ....................................................................................................................... 63
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości
podatkowych............................................................................................................................ 63
2. Dochody z majątku................................................................................................................ 67
2.1. Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości.......................................................................... 67
2.2. Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu.............. 71
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości.............................................................. 73
3. Pozostałe dochody................................................................................................................ 78
3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego............................................................................ 78
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
VIII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDśETOWYCH ................. 79
1.
Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania
problemów alkoholowych - 2007 rok.................................................................................... 79
1.1. Informacje ogólne ................................................................................................................ 79
1.2. Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania
problemów alkoholowych - 2007 rok .................................................................................... 79
2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej - 2007 rok .......................................... 82
2.1. Informacje ogólne ................................................................................................................. 82
2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej .............................................................. 83
3. Wydatki (dotacje) na realizację zadań powierzonych na podstawie umowy
jednostkom spoza sektora finansów publicznych - 2007 rok............................................ 85
4. Dotacje na rzecz Szkół Niepublicznych (art.90 ustawy o systemie oświaty)
- 2007 rok................................................................................................................................. 86
5. Wydatki osobowe .................................................................................................................. 86
5.1. Wydatki na wynagrodzenia - 2007 rok ................................................................................. 86
5.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych – 2007 rok ....................................................... 90
5.3. Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników - 2007 rok....................................................... 91
5.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla radnych oraz
członków władz jednostek pomocniczych - 2007 rok ............................................................ 93
6. Wydatki inwestycyjne ........................................................................................................... 95
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2006 – 2007 ............................................. 95
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych........................................................................... 97
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór) ....................................................... 98
Kontrola realizacji wybranej inwestycji......................................................................................... 98
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA ...................................................... 106
1.
Zasady ewidencji składników majątkowych (ewidencja ilościowa, ilościowo–
wartościowa)......................................................................................................................... 106
2. Ewidencja środków trwałych – konto 011, 013................................................................. 107
2.1. Urządzenia księgowe.......................................................................................................... 107
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) - 2007 rok .............. 107
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2007 rok .......................................111
Ewidencja wartości niematerialnych i prawnych – konto 020. Prawidłowość
stosowanych odpisów umorzeniowych .............................................................................113
4. Ewidencja pozostałych składników majątkowych (materiały, finansowy majątek
trwały) ....................................................................................................................................113
5. Inwentaryzacja .....................................................................................................................114
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji .............................114
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji...............................................114
3.
X.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ POROZUMIEŃ Z
JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI
RZĄDOWEJ ................................................................................................................................115
Zadania realizowane na podstawie ustaw - 2007 rok...............................................................115
Terminowość otrzymywania środków na realizację wykonywanych zadań ...............................116
Rozliczenie dotacji celowej ........................................................................................................116
Wykorzystanie dotacji otrzymanej na organizację i przeprowadzenie wyborów
parlamentarnych - 2007 rok ........................................................................................................117
Wydatkowanie dotacji ................................................................................................................118
Rozliczenie otrzymanej dotacji...................................................................................................118
XI.
4
USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI...............................................................................119
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Adres siedziby Urzędu Gminy: Bolimów, ul. Łowicka 9, 99-417 Bolimów, pow.
skierniewicki, woj. łódzkie, tel. 0-46 838-03-05; fax 0-46 838-03-86
Gmina Bolimów jest gminą typowo rolniczą, połoŜoną w północno-wschodniej części
powiatu skierniewickiego i obejmuje swoim zasięgiem 20 wsi w 21 sołectwach (jednostki
pomocnicze), jej powierzchnia wynosi 11.171 ha, w tym:
- uŜytki rolne
- 6774 ha
- lasy i grunty leśne
- 3905 ha
- grunty zabudowane i zurbanizowane
-
273 ha
- grunty pod wodami
-
103 ha
- pozostałe grunty
-
116 ha
Na terenie gminy znajduje się 1186 gospodarstw rolnych, w tym indywidualnych
– 1175, jednostek gospodarki uspołecznionej – 11.
Liczba ludności w Gminie Bolimów wynosiła:
na dzień 31 grudnia 2006 roku
4076 mieszkańców,
w tym:
0 – 17 lat
męŜczyźni
404
kobiety
na dzień 31 grudnia 2007 roku
4074 mieszkańców,
męŜczyźni
kobiety
441
392
429
18 – 60 lat
-
1139
-
1160
18 – 65 lat
1342
-
1356
-
pow. 60 lat
-
504
-
496
pow. 65 lat
246
-
241
-
1992
2084
1989
2085
razem:
Stopa bezrobocia według stanu na dzień 31 grudnia 2006 roku w Gminie Bolimów:
5,68 %, a na dzień 31 grudnia 2007 roku 4,01 %. Liczba bezrobotnych wynosiła na
dzień 31 grudnia 2006 roku 141 osób, w tym 86 kobiet, a na dzień 31 grudnia 2007
roku 101 osób, w tym 60 kobiet.
Urząd Gminy w Bolimowie zarejestrowany jest w systemie REGON i posiada
nr identyfikacyjny 000535385 (zgodnie z zaświadczeniem o numerze identyfikacyjnym
z dnia 12 marca 1999 roku).
Osoba prawna o nazwie Gmina Bolimów otrzymała numer identyfikacyjny REGON
750147863 (zgodnie z zaświadczeniem o numerze identyfikacyjnym z dnia 25 maja
2007 roku).
Osoba prawna o nazwie Gmina Bolimów otrzymała numer identyfikacji podatkowej:
836-15-38-156 (zgodnie z decyzją Urzędu Skarbowego w Skierniewicach z dnia
7 kwietnia 1998 roku).
Kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówień publicznych
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
II.
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady gminy
Aleksandra Kołosowska – wybrana uchwałą nr I/1/06 Rady Gminy Bolimów z dnia
27 listopada 2006 roku. W kadencji 2002-2006 Przewodniczącym Rady Gminy Bolimów
był Stanisław Linart, wybrany uchwałą nr I/27/2002 z dnia 19 listopada 2002 roku.
Wójt gminy
Stanisław Linart – wybrany w wyborach bezpośrednich w dniu 26 listopada 2006 roku,
co zostało potwierdzone zaświadczeniem Gminnej Komisji Wyborczej w Bolimowie
z dnia 26 listopada 2006 roku. Urząd Wójta Gminy Bolimów objął w dniu 5 grudnia 2006
roku, po złoŜeniu ślubowania przed Radą Gminy Bolimów. Do dnia 4 grudnia 2006 roku,
Wójtem Gminy Bolimów był Andrzej Piotr Jagura, wybrany w wyborach bezpośrednich
w dniu 27 października 2002 roku, o czym świadczy zaświadczenie Gminnej Komisji
Wyborczej w Bolimowie z dnia 6 listopada 2002 roku. Urząd Wójta Gminy Bolimów objął
w dniu 19 listopada 2002 roku, po złoŜeniu ślubowania na sesji Rady Gminy Bolimów.
Zastępca wójta gminy
Zofia Olejnik – powołana na wymienione stanowisko zarządzeniem nr 8 Wójta Gminy
Bolimów z dnia 19 lutego 2007 roku w sprawie powołania Zastępcy Wójta Gminy
Bolimów. Funkcję Zastępcy Wójta Gminy Bolimów objęła z dniem 1 marca 2007 roku.
Skarbnik gminy
Krystyna Pilaszek – powołana przez Radę Gminy Bolimów uchwałą nr III/11/90
z dnia 29 czerwca 1990 roku. Funkcję Skarbnika Gminy objęła z dniem powołania
tj. z dniem 29 czerwca 1990 roku.
Sekretarz gminy
Andrzej Czarnota – powołany przez Radę Gminy Bolimów uchwałą nr VI/26/07 z dnia
21 marca 2007 roku. Funkcję Sekretarza Gminy Bolimów objął z dniem powołania
tj. z dniem 21 marca 2007 roku. Do dnia 26 lutego 2007 roku, Sekretarzem Gminy
Bolimów była Zofia Olejnik, powołana uchwałą nr IV/17/99 Rady Gminy Bolimów z dnia
30 marca 1999 roku, odwołana uchwałą nr V/16/07 Rady Gminy Bolimów z dnia
30 stycznia 2007 roku.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH
DZIAŁALNOŚCI
Gmina Bolimów posiada 9 jednostek organizacyjnych, w tym:
6
-
Urząd Gminy w Bolimowie,
-
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Bolimowie,
-
Gminny Zespół Ekonomiczno-Administracyjny Szkół w Bolimowie,
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
Szkoła Podstawowa w Bolimowie,
-
Szkoła Podstawowa w Huminie,
-
Szkoła Podstawowa w Kęszycach-Wsi,
-
Gimnazjum w Bolimowie,
-
Przedszkole w Bolimowie,
-
Gminny Ośrodek Kultury (instytucja kultury), w skład struktury GOK wchodzi
Gminna Biblioteka Publiczna wraz z Filią Biblioteczną w Sierzchowie.
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Bolimowie został utworzony uchwałą
nr X/45/90 Gminnej Rady Narodowej w Bolimowie z dnia 1 lutego 1990 roku. Ośrodek
działa na podstawie statutu uchwalonego uchwałą nr XXV/67/2005 Rady Gminy Bolimów
z dnia 9 grudnia 2005 roku.
Gminny Zespół Ekonomiczno-Administracyjny Szkół w Bolimowie został
utworzony uchwałą nr XI/12/91 Rady Gminy w Bolimowie z dnia 15 marca 1991 roku.
Gminny Zespół Ekonomiczno-Administracyjny Szkół działa na podstawie statutu
uchwalonego uchwałą nr XI/12/91 Rady Gminy w Bolimowie z dnia 15 marca 1991 roku.
Szkoła Podstawowa w Bolimowie została organizacyjnie podporządkowana
Zarządowi Gminy w Bolimowie na mocy decyzji nr 1/90 Wójta Gminy Bolimów z dnia
25 października 1990 roku.
Szkoła Podstawowa w Huminie została organizacyjnie podporządkowana Zarządowi
Gminy w Bolimowie decyzją nr 4/90 Wójta Gminy Bolimów z dnia 25 października
1990 roku.
Szkoła Podstawowa w Kęszycach-Wsi została organizacyjnie podporządkowana
Zarządowi Gminy w Bolimowie decyzją nr 2/90 Wójta Gminy Bolimów z dnia
25 października 1990 roku.
Szkoły podstawowe działają na podstawie statutów.
Gimnazjum Publiczne w Bolimowie zostało utworzone uchwałą nr V/6/99 Rady
Gminy Bolimów z dnia 25 lutego 1999 roku, a uchwałą nr VII/22/99 Rady Gminy
Bolimów z dnia 29 kwietnia 1999 roku został mu nadany statut.
Przedszkole w Bolimowie zostało utworzone orzeczeniem Wójta Gminy Bolimów
z dnia 4 listopada 1994 roku w oparciu o zarządzenie Ministra Oświaty i Wychowania
z dnia 8 stycznia 1982 roku w sprawie organizacji placówek wychowania przedszkolnego
(Dz. Urz. MOiW nr 1, poz.1). Przedszkole działa na podstawie statutu. Rada Gminy
Bolimów, uchwałą nr XII/1/04 z dnia 4 marca 2004 roku w sprawie ustalenia sieci
prowadzonych przez Gminę Bolimów publicznych przedszkoli i oddziałów przedszkolnych
w szkołach podstawowych, ustaliła w sieci prowadzonej przez Gminę Bolimów
publicznych przedszkoli m.in. Przedszkole w Bolimowie, 99-417 Bolimów, ul. Rynek
Kościuszki 16.
Gminny Ośrodek Kultury w Bolimowie z dniem 1 lipca 2004 roku stał się gminną
instytucją kultury, uzyskał osobowość prawną i został wpisany do Rejestru Instytucji
Kultury pod pozycją 1. Gminny Ośrodek Kultury w Bolimowie działa na podstawie
statutu uchwalonego uchwałą nr XIII/5/04 Rady Gminy Bolimów z dnia 30 marca 2004
roku.
GOK otrzymuje dotacje podmiotowe corocznie uchwalane w budŜecie Gminy Bolimów
w dziale 921 – Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego, w rozdziale 92109 – Domy
i ośrodki kultury, świetlice i kluby, w § 2480 – Dotacja podmiotowa z budŜetu dla
samorządowej instytucji kultury.
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut gminy
Statut Gminy Bolimów został uchwalony przez Radę Gminy Bolimów uchwałą
nr VII/27/03 z dnia 18 czerwca 2003 roku. Uchwała została opublikowana w Dzienniku
Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 184 z dnia 8 lipca 2003 roku pod pozycją 1788
i weszła w Ŝycie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.
Regulamin organizacyjny urzędu
Regulamin organizacyjny Urzędu Gminy w Bolimowie został wprowadzony w Ŝycie
zarządzeniem nr 35/2005 Wójta Gminy Bolimów z dnia 1 września 2005 roku i od tego
dnia zaczął obowiązywać.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Rada Gminy Bolimów nie skorzystała z moŜliwości określenia w oparciu o art. 18 ust.2
pkt 9 lit. a ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity
z 2001 r., Dz.U. nr 142, poz. 1591 ze zm.), zasad nabycia, zbycia i obciąŜania
nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierŜawiania lub najmu na okres dłuŜszy niŜ
3 lata. Podejmowane są uchwały w powyŜszym zakresie, kaŜdorazowo w miarę
potrzeby.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego
wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych
źródeł
Wójt Gminy Bolimów, zarządzeniem nr 69/2007 z dnia 28 grudnia 2007 roku wprowadził
Instrukcję w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości
majątkowych pochodzących z nielegalnych lub niejawnych źródeł oraz finansowaniu
terroryzmu. Wymienionym zarządzeniem Wójt Gminy ustanowił równieŜ koordynatora
d/s współpracy z Generalnym Inspektorem Informacji Finansowej w Ministerstwie
Finansów w osobie Andrzeja Czarnoty – Sekretarza Gminy.
Instrukcja została opracowana w oparciu o przepisy:
-
ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2005 roku,
nr 249, poz. 2104 ze zm.),
-
ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r.,
Dz.U. nr 76, poz. 694 ze zm.),
-
art. 15 a ustawy z dnia 16 listopada 2000 roku o przeciwdziałaniu wprowadzania do
obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub
nieujawnionych źródeł oraz o przeciwdziałaniu finansowania terroryzmu (tekst
jednolity z 2003 r., Dz.U. nr 153, poz. 1505 ze zm.).
8
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4. UNORMOWANIA W ZAKRESIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne.
Wójt Gminy Bolimów, na podstawie art.10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku
o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r., Dz.U. nr 76, poz. 694 ze zm.), art. 28a
i art. 35 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (tekst jednolity
z 2003 r., Dz.U. nr 15, poz. 148 ze zm.) oraz § 11 ust. 3 i § 12 rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości
oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego
oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. nr 153, poz. 1752 ze
zm.), wprowadził w Ŝycie: zarządzeniem nr 2 z dnia 27 września 1999 roku Instrukcję
inwentaryzacji rzeczowych składników majątkowych, zarządzeniem nr 18/2002 z dnia
31 grudnia 2002 roku dokumentację przyjętych zasad rachunkowości, zarządzeniem
nr 2/2003 z dnia 9 stycznia 2003 roku procedury kontroli finansowej w Urzędzie Gminy
w Bolimowie oraz Instrukcję w sprawie obiegu dokumentów księgowych w Urzędzie
Gminy w Bolimowie z dnia 5 lutego 2002 roku, która zawiera wykaz pracowników
merytorycznie i formalnie odpowiedzialnych za powierzone czynności słuŜbowe
zawierający wzory podpisów.
Na podstawie art. 44 i art. 47 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach
publicznych (Dz.U. nr 249, poz. 2104 ze zm.), Wójt Gminy Bolimów zarządzeniem
nr 68/07 z dnia 28 grudnia 2007 roku wprowadził Instrukcję obiegu, kontroli
i archiwizowania dokumentów finansowo-księgowych w Urzędzie Gminy w Bolimowie,
Instrukcję w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji majątku i zasad
odpowiedzialności za powierzone mienie w Urzędzie Gminy w Bolimowie, Instrukcję
w sprawie gospodarki kasowej w Urzędzie Gminy w Bolimowie, Instrukcję w sprawie
ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania w Urzędzie Gminy w Bolimowie oraz
Instrukcję kontroli finansowej, uchylając wcześniej obowiązujące w tym zakresie
przepisy.
Z w/w aktami wewnętrznymi Wójt Gminy Bolimów zapoznał pracowników Referatu
Finansowego, pozostałych pracowników Urzędu Gminy oraz pracowników Gminnego
Ośrodka Pomocy Społecznej.
O zapoznaniu pracowników z powyŜszymi przepisami wewnętrznymi świadczą złoŜone
podpisy na tych dokumentach.
Urząd Gminy w Bolimowie posiada Regulamin Organizacyjny, nadany zarządzeniem
nr 35/2005 Wójta Gminy Bolimów z dnia 1 września 2005 roku, obowiązujący od
1 września 2005 roku. W § 25 niniejszego „Regulaminu” wyodrębniono Referat
Finansowy i określono zakres działania dla referatu. W § 22 określono zadania skarbnika
gminy.
Wójt Gminy Bolimów ustalił pismem z dnia 3 listopada 2005 roku - zakres obowiązków
Krystyny Pilaszek - Skarbnika Gminy Bolimów.
Do zakresu obowiązków Krystyny Pilaszek naleŜy między innymi:
-
zapewnienie sprawnego funkcjonowania gospodarki finansowej gminy,
-
prowadzenie spraw budŜetu gminy,
-
sprawowanie
działania,
-
nadzorowanie gospodarki finansowej.
funkcjonalnej
kontroli
wewnętrznej
w
ramach
swojego
zakresu
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Krystyna Pilaszek, (….)1 spełnia wymogi określone w art. 45 ust. 1 ustawy z dnia 30
czerwca 2005 roku o finansach publicznych.
W skład Referatu Finansowego wchodzi 6 stanowisk pracy:
-
skarbnik gminy pełniący jednocześnie funkcję kierownika Referatu Finansowego,
-
inspektor (4 osoby),
-
kasjer.
Wójt Gminy ustalił na piśmie zakresy czynności pracowników pionu finansowego, jak
niŜej:
-
Bronisława Grzegrzółka - inspektor, pismem z dnia 3 listopada 2005 roku. W zakresie
w/w ustalił zastępstwo Krystyny Pilaszek - Skarbnika Gminy w przypadku jej
nieobecności.
-
Barbara Adamka - inspektor, pismem z dnia 3 listopada 2005 roku. W zakresie w/w
ustalił zastępstwo Andrzeja Czarnoty - inspektora w przypadku jego nieobecności.
-
Urszula Lepieszka - inspektor, pismem z dnia 3 listopada 2005 roku. W zakresie w/w
ustalił zastępstwo Anny Smolczewskiej - Kasjera w przypadku jej nieobecności.
-
Andrzej Czarnota - inspektor, pismem z dnia 3 listopada 2005 roku. W zakresie w/w
ustalił zastępstwo Urszuli Lepieszka - inspektora w przypadku jego nieobecności.
Od dnia 15 maja 2007 roku stanowisko to sprawuje Renata Jagura.
-
Anna Smolczewska - kasjer, pismem z dnia 3 listopada 2005 roku. W zakresie w/w
ustalił zastępstwo Barbary Adamka - inspektora w przypadku jej nieobecności.
Zadania określone dla Referatu Finansowego mają odzwierciedlenie w zakresach
obowiązków poszczególnych pracowników.
Procedury określające obieg dokumentów księgowych zawarte zostały w Instrukcji
z dnia 5 lutego 2002 roku w sprawie obiegu dokumentów księgowych w Urzędzie Gminy
w Bolimowie. Wójt Gminy Bolimów, określił w rozdziale II niniejszej „Instrukcji” rodzaje
dowodów księgowych stanowiących podstawę dokonywania zapisów w księgach
rachunkowych.
W oparciu o dowody księgowe zaewidencjonowane w księgach rachunkowych
w miesiącach: grudzień 2006 roku i grudzień 2007 roku stwierdzono, Ŝe
ewidencjonowaniu podlegają wyłącznie dokumenty określone przez Wójta Gminy
Bolimów w w/w Instrukcji. Kontrolą objęto dowody księgowe (faktury) w 2006 roku
- 20 dowodów księgowych i w 2007 roku - 20 dowodów księgowych - szczegółowo
opisano w dziale IV - Rozrachunki i roszczenia.
Stwierdzono, Ŝe w Urzędzie Gminy w Bolimowie istnieje procedura rejestracji wpływu
wszystkich dokumentów, w tym dowodów finansowo-księgowych, zgodnie z ramową
Instrukcją kancelaryjną dla organów gmin i związków międzygminnych. W tym celu
prowadzone są w sekretariacie Urzędu Gminy: Dziennik Korespondencyjny Urzędu
Gminy w Bolimowie, w którym rejestruje się wszystkie przychodzące dokumenty wraz
z fakturami i rachunkami i Dziennik Korespondencyjny Rady Gminy, w którym rejestruje
się wpływające pisma do Rady Gminy. Dowody finansowo-księgowe zaewidencjonowane
1
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2
ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia
23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi
Piotr Walczak.
10
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w księgach rachunkowych posiadają datę wpływu do sekretariatu Urzędu Gminy w
Bolimowie.
Na podstawie badanej próby (konto 201) w 2006 roku stwierdzono, Ŝe do dnia
30 czerwca 2007 roku daty wpływu dowodów księgowych do sekretariatu Urzędu Gminy
nie były zgodne z datami ewidencji w księgach rachunkowych, poniewaŜ faktury
i rachunki były ewidencjonowane w księgach rachunkowych w chwili ich zapłaty,
natomiast od 1 lipca 2007 roku dowody księgowe dotyczące wydatków ewidencjonowane
są na kontach: 400 w korespondencji z kontem 201 natomiast faktury, rachunki
dotyczące inwestycji i zakupów inwestycyjnych na kontach: 080 i 201.
W oparciu o badane faktury, rachunki i inne dokumenty źródłowe stwierdzono,
Ŝe autoryzacja operacji gospodarczych dokonywana była do 5 grudnia 2006 roku przez
Andrzeja Jagurę - Wójta Gminy, a od 6 grudnia 2006 roku dokonywana jest przez
Stanisława Linarta - Wójta Gminy. W czasie nieobecności wójtów gminy autoryzacji
dokonywały i dokonują osoby upowaŜnione, jak niŜej:
-
Zofia Olejnik - Zastępca Wójta, upowaŜnienie znak Or.0113/1/2007 z dnia 1 marca
2007 roku Wójta Gminy Bolimów do podejmowania decyzji administracyjnych
w następującym zakresie: o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu,
zaświadczeń o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej, decyzji na wycinkę
drzew, zaświadczeń o stanie majątkowym, zezwoleń na sprzedaŜ alkoholu,
akceptowania swoim podpisem list płac, rachunków oraz pełnienie obowiązków
Kierownika Urzędu w stosunku do pracowników,
-
Andrzej Czarnota – Sekretarz Gminy, upowaŜnienie znak Or.0113/2/2007 z dnia
28 marca 2007 roku Wójta Gminy Bolimów do podejmowania decyzji
administracyjnych
w
następującym
zakresie:
o
warunkach
zabudowy
i zagospodarowania terenu, zaświadczeń o wpisie do ewidencji działalności
gospodarczej, decyzji na wycinkę drzew, zaświadczeń o stanie majątkowym,
zezwoleń na sprzedaŜ alkoholu, akceptowania swoim podpisem list płac, rachunków
oraz pełnienie obowiązków Kierownika Urzędu w stosunku do pracowników.
W toku kontroli dokonano sprawdzenia dokumentów finansowo-księgowych takich, jak:
faktury, rachunki, przelewy, raporty kasowe, listy płac pracowników Urzędu Gminy, listy
prowizji sołtysów, listy wypłat ryczałtu za uŜywanie prywatnych samochodów do celów
słuŜbowych, polecenia wyjazdu słuŜbowego i stwierdzono, Ŝe kaŜdy z nich zawiera
procedurę obiegu i kontroli.
Wymienione
dokumenty
finansowo-księgowe
zostały
szczegółowo
opisane
w poszczególnych rozdziałach protokołu kontroli.
Na podstawie faktur, rachunków oraz zrealizowanych poleceń wyjazdu słuŜbowego
stwierdzono, Ŝe w 2006 roku 5 pracowników pionu finansowego, w tym skarbnik gminy,
i w 2007 roku 5 pracowników pionu finansowego, w tym skarbnik gminy, uczestniczyli w
szkoleniach w zakresie ich działalności merytorycznej, organizowanych przez Regionalną
Izbę
Obrachunkową
w
Łodzi
i
Fundację
Rozwoju
Demokracji
Lokalnej
- Regionalne Centrum w Łodzi.
Dokumentacja opisująca przyjęte zasady rachunkowości zawiera wszystkie elementy
określone w art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst
jednolity z 2002 r., Dz. U. nr 76, poz. 694 ze zm.).
Test I - Wewnętrzne procedury kontroli stanowi załącznik nr 2 do protokołu kontroli.
_____________________________________________________ 11
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych
Obsługę finansowo-księgową dla jednostek organizacyjnych gminy dla 3 szkół
podstawowych, 1 gimnazjum i 1 przedszkola prowadzi Gminny Zespół EkonomicznoAdministracyjny Szkół. Gminny Ośrodek Kultury w Bolimowie jest instytucją kultury
i równieŜ samodzielnie prowadzi obsługę finansowo-księgową. Urząd Gminy do końca
2007 roku prowadził obsługę Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej.
Kontrolę finansową w podległych jednostkach wykonuje Skarbnik Gminy.
W dniu 19 stycznia 2007 roku, Skarbnik Gminy – Krystyna Pilaszek na podstawie
upowaŜnienia Wójta Gminy Bolimów z dnia 10 stycznia 2007 roku, przeprowadziła
kontrolę w Gminnym Ośrodku Kultury w Bolimowie. Z protokołu kontroli wynika,
Ŝe przedmiotem kontroli była prawidłowość wydatkowania środków pochodzących
z dotacji przekazywanych z budŜetu Gminy Bolimów dla instytucji kultury w zakresie
wynagrodzeń i pochodnych od wynagrodzeń za okres od 1 do 31 grudnia 2006 roku.
Kontrolą objęto 12,7 % rocznych kosztów jednostki i nie stwierdzono nieprawidłowości.
W dniu 28 grudnia 2007 roku, Skarbnik Gminy – Krystyna Pilaszek na podstawie
upowaŜnienia Wójta Gminy Bolimów z dnia 27 grudnia 2007 roku, przeprowadziła
kontrolę w Gminnym Ośrodku Kultury w Bolimowie w zakresie wynagrodzeń
i pochodnych oraz wydatków bieŜących za okres od 1 do 30 września 2007 roku.
Ze sporządzonego protokołu wynika, Ŝe kontrolą objęto 11 % rocznych kosztów
przeznaczonych z dotacji gminy, nieprawidłowości nie stwierdzono.
W dniu 23 stycznia 2008 roku, Skarbnik Gminy – Krystyna Pilaszek na podstawie
upowaŜnienia z dnia 16 stycznia 2008 roku, przeprowadziła kontrolę w Gminnym
Zespole Ekonomiczno-Administracyjnym Szkół w Bolimowie w zakresie - wydatki bieŜące
oraz wynagrodzenia i pochodne za okres od 1 do 31 października 2007 roku.
Ze sporządzonego protokołu wynika, Ŝe kontrolą objęto 7,9 % rocznych wydatków,
nieprawidłowości nie stwierdzono.
Nie wydawano zaleceń, poniewaŜ nie stwierdzono nieprawidłowości.
Stwierdzono, Ŝe w 2007 roku jednostka nie posiadała opracowanego planu
kontroli, co jest niezgodne z § 16 Regulaminu kontroli finansowej.
Test III. Realizacja obowiązków organu wykonawczego JST wynikających z ustawy
o finansach publicznych stanowi załącznik nr 3 do protokołu kontroli.
W czasie trwania kompleksowej kontroli gospodarki finansowej i zamówień publicznych
przeprowadzono, z uwzględnieniem funkcjonowania procedur kontroli finansowej,
kontrolę niŜej wymienionych wydatków zrealizowanych w latach 2006-2007 z budŜetu
Gminy Bolimów:
2007 rok
Wydatki inwestycyjne
-
178.104,16 zł
Wydatki bieŜące, w tym:
-
281.804,45 zł
-
wydatki związane z realizacją Gminnego Programu
Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych
-
15.647,79 zł
-
wydatki osobowe
-
252.352,81 zł
-
wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
-
3.555,85 zł
-
wydatki z tytułu porozumień
-
1.600,00 zł
-
wydatki na organizację i przeprowadzenie wyborów
parlamentarnych
-
8.648,00 zł
Ogółem
12
- 459.908,61 zł
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolą objęto wydatki w 2007 roku na ogólną kwotę 459.908,61 zł,
co stanowi 6,31 % wydatków ogółem w 2007 roku.
5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
Inspektorzy Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi – Zespół Zamiejscowy
w Skierniewicach, przeprowadzili kompleksową kontrolę gospodarki finansowej
i zamówień publicznych w czasie od 26 stycznia 2004 roku do 18 marca 2004 roku za
lata 2002-2003.
Prezes RIO w Łodzi, pismem nr WK-0915/27/2004 z dnia 19 kwietnia 2004 roku,
przekazał Wójtowi Gminy Bolimów wystąpienie pokontrolne wraz z wnioskami do
realizacji (pismo zostało zarejestrowane w Dzienniku Korespondencyjnym Urzędu Gminy
w Bolimowie pod poz. 655 w dniu 22 kwietnia 2004 roku).
Wójt Gminy Bolimów pismem nr Or. 0911/3/2004 z dnia 17 maja 2004 roku, przekazał
Prezesowi RIO w Łodzi informację o sposobie wykonania wniosków pokontrolnych.
Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne
podmioty - lata 2006 - 2007
Stwierdzono, Ŝe w latach 2006-2007 nie były przeprowadzane kontrole w zakresie
gospodarki finansowej przez inne podmioty.
6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI
Wybór banku
Obsługę bankową gminy prowadzi Bank Spółdzielczy w Skierniewicach Oddział Bolimów,
w oparciu o uchwałę nr XXIX/31/93 Rady Gminy Bolimów z dnia 17 grudnia 1993 roku
w sprawie wyboru banku na wykonywanie obsługi bankowej budŜetu Gminy Bolimów.
W dniu 19 września 1990 roku, pomiędzy Bankiem Spółdzielczym w Skierniewicach
Oddział Bolimów, a Gminą Bolimów została zawarta umowa obsługi bankowej
i obowiązuje nadal.
Rachunki bankowe
Stan środków finansowych jednostki zdeponowanych na rachunkach bankowych według
stanu na 31 grudnia 2006 roku i 31 grudnia 2007 roku obrazuje poniŜsza tabela:
Lp.
1
Nazwa i numer
Saldo na dzień
Saldo na dzień
rachunku
31.12.2006
31.12.2007
2
3
4
Konta korespondujące
5
_____________________________________________________ 13
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1.
1
2.
Rachunek budŜetu
Urzędu Gminy
23 9297 0005 0600
0215 2012 0007
2
Rachunki funduszy
specjalnych Urzędu
Gminy
BudŜet: 131/1, 134, 140,
224, 240, 909, 901, 902
450.898,48
873.646,92
Jednostka: 011, 013, 020,
140, 201, 225, 229, 231,
240, 400, 750, 810
3
4
5
32.353,49
31.291,50
101, 851, 853
58 9297 0005 0600
0215 2013 0338
Rachunek specjalny
3.
4.
04 9297 0005 0600
0215 2022 0356
Rachunek sum
depozytowych
50 9297 0005 0600
0215 2012 0006
531,27
0,00
2.322,83
240
2.411,63
101, 240
Wykazane w tabeli salda są zgodne z saldami potwierdzonymi przez bank i z ewidencją
księgową.
7. KREDYTY, POśYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i poŜyczki - 2007 rok
Na sfinansowanie planowanego deficytu budŜetu jednostki samorządu terytorialnego
(art.82 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych)
W 2007 roku jednostka nie zaciągała
planowanego deficytu budŜetu jednostki.
kredytów
i
poŜyczek
na
sfinansowanie
Prawidłowość ewidencji księgowej kredytów i poŜyczek
Zaciągnięty w Banku Spółdzielczym w Skierniewicach Oddział Bolimów w 2005 roku
kredyt w kwocie 324.000,00 zł na dokończenie budowy hali sportowej przy Gimnazjum
w Bolimowie, został zaewidencjonowany następująco: wpływ – na koncie 133 na stronie
Wn i 134 na stronie Ma, spłata – na koncie 134 na stronie Wn i 133 na stronie Ma.
Zaciągnięta w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej
w Łodzi w 2004 roku poŜyczka w kwocie 144.000,00 zł na dofinansowanie budowy sieci
wodociągowej we wsi Bolimów-Łasieczniki, została zaewidencjonowana następująco:
wpływ – na koncie 133 na stronie Wn i 260 na stronie Ma, spłata – na koncie 260 na
stronie Wn i 133 na stronie Ma.
Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów
wartościowych oraz zaciągniętych poŜyczek i kredytów (art.82 ust.1 pkt 3 ustawy
z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych)
14
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stwierdzono, Ŝe w 2007 roku jednostka nie zaciągała poŜyczek i kredytów na spłatę
wcześniej zaciągniętych poŜyczek i kredytów. Spłaty dokonywano z wolnych środków
jako nadwyŜki środków na rachunku bieŜącym budŜetu gminy, wynikających z rozliczeń
poŜyczek i kredytów z lat ubiegłych.
Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetu jednostki
samorządu terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych)
W okresie objętym kontrolą i w latach wcześniejszych nie zaciągano kredytów i poŜyczek
na pokrycie w ciągu roku przejściowego deficytu jednostki.
Udzielone gwarancje i poręczenia – 2006 - 2007 rok
W 2007 roku i w latach wcześniejszych (2005-2006) jednostka nie udzielała gwarancji
i poręczeń.
Wyemitowane papiery wartościowe
W latach 2006–2007 oraz w latach wcześniejszych jednostka nie emitowała papierów
wartościowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena
aportów rzeczowych
W latach 2006-2007 jednostka nie nabywała akcji czy teŜ udziałów w spółkach prawa
handlowego i nie wnosiła aportów rzeczowych.
W oparciu o sprawozdania: Rb-NDS – kwartalne sprawozdanie o nadwyŜce/deficycie
jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007
roku i Rb-Z – kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań jednostki samorządu
terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku stwierdzono,
Ŝe jednostka nie zaciągała w 2007 roku kredytów i poŜyczek nie wliczanych do limitu
zadłuŜenia (nie zawierała umów z podmiotem dysponującym funduszami strukturalnymi
lub Funduszem Spójności Unii Europejskiej).
Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego – 2007 rok
Stan zadłuŜenia na podstawie sprawozdania z wykonania budŜetu Rb-Z o stanie
zobowiązań jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia
31 grudnia 2007 roku, uchwały budŜetowej Rady Gminy Bolimów na 2007 rok ze
zmianami oraz ewidencji księgowej przedstawia następująca tabela:
Lp.
1
1.
2.
Wyszczególnienie według tytułów dłuŜnych
2
Kredyty
PoŜyczki
Ogółem kwota zadłuŜenia
Kwota zadłuŜenia
na dzień 31 grudnia
2007 roku
3
301.457,10
50.400,00
351.857,10
Planowane i zrealizowane kwoty dochodów i wydatków gminy w 2007 roku obrazuje
poniŜsza tabela:
_____________________________________________________ 15
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rok
1
2007
Planowane
dochody
2
7.497.113,00
Planowane
dochody po
zmianach
3
7.849.167,07
Zrealizowane dochody
Planowane
wydatki
4
7.906.513,32
5
8.550.712,00
Planowane
wydatki po
zmianach
6
7.998.766,07
Zrealizowane wydatki
7
7.285.923,90
Wskaźnik zadłuŜenia określony w art.170 ustawy o finansach publicznych, stanowiący
udział procentowy kwoty długu za 2007 rok w stosunku do zrealizowanych dochodów
według stanu na dzień 31 grudnia 2007 roku obrazuje poniŜsza tabela:
Lp.
1
1.
ZadłuŜenie według tytułów dłuŜnych
2
Kredyty i poŜyczki
2007 rok
3
4,45
Z danych zawartych w powyŜszej tabeli wynika, Ŝe kwota długu na koniec 2007 roku nie
przekroczyła 60 % zrealizowanych dochodów, co jest zgodne z art.170 ustawy
o finansach publicznych.
Udział procentowy planowanej kwoty długu w 2007 roku w stosunku do planowanych
dochodów przed zmianami obrazuje poniŜsza tabela:
Lp.
1
1.
Kwota według
tytułów dłuŜnych
2
Kredyty i poŜyczki
I kwartał
3
6,65
2007 rok
II kwartał
III kwartał
4
5
5,96
5,28
IV kwartał
6
4,69
Udział procentowy planowanej kwoty długu w 2007 roku w stosunku do planowanych
dochodów po zmianach dochodów gminy przedstawia poniŜsza tabela:
Lp.
1
1.
ZadłuŜenie
według tytułów
dłuŜnych
2
Kredyty i poŜyczki
2007 rok
I kwartał
II kwartał
III kwartał
IV kwartał
3
6,35
4
5,69
5
5,04
6
4,48
W Urzędzie Gminy Bolimów opracowano prognozę długu na 2007 rok i lata następne.
Prognoza długu na 2007 rok stanowi załącznik nr 9 do uchwały nr VI/30/07 Rady Gminy
Bolimów z dnia 21 marca 2007 roku w sprawie uchwalenia budŜetu gminy Bolimów na
2007 rok.
Zgodnie z przedstawioną prognozą długu na 2007 rok łączna kwota spłaty kredytów
i poŜyczek wraz z naleŜnymi odsetkami została zaplanowana w wysokości
245.300,00 zł, co stanowi 3,27 % planowanych na 2007 rok dochodów. Łączna kwota
długu na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosić będzie 1.243.254,00 zł, co nie przekroczy
wskaźnika wynikającego z art.170 ustawy o finansach publicznych, poniewaŜ wskaźnik
wynosił 16,58 %.
Skład orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi, uchwałą nr III/180/2007
z dnia 25 kwietnia 2007 roku wydał pozytywną opinię o moŜliwości sfinansowania
deficytu budŜetowego oraz prognozy kształtowania się długu publicznego Gminy
Bolimów na 2007 rok.
16
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stwierdzono, Ŝe na 31 grudnia 2007 roku kwota długu wyniosła 351.857,10 zł
i stanowiła 4,45 % zrealizowanych w 2007 roku dochodów.
Tytuły dłuŜne i kwoty zadłuŜenia na II kwartał 2007 roku oraz na dzień 31 grudnia 2007
roku obrazuje poniŜsza tabela:
Podmiot
udzielający
poŜyczki/kredytu
Data
zaciągnięcia
Kwota
zaciągniętego
zobowiązania
1
2
3
Okres spłaty
4
25.01.2005
Bank Spółdzielczy
w Skierniewicach
30.06.2003
450.000,00
Bank Spółdzielczy
w Skierniewicach
25.06.2004
100.000,00
25.06.2008
Kwota
pozostała
do spłaty
na dzień
30.06.2007
5
Kwota
pozostała
do spłaty
na dzień
31.12.2007
6
128.400,00
64.200,00
57.142,80
42.857,10
62.100,00
50.400,00
200.026,29
194.400,00
31.01.2006
Wojewódzki Fundusz
Ochrony Środowiska
i Gospodarki Wodnej
w Łodzi
25.06.2009
15.12.2005
22.11.2004
144.000,00
30.09.2008
29.03.2005
Bank Spółdzielczy
w Skierniewicach
20.03.2005
Zobowiązania
wymagalne
324.000,00
-
-
Ogółem
31.12.2010
-
1.018.000,00
-
-
447.669,09
351.857,10
Udział procentowy łącznej kwoty przypadających do spłat rat kredytów i poŜyczek wraz
z naleŜnymi odsetkami od poŜyczek i kredytów w 2007 roku na podstawie art.169
ustawy o finansach publicznych obrazuje poniŜsza tabela:
Wyszczególnienie
1
1.
2
Spłata rat kapitałowych od zaciągniętych
kredytów i poŜyczek
Spłata odsetek
Ogółem
2.
% udział spłat
w planowanych
dochodach
4
Kwota spłat na dzień
31 grudnia 2007 roku
Lp.
3
197.697,69
31.622,55
229.320,24
2,64
0,42
3,06
Z danych zawartych w powyŜszej tabeli wynika, ze kwota przypadających do spłaty rat
kredytów i poŜyczek wraz z naleŜnymi odsetkami na koniec 2007 roku nie przekroczyła
15 % planowanych na dany rok dochodów budŜetowych, co jest zgodne z art. 169
ustawy o finansach publicznych.
Spłata zaciągniętych zobowiązań - w szczególności z tytułu kredytów
i poŜyczek
Planowane i wykonane zobowiązania z tytułu spłaty kredytów i poŜyczek w 2006 roku
obrazuje poniŜsza tabela:
Lp.
Wyszczególnienie
Plan
1
2
3
Plan po
zmianach
4
Wykonanie
%
5
6
_____________________________________________________ 17
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1.
2.
3.
Kredyty
PoŜyczki
Zobowiązania
wymagalne
Ogółem
213.222,00
106.800,00
237.465,00
106.800,00
-
237.464,38
61.800,00
-
320.022,00
-
344.265,00
299.264,38
100,00
57,87
86,93
Z powyŜszego wynika, Ŝe wykonanie spłat poŜyczek wynosiło 57,87 %, poniewaŜ gmina
wystąpiła do Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w
Łodzi z wnioskiem o umorzenie poŜyczki w wysokości 120.000,00 zł wg umowy nr
174/OW/P/2002 zawartej w dniu 7 października 2002 roku, i umorzenie otrzymała.
Planowane i wykonane zobowiązania z tytułu spłaty kredytów i poŜyczek w 2007 roku
Lp.
1
1.
2.
3.
Wyszczególnienie
2
Kredyty
PoŜyczki
Zobowiązania
wymagalne
Ogółem
Plan po
zmianach
4
162.600,00
47.700,00
Plan
3
162.600,00
47.700,00
Wykonanie
5
162.597,69
35.100,00
-
-
-
210.300,00
210.300,00
197.697,69
%
6
100,00
73,58
94,01
Z powyŜszej tabeli wynika, Ŝe wykonanie spłat rat poŜyczki wynosiło 73,58 %, poniewaŜ
gmina wystąpiła pismem z dnia 28 listopada 2007 roku do Wojewódzkiego Funduszu
Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi z prośbą o przesunięcie terminu
spłaty raty poŜyczki w wysokości 12.600,00 zł. Wojewódzki Fundusz Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi, pismem nr WF 10582/RU-GW/04234/07
z dnia 12 grudnia 2007 roku, podjął decyzję w sprawie przesunięcia terminu spłaty
podpisując aneks do umowy z terminem do 28 lutego 2008 roku.
Szczegółową kontrolą objęto spłatę poŜyczki zaciągniętej w Wojewódzkim Funduszu
Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi, zgodnie z umową nr 174/OW/P/2002
z dnia 7 października 2002 roku w kwocie 300.000,00 zł, na dofinansowanie zadania:
„Budowa kanalizacji sanitarnej w Bolimowie”.
Spłatę zobowiązania obrazuje poniŜsza tabela:
1
I
II
III
IV
V
VI
VII
VIII
IX
X
XI
XII
XIII-XX
Kwota
w złotych
2
15.000,00
15.000,00
15.000,00
15.000,00
15.000,00
15.000,00
15.000,00
15.000,00
15.000,00
15.000,00
15.000,00
15.000,00
120.000,00
Ogółem
300.000,00
Rata
18
Termin spłaty
3
30.06.2003 roku
30.09.2003 roku
15.12.2003 roku
31.03.2004 roku
30.06.2004 roku
30.09.2004 roku
15.12.2004 roku
31.03.2005 roku
30.06.2005 roku
30.09.2005 roku
15.12.2005 roku
31.03.2006 roku
Termin spłaty do
31.08.2008 roku
Data spłaty-przelew
4
27.06.2003
29.09.2003
10.12.2003
31.03.2004
24.06.2004
23.09.2004
13.12.2004
25.03.2005
20.06.2005
23.09.2005
01.12.2005
15.12.2006
roku
roku
roku
roku
roku
roku
roku
roku
roku
roku
roku
roku
Kwota
w złotych
5
15.000,00
15.000,00
15.000,00
15.000,00
15.000,00
15.000,00
15.000,00
15.000,00
15.000,00
15.000,00
15.000,00
15.000,00
Umorzono
120.000,00
180.000,00
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stwierdzono, Ŝe poŜyczka była spłacona w wysokościach i terminach określonych
w umowie poŜyczki.
