Pobierz - um.stargard.pl

Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
w Stargardzie Szczecińskim
Protokół z kontroli w Szkole Podstawowej nr 1
w Stargardzie Szczecińskim
Stargard Szczeciński
Daty skrajne od .............. do..................
Urząd Miejski
w Stargardzie Szczecińskim
Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego
MK.3,5/ 0912-16/2006
- do uŜytku zewnętrznego -
Protokół
z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 1 w Stargardzie
Szczecińskim w okresie od 04 do 20 października 2006 roku przez podinspektora Wydziału
Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz młodszego referenta Wydziału Kontroli i Nadzoru
Właścicielskiego, działających na podstawie upowaŜnienia nr 19/2006 z dnia 02 października
2006 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego.
Zakres kontroli:
1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za 2005 rok.
2. Wydatki rzeczowe za 2005 rok.
3. Wynagrodzenie pracowników za miesiąc wrzesień 2006 rok.
Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Jadwiga Roszak, której powierzono stanowisko
dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 Zarządzeniem nr 305/2003 Prezydenta Miasta Stargardu
Szczecińskiego z dnia 15 maja 2003 roku na okres od 01 września 2003 roku do 31 sierpnia
2008 roku.
Główną księgową w Szkole Podstawowej nr 1 jest Helena Nagórna zatrudniona od 01
kwietnia 1996 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze
czasu pracy.
W trakcie kontroli wyjaśnień udzielały:
1) Helena Nagórna - główna księgowa,
2) BoŜeny S. – kierownik administracyjno – gospodarczy.
2
Wnioski:
W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono uchybienia polegające na:
1. Nieprawidłowym dokonywaniu poprawek na kartach wyposaŜenia pracowników, oraz
na poleceniach wyjazdów słuŜbowych co jest niezgodne z art. 25 ust. 1 pkt. 1 i 2
ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku ( Dz. U. nr 76 poz. 694 z 2002
roku z póź. zm.).
2. Nieprzestrzeganiu przepisów Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 marca
2003 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów
i rozchodów ( Dz. U. Nr 68 poz. 634 z póź. zm.) w zakresie błędnej klasyfikacji
wydatków w ewidencji księgowej na § 4210, § 4240.
3. Nieprawidłowym rozliczaniu delegacji słuŜbowych na obszarze kraju co jest
niezgodne z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia
2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŜności przysługujących
pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery
budŜetowej z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju (Dz. U. z 2002 r. nr 236,
poz. 1990 z późn. zm.) – polegające na błędnym wyliczeniu ryczałtu na pokrycie
kosztów dojazdu środkami komunikacji miejscowej.
4. Nieprawidłowym naliczeniu zwiększenia Zakładowego Funduszu Świadczeń
Socjalnych na emerytów i rencistów byłych pracowników szkoły niezgodnie z art. 5
ust. 5 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, takŜe naliczeniu odpisu
dla nauczycieli niezgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy Karta Nauczyciela.
5. Zakupie wody mineralnej, ksiąŜek i upominków dla pracowników odchodzących na
emeryturę, uzyskujących kolejny stopień awansu zawodowego, ze środków Funduszu.
PowyŜsze nie mieści się w katalogu usług socjalnych wymienionych w art. 2 pkt. 1
ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.
6. Krąg osób uprawnionych do korzystania z funduszu naleŜy rozszerzyć o członków
rodzin pracowników i byłych pracowników szkoły zgodnie z art. 2 pkt. 5 ustawy
o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.
3
1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w roku 2005.
Temat ten zbadano w oparciu o regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
Szkoły Podstawowej nr 1 w Stargardzie Szczecińskim, plan finansowy na rok 2005,
preliminarz dochodów i wydatków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, ewidencję
księgową, rachunki, faktury Vat., protokoły z posiedzeń Komisji Socjalnej, sprawozdanie z
działalności socjalnej, umowy poŜyczek mieszkaniowych, wniosków o przyznanie poŜyczek i
świadczeń, oświadczeń o dochodach.
Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami
określają następujące akty prawne:
-
Ustawa z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (j.t.
Dz.U. Nr 70 poz. 335 z 1996 roku ze zm.),
Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (j.t. Dz.U. Nr 118 poz. 1112 z
2003 roku ze zm.),
Ustawa z dnia 23 maja 1991 roku o związkach zawodowych (j.t. Dz.U. Nr 79 poz. 854
z 2001 roku ze zm.),
Ustawa z dnia 23 grudnia 1994 o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze
budŜetowej oraz zmianie niektórych ustaw (Dz.U. Nr 110 poz. 1255 ze zm.),
Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 roku w
sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu
na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz.U. Nr 43 poz. 168 ze zm.)
Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla
pracowników Szkoły Podstawowej nr 1 określił dyrektor w Regulaminie Zakładowego
Funduszu Świadczeń Socjalnych, który wszedł w Ŝycie 08 maja 2000 roku. Administratorem
Funduszu jest dyrektor szkoły oraz zespół pracowników wybieranych na okres od 01 stycznia
do 31 grudnia danego roku – Komisja Socjalna. Treść regulaminu uzgodniono z zakładową
organizacją związkową. Działalność socjalna prowadzona była w oparciu o zatwierdzony w
dniu 23 lutego 2005 roku preliminarz wydatków rocznych na rok 2005. Na posiedzeniu Rady
Pedagogicznej w dniu 12 stycznia 2006 roku przedstawiono sprawozdanie z wykonania
budŜetu za rok 2005, w tym z wykonania budŜetu zakładowego funduszu socjalnego.
Uzgodnieniu podlegały w szczególności rozpatrywanie złoŜonych wniosków i ustalanie kwot
świadczenia, przedkładanie dyrektorowi wniosków do realizacji zgodnych z regulaminem.
Dokonywane uzgodnienia były protokołowane, a od podjętych decyzji nie przysługiwało
odwołanie. W roku 2005 sporządzono 23 protokoły z posiedzeń Komisji Socjalnej. Nie
przewidziano trybu odwoławczego od decyzji w sprawach świadczeń z funduszu.
Środki Funduszu gromadzone były na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane
środki w danym roku kalendarzowym mogły przejść na rok następny.
4
Środki Funduszu mogły być przeznaczone na:
-
obowiązkowe świadczenie urlopowe dla nauczycieli w wysokości odpisu
podstawowego, ustalonego proporcjonalnie do wymiaru czasu pracy i okresu
zatrudnienia nauczyciela w danym roku szkolnym,
-
działalność sportowo – rekreacyjna,
działalność kulturalno – oświatową, organizację imprez okolicznościowych; a takŜe
zakup biletów wstępu na imprezy kulturalne, oświatowe i rozrywkowe,
dofinansowanie wypoczynku wczasowego,
poŜegnanie pracowników odchodzących na emeryturę i rentę,
pomoc zdrowotną,
pomoc w szczególnie uzasadnionych przypadkach dla osób znajdujących się w
cięŜkich warunkach materialnych lub dotkniętych wypadkami losowymi w postaci
świadczeń rzeczowych lub pienięŜnych,
świadczenia w zakresie innej działalności socjalnej niŜ wymienione wyŜej, o ile mogą
być dokonywane w miarę posiadanych środków,
poŜyczki mieszkaniowe, tj.; uzupełnienie wkładów mieszkaniowych, remonty i
modernizację lokali i budynków mieszkalnych.
-
-
W/w poŜegnanie pracowników odchodzących na emeryturę i rentę nie mieści się w katalogu
działalności socjalnej wymienionej w art. 2 pkt. 1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń
socjalnych.
Przyznawanie ulgowych świadczeń, usług i dopłat z funduszu uzaleŜniono od sytuacji
Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osoby uprawnionej do korzystania z Funduszu. Pomoc
socjalna przyznawana była na podstawie kryteriów dochodowych przyjętych na posiedzeniu
Komisji socjalnej w dniu 23 listopada 2005 roku. Pracownicy złoŜyli oświadczenia o
dochodach na rok 2005.