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
W Urzędzie Gminy przyjęte zasady rachunkowości określało wydane na podstawie art.4
ust. 4, art. 8 ust. 1 oraz art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku
o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r., Dz. U nr 76, poz. 694 z późn. zm) oraz
§ 21 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów
jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów
publicznych (Dz.U nr 142, poz. 1020) zarządzenie nr 46/2006 Wójta Gminy Bolimów
z dnia 31 października 2006 roku w sprawie ustalenia polityki rachunkowości.
W oparciu o w/w zarządzenie Wójta Gminy Bolimów stosowane były następujące zasady
rachunkowości:
-
rokiem obrotowym był rok kalendarzowy,
-
aktywa i pasywa wyceniano nie rzadziej niŜ na dzień bilansowy,
-
środki trwałe, środki trwałe w budowie i wartości niematerialne i prawne wyceniano:
według cen nabycia, kosztów wytworzenia, wartości przeszacowanej (po aktualizacji
wyceny środków trwałych),
-
wykaz operacji gospodarczych dokumentowanych dowodami zastępczymi,
-
zasady dokonywania odpisów umorzeniowych,
-
charakterystykę systemu przetwarzania danych,
-
zasady ochrony danych,
-
wykaz kont syntetycznych dla budŜetu i dla jednostki budŜetowej,
-
wykaz ksiąg rachunkowych (zbiorów stanowiących księgi rachunkowe na
komputerowych nośnikach danych) dla budŜetu gminy: dziennik obrotów, konta
syntetyczne księgi głównej, konta analityczne dochodów - w powiązaniu z kontem
901 budŜetu – klasyfikacją i dla jednostki budŜetowej: dziennik obrotów, konta
syntetyczne księgi głównej i konta analityczne (w powiązaniu z kontem 902 budŜetu).
Podstawą zapisów zdarzeń gospodarczych na kontach księgi głównej były źródłowe
dowody księgowe stwierdzające fakt dokonania operacji gospodarczej zgodnie z jej
rzeczywistym przebiegiem.
Od dnia 1 stycznia 2002 roku w Urzędzie Gminy w Bolimowie stosowany jest program
finansowo-księgowy pod nazwą „BUDśET”, nabyty od firmy „Usługi Informatyczne
- PROINFO” Ozorków jako program podstawowy słuŜący do prowadzenia ksiąg
rachunkowych dla budŜetu Gminy i jednostek budŜetowych gminy (Urzędu Gminy
i GOPS). Autorem i właścicielem programu jest firma Usługi Informatyczne INFOSYSTEM s.c. z Legionowa.
W systemie „BUDśET” baza danych składa się z następujących zbiorów:
_____________________________________________________ 19
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
dziennik – księga główna, która słuŜy do chronologicznego i systematycznego ujęcia
wszystkich dowodów księgowych, zawiera wszystkie obroty na kontach syntetycznych
i analitycznych,
-
konta – zawierają stan obrotów wszystkich kont,
-
dochody – zawierają wszystkie stany i obroty na kontach analitycznych dochodów
według klasyfikacji budŜetowej,
-
wydatki zawierają wszystkie stany i obroty na kontach analitycznych wydatków
według klasyfikacji budŜetowej,
-
sprawozdania – z wykonania dochodów i wydatków budŜetowych według klasyfikacji
budŜetowej.
Na kaŜdy rok obrotowy otwierany jest nowy zbiór „BUDśET”. Na obsługę informatyczną
programu „BUDśET” gmina zawarła umowę z firmą „PROINFO” serwis pogwarancyjny
zobowiązujący do wdraŜania nowych udoskonalonych wersji systemów, przeszkolenia
pracowników, pomocy w odtwarzaniu danych w wypadku awarii sprzętu, usuwania
awarii i niesprawności systemów, ochrony danych zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Na mocy w/w umowy „PROINFO” zobowiązane jest, między innymi, do zabezpieczenia
sprawnego działania systemu informatycznego. Oprogramowanie jest zainstalowane na
stanowisku komputerowym, które zabezpieczone jest hasłem dostępu. Przy
kaŜdorazowym uruchamianiu aplikacji niezbędne jest wprowadzanie hasła przez
pracownika obsługującego dany program. Dodatkowymi programami, które nie są
ze sobą powiązane (działają oddzielnie) są następujące programy: „PŁACE”, „PŁATNIK”,
„PODATKI” i „WODA”.
2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE
Księgi rachunkowe prowadzone były w systemie informatycznym. Wydruki komputerowe
oznaczone były nazwą Urzędu Gminy w Bolimowie oraz rokiem obrotowym, którego
dotyczyły. Zapisy dokonywane były w porządku chronologicznym, dzień po dniu, bez
pozostawiania miejsc na późniejsze dopiski i zmiany. Poszczególny zapis księgowy
zawierał liczbę porządkową, datę dokonanej operacji, numer identyfikacyjny dowodu
księgowego stanowiącego podstawę zapisu, skrót opisu operacji, kwotę i datę zapisu
oraz oznaczenie kont (Wn, Ma), których dotyczył.
Stwierdzono, Ŝe księgi rachunkowe do 31 grudnia 2006 roku prowadzone były
wspólnie dla niŜej wymienionych jednostek organizacyjnych gminy:
- Urzędu Gminy w Bolimowie,
- Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Bolimowie.
Przedstawione wyŜej prowadzenie ksiąg rachunkowych naruszało przepisy
art. 4 ust. 1, 2 i 3 w związku z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku
o rachunkowości. Z wymienionych przepisów wynika obowiązek prowadzenia
dla jednostek organizacyjnych odrębnych ksiąg rachunkowych w celu
zapewnienia ujmowania w tych księgach wyłącznie zdarzeń związanych
z danymi jednostkami, a w rezultacie rzetelnego i jasnego przedstawienia
sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego kaŜdej z nich, jak
równieŜ w celu umoŜliwienia sporządzania obowiązujących te jednostki
sprawozdań finansowych.
Od dnia 1 stycznia 2007 roku został załoŜony odrębny rachunek bankowy dla Gminnego
Ośrodka Pomocy Społecznej w Bolimowie oraz został utworzony odrębny zbiór
w systemie „BUDśET”. W związku z tym ewidencja księgowa GOPS była prowadzona
20
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
odrębnie, co pozwalało jednostce na sporządzanie sprawozdań oraz rzetelnie i jasne
przedstawienie sytuacji finansowej. Ewidencję księgową prowadził pracownik Urzędu
Gminy. Od dnia 13 lutego 2008 roku w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej
zatrudniona jest osoba na stanowisku głównej księgowej.
Prawidłowość dokonywania zapisów księgowych w dzienniku w próbie – co drugi
dokument z pierwszych 60 zarejestrowanych w kwietniu 2007 roku:
1. Wpłata gotówkowa do banku tytułem odprowadzenia wpływu za usługi
specjalistyczne z dnia 2 kwietnia 2007 roku na kwotę 133,84 zł została
zaewidencjonowana w Księdze głównej pod poz. 3259 w dniu 2 kwietnia 2007 roku,
na kontach 139 na stronie Wn i 240-33 na stronie Ma.
2. Polecenie przelewu z dnia 2 kwietnia 2007 roku - dotyczące przelania środków
za usługi specjalistyczne dz. 852 rozdz. 85228 § 2350 do Urzędu Wojewódzkiego
w Łodzi Wydział Finansowy na kwotę 127,15 zł zostało zaewidencjonowane
w Księdze głównej pod poz. 3261 w dniu 2 kwietnia 2007 roku, na kontach 240-33
na stronie Wn i 139 na stronie Ma.
3. Czek Nr 1003821819 – pobranie gotówki z
z dnia 2 kwietnia 2007 roku na kwotę
w Księdze głównej pod poz. 3263 w dniu 2
stronie Wn i 133 na stronie Ma w organie i
stronie Ma w jednostce.
4. Polecenie przelewu z dnia
usługi specjalistyczne na
głównej pod poz. 3265 w
Wn i 901 na stronie Ma w
Ma w jednostce.
Banku Spółdzielczego Bolimów do kasy
683,93 zł, został zaewidencjonowany
kwietnia 2007 roku, na kontach 902 na
na kontach 101 na stronie Wn i 130 na
2 kwietnia 2007 roku - dotyczące przelania prowizji za
kwotę 6,69 zł zostało zaewidencjonowane w Księdze
dniu 2 kwietnia 2007 roku, na kontach 133 na stronie
organie i na kontach 130 na stronie Wn i 750 na stronie
5. Wpłata gotówkowa do banku tytułem odprowadzenia wpływu za dochody targowe
z dnia 2 kwietnia 2007 roku na kwotę 40,00 zł została zaewidencjonowana
w Księdze głównej pod poz. 3267 w dniu 2 kwietnia 2007 roku, na kontach 133 na
stronie Wn i 901 na stronie Ma w organie i na kontach 130 na stronie Wn i 750 na
6. Wpłata gotówkowa do banku tytułem odprowadzenia wpływu za opłatę skarbową
stronie Wn i 901 na stronie Ma w organie i na kontach 130 na stronie Wn i 750 na
7. Wpłata gotówkowa do banku tytułem odprowadzenia wpływu za wyrobienie dowodu
osobistego z dnia 2 kwietnia 2007 roku na kwotę 30,00 zł została
na kontach 133 na stronie Wn i 224-8 na stronie Ma w organie i na kontach 130 na
stronie Wn i 229-6 na stronie Ma w jednostce.
8. Wpłata gotówkowa do banku tytułem odprowadzenia wpływu za wodę z dnia
2 kwietnia 2007 roku na kwotę 202,50 zł została zaewidencjonowana w Księdze
głównej pod poz. 3273 w dniu 2 kwietnia 2007 roku, na kontach 133 na stronie
Wn i 901 oraz 224-7 na stronie Ma w organie i na kontach 130 na stronie Wn i 750
oraz 225-1 na stronie Ma w jednostce.
9. Wpłata gotówkowa do banku dokonana przez Przedszkole w Bolimowie tytułem
wpłaty za wyŜywienie dzieci z dnia 2 kwietnia 2007 roku na kwotę 196,90 zł
została zaewidencjonowana w Księdze głównej pod poz. 3275 w dniu 2 kwietnia
_____________________________________________________ 21
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2007 roku, na kontach 133 na stronie Wn i 901 na stronie Ma w organie i na kontach
130 na stronie Wn i 750 na stronie Ma w jednostce.
10. Nota
księgowa
na
wpłatę
czynszu
od
lokalu
przez
(….)2
z
dnia
2 kwietnia 2007 roku na kwotę 55,90 zł, została zaewidencjonowana w Księdze
Wn i 901 na stronie Ma w organie i na kontach 130 na stronie Wn i 750 na stronie
Ma w jednostce.
11. Nota księgowa na wpłatę podatku od nieruchomości przez osoby fizyczne – (….)3, z
dnia 2 kwietnia 2007 roku na kwotę 42,00 zł, została zaewidencjonowana w Księdze
głównej pod poz. 3279 w dniu 2 kwietnia 2007 roku, na kontach 133 na stronie Wn i
901 na stronie Ma w organie i na kontach 130 na stronie Wn i 750 na stronie Ma w
jednostce.
12. Nota memoriałowa – likwidacja lokaty z dnia 2 kwietnia 2007 roku na kwotę
40 275,03 zł została zaewidencjonowana w Księdze głównej pod poz. 3281 w dniu
2 kwietnia 2007 roku, na kontach: 133 na stronie Wn i 133-1 na stronie Ma
w kwocie 40 000 zł; 133 na stronie Wn i 901 na stronie Ma w organie i na kontach
130 na stronie Wn i 750 na stronie Ma w kwocie 275,03 zł w jednostce.
13. Polecenie przelewu z dnia 2 kwietnia 2007 roku – przelew za fakturę nr 3/02/2007
dla BAJOR CONSULTING Przemysław Bajor, ul. Urzędnicza 39 m 63, 91-312 Łódź za
doradztwo w zakresie pozyskiwania funduszy europejskich na kwotę 488,00 zł
zostało zaewidencjonowane w Księdze głównej pod poz. 3283 w dniu 2 kwietnia
14. Polecenie przelewu z dnia 2 kwietnia 2007 roku – przelew za rachunek nr 105/2007
dla Ośrodka Usług Szkoleniowych „Centrum” ul. Wojska Polskiego 63, 97-300
Piotrków Trybunalski za udział w seminarium szkoleniowym na kwotę 220,00 zł
zostało zaewidencjonowane w Księdze głównej pod poz. 3285 w dniu 2 kwietnia
15. Wpłata gotówkowa do banku tytułem odprowadzenia wpływu za wodę z dnia
głównej pod poz. 3289 w dniu 3 kwietnia 2007 roku, na kontach 133 na stronie Wn
i 901 oraz 224-7 na stronie Ma w organie i na kontach 130 na stronie Wn i 750 oraz
225-1 na stronie Ma w jednostce.
16. Wpłata gotówkowa do banku tytułem odprowadzenia wpływu za ścieki z dnia
Wn i 901 oraz 224-7 na stronie Ma w organie i na kontach 130 na stronie Wn i 750
2
Piotr Walczak.
3
Piotr Walczak.
22
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
17. Wpłata gotówkowa do banku tytułem odprowadzenia wpływu za podatek od
posiadania psów z dnia 3 kwietnia 2007 roku na kwotę 18,00 zł została
na kontach 133 na stronie Wn i 901na stronie Ma w organie i na kontach 130 na
stronie Wn i 750 na stronie Ma w jednostce.
18. Wpłata gotówkowa do banku tytułem odprowadzenia wpływu za ścieki z dnia
Wn i 901 oraz 224-7na stronie Ma w organie i na kontach 130 na stronie Wn i 750
19. Wpłata gotówkowa do banku tytułem odprowadzenia wpływu za czynsz od lokalu
stronie Wn i 901 oraz 224-7 na stronie Ma w organie i na kontach 130 na stronie
Wn i 750 oraz 225-1 na stronie Ma w jednostce.
20. Nota księgowa na wpłatę podatku rolnego przez osoby fizyczne – Binder D., Krysiak
E., z dnia 3 kwietnia 2007 roku na kwotę 139,00 zł, została zaewidencjonowana
w Księdze głównej pod poz. 3299 w dniu 3 kwietnia 2007 roku, na kontach 133
na stronie Wn i 901 na stronie Ma w organie i na kontach 130 na stronie Wn i 750 na
21. Polecenie przelewu z dnia 3 kwietnia 2007 roku - przekazana dotacja dotycząca
działu 852 rozdziału 85212 § 2010 z Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi
na kwotę 30 858,00 zł zostało zaewidencjonowane w Księdze głównej pod poz.
3301 w dniu 3 kwietnia 2007 roku, na kontach 133 na stronie Wn i 901 na stronie
Ma w organie i na kontach 130 na stronie Wn i 750 na stronie Ma w jednostce.
22. Polecenie przelewu z dnia 3 kwietnia 2007 roku - przekazana dotacja dotycząca
działu 852 rozdziału 85214 § 2030 z Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi
na kwotę 2 012,00
zł zostało zaewidencjonowane w Księdze głównej pod
poz. 3303 w dniu 3 kwietnia 2007 roku, na kontach 133 na stronie Wn i 901
na stronie Ma w organie i na kontach 130 na stronie Wn i 750 na stronie Ma
w jednostce.
23. Faktura nr 201/A/2007 z dnia 14 marca 2007 roku na kwotę 1 540,01 zł
wystawiona przez Firmę „CEGMAR” Marian Kapusta, ul. Nadbzurzańska 53, 99-400
Łowicz za miał węglowy zakupiony zgodnie z umową nr 87/2006 z dnia
18 października 2006 roku, została zapłacona w dniu 3 kwietnia 2007 roku
i zaewidencjonowana w Księdze Głównej pod poz. 3305 na kontach 902 na stronie
Ma w jednostce.
24. Faktura nr 594 z dnia 26 marca 2007 roku na kwotę 36,00 zł wystawiona przez
Starostwo Powiatowe w Skierniewicach, ul. Konstytucji 3-go Maja 6 za wypis
z rejestru gruntów zlecony w związku ze złoŜeniem wniosku do Funduszu Ochrony
Gruntów Rolnych na dofinansowanie budowy dróg gruntowych, została zapłacona
w dniu 3 kwietnia 2007 roku i zaewidencjonowana w Księdze Głównej pod
poz. 3307 na kontach 902 na stronie Wn i 133 na stronie Ma w organie i na kontach
25. Faktura nr 40000123/00049/454 z dnia 30 marca 2007 roku na kwotę 40,94 zł
oraz Faktura nr 40000123/00079/454 z dnia 30 marca 2007 roku na kwotę
109,92 zł wystawione przez Zakład Energetyczny Łódź – Teren S.A. 90-950 Łódź,
ul. Piotrkowska 58, Rejon Energetyczny Łowicz, za energię zgodnie z umowami na
dostawę energii elektrycznej dotyczącymi straŜnic OSP Łasieczniki i Kęszyce zostały
_____________________________________________________ 23
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zapłacone w dniu 3 kwietnia 2007 roku i zaewidencjonowane w Księdze Głównej pod
poz. 3309 na kontach 902 na stronie Wn i 133 na stronie Ma w organie i na kontach
26. Faktura nr 69/S/2007 z dnia 26 marca 2007 roku na kwotę 305,00 zł wystawiona
przez Firmę ECOTHERM Sp. z o.o., ul. Jana Pawła II 177/179, 99-400 Łowicz za
przegląd kotłowni olejowej zgodnie z Umową nr 34 z dnia 28 kwietnia 2004 roku
została zapłacona w dniu 3 kwietnia 2007 roku i zaewidencjonowana w Księdze
Głównej pod poz. 3311 na kontach 902 na stronie Wn i 133 na stronie Ma
w organie i na kontach 400 na stronie Wn i 130 na stronie Ma w jednostce.
27. Polecenie przelewu z dnia 3 kwietnia 2007 roku – przelew środków dla Gminnego
Ośrodka Pomocy Społecznej w Bolimowie na kwotę 4 000,00zł zostało
zaewidencjonowane w Księdze głównej pod poz. 3313 w dniu 3 kwietnia 2007 roku,
na kontach 223-2 na stronie Wn i 133 na stronie Ma w organie i na kontach
223-4 na stronie Wn i 130 na stronie Ma w jednostce.
28. Faktura nr 279/07/HP z dnia 15 marca 2007 roku na kwotę 6 666,75 zł
wystawiona przez Firmę „DA-MO” DAŁKOWSKA-MODZELEWSKI sp.j. ul. Małszyce
2d/2e, 99-400 Łowicz za olej opałowy dostarczony zgodnie z Umową nr 89 z dnia
18 października 2006 roku została, zapłacona w dniu 3 kwietnia 2007 roku
i zaewidencjonowana w Księdze Głównej pod poz. 3315 na kontach 902 na stronie
Ma w jednostce.
29. Wyciąg bankowy - czek nr 1003825127 – pobranie gotówki z Banku Spółdzielczego
Bolimów do kasy z dnia 4 kwietnia 2007 roku na kwotę 300,00zł, został
zaewidencjonowany w Księdze głównej pod poz. 3319 w dniu 4 kwietnia 2007 roku,
na kontach: 101 na stronie Wn i 135 na stronie Ma w jednostce.
30. Nota księgowa na wpłatę podatku od nieruchomości przez osoby fizyczne
(….)4 , z dnia 4 kwietnia 2007 roku na kwotę 2 650,00 zł, została
na kontach 133 na stronie Wn i 901 na stronie Ma w organie i na kontach 130 na
stronie Wn i 750 na stronie Ma w jednostce.
Ewidencja operacji na koncie 130 – Rachunek bieŜący jednostki
1. Polecenie przelewu z dnia 2 kwietnia 2007 roku – przelew środków dla Gminnego
Zespołu Ekonomiczno-Administracyjnego Szkół w Bolimowie w wysokości
80.000,00 zł na wynagrodzenia pracowników oświaty, zostało zaewidencjonowane
pod pozycją 3286 w dniu 2 kwietnia 2007 roku, na kontach 223 na stronie Wn i 130
na stronie Ma.
2. Polecenie przelewu z dnia 30 kwietnia 2007 roku – przelew środków dla Łódzkiego
Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi Wydział Finansów i BudŜetu tytułem opłat za
wydawane
nowe
dowody
osobiste
w
wysokości
399,00
zł,
zostało
zaewidencjonowane pod pozycją 3923 w dniu 30 kwietnia 2007 roku, na kontach
229-na stronie Wn i 130 na stronie Ma.
4
Piotr Walczak.
24
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3. Polecenie przelewu z dnia 1 sierpnia 2007 roku, dla WC SERWIS Łódź Sp. z o.o.
Al. Piłsudskiego 150/152 92-230 Łódź w wysokości 642,00 zł, tytułem zapłaty
za wywóz nieczystości, zostało zaewidencjonowane pod pozycją 6189 w dniu
1 sierpnia 2007 roku, na kontach 201-63 na stronie Wn i 130 na stronie Ma.
4. Polecenie przelewu z dnia 31 sierpnia 2007 roku, dla Państwowego Powiatowego
Inspektora Sanitarnego w Skierniewicach w wysokości 221,00 zł, zostało
zaewidencjonowane pod pozycją 6802 w dniu 31 sierpnia 2007 roku, na kontach
201-11 na stronie Wn i 130 na stronie Ma.
5. Polecenie przelewu z dnia 1 września 2007 roku – wpływ z Łódzkiego Urzędu
Wojewódzkiego w Łodzi Wydział Finansów i BudŜetu, tytułem dotacji w dziale 801
rozdział 80101 § 2030 w wysokości 2 558,00 zł, zostało zaewidencjonowane
w Księdze głównej pod pozycją 6822/3 w dniu 1 września 2007 roku, na kontach 133
na stronie Wn i 901 na stronie Ma.
6. Polecenie przelewu z dnia 29 września 2007 roku – wpływ z Urzędu Skarbowego
w Skierniewicach tytułem naleŜnych udziałów w wysokości 1 206,92 zł, zostało
zaewidencjonowane w Księdze głównej pod pozycją 7628 w dniu 29 września
2007 roku na kontach 133 na stronie Wn i 224-1 na stronie Ma.
7. Polecenie przelewu z dnia 31 grudnia 2007 roku dla Zakładu Energetycznego ŁódźTeren Obrót Sp. z o.o. ul. Mysia 2, 00-496 Warszawa w wysokości 470,97 zł, tytułem
opłaty za energię, zostało zaewidencjonowane w Księdze głównej pod pozycją
10 241 w dniu 31 grudnia 2007 roku, na kontach 201-21 na stronie Wn i 130 na
stronie Ma.
Ewidencja dodatkowych operacji finansowych:
-
wpływ w grudniu 2007 roku subwencji oświatowej na styczeń roku 2008
Polecenie przelewu z dnia 21 grudnia 2007 roku – wpływ z Ministerstwa Finansów
Departament Finansów Samorządu Terytorialnego – tytułem części oświatowej
subwencji ogólnej dla gmin za miesiąc styczeń 2008 roku w kwocie 180.241,00 zł,
zostało zadekretowane i zaewidencjonowane w Księdze głównej pod pozycją 9933
w dniu 21 grudnia 2007 roku , na kontach 133 na stronie Wn i 909 Ma.
-
naliczenie przez poŜyczkodawcę odsetek od poŜyczki oraz zapłata odsetek
Polecenie przelewu z dnia 5 lutego 2007 roku dla Wojewódzkiego Funduszu Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi, tytułem spłaty odsetek od zaciągniętej
poŜyczki w kwocie 351,37 zł, zostało zadekretowane i zaewidencjonowane w Księdze
głównej pod pozycją 633 w dniu 5 lutego 2007 roku, na kontach 750 po stronie Wn i
130 Ma.
-
zapłata faktur za roboty związane z inwestycją
Faktura VAT nr 96/2007 z dnia 16 sierpnia 2007 roku na kwotę 12.200,00 zł,
wystawiona
przez
USŁUGI
WODNO-MELIORACYJNE
Jan
Krzeszewski,
ul. Nadbzurzańska 33 B, 99-400 Łowicz za wykonanie projektu budowlano
wykonawczego na zbiornik wyrównawczy zgodnie z umową nr 36 z 8 maja 2007
roku, sprawdzona pod względem merytorycznym, formalno-rachunkowym,
zatwierdzona do zapłaty, została zaewidencjonowana w Księdze głównej pod pozycją
6498 w dniu 20 sierpnia 2007 roku, na kontach 080-1 Wn i 201-81 Ma,
a następnie zapłacona poleceniem przelewu w dniu 20 sierpnia 2007 roku pod
pozycją 6499, na kontach 201-81 Wn i 130 Ma.
Dowody księgowe wymienione w poz. 13, 14, 23, 24, 25, 26 i 28 oraz w poz. 3 i 7
– „Ewidencja operacji na koncie 130” i Faktura VAT nr 96/2007 z dnia 16 sierpnia
2007 roku na kwotę 12.200,00 zł wymieniona w „Ewidencji dodatkowych operacji
_____________________________________________________ 25
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
finansowych”, zostały zadekretowane, sprawdzone pod względem merytorycznym,
formalno-rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez upowaŜnione osoby.
Ustalenia wynikające ze sprawdzonych
przedstawiono w poniŜszym teście:
1
i
opisanych
wyŜej
zapisów
księgowych
Tezy
TAK
NIE
PRÓBA
ILOŚĆ
BŁĘDÓW
2
3
4
5
6
1
Czy podstawą zapisów księgowych były
dokumenty spełniające wymogi dotyczące
dowodu źródłowego określone przez ustawę z
dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości
(art.21 i art.22 ustawy).
X
40
-
2
Czy dowody księgowe będące podstawą zapisów
księgowych zostały poddane kontroli pod
względem merytorycznym, zgodnie z
obowiązującymi w jednostce procedurami kontroli
finansowej.
X
10
-
1
2
3
5
6
4
3
Czy zapisy księgowe spełniały wymogi określone
w art.23 ust.1 i 2 ustawy o rachunkowości.
X
40
-
4
Czy zapisy w ewidencji księgowej (dziennik –
konto księgi głównej) były powiązane ze sobą w
sposób umoŜliwiający ich sprawdzenie (art.23
ust.4 ustawy o rachunkowości).
X
40
-
5
Czy zapisy w ewidencji dokonane były w sposób
zapewniający ich trwałość, przez czas nie krótszy
od wymaganego do przechowywania ksiąg
rachunkowych (art.23 ust.5 ustawy o
rachunkowości).
X
40
-
6
Czy zapisy księgowe były odpowiednio powiązane
z dowodami księgowymi, na podstawie których
ich dokonano (art.24 ust.4 pkt 1 ustawy o
rachunkowości).
X
40
-
7
Czy zapisy księgowe (dziennik, konto księgi
głównej) uporządkowane były chronologicznie
(art.24 ust.4 pkt 2, art.14 ust.1 i art. 15 ust.2
ustawy o rachunkowości).
X
40
-
8
Czy zapisy dokonane na koncie (kontach) księgi
głównej ujęto systematycznie (art.24 ust.4 pkt 2
i art. 15 ust.1 ustawy o rachunkowości).
X
X
-
9
Czy do ksiąg rachunkowych okresu
sprawozdawczego wprowadzono kaŜde zdarzenie
gospodarcze, które nastąpiło w danym okresie
sprawozdawczym (art.20 ust.1 ustawy o
rachunkowości)1.
X
X
-
10
Czy dowody księgowe zostały poddane kontroli
przez głównego księgowego (ustawa o finansach
publicznych).
X
10
-
26
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH
WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUDśETOWYCH Z EWIDENCJĄ
KSIĘGOWĄ
W latach 2006-2007 zostały sporządzone następujące sprawozdania: Rb-27S
(miesięczne, roczne), Rb-28S (miesięczne, roczne), Rb-Z (kwartalne, półroczne,
roczne), Rb-N (kwartalne, półroczne, roczne), Rb-NDS (kwartalne, półroczne, roczne),
Rb-27ZZ (kwartalne, półroczne, roczne), Rb-50 (kwartalne, półroczne, roczne), Rb-PDP
(półroczne, roczne), Rb-33 (półroczne, roczne), Rb-ST (roczne), Rb-WS (roczne od 2006
roku).
W czasie postępowania kontrolnego porównano Rb-Z sprawozdanie o stanie zobowiązań
jednostki samorządu terytorialnego (wg tytułów dłuŜnych oraz poręczeń i gwarancji)
na dzień 31 grudnia 2006 roku z ewidencją księgową i stwierdzono, Ŝe jednostka nie
posiada zobowiązań wymagalnych. Na dzień 31 grudnia jednostka posiadała zadłuŜenie
w kwocie 351.857,10 zł z tytułu zaciągniętej poŜyczki i kredytów.
Kwotę wymienionego zadłuŜenia przedstawiono w rozdziale II pkt 7 - kredyty
i poŜyczki. Dane w sprawozdaniach o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych były
zgodne z ewidencją księgową.
W sprawozdaniu Rb-Z za 2007 rok nie dokonywano zapisów w danych uzupełniających
z uwagi na niewystępowanie emisji papierów wartościowych , kredytów zagranicznych,
kredytów i poŜyczek na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem
środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności czy teŜ
zobowiązań wynikających z zawartych umów o terminie płatności na okres dłuŜszy niŜ
6 miesięcy, przypadających do spłaty w latach następnych (łącznie z leasingiem).
Dokonano analizy sprawozdań Rb-PDP i Rb-27 S sporządzonych za 2007 rok
i stwierdzono, Ŝe w sprawozdaniach wykazano skutki finansowe udzielonych ulg
i zwolnień w podatkach, wynikających z uchwał Rady Gminy Bolimów oraz z wydanych
decyzji organu podatkowego w sprawie ulg, odroczeń, umorzeń i zwolnień. PowyŜsze
było zgodne z przepisami zawartymi w § 3 ust.1 pkt 10 Instrukcji sporządzania
sprawozdań budŜetowych w zakresie budŜetów jednostek samorządu terytorialnego,
stanowiącej załącznik nr 34 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca
2006 roku w sprawie sprawozdawczości budŜetowej (Dz.U. nr 115, poz.781 ze zm.)
– obowiązującego od 1 lipca 2006 roku. Zgodnie z wymogami § 7 ust. 3 wymienionej
Instrukcji, kwoty dotyczące skutków udzielonych przez jednostkę ulg wykazanych
w kolumnie 4 sprawozdania Rb-PDP są zgodne z odpowiadającymi tym kwotom
skutkami wykazanymi w sprawozdaniu Rb-27S.
Po dokonaniu analizy sprawozdań Rb-27 S z wykonania dochodów budŜetowych za lata
2006-2007 w zakresie prawidłowości wykazania dochodów z tytułu podatku rolnego,
podatku od nieruchomości i podatku leśnego, pobieranych w formie łącznego
zobowiązania pienięŜnego stwierdzono, Ŝe w/w dochody wykazane były w kwotach
odrębnych dla poszczególnych podatków, ustalonych przy pomocy wskaźników
wyliczonych na podstawie rejestru wymiarowego oraz rejestru przypisów i odpisów,
stanowiących udział poszczególnych podatków w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym,
co było zgodne z przepisami § 3 ust.1 pkt 6 Instrukcji sporządzania sprawozdań
budŜetowych w zakresie budŜetów jednostek samorządu terytorialnego, stanowiącej
załącznik nr 34 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku
w sprawie sprawozdawczości budŜetowej.
_____________________________________________________ 27
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W zakresie skutków finansowych udzielanych ulg, zwolnień, umorzeń, obniŜenia stawek
podatkowych odnoszących się do podatku od nieruchomości i podatku od środków
transportowych - ustalenia zawarte są w testach: nr 7 – „Dane dotyczące
sprawozdawczości budŜetowej w zakresie podatku od nieruchomości” i nr 4 „Dane
dotyczące
sprawozdawczości
budŜetowej
w
zakresie
podatku
od
środków
transportowych” oraz w zestawieniach danych liczbowych: „Skutki finansowe
udzielonych ulg, umorzeń, odroczeń, zwolnień w zakresie podatku od nieruchomości”
(wykazane wg Rb-PDP roczne), „Skutki finansowe obniŜenia górnych stawek
podatkowych w zakresie podatku od środków transportowych” (wykazane wg Rb-PDP
roczne) i w analogicznych zestawieniach liczbowych dotyczących podatku od środków
transportowych.
Testy: nr 7 i nr 4 dotyczące sprawozdawczości budŜetowej w zakresie podatku od
nieruchomości i podatku od środków transportowych oraz zestawienia liczbowe
dotyczące skutków finansowych stanowią załącznik nr 4 do protokołu kontroli.
Skutki finansowe obniŜenia stawek podatkowych
nieruchomości przedstawiały się następująco:
w
zakresie
podatku
od
- w 2006 roku
- 116.355,96 zł (skutki obniŜenia górnych stawek podatkowych
ogółem – 142.169,50 zł)
- w 2007 roku
- 125.781,00 zł (skutki obniŜenia górnych stawek podatkowych
ogółem – 195.103,98 zł)
W/w skutki finansowe wykazane były w sprawozdaniach rocznych Rb-PDP za lata
2006-2007 i wykazywały zgodność z danymi w sprawozdaniach rocznych Rb-27S
za lata 2006-2007.
Skutki finansowe udzielonych ulg, umorzeń, odroczeń, rozłoŜeń na raty, zwolnień
w zakresie podatku od nieruchomości w latach 2006-2007 wynosiły:
- w 2006 roku
- 18.217,48 zł (skutki udzielonych ulg ogółem
- 31.643,15 zł)
- w 2007 roku
- 29.112,88 zł)
2006-2007 i były zgodne z ewidencją podatkową i decyzjami podatkowymi.
Skutki finansowe obniŜenia stawek podatkowych w zakresie podatku od środków
transportowych w okresie objętym kontrolą przedstawiały się następująco:
- w 2006 roku
-
25.813,54 zł (skutki obniŜenia górnych stawek podatkowych
ogółem – 142.169,50 zł)
- w 2007 roku
-
27.390,97 zł (skutki obniŜenia górnych stawek podatkowych
ogółem – 195.103,98 zł)
2006-2007 i wykazywały zgodność z danymi w sprawozdaniach rocznych Rb-27S za lata
2006-2007.
Skutki finansowe udzielonych ulg, umorzeń, odroczeń, rozłoŜeń na raty, zwolnień
w zakresie podatku od środków transportowych w latach 2006-2007 wynosiły:
- w 2006 roku
- 31.643,15 zł)
- w 2007 roku
-
- 29.112,88 zł)
0,00 zł (skutki udzielonych ulg ogółem
2006-2007 i były zgodne z ewidencją podatkową i decyzjami podatkowymi.
28
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Bilans organu na dzień 31 grudnia 2007 roku
W toku postępowania kontrolnego sprawdzono, czy dane wykazane w bilansie są zgodne
z odpowiednimi saldami kont ewidencji księgowej.
Porównanie przedstawiono w poniŜej tabeli:
Wyszczególnienie
1
Środki pienięŜne (poz.I.1.1.bilansu – aktywa)
Według bilansu
2
873.646,92
Według ewidencji
księgowej
3
873.646,92
Środki pienięŜne funduszy pomocowych
(poz.I.1.2.bilansu-aktywa)
-
-
Pozostałe środki pienięŜne (poz.I.1.3.bilansuaktywa)
-
-
1
2
NaleŜności od budŜetów (poz.II.2.bilansuaktywa)
3
123.551,82
123.551,82
NaleŜności i rozliczenia krótkoterminowe
(poz.II.1.1.bilansu-aktywa)
-
-
NaleŜności i rozliczenia długoterminowe
(poz.II.1.2.bilansu-aktywa)
-
-
Pozostałe naleŜności i roszczenia (poz.II.3.bilansuaktywa)
492,54
492,54
Inne aktywa (poz.III. bilansu – aktywa)
-
-
Zobowiązania finansowe krótkoterminowe
(poz.I.1.1.bilansu-pasywa)
-
-
Zobowiązania długoterminowe (poz.I.1.2.bilansupasywa)
351.857,10
351.857,10
Zobowiązania wobec budŜetów (poz.I.2.bilansupasywa)
-
-
Pozostałe zobowiązania (poz.I.3.bilansu-pasywa)
34.417,29
34.417,29
620.589,42
620.589,42
NadwyŜka budŜetu (poz.II.1.1. bilansu-pasywa)
Niedobór budŜetu (poz.II.1.2.bilansu-pasywa)
-
-
Wynik na funduszach pomocowych
(poz.II.1.4.bilansu-pasywa)
-
-
Wynik na operacjach nierasowych (poz.II.2.bilansupasywa)
-
-
Skumulowany niedobór na zasadach budŜetu
(poz.II.6.bilansu-pasywa)
Inne pasywa (poz.III. bilansu-pasywa)
-189.413,53
-189.413,53
180.241,00
180.241,00
Nie stwierdzono niezgodności bilansu z ewidencją księgową.
_____________________________________________________ 29
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Bilans jednostki na dzień 31 grudnia 2007 roku
W trakcie kontroli sprawdzono, czy dane wykazane w bilansie są zgodne z odpowiednimi
saldami kont ewidencji księgowej.
Porównanie przedstawiono w poniŜszej tabeli:
Wyszczególnienie
Według
bilansu
Według
ewidencji
księgowej
1
2
3
Środki trwałe
(poz.A.II.1.bilansu-aktywa)
11.588.355,24
0
25.333,16
Do bilansu saldo konta 011
minus saldo konta 071
w kwocie 25.333,16 zł
855.268,00
855.268,00
Wartości niematerialne i
prawne (poz.A.I.bilansuaktywa)
1
2
Materiały (poz.B.I.1.1.bilansuaktywa)
Zobowiązania z tytułu
ubezpieczeń
(poz.D.I.1.3.bilansu-pasywa)
Zobowiązania z tytułu
wynagrodzeń
(poz.D.I.4.bilansu-pasywa)
4
Do bilansu saldo konta 011
minus saldo konta 071
w kwocie 3.455.591,76 zł
8.132.763,48
Grunty ( poz.A.II1.1.bilansuaktywa)
Salda kont
3
Analityka konta 011
4
2.659,76
2.659,76
310
9.800,17
9.800,17
229
54.990,74
54.990,74
231
Bilans z wykonania budŜetu za 2007 rok został sporządzony w dniu 31 marca 2008 roku
i do dnia kontroli tj. do dnia 9 kwietnia 2008 roku nie został przekazany do Regionalnej
Izby Obrachunkowej w Łodzi – Zespół Zamiejscowy w Skierniewicach (termin
przekazania do dnia 30 kwietnia 2008 roku).
IV.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ (LATA 2006 - 2007)
W czasie postępowania kontrolnego dokonano sprawdzenia prawidłowości ewidencji
rozrachunków, prowadzenia rozliczeń z dostawcami i odbiorcami, jak równieŜ
zobowiązań i naleŜności na koncie 201 - „Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami”
według stanu na dzień 31 grudnia 2006 roku i 31 grudnia 2007 roku.
Obowiązujący zakładowy plan kont dla budŜetu gminy i jednostki budŜetowej, został
wprowadzony w Ŝycie zarządzeniem nr 46/2006 Wójta Gminy Bolimów z dnia
31 października 2006 roku. Niniejszy plan kont wykazuje konto 201 – „Rozrachunki
z odbiorcami i dostawcami wraz z opisem konta. Z opisu wynika, Ŝe słuŜy ono do
ewidencji rozrachunków, roszczeń krajowych i zagranicznych z tytułu dostaw robót
i usług oraz kaucji gwarancyjnych, a takŜe naleŜności z tytułu przychodów finansowych.
Konto 201 obciąŜa się za powstałe naleŜności i roszczenia oraz spłatę i zmniejszenie
30
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zobowiązań, a uznaje za powstałe zobowiązania oraz spłatę i zmniejszenie naleŜności
i roszczeń. Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 201 powinna zapewnić
moŜliwość ustalenia naleŜności i zobowiązań krajowych i zagranicznych wobec
poszczególnych kontrahentów. Konto 201 moŜe mieć dwa salda. Wn oznacza stan
naleŜności i roszczeń, a saldo Ma stan zobowiązań.
PowyŜszy plan kont został opracowany w oparciu o rozporządzenie Ministra Finansów
z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów
kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz
niektórych jednostek sektora finansów publicznych.
Do dnia 30 października 2006 roku obowiązywał Zakładowy plan kont dla budŜetu
gminy i jednostki budŜetowej wprowadzony zarządzeniem nr 18/2002 Wójta Gminy
Bolimów z dnia 31 grudnia 2002 roku.
Stwierdzono, Ŝe mimo, iŜ Zakładowy plan kont spełnia wymogi określone
w planie kont dla budŜetu państwa i budŜetu jednostki samorządu
terytorialnego (załącznik nr 2 w/w rozporządzenia Ministra Finansów),
to jednostka nie prowadziła w okresie do 30 czerwca 2007 roku ewidencji
analitycznej do konta 201, zapewniającej moŜliwość ustalenia naleŜności
i zobowiązań krajowych i zagranicznych według poszczególnych kontrahentów.
Saldo konta 201 na dzień 31 grudnia 2006 roku i na 30 czerwca 2007 roku wynosiło 0.
Wydruki komputerowe konta 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami (pierwszej
i ostatniej strony) za okres od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku i od
1 stycznia 2007 roku do 30 czerwca 2007 roku stanowią załącznik nr 5 do protokołu
kontroli.
W wyniku czynności kontrolnych stwierdzono, Ŝe od dnia 1 lipca 2007 roku
jednostka wprowadziła ewidencję analityczną do konta 201 według
poszczególnych kontrahentów.
W okresie od 1 lipca 2007 roku do 31 lipca 2007 roku zaewidencjonowano na koncie
201, 166 kontrahentów. Saldo konta 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na
dzień 31 lipca 2007 roku wykazywało 2 salda: na stronie Wn kwotę 69.876,89 zł i na
stronie Ma kwotę 76.298,22 zł.
Wydruk komputerowy konta 201 strony 1 i strony 30 za okres od 1 lipca 2007 roku do
31 lipca 2007 roku stanowi załącznik nr 6 do protokołu kontroli.
Zobowiązania na koncie 201 na dzień 31 grudnia 2007 roku obrazuje poniŜsza tabela:
Lp.
Nazwa konta rozrachunkowego (kontrahenta)
Stan na dzień
31.12.2007 roku
1
1.
2
201-18 Polkomtel S.A.Warszawa ul. Postępu 3
3
202,64
2.
201-71 P.H.U. SANITEX Miedniewice Topola 23a
479,36
Ogółem:
682,00
W powyŜszej tabeli wykazano, Ŝe na dzień 31 grudnia 2007 roku figurują następujące
niezrealizowane faktury VAT:
-
nr 0712200150651 wystawiona w dniu 22 grudnia 2007 roku na kwotę
202,64 zł za usługi telefoniczne, która wpłynęła do Sekretariatu Urzędu
Gminy w dniu 3 stycznia 2008 roku z terminem płatności do 7 stycznia 2008
_____________________________________________________ 31
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
roku. Faktura została zrealizowana
a więc po terminie płatności,
-
w
dniu
10
stycznia
2008
roku,
nr 533/2007 wystawiona w dniu 30 grudnia 2007 roku na kwotę 479,36 zł
za wywóz nieczystości, która wpłynęła do Sekretariatu Urzędu Gminy
w dniu 3 stycznia 2008 roku z terminem płatności do 6 stycznia 2008 roku.
Faktura została zrealizowana w dniu 10 stycznia 2008 roku, a więc po
terminie płatności.
Z ustanego wyjaśnienia Krystyny Pilaszek – Skarbnika Gminy wynika, Ŝe w/w faktury
zostały doręczone do Referatu Finansowego w dniu 10 stycznia 2008 roku, zatem nie
mogły być zrealizowane w określonych terminach.
Stwierdzono, Ŝe jednostka nie poniosła skutków finansowych, poniewaŜ kontrahenci nie
naliczyli odsetek.
Kserokopie faktur VAT: nr 0712200150651 z dnia 22 grudnia 2007 roku na kwotę
202,64 zł i nr 533/2007 z dnia 30 grudnia 2007 roku na kwotę 479,36 zł wraz
z przelewami stanowią załącznik nr 7 do protokołu kontroli.
Nie stwierdzono na dzień 31 grudnia 2007 roku zobowiązań wymagalnych.