Do korzystania ze świadczeń finansowanych z funduszu uprawnieni byli pracownicy
zatrudnieni na podstawie umowy o pracę, mianowania, emeryci i renciści – byli pracownicy
szkoły. Krąg osób uprawnionych do korzystania z funduszu naleŜy rozszerzyć o członków
rodzin pracowników i byłych pracowników szkoły zgodnie z art. 2 pkt. 5 ustawy o
zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.
Pomoc na cele mieszkaniowe przyznawana była w postaci zwrotnej poŜyczki. PoŜyczki
udzielone na cele mieszkaniowe podlegały oprocentowaniu w wysokości 3% w stosunku
rocznym. Kwota oprocentowania powiększała środki funduszu. Okres spłaty ustalono do 2
lat. Przewidziano jednak moŜliwość spłaty poŜyczki do 5 lat na uzupełnienie wkładów
mieszkaniowych. Dyrektor zawierał umowy poŜyczek z wnioskodawcami w kolejności
składanych wniosków. W regulaminie nie przewidziano moŜliwości umorzenia poŜyczki.
Spłatę poŜyczki zabezpieczono poprzez ustanowienie dwóch poręczycieli – pracowników
szkoły. Raty poŜyczki potrącano z wynagrodzenia pracownika. W roku 2005 udzielono 25
poŜyczek na cele mieszkaniowe. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
5
1.1. Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
Stan środków na dzień 01 stycznia 2005 roku (WB 001/2005 za okres 01-04 stycznia 2005 r.)
wyniósł:
6.388,13 zł
odpisy i zwiększenia naliczone:
- odpis podstawowy - nauczyciele - rozdział 80101
57.665,80 zł
- zwiększenia - emeryci - rozdział 80101
977,70 zł
- odpis podstawowy administracja i obsługa - rozdział 80101
10.199,50 zł
- odpis podstawowy – nauczyciele – rozdział 80103
5.543,00 zł
- odpis podstawowy – nauczyciele – rozdział 85401
4.556,00 zł
- odpis podstawy – nauczyciele - rozdział 80195
21.547,00 zł
razem:
100.489,50 zł
odpisy i zwiększenia przekazane przez Urząd Miasta:
- odpis podstawowy - nauczyciele - rozdział 80101
57.645,80 zł
- zwiększenia - emeryci - rozdział 80101
977,70 zł
- odpis podstawowy administracja i obsługa - rozdział 80101
10.199,50 zł
- odpis podstawowy – nauczyciele – rozdział 80103
5.537,00 zł
- odpis podstawowy – nauczyciele – rozdział 85401
4.556,00 zł
- odpis podstawy – nauczyciele - rozdział 80195
21.547,00 zł
razem:
100.463,00 zł
winno być:
- odpis podstawowy - nauczyciele - rozdział 80101
73.897,00 zł
- zwiększenie podstawowy - emeryci - rozdział 80101
1.221,00 zł
- odpis podstawowy administracja i obsługa - rozdział 80101
10.199,50 zł
- odpis podstawowy – nauczyciele – rozdział 80103
7.104,00 zł
- odpis podstawowy – nauczyciele – rozdział 85401
5.839,00 zł
- odpis podstawy – rozdział 80195
21.547,00 zł
razem:
119.807,50 zł
6
Odpisy i zwiększenia
otrzymane z UM (zł)
Odpis wg rozdziałów
nauczyciele - 80101
Odpisy i zwiększenia
naliczone prawidłowo6
(zł)
RóŜnica (zł)
57.645,80
73.897,00
16251,20
977,70
1.221,00
243,30
administracja i obsługa - 80101
10.199,50
10.199,50
0,00
nauczyciele – rozdział 80103
5.537,00
7.104,00
1.567,00
nauczyciele – rozdział 85401
4.556,00
5.839,00
1.283,00
nauczyciele - rozdział 80195
21.547,00
21.547,00
0,00
100.463,00
119.807,50
19.344,50
emeryci - 80101
Razem
Łącznie zaniŜono odpis i zwiększenia na kwotę 19.344,50 zł
PowyŜsza róŜnica wynika z błędnego wliczenia zwiększenia Funduszu o 6,25 % przeciętnego
wynagrodzenia miesięcznego na kaŜdego emeryta i rencistę dokonanego na podstawie art. 5
ust. 5 ustawy o zakładowym funduszu socjalnym w kwocie 97,70 zł, zamiast 121,21 zł.
RównieŜ naliczenia odpisu dla nauczycieli w/g wzoru: ilość etatów x kwota bazowa 1582,00
zł x 12 miesięcy x 8%, zamiast w zgodzie z art. 53 ust. 1 ustawy Karta Nauczyciela jako
iloczyn planowanej przeciętnej w danym roku kalendarzowym, liczby zatrudnionych
w pełnym i niepełnym wymiarze zajęć (po przeliczeniu na pełny wymiar zajęć) skorygowanej
w końcu roku do faktycznej liczby zatrudnionych nauczycieli (po przeliczeniu na pełny
wymiar zajęć) i 110 % kwoty bazowej....., ustalanej coroczne w ustawie budŜetowej.
Kwota bazowa na rok 2005 wynosiła 1.769,26, zaś 110% tej kwoty to 1946,00 zł.
Wykaz pracowników zatrudnionych z podziałem na etaty oraz szczegółowe wyliczenie
odpisu ZFŚS przedstawia załącznik nr 1.
W terminie do 31 maja 2005 roku przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu
Świadczeń Socjalnych równowartość dokonanych odpisów i zwiększeń w wysokości
59.187,00 zł (tj. 58 % równowartości odpisu), pozostałe 16.160,00 zł w ratach 22.06., oraz
28.06.2005 r. W terminie do 30 września 2005 r. przekazano kwotę 25.116,00 zł.- co stanowi
25 % równowartości odpisu. Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi załącznik nr 1.
- B.O
- dokonany odpis i zwiększenia
- spłata poŜyczek
- odsetki bankowe
6.388,13 zł
100.463,00 zł.
53.076,88 zł
7,92 zł
Razem przychody: 159.935,93zł
7
1.2. Rozchody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
- świadczenia urlopowe dla nauczycieli
26.773,68 zł
- spotkania integracyjne, wycieczki
35.527,07 zł
- pomoc socjalna dla pracowników (zapomogi rzeczowe i finansowe)
5.351,41 zł
- dopłaty i prowizje bankowe
223,00 zł
- bony i ekwiwalent za bony
28.640,00 zł
- poŜyczki mieszkaniowe
48.500,00 zł
- zaliczki na podatek
10.295,30 zł
- ksiąŜki i upominki
1.706,68 zł
- woda mineralna
2.193,56 zł
Razem rozchody:
Stan środków na koniec 2005 roku
725,23 zł.
159.210,70zł
(WB 00105/2005 za dzień 31.12.2005 r.) wniósł:
Nieprawidłowo ze środków Funduszu dokonano zakupu wody mineralnej, ksiąŜek
i upominków dla pracowników odchodzących na emeryturę, uzyskujących kolejny stopień
awansu zawodowego. PowyŜsze nie mieści się w katalogu usług socjalnych wymienionych w
art. 2 pkt. 1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.
1.3. Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają poniŜsze
tabele:
1) Saldo konta 851 „Zakładowy Fundusz Socjalny” na dzień 31.12.2005 r. wynosiło po
stronie Ma - 55.299,73 zł
Symbol
konta
851
B. O.
Wn
-
Ma
64.077,63
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
110.710,70
166.010,43
Saldo na dzień 31.12.2005 r.
Wn
-
Ma
55.299,73
Saldo konta przedstawia stan funduszu na dzień 31.12.2005 r.