Kontrolą objęto losowo wybrane dowody księgowe (faktury, rachunki) z miesiąca
grudnia 2006 roku – 20 dowodów, w tym 10 o najwyŜszej wartości, co stanowi
15,27 % ogólnej liczby dowodów zarejestrowanych w Dzienniku Korespondencyjnym
Sekretariatu w miesiącu grudniu 2006 roku i 20 dowodów, w tym 10 o najwyŜszej
wartości z miesiąca grudnia 2007 roku, co stanowi 12,99 % ogólnej liczby dowodów
zarejestrowanych w Dzienniku Korespondencyjnym w miesiącu grudniu 2007 roku.
Grudzień – 2006 roku
-
Faktura VAT nr 0349 z dnia 30 listopada 2006 roku wystawiona przez „ŚWIT” Sp.
z o.o. Zakład Pracy Chronionej, 99-400 Łowicz, na kwotę 274,50 zł - wpłynęła do
Urzędu Gminy w dniu 1 grudnia 2006 roku – termin zapłaty 5 grudnia 2006 roku,
zapłacono przelewem w dniu 5 grudnia 2006 roku,
-
Faktura VAT nr 1487/06/FA z dnia 20 listopada 2006 roku wystawiona
przez „FIRMA POSIADŁO „ spółka jawna, Wykno 40, 97-225 Ujazd, na kwotę
3 980,91 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 4 grudnia 2006 roku
– termin zapłaty 4 grudzień 2006 rok, zapłacono przelewem 5 grudnia 2006
roku,
-
Faktura VAT nr 40000123/00079/447 z dnia 30 listopada 2006 roku wystawiona
przez Zakład Energetyczny Łódź –Teren S.A. 90-950 Łódź, na kwotę 114,68 zł
- wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 1 grudnia 2006 roku – termin zapłaty
11 grudnia 2006 roku, zapłacono przelewem w dniu 5 grudnia 2006 roku,
-
Faktura VAT nr FVGD/06/11/31524 z dnia 24 listopada 2006 roku wystawiona przez
Przedsiębiorstwo Zaopatrzenia „MORS” Sp. z o.o. Gdynia, ul. Hutnicza 35, na kwotę
10 866,66 zł, - wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 27 listopada 2006 roku – termin
zapłaty 24 grudnia 2006 roku, zapłacono przelewem w dniu 6 grudnia 2006 roku,
-
Faktura VAT nr 468/2006 z dnia 30 listopada 2006 roku wystawiona przez
P.H.U. SANITEX Miedniewice Topola 23 a, 96-106 Skierniewice, na kwotę
479,36 zł, - wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 5 grudnia 2006 roku – termin
zapłaty 7 grudnia 2006 roku, zapłacono przelewem w dniu 11 grudnia 2006
roku,
-
Faktura VAT nr UR/110/06 z dnia 30 listopada 2006 roku wystawiona przez
Przedsiębiorstwo Oczyszczania Miasta „EKO-SERWIS” Sp z o.o 99-400, Łowicz, na
32
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
kwotę 192,60 zł, - wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 6 grudnia 2006 roku – termin
zapłaty 14 grudnia 2006 roku, zapłacono przelewem w dniu 11 grudnia 2006 roku,
-
Rachunek nr 10/2006 z dnia 13 grudnia 2006 roku wystawiony przez Bogdan
Lebioda, 99-400 Łowicz, na kwotę 2 400,00 zł, - wpłynął do Urzędu Gminy
13 grudnia 2006 roku, - termin zapłaty 27 grudnia, zapłacono 14 grudnia 2006 roku,
-
Faktura VAT nr 677/06/FK z dnia 13 grudnia 2006 roku wystawiona przez Usługi
Informatyczne PROINFO 95-035 Ozorków, na kwotę 1 866,60 zł - wpłynęła do
Urzędu Gminy w dniu 13 grudnia 2006 roku – termin zapłaty 27 grudnia 2006 roku,
-
Faktura nr 01/12/2006 z dnia 22 grudnia 2006 roku wystawiona przez Bajor
Consulting Przemysław Bajor, ul. Urzędnicza 39 m.63, na kwotę 10.000,00 zł,
- wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 21 grudnia 2006 roku – termin zapłaty
4 stycznia 2007 roku, zapłacono przelewem w dniu 27 grudnia 2006 roku,
-
Faktura nr 81/2006 z dnia 27 grudnia 2006 roku wystawiona przez ENERGOSIEĆ
Mysłaków 226, 99-416 Nieborów, na kwotę 762,50 zł, - wpłynęła do Urzędu Gminy
w dniu 28 grudnia 2006 roku – termin zapłaty 10 stycznia 2007 roku, zapłacono
przelewem w dniu 29 grudnia 2006 roku,
-
Faktura VAT nr 011/12/2006 z dnia 18 grudnia 2006 roku wystawiona przez
ENERGOSIEĆ Mysłaków 226, 99-416 Nieborów, na kwotę 762,50 zł - wpłynęła do
Urzędu Gminy w dniu 27 grudnia 2006 roku – termin zapłaty 1 stycznia 2007 roku,
-
Faktura VAT nr 40000123/0003/448 z dnia 12 grudnia 2006 roku wystawiona przez
Zakład Energetyczny Łódź – Teren S.A. Rejon Energetyczny Łowicz, ul. Mostowa 30,
99-400 Łowicz, na kwotę 15 828,62 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu
13 grudnia 2006 roku – termin zapłaty 22 grudnia 2006 roku - zapłacono przelewem
w dniu 14 grudnia 2006 roku,
-
Faktura VAT nr 011/12/2006 z dnia 18 grudnia 2006 roku wystawiona przez Instytut
Gospodarki Przestrzennej i Mieszkalnictwa, ul. Targowa 45, 03-728 Warszawa, na
kwotę 12 075,13 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 27 grudnia 2006 roku –
termin zapłaty 1 stycznia 2007 roku- zapłacono przelewem w dniu 29 grudnia 2006
roku,
-
Faktura VAT nr FV/30116/12/06 z dnia 27 grudnia 2006 roku wystawiona przez
„BUDOKRUSZ” spółka z o.o., Odrano Wola ul. Osowiecka 47, 05-825 Grodzisk
Mazowiecki, na kwotę 10 225,94 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 27 grudnia
2006 roku – termin zapłaty 30 grudnia 2006 roku- zapłacono przelewem w dniu
29 grudnia 2006 roku,
-
Faktura VAT nr FVGD/06/11/31524 z dnia 24 listopada 2006 roku wystawiona przez
Przedsiębiorstwo Zaopatrzenia „MORS” Sp. z o.o., ul. Hutnicza 35, 81-038 Gdynia,
na kwotę 10 866,66 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 27 listopada 2006 roku
– termin zapłaty 24 grudnia 2006 roku - zapłacono przelewem w dniu 6 grudnia
2006 roku,
-
Faktura VAT nr Z-40/2006 z dnia 27 grudnia 2006 roku wystawiona przez
WielobranŜowe Przedsiębiorstwo Projektowo Handlowo Usługowe „MUR” Zbigniew
Murawski, ul. Prądzyńskiego 13, 96-100 Skierniewice, na kwotę 9.821,00 zł
– wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 28 grudnia 2006 roku – termin zapłaty
10 stycznia 2007 roku - zapłacono przelewem w dniu 29 grudnia 2006 roku,
-
Faktura VAT nr 63/2006 z dnia 22 grudnia 2006 roku wystawiona przez EKO-EFEKT”
Sp. z o.o., ul. Modzelewskiego 58A lok. 89, 02-679 Warszawa, na kwotę 7.000,00 zł
_____________________________________________________ 33
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
– wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 28 grudnia 2006 roku – termin zapłaty 5
stycznia 2007 roku - zapłacono przelewem w dniu 29 grudnia 2006 roku,
-
Faktura VAT nr 1403/06/HP z dnia 7 grudnia 2006 roku wystawiona przez „DA-MO”
Dałkowska – Modzelewski sp. j., ul. Małszyce 2d/2e, 99-400 Łowicz, na kwotę
4 680,00 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 11 grudnia 2006 roku – termin
zapłaty 28 grudnia 2006 roku - zapłacono przelewem w dniu 12 grudnia 2006 roku,
-
Faktura VAT nr 2396/12/06/FV z dnia 22 grudnia 2006 roku wystawiona przez
Spółdzielnię Inwestycji i Budownictwa , ul. Kaliska 103, 99-400 Łowicz, na kwotę
4 210,22 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 27 grudnia 2006 roku – termin
zapłaty 29 grudnia 2006 roku- zapłacono przelewem w dniu 29 grudnia 2006 roku,
-
Faktura VAT nr 157/06 z dnia 28 grudnia 2006 roku wystawiona przez „Sztuka
ŁOWICKA” Agnieszka Krajewska Zakład Pracy Chronionej, ul. Sochaczewska 1,
99-400 Łowicz, na kwotę 3 422,10 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu
28 grudnia 2006 roku – termin zapłaty 4 stycznia 2007 roku- zapłacono przelewem
w dniu 28 grudnia 2006 roku.
Grudzień 2007 roku
-
Faktura VAT nr 372 z dnia 30 listopada 2007 roku wystawiona przez „ŚWIT”
Sp. z o.o. Zakład Pracy Chronionej, ul. Gdańska 7, 99-400 Łowicz, na kwotę
274,50 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 3 grudnia 2007 roku – termin zapłaty
5 grudnia 2007 roku- zapłacono przelewem w dniu 5 grudnia 2007 roku,
-
Faktura VAT nr 49904010/11/88/87-R z dnia 30 listopada 2007 roku wystawiona
przez ZEŁT S.A. Rejon Energetyczny, 99-400 Łowicz, na kwotę 530,27 zł – wpłynęła
do Urzędu Gminy w dniu 4 grudnia 2007 roku – termin zapłaty 12 grudnia 2007 roku
- zapłacono przelewem w dniu 5 grudnia 2007 roku,
-
Faktura VAT nr 12043/5706/07 z dnia 30 listopada 2007 roku wystawiona przez
Stację Paliw Haczykowscy spółka jawna, ul. Poznańska 51, 99-400 Łowicz, na kwotę
654,40 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 6 grudnia 2007 roku – termin zapłaty
14 grudnia 2007 roku - zapłacono przelewem w dniu 10 grudnia 2007 rok
-
Faktura VAT nr 650/07/FK z dnia 10 grudnia 2007 roku wystawiona przez Usługi
Informatyczne
PROINFO Monika Figas, ul. Kard. Stefana Wyszyńskiego 28,
95-035 Ozorków, na kwotę 61,00 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu
-
Faktura VAT nr UR/115/07 z dnia 30 listopada 2007 roku wystawiona przez
Przedsiębiorstwo Oczyszczania Miasta „EKO-SERWIS” Sp. z o.o. 99-400 Łowicz, na
kwotę 128,40 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 7 grudnia 2007 roku – termin
-
Faktura VAT nr E-84/2007 z dnia 12 grudnia 2007 roku wystawiona przez Pracownię
Urbanistyczno-Architektoniczną Ewa Murawska ul. Prądzyńskiego 13, 96-100
Skierniewice, na kwotę 317,20 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu
-
Faktura VAT nr 12043/5706/07 z dnia 30 listopada 2007 roku wystawiona przez
Stację Paliw Haczykowscy spółka jawna, ul. Poznańska 51, 99-400 Łowicz, na kwotę
654,40zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 6 grudnia 2007 roku – termin zapłaty
14 grudnia 2007 roku - zapłacono przelewem w dniu 10 grudnia 2007 roku,
-
Faktura VAT nr 1376/12/07 z dnia 11 grudnia 2007 roku wystawiona przez TENSOFT
Sp. z o.o. ul. Katowicka 50, 45-061 Opole, na kwotę 366,00 zł – wpłynęła do Urzędu
34
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Gminy w dniu 17 grudnia 2007 roku – termin zapłaty 25 grudnia 2007 roku zapłacono przelewem w dniu 20 grudnia 2007 roku,
-
Faktura VAT nr 004/12/2007 z dnia 11 grudnia 2007 roku wystawiona przez Instytut
Gospodarki Przestrzennej i Mieszkalnictwa, ul. Targowa 45, 03-728 Warszawa, na
kwotę 3.450,04 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 20 grudnia 2007 roku –
termin zapłaty 25 grudnia 2007 roku- zapłacono przelewem w dniu 24 grudnia 2007
roku,
-
Faktura VAT nr FA/36/12/2007 z dnia 21 grudnia 2007 roku wystawiona przez Firmę
Handlowo -Usługową POL-PRINT, ul. Narbutta Łuczyńskiego 6, 96-100 Skierniewice
na kwotę 4.270,00 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 21 grudnia 2007 roku –
termin zapłaty 4 stycznia 2008 roku- zapłacono przelewem w dniu 27 grudnia 2007
roku,
-
Faktura VAT nr 20/12/07 z dnia 20 grudnia 2007 roku wystawiona przez P.H.U.
ORTOCAL s.c. ul. Międzychodzka 7a/103 Poznań na kwotę 130.592,39 zł – wpłynęła
do Urzędu Gminy w dniu 20 grudnia 2007 roku – termin zapłaty 3 stycznia
2008 roku - zapłacono przelewem w dniu 27 grudnia 2007 roku, w kwocie
129.783,23 zł (po potrąceniu odsetek karnych w kwocie 809,16 zł),
-
Faktura VAT nr 121/2007
z dnia 19 grudnia 2007 roku wystawiona przez
„BUDINPROJEKT” Jan Jarecki ul. Świerkowa 10, 96-100 Skierniewice na kwotę
71.980,00 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 19 grudnia 2007 roku – brak
terminu zapłaty - zapłacono przelewem w dniu 27 grudnia 2007 roku,
-
Faktura VAT nr 21/2007 z dnia 23 listopada 2007 roku wystawiona przez Firmę
Usługową „RE-KOP” Szczepan Kiełbasiński, Janów 81, 05-089 Tułowice na kwotę
72.956,00 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 30 listopada 2007 roku – termin
zapłaty 7 grudnia 2007 roku- zapłacono przelewem w dniu 6 grudnia 2007 roku,
-
Faktura VAT nr 04/12/07 z dnia 4 grudnia 2007 roku wystawiona przez P.H.U.
ORTOCAL s.c. ul. Międzychodzka 7a/103, Poznań na kwotę 31.238,93 zł – wpłynęła
do Urzędu Gminy w dniu 14 grudnia 2007 roku – termin zapłaty 18 grudnia
2007 roku - zapłacono przelewem w dniu 18 grudnia 2007 roku,
-
Faktura VAT nr 15/2007 z dnia 20 grudnia 2007 roku wystawiona przez Pracownię
Projektową Architektury Krajobrazu „PRZESTRZEŃ” mgr inŜ. Anna Śniegucka
– Pawłowska ul. Zwierzyniecka 17 m, 30 00-719 Warszawa na kwotę 19.200,00 zł
– wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 20 grudnia 2007 roku – brak terminu zapłaty
- zapłacono przelewem w dniu 24 grudnia 2007 roku,
-
Faktura VAT nr UR/124/07 z dnia 13 grudnia 2007 roku wystawiona przez
Przedsiębiorstwo Oczyszczania Miasta „EKO-SERWIS” Sp. z o.o. ul. Nadbzurzańska
1/3, 99-400 Łowicz na kwotę 10.700 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu
19 grudnia 2007 roku – termin zapłaty 27 grudnia 2007 roku- zapłacono przelewem
-
Faktura VAT nr 24/2007 z dnia 19 grudnia 2007 roku wystawiona przez
Firmę Usługową „RE-KOP” Szczepan Kiełbasiński, Janów 81, 05-089
Tułowice na kwotę 8 692,50 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu
19 grudnia 2007 roku – termin zapłaty 26 grudnia 2007 roku - zapłacono
przelewem w dniu 27 grudnia 2007 roku,
-
Faktura VAT nr 117/2007
z dnia 4 grudnia 2007 roku wystawiona przez
G. Kamińska, I. Walkowski-Walkiewicz P.U.G-K. „GEOPLAN” ul. Reymonta 9,
96-100 Skierniewice na kwotę 8.236,22 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu
_____________________________________________________ 35
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
Faktura VAT nr 20072890 z dnia 14 grudnia 2007 roku wystawiona przez P.P.H.U.
„JURGREG” G. Szkupiński, J. Krajewski Stacja Paliw, 96-126 Godzianów na kwotę
7.950,00 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 14 grudnia 2007 roku – termin
-
Faktura VAT nr 145/2007 z dnia 20 grudnia 2007 roku wystawiona przez Usługi
Wodno-Melioracyjne Jan Krzeszewski, ul. Nadbzurzańska 33 b, 99-400 Łowicz na
kwotę 4.270,00 zł – wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 20 grudnia 2007 roku
– termin zapłaty 4 stycznia 2008 roku - zapłacono przelewem w dniu 24 grudnia
2007 roku.
W toku postępowania kontrolnego stwierdzono, jak niŜej:
-
faktury za dostawy i usługi w latach 2006-2007 regulowane były zgodnie
z terminami płatności. Wyjątek stanowią 3 następujące faktury: Faktura VAT
nr 1487/06/FA z dnia 20 listopada 2006 roku, która była uregulowana
z 1-dniowym opóźnieniem, Faktura VAT nr 468/2006 z dnia 30 listopada
2006 roku, która była uregulowana z 4-dniowym opóźnieniem oraz Faktura
VAT nr 24/2007 z dnia 19 grudnia 2007 roku, która była uregulowana
z 1-dniowym opóźnieniem,
-
faktury były ewidencjonowane do dnia 30 czerwca 2007 roku, z chwilą zapłaty
bezpośrednio na koncie 400 w korespondencji z kontem 130 – Rachunek bieŜący
jednostki, z pominięciem ewidencjonowania na koncie 201, natomiast od 1 lipca
2007 roku ewidencjonowanie odbywało się na kontach: 400 w korespondencji
z kontem 201 na poszczególnych kontrahentów, w momencie zapłaty na koncie
201 w korespondencji z kontem 130.
Dowody księgowe, będące podstawą zapisów księgowych, spełniały wymogi określone
w ustawie z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości. Dowody objęte kontrolą
zostały
sprawdzone
pod
względem
merytorycznym,
formalno-rachunkowym,
zaakceptowane przez Skarbnika Gminy i zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy,
zgodnie z obowiązującymi w Urzędzie Gminy Bolimów procedurami kontroli
wewnętrznej. Ewidencja prowadzona była w oparciu o jeden dziennik (Księga główna).
Numeracja prowadzona była w sposób ciągły w ramach danego roku.
Kserokopie faktur VAT: nr 1487/06/FA z dnia 20 listopada 2006 roku na kwotę 3.980,91
zł, nr 468/2006 z dnia 30 listopada 2006 roku na kwotę 479,36 zł i nr 24/2007 z dnia
19 grudnia 2007 roku na kwotę 8.692,50 zł wraz z przelewami stanowią załącznik nr 8
do protokołu kontroli.
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto 225 – Rozrachunki z budŜetami
Zgodnie z planem kont jednostki, konto 225 słuŜyło do ewidencji rozrachunków
z budŜetami, w szczególności z tytułu naliczonych podatków od wynagrodzeń
pracowników oraz umów zleceń i o dzieło.
W 2007 roku – zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego ewidencjonowane były na
koncie 225 – „ Rozrachunki z budŜetami”
Na dzień 31 grudnia 2007 roku zobowiązania z tytułu podatku na rzecz Urzędu
Skarbowego wynosiły 538,00 zł. Były to zobowiązania niewymagalne, poniewaŜ
dotyczyły podatku za miesiąc grudzień 2007 roku, a termin ich przekazania jest do
20 stycznia 2008 roku. W dniu 18 stycznia 2008 roku podatek został przekazany na
konto Urzędu Skarbowego w Skierniewicach.
36
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolą objęto terminowość regulowania zobowiązań wobec Urzędu Skarbowego
z tytułu zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzeń
w wybranych miesiącach 2007 roku: w kwietniu, lipcu, listopadzie.
Zaliczki na podatek dochodowy odprowadzano w następujących terminach:
- za kwiecień
- za lipiec
- za listopad
- w dniu 2 maja 2007 roku,
- w dniu 31 lipca 2007 roku,
- w dniu 30 listopada 2007 roku.
Zaliczki podatku dochodowego od osób fizycznych w 2007 roku przekazywane do Urzędu
Skarbowego za dany miesiąc dotyczyły dokonywanych wpłat wynikających
z umów o pracę oraz umów-zleceń i umów o dzieło i były odprowadzone w terminie
wynikającym z art. 38 ust.1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym
od osób fizycznych (tekst jednolity z 2000 r., Dz.U. nr 14, poz. 176 ze zm.),
tj. w terminie do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano
zaliczkę.
Konto 229 – Pozostałe rozrachunki publicznoprawne
Konto 229 słuŜyło do ewidencji innych niŜ z budŜetami rozrachunków
publicznoprawnych, w szczególności z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych.
Zobowiązania na koncie 229 – „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne”, według stanu
na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosiły 9.800,17 zł i dotyczyły naliczonej składki na
ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy z tytułu naliczonych składek od dodatkowego
wynagrodzenia rocznego pracowników Urzędu Gminy za 2007 rok.
Kontrolą objęto terminowość zapłaty zobowiązań z tytułu naliczonych składek na
ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenia zdrowotne oraz Fundusz Pracy od wynagrodzeń
pracowników w 2007 roku w wybranych miesiącach: w kwietniu, lipcu, listopadzie.
Naliczenie składek regulowano w następujących terminach:
- za kwiecień
- w dniu 2 maja 2007 roku,
- za lipiec
- w dniu 31 lipca 2007 roku,
- za listopad
- w dniu 30 listopada 2007 roku.
Na przykładzie wybranej próby stwierdzono, Ŝe zobowiązania były regulowane
w terminie wynikającym z art. 47 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 roku
o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jednolity z 2007 r., Dz.U. nr 11, poz. 74 ze
zm.), tj. w terminie do 5 dnia następnego miesiąca.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Konto 231 – „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń”
Na koncie 231 księgowane było naliczenie zobowiązań jednostki z tytułu wynagrodzeń
za pracę wykonywaną na podstawie stosunku pracy.
Na stronie Wn konta 231 ujmowane były:
-
wypłaty wynagrodzeń w gotówce w korespondencji z kontem 101,
_____________________________________________________ 37
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wypłaty wynagrodzeń przelewem na konto pracownika w korespondencji z kontem
130,
potrącenia obciąŜające wynagrodzenia pracownika na: zaliczkę na podatek
dochodowy, potrącenia NFZ, potrącenia składki PZU i inne.
-
Na stronie Ma konta 231 ujmowane było naliczenie kosztów wynagrodzenia brutto
w korespondencji z kontem 400, potrącenie zasiłków z naleŜnych ZUS-owi składek na
ubezpieczenia społeczne w korespondencji z kontem 229.
Zobowiązanie na koncie 231 – „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń ” według stanu na
dzień 31 grudnia 2007 roku wynosiło 54.990,74 zł i dotyczyło naliczonego dodatkowego
wynagrodzenia rocznego dla pracowników urzędu gminy w wysokości brutto. W 2007
roku nie były udzielane zaliczki na poczet wynagrodzeń.
Konto 234 – „Pozostałe rozrachunki z pracownikami”
Zgodnie z obowiązującym planem kont, konto 234 słuŜyło do ewidencji naleŜności,
roszczeń i zobowiązań wobec pracowników z innych tytułów niŜ wynagrodzenia.
W 2007 roku nie były udzielane zaliczki dla pracowników.
Konto 240 – „Pozostałe rozrachunki”
W organie saldo konta 240 „Pozostałe rozrachunki”, na dzień 31 grudnia 2007 roku
wynosiło 7.304,00 zł, co obrazuje poniŜsza tabela:
Lp.
1
1.
2.
3.
Nazwa konta rozrachunkowego
2
240-55- Rozrachunki z tytułu
wpłaconego wadium
wpłaconego wadium
wpłaconej kaucji
Ogółem
Stan na dzień 31 grudnia 2007 roku
Wn
Ma
3
4
-
705,00
-
3.000,00
-
3.599,00
-
7.304,00
Saldo konta 240-55 – Pozostałe rozrachunki, na dzień 31 grudnia 2007 roku
w wysokości 705,00 zł, wynika z wpłaconego wadium przez osobę przystępującą do
przetargu na zakup nieruchomości w miejscowości Bolimów.
w wysokości 3.000,00 zł, wynika z wpłaconego wadium przez osobę przystępującą do
przetargu na zakup nieruchomości w miejscowości Joachimów-Mogiły.
w wysokości 3.599,00 zł, wynika z wpłaconej kaucji gwarancyjnej na zabezpieczenie
terminowego regulowania czynszu.
W jednostce konto 240 – Pozostałe rozrachunki, słuŜyło do ewidencji krajowych
i zagranicznych naleŜności i roszczeń oraz zobowiązań nie objętych ewidencją na
kontach 201, 229, 231 i 234, tj. do ewidencji poŜyczek i róŜnego rodzaju rozliczeń,
38
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
a takŜe krótko i długoterminowych naleŜności, między innymi spłat zasiłków udzielanych
w formie zasiłku zwrotnego, błędy i korekty (mylne przekazanie kwot).
Zobowiązania na koncie 240 – Pozostałe rozrachunki według stanu na dzień 31 grudnia
2007 roku przedstawia poniŜsza tabela:
Lp.
Nazwa konta rozrachunkowego
1
2
Stan na dzień 31 grudnia 2007 roku
Wn
Ma
3
4
1.
240-5 - Pozostałe rozrachunki
40,00
-
2.
172,00
-
3.
460,00
-
4.
240-20 Pozostałe rozrachunki
150,00
-
5.
100,00
-
6.
1.000,00
-
7.
360,00
-
8.
189,05
-
9.
200,00
-
10.
100,00
-
1
2
3
4
11.
depozytowe
-
88,80
12.
depozytowe
-
2.322,83
Ogółem
2.771,05
2.411,63
Salda konta 240 wykazane w pozycjach od 1 do 10, na ogólną wartość 2.771,05 zł,
wynikają z zasiłków celowych zwrotnych, pozostałych do spłacenia przez
świadczeniobiorców pomocy społecznej.
Saldo konta 240-139 – Pozostałe rozrachunki depozytowe, na dzień 31 grudnia 2007
roku w wysokości 88,80 zł, wynika z mylnie przelanej kwoty na Fundusz Ochrony
Środowiska i w wysokości 2.322,63 zł z zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy
wniesionego przez Firmę „EKO-PIEC”, ul. Zamkowa 16A, 99-400 Łowicz.
Ewidencjonowanie operacji gospodarczych na kontach 231, 234 i 240 w jednostce było
zgodne z przyjętymi zasadami ewidencji na tych kontach w Zakładowym planie kont dla
Urzędu Gminy Bolimów, co stwierdzono w oparciu o pisemną informację Krystyny
Pilaszek – Skarbnika Gminy, dotyczącą podlegających ewidencji operacji oraz w oparciu
o obroty na tych kontach w trzech wybranych miesiącach 2007 roku: w kwietniu, lipcu
i listopadzie.
Pisemna informacja Krystyny Pilaszek – Skarbnika Gminy stanowi załącznik nr 9 do
protokołu.
Test do kontroli prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych
i finansowych na koncie: 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami w zakresie
ewidencji zobowiązań stanowi załącznik nr 10 do protokołu kontroli.
_____________________________________________________ 39
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
V.
GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘśNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO
ZARACHOWANIA. KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
Zabezpieczenie wartości pienięŜnych i druków ścisłego zarachowania
w Protokole kontroli kasy przeprowadzonej w dniu 8 kwietnia 2008 roku.
opisano
Protokół kontroli kasy stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli.
Wójt Gminy Bolimów, w oparciu o przepisy rozporządzenia Ministra Spraw
Wewnętrznych i Administracji z dnia 14 października 1998 roku w sprawie
szczegółowych zasad i wymagań, jakim powinna odpowiadać ochrona wartości
pienięŜnych przechowywanych i transportowanych przez przedsiębiorców i inne
jednostki organizacyjne (Dz.U. nr 129, poz. 858 ze zm.), zarządzeniem nr 46/2003
z dnia 31 grudnia 2003 roku wprowadził zasady technicznego zabezpieczenia wartości
pienięŜnych oraz fizycznej ochrony tych wartości w czasie magazynowania i transportu.
PowyŜsze zasady obowiązywały do 31 grudnia 2007 roku.
Zarządzeniem nr 68/07 Wójta Gminy Bolimów z dnia 28 grudnia 2007 roku w sprawie
przepisów wewnętrznych regulujących gospodarkę finansową
w Urzędzie Gminy
w Bolimowie, zostały wprowadzone następujące akty wewnętrzne:
-
Instrukcja w sprawie gospodarki kasowej w Urzędzie Gminy w Bolimowie,
-
Instrukcja w sprawie ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania w Urzędzie
Gminy w Bolimowie.
PowyŜsze instrukcje weszły w Ŝycie z dniem 2 stycznia 2008 roku.
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Kontrolą objęto dowody kasowe zaewidencjonowane w 2007 roku w niŜej wymienionych
raportach kasowych dochodów i wydatków:
-
raport kasowy nr 4 za okres od 18 stycznia do 24 stycznia 2007 roku,
-
raport kasowy nr 18 za okres od 23 marca do 26 marca 2007 roku,
-
raport kasowy nr 27 za okres od 2 maja do 8 maja 2007 roku,
-
raport kasowy nr 45 za okres od 26 lipca do 31 lipca 2007 roku,
-
raport kasowy nr 52 za okres od 3 września do 6 września 2007 roku,
-
raport kasowy nr 53 za okres od 7 września do 11 września 2007 roku,
-
raport kasowy nr 73 za okres od 29 listopada do 30 listopada 2007 roku,
-
raport kasowy nr 80 za okres od 28 grudnia do 31 grudnia 2007 roku.
W wyniku kontroli stwierdzono:
-
raporty kasowe sporządzone i podpisane przez kasjera są czytelne, nie zawierają
przeróbek, a pojedyncze skreślenia zostały zaparafowane,
-
sprawdzenia raportów kasowych dokonywał inspektor prowadzący księgowość
budŜetową,
40
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
na kaŜdym dowodzie rozchodowym znajdują się podpisy osób dokonujących kontroli
merytorycznej, formalno-rachunkowej i zatwierdzających do wypłaty, oraz
prawidłowa klasyfikacja budŜetowa i konta (strona Wn i strona Ma) zgodne
z zakładowym planem kont,
-
zgodnie z ustalonymi procedurami kontroli wewnętrznej w Urzędzie Gminy pod
dowodami księgowymi (fakturami, rachunkami) dotyczącymi zakupów, znajduje się
„Karta wydatku” podpisana przez wnioskującego, skarbnika gminy, co świadczy
o
zgodności
planowanej
operacji
gospodarczej
z
planem
finansowym
i zaakceptowana przez Wójta Gminy,
-
na dowodach dotyczących drobnych usług i zakupów, do których nie stosuje się
ustawy – Prawo zamówień publicznych, znajduje się adnotacja o treści „Nie podlega
ustawie – Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity z 2006 r., Dz.U. nr 164,
poz. 1163 ze zm.),
-
na fakturach (rachunkach), pod kwotą i datą pobrania widnieje podpis osoby
pobierającej gotówkę z kasy Urzędu Gminy, a pod kwotą, datą wypłaty gotówki
i pozycją ewidencyjną w raporcie kasowym podpis kasjera.
Stwierdzono, Ŝe w latach 2006-2007 nie były udzielane pracownikom Urzędu
Gminy, jednostek organizacyjnych i podległych zaliczki na bieŜące zakupy, jak
równieŜ na poczet wynagrodzeń.
VI.
1.
WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
INFORMACJE OGÓLNE – 2007 ROK.
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje celowe z budŜetu państwa,
środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne,
w tym z budŜetu Unii Europejskiej)
Plan dochodów i przychodów budŜetu gminy został określony uchwałą budŜetową
nr VI/30/07 Rady Gminy Bolimów z dnia 21 marca 2007 roku.
Dochody budŜetu gminy na 2007 rok określone zostały na kwotę 7.497.113,00 zł,
w tym: dochody związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej zleconych
gminie na kwotę 915.463,00 zł, dochody związane z realizacją własnych zadań
bieŜących gminy dofinansowanych z budŜetu państwa na kwotę 93.758,00 zł.
W planowanych dochodach budŜetu gminy dochody własne określone zostały na kwotę
6.487.892,00 zł, w tym: subwencje ogólne z budŜetu państwa na kwotę
3.313.240,00 zł, udziały w podatkach stanowiących dochód budŜetu państwa na kwotę
955.445,00 zł.
W trakcie roku budŜetowego planowane dochody uległy zmianie na podstawie 4 uchwał
Rady Gminy i 23 zarządzeń Wójta Gminy. Na planowane dochody po zmianach
w kwocie 7.849.167,07 zł, wykonanie stanowi 7.906.513,32 zł, co stanowi
100,73 % realizacji, w tym:
-
dochody własne w kwocie 2.227.704,01 zł, tj. 28,18 % dochodów budŜetu gminy
ogółem,
-
subwencje ogólne w kwocie 3.325.705,00 zł, tj. 42,06 % dochodów budŜetu ogółem,
-
środki pochodzące z udziałów w podatkach stanowiących dochody budŜetu państwa
w kwocie 1.118.451,75 zł, tj. 14,15 % dochodów budŜetu ogółem,
_____________________________________________________ 41
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
dotacje celowe z budŜetu państwa na realizację własnych zadań bieŜących gmin
w kwocie 234.689,12 zł, tj. 2,97 % dochodów budŜetu ogółem,
-
dotacje celowe z budŜetu państwa na realizację własnych zadań z zakresu
administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminie ustawami w kwocie
999.963,44 zł, tj. 12,65 % dochodów budŜetu ogółem.
Przychody w 2007 roku planowano w wysokości: 1.263.899,00 zł, w tym:
-
kredyty i poŜyczki – 904.000 zł,
-
wolne środki – 359.899 zł,
a zrealizowano w kwocie 359.899,00 zł.
Realizację dochodów w 2007 roku przedstawia poniŜsza tabela:
Plan
po zmianach
(zł)
2
7.849.167,07
Wyszczególnienie
1
DOCHODY OGÓŁEM
Wykonanie
(zł)
3
7.906.513,32
z tego:
Dochody własne
3.277.952,00
3.346.155,76
Dotacje
1.245.510,07
1.234.652,56
1
2
3
z tego:
- z budŜetu Wojewody - KBW
1.200.110,07
1.189.349,40
- z funduszy celowych
0,00
0,00
Środki zagraniczne
0,00
0,00
Inne
Subwencja
PRZYCHODY
0,00
0,00
3.325.705,00
3.325.705,00
359.899,00
359.899,00
0,00
0,00
z tego:
Kredyty i poŜyczki
NadwyŜka z lat poprzednich
Inne (wolne środki)
0,00
0,00
359.899,00
359.899,00
Wydatki i rozchody budŜetu.
Strukturę wydatków w 2007 roku przedstawia poniŜsza tabela:
Wyszczególnienie
1
WYDATKI OGÓŁEM
Plan
po zmianach
(zł)
2
7.998.766,07
Wykonanie
(zł)
3
7.285.923,90
z tego:
Wydatki majątkowe
Wydatki bieŜące
ROZCHODY
42
939.300,00
566.596,40
7.059.466,07
6.719.327,50
210.300,00
197.697,69
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w tym: spłata kredytów i poŜyczek
210.300,00
197.697,69
Uchwałą nr VI/30/07 Rady Gminy Bolimów z dnia 21 marca 2007 roku ustalono wydatki
gminy w kwocie 8.550.712,00 zł. Ustalone wydatki obejmowały między innymi: wydatki
związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej zleconych gminie w
wysokości 915.463 zł (§ 2010), wydatki związane z realizacją własnych zadań bieŜących
gminy dofinansowanych z budŜetu państwa w wysokości 93.758,00 zł (§ 2030), wydatki
na inwestycje w wysokości 1.828.300,00 zł.
W trakcie roku plan wydatków uległ zmianie i na dzień 31 grudnia 2007 roku
wynosił 7.998.766,07 zł, wykonanie wydatków w kwocie 7.285.923,90 zł,
co stanowiło 91,09 % zrealizowanej planowanej kwoty.
Rozchody zgodnie z uchwałą budŜetową na 2007 rok zaplanowane zostały w wysokości
210.300,00 zł, a wykonane w kwocie 197.697,69 zł.
2.
PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH
W ART.138 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
Po analizie budŜetu gminy na 2007 rok i jego zmian, na podstawie uchwał Rady Gminy
Bolimów, zarządzeń Wójta Gminy Bolimów, ewidencji wydatków oraz dowodów
księgowych (faktury, rachunki) za niŜej wymienione okresy:
-
od 27 marca 2007 roku do 20 maja 2007 roku,
-
od 21 maja 2007 roku do 25 sierpnia 2007 roku,
-
od 26 sierpnia 2007 roku do 18 grudnia 2007 roku,
stwierdzono
wydatków:
groszowe
przekroczenia
wydatków
w
stosunku
do
planu
-
na dzień 25 sierpnia 2007 roku w dziale 751 rozdz. 75109 § 4170
– wynagrodzenia bezosobowe o kwotę 0,32 zł (plan wynosił 213,00 zł, a wykonanie
213,32 zł),
-
na dzień 18 grudnia 2007 roku: w dziale 750 rozdz. 75011 § 4040 dodatkowe
wynagrodzenie roczne o kwotę 0,23 zł (plan wynosił 907,00 zł, a wykonanie
907,23 zł), w § 4210 – zakup materiałów i wyposaŜenia o kwotę 0,43 zł (plan
wynosił 1.106,00 zł, a wykonanie 1.106,43 zł), w rozdz. 75108 § 4170 o kwotę
0,41 zł (plan wynosił 1.359,00 zł, a wykonanie 1.359,41 zł), w § 4300 – o kwotę
0,36 zł (plan wynosił 390,00 zł, a wykonanie 390,36 zł), w rozdz. 75109 § 4170
o kwotę 0,32 zł (plan wynosił 213,00 zł, a wykonanie 213,32 zł).
Plan i wykonanie wydatków, po uwzględnieniu zmian w budŜecie w w/w okresie oraz
wydruki komputerowe wydatków ze stanem na 25 sierpnia 2007 roku i 18 grudnia 2007
roku stanowią załącznik nr 11 do protokołu kontroli.
_____________________________________________________ 43
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
VII. WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW
BUDśETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2006 - 2007.
1) Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont
W Urzędzie Gminy w Bolimowie ewidencję podatków i opłat, ewidencję przypisów
i odpisów, wpłat i zwrotów oraz zaliczeń nadpłat z tytułu podatków i opłat prowadziły
dwie osoby. Wymiaru podatku rolnego, leśnego, od nieruchomości dokonywała
komputerowo Urszula Lepieszka, zatrudniona na stanowisku inspektora. Ewidencję
podatników podatku od środków transportowych prowadziła Barbara Adamka,
zatrudniona na stanowisku inspektora.
Ewidencję księgową zobowiązań pienięŜnych prowadziła Barbara Adamka. Rejestracja
i księgowanie wpłat, zwrotów, przypisów, odpisów oraz przeksięgowań odbywało się
w księgowości podatkowej, co umoŜliwiało zaksięgowanie danych na kontach
podatników. Uzgadnianie danych księgowości analitycznej podatków z danymi na
kontach wykonania dochodów budŜetu gminy i księgowości syntetycznej dokonywane
było w okresach miesięcznych. Ewidencja analityczna do konta 221 prowadzona była
oddzielnie dla kaŜdego podatnika. Wpłaty gotówki do kasy urzędu przyjmowane były na
drukach K-103 metodą tradycyjną (ręcznie) w trzech egzemplarzach. Oryginał
pokwitowania otrzymywał wpłacający, pierwsza kopia przekazywana była do
księgowości, druga pozostawała w kwitariuszu. Po zakończeniu czynności kasowych,
kasjer sumował wpłaty wynikające z kopii pokwitowań, ustalał dzienną sumę wpływów
podatkowych, sporządzając zestawienie dokonanych wpłat i dokonywał zapisu
w raporcie kasowym oraz sporządzał zbiorczy dowód wpłaty gotówki z kasy na rachunek
bankowy. Raporty były sprawdzane przez inspektora prowadzącego księgowość
budŜetową jednostki. Naliczone odsetki i koszty upomnień dotyczące lat 2006-2007 były
księgowane na stronie Wn konta 221 w korespondencji ze stroną Ma konta 750. Wpłaty
podatku do kasy księgowane były na kontach: Wn 101 i Ma 221, następnie
odprowadzane do banku na rachunek bieŜący. Na podstawie wyciągu bankowego
księgowane były na koncie Wn 133 i Ma 901 w organie oraz Wn konta 130 i Ma konta
140 w jednostce.
Ewidencja podatków i opłat w Urzędzie Gminy w Bolimowie prowadzona była zgodnie
z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2006 roku w sprawie zasad
rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych
naleŜności budŜetowych dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego
(Dz.U. nr 112, poz. 761), z wykorzystaniem kont syntetycznych planu kont urzędu jako
jednostki budŜetowej, zawartych w zarządzeniu Wójta Gminy Bolimów nr 46/2007
z dnia 31 października 2006 roku w sprawie zasad rachunkowości oraz zarządzenia
nr 68/07 Wójta Gminy Bolimów z dnia 28 grudnia 2007 roku w sprawie przepisów
wewnętrznych regulujących gospodarkę finansową w Urzędzie Gminy w Bolimowie.
Przypisy, odpisy, zaległości, odsetki i nadpłaty ewidencjonowane były komputerowo
poprzez proporcjonalne rozbicie zobowiązania pienięŜnego w zakresie podatków i opłat,
uzgadniane na koniec kaŜdego miesiąca, co ma potwierdzenie w zapisach
w sprawozdaniu Rb-27 S w rozbiciu na poszczególne podatki.
Zgodnie z art.10 ust. 1 pkt 3 litera „b” i „c” ustawy o rachunkowości, zasady
przetwarzania i ochrony danych osobowych w systemie informatycznym, opracowano
i zawarto w załączniku nr 5 do w/w zarządzenia nr 68/07 Wójta Gminy Bolimów.
44
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Test zawierający dane dotyczące przestrzegania zasad rachunkowości podatkowej
– osoby fizyczne, osoby prawne lata 2006-2007 stanowi załącznik nr 12 do protokołu
kontroli.
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Pobór podatków: rolnego, leśnego i od nieruchomości (łączne zobowiązanie pienięŜne)
od osób fizycznych odbywał się w latach 2006-2007 w oparciu o następujące uchwały
Rady Gminy Bolimów:
-
nr XXII/7/2001 z dnia 14 lutego 2001 roku w sprawie ustalenia wysokości prowizji
z tytułu poboru podatków stanowiących dochody gminy,
-
nr VIII/43/07 z dnia 27 kwietnia 2007 roku w sprawie zarządzenia poboru
w drodze inkasa, wyznaczenia inkasentów, określenia wysokości wynagrodzenia za
inkaso podatków: rolnego, leśnego i od nieruchomości.
Zgodnie z w/w uchwałami Rady Gminy Bolimów, wyznaczeni inkasenci (sołtysi)
za pobór podatków w okresie objętym kontrolą otrzymywali wynagrodzenie:
w 6 sołectwach w wysokości 5,3 % zainkasowanych kwot, w 3 sołectwach 5,2 %,
w 1 sołectwie 5,4 %, w 1 sołectwie 5,7 %, w 1 sołectwie 5,9 %, w 2 sołectwach 4,6 %,
w 3 sołectwach 4,7 %, w 1 sołectwie 5,0 % i w 1 sołectwie 4,0 %.
Kontrolą objęto terminowość przekazywania decyzji podatkowych łącznego zobowiązania
pienięŜnego, podatku rolnego, podatku leśnego oraz podatku od nieruchomości od osób
fizycznych w latach 2006-2007, pracownikom gminy i inkasentom (sołtysom) i
terminowość ich doręczania w następujących sołectwach objętych próbą kontroli:
Bolimowska Wieś, Kol. Bolimowska-Wieś, Humin DZ II, Sokołów, Kurabka, Łasieczniki.
Stwierdzono, Ŝe przekazywanie nastąpiło:
-
w 2006 roku pracownikom Urzędu Gminy w dniach: od 10 lutego do 23 lutego,
-
w 2007 roku inkasentom (sołtysom) w dniach: od 20 lutego do 27 lutego.
Doręczenia odbywały się, jak niŜej:
-
w 2006 roku w terminie od 16 lutego do 28 lutego,
-
w 2007 roku w terminie od 21 lutego do 28 lutego.