2) Saldo konta 234 „Pozostałe rozrachunki z pracownikami ” na dzień 31.12.2005 r.
wynosiło po stronie Wn 54.574,50 zł
Symbol
konta
234
B. O.
Wn
57.689,50
Ma
-
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
117.309,09
62.734,59
Saldo na dzień 31.12.2005 r
Wn
54.574,50
Ma
-
8
Saldo konta jest zgodne z analityką prowadzoną do tego konta dla osób, którym udzielono
poŜyczek mieszkaniowych. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
3) Saldo konta 135 „ Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia ” na dzień
31.12.2005 r. wynosiło po stronie Wn 725,23 zł
Symbol
konta
135
B. O.
Wn
6.388,13
Ma
-
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
159.935,93
159.210,70
Saldo na dzień 31.12.2005 r
Wn
725,23
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z WB nr 00105/2005 z dnia 31.12.2005 r.
2. Wydatki rzeczowe.
Szczegółowej kontroli poddano I półrocze 2005 roku.
Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: faktury, polecenia wyjazdu
słuŜbowego, wyciągi bankowe, urządzenia księgowe, sprawozdawczość.
2.1. Środku budŜetowe na realizację wydatków w dziale 801 – Oświata i wychowanie
w rozdziale 80101 przeznaczono na:
2.1.1. Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń § 3020 ( plan 5.000,00 zł,
wykonanie 5.000,00zł ) w tym wydatki za I półrocze 3.322,34 zł.
Wydatki obejmowały zakup świadczeń rzeczowych wynikających z przepisów BHP:
- zakup obuwia profilaktycznego oraz sportowego,
koszulek, ogrodniczek dla pracowników szkoły
527, 24 zł
- zakup herbaty dla pracowników, którą wydano wg. list
za pokwitowaniem odbioru
1.695,10 zł
- zapomoga zdrowotna
1.100,00 zł
•
Sprawdzono losowo wybrane karty ewidencyjne wyposaŜenia pracowników Szkoły
Podstawowej nr 1. W trakcie kontroli stwierdzono iŜ karty prowadzone są na bieŜąco
zgodnie z protokołem z posiedzenia zespołu do spraw BHP przy Szkole Podstawowej
nr 1 z dnia 10.10.2003 roku., pracownicy potwierdzają odbiór odzieŜy ochronnej
własnoręcznym podpisem.
Nieprawidłowo nanoszono na kartach poprawki poprzez uŜywanie korektora oraz przy
korekcie treści nie zachowano czytelności błędnego zapisu, co jest niezgodne z art. 25
pkt. 1 ust. 1 i 2 ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku ( Dz. U. nr 76
poz. 694 z 2002 roku z póź. zm.).
2.1.2. Zakup materiałów i wyposaŜenia § 4210 ( plan 15.700,00 zł, wykonanie
15.700,00 zł ) w tym wydatki za I półrocze 4.984,95 zł, które obejmowały:
- zakup materiałów biurowych (druki, etui do CD, papier
z giloszem, pieczątka, tusz do drukarki, kreda szkolna itp.)
345,46 zł
9
- zakup materiałów na potrzeby konserwatora
( siatka ogrodzeniowa, wkręty, wapno budowlane, klej,
bateria do zlewozmywaka, korytko kablowe, listwa, kołek, sztaluga,
gips, naroŜnik aluminiowy)
940,24 zł
- oprogramowanie ( statystyka szkolna)
240,00 zł
- środki czystości na bieŜące potrzeby szkoły
( proszki, płyny, pasty do podłóg, worki na śmieci,
ścierki, itp. )
436,51 zł
- prenumerata czasopism
(„Kaczor Donald”, „Głos Szczeciński”, „Rzeczypospolita”
„Głos nauczycielski”, „Mój pies”, „Płomyczek”, „Świerszczyk”,
„śycie szkoły”, „Viktor junior”, Ekoświat”, ”Wychowanie na
co dzień” itp.)
1.553,75 zł
- zasilenie pogotowia kasowego
1.000,00 zł
- zakup wyposaŜenia ( drukarka, mysz do komputera)
468,99 zł
Nieprawidłowo na § 4210 – Zakup materiałów i wyposaŜenia zaksięgowano kwotę 35,00 zł
za wykonanie pieczątki, winno być na § 4300 – Zakup usług pozostałych.