Podatnikom mieszkającym poza sołectwami oraz podatnikom, którym inkasenci nie
doręczyli nakazów z róŜnych przyczyn, wysłano nakazy płatnicze za pośrednictwem
poczty następująco:
-
w 2006 roku od 13 lutego do 17 lutego,
-
w 2007 roku od 19 lutego do 22 lutego.
W 2006 roku inkasenci wybranych sołectw zainkasowali łączne zobowiązanie pienięŜne
od osób fizycznych na łączną kwotę 191.223,70 zł, a w 2007 roku na łączną
kwotę 195.595,23 zł.
PoniŜsza tabela przedstawia wysokość zainkasowanych kwot oraz naliczone i wypłacone
wynagrodzenia inkasentom:
_____________________________________________________ 45
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(….)5
Inkasenci od zainkasowanych kwot łącznego zobowiązania pienięŜnego w wybranej
próbie otrzymali wynagrodzenie w wysokościach zgodnych z uchwałami Rady Gminy
w następujących terminach:
2006 rok
- I rata podatku
- w dniu 6 kwietnia 2006 roku
- II rata podatku
- w dniu 25 maja 2006 roku
- III rata podatku
- w dniu 27 września 2006 roku
- IV rata podatku
- w dniu 27 listopada 2006 roku
2007 rok
- I rata podatku
- w dniu 21 czerwca 2007 roku
- II rata podatku
- w dniu 21 czerwca 2007 roku
- III rata podatku
- w dniu 24 września 2007 roku
- IV rata podatku
- w dniu 28 listopada 2007 roku
Realizację dochodów własnych gminy w latach 2006-2007 przedstawiono w poniŜej
zamieszczonych tabelach:
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2006 roku
Wykonanie
(w zł)
Procent
Wykonania
planu
Udział
procentowy
w wykonaniu
budŜetu
5
6
Lp.
Wyszczególnienie
Plan
(w zł)
1
2
3
4
7.529.551,00
7.381.828,57
98,04
38,51
972.574,00
201.906,00
66.154,00
77.725,00
982.039,36
223.721,97
68.139,28
78.620,90
100,97
110,81
103,00
101,15
13,3
3,03
0,92
1,07
61.000,00
1.384.538,00
2.763.897,00
56.483,68
1.433.968,31
2.842.973,50
92,6
103,57
102,86
0,77
19,43
38,51
DOCHODY BUDśETOWE ogółem
1.
Podatek od nieruchomości
2.
Podatek rolny
3.
Podatek leśny
4.
Podatek od środków
transportowych
5.
Opłaty lokalne
6.
Pozostałe dochody własne
DOCHODY WŁASNE
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Bolimowie
Tabela
5
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29
sierpnia
1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego).
Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
46
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Plan i realizacja dochodów własnych w 2007 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDśETOWE ogółem
1.
2.
Podatek rolny
3.
Podatek leśny
4.
Podatek od środków
transportowych
5.
Opłaty lokalne
6.
Pozostałe dochody własne
DOCHODY WŁASNE
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
Procent
Wykonania
planu
Udział
procentowy
w wykonaniu
budŜetu
5
6
3
4
7.849.167,07
7.906.290,95
100,73
42,32
991.837,00
242.303,00
69.486,00
69.675.00
1.022.117,65
228.967,09
70.859,20
71.413,00
103,05
94,50
102,00
102,49
12,93
2,90
0,90
0,90
47.500,00
1.857.151,00
3.277.952,00
52.834,22
1.899.742,23
3.345.933,39
111,23
102,29
102,07
0,67
24,03
42,32
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Bolimowie
3)
Rada Gminy Bolimów, określiła stawki podatku od nieruchomości obowiązujące w latach
2006-2007, uchwałą nr XIX/30/04 z dnia 14 grudnia 2004 roku w sprawie ustalenia
wysokości stawek podatku od nieruchomości i określenia wzorów formularzy informacji o
nieruchomościach i obiektach budowlanych oraz wzoru formularza deklaracji na podatek
od nieruchomości. Uchwała została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa
Łódzkiego nr 348 z dnia 17 grudnia 2004 roku, pod poz. 3639. W/w uchwałą Rada
Gminy Bolimów zwolniła od podatku od nieruchomości między innymi:
-
nieruchomości lub ich części wykorzystywane do realizacji zadań gminy w zakresie
kultury oraz kultury fizycznej i sportu, z wyjątkiem zajętych na prowadzenie
działalności gospodarczej,
-
budynki lub ich części słuŜące do realizacji zadań gminy w zakresie ochrony
przeciwpoŜarowej, z wyjątkiem zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej,
-
budynki lub ich części oraz budowle bezpośrednio związane z procesem poboru
i uzdatniania wody oraz rurociągi i przewody sieci rozdzielczej wykorzystywane do
zadań gminy,
-
budowle słuŜące do odprowadzania i oczyszczania ścieków wykorzystywane do
realizacji zadań gminy.
Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0310 – Podatek od nieruchomości od osób prawnych
w 2006 roku wynosił 683.000,00 zł, a wykonanie 688.523,70 zł, co stanowiło 9,33 %
dochodów ogółem i 24,22 % dochodów własnych.
Plan w dziale 756 rozdz. 75616 § 0310 – Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0310 – Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Plan w dziale 756 rozdz. 75616 § 0310 – Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
wynosił w 2007 roku 302.120,00 zł, a wykonanie 299.066,81 zł, co stanowiło 3,78 %
_____________________________________________________ 47
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Uchwała w sprawie stawek podatkowych na lata 2006-2007 w sprawie ustalenia
wysokości stawek podatku od nieruchomości i określenia wzorów formularzy informacji
o nieruchomościach i obiektach budowlanych oraz wzoru formularza deklaracji na
podatek od nieruchomości została przekazana do Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Łodzi – Zespół Zamiejscowy w Skierniewicach w dniu 14 grudnia 2004 roku.
W czasie postępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe w Gminie Bolimów nie była
wprowadzona opłata prolongacyjna z tytułu rozłoŜenia na raty lub odroczenia terminu
płatności podatków oraz zaległości podatkowych (Rada Gminy Bolimów nie podjęła
uchwały w tej sprawie). Stwierdzono równieŜ, Ŝe uchwały dotyczące ustalenia stawek
podatkowych, zwolnień, wzorów formularzy nie były przedmiotem rozstrzygnięć
nadzorczych Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej.
Do Urzędu Gminy w Bolimowie wpływały ze Starostwa Powiatowego w Skierniewicach
informacje dotyczące kaŜdorazowych zmian, dokonywanych w ewidencji gruntów
i budynków. Ostatnie zmiany dokonywane w ewidencji gruntów wpłynęły w dniu
24 grudnia 2007 roku w odniesieniu do 23 osób.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Na terenie Gminy Bolimów w 2006 roku działało 26 osób prawnych, natomiast w 2007
roku 27 osób prawnych. Wymiar podatku na 2006 rok wynosił 693.820,00 zł, a na 2007
rok 721.153,00 zł.
(….)6
Zwolnień z płacenia podatku od nieruchomości OSP nie prowadzących działalności
gospodarczej dokonano w latach 2006-2007, na podstawie § 2 pkt 2 w/w uchwały
nr XIX/30/04 Rady Gminy Bolimów z dnia 14 grudnia 2004 roku.
Wpływy z podatku w 2006 roku wynosiły 688.523,70 zł i stanowiły 9,33 % dochodów
budŜetowych gminy i 24,22 % dochodów własnych. W 2007 roku wpływy wynosiły
723.050,84 zł i stanowiły 9,15 % dochodów budŜetowych gminy i 21,61 % dochodów
własnych.
Kontrolą objęto 9 losowo wybranych podatników, co stanowi w 2006 roku 34,62 %
wszystkich podatników, i w 2007 roku 33,33 % wszystkich podatników.
W wybranej próbie wymiar podatku wynosił:
-
w 2006 roku – 271.825,00 zł (wpływy wynosiły 271.827,00 zł),
-
w 2007 roku – 273.040,00 zł (wpływy wynosiły 273.042,00 zł).
Wykaz deklaracji podatkowych złoŜonych przez podatników z wybranej próby w latach
2006-2007 obrazuje poniŜsza tabela:
W wyniku sprawdzenia przelewów i ewidencji księgowej stwierdzono, Ŝe w latach 20062007, po ustawowym terminie płatności, wpłat poszczególnych rat podatku dokonali
następujący podatnicy:
6
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach
składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
48
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(….)7
Stwierdzono ponadto, Ŝe w latach 2006-2007 nie przeprowadzono kontroli
podatkowych u osób prawnych i fizycznych w celu sprawdzenia wywiązywania
się podatników z obowiązków wynikających z prawa podatkowego na
podstawie art. 281 ustawy – Ordynacja podatkowa.
W latach 2006-2007 dokonywano jedynie oględzin u podatników podatku od
nieruchomości – osoby fizyczne, w tym u prowadzących działalność gospodarczą, które
miały na celu sprawdzenie zgodności stanu faktycznego z danymi wynikającymi
z informacji w sprawie podatku od nieruchomości, złoŜonej przez podatnika na
podstawie art. 198 § 1 – Ordynacji podatkowej.
W 2006 roku dokonano 4 oględzin, w tym u 1 podatnika prowadzącego działalność
gospodarczą, natomiast w 2007 roku 3 oględzin u podatników podatku od
nieruchomości.
Oględziny dokonywane były na podstawie imiennych upowaŜnień do przeprowadzania
kontroli podatkowej w okresie od 1 stycznia 2006 roku do 19 czerwca 2007 roku na
druku według wzoru określonego w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 18 sierpnia
2005 roku w sprawie wzoru imiennego upowaŜnienia do przeprowadzania kontroli
podatkowej (Dz.U. nr 165, poz. 1370) i od 20 czerwca 2007 roku na druku według
wzoru określonego w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 24 maja 2007 roku w
sprawie wzoru imiennego upowaŜnienia do przeprowadzania kontroli podatkowej (Dz.U.
nr 101, poz. 677).
O terminie i miejscu dokonania oględzin, podatnik był zawiadamiany na piśmie na 7 dni
przed terminem oględzin, zgodnie z art. 190 § 1 ustawy – Ordynacja podatkowa.
Z powyŜszych czynności były sporządzane protokoły.
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
W 2006 roku podatkiem od nieruchomości objęto 1.560 podatników, a w 2007 roku
1.717 podatników.
Wymiar podatku na 2006 rok wynosił 301.659,00 zł, a na rok 2007 – 286.842,00 zł.
Wpływy podatku w 2006 roku wynosiły 293.515,66 zł i stanowiły 3,98 % dochodów
budŜetowych gminy i 10,32 % dochodów własnych, natomiast w 2007 roku wynosiły
299.066,81 zł i stanowiły odpowiednio 3,78 % dochodów budŜetowych i 8,94 %
dochodów własnych.
Stawki podatku zastosowane do sporządzenia wymiarów w latach 2006-2007, były
zgodne z uchwałą Rady Gminy Bolimów i spełniały wymogi określone w art. 5 i 7 ust.3
ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity
z 2006 r., Dz. U. nr 121, poz. 844 ze zm.).
Kontroli podatku dokonano w oparciu o:
- rejestry wymiarowe,
- uchwałę Rady Gminy Bolimów ustalającą stawki podatku w latach 2006-2007,
- kwitariusze łącznego zobowiązania pienięŜnego.
7
Walczak.
_____________________________________________________ 49
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolą prawidłowości naliczenia, poboru i ewidencji podatku w latach 2006-2007
objęto 10-ciu losowo wybranych podatników podatku od nieruchomości.
Wysokość przypisu i terminowość wpłat podatku od nieruchomości od osób fizycznych
W 2006 roku w próbie objętej kontrolą 3 podatników nieterminowo dokonało wpłat
podatku od nieruchomości na kwotę 514,00 zł. Od nieterminowych wpłat nie pobrano
odsetek za zwłokę na podstawie art. 54 § 1 pkt 5 ustawy – Ordynacja podatkowa.
Pobrano koszty upomnienia w ogólnej kwocie 26,40 zł.
W 2007 roku 5 podatników nieterminowo dokonało wpłaty podatku od nieruchomości na
łączną kwotę 738,00 zł. Od nieterminowych wpłat nie pobrano odsetek za zwłokę na
podstawie art. 54 §1 pkt 5 ustawy – Ordynacja podatkowa. Pobrano koszty upomnienia
w łącznej kwocie 17,60 zł.
W kontrolowanej próbie na 31 grudnia 2006 roku stwierdzono zaległości w podatku od
nieruchomości w wysokości 2,00 zł. Wpłata została uregulowana w dniu 15 marca 2007
roku.
Stwierdzono, Ŝe w 2006 roku działalność gospodarczą prowadziło
a w 2007 roku 72 podatników.
65
podatników,
Kontrolą prawidłowości naliczenia, poboru i ewidencji podatku w latach 2006-2007
objęto 10-ciu losowo wybranych podatników podatku od nieruchomości prowadzących
działalność gospodarczą.
Wysokość przypisu i terminowość wpłat podatku od nieruchomości
prowadzących działalność gospodarczą obrazuje poniŜsza tabela:
podatników
(….)8
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości
(np. umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2006 rok
Rodzaj decyzji
1
Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
Odroczenie terminu płatności podatku
Ilość
wydanych decyzji
2
4
5
Kwota objęta
decyzjami
(zł)
3
8.596,48
25.146,88
8
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w
aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia
50
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1
5
RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości podatkowej
Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej
637,80
15.821,18
2007 rok
Rodzaj decyzji
Ilość
wydanych decyzji
1
2
6
3
2
7
Kwota objęta
decyzjami
(zł)
3
9.952,90
odsetki 1.310,00
7.959,00
1.800,40
29.879,90
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Umorzenia zaległości podatkowych
W 2006 roku o umorzenie zaległości podatkowych ubiegał się dwukrotnie 1 podatnik.
Wójt Gminy wydał 1 decyzję umorzeniową na kwotę 2.918,00 zł oraz wydał 1 decyzję
o odmowie umorzenia zaległości podatkowych na kwotę 2.918,00 zł.
W 2007 roku o umorzenie zaległości podatkowych ubiegało się 5 podatników. Wójt
Gminy umorzył zaległości 2 podatnikom, 1 podatnikowi umorzył zaległości w części
w ogólnej kwocie 9.732,90 zł. Ponadto Wójt Gminy wydał 1 decyzję umarzającą odsetki
od podatku w kwocie 1.310,00 zł oraz wydał 1 decyzję o odmowie umorzenia zaległości
podatkowych.
Odroczenia terminu płatności podatku
W 2006 roku o odroczenie terminu płatności podatku ubiegało się 3 podatników. Wójt
Gminy wydał 3 decyzje odraczające termin płatności podatku na ogólną kwotę
20.935,00 zł.
W 2007 roku o odroczenie terminu płatności ubiegało się 3 podatników. Wójt Gminy
odroczył podatek 3 podatnikom na ogólną kwotę 7.959,00 zł.
RozłoŜenie na raty zaległości podatkowych
W 2006 roku o rozłoŜenie na raty ubiegał się 1 podatnik. Wójt Gminy wydał 1 decyzję
rozkładającą na raty zaległości podatkowe na kwotę 637,80 zł.
W 2007 roku o rozłoŜenie na raty ubiegało się 2 podatników. Wójt Gminy wydał
2 pozytywne decyzje na ogólną kwotę 1.800,40 zł.
Odroczenie zapłaty zaległości podatkowych
W 2006 roku o odroczenie zapłaty zaległości podatkowych ubiegało się 4 podatników.
Wójt Gminy wydał 4 decyzje pozytywne na łączną kwotę 13.524,00 zł.
W 2007 roku o odroczenie zapłaty zaległości ubiegało się 2 podatników. Wójt Gminy
wydał 2 pozytywne decyzje na ogólną kwotę 12.715,00 zł.
_____________________________________________________ 51
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dokonano sprawdzenia losowo wybranych następujących decyzji Wójta Gminy Bolimów:
2006 rok
-
-
decyzja nr Fn 3255/13/2006 z dnia 12 lipca 2006 roku
(rozłoŜenie na raty zaległości II raty za 2006 rok)
- na kwotę
637,80 zł
decyzja nr Fn 3255/12/2006 z dnia 26 czerwca 2006 roku
(odroczenie zapłaty zaległości II raty podatku za 2006 rok) - na kwotę
140,00 zł
decyzja nr Fn 3255/16/2006 z dnia 26 października 2006
roku (odroczenie zaległości II i III raty podatku
za 2006 rok)
- na kwotę
4.196,00 zł
decyzja nr Fn 3254/7/2006 z dnia 25 października
2006 roku (umorzenie zaległości III raty podatku za
2006 rok)
2.918,00 zł
- na kwotę
2007 rok
- decyzja nr Fn. 3255/1/2007 z dnia 14 kwietnia 2007
roku (odroczenie terminu zaległości III i IV raty podatku
za 2006 rok w kwocie 12.539,00 zł oraz terminu
płatności I raty podatku za 2007 rok w kwocie
6.276,00zł – wniosek podatnika z dnia 14 marca
2007 roku)
- na kwotę
18.815,00 zł
- decyzja nr Fn 3254/3/2007 z dnia 17 lipca 2007 roku
(umorzenie zaległości II raty podatku za 2007 rok)
- na kwotę
2.918,00 zł
- decyzja nr Fn 3254/5/2007 z dnia 23 lipca 2007 roku
(umorzenie odsetek za zwłokę od zaległości w podatku)
- na kwotę
1.310,00 zł
- decyzja nr Fn. 3255/13/2007 z dnia 21 września 2007
roku (odroczenie zapłaty zaległości podatkowej I i II raty
za 2007 rok w kwocie 176,00 zł oraz terminu płatności
III i IV raty podatku za 2007 rok w kwocie 177,00 zł
– wniosek podatnika z dnia 12 września 2007 roku)
- na kwotę
353,00 zł
- decyzja nr Fn. 3254/10/2007 z dnia 19 listopada 2007
roku (umorzenie zaległości III raty podatku za 2007 rok)
- na kwotę
629,00 zł
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Podatek od osób prawnych
Umorzenia zaległości podatkowych
W 2006 roku o umorzenie zaległości ubiegało się 2 podatników. Wójt Gminy wydał
1 decyzję umarzającą na kwotę 80,00 zł oraz 1 podatnikowi odmówił umorzenia
zaległości na kwotę 2.680,48 zł.
W 2007 roku o umorzenie zaległości podatkowych ubiegał się 1 podatnik. Wójt Gminy
umorzył zaległość 1 podatnikowi w kwocie 220,00 zł.
Odroczenia terminu płatności podatku
52
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W 2006 roku 2 podatników zwróciło się z wnioskiem o odroczenie terminu zapłaty
podatku. Wójt Gminy Bolimów wydał 2 decyzje odraczające termin płatności podatku na
ogólną kwotę 4.211,80 zł.
W 2007 roku osoby prawne nie ubiegały się o odroczenie terminu płatności podatku.
W 2006 roku o odroczenie zapłaty zaległości podatkowej ubiegał się 1 podatnik. Wójt
Gminy odroczył zapłatę zaległości podatkowej w kwocie 2.297,18 zł.
W 2007 roku o odroczenie zapłaty zaległości podatkowej ubiegało się 5 podatników.
Wójt Gminy odroczył zapłatę zaległości podatkowej 5 podatnikom w ogólnej kwocie
17.164,90 zł.
Dokonano sprawdzenia losowo wybranych decyzji Wójta Gminy Bolimów dotyczących
umorzenia zaległości podatkowych, odroczeń terminów płatności podatku i odroczeń
zapłaty zaległości podatkowej:
2006 rok
-
roku (umorzenie zaległości I i II raty podatku za 2006 rok)
- na kwotę
decyzja nr Fn 3254/13/2006 z dnia 14 grudnia 2006 roku
(odmowa umorzenia zaległości podatkowej)
- na kwotę 2.680,48 zł
decyzja nr Fn 3255/7/2006 z dnia 10 maja 2006 roku
(odroczenie zaległości podatkowej za okres V-XII 2005
roku i I-IV 2006 roku w kwocie 2.297,18 zł oraz
odroczenie terminu płatności podatku V-XII 2006 roku
w kwocie 1.531,40 zł - wniosek podatnika z dnia
26 kwietnia 2006 roku)
- na kwotę
3.828,58 zł
decyzja nr 3255/7/2007 z dnia 4 lipca 2007 roku
(odroczenie terminu płatności zaległości podatkowych
za okres V-XII 2005 roku, I-XII 2006 roku oraz
I-VI 2007 roku)
- na kwotę
5.165,58 zł
decyzja nr 3255/16/2007 z dnia 21 września 2007 roku
za okres III-XII 2006 roku oraz I-IX 2007 roku)
- na kwotę
3.547,58 zł
decyzja nr 3255/25/2007 z dnia 13 grudnia 2007 roku
za okres I-IX 2007 roku)
- na kwotę
1.547,58 zł
80,00 zł
2007 rok
-
-
-
We wszystkich przypadkach, przed wydaniem decyzji, organ podatkowy przeprowadził
postępowanie podatkowe.
Wszystkie decyzje umorzeniowe zawierały uzasadnienie faktyczne wymagane w art. 210
§ 4 ustawy - Ordynacja podatkowa.
Umorzenia stosowano tylko do zaległości podatkowych.
Testy dotyczące podatku od nieruchomości stanowią załącznik nr 15 do protokołu
kontroli.
_____________________________________________________ 53
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4)
Podatek rolny
Do naliczenia podatku rolnego w 2006 roku, Rada Gminy Bolimów nie podejmowała
uchwały, obowiązywała stawka ogłoszona w komunikacie Prezesa Głównego Urzędu
Statystycznego z dnia 17 października 2005 roku w sprawie średniej ceny skupu Ŝyta
za okres pierwszych trzech kwartałów 2005 roku.
Cena 27,88 zł stanowiła podstawę do naliczenia podatku rolnego na 2006 rok. Stawka
podatku za 1 ha przeliczeniowy wynosiła 69,70 zł (27,88 zł x 2,5 q = 69,70 zł).
W 2007 roku do naliczenia wymiaru podatku rolnego, Rada Gminy Bolimów uchwałą
nr III/11/06 z dnia 11 grudnia 2006 roku w sprawie obniŜenia ceny skupu Ŝyta za okres
pierwszych trzech kwartałów 2006 roku dla celów podatkowych i określenia wzorów
formularzy informacji o gruntach oraz deklaracji na podatek rolny, obniŜyła średnią cenę
skupu Ŝyta za okres pierwszych trzech kwartałów w 2006 roku z kwoty 35,52 zł za 1 q
do kwoty 30,00 zł za 1 q. Uchwała została opublikowana w Dzienniku Urzędowym
Województwa Łódzkiego nr 418 z dnia 15 grudnia 2006 roku, pod poz. 3410.
Cena 30,00 zł stanowiła podstawę do naliczenia podatku rolnego na 2007 rok. Stawka
podatku za 1 ha przeliczeniowy wynosiła 75,00 zł (30,00 zł x 2,5 q = 75,00 zł).
Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0320 – podatek rolny od osób prawnych wynosił
w 2006 roku 11.356,00 zł, a wykonanie 8.351,80 zł, co stanowiło 0,11% dochodów
budŜetowych i 0,29% dochodów własnych.
Plan w dziale 756 rozdz. 75616 § 0320 – podatek rolny od osób fizycznych wynosił
Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0320 – podatek rolny od osób prawnych wynosił
Plan w dziale 756 rozdz. 75616 § 0320 – podatek rolny od osób fizycznych wynosił
Podatek rolny od osób fizycznych
Wymiar podatku na 2006 rok wynosił 210.943,69 zł, a na 2007 rok 231.399,11 zł.
Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe w 2006 roku opodatkowano ogółem 2256
podatników, a w 2007 roku – 2253 podatników.
Kontrolą prawidłowości naliczania, poboru i ewidencji podatku za lata 2006-2007 objęto
10–ciu losowo wybranych podatników.
Przypis i terminowość wpłat podatku przedstawia poniŜsza tabela:
(….)9
9
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w
aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia
54
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Podatek rolny od osób prawnych
Obowiązek świadczenia podatku w okresie kontrolowanym miało 11 osób prawnych
w 2006 roku i 13 jednostek w 2007 roku. Deklaracje podatkowe z prawidłowo
naliczonym podatkiem złoŜyły wszystkie jednostki wymienione w poniŜszej tabeli:
Wysłano wezwania do złoŜenia deklaracji podatkowych do podatnika nr ew. 9 w 2006
roku i do podatnika nr ew. 1 w 2007 roku.
(….)10
Przypis i terminowość wpłat podatku przedstawia poniŜsza tabela:
(….)
11
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególności ulga
inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów)
2006 rok
Rodzaj decyzji
Ilość wydanych
decyzji
(szt.)
Kwota
objęta decyzjami
(zł)
1
2
3
-
-
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
1
7
2
Ulga Ŝołnierska
232,60
3
-
Umorzenie zaległości, odsetek
17
4
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku (zaległości)
-
Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości)
7
3.426,70
odsetki 45,00
605,00
2.774,00
2007 rok
Rodzaj decyzji
Ilość wydanych
decyzji
(szt.)
Kwota objęta
decyzjami
(zł)
1
2
3
10
Walczak.
11
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu
podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________ 55
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ulga inwestycyjna
-
-
13
6.814,60
Ulga Ŝołnierska
-
-
Umorzenie zaległości, odsetek
9
4
661,00
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku (zaległości)
5
14.895,90
Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości)
8
2.702,00
5.792,43
odsetki 12.430,00
Uwaga – w tabeli wpisano ulgi i zwolnienia z lat 2006-2007
Ulga inwestycyjna
Osoby fizyczne i osoby prawne nie ubiegały się w latach 2006-2007 o udzielenie ulgi
inwestycyjnej.
Ulga Ŝołnierska
Osoby fizyczne w latach 2006-2007 nie ubiegały się o ulgę Ŝołnierską.
Osoby prawne
Osoby prawne w latach 2006-2007 nie ubiegały się o zwolnienie z podatku rolnego
z tytułu nabycia gruntów na utworzenie nowego gospodarstwa rolnego lub powiększenie
juŜ istniejącego.
Osoby fizyczne
Stwierdzono, Ŝe w 2006 roku z wnioskiem o udzielenie zwolnienia z podatku z tytułu
nabycia gruntów zwróciło się do Wójta Gminy Bolimów 7 podatników, a w 2007 roku
13 podatników. W 2006 roku zastosowano 7 zwolnień na ogólną kwotę 232,60 zł
i w 2007 roku 13 na ogólną kwotę 6.814,66 zł.
Kontrolą objęto dokumenty źródłowe, na podstawie których zostały wydane decyzje
Wójta Gminy Bolimów udzielające zwolnienia z płacenia podatku rolnego od nabytych
gruntów, w 2006 roku – 5 decyzji i w 2007 roku – 8 decyzji:
2006 rok
- decyzja nr Fn.3101-1/06 z dnia 14 kwietnia 2006 roku
- na kwotę
71,60 zł
- decyzja nr Fn.3101-2/06 z dnia 6 lipca 2006 roku
- na kwotę
20,00 zł
- decyzja nr Fn.3101-3/06 z dnia 18 lipca 2006 roku
- na kwotę
42,00 zł
- decyzja nr Fn.3101-4/06 z dnia 4 grudnia 2006 roku
- na kwotę
4,00 zł
- decyzja nr Fn.3101-6/06 z dnia 8 lutego 2007 roku
2007 rok
- decyzja nr Fn.3101-4/07 z dnia 10 maja 2007 roku
- na kwotę
33,05 zł
- na kwotę
37,41 zł
56
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- na kwotę
10,87 zł
- decyzja nr Fn.3101-8/07 z dnia 17 sierpnia 2007 roku
- na kwotę
27,42 zł
- decyzja nr Fn.3101-10/07 z dnia 14 stycznia 2008 roku
- na kwotę 11,72 zł
- decyzja nr Fn.3101-11/07 z dnia 12 listopada 2007 roku
- na kwotę
6,56 zł
- decyzja nr Fn.3101-12/07 z dnia 29 listopada 2007 roku
- na kwotę
45,36 zł
- decyzja nr Fn.3101-13/07 z dnia 11 grudnia 2007 roku
- na kwotę
4,44 zł
W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe w aktach poszczególnych spraw znajdują się:
-
wniosek podatnika o zastosowanie zwolnienia w podatku rolnym z oświadczeniem
o stopniu pokrewieństwa ze sprzedającym grunty,
-
kserokopia aktu notarialnego (umowy sprzedaŜy gruntów),
-
postanowienie o wyznaczeniu stronie 7-dniowego terminu do wypowiedzenia się
w zakresie zebranego materiału dowodowego w przedmiotowej sprawie,
-
zawiadomienie o zmianie gruntowej ze Starostwa Powiatowego w Skierniewicach,
-
wyliczenie kwoty zwolnienia z podatku,
-
decyzja Wójta Gminy Bolimów (z potwierdzeniem odbioru) w sprawie zwolnienia
z podatku rolnego na okres 5 lat i udzielenia ulgi 75 % w 6-tym roku i 50 %
w 7-dmym roku.
Decyzje objęte kontrolą, zostały udzielone zgodnie z art.12 ust.3 w związku
z art.13 d ust.3 ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (tekst jednolity
z 2006 r., Dz.U. nr 136, poz. 969 ze zm.), tj. od pierwszego dnia miesiąca
następującego po miesiącu, w którym wpłynął wniosek podatnika.
Stwierdzono, Ŝe decyzja nr Fn.3101-10/07 Wójta Gminy Bolimów z dnia
14 stycznia 2008 roku, została wydana po niemalŜe 4 miesiącach od złoŜenia
przez podatnika wniosku o zastosowanie zwolnienia z płacenia podatku rolnego
z tytułu zakupu gruntów na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego.
Podatnik złoŜył wniosek w dniu 21 września 2007 roku, a decyzja została
wydana w dniu 14 stycznia 2008 roku. Zatem decyzja została wydana
z naruszeniem art. 139 § 1 Ordynacji podatkowej, który stanowi, Ŝe załatwienie
sprawy wymagającej postępowania dowodowego powinno nastąpić bez
zbędnej zwłoki, jednak nie później niŜ w ciągu miesiąca, a sprawy szczególnie
skomplikowanej – nie później niŜ w ciągu 2 miesięcy od dnia wszczęcia
postępowania, chyba, Ŝe przepisy niniejszej ustawy stanowią inaczej. Opisana
sprawa nie naleŜała do skomplikowanych i powinna być załatwiona bez zbędnej
zwłoki.
Kserokopie wniosku podatnika z dnia 21 września 2007 roku, decyzji nr Fn.3101/10/07
Wójta Gminy Bolimów z dnia 14 stycznia 2008 roku i potwierdzenia odbioru decyzji
stanowią załącznik nr 18 do protokołu kontroli.
Osoby fizyczne
Umorzenia zaległości podatkowych, odsetek
W 2006 roku o umorzenie zaległości podatkowej i umorzenie odsetek ubiegało się
17 podatników. Wójt Gminy umorzył zaległości 14 podatnikom na łączną kwotę
2.788,70 zł, wydał 2 decyzje pozytywne dotyczące umorzenia odsetek na kwotę
45,00 zł i 1 decyzję o odmowie umorzenia zaległości w kwocie 638,00 zł.
_____________________________________________________ 57
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W 2007 roku o umorzenie zaległości podatkowej ubiegało się 9 podatników. Wójt Gminy
rozpatrzył 9 wniosków, z czego: 3 podatnikom umorzył w całości zaległości na łączną
kwotę 2.310,40 zł, 1 podatnikowi odmówił umorzenia zaległości na kwotę 3.482,03 zł,
oraz wydał 5 decyzji umarzających odsetki od zaległości na łączną kwotę 12.430,00 zł.
Odroczenie terminu zapłaty podatku
W 2006 roku o odroczenie terminu płatności podatku ubiegało się 4 podatników.
Wójt Gminy wydał 4 decyzje pozytywne na kwotę 605,00 zł.
W 2007 roku o odroczenie terminu płatności podatku ubiegało się 4 podatników.
Wójt Gminy wydał 4 decyzje odraczające termin płatności na kwotę 661,00 zł.
Wójt Gminy wydał 7 decyzji odroczeniowych na łączną kwotę 2.774,00 zł.
Wójt Gminy wydał 8 decyzji odroczeniowych na kwotę 2.702,00 zł.
RozłoŜenie na raty zaległości podatkowej
W 2006 roku podatnicy nie ubiegali się o rozłoŜenie na raty zaległości podatkowej.
W 2007 roku o rozłoŜenie na raty zapłaty zaległości podatkowej ubiegało się
5 podatników. Wójt Gminy wydał 5 decyzji na ogólną kwotę 14.895,90 zł.
Dokonano sprawdzenia losowo wybranych następujących decyzji Wójta Gminy Bolimów
dotyczących umorzenia zaległości podatkowej, odsetek, odroczenia zapłaty zaległości
podatkowej oraz rozłoŜenia na raty zapłaty zaległości:
2006 rok
-
-
-
decyzja nr Fn 3255/4/2006 z dnia 28 marca 2006 roku
(odroczenie terminu zapłaty zaległości podatkowej
IV raty podatku za 2005 rok)
- na kwotę
(odroczenie terminu płatności II raty podatku za 2006 rok
- wniosek podatnika z dnia 15 maja 2006 roku)
- na kwotę
292,00 zł
(umorzenie zaległości IV raty podatku za 2006 rok)
- na kwotę
56,00 zł
roku (umorzenie zaległości III raty podatku za 2006 rok)
- na kwotę
175,00 zł
(umorzenie odsetek )
- na kwotę
25,00 zł
decyzja nr Fn 3254/3/2006 z dnia 10 maja 2006 roku
(odmowa umorzenia zaległości I raty podatku za 2006 rok)
- na kwotę
638,00 zł
(umorzenie zaległości II, III, IV raty podatku za 2005 rok
oraz I, II, III, IV raty podatku za 2006 rok)
- na kwotę
800,30 zł
343,40 zł
2007 rok
-
58
decyzja nr Fn. 3254/14/2007 z dnia 14 grudnia 2007 roku
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
-
-
-
-
(umorzenie zaległości podatkowej za lata 2001-2006)
- na kwotę
1.237,00 zł
decyzja nr Fn. 3255/22/2007 z dnia 19 listopada 2007
roku (odroczenie terminu płatności IV raty podatku
za 2007 rok w kwocie 367,00 zł – wniosek podatnika
z dnia 15 listopada 2007 roku)
- na kwotę
367,00 zł
decyzja nr Fn. 3255/9/2007 z dnia 5 września 2007 roku
(rozłoŜenie na raty zaległości podatkowej na kwotę
5.273,90 zł oraz umorzenia odsetek od w/w
zaległości na kwotę 8.372 zł)
- na kwotę 13.645,90 zł
decyzja nr Fn.3255/12/2007 z dnia 13 września 2007
roku (rozłoŜenie na raty zaległości podatkowej
na kwotę 3516,90 zł oraz umorzenia odsetek
od w/w zaległości na kwotę 1.999,00 zł)
decyzja nr Fn. 3255/20/2007 z dnia 26 października
2007 roku (rozłoŜenie na raty zaległości podatkowej
w kwocie 904,10 zł z lat 2005-2006 oraz umorzenie
odsetek od w/w zaległości w wysokości 110,00 zł)
decyzja nr Fn. 3254/4/2007 z dnia 23 lipca 2007 roku
(umorzenie zaległości podatkowej za lata 2002–2003)
- na kwotę
225,40 zł
Osoby prawne
W latach 2006-2007 osoby prawne nie ubiegały się o umorzenie zaległości podatkowej,
odroczenie terminu zapłaty podatku, odroczenia zapłaty zaległości podatkowej,
rozłoŜenie na raty zaległości podatkowej.
Organ podatkowy przed wydaniem decyzji przeprowadzał postępowanie wyjaśniające
zgodnie z wymogami art. 122 i 187 § 1 ustawy – Ordynacja podatkowa.
Wszystkie decyzje umorzeniowe zawierały uzasadnienia faktycznie wymagane art. 210 §
4 ustawy – Ordynacja podatkowa.
Umorzenia stosowano tylko do zaległości podatkowych.
5)
Podatek od środków transportowych
W latach 2006-2007 obowiązywała uchwała nr X/43/03 Rady Gminy Bolimów z dnia
5 grudnia 2003 roku w sprawie określenia stawek podatku od środków transportowych,
ogłoszona w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 345 z dnia 17 grudnia
2003 roku oraz uchwała nr XXV/64/05 Rady Gminy Bolimów z dnia 9 grudnia
2005 roku zmieniająca uchwałę nr X/43/03 Rady Gminy Bolimów z dnia 5 grudnia 2003
roku w sprawie określenia stawek podatku od środków transportowych, ogłoszona
w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 371 z dnia 16 grudnia 2005 roku.
Na podstawie uchwały nr X/43/03 Rady Gminy Bolimów, zwolniono z podatku od
środków transportowych środki transportowe wykorzystywane wyłącznie do realizacji
zadań gminy oraz słuŜące do realizacji zadań gminy w zakresie ochrony
przeciwpoŜarowej, z wyjątkiem pojazdów o których mowa w art. 8 pkt 2, 4 i 6 ustawy
o podatkach i opłatach lokalnych.
Plan w dziale 756 rozdział 75615 § 0340 – Podatek od środków transportowych od osób
prawnych wynosił w 2006 roku 17.100,00 zł, a wykonanie 17.543,70 zł, co stanowiło
0,24 % dochodów budŜetowych i 0,62 % dochodów własnych.
_____________________________________________________ 59
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
fizycznych wynosił w 2006 roku 60.625,00 zł, a wykonanie 61.077,20 zł, co stanowiło
Stwierdzono, Ŝe Rada Gminy Bolimów nie zaplanowała w budŜecie gminy na 2007 rok
dochodów z tytułu podatku od środków transportowych od osób prawnych i nie uzyskała
dochodów z tego tytułu w 2007 roku.
fizycznych na 2007 rok wynosił 69.675,00 zł, a wykonanie 71.413,00 zł, co stanowiło
Ewidencję podatników podatku od środków transportowych i księgowość podatku
prowadziła Barbara Adamka – Inspektor ds. księgowości podatków i opłat.
W toku kontroli stwierdzono, Ŝe gmina otrzymywała ze Starostwa Powiatowego
w Skierniewicach informacje dotyczące zaistniałych zmian w stanie pojazdów. Ostatnią
informację otrzymano w dniu 10 stycznia 2008 roku za okres od 1 grudnia 2007 roku do
31 grudnia 2007 roku.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe w 2006 roku podatkiem objęto 50 środków
transportowych będących w posiadaniu 15 podatników, a w 2007 roku 49 środków
transportowych będących w posiadaniu 16 podatników.
Zgodnie z art. 9 ust. 1 i 6 pkt 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach
i opłatach lokalnych, osoby fizyczne i prawne mają obowiązek od dnia 1 stycznia
2003 roku składania deklaracji podatkowych w terminie do 15 lutego na dany rok
podatkowy, sporządzonych na formularzu określonym w załączniku do rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 21 listopada 2005 roku w sprawie wzoru deklaracji na podatek
od środków transportowych (Dz. U. nr 232, poz. 1969), a jeŜeli obowiązek podatkowy
powstał po tym dniu – w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności
uzasadniających powstanie tego obowiązku.
Kontrolą objęto poprawność zastosowania stawek podatku,
powszechność opodatkowania u losowo wybranych podatników.
terminowość
oraz
Przyjęta do kontroli próba 9 podatników stanowiła w 2006 roku 60,00 % ogółu
podatników i w 2007 roku 56,25 % ogółu podatników.
(….)12
Stwierdzono, Ŝe stawki zastosowane przez podatników były zgodne ze stawkami
uchwalonymi przez Radę Gminy Bolimów.
Wpłaty podatku od środków transportowych w latach 2006-2007 przez podatników
z wybranej próby przedstawiono w poniŜszej tabeli:
12
Walczak.
60
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(….)
13
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
Na terenie Gminy Bolimów w 2006 roku funkcjonowała 1 osoba prawna, a w 2007 roku
nie funkcjonowały osoby prawne.
(….)
14
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie
zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2006 rok
Rodzaj decyzji
1
Ilość
wydanych decyzji
(szt.)
2
-
Kwota
objęta decyzjami
(zł)
3
-
-
-
1
5.417,00
-
-
2
22.549,97
2007 rok
Rodzaj decyzji
1
Ilość
wydanych decyzji
(szt.)
2
3
-
Kwota
objęta decyzjami
(zł)
3
13.881,00
odsetki 1.156,00
-
-
-
-
-
13
14
Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
_____________________________________________________ 61
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
-
Osoby fizyczne
Umorzenia zaległości podatkowej, odsetek
W 2006 roku osoby fizyczne nie ubiegały się o umorzenie zaległości podatkowej.
W 2007 roku o umorzenie zaległości ubiegało się 2 podatników i 1 podatnik o umorzenie
odsetek od zaległości. Wójt Gminy wydał 1 decyzję umarzającą odsetki od zaległości na
kwotę 1.156,00 zł oraz wydał 2 decyzje o odmowie umorzenia zaległości podatkowej na
kwotę 13.881,00 zł.
W 2006 roku o odroczenie terminu płatności ubiegał się 1 podatnik. Wójt Gminy wydał
1 decyzję pozytywną na kwotę 5.417,00 zł.
W 2007 roku osoby fizyczne nie ubiegały się o odroczenie terminu płatności podatku.
W 2006 roku o odroczenie zapłaty zaległości podatkowej ubiegał się dwukrotnie ten sam
podatnik. Wójt Gminy wydał 2 pozytywne decyzje na łączną kwotę 22.549,97 zł.
W 2007 roku osoby fizyczne nie ubiegały się o odroczenie zapłaty zaległości podatkowej.
Dokonano sprawdzenia losowo wybranych następujących decyzji Wójta Gminy Bolimów:
2006 rok
-
-
-
decyzja nr Fn 3255/15/2006 z dnia 18 października
2006 roku (odroczenie zaległości II raty podatku
za 2006 rok)
- na kwotę
(odroczenie terminu płatności I raty podatku - wniosek
podatnika z dnia 14 lutego 2006 roku)
- na kwotę
(odroczenie zaległości I raty podatku za 2006 rok)
- na kwotę
11.800,00 zł
- na kwotę
1.156,00 zł
10.749,97 zł
5.417,00 zł
2007 rok
-
decyzja nr Fn 3255/10/07 z dnia 7 września 2007 roku
(umorzenie odsetek od zaległości)
W wyniku powyŜszego stwierdzono, Ŝe: decyzja umorzeniowa i decyzje odroczeniowe
zawierały uzasadnienie faktyczne wymagane art. 210 § 4 ustawy – Ordynacja
podatkowa.
Osoby prawne
W latach 2006 – 2007 osoby prawne nie ubiegały się o udzielenie ulg podatkowych.
62
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Testy dotyczące podatku od środków transportowych stanowią załącznik nr 19 do
protokołu kontroli.
6)
Opłata targowa
W budŜetach gminy na lata 2006-2007 dochody z opłaty targowej zaplanowano
w dziale 756 – Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i od innych jednostek nie
posiadających osobowości prawnej oraz wydatki związane z ich poborem, rozdziale
75616 – Wpływy z podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od spadków i darowizn,
podatku od czynności cywilno-prawnych oraz podatków i opłat lokalnych od osób
fizycznych, § 0430 – Wpływy z opłaty targowej.
Dochody z opłaty targowej
Plan
po zmianach
2006 rok
(zł)
1
20.000,00
Udział %
w dochodach
własnych
gminy
Wykonanie
2006 rok
(zł)
2
11.674,00
Plan
po zmianach
2007 rok
(zł)
3
0,41
4
10.000,00
Udział %
w dochodach
własnych
gminy
Wykonanie
2007 rok
(zł)
5
11.212,00
6
0,34
Rada Gminy Bolimów, uchwałą nr XXX/4/2002 z dnia 14 marca 2002 roku określiła
wysokość dziennych stawek opłaty targowej. Zmiany do w/w uchwały wprowadzono
uchwałą nr XXXI/7/2002 Rady Gminy Bolimów z dnia 25 kwietnia 2002 roku.
Zmiany dotyczą wysokości stawek opłaty targowej.
Stwierdzono, Ŝe Rada Gminy Bolimów w w/w podjętych uchwałach nie określiła
terminu płatności opłaty targowej, co jest niezgodne z art.19 pkt 1 ustawy
z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych.
Kserokopie uchwał Rady Gminy Bolimów: nr XXX/4/2002 z dnia 14 marca 2002 roku
i nr XXXI/7/2002 z dnia 25 kwietnia 2002 roku stanowią załącznik nr 20 do protokołu
kontroli.
Odstąpiono od kontroli realizacji dochodów z opłaty targowej, poniewaŜ
dochody z tego tytułu nie przekroczyły 0,6 % dochodów własnych w latach
2006-2007. W 2006 roku dochody stanowiły 0,41 % dochodów własnych
gminy, a w 2007 roku – 0,34 %.
7)
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu
do zaległości podatkowych
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w kontrolowanych podatkach
Rodzaj
podatku
1
2006 rok
Kwota
odsetek
naliczona
koniec roku
(w złotych)
Kwota
zaległości
na koniec
roku
(w złotych)
2
3
Upomnienia
Tytuły
wykonawcze
Ilość
Wartość
(w złotych)
Ilość
4
5
6
Wartość
(w
złotych)
7
Kwota
wyegzekwo
wanych
odsetek
(w złotych)
8
Kwota
wyegzekw
owanych
zaległości
(w
złotych)
9
_____________________________________________________ 63
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Podatek od
nieruchomości
– osoby fizyczne
Podatek od
nieruchomości
– osoby prawne
1
Podatek rolny
– osoby fizyczne
Podatek rolny
– osoby prawne
Podatek leśny
– osoby fizyczne
Podatek leśny
– osoby prawne
Podatek od
środków
transportowych
– osoby fizyczne
Podatek od
środków
transportowych
– osoby prawne
Ogółem
2007 rok
Podatek od
nieruchomości
– osoby fizyczne
Podatek od
nieruchomości
– osoby prawne
Podatek rolny
– osoby fizyczne
Podatek rolny
– osoby prawne
Podatek leśny
– osoby fizyczne
Podatek leśny
– osoby prawne
Podatek od
środków
transportowych
– osoby fizyczne
Podatek od
środków
transportowych
– osoby prawne
Ogółem
52.172,00
2
31.261,00
70.914,90
6.781,27
3
92.266,49
76
15
34.813,80
1
211,80
-
211,80
6
7
8
9
4
51.377,13
-
1,70
-
206,00
-
-
16.718,00
534
635
5
35
-
28.074,47
-
-
18.671,00
-
17.549,50
-
2.039,00
26,42
2.039,00
11
-
90,00
-
-
17,00
-
-
2
17.360,70
6.080,40
17.360,70
52.335,00
8.971,68
29.281,87
30.911,30
1.696,00
4.982,11
47.574,44
237,80
1
733,00
46.025,00
-
4.287,87
725,00
1234
1,50
768,60
47,30
157.355,47
-
-
7.981,20
2.375,00
100.151,00
44.805,46
831,40
72
3
2
31.728,00
1.089,00
4.640,50
4.791,00
-
4.229,43
72.384,59
2.048,96
8
-
-
5
22.277,30
206.909,28
166
445
94.592,07
79
17
39.975,92
-
462
43.505,96
105
1
67
-
13
-
114.398,13 1005
1.313,00
990,00
-
25.927,44
206.304,39
10
-
4
9.527,70
123,00
-
437,50
-
-
198
43.921,00
2.228,67
-
-
34,00
-
3.359,00
-
-
-
77,90
2.211,40
1.509,00
8.753,78
Dane zamieszczone w w/w tabeli zostały opracowane na podstawie zestawienia sald
zaległości i nadpłat, ewidencji upomnień i tytułów wykonawczych oraz rejestrów
wymiarowych. Z ewidencji upomnień i tytułów wykonawczych wynika, Ŝe w 2006 roku
wysłano do dłuŜników ogółem 1234 upomnienia na kwotę 206.909,28 zł, tytułów
wykonawczych do 11 urzędów skarbowych na terenie kraju ogółem 166 na kwotę
52.335,00 zł i wyegzekwowano od dłuŜników ogółem 38.253,55 zł, w tym odsetki
w kwocie 8.971,68 zł.
W 2007 roku wysłano do dłuŜników ogółem 1005 upomnień na kwotę 206.304,39 zł,
tytułów wykonawczych do 11 urzędów skarbowych na terenie kraju ogółem 198 na
kwotę 43.921,00 zł i wyegzekwowano od dłuŜników ogółem 10.965,18 zł, w tym odsetki
w kwocie 2.211,40 zł.
Stwierdzono, Ŝe jednostka prowadzi ewidencję upomnień i tytułów wykonawczych,
zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku
w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym
w administracji (Dz.U. nr 137, poz. 1541 ze zm.) i wszystkie objęte kontrolą upomnienia
i tytuły wykonawcze zostały zaewidencjonowane.
64
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zaległości z tytułu poszczególnych podatków na koniec 2006 roku i 2007 roku
przedstawiały się następująco:
2006 rok
-
w podatku od nieruchomości ogółem na kwotę 77.696,17 zł, w tym od osób
fizycznych na kwotę 70.914,90 zł i od osób prawnych na kwotę 6.781,27 zł,
-
w podatku rolnym ogółem na kwotę 51.378,83 zł, w tym: od osób fizycznych na
kwotę 51.377,13 zł i od osób prawnych na kwotę 1,70 zł,
-
w podatku od środków transportowych ogółem na kwotę 28.074,47 zł i zaległości
dotyczyły osób fizycznych.
2007 rok
-
w podatku od nieruchomości ogółem na kwotę 51.803,87 zł, w tym: od osób
fizycznych na kwotę 47.574,44 zł i od osób prawnych na kwotę 4.229,43 zł,
-
w podatku rolnym ogółem na kwotę 44.806,96 zł, w tym od osób fizycznych na kwotę
44.805,46 zł i od osób prawnych na kwotę 1,50 zł,
-
w podatku od środków transportowych ogółem na kwotę 17.549,50 zł i zaległości
dotyczyły osób fizycznych.
Podatek od nieruchomości – osoby fizyczne
Do kontroli przyjęto próbę 6 podatników największych dłuŜników oraz 5 podatników
z tytułu zapłaty zaległości II raty podatku za 2006 rok.
Zaległości w podatku w wybranej próbie na koniec 2006 roku wynosiły
22.284,36 zł, a na koniec 2007 roku – 22.222,36 zł.
(….)15
Podatek rolny – osoby fizyczne
Kontrolą objęto 5 największych dłuŜników.
Zaległości w podatku w przyjętej próbie na koniec 2006 roku wynosiły
14.888,70 zł, a na koniec 2007 roku 15.516,53 zł.
(….)16
15
16
_____________________________________________________ 65
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Podatek rolny – osoby prawne
Zaległości w podatku rolnym od osób prawnych na dzień 31 grudnia 2006 roku
wynosiły 1,70 zł, natomiast na 31 grudnia 2007 roku – 1,50 zł.
Zaległości w kwocie 0,20 zł zostały uregulowane przelewem w dniu 29 marca 2007 roku,
natomiast zaległości w kwocie 1,50 zł zostały wpłacone w kasie Urzędu Gminy
w Bolimowie w dniu 11 lutego 2008 roku.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Kontrolą objęto 5 losowo wybranych największych dłuŜników w latach 2006-2007,
3 dłuŜników z tytułu zapłaty II raty w 2006 roku i 3 dłuŜników z tytułu zapłaty I raty
w 2007 roku.
Zaległości w wybranej próbie na 31 grudnia 2006 roku wynosiły 24.256,00 zł,
a na 31 grudnia 2007 roku 11.380,50 zł.
(….)17
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
Nie stwierdzono zaległości na dzień 31 grudnia 2006 roku oraz na dzień
31 grudnia 2007 roku. Występujące zaległości na dzień 1 stycznia 2006 roku, zostały
wyegzekwowane przez Urząd Skarbowy w Skierniewicach w dniu 2 maja 2006 roku
w kwocie 17.360,70 zł wraz z odsetkami za zwłokę w wysokości 6.080,40 zł i kosztami
upomnienia w kwocie 17,60 zł.
Zaległości podatkowe w zakresie podatku od środków transportowych i test nr 5
– Dane dotyczące podejmowanych czynności windykacyjnych w latach 2006-2007
stanowią załącznik nr 22 do protokołu kontroli.
Na
przykładzie
wybranej
próby
prowadzonej
windykacji
zaległości
podatkowych u podatników w podatkach: od nieruchomości, rolnym i od
środków transportowych stwierdzono, Ŝe upomnienia wysyłane były do
dłuŜników najczęściej niezwłocznie po upływie terminu płatności danej raty
i nie później niŜ przed upływem kolejnej raty.
Stwierdzono nieprawidłowości przy wystawianiu tytułów wykonawczych do
urzędów skarbowych na terenie kraju.
W podatkach od nieruchomości i rolnym od osób fizycznych w latach 20062007 tytuły wykonawcze wystawiano na zaległości dwóch rat łącznie, np. na
I i II ratę podatku za 2006 rok w lipcu 2006 roku i na III i IV ratę w styczniu
2007 roku. W podatku od środków transportowych od osób fizycznych,
wystawiano tytuły wykonawcze raz w roku – w październiku lub w grudniu
danego roku łącznie na zaległości I i II raty podatku. W przypadku podatnika
podatku od nieruchomości osoby fizycznej nr ew. 70025 nie wystawiono
w 2006 roku tytułów wykonawczych na ogólną kwotę 2.552,00 zł. Ponadto nie
17
66
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wysłano do podatnika podatku od nieruchomości osoby prawnej o nr ew. 34
upomnienia na I ratę podatku za 2007 rok na kwotę 388,00 zł. PowyŜsze
działanie jest niezgodne z przepisami § 2 i § 3 ust.1 rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych
przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji, które
zobowiązują wierzyciela do systematycznej kontroli terminowości zapłaty
zobowiązań podatkowych. W przypadkach, gdy naleŜność nie została zapłacona
w terminie określonym w decyzji lub wynikającym z przepisu prawa, wierzyciel
wysyła do zobowiązanego upomnienie z zagroŜeniem wszczęcia egzekucji po
upływie 7 dni od dnia doręczenia upomnienia, a po bezskutecznym upływie
terminu określonego w upomnieniu wystawia tytuł wykonawczy.
2. DOCHODY Z MAJĄTKU
2.1.
Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości
Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
Plan po zmianach
2006 rok
(zł)
Wykonanie
2006 rok
(zł)
Plan po zmianach
2007 rok
(zł)
Wykonanie
2007 rok
(zł)
50.000,00
34.300,00
250.000,00
148.527,00
Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości w latach 2006-2007 zostały zaplanowane
w budŜetach gminy w dziale 700 – Gospodarka mieszkaniowa, rozdziale 70005
– Gospodarka gruntami i nieruchomościami, § 0870 – Wpływy ze sprzedaŜy składników
majątkowych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006
roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków, przychodów i rozchodów
oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. nr 107, poz. 726 ze zm.)
W czasie postępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe Rada Gminy Bolimów, nie określiła
zasad nabycia, zbycia, obciąŜenia, wydzierŜawienia, najmu komunalnych nieruchomości
gruntowych na okres dłuŜszy niŜ trzy lata – art. 18 ust. 2 pkt. 9 lit „a” ustawy z dnia
8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 r., Dz. U. nr 142,
poz. 1591 ze zm.). Rada Gminy Bolimów na bieŜąco podejmowała uchwały dotyczące
nabycia, zbycia, obciąŜenia, wydzierŜawienia, najmu komunalnych nieruchomości
gruntowych, powierzając wykonanie uchwały Wójtowi Gminy Bolimów.
W 2006 roku dokonano sprzedaŜy 3 nieruchomości stanowiących własność gminy,
w tym: 2 sprzedano w trybie przetargowym i 1 w trybie bezprzetargowym.
W 2007 roku sprzedano 4 nieruchomości stanowiące własność gminy, w tym:
2 sprzedano w trybie bezprzetargowym na rzecz dotychczasowych uŜytkowników
wieczystych i 2 w trybie przetargowym.
Szczegółową kontrolą objęto dokumenty i dowody księgowe dotyczące następujących
nieruchomości, zbytych w 2007 roku, oznaczonych numerami ewidencyjnymi:
-
191/1 o powierzchni 0,59 ha połoŜonej w Kolonii Bolimowskiej-Wsi, zabudowanej
budynkiem lecznicy dla zwierząt, uregulowanej w księdze wieczystej nr 21323,
-
653 o powierzchni 0,0688 ha połoŜonej w Joachimowie-Mogiłach, uregulowanej
w księdze wieczystej nr 21380.
_____________________________________________________ 67
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Nieruchomość zabudowana budynkiem lecznicy
w miejscowości Kolonia Bolimowska-Wieś.
dla
zwierząt,
połoŜona
Przetarg ustny ograniczony
SprzedaŜy nieruchomości oznaczonej nr 191/1 dokonano w oparciu o uchwałę
nr VIII/47/07 Rady Gminy Bolimów z dnia 27 kwietnia 2007 roku, w sprawie wyraŜenia
zgody na zbycie nieruchomości stanowiącej własność Gminy Bolimów, połoŜonej we wsi
Kolonia Bolimowska-Wieś, Gmina Bolimów.
Wartość nieruchomości w kwocie 130.000,00 zł została ustalona przez rzeczoznawcę
majątkowego w dniu 31 lipca 2007 roku, zgodnie z art. 67 ust. 1 ustawy z dnia
21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z 2004 r., Dz.U.
nr 261, poz. 2603 ze zm.)
Kserokopia wyciągu z operatu szacunkowego nieruchomości oznaczonej nr geodezyjnym
191/1 stanowi załącznik nr 23 do protokołu kontroli.
Wójt Gminy Bolimów w dniu 25 czerwca 2007 roku podał do publicznej wiadomości
wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy. Wykaz ten został wywieszony na
tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Bolimowie w czasie od 25 czerwca 2007 roku do
23 lipca 2007 roku włącznie, tj. na okres 21 dni zgodnie z art. 35 ust.1 w/w ustawy.
Informację o wywieszeniu wykazu podano do publicznej wiadomości poprzez ogłoszenie
w prasie lokalnej – „Głos Skierniewic i Okolicy” z dnia 28 czerwca 2007 roku.
Stwierdzono, Ŝe wykaz nie zawierał opisu i ceny nieruchomości, co jest
niezgodne z art. 35 ust.2 pkt 3 i 6 cytowanej ustawy.
Kserokopia zarządzenia nr 30 Wójta Gminy Bolimów z dnia 21 czerwca 2007 roku
w sprawie wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy stanowi załącznik
nr 24 do protokołu kontroli.
Wójt Gminy Bolimów, zarządzeniem nr 42/2007 z dnia 9 sierpnia 2007 roku, powołał
w 3 osobowym składzie komisję przetargową do przeprowadzenia w dniu 18 września
2007 roku o godzinie 11-ej przetargu ustnego ograniczonego na zbycie opisywanej
nieruchomości. Członkami komisji przetargowej byli pracownicy Urzędu Gminy
w Bolimowie.
Stwierdzono, Ŝe przed ogłoszeniem przetargu na zbycie nieruchomości nie
dokonano przeliczenia ceny wywoławczej na równowartość euro. PowyŜsze jest
niezgodne z § 6 ust. 6 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004
roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na
zbycie nieruchomości (Dz.U. nr 207, poz. 2108). Przeliczenia ceny wywoławczej
na równowartość euro, zgodnie z w/w unormowaniem, dokonuje się nie
wcześniej niŜ 7 dni przed terminem pierwszego ogłoszenia o przetargu, według
średniego kursu ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski obowiązującego w
dniu przeliczania.
Ogłoszenie o sprzedaŜy nieruchomości w trybie przetargu ustnego ograniczonego było
wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Bolimowie w czasie od dnia
23 sierpnia 2007 roku do dnia 18 września 2007 roku, na tablicy ogłoszeń sołectwa
Kolonia Bolimowska-Wieś oraz umieszczone na stronie internetowej Urzędu Gminy.
Ponadto niniejsze ogłoszenie, zgodnie z § 6 ust.4 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia
14 września 2004 roku, było zamieszczone w tygodniku „Głos Skierniewic i Okolicy”,
obejmującym swym zasięgiem powiat skierniewicki.
68
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stwierdzono zatem, Ŝe ogłoszenie o przetargu było wywieszone na 26 dni przed
wyznaczonym terminem przetargu (ogłoszenie wywieszono w dniu 23 sierpnia
2007 roku, a przetarg ustalono na 18 września 2007 roku). PowyŜsze narusza §
6 ust.1 w/w rozporządzenia Rady Ministrów. Zgodnie z w/w unormowaniem
prawnym właściwy organ podaje do publicznej wiadomości ogłoszenie
o przetargu co najmniej na 30 dni przed wyznaczonym terminem przetargu.
Kserokopia ogłoszenia o przetargu na zbycie nieruchomości nr 191/1 stanowi załącznik
W ogłoszeniu o przetargu zamieszczono między innymi:
-
datę przeprowadzenia przetargu – 18 września 2007 roku o godz. 11-ej
w siedzibie Urzędu Gminy w Bolimowie,
-
numer nieruchomości, powierzchnię, nr księgi wieczystej,
w kwocie 131.830,00 zł, wadium w kwocie 13.000,00 zł,
-
informację, Ŝe ograniczenie przetargu do osób posiadających prawo wykonywania
zawodu lekarza weterynarii na obszarze RP ze specjalizacją z zakresu lecznictwa
zwierząt, prowadzących praktykę w tym zawodzie na terenie Gminy Bolimów lub
gmin sąsiadujących i posiadających wpis do ewidencji działalności gospodarczej,
spowodowane jest koniecznością zapewnienia ciągłości usług weterynaryjnych dla
mieszkańców Gminy Bolimów,
-
zgłoszenie uczestnictwa w przetargu nastąpi poprzez złoŜenie w/w dokumentów
w Referacie Gospodarki, Rozwoju Gospodarczego i Promocji i wpłatę wadium
w kasie Urzędu Gminy lub na rachunek Urzędu Gminy w terminie do dnia
14 września 2007 roku do godz. 15-ej,
-
sprzedaŜ przedmiotowej nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem VAT
według stawki 22 %, cena nieruchomości ustalona w przetargu wraz z podatkiem
VAT jest płatna jednorazowo przed zawarciem umowy notarialnej.
cenę
wywoławczą
W terminie do 14 września 2007 roku do godz. 15-ej, uczestnictwo w przetargu zgłosiły
3 osoby fizyczne, w tym 2 osoby prowadzące działalność gospodarczą w zakresie
weterynarii w zbywanej nieruchomości. Osoby te zgłosiły chęć nabycia nieruchomości na
współwłasność oraz przedłoŜyły dokumenty potwierdzające prawo wykonywania zawodu,
posiadanych specjalizacji i dokumenty potwierdzające prowadzenie działalności w tym
zakresie.
Lista osób zakwalifikowanych do przetargu została wywieszona na tablicy ogłoszeń
w siedzibie Urzędu Gminy w Bolimowie w dniu 14 września 2007 roku.
Wpłaty wadium w kwocie 13.000,00 zł dokonano gotówką w kasie Urzędu Gminy
w Bolimowie w dniu 14 września 2007 roku – nr dowodu wpłaty 3313102, zgodnie
z § 4 ust.6 w/w rozporządzenia.
Ze sporządzonego w dniu 18 września 2007 roku protokołu z przetargu wynika,
Ŝe komisja przetargowa w składzie ustalonym przez Wójta Gminy Bolimów,
przeprowadziła w dniu 18 września 2007 roku przetarg ustny ograniczony na sprzedaŜ
zabudowanej
budynkiem
lecznicy
dla
zwierząt
nieruchomości
oznaczonej
nr ewidencyjnym 191/1 o powierzchni 0,59 ha połoŜonej w Kolonii Bolimowskiej-Wsi.
Treść protokołu odpowiada wymogom określonym w § 10 rozporządzenia Rady
Ministrów z dnia 14 września 2004 roku.
Uzyskana w przetargu cena nieruchomości wynosiła 133.150,00 zł.
Od ceny z przetargu naliczono podatek 22 % VAT w kwocie 29.293,00 zł – ogółem do
zapłaty 162.443,00 zł.
_____________________________________________________ 69
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Informację o wyniku przetargu wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy
w Bolimowie na okres 7 dni, tj. od dnia 18 września 2007 roku do 26 września 2007
roku, stosownie do § 12 cytowanego rozporządzenia Rady Ministrów.
Organizator, zgodnie z art. 41 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami, zawiadomił
telefonicznie nabywców nieruchomości w dniu 5 października 2007 roku o miejscu i
terminie zawarcia umowy sprzedaŜy. Na tę okoliczność została sporządzona notatka
słuŜbowa.
Nabywcy, zgodnie z art.70 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami, dokonali
wpłaty przelewem na rachunek Urzędu Gminy w Bolimowie w Banku Spółdzielczym
w Skierniewicach Oddział Bolimów następująco:
-
w dniu 29 listopada 2007 roku kwoty 99.629,00 zł,
-
w dniu 4 grudnia 2007 roku kwoty 49.814,00 zł.
Wpłaty kwoty 149.443,00 zł dokonano po zaliczeniu wadium w kwocie 13.000,00 zł,
co daje ogólną do zapłaty kwotę 162.443,00 zł.
Dla opisywanej nieruchomości zawarto w Kancelarii Notarialnej w Skierniewicach umowę
sprzedaŜy w dniu 6 grudnia 2007 roku – Repertorium A nr 3619/2007.
Przy podpisaniu umowy,
– Stanisław Linart.
Gminę
Bolimów
reprezentował
SprzedaŜ nieruchomości połoŜonej we wsi
dotychczasowego uŜytkownika wieczystego.
Wójt
Gminy
Joachimów-Mogiły
Bolimów
na
rzecz
SprzedaŜ bezprzetargowa
SprzedaŜy działki oznaczonej nr 653 połoŜonej w miejscowości Joachimów-Mogiły,
dokonano w oparciu o uchwałę nr VIII/49/07 Rady Gminy Bolimów z dnia 27 kwietnia
2007 roku, w sprawie wyraŜenia zgody na zbycie nieruchomości stanowiącej własność
Gminy Bolimów, połoŜonej we wsi Joachimów-Mogiły, Gmina Bolimów, oznaczonej
nr 653 o powierzchni 688 m2, oddanej w uŜytkowanie wieczyste.
Wartość nieruchomości w kwocie 5.342,00 zł została ustalona przez rzeczoznawcę
majątkowego w dniu 31 lipca 2007 roku, zgodnie z art. 67 ust.1 ustawy o gospodarce
nieruchomościami.
Kserokopia wyciągu z operatu szacunkowego nieruchomości z dnia 31 lipca 2007 roku
stanowi załącznik nr 26 do protokołu kontroli.
Wójt Gminy Bolimów podał w dniu 25 czerwca 2007 roku do publicznej wiadomości
wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy. Wykaz ten został wywieszony na
tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Bolimowie w czasie od dnia 25 czerwca 2007 roku do
dnia 23 lipca 2007 roku włącznie, tj. na okres 21 dni, zgodnie z art. 35 ust.1 w/w
ustawy.
Informację o wywieszeniu wykazu podano do publicznej wiadomości poprzez ogłoszenie
w prasie lokalnej – „Głos Skierniewic i Okolicy” z dnia 28 czerwca 2007 roku.
Stwierdzono, Ŝe wykaz zawierał informację o 6 tygodniowym terminie złoŜenia wniosku
przez osoby, którym przysługuje pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości na podstawie
art. 34 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami (wykaz został wywieszony
w dniu 25 czerwca 2007 roku, a ostateczny termin składania wniosków
wyznaczono na 8 sierpnia 2007 roku).
70
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W wykazie nie zamieszczono ceny i opisu nieruchomości, czym naruszono
art.35 ust.2 pkt 3 i 6 ustawy o gospodarce nieruchomościami.
Kserokopia zarządzenia nr 30 Wójta Gminy Bolimów z dnia 21 czerwca 2007 roku
w sprawie ogłoszenia wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy stanowi
załącznik nr 27 do protokołu kontroli.
W dniu 16 sierpnia 2007 roku w Urzędzie Gminy w Bolimowie, z nabywcą nieruchomości
został spisany protokół uzgodnień, w którym zawarto następujące ustalenia dotyczące
warunków zbycia nieruchomości:
-
nabywca zaakceptował wartość szacunkową nieruchomości w kwocie 5.342,00 zł,
wynikającą z operatu szacunkowego sporządzonego przez rzeczoznawcę
majątkowego w dniu 31 lipca 2007 roku,
-
nabywca został poinformowany, Ŝe na cenę nieruchomości w kwocie 5.952,00 zł
składa się kwota wyceny nieruchomości w wysokości 5.342,00 zł i koszty poniesione
w związku z przygotowaniem nieruchomości do sprzedaŜy w kwocie 610,00 zł,
-
kwota 5.952,00 zł podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w wysokości 22 %,
-
koszty wynikające ze spisania aktu notarialnego pokrywa nabywca.
Właściciel nieruchomości, pismem z dnia 21 września 2007 roku, zawiadomił nabywcę
nieruchomości o miejscu i terminie zawarcia umowy sprzedaŜy. Pismo wysłano za
zwrotnym potwierdzeniem odbioru w dniu 21 września 2007 roku, nabywca otrzymał
w dniu 29 września 2007 roku. Termin podpisania aktu notarialnego wyznaczono na
5 października 2007 roku w Kancelarii Notarialnej w Skierniewicach.
Nabywca nieruchomości, stosownie do art.70 ust.1 ustawy o gospodarce
nieruchomościami, dokonał wpłaty w ogólnej kwocie 7.261,44 zł, (w tym cena
nieruchomości w kwocie 5.952,00 zł plus naliczony podatek 22 % VAT w kwocie
1.309,44 zł), przelewem w dniu 28 września 2007 roku na rachunek Urzędu Gminy
w Bolimowie w Banku Spółdzielczym w Skierniewicach Oddział Bolimów.
Notarialną umowę sprzedaŜy prawa uŜytkowania wieczystego działki gruntu
dotychczasowemu uŜytkownikowi podpisano w dniu 5 października 2007 roku
w Kancelarii Notarialnej w Skierniewicach – Repertorium A nr 2964/2007.
Przy podpisywaniu umowy, Gminę Bolimów reprezentował Stanisław Linart – Wójt
Gminy Bolimów.
Zbycie nieruchomości w drodze bezprzetargowej nastąpiło w oparciu o art. 37 ust.2
ustawy o gospodarce nieruchomościami.
2.2. Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości,
uŜytkowania, zarządu
Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu
Plan po zmianach
2006 rok
(zł)
Wykonanie
2006 rok
(zł)
Plan po zmianach
2007 rok
(zł)
Wykonanie
2007 rok
(zł)
4.000,00
5.753,88
4.896,00
3.922,30
W budŜetach Gminy Bolimów na lata 2006-2007 dochody z uŜytkowania wieczystego
nieruchomości, uŜytkowania i zarządu zaplanowano w dziale 700 – Gospodarka
_____________________________________________________ 71
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
mieszkaniowa, rozdziale 70005 – Gospodarka gruntami i nieruchomościami, § 0470
– Wpływy z opłat za zarząd, uŜytkowanie i uŜytkowanie wieczyste nieruchomości.
W latach 2006-2007 Gmina Bolimów nie oddała nieruchomości w uŜytkowanie
wieczyste, uŜytkowanie, zarząd.
Ustalono, Ŝe w okresie od 1987 roku do 1996 roku, kontrolowana jednostka oddała
nieruchomości w uŜytkowanie wieczyste 39 uŜytkownikom.
Wykaz działek oddanych w uŜytkowanie wieczyste w latach 1987-1996 stanowi
załącznik nr 28 do protokołu kontroli.
Jedna nieruchomość oznaczona numerem ewidencyjnym 155, o powierzchni 0,11 ha
połoŜona w Bolimowie, została oddana decyzją DEC. RHG 8224/3/84/54/89
w uŜytkowanie na czas nieoznaczony.
W trakcie kontroli ustalono, Ŝe opłaty z tytułu uŜytkowania wieczystego nie były
aktualizowane.
Dokonano sprawdzenia wpłat opłat rocznych z tytułu uŜytkowania wieczystego w 2007
roku.
Stwierdzono, Ŝe 11 osób wpłaciło w/w opłatę po terminie płatności określonym
w art. 71 ust. 4 ustawy o gospodarce nieruchomościami, a jedna osoba nie
dokonała wpłaty. Zgodnie z powyŜszym unormowaniem opłaty roczne wnosi
się przez cały okres uŜytkowania wieczystego, w terminie do dnia 31 marca
kaŜdego roku, z góry za dany rok.
Od nieterminowych wpłat pobrano odsetki za zwłokę w ogólnej kwocie
17,60 zł.
Na dzień 31 grudnia 2007 roku stwierdzono u uŜytkownika wieczystego o numerze
ew. 42 zaległości z tytułu opłat za wieczyste uŜytkowanie w kwocie 166,50 zł za lata
2005–2007.
W związku z nieterminowym opłacaniem naleŜności z tytułu opłat za uŜytkowanie
wieczyste wysłane były do w/w dłuŜnika wezwania do zapłaty, jak niŜej:
−
wezwanie z dnia 12 kwietnia 2005 roku
- na kwotę
55,50 zł
−
wezwanie z dnia 28 czerwca 2005 roku
- na kwotę
55,50 zł
−
wezwanie z dnia 7 października 2005 roku
- na kwotę
55,50 zł
−
wezwanie z dnia 3 lutego 2006 roku
- na kwotę
55,50 zł
−
−
wezwanie z dnia 21 lipca 2006 roku
−
wezwanie z dnia 12 września 2006 roku
−
wezwanie z dnia 23 listopada 2006 roku
−
wezwanie z dnia 23 stycznia 2007 roku
−
−
wezwanie z dnia 10 maja 2007 roku
−
wezwanie z dnia 12 czerwca 2007 roku
−
−
wezwanie z dnia 24 września 2007 roku
−
wezwanie z dnia 26 listopada 2007 roku
72
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Pomimo wysłania wezwań do zapłaty dłuŜnik nie uiścił zaległej opłaty za uŜytkowanie
wieczyste.
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości
Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych
Plan po zmianach
2006 rok
(zł)
Wykonanie
2006 rok
(zł)
Plan po zmianach
2007 rok
(zł)
Wykonanie
2007 rok
(zł)
71.591,00
70.961,02
68.828,00
71.800,59
W budŜetach Gminy Bolimów na lata 2006-2007 dochody z najmu i dzierŜawy
składników majątkowych zaplanowano w dziale 700 – Gospodarka mieszkaniowa,
rozdziale 70005 – Gospodarka gruntami i nieruchomościami, § 0750 – Dochody
z najmu i dzierŜawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu
terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz
innych umów o podobnym charakterze.
Dochody z najmu
W 2006 roku Gmina Bolimów nie zawierała umów na najem lokali, natomiast w 2007
roku zawarła 2 umowy.
1. Umowa najmu lokalu mieszkalnego znajdującego się w budynku byłej Szkoły
Podstawowej w Kurabce. Umowa została zawarta w dniu 4 lipca 2007 roku
z wychowanką Domu Dziecka w Strobowie na lokal mieszkalny o łącznej powierzchni
39 m2 :
- przypis
- 273,25 zł
- wpłaty dokonane po terminie
- 273,25 zł
- odsetki za zwłokę
-
1,20 zł
W związku z nieterminowym opłacaniem naleŜności z tytułu opłat za najem lokalu
wysłane były do dłuŜnika wezwania do zapłaty, jak niŜej:
-
wezwanie z dnia 17 lipca 2007 roku na kwotę
- 47,89 zł
-
wezwanie z dnia 22 sierpnia 2007 roku na kwotę
- 57,10 zł
-
wezwanie z dnia 24 września 2007 roku na kwotę
- 57,10 zł
-
wezwanie z dnia 15 października 2007 roku na kwotę
- 57,10 zł
-
wezwanie z dnia 26 listopada 2007 roku na kwotę
- 46,80 zł
-
wezwanie z dnia 14 grudnia 2007 roku na kwotę
- 46,80 zł
2. Umowa najmu lokalu uŜytkowego znajdującego się przy Rynku im. Tadeusza
Kościuszki w Bolimowie, nr 20 A, o łącznej powierzchni 15 m2:
- przypis
- 462,00 zł
_____________________________________________________ 73
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- wpłaty po terminie
- 462,00 zł
-
0,90 zł
W związku z nieterminowym opłacaniem naleŜności z tytułu opłat za najem lokalu
wysłane było wezwanie do zapłaty w dniu 28 czerwca 2007 roku na kwotę 117,12 zł.
Ponadto w 2007 roku obowiązywały umowy najmu zawarte w latach wcześniejszych
i dotyczyły 9 lokali.
Kontrolą prawidłowości dokonanych wpłat objęto 4 losowo wybranych najemców lokali,
którzy posiadali zaległości we wpłatach czynszu na dzień 31 grudnia 2007 roku.
Nr ew. 32
- zaległość początkowa na dzień 1 stycznia 2007 roku
-
944,07 zł
- przypis
-
11.328,84 zł
- wpłaty zaległe
–
944,07 zł
- wpłaty bieŜące
– 1.0384,77 zł
–
76,40 zł
- zaległość na dzień 31 grudnia 2007 roku
–
944,07 zł
Najemca uregulował naleŜności ogółem w kwocie 949,67 zł, w tym odsetki za zwłokę
w kwocie 5,60 zł w kasie Urzędu Gminy w Bolimowie w dniu 4 stycznia 2008 roku
– dowody wpłat: nr 4025832, 4025833.
Na zaległość w kwocie 944,07 zł za miesiąc grudzień 2007 roku nie wystawiono
wezwania do zapłaty.
Nr ew. 15
–
30,00 zł
- przypis
- 360,00 zł
- wpłaty zaległe
-
- wpłaty bieŜące
- 330,00 zł
-
2,50 zł
-
30,00 zł
30,00 zł
Najemca uregulował naleŜność za miesiąc grudzień 2006 roku w dniu 13 lutego 2007
roku w ogólnej kwocie 32,50 zł, w tym odsetki za zwłokę 2,50 zł, przelewem na
rachunek bankowy oraz w dniu 8 lutego 2008 roku naleŜność za miesiąc grudzień 2007
roku w ogólnej kwocie 32,00 zł, w tym odsetki za zwłokę 2,00 zł.
Na powyŜsze zaległości wysłane były wezwania do zapłaty:
-
– na kwotę 30,00 zł
-
– na kwotę 30,00 zł
Nr ew. 35
- przypis
– 1.569,10 zł
- wpłaty
– 1.551,00 zł
74
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
–
8,70 zł
–
18,16 zł
Najemca uregulował zaległość w ogólnej kwocie 18,28 zł, w tym odsetki za zwłokę
w kwocie 0,12 zł w kasie Urzędu Gminy w dniu 21 stycznia 2008 roku – dowód wpłaty nr
4025879.
Na powyŜszą zaległość wystawiono w dniu 11 stycznia 2008 roku wezwanie do zapłaty.
Nr ew. 29
– 2.562,00 zł
- przypis
–
00,00 zł
- wpłaty
–
00,00 zł
– 2.562,00 zł
Najemca zawarł umowę najmu w dniu 15 kwietnia 2002 roku i wynajmował lokal do
dnia 16 maja 2003 roku.
Na zaległości powstałe w okresie najmu, w dniu 8 sierpnia 2005 roku wystosowano
pozew do Sądu Rejonowego w Skierniewicach na kwotę 3.503,40 zł wraz z naleŜnymi
odsetkami.
W dniu 29 listopada 2005 roku Sąd Rejonowy w Skierniewicach VI Wydział Grodzki
wydał wyrok, w którym zasądził od pozwanego na rzecz Gminy Bolimów kwotę
3.503,40 zł oraz 317,00 zł tytułem zwrotu kosztów procesu. W dniu 18 kwietnia 2006
roku wysłano wniosek o wszczęcie egzekucji do Komornika Sądowego przy Sądzie
Rejonowym w Skierniewicach w celu przymusowego wykonania wyroku sądowego.
Postanowieniem z dnia 8 lipca 2006 roku, Komornik Sądowy przy Sądzie Rejonowym
w Skierniewicach umorzył postępowanie egzekucyjne z uwagi na bezskuteczność
egzekucji.
W 2007 roku w badanej próbie od nieterminowych wpłat pobrano odsetki na
kwotę 87,60 zł.
Na dzień 31 grudnia 2007 roku zaległości ogółem stanowiły kwotę 3.612,65 zł,
w tym w badanej próbie 3.554,23 zł.
Dochody z dzierŜawy
W 2006 roku zawarto następujące umowy:
−
3 umowy dzierŜawy nieruchomości rolnych,
−
2 umowy dzierŜawy dotyczące części działki z przeznaczeniem na lokalizację tablicy
reklamowej.
W 2007 roku zawarto następujące umowy:
−
6 umów dzierŜawy nieruchomości rolnych,
−
2 umowy dzierŜawy dachów z przeznaczeniem na zamontowanie
i anteny nadawczej dla szerokopasmowej sieci internetowej,
−
2 umowy dzierŜawy dotyczące części działek z przeznaczeniem na lokalizację tablicy
reklamowej.
masztu
Kontrolą objęto następujące działki wydzierŜawione w 2007 roku:
_____________________________________________________ 75
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
numer ewidencyjny 490, o powierzchni 0,4207 ha, połoŜonej w miejscowości
Łasieczniki,
-
numer ewidencyjny 487/1, o powierzchni 0,8006 ha, połoŜonej w miejscowości
Łasieczniki - numer ewidencyjny 485/1, o powierzchni 0,2964 ha, połoŜonej
w miejscowości Łasieczniki.
W dniu 1 marca 2007 roku zawarta została umowa dzierŜawy obejmująca działkę numer
ewidencyjny 490, o powierzchni 0,4207 ha połoŜoną w miejscowości Łasieczniki.
Umowa dzierŜawy określa, m. in. :
−
czas trwania umowy – od dnia 1 marca 2007 roku do dnia 31 sierpnia 2009 roku,
−
przeznaczenie gruntu – uŜytkowanie rolnicze,
−
wysokość naleŜnego czynszu w 2007 roku w kwocie 37,50 zł,
−
termin zapłaty czynszu – do 30 czerwca danego roku.
Wpłaty czynszu w 2007 roku wynoszą:
−
przypis na 2007 rok - 37,50 zł,
−
wpłata w kwocie 37,50 zł w dniu 11 czerwca 2007 roku (nr dowodu wpłaty
1960100).
W dniu 1 marca 2007 roku zawarta została umowa dzierŜawy obejmująca działkę numer
ewidencyjny 485/1 o powierzchni 0,2964 ha i nr 487/1, o powierzchni 0,8006 ha
połoŜoną w miejscowości Łasieczniki.
Umowa dzierŜawy określa, m. in. :
−
czas trwania umowy – od dnia 1 marca 2007 roku do dnia 31 sierpnia 2009 roku,
−
przeznaczenie gruntu – uŜytkowanie rolnicze,
−
wysokość naleŜnego czynszu w 2007 roku w kwocie 97,50 zł, w tym za działkę 485/1
– 26,25 zł i za działkę nr 487/1 – 71,25 zł,
−
termin zapłaty czynszu – do 30 czerwca danego roku.
Wpłaty czynszu w 2007 roku wynoszą:
−
przypis za rok 2007 – 97,50 zł,
−
wpłata w kwocie 97,50 zł w dniu 4 lipca 2007 roku (nr dowodu wpłaty 3311406).
Na dzień 31 grudnia 2007 roku zaległości z tytułu dzierŜawy gruntu wynosiły
184,33 zł.
Kontrolą prawidłowości wpłat objęto wszystkich dzierŜawców, którzy posiadali zaległości
we wpłatach czynszu na dzień 31 grudnia 2007 roku, z którymi zawarto umowy
w latach wcześniejszych:
Nr ew. 95
-
- przypis
– 114,33 zł
- wpłaty
–
– 45,00 zł
76
0,00 zł
69,33 zł
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
DłuŜnik powinien zapłacić naleŜność do dnia 15 grudnia 2007 roku. Wpłata dokonana
została w dniu 8 stycznia 2008 roku w ogólnej kwocie 45,30 zł, w tym odsetki w kwocie
0,30 zł – nr dowodu wpłaty 3311418.
Na powyŜszą zaległość nie było wystawione wezwanie do zapłaty.
Nr ew. 78
–
209,00 zł
- przypis
–
139,33 zł
- wpłaty zaległe
–
209,00 zł
- wpłaty bieŜące
–
0,00 zł
–
24,90 zł
Zaległość na dzień 31 grudnia 2007 roku
– 139,33 zł
DzierŜawca z dniem 1 września 2007 roku rozwiązał umowę dzierŜawy gruntu. Termin
wpłaty czynszu do dnia 30 czerwca 2007 roku. Wpłata nie została dokonana
w terminie płatności.
Na powyŜsze zaległości wystosowane były wezwania do zapłaty:
−
wezwanie z dnia 5 lutego 2007 roku
−
−
wezwanie z dnia 12 czerwca2007 roku
−
−
wezwanie z dnia 23 sierpnia 2007 roku
−
wezwanie z dnia 12 października 2007 roku
−
wezwanie z dnia 26 listopada2007 roku
Po wystawieniu wezwań do zapłaty, dłuŜnik uiścił w dniu 13 lipca 2007 roku zaległy
czynsz za 2006 rok w ogólnej kwocie 233,90 zł, w tym odsetki w kwocie 24,90 zł
– nr dowodu wpłaty 3311410, natomiast nie uiścił czynszu za 2007 rok w kwocie
139,33 zł.
Nie stwierdzono w czynszu z najmu, jak równieŜ dzierŜawy przedawnienia
naleŜności.
Tezy
1
1
2
2
Czy zachowano procedury oddania
nieruchomości w najem lub dzierŜawę w
zakresie obowiązku podania do publicznej
wiadomości wykazu (art.35 ust.1 ustawy o
gospodarce nieruchomościami).
Czy zachowano procedury oddania
nieruchomości w najem lub dzierŜawę w
zakresie obowiązku zorganizowania przetargu
(umowy na czas nieoznaczony lub oznaczony
dłuŜszy niŜ 3 lata) - (art.37 ust.4 ustawy o
gospodarce nieruchomościami).
TAK
NIE
PRÓBA
3
4
5
ILOŚĆ
BŁĘDÓW
6
X
-
4
-
-
NIE DOTYCZY –
wszystkie umowy
zawarto na okres
do lat 3
-
-
_____________________________________________________ 77
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3
Czy w umowach określono stawki czynszu z
tytułu najmu i dzierŜawy oraz terminy ich
wnoszenia.
X
-
4
-
4
Czy najemca (dzierŜawca) terminowo
dokonywał wpłat z tytułu czynszu.
1
3
4
3
5
Czy od nieterminowych wpłat pobrano
odsetki za opóźnienie w zapłacie w
prawidłowej wysokości.
2
1
3
1
6
Czy w umowie zawarto klauzule
waloryzacyjne w zakresie wysokości czynszu.
-
X
4
-
7
Czy ww. klauzule były stosowane.
-
X
4
-
8
Czy w przypadku zaległości przekraczających
naleŜność za okres półroczny (przy wpłatach
miesięcznych) lub roczny (przy wpłatach
kwartalnych, półrocznych, rocznych)
podejmowano czynności windykacyjne.
X
-
11
-
Czy udzielono ulg w zapłacie czynszu
niezgodnie z obowiązującymi przepisami
(uchwała organu stanowiącego).
-
X
4
-
3
4
5
6
-
X
11
-
X
-
11
-
9
1
10
11
2
Czy dopuszczono do przedawnienia
naleŜności jednostki samorządowej z tytułu
czynszu.
Czy prowadzono ewidencję księgową
dochodów z tytułu najmu (dzierŜawy) w
sposób prawidłowy.
3. POZOSTAŁE DOCHODY
3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego
Rok
Ilość wydanych
decyzji
(szt.)
Wysokość
wymierzonych opłat
(zł)
Wysokość
uzyskanych dochodów
(zł)
2006
-
-
-
2007
-
-
-
Stwierdzono, Ŝe w latach 2006-2007 Gmina Bolimów nie planowała dochodów z tytułu
zajęcia pasa drogowego w dziale 600 – Transport i drogi i nie uzyskiwała dochodów.
W w/w okresie grunty w pasie drogowym nie były oddawane w dzierŜawę, najem
i uŜyczenie, w oparciu o art. 22 ust.2 ustawy z dnia 21 marca 1985 roku o drogach
publicznych (tekst jednolity z 2004 r., Dz.U. nr 204, poz. 2086).
Ponadto stwierdzono, Ŝe nie były wydawane decyzje na zajęcie pasa drogowego
i umieszczanie w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej nie związanych
z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego.