2.1.3. Zakup ksiąŜek i pomocy dydaktycznych § 4240 ( plan 1.000,00 zł, wykonanie
1.000,00 zł ) w tym wydatki za I półrocze 973,63 zł, które obejmowały:
- zakup prasy: „Wędrowca
Zachodniopomorskiego”, „Języki obce w szkole”,
„Kumpel”, „Ekoświat”, „Wychowanie na co dzień”,
„Komputer świat”, „Wychow. fiz. i zdrow.”
- zakup zeszytów metodycznych
- zakup ksiąŜki: „Jak kształcić uzdolnienia dzieci i młodzieŜy”
- zakup wody i odprowadzenie ścieków
475,36 zł
6,00 zł
26,00 zł
466,27 zł
Nieprawidłowo na § 4240 - Zakup ksiąŜek i pomocy dydaktycznych zaksięgowano kwotę
466,27 zł za wodę i odprowadzone ścieki, winno być na § 4260 - Zakup energii.
2.1.4. Zakup energii § 4260 ( plan 115.000,00 zł, wykonanie 115.000,00 zł ) w tym wydatki
za I półrocze 67.436,63 zł, które obejmowały:
- zakup energii cieplnej
50.560,34 zł
- zakup energii elektrycznej
12.252,35 zł
- zakup wody
3.890,48 zł
10
- zakup gazu
733,46 zł
2.1.5. Zakup usług remontowych § 4270 ( plan 26.800,00 zł, wykonanie 26.800,00 zł )
w tym wydatki za I półrocze 1.384,20 zł , które obejmowały:
- szklenie ram drewnianych
58,05 zł
- konserwacja sieci telefonicznej
91,50 zł
- naprawa instalacji internetowej
695,40 zł
- konserwacje systemu alarmowego i RTV
539,25 zł
2.1.6. Zakup usług zdrowotnych § 4280 ( plan 1.040,00 zł, wykonanie 1.040,00 zł ) w tym
wydatki za I półrocze 78,00 zł , które obejmowały:
Opłaty za badania lekarskie pracowników wynikające z Kodeksu pracy oraz rozporządzenia
wykonawczego Ministra Zdrowia i Opieki Społecznej z dnia 30 maja 1996 roku, w sprawie
przeprowadzenia badań lekarskich pracowników, zakresy profilaktycznej opieki
zdrowotnej nad pracownikami oraz orzeczeń lekarskich wydawanych do celów
przewidzianych w Kodeksie Pracy.
2.1.7. Zakup usług pozostałych § 4300 ( plan 64.194,00 zł, wykonanie 64.194,00 zł ) w tym
wydatki za I półrocze 40.312,71 zł, które obejmowały:
- wywóz nieczystości
1.192,36 zł
- opłaty i prowizje bankowe
1.751,00 zł
- opłaty pocztowo - telekomunikacyjne
4.587,76 zł
- monitorowanie obiektu
1.830,00 zł
- opieka technologiczna systemu informatycznego
439,20 zł
- obsługa serwisowa kopiarki
2.685,09 zł
- nauka pływania
9.811,90 zł
- koszt przygotowania posiłków
- badanie wody
17.394,14 zł
34,35 zł
- naprawa komputera, wymiana podzespołów
465,00 zł
- szkolenie oświaty ( nauczycielki)
100,00 zł
- ksero dokumentów
21,91 zł
11
2.1.8. Opłaty za usługi internetowe § 4350 ( plan 2.740,00 zł, wykonanie 2.740,00 zł )
w tym wydatki za I półrocze 1.172,22 zł, które obejmowały opłaty za internet.
2.1.9. PodróŜe słuŜbowe krajowe § 4410 ( plan 2.000,00 zł, wykonanie 2.000,00 zł ) w tym
wydatki za I półrocze 598,38 zł, które obejmowały zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych.
W wyniku kontroli poleceń wyjazdów słuŜbowych stwierdzono:
•
•
Niezgodnie z § 6 ust.1 Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19
grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŜności
przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej
jednostce sfery budŜetowej z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju (Dz. U. z 2002
r. nr 236, poz. 1990 z późn. zm.) w delegacji słuŜbowej nr 5/05 oraz delegacji słuŜbowej
nr 6/05 naliczono ryczałt na dojazdy w wysokości 4,00 zł, winno być 4,20 zł, poniewaŜ
za kaŜdą rozpoczętą dobę pobytu w podróŜy pracownikowi przysługuje ryczałt na
pokrycie kosztów dojazdów środkami komunikacji miejscowej w wysokości 20% diety.