78
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
VIII. WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW
BUDśETOWYCH
1. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI
I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH - 2007 ROK
1.1.
Informacje ogólne
Na realizację Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych
w 2007 roku, zaplanowano w budŜecie gminy wydatki w dziale 851 - Ochrona zdrowia,
rozdziale 85154 – Przeciwdziałanie alkoholizmowi w ogólnej kwocie 43.500,00 zł
i wykonano w kwocie 40.811,74 zł.
Plan dochodów za korzystanie z wydanych zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych
w budŜecie gminy na 2007 rok w dziale 851, rozdziale 85154, § 0480 – Wpływy z opłat
za zezwolenia na sprzedaŜ alkoholu wynosił 48.000,00 zł, a wykonanie na koniec
grudnia 2007 roku wynosiło 50.400,00 zł.
Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2007 rok
został przyjęty uchwałą nr V/17/07 Rady Gminy Bolimów z dnia 30 stycznia 2007 roku.
Zadania Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych
realizowane były przez Gminną Komisję Rozwiązywania Problemów Alkoholowych przy
współudziale Wójta Gminy Bolimów, Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej, Gminnego
Ośrodka Kultury i dyrekcji szkół z terenu Gminy Bolimów.
Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w 3 osobowym składzie,
została powołana zarządzeniem nr 4/2003 Wójta Gminy Bolimów z dnia 31 stycznia
2003 roku. Zarządzeniem nr 63/2004 Wójta Gminy Bolimów z dnia 1 grudnia 2004 roku,
dokonano zmian w składzie osobowym komisji. Niniejsze zarządzenia zostały wydane
w oparciu o art.41 ust.3 ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu
w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jednolity z 2002 r., Dz.U. nr 147,
poz. 1231 ze zm.).
Wójt Gminy Bolimów, na podstawie art.4 ust.2 w/w ustawy, zarządzeniem nr 6/2004
z dnia 23 marca 2004 roku, powołał pełnomocnika/koordynatora Gminnego Programu
Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w osobie Barbary Mońko
– Dyrektor GZEAS w Bolimowie.
1.2.
Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki
i rozwiązywania problemów alkoholowych - 2007 rok
Wydatki w dziale 851 - Ochrona zdrowia, rozdziale 85154 – Przeciwdziałanie
alkoholizmowi, w 2007 roku w porównaniu z dochodami przedstawia poniŜsza tabela:
Wydatki budŜetowe
Plan w złotych
Wykonanie w złotych
1
Rozdział 85154, w tym
§ 3020
§ 3030
§ 3110
2
3
43.500,00
2.500,00
5.040,00
7.500,00
40.811,74
1.803,06
4.800,00
7.499,90
_____________________________________________________ 79
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
§ 4110
§ 4170
§ 4210
§ 4240
§ 4300
§ 4410
§ 4430
Dochody
§ 0480
120,00
5.100,00
3.510,00
1.200,00
17.000,00
530,00
1.000,00
48.000,00
48.000,00
110,57
4.943,54
3.152,19
923,50
16.509,09
162,89
907,00
50.400,00
50.400,00
Pozostałe, na koniec 2007 roku, środki w kwocie 2.688,26 zł zostały włączone do
budŜetu gminy jako nadwyŜka budŜetowa.
Zadania gminy w zakresie prowadzenia działań związanych z profilaktyką
i rozwiązywaniem problemów alkoholowych, realizowane są w oparciu o Gminny
Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
W oparciu o uchwalony program, zadania gminy w 2007 roku realizowane były
w następującym zakresie:
wynagrodzenia dla Gminnej Komisji Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych,
- w kwocie 4.800,00 zł
finansowanie terapii dla osób uzaleŜnionych i Klubu
Wspólnota Abstynencka,
- w kwocie 3.200,00 zł
finansowanie kolonii letnich dla dzieci z rodzin
z problemem alkoholowym,
- w kwocie
5.200,00 zł
-
doŜywianie dzieci w ramach doŜywiania szkolnego,
- w kwocie
7.499,90 zł
-
badania psychologiczno-psychiatryczne osób
uzaleŜnionych,
- w kwocie
1.758,54 zł
umowy-zlecenia na prowadzenie pozalekcyjnych
zajęć sportowych,
- w kwocie
3.185,00 zł
- w kwocie
110,57 zł
- w kwocie
1.410,00 zł
- podróŜe słuŜbowe krajowe,
- w kwocie
162,89 zł
- ubezpieczenie komputera i abonament TV Cyfra +
zainstalowana w GOK w Bolimowie,
- w kwocie
907,00 zł
zakup artykułów sportowych na realizację zajęć
pozalekcyjnych,
- w kwocie
2.400,00 zł
- w kwocie
3.890,00 zł
zakup nagród dla uczniów za udział w konkursach
i zawodach sportowych, związanych z promocją
zdrowego stylu Ŝycia,
- w kwocie
2.108,51 zł
zakup ulotek, broszur, miesięczników dla Gminnej Komisji
i Klubu Wspólnota Abstynencka oraz ksiąŜek do biblioteki
publicznej,
- w kwocie
1.757,10 zł
-
-
- składki na ubezpieczenia społeczne,
-
-
szkolenia (dla członków Komisji i sprzedawców napoi
alkoholowych),
- spektakle edukacyjne i programy profilaktyczne dla dzieci,
-
-
80
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- znaczki pocztowe,
- w kwocie
250,00 zł
- pozostałe: artykuły biurowe, stemple, tusz i inne,
- w kwocie
2.172,23 zł
Ogółem:
-
40.811,74 zł
Kontrolą objęto faktury i rachunki na ogólną kwotę 15.647,79 zł dotyczące :
wypłat wynagrodzeń dla członków Gminnej Komisji
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych za udział
w posiedzeniach
- w kwocie
4.800,00 zł
-
wydatków na podróŜe słuŜbowe członków GKRPA
- w kwocie
162,80 zł
-
doŜywiania dzieci w ramach doŜywiania szkolnego
- w kwocie
7.499,90 zł
-
rachunków z tytułu zawarcia umowy-zlecenia na
prowadzenie pozalekcyjnych zajęć sportowych
w szkołach
- w kwocie
3.185,00 zł
-
Rada Gminy Bolimów, na podstawie art.41 ust.5 ustawy o wychowaniu w trzeźwości
i przeciwdziałaniu alkoholizmowi, określiła zasady wynagrodzenia członków GKRPA
w punkcie 4 Gminnego Programu Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
Wynagrodzenie za przygotowanie i prowadzenie posiedzeń oraz dokumentacji związanej
z pracą komisji wynosi 60,00 zł za jeden udział członka w posiedzeniu komisji.
W budŜecie gminy na 2007 rok, na wynagrodzenia dla członków GKRPA, zaplanowano
w dziale 851 rozdziale 85154 § 3030 – RóŜne wydatki na rzecz osób fizycznych,
wydatki w kwocie 5.040,00 zł, a wykonano w kwocie 4.800,00 zł.
W wyniku sprawdzenia w 2007 roku list obecności i list wypłat wynagrodzeń
stwierdzono, Ŝe na wynagrodzenia wydatkowano 4.800,00 zł. Wynagrodzenia wypłacane
były ogółem za 2 posiedzenia w miesiącu. Od wynagrodzeń potrącany był podatek
dochodowy i odprowadzany do Urzędu Skarbowego w Skierniewicach. W 2007 roku
Komisja odbyła 27 posiedzeń. Posiedzenia Komisji odbywały się w Urzędzie Gminy
w Bolimowie o godzinie 16.00, tj. po godzinach pracy urzędu.
Wydatki na wynagrodzenia Komisji zaplanowane były w budŜecie gminy na
2007 rok i ewidencjonowane w paragrafie 3030 – RóŜne wydatki na rzecz osób
fizycznych, który słuŜy do ewidencji diet radnych gminy.
W świetle wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z dnia
10 września 1998 roku (sygn. Akt II. S.A./Po15/98), wynagrodzenie nie jest
toŜsame z pojęciem diety. Dieta występuje jako ryczałtowe określenie
naleŜności pienięŜnej przysługującej pracownikowi na pokrycie kosztów
dziennego utrzymania podczas podróŜy słuŜbowej, bądź jako wynagrodzenie
dzienne z tytułu pełnienia szczególnych obowiązków, np. dieta poselska, czy
teŜ diety radnych gmin. Zatem wynagrodzenia Gminnej Komisji Rozwiązywania
Problemów
Alkoholowych
powinny
być
ujęte
w
budŜecie
gminy
i ewidencjonowane w paragrafie 4170 – Wynagrodzenia bezosobowe.
Kserokopie uchwały nr V/17/07 Rady Gminy Bolimów z dnia 30 stycznia 2007 roku
w sprawie przyjęcia Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych, zarządzenia nr 15/2007 Wójta Gminy Bolimów z dnia 27 marca 2007
roku, w sprawie opracowania układu wykonawczego budŜetu Gminy Bolimów na 2007
rok, list wypłat za posiedzenia GKRPA: z maja, września i listopada 2007 roku oraz
wydruk komputerowy wydatków § 3030 za okres od 1 stycznia 2007 roku do 31 grudnia
2007 roku stanowią załącznik nr 29 do protokołu kontroli.
Stwierdzono, Ŝe listy wypłat wynagrodzeń GKRPA, polecenia wyjazdu słuŜbowego oraz
pozostałe faktury, rachunki objęte były kontrolą pod względem merytorycznym przez
_____________________________________________________ 81
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Pełnomocnika Wójta Gminy Bolimów ds. Rozwiązywania Problemów Alkoholowych,
sprawdzone pod względem formalno-rachunkowym przez upowaŜnionego pracownika
Referatu Finansowego, zaakceptowane przez Skarbnika Gminy i zatwierdzone do
wypłaty przez Wójta Gminy lub w jego zastępstwie przez Sekretarza Gminy.
Pod klauzulą „Zapłacono gotówką Rap nr …. poz. ….. z dnia ……” znajduje się podpis
kasjera, a na rachunkach i fakturach realizowanych przelewem pod klauzulą „Kwotę zł
…. słownie …… przekazać na konto nr ……” znajduje się podpis Pełnomocnika Wójta
Gminy Bolimów ds. Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ – 2007 ROK
2.1.
Informacje ogólne
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Bolimowie jest jednostką organizacyjną gminy.
Działa na podstawie uchwały nr X/45/90 Gminnej Rady Narodowej w Bolimowie z dnia
1 lutego 1990 roku w sprawie utworzenia Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej
w Bolimowie oraz w oparciu o Statut Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej
w Bolimowie, uchwalonego uchwałą nr XXV/67/05 Rady Gminy Bolimów z dnia
9 grudnia 2005 roku w sprawie uchwalenia Statutu Gminnego Ośrodka Pomocy
Społecznej w Bolimowie.
Kierownikiem GOPS w Bolimowie od 1 stycznia 1998 roku jest Janina Werle. Na dzień
31 grudnia 2006 roku GOPS w Bolimowie zatrudniał 6 osób, w tym: kierownika,
starszego pracownika socjalnego, pracownika socjalnego, referenta ds. rodzinnych
i 2 opiekunki środowiskowe.
Wykształcenie i staŜ pracy pracowników Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej
w Bolimowie przedstawia poniŜsza tabela:
Lp.
Imię i nazwisko
Stanowisko
1
2
(….)
1.
Wykształcenie
StaŜ pracy w GOPS
3
4
18
Kierownik GOPS,
od 1 stycznia 1998
roku ( pełny etat).
18
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5
ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z
dnia
Piotr Walczak.
82
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2.
Starszy pracownik
socjalny, od 1 maja
1990 roku (pełny etat).
3.
Pracownik socjalny,
od 28 kwietnia 2004
roku (pełny etat ).
4.
Referent – umowa na
czas określony od
1 marca 2007 roku do
31 października 2009
roku (pełny etat).
5.
Opiekunka nad
chorym psychicznie.
Od 1 stycznia 2006
roku – umowa na czas
nie określony (pełny
etat)
1
2
6.
Opiekunka nad
chorym w domu,
od 15 maja 2007roku
do 14 maja 2008 roku
2.2.
Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zadań finansowych w 2007 roku
Wykonanie zadań finansowych i rzeczowych z zakresu pomocy społecznej
z uwzględnieniem form świadczeń z pomocy społecznej w 2007 roku zawarto
w tabelach stanowiących załącznik nr 30 do protokołu kontroli.
Prawidłowość przyznawania zasiłków z pomocy społecznej
Zasiłki stałe
Kierownik Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Bolimowie wydał w 2007 roku
następujące decyzje przyznające zasiłek stały:
_____________________________________________________ 83
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
nr GOPS/8122/ZS/297/2007 z dnia 24 sierpnia 2007 roku w sprawie przyznania
zasiłku stałego w kwocie 444,00 zł na okres od 1 sierpnia 2007 roku do 31 czerwca
2008 roku, osobie całkowicie niezdolnej do pracy, legitymującej się umiarkowanym
stopniem niepełnosprawności,
-
nr GOPS/8122/ZS/305/2007 z dnia 5 września 2007 roku w sprawie przyznania
zasiłku stałego w kwocie 351,00 zł na okres od 1 września 2007 roku na czas nie
określony, osobie niezdolnej do pracy z powodu wieku.
Szczegółową kontrolą
24 sierpnia 2007 roku.
objęto realizację decyzji
nr GOPS/8122/297/2007
z
dnia
W wyniku kontroli stwierdzono, jak niŜej:
-
przed wydaniem niniejszej decyzji, w dniu 7 sierpnia 2007 roku został
przeprowadzony wywiad środowiskowy, zgodnie z art. 107 ust.1 ustawy z dnia
12 marca 2004 roku o pomocy społecznej (Dz.U. nr 64, poz. 593 ze zm.).
Na podstawie wywiadu ustalono sytuację zdrowotną, socjalno-bytową i materialną
osoby ubiegającej się o pomoc społeczną. Ustalono, Ŝe osoba jest całkowicie
niezdolna do pracy, legitymuje się umiarkowanym stopniem niepełnosprawności
w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 roku o rehabilitacji
zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz.U. nr 123,
poz. 776 ze zm.), stwierdzonym orzeczeniem nr ZOON-I/8211/215/2007
Powiatowego Zespołu ds. Orzekania o Niepełnosprawności w Skierniewicach, nie
posiada prawa do świadczeń z ubezpieczenia społecznego i od kilku lat jest osobą
bezrobotną,
-
decyzja została wydana w oparciu o art. 37 ust.1 pkt 1 ustawy o pomocy społecznej
i zawiera podstawę prawną, uzasadnienie przyznania zasiłku stałego, pouczenie
wynikające z art. 109 w/w ustawy i informację o moŜliwości odwołania się do
Samorządowego Kolegium Odwoławczego w Skierniewicach,
-
w aktach sprawy znajdują się następujące dokumenty: wniosek o udzielenie pomocy
społecznej z dnia 30 lipca 2007 roku, wywiad środowiskowy z dnia 7 sierpnia 2007
roku, oświadczenie o stanie majątkowym zainteresowanego, orzeczenie o stopniu
niepełnosprawności nr ZOON-I/8211/215/2007 z dnia 27 lipca 2007 roku i
aktualizacja wywiadu przeprowadza w dniu 21 lutego 2008 roku, w oparciu o art.
107 ust.4 ustawy o pomocy społecznej,
-
zasiłek stały w okresie od 1 sierpnia 2007 roku do 31 grudnia 2007 roku był
wypłacany gotówką w kasie Urzędu Gminy Bolimów w terminie ustalonym w decyzji
tj. do 27 danego miesiąca. Miesięczne listy wypłat zostały poddane kontroli
merytorycznej, formalno-rachunkowej i zatwierdzone do wypłaty przez upowaŜnione
osoby,
-
zasiłek został wyliczony w kwocie 444,00 zł miesięcznie w oparciu o art. 37 ust.2 pkt
1 w związku z art. 8 ust. 1 pkt 1 ustawy o pomocy społecznej z uwzględnieniem § 1
pkt 1 lit. „a” i pkt.2 lit „d” rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24 lipca 2006 roku
w sprawie zweryfikowanych kryteriów dochodowych oraz kwot świadczeń
pienięŜnych z pomocy społecznej (Dz.U. nr 135, poz. 950),
-
w 2007 roku na realizację zasiłku wydatkowano środki finansowe w kwocie
2.220,00 zł.
Zasiłki okresowe
W 2007 roku wydano 76 decyzji przyznających zasiłek okresowy. Z tej formy pomocy
skorzystało 59 osób. Wypłacono 212 świadczeń na ogólną kwotę 33.545,54 zł, w tym:
84
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
z dotacji celowej z budŜetu państwa na dofinansowanie zadań własnych gminy kwotę
32.514,88 zł i ze środków własnych gminy kwotę 1.030,66 zł.
Szczegółową kontrolą objęto realizację decyzji nr GOPS/8123/ZO/21/2007 Kierownika
GOPS z dnia 15 stycznia 2007 roku.
W wyniku kontroli stwierdzono, jak niŜej:
-
przed wydaniem decyzji, w dniu 4 stycznia 2007 roku został przeprowadzony wywiad
środowiskowy, w wyniku którego ustalono, Ŝe zainteresowany pomocą
z opieki społecznej nie posiada stałego źródła dochodu, jest zarejestrowany w PUP
w Skierniewicach jako bezrobotny bez prawa do zasiłku, bezrobocie spowodowane
jest złym stanem zdrowia (posiada orzeczenie o stopniu niepełnosprawności nr
ZOON-I/8211/167/2007 Powiatowego Zespołu ds. Orzekania o Niepełnosprawności
w Skierniewicach z dnia 15 czerwca 2007 roku),
-
decyzja w sprawie przyznania zasiłku okresowego w kwocie 167,00 zł w wysokości
35 % róŜnicy między kryterium dochodowym osoby, a dochodem osoby za okres od
1 stycznia 2007 roku do 31 stycznia 2007 roku, została wydana na podstawie art.7
pkt 1, 4 i 5 i art. 38 ust. 1 pkt 1 i ust. 2 pkt 1 w związku z art. 147 ust.3 pkt 1
ustawy o pomocy społecznej. Decyzja zawiera podstawę prawną, uzasadnienie
przyznania zasiłku, pouczenie wynikające z art. 109 ustawy o pomocy społecznej
i pouczenie o prawie złoŜenia odwołania do Samorządowego Kolegium
Odwoławczego w Skierniewicach,
-
zasiłek okresowy w ustalonej kwocie 167,00 zł przyznawany był podopiecznemu
w 2007 roku 3-krotnie następującymi decyzjami Kierownika GOPS w Bolimowie:
1)
nr GOPS/8123/ZO/120/2007 z dnia 23 lutego 2007 roku na okres od 1 lutego
2007 roku do 31 marca 2007 roku,
2)
nr GOPS/8123/ZO/203/2007 z dnia 2 maja 2007 roku na okres od 1 maja 2007
roku do 30 czerwca 2007 roku,
3)
nr GOPS/8123/ZO/433/2007 z dnia 23 października 2007 roku na okres od
1 października 2007 roku do 31 grudnia 2007 roku. Przed wydaniem w/w decyzji,
pracownik GOPS w Bolimowie dokonywał aktualizacji wywiadu,
-
w aktach sprawy znajdują się wszystkie wyŜej opisane dokumenty,
-
zasiłek okresowy wypłacany był gotówką z kasy Urzędu Gminy w Bolimowie
w terminach ustalonych w w/w decyzjach. Listy płac zostały sprawdzone pod
względem merytorycznym, formalno-rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez
upowaŜnione osoby,
-
zasiłek został wyliczony w kwocie 167,00 zł miesięcznie w oparciu o art. 147 ust. 3
pkt 1 ustawy o pomocy społecznej z uwzględnieniem § 1 pkt 1 lit. „a” rozporządzenia
Rady Ministrów z dnia 24 lipca 2006 roku w sprawie zweryfikowanych kryteriów
dochodowych oraz kwot świadczeń pienięŜnych z pomocy społecznej,
-
w 2007 roku na realizację zasiłku wydatkowano środki finansowe w kwocie
1.335,85 zł.
3. WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE
UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2007 ROK
_____________________________________________________ 85
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W toku czynności kontrolnych stwierdzono, Ŝe w uchwale budŜetowej na 2007 rok
w dziale 926 – Kultura fizyczna i sport, rozdziale 92605 – Zadania w zakresie kultury
fizycznej i sportu, § 2830 – Organizacja zajęć i współzawodnictwo sportowe
w dyscyplinie piłki noŜnej, szkolenie dzieci i młodzieŜy oraz organizacja imprez
rekreacyjno-sportowych, zaplanowano dotację celową w kwocie 25.000,00 zł.
Z wnioskiem o przyznanie dotacji w kwocie 25.000,00 zł ze środków publicznych,
w dniu 15 marca 2007 roku zwróciło się Stowarzyszenie – Gminny Klub Sportowy
„RAWKA” w Bolimowie, jako jedyna organizacja pozarządowa.
W wyniku konkursu ofert, przeprowadzonym w dniu 30 marca 2007 roku, dotacja
w całości, tj. w kwocie 25.000,00 zł została przyznana Gminnemu klubowi Sportowemu
„RAWKA” w Bolimowie.
Odstąpiono od kontroli wykorzystania dotacji przez w/w organizację pozarządową
z uwagi na to, Ŝe dotacja na rzecz organizacji pozarządowych nie przekroczyła
w 2007 roku kwoty 50.000,00 zł.
4. DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART.90 USTAWY O SYSTEMIE
OŚWIATY) - 2007 ROK
W latach 2006-2007 nie funkcjonowały w Gminie Bolimów placówki oświatowe
niepubliczne o uprawnieniach szkół publicznych, określone w art. 90 ustawy z dnia
7 września 1991 roku o systemie oświaty (tekst jednolity z 2004 roku, Dz.U. nr 256,
poz. 2572 ze zm.).
5. WYDATKI OSOBOWE
5.1. Wydatki na wynagrodzenia - 2007 rok
Dane dotyczące kształtowania się wydatków na wynagrodzenia w latach 2006–2007
(§ 4010)
Lp
Dział
Rozdz
-iał
§
1
2
3
4
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
400
750
750
852
852
852
900
40002
75011
75023
85212
85219
85228
90095
Ogółem
4010
4010
4010
4010
4010
4010
4010
plan
2006
wykonanie
5
30.028,00
57.297,00
489.732,00
9.026,00
64.555,00
17.028,00
145.100,00
812.766,00
6
30.025,80
57.297,00
474.587,68
9.025,90
63.479,18
17.028,00
145.084,74
796.528,30
%
plan
7
8
99,99
100
96,91
100
98,33
100
99,99
98
2007
wykonanie
%
9
10
40.400,00
46.261,00
653.000,00
5.852,00
82.680,00
28.022,00
158.100,00
34.955,15
46.261,00
589.552,54
5.851,20
78.251,20
27.407,27
154.027,68
86,52
100
90,28
100
94,64
97,80
97,42
1.014.315,00
936.306,04
92,31
PowyŜsze wydatki (klasyfikowane w § 4010) w stosunku do ogółem wykonanych
wydatków budŜetowych stanowiły w 2006 roku 10,79 %, a w 2007 roku 11,84 %.
Wydatki w dziale 750 obrazuje poniŜsza tabela:
86
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Lp
Dział
Rozdział
§
1
2
3
4
1.
2.
750
750
75011
75023
Ogółem
4010
4010
plan
2006
wykonanie
5
57.297,00
489.732,00
547.029,00
6
57.297,00
474.587,68
531.854,68
%
plan
7
8
2007
wykonanie
9
%
10
100
96,91
46.261,00
653.000,00
46.261,00
589.552,54
100
90,28
97,23
699.261,00
635.813,54
90,93
Zestawione w powyŜszej tabeli wydatki, poniesione na wynagrodzenia osobowe
pracowników Urzędu Gminy Bolimów w dziale 750, w stosunku do ogółu wykonanych
wydatków budŜetowych stanowiły w 2006 roku 7,2 %, a w 2007 roku 8,04 %.
Według sprawozdania Z-06 o pracujących, wynagrodzeniach i czasie pracy za 2007 rok,
przeciętna liczba zatrudnionych (po przeliczeniu osób niepełnozatrudnionych na pełne
etaty) w Urzędzie Gminy w Bolimowie wynosiła ogółem 17 osób, w tym pracownicy na
stanowiskach robotniczych i pokrewnych – 1 osoba.
Na dzień 31 grudnia 2007 roku zatrudnionych było 20 osób, w tym: 1 osoba na
1/2 etatu, 1 osoba na 1/4 etatu i 1 osoba na 2/5 etatu.
W ciągu 2007 roku przyjęto 11 osób, w tym: 4 osoby na roboty publiczne, 4 osoby na
roboty interwencyjne oraz 2 osoby na odbycie staŜu. Rozwiązano 8 umów o pracę,
w tym: 1 w związku z przejściem na rentę i 2 po odbytych robotach interwencyjnych.
W toku kontroli ustalono, Ŝe za prawidłowość i kompletność akt osobowych pracowników
Urzędu Gminy Bolimów odpowiedzialna jest ElŜbieta Kłosińska – Inspektor.
Za sporządzanie dokumentów dotyczących wypłat wynagrodzeń odpowiedzialność,
od dnia 15 maja 2007 roku, ponosi Renata Jagura – Podinspektor. Do dnia 14 maja
2007 roku odpowiedzialność ponosił Andrzej Czarnota – Inspektor.
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki
Wójt Gminy Bolimów, w okresie objętym kontrolą, otrzymywał wynagrodzenie
miesięczne ustalane uchwałami Rady Gminy Bolimów. Uchwałą nr II/10/06 Rady Gminy
Bolimów z dnia 5 grudnia 2006 roku w sprawie ustalenia wynagrodzenia Wójta Gminy
zostały przyznane Wójtowi niŜej wymienione składniki wynagrodzenia:
- wynagrodzenie zasadnicze
- 3.450,00 zł
- dodatek funkcyjny
- 1.080,00 zł
- dodatek specjalny w wysokości 20 % wynagrodzenia zasadniczego
i dodatku funkcyjnego
-
906,00 zł
Rada Gminy Bolimów, uchwałą nr V/24/07 z dnia 30 stycznia 2007 roku w sprawie
ustalenia wynagrodzenia Wójta Gminy, przyznała Wójtowi Gminy dodatek staŜowy
w wysokości 20 % wynagrodzenia zasadniczego w kwocie 690,00 zł.
Ogółem miesięczne wynagrodzenie Wójta Gminy w 2007 roku wynosiło 6.126,00 zł
i było zgodne z I Tabelą stanowisk pracowniczych wójtów (burmistrzów, prezydentów
miast) starostów i marszałków województw stanowiącą załącznik do rozporządzenia
Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie wynagradzania pracowników
samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach
marszałkowskich (Dz.U. nr 146, poz. 1223 zmiany Dz.U. nr 39 z 2006 roku, poz. 272).
Regulacja wynagrodzeń dla pracowników Urzędu Gminy nastąpiła w miesiącu maju 2007
roku z wyrównaniem od 1 kwietnia 2007 roku.
_____________________________________________________ 87
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolą wynagrodzeń z uwzględnieniem: kategorii zaszeregowania, wynagrodzenia
zasadniczego i poszczególnych składników wynagrodzenia objęto niŜej wymienione
stanowiska pracy:
- zastępca wójta
- wg XIX
kat.
- 1.300,00 zł (2/5 etatu)
- sekretarz gminy
- wg XVIII kat.
- 2.900,00 zł
- skarbnik gminy
- wg XVIII kat.
- 3.450,00 zł
- kierownik referatu
- wg XIII
kat.
- 2.280,00 zł
- inspektor
- wg XIII
kat.
- 1.950,00 zł
- podinspektor
- wg XIII
kat.
- 2.225,00 zł
- referent
- wg IX
kat.
- 1.750,00 zł
- konserwator
- wg IX
kat.
- 1.400,00 zł
- robotnik gospodarczy
- wg VII
kat.
- 1.220,00 zł
- sprzątaczka
- wg III
kat.
- 1.030,00 zł
Nie stwierdzono nieprawidłowości tj. przekroczeń kategorii zaszeregowania, jak równieŜ
kwoty wynagrodzenia w poszczególnych kategoriach. Stwierdzono równieŜ, Ŝe dodatki
funkcyjne u kadry kierowniczej zostały ustalone prawidłowo.
Imienny wykaz pracowników objętych kontrolą wynagrodzeń stanowi załącznik nr 31
do protokołu kontroli.
Sprawdzono listy wypłat wynagrodzeń pracowników Urzędu Gminy objętych próbą
kontroli za miesiące: maj na kwotę 32.724,00 zł, lipiec na kwotę 31.051,00 zł
i grudzień na kwotę 31.342,00 zł.
Stwierdzono, Ŝe wynagrodzenia ujęte na listach
znajdującymi się w aktach osobowych pracowników.
płac
są
zgodne
z
angaŜami
Listy płac zostały podpisane przez osobę sporządzającą oraz sprawdzone pod względem
merytorycznym,
formalno-rachunkowym
przez
upowaŜnionych
pracowników,
zaakceptowane przez Skarbnika Gminy i zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy,
zgodnie z procedurami ustalonymi zarządzeniem nr 2/2003 Wójta Gminy Bolimów
z dnia 9 stycznia 2003 roku w sprawie procedur kontroli finansowej w Urzędzie Gminy.
Premie i nagrody uznaniowe
Stwierdzono, Ŝe w 2007 roku Urząd Gminy w Bolimowie nie wypłacał premii
pracownikom obsługi. Dokonano wypłat nagród uznaniowych dla pracowników Urzędu
Gminy następującymi decyzjami Wójta Gminy Bolimów:
-
decyzja nr Or. 1120/15/2007 z dnia 26 lutego 2007 roku dotycząca nagrody na
kwotę 2.000,00 zł,
-
decyzja nr Or. 1120/47/2007 z dnia 25 czerwca 2007 roku dotycząca nagrody na
kwotę 3.000,00 zł,
-
decyzja nr Or. 1120/1/2007 z dnia 5 września 2007 roku dotycząca nagrody na
kwotę 500,00 zł,
-
decyzje: nr Or. 1120/62/2007, Or. 1120/63/2007, Or. 1120/64/2007,
Or. 1120/65/2007 z dnia 3 października 2007 roku dotyczące 4 nagród w kwocie
150,00 zł,
88
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
decyzja z dnia 21 grudnia 2007 roku dotycząca nagród
18.200,00 zł, w tym: 1 nagroda w kwocie 2.500,00 zł, 1
2.000,00 zł, 2 nagrody w kwocie 1.000,00 zł, 3 nagrody w
12 nagród w kwocie 500,00 zł, 3 nagrody w kwocie 400,00 zł i
300,00 zł.
na łączną kwotę
nagroda w kwocie
kwocie 700,00 zł,
8 nagród w kwocie
W 2007 roku wypłacono nagrody w łącznej kwocie 24.300,00 zł.
Objęte kontrolą listy wypłat podpisane zostały przez osobę sporządzającą i sprawdzone
pod względem formalnym i rachunkowym, pod względem merytorycznym oraz
zatwierdzone do wypłaty przez upowaŜnione osoby.
W okresie objętym kontrolą Wójt Gminy nie otrzymywał nagród.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
W 2007 roku wypłacono 2 odprawy emerytalne w ogólnej kwocie 32.451,12 zł
i 1 odprawę rentową w kwocie 8.879,28 zł – ogółem w kwocie 41.330,40 zł,
następującym pracownikom:
-
sekretarzowi gminy – odprawę emerytalną w dniu
27 lutego 2007 roku
- w kwocie 25.450,08 zł
sprzątaczce – odprawę emerytalną w dniu
28 lutego 2007 roku
– w kwocie
7.001,04 zł
robotnikowi gospodarczemu – odprawę rentową w dniu
27 czerwca 2007 roku
- w kwocie
8.879,28 zł
PowyŜsze odprawy wypłacono w oparciu o art. 21 ust.1 ustawy z dnia 22 marca 1990
roku o pracownikach samorządowych (tekst jednolity z 2001 r., Dz.U. nr 142, poz. 1593
ze zm.) w wysokościach określonych w art. 28 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 16 września
1982 roku o pracownikach urzędów państwowych (tekst jednolity z 2001 r., Dz.U. nr 86,
poz. 953 ze zm.)
W 2007 roku wypłacono ekwiwalent pienięŜny za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
w ogólnej kwocie 6.591,59 zł następującym pracownikom, z którymi rozwiązano
umowę o pracę:
-
-
-
inspektorowi, w dniu 29 stycznia 2007 roku na podstawie art. 171
§ 1 w związku z art. 30 § 1 pkt 1 Kodeksu pracy, za 5 dni w kwocie
–
sekretarzowi gminy, w dniu 27 lutego 2007 roku na podstawie
art. 171 § 1 w związku z art.30 § 1 pkt 1 Kodeksu pracy,
za 19 dni w kwocie
– 3.837,71 zł
robotnikowi gospodarczemu, w dniu 28 maja 2007 roku,
na podstawie art. 171 § 1 w związku z art.30 § 1 pkt 4
– Kodeksu pracy (pracownik przebywał na zwolnieniu lekarskim),
za 12 dni w kwocie
–
robotnikowi gospodarczemu, w dniu 27 czerwca 2007 roku,
na podstawie art. 171 § 1 w związku z art.30 § 1 pkt 1
– Kodeksu pracy (pracownik przebywał na długotrwałym
zwolnieniu lekarskim), za 27 dni w kwocie
– 1.902,70 zł
316,34 zł
534,84 zł
Kontrolą objęto listy wypłat odpraw i ekwiwalentów i stwierdzono zgodność kwot
wykazanych w decyzjach Wójta Gminy z kwotami wykazanymi w listach płac.
Listy zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalno-rachunkowym oraz
zatwierdzone do wypłaty przez upowaŜnione osoby.
_____________________________________________________ 89
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
5.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych – 2007 rok
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych dla pracowników Urzędu Gminy i Gminnego
Ośrodka Pomocy Społecznej w Bolimowie, naliczany jest w oparciu o Regulamin
Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, opracowany na podstawie przepisów
ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst
jednolity z 1996 r., Dz.U. nr 70, poz. 335 ze zm.), zatwierdzony przez Wójta Gminy
Bolimów w dniu 27 lutego 2002 roku i aneksowany w dniu 29 marca 2004 roku.
Stwierdzono, Ŝe odpis podstawowy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na
jednego zatrudnionego pracownika Urzędu Gminy w 2007 roku wynosił 804,60 zł,
co stanowiło 37,5 % kwoty 2.145,60 zł – przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego
w gospodarce narodowej w II półroczu roku poprzedniego. Wysokość odpisu
podstawowego zwiększono o 6,25 % przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego na
kaŜdego emeryta i rencistę uprawnionego do opieki socjalnej, tj. o kwotę 134,10 zł.
W regulaminie określono zasady przeznaczenia środków ZFŚS na poszczególne cele
i rodzaje działalności oraz zasady korzystania ze świadczeń socjalnych.
PoniŜsza tabela przedstawia plan po zmianach oraz wykonanie funduszu świadczeń
socjalnych z uwzględnieniem działów, rozdziałów i paragrafów klasyfikacji budŜetowej:
Dział
Rozdział
Paragraf
Plan po
zmianach
1
2
3
400
40002
4440
1
2
3
750
75011
4440
1.600,00
1.600,00
750
75023
4440
16.000,00
16.000,00
852
85219
4440
2.340,00
2.340,00
852
85228
4440
1.560,00
1.560,00
900
90095
4440
8.000,00
8.000,00
31.100,00
31.100,00
Ogółem
4
Wykonanie
1.600,00
4
5
1.600,00
5
W oparciu o ewidencję księgową konta 135 i dowody księgowe (przelewy) ustalono,
Ŝe środki finansowe na ZFŚS przekazano na rachunek bankowy w Banku Spółdzielczym
Skierniewice Oddział Bolimów, jak niŜej:
-
w dniu 31 maja 2007 roku – kwotę 29.800,00 zł
-
w dniu 13 września 2007 roku – kwotę 1.300,00 zł
W terminie do 31 maja 2007 roku przekazano środki finansowe w ogólnej kwocie
29.800,00 zł, co stanowi 95,82 % planowanej kwoty odpisów i w terminie do
30 września 2007 roku w kwocie 1.300,00 zł, co stanowi 4,18 % planowanej kwoty
odpisów.
Stwierdzono, Ŝe 100 % środków finansowych w kwocie 31.100,00 zł przekazano na
rachunek ZFŚS w terminie do 30 września 2007 roku, zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy
o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.
90
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
5.3. Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników - 2007 rok
PodróŜe krajowe
Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników Urzędu Gminy w Bolimowie księgowane są
w § 4410.
Plan i wykonanie wydatków w § 4410 obrazuje poniŜsza tabela:
Dział Rozdział Paragraf
Plan
wydatków
po
zmianach
Wykonanie
planu
1
400
2
40002
3
4410
4
2.700,00
5
2.559,29
750
75011
4410
1.380,00
1.380,00
750
75022
4410
500,00
750
75023
4410
751
75108
852
Wykonanie
Wykonanie na
wynikające
ryczałty
z delegacji
samochodowe
pracowników
(w złotych)
(w złotych)
7
2.559,29
8
94,77
1.380,00
0,00
100,00
0,00
0,00
0,00
0,00
16.000,00
12.284,18
9.607,67
2.676,51
76,78
4410
52,00
51,76
51,76
0,00
99,99
85219
4410
120,00
75,00
75,00
0,00
62,50
852
85228
4410
64,00
64,20
64,20
0,00
100,00
851
85154
4410
530,00
184,39
184,39
0,00
34,72
21.346,00
16.598,82
11.363,02
5.235,80
77,76
Ogółem
6
-
%
wykonania planu
Ewidencję wydanych poleceń wyjazdu słuŜbowego dla pracowników Urzędu Gminy
w Bolimowie i kierowników jednostek organizacyjnych prowadzi Agnieszka Królik
– Referent.
Kontrolą objęto niŜej opisane polecenia wyjazdu słuŜbowego:
1. nr 3/07, wystawione w dniu 4 stycznia 2007 roku na dzień 4 stycznia 2007
roku do Skierniewic na PKS – rozliczone w kwocie 13,20 zł w dniu
22 stycznia 2007 roku,
2. nr 6/07, wystawione w dniu 5 stycznia 2007 roku na dzień 8 stycznia 2007 roku do
Warszawy na PKS, PKP, rozliczone w kwocie 36,10 zł w dniu 22 stycznia 2007 roku.
Koszty przejazdu PKP w kwocie 20,00 zł wykazane w poleceniu wyjazdu słuŜbowego,
mają odzwierciedlenie na bilecie PKP nr 11437535 z dnia 8 stycznia 2007 roku,
stanowiącego załącznik do w/w polecenia,
3. nr 8/07, wystawione w dniu 8 stycznia 2007 roku na dzień 8 stycznia 2007
roku do Skierniewic na PKS, rozliczone w kwocie 13,20 zł w dniu 22 stycznia
2007 roku,
4. nr 16/07, wystawione w dniu 16 stycznia 2007 roku na dzień 17 stycznia
2007 roku do Skierniewic na PKS – rozliczone w kwocie 13,20 zł w dniu
5. nr 18/07 wystawione w dniu 18 stycznia 2007 roku na dzień 18 stycznia
2007 roku do Skierniewic na PKS, rozliczone w kwocie 13,20 zł w dniu
22 stycznia 2007 roku.
PowyŜsze polecenia wyjazdu słuŜbowego zostały zaewidencjonowane w RK nr 4 za okres
od 18 do 24 stycznia 2007 roku.
_____________________________________________________ 91
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
6. nr 90/07, wystawione w dniu 5 września 2007 roku na dzień 10 września 2007 roku
do Łodzi na PKS, PKP, rozliczone w kwocie 44,90 zł w dniu 11 września 2007 roku
zaewidencjonowane w RK nr 53 za okres od 7 do 11 września 2007 roku. Koszty
przejazdu PKP w kwocie 28,80 zł wykazane w poleceniu mają odzwierciedlenie na
bilecie PKP nr 44787508 z dnia 10 września 2007 roku w kwocie 28,80 zł,
stanowiącym załącznik do w/w polecenia,
7. nr 125/07, wystawione w dniu 22 listopada 2007 roku na dzień 22 listopada 2007
roku do Skierniewic na samochód własny marki Seat Ibiza poj. skok. silnika
1200 cm3, rozliczone w kwocie 28,42 zł w dniu 29 listopada 2007 roku,
zaewidencjonowane w RK nr 73 za okres od 29 listopada do 30 listopada 2007 roku.
Stwierdzono, Ŝe polecenia wyjazdu słuŜbowego: nr 3/07, nr 8/07, nr 16/07
i nr 18/07 nie posiadają załączników w postaci biletów PKS, czym naruszono
§ 8 a ust. 3 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia
19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania
naleŜności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub
samorządowej jednostce sfery budŜetowej z tytułu podróŜy słuŜbowej na
obszarze kraju (Dz. U. nr 236, poz. 1990 zmiany Dz.U. z 2006 r., nr 227,
poz. 1661). Zgodnie z wyŜej przedstawionym unormowaniem, od dnia
1 stycznia 2007 roku, do rozliczenia kosztów podróŜy pracownik załącza
dokumenty (rachunki) potwierdzające poszczególne wydatki (nie dotyczy to
diet i wydatków objętych ryczałtami), a w przypadku, jeŜeli uzyskanie
rachunku nie było moŜliwe pracownik składa pisemne oświadczenie
o dokonanym wydatku i przyczynach braku jego udokumentowania. Ponadto
stwierdzono, Ŝe polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 3/07 z dnia 4 stycznia 2007
roku, zostało rozliczone w terminie powyŜej 14 dni od dnia zakończenia
podróŜy słuŜbowej, niezgodnie z § 8a ust. 2 w/w rozporządzenia, który
obliguje pracownika do rozliczenia kosztów podróŜy słuŜbowej w terminie
14 dni od dnia zakończenia podróŜy.
Kserokopie poleceń wyjazdu słuŜbowego: nr 3, nr 8, nr 16 i nr 18 stanowią załącznik
W § 4410 księgowane są takŜe wydatki z tytułu uŜywania przez pracowników Urzędu
Gminy samochodów osobowych do celów słuŜbowych w jazdach lokalnych.
W 2007 roku limit kilometrów na jazdy lokalne przyznano 2 pracownikom.
Przewodnicząca Rady Gminy Bolimów, przyznała Stanisławowi Linartowi – Wójtowi
Gminy miesięczny limit kilometrów w ilości 300 km na samochód osobowy, marka
Daewoo Lanos, nr rej. ESK 04AH o poj. skokowej silnika 1500 cm3. Umowę zawarto od
dnia 5 grudnia 2006 roku na okres pełnienia przez w/w obowiązków Wójta Gminy.
Wójt Gminy Bolimów przyznał limit kilometrów w ilości 300 km Ryszardowi Jakubiakowi
– konserwatorowi wodociągu na samochód marki Opel Corsa, nr rej. ESK X886
o poj. skokowej silnika 1200 cm3. Umowa obowiązywała w okresie od 2 stycznia 2007
roku do 31 grudnia 2007 roku.
W/w osoby składały co miesiąc pisemne oświadczenie o uŜywaniu prywatnego
samochodu do celów słuŜbowych, w których wykazywały nieobecności w pracy.
Za dni nieobecności w pracy potrącana była 1/22 za kaŜdy dzień. W związku z tym,
Ŝe osoby, które mają przyznany limit posiadają samochód o pojemności skokowej silnika
powyŜej 900 cm3, stawka dzienna kwoty ryczałtu w okresie od stycznia
do 13 listopada 2007 roku wynosiła 10,70 zł i wynikała z przeliczenia 300 km
x 0,7846 zł = 235,38 zł : 22, a począwszy od dnia 14 listopada 2007 roku stawka
dzienna kwoty ryczałtu wynosiła 11,40 zł i wynikała z przeliczenia 300 km x 0,8358 zł
= 250,74 zł : 22.
92
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Marzec
Kwiecień
Maj
Czerwiec
Lipiec
Sierpień
Wrzesień
Październik
Listopad
Grudzień
2.
Jakubiak
Ryszard
1.
Luty
2
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
-
-
-
21,40
32,10
10,70
10,70
10,70
42,80
-
44,52
-
-
-
-
2 dni
3 dni
1 dzień
1dzień
1dzień
4 dni
-
4 dni
-
-
-
53,50
64,20
32,10
-
-
42,80
53,50
32,10
11,13
11,94
-
-
5 dni
6 dni
3 dni
-
-
4 dni
5 dni
3 dni
1 dzień
1 dzień
Ogółem
kwota w
2007 roku
Styczeń
Nazwisko
i imię
1
Linart
Stanisław
Lp.
PoniŜsza tabela obrazuje kwoty potrąceń i ryczałtu za dni nieobecności w pracy w 2007
roku:
3
172,92
301,27
Kontrolą objęto oświadczenia składane przez w/w pracowników w 2007 roku
i porównano z listami obecności oraz ewidencją urlopów wypoczynkowych. Stwierdzono,
Ŝe pracownicy prawidłowo wykazali w oświadczeniach nieobecności w pracy.
W jednym przypadku, za 1 dzień nieobecności w miesiącu grudniu 2007 roku
naliczono pracownikowi kwotę 11,94 zł – zamiast 11,40 zł. W wyniku
powyŜszego potrącono pracownikowi o 0,54 zł za duŜo.
Kserokopia oświadczenia pracownika wraz z rozliczeniem finansowym stanowi załącznik
PodróŜe zagraniczne
W okresie objętym kontrolą tj. w 2007 roku pracownicy Urzędu Gminy w Bolimowie nie
odbywali podróŜy zagranicznych.
5.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla
radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2007 rok
Zasady wypłaty diet
W 2007 roku na podstawie uchwały nr II/7/06 Rady Gminy Bolimów z dnia 5 grudnia
2006 roku w sprawie ustalenia diet dla radnych Rady Gminy Bolimów, radnym
przysługiwały diety w następujących wysokościach:
-
miesięczna dieta dla przewodniczącej Rady Gminy w wysokości 700,00 zł bez prawa
pobierania odrębnej diety za udział w posiedzeniach organów gminy,
_____________________________________________________ 93
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
miesięczna dieta dla wiceprzewodniczącego Rady Gminy w wysokości 200,00 zł bez
prawa pobierania odrębnej diety za udział w posiedzeniach organów gminy,
-
dla radnych w wysokości 70,00 zł za udział w sesji Rady oraz posiedzeniach komisji
stałych i doraźnych powołanych przez Radę Gminy odrębną uchwałą,
-
dla przewodniczących komisji stałych Rady Gminy w wysokości 100,00 zł za udział
w posiedzeniu komisji, natomiast 70,00 zł za udział w sesji Rady Gminy,
-
dla zastępców przewodniczących komisji stałych Rady Gminy w wysokości 85,00 zł
za udział w posiedzeniu komisji, natomiast 70,00 zł za udział w sesji Rady Gminy.
W powyŜszej uchwale, Rada Gminy Bolimów określiła zasady potrącania diety dla
przewodniczącej i wiceprzewodniczącego Rady Gminy z tytułu nieobecności w obradach
sesji, a takŜe ustaliła, Ŝe przewodniczący i wiceprzewodniczący komisji otrzymują jedną
wyŜszą dietę w przypadku zbiegu dwóch diet w tym samym dniu za udział
w posiedzeniu komisji i sesji.
Diety dla radnych zostały podwyŜszone z dniem 1 kwietnia 2007 roku, na podstawie
uchwały nr VI/33/07 z dnia 21 marca 2007 roku zmieniającej uchwałę nr II/7/06 Rady
Gminy Bolimów z dnia 5 grudnia 2006 roku w sprawie ustalenia diet dla radnych Rady
Gminy Bolimów i przysługiwały w następujących wysokościach:
-
miesięczna dieta dla przewodniczącej Rady Gminy w wysokości 900,00 zł,
-
miesięczna dieta dla wiceprzewodniczącego Rady Gminy w wysokości 450,00 zł,
-
dla radnych w wysokości 90,00 zł za udział w sesji Rady oraz posiedzeniach komisji
stałych i doraźnych powołanych przez Radę Gminy odrębną uchwałą,
-
dla przewodniczących komisji stałych Rady Gminy w wysokości 130,00 zł za udział
w posiedzeniu komisji, natomiast 90,00 zł za udział w sesji Rady Gminy,
-
dla zastępców przewodniczących komisji stałych Rady Gminy w wysokości
110,00 zł za udział w posiedzeniu komisji, natomiast 90,00 zł za udział w sesji Rady
Gminy.
Sołtysom za udział w obradach sesji, na zaproszenie przewodniczącej Rady Gminy,
przysługiwały diety w wysokości 70,00 zł, uchwalone uchwałą nr V/8/99 Rady Gminy
w Bolimowie z dnia 25 lutego 1999 roku w sprawie ustalenia wysokości diet. Diety
zostały podwyŜszone do wysokości 90,00 zł z dniem 10 kwietnia 2007 roku,
na podstawie uchwały nr VII/39/07 Rady Gminy Bolimów z dnia 10 kwietnia 2007 roku
w sprawie ustalenia wysokości diet dla przewodniczących organu wykonawczego
jednostki pomocniczej – sołtysów.
Stwierdzono, Ŝe uchwalone diety radnych Rady Gminy i przewodniczącej Rady Gminy
nie przekraczały w ciągu miesiąca w 2007 roku maksymalnej wysokości diety
przysługującej radnemu gminy, która w 2007 roku wynosiła 1.295,06 zł i wynikała
z wyliczenia: kwota bazowa w wysokości 1.726,74 zł określona w ustawie budŜetowej na
2007 rok (Dz.U. nr 15, poz. 90), półtorakrotność kwoty bazowej - 2.590,11 zł (art. 25
ust.6 ustawy o samorządzie gminnym), kwota 2.590,11 zł x 50 % (rozporządzenie Rady
Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie maksymalnej wysokości diet
przysługujących radnemu gminy (Dz.U. nr 61, poz. 710).
W toku kontroli stwierdzono, Ŝe zgodnie z art. 24 h ust. 4 ustawy z dnia
8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym, radni Rady Gminy Bolimów złoŜyli
terminowo oświadczenia majątkowe:
-
do dnia 30 kwietnia 2007 roku według stanu na dzień 31 grudnia 2006 roku,
-
w terminie 30 dni od dnia złoŜenia ślubowania.
94
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Prawidłowość wypłaty diet
Plan i wykonanie wydatków w dziale 750, rozdziale 75022, § 3030 w 2007 roku obrazuje
poniŜsza tabela:
Plan
wydatków
pierwotny
w złotych
Plan
wydatków
po zmianach
w złotych
44.500,00
43.800,00
Wykonanie
planu
w złotych
Wykonanie
planu
wynikające
z diet radnych
w złotych
37.315,00
Wykonanie planu
wynikające z diet
%
Przewodniczącego wykonania
Rady Gminy
planu
w złotych
27.115,00
10.200,00
85,19
W wyniku kontroli list obecności, list płac i wykazu radnych uprawnionych do diety
stwierdzono, Ŝe na diety Rady Gminy wydatkowano w 2007 roku kwotę
37.315,00 zł.
Listy płac zawierają podpisy: pracownika sporządzającego, sprawdzających pod
względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzającego do wypłaty.
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych i sołtysów
Stwierdzono, Ŝe w 2007 roku radni i sołtysi nie byli delegowani w podróŜ słuŜbową.
W budŜecie gminy na 2007 rok w dziale 750 rozdz. 75022 – Rady gmin § 4410 na
podróŜe słuŜbowe krajowe zaplanowano środki w wysokości 500,00 zł.
6. WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2006 – 2007
2006 rok
Dział
Rozdział
Paragraf
1
2
3
010
600
900
01010
60016
90015
6050
6050
6050
926
92601
6050
Plan po
zmianach
(zł)
4
320.500,00
340.500,00
2007 rok
Wykonanie
(zł)
5
174.955,56
338.194,33
(zł)
6
396.000,00
388.000,00
29.000,00
16.000,00
Razem
661.000,00
Wydatki budŜetowe
ogółem
7.671.904,00 7.209.422,68
% udziału wydatków
inwestycyjnych w
wydatkach ogółem
Plan po
zmianach
8,62
513.149,89
7,12
Wykonanie
(zł)
7
284.773,70
168.125,10
26.033,47
-
829.000,00
478.932,27
7.998.766,07
7.285.923,90
10,36
6,57
Dane nie dotyczą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte)
_____________________________________________________ 95
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2006-2007
Źródłami finansowania inwestycji w 2006 roku były:
- środki własne
- 513.149,89
Źródłami finansowania inwestycji w 2007 roku były:
- środki własne
- 478.932,27
Źródła finansowania inwestycji w latach 2006–2007 z podziałem na poszczególne
zadania obrazuje poniŜsza tabela:
Źródła finansowania
Lp
Nazwa zadania
1
2
Budowa
wodociągu we wsi
Bolimowska Wieś
Budowa przyłącza
wodociągowego
w Bolimowie
Modernizacja
oczyszczalni
ścieków
w Bolimowie
2
Remont ulicy
Senatorskiej
w Bolimowie
Budowa drogi
przeciwpoŜarowej
do hali sportowej
1.
2.
3.
1
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10
11
96
Modernizacja
dróg dojazdowych
do gruntów
rolnych
Modernizacja
chodnika w
Bolimowie ul.
Farna
Modernizacja
chodnika
w Bolimowie
ul. Rynek
Modernizacja
chodnika przy
GOK i UG
Budowa gminnej
oczyszczalni
ścieków
komunalnych
w Bolimowie wraz
z kanalizacją
sanitarną w
miejscowościach:
Bolimów,
Podsokołów,
Sokołów,
Jasionna,
Sierzchów, gm.
Bolimów - I etap
Budowa zbiornika
wyrównawczego
2006 rok
PoŜyczk
ii
kredyty
4
Dotacje
Inne
Środki
własne
PoŜyczki
i kredyty
Dotacje
Inne
5
6
7
8
9
10
92.926,09
-
-
-
-
-
-
-
15.791,67
-
-
-
-
-
-
-
66.237,80
-
-
-
-
-
-
-
4
5
6
7
8
9
10
213.945,15
-
-
-
-
-
-
-
39.690,61
-
-
-
-
-
-
-
30.041,02
-
-
-
-
-
-
36.823,24
-
-
-
-
-
-
-
7.468,37
-
-
-
-
-
-
-
10.225,94
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
106.669,54
-
-
-
-
-
-
-
178.104,16
-
-
-
Środki
własne
3
3
2007 rok
44.999,10
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
12
13
14
1
15
16
w stacji
uzdatniania wody
w Kolonii Woli
Szydłowieckiej
Wykonanie
dokumentacji
oraz map do
celów
projektowych
budowy ulic
Kajaka i
Stroynowskiego
w Bolimowie
Wykonanie
dokumentacji
oraz map do
celów
projektowych
budowy ulic
Wodociągowej
i Zastodolnej
w Bolimowie
Wykonanie
dokumentacji
oraz map do
celów
projektowych
budowy ulicy
Grunwaldzkiej
w Bolimowie
2
Wykonanie
dokumentacji
na modernizację
Rynku
w Bolimowie
Utwardzenie drogi
w Ziemiarach
Budowa
oświetlenia
17
ulicznego
Joachimów–
Mogiły
Dokumentacja
18
techniczna dla
m. Jasionna
Dokumentacja
19
techniczna dla
m. Łasieczniki
Ogółem
-
-
-
-
9.298,00
-
-
-
-
-
-
-
16.850,00
-
-
-
-
-
-
-
4.072,00
-
-
-
3
4
5
6
8
9
10
-
-
-
-
19.950,00
-
-
-
-
-
-
-
72.956,00
-
-
-
-
-
-
-
18.228,97
-
-
-
-
-
-
-
2.000,40
-
-
-
-
-
-
-
5.804,10
-
-
-
513.149,89
7
478.932,27
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
W ewidencji księgowej prowadzone było konto syntetyczne – 080 – Inwestycje.
Wszystkie zadania inwestycyjne, ujmowane były analitycznie na kontach księgowych na
których ewidencjonowane były wydatki na zadania inwestycyjne.
W czasie postępowania kontrolnego ustalono, Ŝe na 2006 rok planowane wydatki na
inwestycje wynosiły 661.000,00 zł, a zrealizowane w kwocie 513.149,89 zł, a na 2007
rok planowane wydatki wynosiły kwotę 829.000,00 zł, a realizowane kwotę
478.932,27 zł.
_____________________________________________________ 97
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Poniesione wydatki były niŜsze od planowanych w 2006 roku o kwotę 147.850,11 zł,
a w 2007 roku o kwotę 350.067,73 zł.
Z ustnego wyjaśnienia Skarbnika Gminy wynika, Ŝe poniesione wydatki na inwestycje
w latach 2006-2007 były niŜsze od planowanych z uwagi na m.in. planowaną
przebudowę części mechanicznej oczyszczalni ścieków w Bolimowie, która miała być
dofinansowana z Ekofunduszu, a uzaleŜniono dofinansowanie zadania od przesunięcia
jego realizacji na 2008 rok oraz ze względu na przedłuŜający się proces projektowania
i przeprowadzenia oceny działania na środowisko.
Zakładano równieŜ przebudowę dróg gminnych z wykorzystaniem destruktu
asfaltowego, nie udało się jednak uzyskać materiału na przebudowę ze względu na brak
ofert.
Przy zakupie zbiornika uśredniającego, podczas ogłoszonego przetargu, uzyskano niŜszą
cenę jego wykonania.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Zadania inwestycyjne planowane do realizacji na lata 2006 – 2007 przed uchwaleniem
budŜetu były przedstawione na posiedzeniach komisjom Rady Gminy Bolimów.
Rada Gminy Bolimów, uchwałą nr XXVII/74/06 z dnia 24 lutego 2006 roku w sprawie
uchwalenia budŜetu gminy na 2006 rok, określiła wielkość nakładów inwestycyjnych na
2006 rok w kwocie 407.000,00 zł. Plan po zmianach w ciągu roku budŜetowego wynosił
721.000,00zł.
Rada Gminy Bolimów, uchwałą nr VI/30/07 z dnia 21 marca 2007 roku w sprawie
uchwalenia budŜetu gminy na 2007 rok, określiła wielkość nakładów inwestycyjnych na
2007 rok w kwocie 1.828.300,00 zł. Plan po zmianach w ciągu roku budŜetowego
wynosił 939.300,00 zł.
Kontrola realizacji wybranej inwestycji
Inwestycja pn. „Budowa zbiornika wyrównawczego w stacji uzdatniania wody
w Kolonii Woli Szydłowieckiej”
Zamówienie publiczne o wartości szacunkowej poniŜej 60.000 euro
Przetarg nieograniczony
Wartość szacunkowa zamówienia została ustalona
z art. 35 ust.1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004
(tekst jednolity z 2006 r., Dz.U. nr 164, poz.
6 miesięcy przed dniem wszczęcia postępowania o
w dniu 9 sierpnia 2007 roku, zgodnie
roku – Prawo zamówień publicznych
1163 ze zm.) tj. nie wcześniej niŜ
udzielenie zamówienia publicznego.
Z pisma ustalającego wartość zamówienia wynika, Ŝe do ustalenia wartości
zamówienia przyjęto wartość kosztorysu inwestorskiego wraz z podatkiem VAT
w kwocie 180.010,32 zł, co po przeliczeniu na euro daje wartość 41.032,67
euro (180.010,32 zł : 4,387)
Tak ustalona wartość szacunkowa zamówienia na roboty budowlane narusza
przepisy art. 33 ust.1 w zw. z art. 32 ust.1 ustawy Prawo zamówień
publicznych. Wymienione unormowania obligują zamawiającego do ustalenia
wartości zamówienia z naleŜytą starannością na podstawie kosztorysu
inwestorskiego, bez podatku od towarów i usług.
98
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Prawidłowo ustalona wartość szacunkowa zamówienia na podstawie
kosztorysu inwestorskiego powinna wynosić 168.233,94 zł, co w przeliczeniu
na euro daje wartość 38.348,29 euro.
Stwierdzono, Ŝe niewłaściwie ustalona wartość zamówienia nie miała wpływu
na procedurę przetargową, bowiem obydwie kwoty nie przekraczały wartości
60.000 euro.
Kserokopie: pisma ustalającego wartość zamówienia z dnia 9 sierpnia 2007 roku
i pierwszej strony protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na
druku ZP-2 stanowią załącznik nr 34 do protokołu kontroli.
Etap przygotowania inwestycji (projekty, kosztorysy)
Projekt budowlano-wykonawczy zbiornika wyrównawczego stacji uzdatniania wody
w miejscowości Kolonia Wola Szydłowiecka w zakresie branŜ:
- technologicznej wraz z projektem zagospodarowania terenu,
- elektrycznej,
został opracowany przez uprawnionych projektantów w lipcu 2007 roku.
Starosta Skierniewicki, decyzją nr 241/2007 z dnia 12
projekt budowlany i udzielił pozwolenia dla Gminy
wyrównawczego w stacji uzdatniania wody (kategoria
wraz z infrastrukturą towarzyszącą na działce nr ew.
Wola Szydłowiecka.
września 2007 roku, zatwierdził
Bolimów na budowę zbiornika
XXX) o poj. uŜytkowej 100 m3
12/2, połoŜonej we wsi Kolonia
Kosztorys inwestorski pn. „Budowa zbiornika wyrównawczego nr 2 S.U.W. V=100 m3”
o wartości 168.233,94 zł z podatkiem VAT w kwocie 180.010,32 zł, został
opracowany przez uprawnionego projektanta w dniu 9 sierpnia 2007 roku.
Prawidłowość stosowania przepisów o zamówieniach publicznych
Zamawiający wszczął postępowanie w trybie przetargu nieograniczonego, zamieszczając
w dniu 19 września 2007 roku ogłoszenie o zamówieniu na tablicy ogłoszeń Urzędu
Gminy w Bolimowie i na stronie internetowej (w dniu 19 września 2007 roku o godz.
1533) www.bolimow.bipst.pl
Ogłoszenie o zamówieniu - roboty budowlane zostało zamieszczone drogą elektroniczną
w Biuletynie Zamówień Publicznych pod numerem 171305 – 2007 w dniu 19 września
2007 roku.
Ogłoszenie o zamówieniu zawierało niezbędne dane określone w art. 41 ustawy
– Prawo zamówień publicznych, a między innymi:
-
informację o nie składaniu ofert częściowych i oferty wariantowej,
-
zamawiający nie Ŝądał wniesienia wadium,
-
okres związania ofertą wynosił 30 dni od terminu upływu składania ofert.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Wójta Gminy
Bolimów w dniu 17 września 2007 roku i udostępniona na stronie internetowej Urzędu
Gminy w Bolimowie od dnia 19 września 2007 roku od godz. 1533 tj. od dnia
zamieszczenia ogłoszenia o zamówieniu, zgodnie z art. 42 ust.1 ustawy – Prawo
zamówień publicznych.
Stwierdzono, Ŝe SIWZ zawierała wszystkie niezbędne dane określone w art.36 ust.1
ustawy między innymi, Ŝe zamawiający nie Ŝądał od wykonawców wniesienia wadium,
_____________________________________________________ 99
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
a Ŝądał wniesienia zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy w wysokości 5 %
wynagrodzenia umownego.
W wymaganym terminie tj. do dnia 16 października 2007 roku do godz. 1000 oferty
złoŜyli następujący wykonawcy:
-
nr 1 – Firma GUTOWSKI Gutowski Jan, ul. 17 stycznia 92, 64-100 Leszno z ceną
ofertową 211.829,15 zł netto, 234.918,53 zł brutto, terminem
wykonania do 20 grudnia 2007 roku i okresem gwarancji 24 miesiące,
(wpływ oferty 15 października 2008 roku, godz. 930),
-
nr 2 – Przedsiębiorstwo Budownictwa i Instalacji „ABT” Badora i Spółka S.J.,
ul. Bór 143/157, 42-200 Częstochowa z ceną ofertową 178.243,18 zł
netto, 197.671,69 zł brutto, terminem wykonania do 20 grudnia 2007
roku i okresem gwarancji 24 miesiące (wpływ oferty 15 października 2008
roku, godz. 1015),
-
nr 3 -
-
Firma „BARTOSZ” Sp.J. Bujwicki Sobiech Cybulko, 15-399 Białystok,
ul. Sejnenska 7 z ceną ofertową 159.088,51 zł netto, 176.429,16 zł
brutto, z terminem wykonania do 20 grudnia 2007 roku i okresem
gwarancji 24 miesiące (wpływ oferty 16 października 2008 roku, godz. 835),
nr 4 - Przedsiębiorstwo Handlowo-Usługowe „ORTOCAL” s.c. 60-371 Poznań,
ul. Międzychodzka 7a/103 z ceną ofertą 145.925,45 zł netto,
161.831,33 zł brutto z terminem wykonania do 8 grudnia 2007 roku,
z okresem gwarancji 24 miesiące (wpływ oferty 16 października 2008 roku,
godz. 945).
Stwierdzono, Ŝe treść ofert odpowiadała treści specyfikacji istotnych warunków
zamówienia, zgodnie z art. 82 ust. 3 ustawy – Prawo zamówień publicznych.
Wójt Gminy Bolimów, zarządzeniem nr 46/2007 z dnia 18 września 2007 roku, powołał
komisję przetargową w 3-osobowym składzie do przygotowania i przeprowadzenia
postępowania o udzielenie zamówienia publicznego. Członkowie komisji byli
pracownikami Urzędu Gminy w Bolimowie. Regulamin pracy komisji przetargowej był
załącznikiem do w/w zarządzenia.
Przed otwarciem ofert, zamawiający podał kwotę, jaką zamierza przeznaczyć na
finansowanie zamówienia, w wysokości 180.000,00 zł.
Po otwarciu ofert w dniu 16 października 2007 roku, osoby wykonujące czynności
w postępowaniu o udzielenie zamówienia, tj. członkowie komisji przetargowej
i kierownik zamawiającego, złoŜyli na podstawie art. 17 ust.2 ustawy – Prawo zamówień
publicznych, pisemne oświadczenie o braku istnienia okoliczności wymienionych w art.
17 ust.1 ustawy – Prawo zamówień publicznych.
Przy otwarciu ofert uczestniczył jeden wykonawca, świadczy o tym podpisana lista
obecności.
Komisja przetargowa, w składzie osobowym wyznaczonym przez Wójta Gminy,
sporządziła (wypełniła) następujące druki:
-
ZP–12
– Zbiorcze zestawienie ofert, w którym
dopuszczonych do udziału w postępowaniu,
-
ZP-17
– Informacja o spełnianiu przez wykonawców warunków udziału
w postępowaniu prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego,
z której wynika, Ŝe wykonawcy spełniają wymagane warunki,
-
ZP-20
– Karta indywidualnej oceny oferty
indywidualnie poszczególne oferty,
100
–
wykazała
członkowie
4
wykonawców
komisji
ocenili
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
ZP-21
– Streszczenie oceny i porównania złoŜonych ofert, z którego wynika,
Ŝe największą liczbę punktów – 10 – zdobyła oferta nr 4.
Ze sporządzonego na druku ZP-2/PN, NBO, ZOC Protokołu postępowania o udzielenie
zamówienia o wartości zamówienia mniejszej od kwot określonych w przepisach
wydanych na podstawie art.11 ust.8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku – Prawo
zamówień publicznych, prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego wynika, Ŝe:
-
otwarcie ofert nastąpiło w dniu 16 października 2007 roku o godz. 1015
-
na podstawie streszczenia oceny i porównania złoŜonych ofert (dokonanego na druku
ZP-21) wybrano ofertę nr 4 – Przedsiębiorstwo Handlowo-Usługowe ORTOCAL
S.C. Adam Matlak, Barbara Adamczak, 60-371 Poznań, ul. Międzychodzka
7a/103. Wymienioną ofertę uznano za najkorzystniejszą z uwagi na to, Ŝe spełniała
warunki zawarte w SIWZ, była ofertą o najniŜszej cenie i mieściła się w kwocie
przeznaczonej przez zamawiającego na wykonanie zadania,
-
umowa z wybranym wykonawcą została zawarta w dniu 26 października 2007 roku.
Protokół postępowania (część ogólna na druku ZP-2 i część szczegółowa na druku
ZP-2/PN, NBO, ZOC) zatwierdził kierownik zamawiającego Wójt Gminy – Stanisław
Linart.
Zamawiający, bezpośrednio po wyborze najkorzystniejszej oferty, pismem
nr GRP 2220/02/2007 z dnia 16 października 2007 roku, zawiadomił
3 wykonawców, którzy złoŜyli oferty o wyborze najkorzystniejszej oferty,
podając nazwę i adres wykonawcy, którego wybrano oraz cenę oferty,
natomiast wykonawcę którego ofertę wybrano zawiadomił, Ŝe na wykonawcę
zadania pn. Budowa zbiornika wyrównawczego na stacji uzdatniania wody
w Kolonii Woli Szydłowieckiej wybrano jego przedsiębiorstwo za kwotę brutto
161.831,33 zł. Wykonawcy wraz z wyŜej opisaną informacją otrzymali zbiorcze
zestawienie ofert na druku ZP-12 z numerami ofert, nazwą i adresem
wykonawców, ceną brutto, terminem wykonania i okresem gwarancji.
PowyŜsze jest niezgodne z art. 92 ust.1 pkt 1 ustawy – Prawo zamówień
publicznych.
Zgodnie
z
wymienionym
unormowaniem,
zamawiający
niezwłocznie po wyborze najkorzystniejszej oferty zawiadamia wykonawców,
którzy złoŜyli oferty – o wyborze najkorzystniejszej oferty, podając nazwę
(firmę), siedzibę i adres wykonawcy, którego ofertę wybrano oraz uzasadnienie
jej wyboru, a takŜe nazwy (firmy), siedziby i adresy wykonawców, którzy
złoŜyli oferty wraz ze streszczeniem oceny i porównania złoŜonych ofert
zawierającym punktację przyznaną ofertom w kaŜdym kryterium oceny ofert
i łączną punktację.
Kserokopie pism nr GRP 2220/02/2007 z dnia 16 października 2007 roku wraz ze
zbiorczym zestawieniem ofert na druku ZP-12 stanowi załącznik nr 35 do protokołu
kontroli.
Informacje
wymienione
w
piśmie
nr
GRP
2220/02/2007
z
dnia
16 października 2007 roku, skierowane do wykonawców, zostały zamieszczone
w dniu 16 października 2007 roku na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w
Bolimowie, lecz nie zostały zamieszczone na stronie internetowej Urzędu
Gminy w Bolimowie. PowyŜsze jest niezgodne z art.92 ust.2 ustawy
– Prawo zamówień publicznych. Zgodnie z w/w przepisem zamawiający
niezwłocznie po wyborze najkorzystniejszej oferty, zamieszcza informacje
o treści określonej w ust.1 pkt 1 ustawy na stronie internetowej oraz
w miejscu publicznie dostępnym w swojej siedzibie, przy zamówieniach,
których wartość jest niŜsza od kwot określonych w art.167 ust.2 ustawy
– Prawo zamówień publicznych.
_____________________________________________________101
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kserokopia pisma nr GRP 2220/02/2007 z dnia 16 października 2006 roku
zamieszczonego na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy stanowi załącznik nr 36 do
W dniu zawarcia umowy w sprawie zamówienia tj. w dniu 26 października 2007 roku,
zamawiający zamieścił ogłoszenie o udzieleniu zamówienia drogą elektroniczną
w Biuletynie Zamówień Publicznych pod numerem 206726-2007.
Zabezpieczenie środków w budŜecie na realizację zadania inwestycyjnego
(zaciągnięcie zobowiązań)
Rada Gminy Bolimów, uchwałą nr VI/30/07 z dnia 21 marca 2007 roku w sprawie
uchwalenia budŜetu Gminy Bolimów na 2007 rok, zaplanowała wydatki inwestycyjne
w dziale 010 – Rolnictwo i łowiectwo, w rozdziale 01010 – Infrastruktura wodociągowa
i sanitacyjna wsi, w kwocie 150.000,00 zł na „Zakup zbiornika uśredniającego dla stacji
wodociągowej w Kolonii Woli Szydłowieckiej”.
W planowanych wydatkach inwestycyjnych na 2007 rok (załącznik nr 3a do uchwały
budŜetowej) wykazano środki finansowe w kwocie 150.000,00 zł, ze środków własnych.
Rada Gminy Bolimów, uchwałą nr XI/66/07 z dnia 14 września 2007 roku zwiększyła
wydatki na zadanie objęte kontrolą o kwotę 46.000,00 zł, ze środków własnych.
PowyŜszej zmiany dokonano w „Wydatkach na zadania inwestycyjne na 2007 rok”
(załącznik nr 4 w/w uchwały).
Na sfinansowanie wydatków związanych z realizacją zadania objętego kontrolą
przeznaczono łącznie 196.000,00 zł, a poniesione wydatki wyniosły 178.104,16 zł.
Stwierdzono, Ŝe na dzień zawarcia umowy z wykonawcą robót budowlanych
(na 26 października 2007 roku), w budŜecie gminy było pełne zabezpieczenie
środków finansowych na realizację, objętej kontrolą inwestycji.
Kserokopia uchwały nr XI/66/07 Rady Gminy Bolimów z dnia 14 września 2007 roku
stanowi załącznik nr 45 do protokołu kontroli.
Prawidłowość finansowania inwestycji (zgodność z umową, potwierdzenie
wykonania robót)
W dniu 26 października 2007 roku w Bolimowie, pomiędzy Gminą Bolimów
reprezentowaną przez Wójta Gminy Bolimów przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy,
a Przedsiębiorstwem Handlowo-Usługowym „ORTOCAL” s.c., 60-371 Poznań,
ul. Międzychodzka 7a/103 – wykonawcą, została zawarta Umowa nr 79/07 na
wykonanie robót budowlanych pn. „Budowa zbiornika wyrównawczego w stacji
uzdatniania wody w Kolonii Woli Szydłowieckiej”. Niniejsza umowa jest następstwem
udzielenia zamówienia publicznego w przetargu nieograniczonym w oparciu o art.10
ust.1 w związku z art.39 ustawy – Prawo zamówień publicznych.
Strony umowy ustaliły, między innymi:
-
termin rozpoczęcia przedmiotu umowy na
i zakończenia na dzień 8 grudnia 2007 roku,
-
wynagrodzenie ryczałtowe dla wykonawcy w wysokości 145.925,45 zł netto,
161.831,33 zł brutto,
-
wykonawca wniesie zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w wysokości 5 %
wynagrodzenia umownego w kwocie 8.092.00 zł. Zwrot zabezpieczenia
w wysokości 70 % ogólnej kwoty nastąpi w ciągu 30 dni od daty odbioru końcowego
robót, a 30 % zostanie zwrócone wykonawcy w ciągu 14 dni po upływie okresu
rękojmi za wady,
102
dzień
5
listopada
2007
roku
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
kary umowne dla zamawiającego i wykonawcy,
-
zapłata naleŜności następować będzie w ciągu 14 dni od dnia doręczenia faktur
częściowych, natomiast za fakturę końcową w terminie 14 dni od dnia jej
wystawienia, po dokonaniu odbioru końcowego,
-
zamawiający dokona odbioru końcowego robót w terminie 7 dni od daty
potwierdzenia przez inspektora nadzoru zakończenia robót i kompletności
dokumentów odbiorowych,
-
okres gwarancji 24 miesiące od dnia odbioru końcowego robót.
Kserokopia umowy nr 79/07 z dnia 26 października 2007 roku wraz z załącznikami:
nr 1 – Kosztorysem ofertowym, nr 2 – Szczegółowym zakresem rzeczowo-finansowym
robót i nr 3 – Szczegółowymi terminami realizacji robót, stanowi załącznik nr 37 do
Wniesienie i zwrot zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy
Wykonawca robót budowlanych wniósł w dniu 26 października 2007 roku zabezpieczenie
naleŜytego wykonania umowy w formie Gwarancji naleŜytego wykonania umowy
i usunięcia wad lub usterek nr 250001062775 z dnia 26 października 2007 roku,
wystawionej przez Sopockie Towarzystwo Ubezpieczeń Ergo Hestia Spółka Akcyjna
z siedzibą w Sopocie, która gwarantowała beneficjentowi zapłatę zobowiązań powstałych
w okresie waŜności gwarancji (z wyłączeniem kar umownych):
-
do wysokości 8.092,00 zł w przypadku niewykonania lub nienaleŜytego wykonania
przedmiotu umowy, przy czym kwota gwarancji ulega zmniejszeniu w miarę
wykonywania przedmiotu umowy. Gwarancja była waŜna od 26 października
2007 roku do dnia dokonania odbioru przedmiotu umowy, jednak nie dłuŜej niŜ do
-
do wysokości 2.427,60 zł w przypadku nie usunięcia lub nienaleŜytego usunięcia
przez zobowiązanego wad lub usterek powstałych w przedmiocie umowy. Gwarancja
jest waŜna do dnia dokonania odbioru przedmiotu umowy, potwierdzonego
protokołem odbioru naleŜyte wykonanie umowy do dnia 21 stycznia 2010 roku
– w zakresie roszczeń z tytułu nie usunięcia lub nienaleŜytego usunięcia wad lub
usterek.
Przekazanie placu budowy wykonawcy nastąpiło protokolarnie w dniu 26 października
2007 roku.
Inspektor nadzoru potwierdził w Dzienniku budowy nr 293/2007 wydanego przez
Starostwo Powiatowe w Skierniewicach z dnia 29 października 2007 roku zakończenie
realizacji inwestycji w dniu 16 grudnia 2007 roku.
Komisja odbiorowa, składająca się z przedstawicieli zamawiającego i wykonawcy
z udziałem inspektora nadzoru w osobie Jana Krzeszewskiego, dokonała w dniu
20 grudnia 2007 roku odbioru końcowego inwestycji. Komisja po zapoznaniu się
z dokumentami i przeprowadzeniu kontroli obiektu stwierdziła, jak niŜej:
-
roboty wykonane zostały przez PHU „ORTOCAL” s.c., 60-371 Poznań,
ul. Międzychodzka 7a/103, w okresie od dnia 5 listopada 2007 roku do 16 grudnia
2007 roku, na podstawie Umowy nr 79/2007 z dnia 26 października 2007 roku,
-
wartość robót 161.831,33 zł brutto (brak wartości netto),
-
Komisja uznała roboty za odebrane i przekazane do uŜywania Gminie Bolimów.
Realizacja rachunków wykonawcy
_____________________________________________________103
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Faktura VAT nr 04/12/07 wystawiona w dniu 4 grudnia 2007 roku (wpływ do Urzędu
Gminy 14 grudnia 2007 roku) na kwotę 31.238,93 zł za fundament pod zbiornik
i instalację, została zrealizowana przelewem w dniu 18 grudnia 2007 roku w kwocie
31.238,93 zł.
Integralną częścią faktury jest Protokół odbioru wykonanych robót z dnia 3 grudnia 2007
roku na kwotę 31.238,93 zł (roboty wykazane w wartości brutto) i kosztorys
wykonawczy na kwotę 28.168,56 zł netto, 31.238,93 zł brutto,
Faktura VAT nr 20/12/07 wystawiona w dniu 20 grudnia 2007 roku (wpływ do Urzędu
Gminy 20 grudnia 2007 roku) na kwotę 130.592,39 zł za dostawę i montaŜ zbiornika
wyrównawczego, została zrealizowana przelewem w kwocie 129.783,23 zł w dniu
Z powyŜszej faktury została potrącona kwota 809,16 zł na poczet kary umownej
za niedotrzymany termin wykonania inwestycji w ilości 10 dni (termin wynikający
z umowy 8 grudnia 2007 roku, a termin zgłoszenia inwestycji do odbioru w dniu
18 grudnia 2007 roku).
Integralną częścią faktury jest Protokół odbioru końcowego inwestycji z dnia 20 grudnia
2007 roku na ogólną kwotę 161.831,33 zł brutto, kosztorys wykonawczy na kwotę
117.756,89 zł netto, 130.592,39 zł brutto i notatka z dnia 21 grudnia 2007 roku
dotycząca naliczenia kary umownej na kwotę 809,16 zł.
Stwierdzono, Ŝe wykonawca przedłoŜył Urzędowi Gminy w Bolimowie faktury
na ogólną kwotę 161.831,33 zł (zgodnie z wynagrodzeniem umownym)
i po potrąceniu karnych odsetek w kwocie 809,16 zł otrzymał wynagrodzenie
w ogólnej kwocie 161.022,17 zł.
Faktury były realizowane zgodnie z terminem umownym.
Rozliczenie inwestycji i przyjęcie na stan środków trwałych
Na wykonanie zadania w ramach inwestycji pn.: Budowa zbiornika wyrównawczego
w stacji uzdatniania wody w Kolonii Woli Szydłowieckiej wydatkowano ogółem środki
finansowe w kwocie 178.104,16 zł.
Zestawienie finansowo-rzeczowe obrazuje poniŜsza tabela:
Lp.
1
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Wyszczególnienie – obiekt
2
Wykonanie map
Wykonanie projektu
Uzgodnienie projektu
Nadzór inwestorski
Faktura I – wykonanie fundamentu
Faktura II – wykonanie zbiornika
Razem
Wartość netto
3
10.000,00
3.500,00
28.168,56
117.756,89
159.425,45
Wartość brutto
4
500,00
12.200,00
112,00
4.270,00
31.238,93
129.783,23
178.104,16
Inwestycja pn. „Zbiornik wyrównawczy 100 m3 w stacji uzdatniania wody w Kolonii Woli
Szydłowieckiej” o ogólnej wartości 178.104,16 zł, przekazana do eksploatacji
Protokołem odbioru końcowego z dnia 20 grudnia 2007 roku, na podstawie
OT – Przyjęcie środka trwałego z dnia 30 grudnia 2007 roku, została wprowadzona
w dniu 30 grudnia 2007 roku na stan środków trwałych Urzędu Gminy w Bolimowie,
na stronie Wn konta 011, Ma konta 080 i zaewidencjonowana w Księdze inwentarzowej
nr 1 środków trwałych Urzędu Gminy w Bolimowie, załoŜonej w dniu 2 stycznia 2001
roku na stronie 16, pod poz. 26, w grupie 2, podgrupie 21, rodzaju 211.
Rozliczenie otrzymanych dotacji
104
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stwierdzono, Ŝe inwestor nie ubiegał się o dotację. Inwestycja realizowana była
w całości ze środków własnych Gminy Bolimów.
Nadzór inwestorski
Nadzór inwestorski nad realizacją inwestycji pełnił Jan Krzeszewski, legitymujący się
uprawnieniami budowlanymi nr ŁOD/WM/2012/02, na podstawie Umowy nr 80 zawartej
pomiędzy Gminą Bolimów, a firmą Usługi Wodno-Melioracyjne Jan Krzeszewski,
ul. Nadbzurzańska 33 B, 99-400 Łowicz.
W umowie określono, Ŝe nadzór będzie wykonywany od dnia podpisania umowy do
zakończenia robót i całkowitego rozliczenia inwestycji. Liczba pobytów inspektora
nadzoru na budowie (co najmniej jeden pobyt w tygodniu i nie mniej niŜ cztery w ciągu
miesiąca) musi zapewnić prawidłowy nadzór nad przebiegiem robót i wynikać będzie
z bieŜących potrzeb. Za nadzór inwestorski ustalono wynagrodzenie w kwocie
4,270,00 zł (z podatkiem VAT) z terminem płatności 14 dni od dnia wystawienia
faktury.
Po dokonaniu odbioru końcowego robót budowlanych w dniu 20 grudnia 2007 roku,
inspektor nadzoru złoŜył w dniu 20 grudnia 2007 roku Fakturę VAT nr 145/2007
wystawioną w dniu 20 grudnia 2007 roku na kwotę 4.270,00 zł za pełnienie nadzoru
inwestorskiego nad robotami budowlanymi na zadaniu pn. „Budowa zbiornika
wyrównawczego o poj. 100 cm3 w SUW w Kolonii Woli Szydłowieckiej. Faktura została
zrealizowana przelewem na kwotę 4.270,00 zł w dniu 24 grudnia 2007 roku.
Przestrzeganie przez jednostkę przyjętych procedur kontroli wewnętrznej
(na etapie wstępnym, bieŜącym, następnym)
Na podstawie dokumentów i dowodów księgowych, objętych kontrolą, dotyczących
udzielonego zamówienia publicznego, a następnie realizacji opisanej inwestycji (umowa
z wykonawcą robót budowlanych PHU „ORTOCAL” s.c. 50-371 Poznań, umowa
z wykonawcą nadzoru inwestorskiego Usługi Wodno-Melioracyjne Jan Krzeszewski,
99-400 Łowicz i Faktur VAT: nr 4/12/07 z dnia 4 grudnia 2007 roku i nr 20/12/2007
z dnia 20 grudnia 2007 roku za roboty budowlane przedłoŜonych przez PHU „ORTOCAL”
s.c. oraz Faktury VAT nr 145/2007 z dnia 20 grudnia 2007 roku za nadzór inwestorski,
stwierdzono przestrzeganie ustalonych procedur kontroli finansowej, wprowadzonych
w Ŝycie zarządzeniem nr 2/2003 Wójta Gminy Bolimów z dnia 9 stycznia 2003 roku.
Procedury wprowadzone w/w zarządzeniem obowiązywały do dnia 27 grudnia 2007
roku.
Wymienione umowy zostały zaparafowane i podpisane przez strony. Zawierają
kontrasygnatę Krystyny Pilaszek – Skarbnika Gminy oraz zostały objęte kontrolą pod
względem formalno-prawnym przez Radcę Prawnego. Na fakturach znajduje się
adnotacja o kontroli merytorycznej, która oznacza ocenę rzetelności, celowości,
legalności i gospodarności, jak równieŜ zgodności z planem finansowym i o kontroli
formalno-rachunkowej, która oznacza ocenę, Ŝe dowody dotyczące danej operacji są
technicznie prawidłowe i wystawione przez właściwe podmioty, zawierają wszystkie
elementy prawidłowego dowodu oraz są wolne od błędów rachunkowych. Pod
adnotacjami są podpisy osób do tego upowaŜnionych. Faktury VAT przedłoŜone przez
wykonawcę robót budowlanych są sprawdzone i potwierdzone przez inspektora nadzoru
oraz zawierają adnotację pracownika merytorycznego, Ŝe zamówienia publicznego
udzielono w trybie przetargu nieograniczonego – art. 39 ustawy – Prawo zamówień
publicznych. Na fakturze za nadzór inwestorski widnieje adnotacja „Nie podlega ustawie
_____________________________________________________105
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
– Prawo zamówień publicznych art.4 pkt 8”. Na wszystkich fakturach zaznaczono, Ŝe są
płatne ze środków inwestycyjnych.
Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego i dane o udzielonych zamówieniach
publicznych w latach 2006-2007 stanowią załącznik nr 38 do protokołu kontroli.
Odstąpiono od kontroli kolejnych udzielonych zamówień publicznych, poniewaŜ
w latach 2006-2007 Gmina Bolimów nie udzieliła zamówienia o wartości
szacunkowej powyŜej 60.000 euro, jak równieŜ nie korzystała z dotacji
celowych z budŜetu państwa, ze środków uzyskanych w ramach kontraktów
wojewódzkich, środków zagranicznych, w tym z budŜetu Unii Europejskiej,
a takŜe z kredytów i poŜyczek. Realizacja inwestycji odbywała się wyłącznie
ze środków własnych gminy.
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO–WARTOŚCIOWA)
W okresie objętym kontrolą, tj. w 2007 roku zasady ewidencji składników majątkowych
określone były w Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Urzędzie Gminy Bolimów
oraz planie kont dla budŜetu i jednostki budŜetowej, stanowiących załącznik do
zarządzenia nr 46/2006 Wójta Gminy Bolimów z dnia 31 października 2006 roku.
Ewidencja syntetyczna środków trwałych prowadzona była na koncie 011 dla Urzędu
Gminy, Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej i jednostek OSP.
Pozostałe środki trwałe księgowane były na koncie 013 z podziałem na poszczególne
jednostki organizacyjne, natomiast wartości niematerialne i prawne na koncie 020.
Analityczną ewidencję ilościowo-wartościową środków trwałych Urzędu Gminy oraz
jednostek OSP, stanowiły: Księga środków trwałych załoŜona w dniu 2 stycznia 2001
roku , Księga inwentarzowa „Mienie komunalne” załoŜona w dniu 13 czerwca 2000 roku
oraz Księgi inwentarzowe nr 1 i nr 2 załoŜone 20 września 1999 roku.
Księgi inwentarzowe środków trwałych i pozostałych środków trwałych Urzędu Gminy
Bolimów prowadzone były przez Iwonę Furmańczyk, natomiast w jednostkach
nadzorowanych przez wyznaczonych członków OSP.
W planie kont ustalono, Ŝe na koncie 310 – „Materiały” na stronie Wn księgowany był
stan materiałów będących na stanie na ostatni dzień roku, na podstawie
przeprowadzonej inwentaryzacji, a na stronie Ma rozchód materiałów przeznaczonych do
zuŜycia.