W 2005 roku dieta wynosiła 21 zł ( 21 x 20% = 4,20 zł - ryczałt).
Polecenia wyjazdów słuŜbowych nie zawierały daty ich wystawienia.
2.2. Środki budŜetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 801 Oświata
i wychowanie w rozdziale 80146 dokształcanie i doskonalenie nauczycieli przeznaczono
na:
2.2.1. Zakup usług pozostałych § 4300 ( plan 7.000,00 zł, wykonanie 7.000,00 zł ) w tym
wydatki za I półrocze 6.470,00 zł, które obejmowały:
- dofinansowanie czesnego
3.970,00 zł
- szkolenia nauczycieli
2.500,00 zł
2.2.2. PodróŜe słuŜbowe krajowe § 4410 ( plan 2.000,00 zł, wykonanie 2.000,00 zł ) w tym
wydatki za I półrocze 799,50 zł, które obejmowały zwrot kosztów podróŜy osób biorących
udział w szkoleniach.
W wyniku kontroli poleceń wyjazdów słuŜbowych stwierdzono:
• W poleceniu wyjazdu słuŜbowego nr 11/05 bład poprawiono niezgodnie z art. 25 ust. 1
pkt.1 i 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. nr 76
poz. 694 z późn. zm.).
• Polecenia wyjazdów słuŜbowych nie zawierały daty ich wystawienia.
2.3. Środki budŜetowe na realizację wydatków w dziale 854 Edukacyjna opieka
wychowawcza w rozdziale 85412 kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci
i młodzieŜy szkolnej, a takŜe szkolenia młodzieŜy, przeznaczono na:
2.3.1. Zakup materiałów i wyposaŜenia § 4210 ( plan 1.024,00 zł, wykonanie 1.024,00 zł )
w tym wydatki za I półrocze 1.024,00 zł, które obejmowały:
- zakup słodyczy
- zakup środków czystości
551,27 zł
226,28 zł
12
- przybory ( noŜyczki, kleje, skoroszyty )
- stoper i piłki
- kubki plastikowe
40,21 zł
192,00 zł
14,24 zł
2.3.2. Zakup usług pozostałych § 4300 ( plan 400,00 zł, wykonanie 400,00 zł ) w tym
wydatki za I półrocze 400,00 zł, które obejmowały koszt przygotowania posiłków na
półkolonię zimowe dla dzieci.
2.4. Środki budŜetowe na realizację wydatków w dziale 854 Edukacja opieka
wychowawcza w rozdziale 85415 pomoc materialna dla uczniów, przeznaczono na:
2.4.1. Stypendia dla uczniów § 3240 ( plan 42.014,00 zł, wykonanie 41.976,08 zł ) w tym
wydatki za I półrocze 18.145,21 zł, które obejmowały zakup podręczników, przyborów
szkolnych, obuwia i odzieŜy sportowej dla uczniów będących w trudnej sytuacji materialnej.
3. Wynagrodzenia pracowników za miesiąc wrzesień 2006 r.
Kontrolą objęto ośmiu losowo wybranych pracowników, w tym: 6 nauczycieli (1 staŜysta,
1 kontraktowy, 1 mianowany, 3 dyplomowanych) oraz 2 pracowników obsługi
i administracji. Na podstawie list płac nr 1, 2, 3 z września 2006 r., dokumentów
źródłowych i akt osobowych nr: 2, 10, 11, 17, 22, 34, 37, oraz akt osobowych jednego
staŜysty sprawdzono prawidłowość naliczania wynagrodzeń. We wrześniu 2006 r. w
szkole podstawowej nr 1 zatrudnionych było 66 osób, w tym 52 nauczycieli (40 osób na
pełny wymiar etatu, 12 osób na niepełnym wymiarze etatu – 6,06 etatu), 14 osób
administracji i obsługi (7 osób na pełny wymiar etatu, 7 osób na niepełnym wymiarze
etatu – 5,75 etatu). Łącznie 58,81 etatów.
Na podstawie sprawozdania Rb-28S za okres od początku roku do 30.09.2006 roku w
rozdziałach 80101, 80103, 85401 stwierdzono wydatki poniesione na wynagrodzenia oraz
pochodne wynagrodzeń (składki na ubezpieczenia społeczne, FP, FGŚP) w następującej
wysokości :
§
Plan
Wydatki od 01.01.2006 –
30.09.2006
4010
1.489.359,00
1.120.433,58
119.353,90
4110
270.201,00
202.643,02
19.144,80
4120
37.497,00
28.189,29
2.920,62
1.797.057,00
1.351.265,89
141.419,32
razem
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono,
zasadniczego nauczycieli są zgodne z:
-
Wydatki 01.09.200630.09.2006
Ŝe
składniki
wynagrodzenia
ustawą z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela j.t. Dz.U. z 2003 r. Nr 118 poz.
1112 ze zm.
rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej z dnia 06 marca 2006 roku (Dz.U. Nr
43 poz 293) zmieniające rozporządzenie w sprawie wysokości minimalnych stawek
wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania
13
-
dodatków do wynagrodzeń zasadniczych, wynagrodzenia za pracę oraz w dniu
wolnym od pracy.
uchwałą Nr XLI/454/2006 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28
marca 2006 roku w sprawie określenia w drodze regulaminu wysokości i zasad
przyznawania dodatków do wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny
doraźnych zastępstw oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach
miejskich, szkołach podstawowych, gimnazjach i placówkach światowo –
wychowawczych prowadzonych przez Radę Miejską w Stargardzie Szczecińskim.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, Ŝe składniki
zasadniczego pracowników obsługi i administracji są zgodne z:
-
-
-
wynagrodzenia
Ponadzakładowym Układem Zbiorowym Pracy dla Pracowników nie będących
nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych
przez Miasto Stargard Szczeciński z dnia 10 maja 1999 roku.
Uchwałą Nr VI/77/2003 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 25 marca
2003 roku. Zmieniające uchwałę w sprawie określenia najniŜszego wynagrodzenia i
wartości punktu dla ustalenia miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego
pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach miejskich,
szkołach podstawowych, gimnazjach i placówkach światowo – wychowawczych
prowadzonych przez Radę Miejską w Stargardzie Szczecińskim.
Regulaminem zasad premiowania pracowników administracji i obsługi obowiązujący
w szkole podstawowej nr 1 w Stargardzie Szczecińskim od 01 kwietnia 2006 roku.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Sprawdzono WB 0090/2006 z 01.09.2006 r. oraz WB 0100/2006 za okres 21-25.09.2006 r.
zawierające kwoty wynagrodzeń przelane na konta indywidualne pracowników, WB
0106/2005 z 05.10.2006 r. oraz 0072/2006 za okres 01-05.10.2006 r. zwierające kwoty
przelewu składek na ubezpieczenie społeczne, Fundusz Pracy i FGŚP na konto ZUS
w wysokości 49.936,50 zł., WB 0111/2006 za okres 14-16.10.2006 r. oraz 0075/2006 za
okres 14-16.10.2006 r. zawierające kwoty przelanego podatku na konto Urzędu Skarbowego
tytułem PIT-4 w wysokości 8.8.463,00 zł
14
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Integralną częścią jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 05 października
2006 roku.
Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 1 Jadwiga Roszak została poinformowana o przysługującym
jej na podstawie zarządzenia nr 335/2003 z dnia 22 maja 2003 roku Prezydenta Miasta
Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu –
zastrzeŜeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach ( jeden w formie
elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeŜeń / z zastrzeŜeniami na piśmie co do:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
które dołączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŜki kontroli pod pozycją .............
Stargard Szczeciński ....................................... 2006 roku.
15