Ewidencja syntetyczna i analityczna majątku Gminy Bolimów prowadzona była na
kontach ujętych w obowiązującym planie kont.
W 2007 roku dokonano ubezpieczenia majątku Gminy Bolimów polisą Seria DR
nr 0284573 z dnia 13 lutego 2007 roku na ogólną kwotę 1.687,00 zł.
Test nr 1 – Zasady ewidencji składników majątkowych stanowi załącznik nr 39 do
106
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
Konto 011
Ewidencja analityczna do - konta syntetycznego 011 – „Środki trwałe” – prowadzona
była metodą ręczną z podziałem na grupy, podgrupy i rodzaje:
- grupa „0” - grunty
- grupa „1” – budynki i lokale
- grupa „2” – obiekty inŜynierii lądowej i wodnej
- grupa „3” – kotły i maszyny energetyczne
- grupa „4” – maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania
- grupa „7” - środki transportu
- grupa „8” – narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposaŜenie
Na koniec kaŜdego roku dokonywano uzgodnień ewidencji analitycznej konta 011
z ewidencją syntetyczną poprzez sumowanie zestawień środków trwałych według grup
i rodzajów. Dane wynikające z analityki porównywano z ewidencją syntetyczną.
Stwierdzono, Ŝe dane zawarte w ewidencji księgowej konta 011 są zgodne z danymi
w sprawozdaniach – bilansach sporządzonych na dzień 31 grudnia 2006 roku
i 31 grudnia 2007 roku.
Składniki majątku trwałego konta 011 ujmowane były według wartości netto, tj. wartość
brutto (według ewidencji) minus umorzenie, za wyjątkiem gruntów, które nie podlegały
umorzeniu.
Konto 013
Na koncie 013 – „Pozostałe środki trwałe” ewidencjonowane były zwiększenia
i zmniejszenia wartości pozostałych środków trwałych.
Na stronie Wn konta 013 ujmowano w szczególności: środki trwałe przyjęte do uŜywania
z zakupu, nadwyŜki środków trwałych w uŜywaniu oraz nieodpłatne otrzymanie środków
trwałych. Na stronie Ma konta 013 ujmowano w szczególności: wycofanie środków
trwałych z uŜywania na skutek likwidacji, zniszczenia lub zuŜycia, sprzedaŜy,
nieodpłatnego przekazania i zdjęcia z ewidencji syntetycznej.
Zakupione środki trwałe ewidencjonowane były według zakupu i przekazane
bezpośrednio do uŜycia. Na rachunkach i fakturach dokonywane były zapisy działu
i konta. Wprowadzony środek do ewidencji analitycznej został oznaczony kolejnym
numerem inwentarzowym, który umieszczony był na danym środku trwałym
i pozostałych środkach trwałych.
Test nr 2 – Urządzenia księgowe stanowi załącznik nr 40 do protokołu kontroli.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia)
- 2007 rok
Konto 011
_____________________________________________________107
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Strukturę majątku trwałego Urzędu Gminy oraz jednostek organizacyjnych i podległych
gminy (ustaloną na podstawie sprawozdań finansowych, takich jak: bilanse za lata
2006–2007, sprawozdania SG – 01 według wartości brutto oraz ewidencji księgowej
Lp.
Wyszczególnienie
1
Stan na
31.12.2006 r.
2
1.
Grunty – grupa „0”
2.
Stan na
31.12.2007 r.
3
4
767.295,00
855.268,00
Budynki i lokale – grupa „1”
1.498.500,10
1.458.500,10
3.
Obiekty inŜynierii lądowej i wodnej
– grupa „2”
8.314.564,62
8.639.078,79
4.
Kotły i maszyny energetyczne – grupa „3”
5.
Maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego
zastosowania - grupa „4”
111.641,69
122.628,12
6.
Środki transportu – grupa „7”
509.151.02
482.875,25
7.
Narzędzia, przyrządy, ruchomości i
wyposaŜenie – grupa „8”
11.094,98
11.094,98
Ogółem
-
18.910,00
11.212.247,41
11.588.355,24
Wydruki komputerowe konta 011 ze stanem: na 31 grudnia 2006 roku i 31 grudnia
2007 roku stanowią załącznik nr 41 do protokołu kontroli.
Zwiększenia i zmniejszenia składników majątkowych (konto 011 – środki trwałe) w 2007
roku obrazuje poniŜsza tabela:
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
1.
Grunty – grupa „0”
Budynki i lokale
– grupa „1”
Obiekty inŜynierii
lądowej i wodnej
– grupa „2”
Kotły i maszyny
energetyczne – grupa
„3”
Maszyny, urządzenia
i aparaty ogólnego
zastosowania
- grupa „4”
Środki transportu
– grupa „7”
Narzędzia, przyrządy,
ruchomości
i wyposaŜenie
2.
3.
4.
5.
6.
7.
108
Stan na dzień
01.01.2007r
3
767.295,00
1.498.500,10
Zwiększenia
środków
trwałych
4
96.031,00
-
Zmniejsze
nia
środków
trwałych
5
Stan na dzień
31.12.2007r
6
8.058,00
855.268,00
40.000,00
1.458.500,10
324.514,17
-
8.639.078,79
18.910,00
-
18.910,00
111.641,69
10.986,43
-
122.628,12
509.151,02
6.999,99
8.314.564,62
-
11.094,98
-
33.275,76
-
482.875,25
11.094,98
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
– grupa „8”
Ogółem
11.212.247,41
457.441,59
81.333,76
11.588.355,24
W 2007 roku wartość majątku gminy wzrosła o kwotę 457.441,59 zł, w tym:
-
w pozycji 1 – grunty, nastąpił wzrost wartości o kwotę 96.031,00 zł, w wyniku
nabycia przez gminę prawa własności nieruchomości połoŜonych w gminie Bolimów
pod drogi publiczne kategorii gminnej w miejscowościach: Humin, Ziąbki, Wólka
Łasiecka, Humin-Dobra Ziemskie, Kolonia Wola Szydłowiecka, Sierzchów, KęszyceWieś, Jasionna, Józefów oraz Wola Szydłowiecka,
-
w pozycji 3 – obiekty inŜynierii lądowej i wodnej, nastąpił wzrost wartości o kwotę
324.514.17 zł w wyniku:
- ulepszenia zbiornika wyrównawczego w stacji uzdatniania
wody w Kolonii Woli Szydłowieckiej na kwotę
- remontu chodnika przy Urzędzie Gminy na kwotę
- modernizacji drogi w Sokołowie na kwotę
- modernizacji drogi w Joachimowie-Mogiłach na kwotę
- modernizacji drogi w Ziemiarach na kwotę
- budowy oświetlenia w Joachimowie-Mogiłach na kwotę
- 178.104,16 zł
- 10.225,94 zł
- 22.399,10 zł
- 22.600,00 zł
- 72.956,00 zł
- 18.228,97 zł
-
w pozycji 4 - kotły i maszyny energetyczne, zwiększenie nastąpiło w wyniku zakupu
agregatu prądotwórczego (napędzanego na olej napędowy) na kwotę 18.910,00 zł,
-
w pozycji 5 - maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania, wartość
składników majątkowych wzrosła o kwotę 10.986,43 zł w wyniku zakupu czterech
komputerów na ogólną kwotę 8.597,34 zł, drukarki na kwotę 900,32 zł oraz
urządzenia switch do sekretariatu na kwotę 1.488,77 zł,
-
w pozycji 6 – środki transportu, zwiększenie nastąpiło w wyniku zakupu uŜywanego
samochodu osobowego marki Polonez na kwotę 6.999,99 zł.
Zmniejszenia wartości składników majątkowych na kwotę 81.333,76 zł związane były:
-
w pozycji 1 – grunty ze sprzedaŜą według ewidencji księgowej:
- uŜytkowania wieczystego dotychczas uŜytkowanej działki nr 648
o pow. 752 m2 połoŜonej w Joachimowie Mogiłach na kwotę
- uŜytkowania wieczystego dotychczas uŜytkowanej działki nr 653
o pow. 688 m2 połoŜonej w Joachimowie Mogiłach na kwotę
- działki rolnej nr 68/1 o pow. 0,3979 ha połoŜonej
w Łasiecznikach na kwotę
- działki zabudowanej budynkiem weterynarii nr 191/1
o pow. 0,59 ha połoŜonej w Kolonii Bolimowskiej Wsi na kwotę
-
-
640,00 zł
-
699,00 zł
-
2.019,00 zł
-
4.700,00 zł
w pozycji 2 – budynki i lokale, ze sprzedaŜą działki zabudowanej
wraz z budynkiem weterynarii w Kolonii Bolimowskiej Wsi na kwotę
- 40.000,00 zł
w pozycji 6 – środki transportu, z likwidacją samochodu
osobowego marki Polonez na kwotę
- 33.275,76 zł
Zwiększenia stanu środków trwałych, wykazane w poszczególnych pozycjach
powyŜszych zestawień, następowały poprzez przyjęcie z inwestycji i zakupu.
Zwiększenia zostały udokumentowane wystawieniem dokumentu OT w przypadku
przyjęcia z inwestycji oraz fakturami przy zakupie środków trwałych.
_____________________________________________________109
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Prawidłowość ewidencji zwiększeń środków trwałych sprawdzono, przyjmując do kontroli
po jednym udokumentowaniu z kaŜdej grupy konta 011, wg kryterium – najwyŜsza
wartość.
Zmniejszenia stanu środków trwałych wykazane w poszczególnych pozycjach
powyŜszych zestawień, następowały poprzez sprzedaŜ oraz likwidację zuŜytego środka
trwałego.
Zmniejszenia w nieruchomościach zostały udokumentowane aktami notarialnymi,
natomiast likwidacja samochodu protokołem likwidacji.
Stwierdzono, Ŝe stan faktyczny środków trwałych znajdujących się w Urzędzie Gminy
Bolimów i GOPS jest zgodny ze stanem ewidencyjnym w księgach inwentarzowych.
Konto 013
W okresie objętym kontrolą stan konta 013 – „Pozostałe środki trwałe” przedstawia
poniŜsza tabela:
Lp.
Wyszczególnienie
1
1.
2
Urząd Gminy
2.
3.
Hydrofornie
Ochotnicze StraŜe
PoŜarne
4.
5.
6.
7.
Klub AA
Warsztat
GOPS
Rada Sołecka
Sierzchów
1
2
8. Rada Sołecka Wola
Szydłowiecka
9. Rada Sołecka
Łasieczniki
10. Rada Sołecka
Józefów
11. Rada Sołecka
Ziąbki
12. Rada Sołecka
Humin
13. Rada Sołecka
Ziemiary
14. Budynek po Szkole
Podstawowej
w Kurabce
Ogółem:
Stan na
31 grudnia
2006 roku
3
67.682,71
Zwiększenia
pozostałych
środków
trwałych
4
2.068,78
4.374,64
124.031,58
198,00
10.924,05
30.515,23
18.524,28
6.349,21
683,20
4.980,83
9.336,70
-
Zmniejszenia
pozostałych
środków
trwałych
5
2.395,03
Stan na
31 grudnia
2007 roku
6
67.356,46
-
4.572,64
134.955,63
4.980,83
-
30.515,23
27.860,98
6.349,21
683,20
3
195,20
4
-
5
-
6
195,20
165,92
-
-
165,92
146,40
-
-
146,40
146,40
-
-
146,40
120,78
-
-
120,78
117,12
-
-
117,12
-
2.395,03
0
2.395,03
253.052,67
29.903,39
7.375,86
275.580,20
Zwiększenia pozostałych środków trwałych o kwotę 29.903,39 zł spowodowane były
dokonaniem zakupów:
- w pozycji „Urząd Gminy”
110
- radiotelefonu na kwotę
-
1.200,00 zł
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- w pozycji „Hydrofornie”
- w pozycji „OSP”
- w pozycji „Klub AA”
- w pozycji „Warsztat”
- w pozycji „Budynek po
Szkole Podstawowej
w Kurabce”
- sprzętu grającego dla USC na kwotę
319,00 zł
- wykładziny podłogowej do sekretariatu
na kwotę
549,78 zł
- prostownika do akumulatorów na kwotę
198,00 zł
- butów straŜackich na kwotę
- 1.830,00 zł
- mundurów na kwotę
- 3.299,99 zł
- innych ubiorów straŜackich (bluzek,
dresów, podkoszulek, koszul) na kwotę
- 3.238,90 zł
- syreny ostrzegawczej na kwotę
- 2.555,16 zł
- artykułów sportowych i sprzętu
sportowego, ksiąŜek, kaset video
na ogólną kwotę
- 4.980,83 zł
- kosiarki spalinowej na kwotę
- 1.570,14 zł
- taczki na kwotę
127,00 zł
- rusztowania na kwotę
- 6.957,62 zł
- kółek do rusztowania na kwotę
644,00 zł
- miary
37,94 zł
- zwiększenie na kwotę 2.395,03 zł spowodowane było
zmianą w klasyfikacji środka trwałego (przeniesienie
z pozycji – „Urząd Gminy”, na oddzielną pozycję
- „Budynek po szkole w Kurabce”).
Zmniejszenia pozostałych środków trwałych o kwotę 7.375,86 zł spowodowane były:
- w pozycji „Urząd Gminy”, zmianą w klasyfikacji środka
trwałego (przeniesienie pozycji - „Urząd Gminy”, na oddzielną
pozycję - „Budynek po Szkole Podstawowej w Kurabce”) na kwotę
- w pozycji „Klub AA” przekazaniem zakupionego sprzętu sportowego,
ksiąŜek i kaset video do szkół z terenu gminy na ogólną kwotę
- 2.395,03 zł
- 4.980,83 zł
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2007 rok
Umorzenie środków trwałych w 2007 roku naliczane było jednorazowo według stawek
rocznych i księgowane na dzień 31 grudnia 2007 roku na kontach:
- 071 – umorzenie środków trwałych,
- 401 – amortyzacja.
Umorzenie ogółem na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiło 3.072.359,47 zł,
natomiast na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosiło 3.455.591,76 zł.
Kontrolą prawidłowości odpisów umorzeniowych objęto następujące losowo wybrane
pozycje majątku trwałego, umorzonego w 2007 roku:
grupa 1
-
-
budynek ośrodka zdrowia (przejęty w 2004 roku), ul. Łowicka 9a, wartość brutto
313.166,00 zł,
wartość umorzenia na dzień 1 stycznia 2007 roku wynosiła 21.514,50 zł,
stawka amortyzacyjna 2,5% - 7.829,15 zł. Umorzenie łączne na dzień 31 grudnia
2007 roku wynosiło 29.343,65 zł,
straŜnica OSP w Kolonii Woli Szydłowieckiej, wartość brutto 35.262,57 zł,
wartość umorzenia za dzień 1 stycznia 2007 roku wynosiła 19.218,06 zł,
stawka amortyzacyjna 2,5% - 881,56 zł. Umorzenie łączne na dzień 31 grudnia
2007 roku wynosiło 20.099,62 zł.
grupa 2
_____________________________________________________111
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
-
-
studnia głębinowa w Kurabce, wartość brutto 2.042,02 zł,
stawka amortyzacyjna 4,5% - 91,89 zł. Umorzenie łączne na dzień 31 grudnia 2007
roku wynosiło 1.562,13 zł,
sieć wodociągowa w Bolimowie, wartość brutto 232.366,19 zł,
budowa ulicy Dworskiej w Bolimowie, wartość brutto 78.774,87 zł,
grupa 3
-
agregat prądotwórczy (na olej napędowy) nr 3/34/344/1/2007, wartość brutto
18.910,00 zł,
wartość umorzenia na dzień 1 stycznia 2007 roku wynosiła 0 zł,
stawka amortyzacyjna 7% - 1.323,70 zł. Umorzenie łączne na dzień 31 grudnia
grupa 4
-
komputer Laptop (XI 2006) OR, wartość brutto 4.735,00 zł,
wartość umorzenia na dzień 1 stycznia 2007 roku wynosiła 118,38 zł,
grupa 7
-
-
pług do odśnieŜania (zakup XII 2005 roku), wartość brutto 14.030,00 zł,
samochód osobowy Polonez, wartość brutto 6.999,99 zł,
wartość umorzenia na dzień 1 stycznia 2007 roku wynosiła 0 zł,
stawka amortyzacyjna 14% - 980,00 zł. Umorzenie łączne na dzień 31 grudnia 2007
roku wynosiło 980,00 zł.
grupa 8
-
kserokopiarka (XII 2004), wartość brutto 9.890,42 zł,
Umorzenie za 2007 rok naliczono wg rocznych
stawek amortyzacji określonych
w ustawie z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst
jednolity z 2000 r., Dz. U. nr 54, poz. 654 ze zm.)
Konto 013
Pozostałe środki trwałe objęte były ewidencją ilościowo–wartościową.
Umorzenie pozostałych środków trwałych prowadzone było na koncie 072 – „Umorzenie
pozostałych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych”. Odpisy
umorzeniowe dokonywane były jednorazowo, przez spisanie w koszty w miesiącu
przyjęcia do uŜywania pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych
i prawnych.
112
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Test nr 3 – Udokumentowanie obrotów na kontach i odpisy umorzeniowe stanowią
załącznik nr 42 do protokołu.
3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Ewidencja wartości niematerialnych i prawnych prowadzona była na koncie 020
– „Wartości niematerialne i prawne”.
Do konta syntetycznego 020 prowadzona była ewidencja analityczna w Księdze
inwentarzowej „Wartości niematerialne i prawne”, załoŜonej w dniu 16 grudnia 2003
roku.
Na koncie 020 prowadzona była ewidencja księgowa wartości niematerialnych
i prawnych bez względu na ich wartość – naleŜą do nich programy komputerowe, które
były przekazywane bezpośrednio po zakupie do uŜywania i podlegały jednorazowemu
(w 100%) umorzeniu w miesiącu przyjęcia do uŜywania.
Saldo konta 020, na którym księgowane są wartości niematerialne i prawne Urzędu
Gminy na dzień 31 grudnia 2007 roku nie zmieniło się w stosunku do dnia 31 grudnia
2006 roku i wynosiło 25.333,16 zł.
Saldo konta 020, na którym księgowane są wartości niematerialne i prawne Gminnego
Ośrodka Pomocy Społecznej na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiło 0, natomiast na
dzień 31 grudnia 2007 roku wynosiło 935,00 zł.
Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych prowadzone było na koncie 072
- „Umorzenie pozostałych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych”
i w 2006 roku w Urzędzie Gminy wynosiło 9.718,40 zł, a w 2007 roku 0, natomiast
w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej, w 2006 roku wynosiło 0, a w 2007 roku
935,00 zł.
Test nr 4 – Ewidencja pozostałych środków trwałych w uŜywaniu (013) i wartości
niematerialnych i prawnych (020) stanowi załącznik nr 43 do protokołu kontroli.
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY,
FINANSOWY MAJĄTEK TRWAŁY)
Urząd Gminy Bolimów w latach 2006-2007 nie nabywał składników majątkowych takich
jak papiery wartościowe, akcje itp.
W zakresie ewidencji materiałów prowadzone było konto 310 – „Materiały”, które na
dzień 31 grudnia 2007 roku wykazywało saldo w kwocie 2.659,76 zł.
Na koncie 310 księgowane były materiały będące w posiadaniu Urzędu Gminy oraz
jednostek organizacyjnych gminy.
_____________________________________________________113
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
5. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania
inwentaryzacji
Instrukcja w sprawie zasad i sposobu przeprowadzania inwentaryzacji składników
majątkowych gminy, została wprowadzona zarządzeniem nr 2 Wójta Gminy Bolimów
z dnia 27 września 1999 roku. W niniejszej Instrukcji określono następujące terminy
i częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji składników majątkowych:
-
środki trwałe, pozostałe środki trwałe i materiały raz w roku,
- gotówka, weksle, papiery wartościowe w kasie i druki ścisłego zarachowania
w ostatnim dniu roboczym roku kalendarzowego.
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Wójt Gminy Bolimów, zarządzeniem nr 59/2007 z dnia 21 listopada 2007 roku, powołał
stałą Zakładową Komisję Inwentaryzacyjną w 3-osobowym składzie, z jej
Przewodniczącym - Andrzejem Czarnota – Sekretarzem Gminy.
Tym samym zarządzeniem, Wójt Gminy Bolimów powołał 9 zespołów spisowych w celu
przeprowadzenia spisu z natury: środków trwałych, pozostałych środków trwałych,
wartości niematerialnych i prawnych, i materiałów w Urzędzie Gminy, jednostkach
organizacyjnych gminy i podległych oraz gotówki i druków ścisłego zarachowania
w kasie Urzędzie Gminy.
Termin rozpoczęcia spisu ustalono na dzień 31 grudnia 2007 roku, a zakończenia na
dzień 15 stycznia 2008 roku, za wyjątkiem gotówki w kasie urzędu gminy i druków
ścisłego zarachowania, który wyznaczono na dzień 31 grudnia 2007 roku.
W toku postępowania kontrolnego stwierdzono, jak niŜej:
-
spis z natury składników majątkowych został przeprowadzony przez zespoły spisowe
w składach osobowych, ustalonych przez Wójta Gminy w terminie od 31 grudnia
2007 roku do 15 stycznia 2008 roku,
-
spisu gotówki w kasie Urzędu Gminy i druków ścisłego zarachowania dokonano
-
osoby materialnie odpowiedzialne za spisany majątek, przedłoŜyły przed
rozpoczęciem spisu, w księgowości oświadczenia informujące, Ŝe wszystkie dowody
źródłowe przychodu i rozchodu składników majątkowych objętych spisem, zostały
ujęte w ewidencji szczegółowej i przekazane do księgowości, a po zakończeniu spisu,
Ŝe nie wnoszą zastrzeŜeń do przeprowadzenia spisu i jego udokumentowania na
arkuszach spisowych,
-
spisu dokonano na arkuszach spisowych, które zawierają kolejną numerację od
nr 1 do 100 zgodnie z ewidencją w Księdze druków ścisłego zarachowania, są
opatrzone pieczęciami Urzędu Gminy, zawierają informację o rodzaju inwentaryzacji,
sposobie przeprowadzania, nazwiska zespołu spisowego i osoby materialnie
odpowiedzialnej za spisywany majątek oraz podpisy: członków zespołu spisowego,
osoby materialnie odpowiedzialnej, osoby sprawdzającej i osoby wyceniającej,
-
zespoły spisowe po zakończeniu spisu sporządziły i przedłoŜyły
Inwentaryzacyjnej sprawozdania opisowe z przebiegu spisu z natury,
114
Komisji
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
po zakończeniu spisu z natury, dokonano wyceny składników majątkowych i w dniu
24 stycznia 2008 roku księgowość sporządziła zestawienia:
spisanych środków trwałych (konto 011) na kwotę 11.588,24 zł,
spisanych pozostałych środków trwałych w uŜywaniu (konto 013) na kwotę
275.580,20 zł,
- spisanych wartości niematerialnych i prawnych (konto 020) na kwotę
26.268,16 zł,
- spisanych materiałów w magazynie (konto 310) na kwotę 2.659,76 zł.
Z niniejszych zestawień wynika, Ŝe spis z natury nie wykazał róŜnic inwentaryzacyjnych.
Stan wynikający z arkuszy spisowych jest zgodny z ewidencją księgową.
-
Komisja Inwentaryzacyjna na posiedzeniu w dniu 24 stycznia 2008 roku dokonała
rozliczenia inwentaryzacji przeprowadzonej w czasie od 31 grudnia 2007 roku do
15 stycznia 2008 roku. Sprawozdanie z omówienia zatwierdził Stanisław Linart
– Wójt Gminy Bolimów.
X.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ
POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW - 2007 ROK
Umowa z Powiatem Skierniewickim
Rada Gminy Bolimów, na podstawie art. 167 ust.2 pkt 2 w związku z art. 175 ustawy
z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. nr 249, poz. 2104 ze zm.)
podjęła uchwałę nr VIII/44/07 z dnia 27 kwietnia 2007 roku, w sprawie udzielenia
pomocy finansowej dla Powiatu Skierniewickiego w formie dotacji celowej. Niniejszą
uchwałą upowaŜniono Wójta Gminy do zawarcia umowy, określającej przeznaczenie
i zasady rozliczenia środków.
W budŜecie gminy na 2007 rok po stronie wydatków w dziale 854 – Edukacyjna opieka
wychowawcza, w rozdziale 85406 – Poradnie psychologiczne-pedagogiczne, w tym
poradnie specjalistyczne § 2710 – Dotacja celowa na pomoc finansową udzielaną między
jednostkami samorządu terytorialnego na dofinansowanie własnych zadań bieŜących,
zaplanowano dotację w kwocie 1.600,00 zł na zadanie dotyczące zaspokojenia potrzeb
mieszkańców Gminy Bolimów, wchodzącej w skład Powiatu Skierniewickiego,
tj. zorganizowaniu i koordynowaniu przez Powiat porad lekarza psychiatry dla dzieci
z terenu Gminy Bolimów.
W dniu 30 kwietnia 2007 roku, pomiędzy Gminą Bolimów reprezentowaną przez Wójta
Gminy – Stanisława Linarta z kontrasygnatą Krystyny Pilaszek – Skarbnika Gminy,
a Powiatem Skierniewickim reprezentowanym przez Starostę – Józefa Dzierzbińskiego
oraz Wicestarostę – Jarosława Lińskiego z kontrasygnatą Ewy Ulanowskiej – Skarbnika
Powiatu, została zawarta umowa na czas określony od dnia 1 maja 2007 roku do
Strony umowy ustaliły, jak niŜej:
-
Gmina Bolimów przekaŜe Powiatowi Skierniewickiemu w 2007 roku środki finansowe
w kwocie 1.600,00 zł, przeznaczone w budŜecie gminy na realizację zadania
własnego Powiatu, polegającego na zaspokojeniu potrzeb mieszkańców Gminy
Bolimów, wchodzącej w skład Powiatu Skierniewickiego, tj. zorganizowaniu
i koordynowaniu przez Powiat porad lekarza psychiatry dla dzieci,
_____________________________________________________115
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
środki będą przekazywane w równych ratach miesięcznych do 10 dnia
kaŜdego miesiąca na rachunek nr 071500 1689 1216 8001 6768 0000 Powiatu
w Kredyt Banku S.A. Oddział w Skierniewicach,
-
Powiat Skierniewicki przeznaczy otrzymane środki na realizację zadania własnego,
tj. zorganizowanie i koordynowanie przez Powiat porad lekarza psychiatry dla dzieci
z Gminy Bolimów,
-
Powiat rozliczy się z wykorzystania dotacji celowej w terminie do dnia 15 stycznia
2008 roku. W przypadku wykorzystania środków finansowych przez Powiat
niezgodnie z umową, skutkować będzie roszczeniem o ich zwrot.
Terminowość otrzymywania środków na realizację wykonywanych zadań
Dotacja w kwocie 1.600,00 zł przekazywana była przez Urząd Gminy w Bolimowie na
określony w umowie rachunek bankowy Powiatu następująco:
-
kwota 200,00 zł za maj 2007 roku w dniu 15 maja 2007 roku
-
kwota 200,00 zł za czerwiec 2007 roku w dniu 12 czerwca 2007 roku
-
kwota 200,00 zł za lipiec 2007 roku w dniu 4 lipca 2007 roku
-
kwota 200,00 zł za sierpień 2007 roku w dniu 2 sierpnia 2007 roku
-
kwota 200,00 zł za wrzesień 2007 roku w dniu 3 września 2007 roku
-
kwota 200,00 zł za październik 2007 roku w dniu 5 października 2007 roku
-
kwota 200,00 zł za listopad 2007 roku w dniu 7 listopada 2007 roku
-
kwota 200,00 zł za grudzień 2007 roku w dniu 5 grudnia 2007 roku
Ogółem: 1.600,00 zł
Stwierdzono, Ŝe dotacja za miesiąc maj 2007 roku została przekazana
z 5-cio dniowym opóźnieniem, a dotacja za miesiąc czerwiec 2007 roku
z 2 dniowym opóźnieniem.
PowyŜsze działanie jest niezgodne z § 2 ust.1 niniejszej umowy, w której
strony określiły, Ŝe kwota 1.600,00 zł będzie przekazywana Powiatowi
w równych miesięcznych ratach do 10 dnia kaŜdego miesiąca.
Kontrolowana jednostka nie poniosła skutków finansowych z tego tytułu, poniewaŜ
Powiat Skierniewicki nie naliczył odsetek za zwłokę.
Kserokopie przelewów: z dnia 15 maja 2007 roku na kwotę 200,00 zł i z dnia
12 czerwca 2007 roku na kwotę 200,00 zł stanowią załącznik nr 44 do protokołu
kontroli.
Rozliczenie dotacji celowej
W dniu 8 stycznia 2008 roku, Powiat Skierniewicki przedstawił rozliczenie pomocy
finansowej udzielonej w formie dotacji celowej w kwocie 1.600,00 zł.
Z przedłoŜonego rozliczenia wynikają następujące dane:
-
koszty zatrudnienia lekarza psychiatry w 2007 roku
– 16.000,00 zł
-
udział Gminy Bolimów w kosztach wynikających z liczby
dzieci i młodzieŜy z terenu gminy w ogólnej liczbie
dzieci i młodzieŜy na terenie Powiatu
–
116
10 %
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
koszty przypadające na Gminę Bolimów w 2007 roku
-
1.600,00 zł
-
dotacja przekazana przez gminę w 2007 roku dla Powiatu
-
1.600,00 zł
W załączeniu do rozliczenia dotacji przedstawiono kserokopie potwierdzone za zgodność
z oryginałem n/w dokumentów:
-
gminny podział środków finansowych dla lekarza psychiatry,
-
umowa zawarta w dniu 12 maja 2007 roku pomiędzy Powiatową Poradnią
Psychologiczno-Pedagogiczną w Skierniewicach, a lekarzem psychiatrą,
-
8 sztuk rachunków uproszczonych na ogólną kwotę 16.000,00 zł za konsultacje
psychologiczne, wystawionych przez lekarza psychiatrę.
Stwierdzono, Ŝe dotacja została wykorzystana zgodnie z jej przeznaczeniem.
W latach 2006-2007 Gmina Bolimów nie zawierała innych umów i porozumień
z jednostkami samorządu terytorialnego oraz z organami administracji
rządowej.
WYKORZYSTANIE DOTACJI OTRZYMANEJ NA ORGANIZACJĘ I PRZEPROWADZENIE
WYBORÓW PARLAMENTARNYCH - 2007 ROK
Krajowe Biuro Wyborcze – Delegatura w Skierniewicach, pismem nr DSK-3101-17-11/07
z dnia 20 września 2007 roku, ustaliło dotację dla Gminy Bolimów w kwocie
1.512,00 zł.
Wójt Gminy Bolimów, zarządzeniem nr 48/2007 z dnia 24 września 2007 roku, dokonał
zmian w planie dochodów budŜetu gminy na 2007 rok poprzez wprowadzenie kwoty
1.512,00 zł według następującej klasyfikacji:
-
dział 751 – Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa
oraz sądownictwa,
-
rozdział 75108 – Wybory do Sejmu i Senatu,
-
paragraf 2010 – Dotacja celowa otrzymana z budŜetu państwa na realizację zadań
bieŜących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminie
ustawami.
Krajowe Biuro Wyborcze – Delegatura w Skierniewicach, pismem nr DSK-3101-20-16/07
z dnia 8 października 2007 roku, poinformowało Wójta Gminy o zwiększeniu dotacji dla
Gminy Bolimów o kwotę 7.136,00 zł.
Wójt Gminy Bolimów, zarządzeniem nr 54/2007 z dnia 19 października 2007 roku,
dokonał zmian w planie dochodów budŜetu gminy na 2007 rok poprzez wprowadzenie do
budŜetu gminy kwoty 7.136,00 zł według w/w klasyfikacji budŜetowej.
Środki
finansowe
przeznaczone
na
sfinansowanie
wydatków
związanych
z przygotowaniem i przeprowadzeniem wyborów do Sejmu i Senatu Rzeczypospolitej
Polskiej zostały przekazane Gminie Bolimów w trzech transzach:
-
kwota – 1.512,00 zł przelewem z dnia 4 października 2007 roku,
-
kwota – 3.176,00 zł przelewem z dnia 12 października 2007 roku,
-
kwota – 3.960,00 zł przelewem z dnia 18 października 2007 roku.
Ogółem gmina otrzymała dotację w kwocie 8.648,00 zł.
_____________________________________________________117
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wydatkowanie dotacji
Dotacja została wydatkowana zgodnie z zaleceniami Krajowego Biura Wyborczego
– Delegatury w Skierniewicach następująco:
-
w dziale 751 rozdz. 75108 § 3030 wydatkowano kwotę 3.960,00 zł z przeznaczeniem
na zryczałtowane diety dla członków czterech komisji obwodowych,
-
w dziale 751 rozdz. 75108 § 4110 wydatkowano kwotę 61,78 zł na składkę ZUS od
umowy-zlecenia z koordynatorem gminnym do spraw obsługi informatycznej
wyborów,
-
w dziale 751 rozdz. 75108 § 4120 wydatkowano kwotę 8,81 zł na fundusz pracy od
umowy-zlecenia zawartej z koordynatorem gminnym,
-
na wynagrodzenia bezosobowe tj. umowy-zlecenia zawarte z operatorami
obwodowych komisji wyborczych i koordynatorem gminnym,
-
na zakup materiałów i wyposaŜenia do lokali wyborczych, m.in. tkanin syntetycznych,
artykułów biurowych, znaczków pocztowych,
-
w dziale 751 rozdz. 75108 § 4300 wydatkowano kwotę 390,36 zł za wykonanie
wydruku osób uprawnionych do głosowania,
-
w dziale 751 rozdz. 75108 § 4410 wydatkowano kwotę 51,76 zł z przeznaczeniem na
wypłatę delegacji słuŜbowych związanych z wyborami.
Ogółem wydatkowano kwotę 8.648,00 zł.
Rozliczenie otrzymanej dotacji
Krajowe Biuro Wyborcze – Delegatura w Skierniewicach, pismem nr DSK-580-13/07
z dnia 31 stycznia 2008 roku, zwróciło się do Wójta Gminy o sporządzenie i przesłanie
do Delegatury w nieprzekraczalnym terminie do dnia 12 lutego 2008 roku informacji
o wydatkach związanych z przygotowaniem i przeprowadzeniem wyborów do Sejmu RP
i do Senatu RP w dniu 21 października 2007 roku.
Informacja o wydatkach związanych z przygotowaniem i przeprowadzeniem wyborów do
Sejmu RP i do Senatu RP w dniu 21 października 2007 roku została sporządzona
w dniu 11 lutego 2008 roku w poniŜszej tabeli:
Lp.
Rodzaj wydatków
1
I.
1.
2.
2
Zadania zlecone gminie ogółem
Sporządzenie spisów wyborców
Uzupełnienie wyposaŜenia lokali
wyborczych
Wydatki kancelaryjne
Obsługa obwodowych komisji
wyborczych
Zryczałtowane diety dla członków
obwodowych komisji wyborczych
Inne wydatki związane
z funkcjonowaniem obwodu
3.
4.
5.
6.
118
Środki otrzymane
(w zł)
3
8.648,00
x
Środki wydatkowane
(w zł)
4
8.648,00
390,36
x
638,60
x
599,36
x
1.577,92
3.960,00
3.960,00
x
51,76
Uwagi
5
Środki limitowane
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
7.
głosowania (diety podróŜne)
Obsługa informatyczna
obwodowych komisji wyborczych
Stwierdzono, Ŝe
przeznaczeniem.
dotacja
1.430,00
została
wykorzystana
1.430,00
w
całości
Środki limitowane
zgodnie
z
jej
Rozliczenie (informacja na druku według wzoru opracowanego przez KBW) zostało
dostarczone do Krajowego Biura Wyborczego – Delegatura w Skierniewicach przez
Sekretarza Gminy Bolimów w dniu 11 lutego 2008 roku.
XI.
USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 151 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia
kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli Urzędu Gminy w Bolimowie pod pozycją 2/2008.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Stanisław Linart
Zofia Olejnik
Andrzej Czarnota
Krystyna Pilaszek
Janina Werle
Wioletta Grebelska
7. Barbara Mońko
8.
9.
10.
11.
12.
13.
Renata Jagura
Barbara Adamka
Urszula Lepieszka
Anna Smolczewska
ElŜbieta Kłosińska
Mirosław Sitarek
- Wójt Gminy
- Zastępca Wójta
- Sekretarz Gminy
- Skarbnik Gminy
- Kierownik GOPS w Bolimowie
- Kierownik Referatu Gospodarki, Rozwoju Gospodarczego
i Promocji
- Dyrektor GZEAS w Bolimowie (Pełnomocnik Wójta Gminy
Bolimów ds. Rozwiązywania Problemów Alkoholowych)
- Podinspektor (księgowość budŜetowa)]
- Inspektor (księgowość podatkowa)
- Inspektor (księgowość podatkowa)
- Kasjer
- Inspektor (sprawy kadrowe)
- Podinspektor (zamówienia publiczne)
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Protokół kontroli kasy Urzędu Gminy w Bolimowie przeprowadzonej w dniu 8 kwietnia 2008 roku.
2. Test I - Wewnętrzne procedury kontroli.
3. Test III. Realizacja obowiązków organu wykonawczego JST wynikających z ustawy o finansach
publicznych.
4. Testy: nr 7 i nr 4 dotyczące sprawozdawczości budŜetowej w zakresie podatku od nieruchomości
i podatku od środków transportowych oraz zestawienia liczbowe dotyczące skutków finansowych.
5. Wydruki komputerowe konta 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami (pierwszej i ostatniej
strony) za okres od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku i od 1 stycznia 2007 roku do 30
czerwca 2007 roku.
6. Wydruk komputerowy konta 201 strony 1 i strony 30 za okres od 1 lipca 2007 roku do 31 lipca
2007 roku.
7. Kserokopie faktur VAT: nr 0712200150651 z dnia 22 grudnia 2007 roku na kwotę 202,64 zł
i nr 533/2007 z dnia 30 grudnia 2007 roku na kwotę 479,36 zł wraz z przelewami.
_____________________________________________________119
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
8. Kserokopie faktur VAT: nr 1487/06/FA z dnia 20 listopada 2006 roku na kwotę 3.980,91 zł,
nr 468/2006 z dnia 30 listopada 2006 roku na kwotę 479,36 zł i nr 24/2007 z dnia 19 grudnia 2007
roku na kwotę 8.692,50 zł wraz z przelewami.
9. Pisemna informacja Krystyny Pilaszek – Skarbnika Gminy.
10. Test do kontroli prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych i finansowych na
koncie: 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami w zakresie ewidencji zobowiązań.
11. Plan i wykonanie wydatków, po uwzględnieniu zmian w budŜecie w w/w okresie oraz wydruki
komputerowe wydatków ze stanem na 25 sierpnia 2007 roku i 18 grudnia 2007 roku.
12. Test zawierający dane dotyczące przestrzegania zasad rachunkowości podatkowej – osoby
fizyczne, osoby prawne lata 2006-2007.
13. Przypis podatku i terminowość wpłat w latach 2006-2007.
14. Wyjaśnienie Skarbnika Gminy.
15. Testy dotyczące podatku od nieruchomości.
16. Kserokopia wezwania nr Fn. 3111-14/07 z dnia 17 maja 2007 roku.
17. Wyjaśnienie Skarbnika Gminy.
18. Kserokopie wniosku podatnika z dnia 21 września 2007 roku, decyzji nr Fn.3101/10/07 Wójta
Gminy Bolimów z dnia 14 stycznia 2008 roku i potwierdzenia odbioru decyzji.
19. Testy dotyczące podatku od środków transportowych.
20. Kserokopie uchwał Rady Gminy Bolimów: nr XXX/4/2002 z dnia 14 marca 2002 roku
i nr XXXI/7/2002 z dnia 25 kwietnia 2002 roku.
21. Zaległości podatkowe w zakresie podatku od nieruchomości i test nr 8 – Dane dotyczące
podejmowanych czynności windykacyjnych – osoby fizyczne, osoby prawne – lata 2006-2007.
22. Zaległości podatkowe w zakresie podatku od środków transportowych i test nr 5 – Dane
dotyczące podejmowanych czynności windykacyjnych w latach 2006-2007.
23. Kserokopia wyciągu z operatu szacunkowego nieruchomości oznaczonej nr geodezyjnym 191/1.
24. Kserokopia zarządzenia nr 30 Wójta Gminy Bolimów z dnia 21 czerwca 2007 roku w sprawie
wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy.
25. Kserokopia ogłoszenia o przetargu na zbycie nieruchomości nr 191/1.
26. Kserokopia wyciągu z operatu szacunkowego nieruchomości z dnia 31 lipca 2007 roku.
27. Kserokopia zarządzenia nr 30 Wójta Gminy Bolimów z dnia 21 czerwca 2007 roku
w sprawie ogłoszenia wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy.
28. Wykaz działek oddanych w uŜytkowanie wieczyste w latach 1987-1996.
29. Kserokopie uchwały nr V/17/07 Rady Gminy Bolimów z dnia 30 stycznia 2007 roku
w sprawie przyjęcia Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych,
zarządzenia nr 15/2007 Wójta Gminy Bolimów z dnia 27 marca 2007 roku, w sprawie
opracowania układu wykonawczego budŜetu Gminy Bolimów na 2007 rok, list wypłat za
posiedzenia GKRPA: z maja, września i listopada 2007 roku oraz wydruk komputerowy wydatków
§ 3030 za okres od 1 stycznia 2007 roku do 31 grudnia 2007 roku.
30. Wykonanie zadań finansowych i rzeczowych z zakresu pomocy społecznej z uwzględnieniem
form świadczeń z pomocy społecznej w 2007 roku.
31. Imienny wykaz pracowników objętych kontrolą wynagrodzeń.
32. Kserokopie poleceń wyjazdu słuŜbowego: nr 3, nr 8, nr 16 i nr 18.
33. Kserokopia oświadczenia pracownika wraz z rozliczeniem finansowym.
34. Kserokopie: pisma ustalającego wartość zamówienia z dnia 9 sierpnia 2007 roku i pierwszej
strony protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na druku ZP-2.
35. Kserokopie pism nr GRP 2220/02/2007 z dnia 16 października 2007 roku wraz ze zbiorczym
zestawieniem ofert na druku ZP-12.
36. Kserokopia pisma nr GRP 2220/02/2007 z dnia 16 października 2006 roku zamieszczonego na
tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy.
120
_____________________________________________________
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
37. Kserokopia umowy nr 79/07 z dnia 26 października 2007 roku wraz z załącznikami: nr 1
– Kosztorysem ofertowym, nr 2 – Szczegółowym zakresem rzeczowo-finansowym robót
i nr 3 – Szczegółowymi terminami realizacji robót.
38. Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego i dane o udzielonych zamówieniach
publicznych w latach 2006-2007.
39. Test nr 1 – Zasady ewidencji składników majątkowych.
40. Test nr 2 – Urządzenia księgowe.
41. Wydruki komputerowe konta 011 ze stanem: na 31 grudnia 2006 roku i 31 grudnia 2007 roku.
42. Test nr 3 – Udokumentowanie obrotów na kontach i odpisy umorzeniowe.
43. Test nr 4 – Ewidencja pozostałych środków trwałych w uŜywaniu (013) i wartości niematerialnych
i prawnych (020).
44. Kserokopie przelewów: z dnia 15 maja 2007 roku na kwotę 200,00 zł i z dnia 12 czerwca 2007
roku na kwotę 200,00 zł.
45. Kserokopia uchwały nr XI/66/07 Rady Gminy Bolimów z dnia 14 września 2007 roku.
46. Ankieta dotycząca JST (Gmina Bolimów).
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano
w dniu 13 czerwca 2008 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami
pozostawiono w Urzędzie Gminy w Bolimowie.
Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy
podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych
wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
.......................…….............
(Jadwiga Olba)
_____________________________________________________121
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
......................................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
122
_____________________________________________________

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

Opłaty za odbiór odpadów komunalnych należy wnosić gotówką w

Działka na sprzedaż Bolimów 3 000m2 - oferta G-2381-14

Kolonia Bolimowska – Wieś, 05 luty 2007 r

REMo.BUD ŁoDz

Zmiana w systemie gospodarowania odpadami komunalnymi

Redakcja Gazety Wyborczej w Łodzi

Rodzaj nieruchomości: Wyceniana nieruchomość zabudowana

Ziemiary - Skrzyżowanie - PKS Skierniewice Sp. z oo

Wyniki - iczmp