pokaż - BIP RIO w Krakowie

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W KRAKOWIE
ul. Kraszewskiego 36
30-110 Kraków
e-mail: [email protected]
tel/fax (0-12) 427-32-61
(0-12) 427-38-19
(0-12) 422-59-73
WK-613-11/16
Kraków, dnia 27.05.2016 r.
Pani
Dorota Kawaler
Dyrektor
Zespołu Szkolno-Przedszkolnego
w Stanisławiu Dolnym
Uprzejmie informuję Panią Dyrektor, że Regionalna Izba Obrachunkowa
w Krakowie, realizując postanowienia ustawy z dnia 7 października 1992 r.
o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2016 r., poz. 561)
przeprowadziła kontrolę problemową Zespołu Szkolno-Przedszkolnego w Stanisławiu
Dolnym. Kontrolą objęto wybrane zagadnienia gospodarki finansowej, ze szczególnym
uwzględnieniem wypłaty wynagrodzeń nauczycieli w latach 2014 - 2015 i w 2016 r.,
do dnia obowiązywania upoważnienia do przeprowadzenia kontroli.
W związku z zakończeniem czynności kontrolnych, udokumentowanych
w protokole kontroli podpisanym w dniu 1 kwietnia 2016 r. przekazuję Pani Dyrektor,
niniejsze wystąpienie pokontrolne.
Przedstawia się w nim stwierdzone nieprawidłowości w okresie objętym
aktualną kontrolą problemową, osoby odpowiedzialne za ich powstanie oraz wnioski
pokontrolne zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności,
przewidziane do realizacji przez kontrolowaną jednostkę, stosownie do postanowień art.
9 ust. 2 ww. ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych:
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 1
– zawarcie w dniu 01.03.2012 r. umowy rachunku bankowego na prowadzenie
rachunku bankowego dla Zespołu Szkolno-Przedszkolnego w Stanisławiu Dolnym
pomiędzy Bankiem, a Dyrektorem Ośrodka Administracyjnego Szkół
Samorządowych w Kalwarii Zebrzydowskiej, co stanowi naruszenie art. 264 ust. 2
ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, w myśl którego zasady
wykonywania obsługi bankowej określa umowa zawarta między zarządem jednostki
samorządu terytorialnego, a bankiem.
Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Dyrektor Ośrodka
Administracyjnego Szkół Samorządowych w Kalwarii Zebrzydowskiej oraz
Dyrektor Zespołu Szkolno-Przedszkolnego
Wniosek pokontrolny nr 1 – Właściwe wypełnianie obowiązku wynikającego
z przepisu art. 264 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.
U. z 2013 poz. 885 późn. zm.), w sprawach dotyczących obsługi bankowej Zespołu
Szkolno-Przedszkolnego w Stanisławiu Dolnym poprzez zawarcie umowy tej obsługi
wyłącznie przez organ do tego uprawniony.
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 2
– nieokreślenie na poleceniu wyjazdu służbowego nr 35/2015 daty jego wystawienia.
Powyższe stanowi o nieprzestrzeganiu uregulowań wewnętrznych zawartych w § 9
pkt 1 i 2 Zarządzenia nr 2/2013 Dyrektora Zespołu Szkolno-Przedszkolnego
w Stanisławiu Dolnym z dnia 01 marca 2013 r. w sprawie zasad rozliczania podróży
służbowych na obszarze kraju obowiązujących pracowników Zespołu SzkolnoPrzedszkolnego, gdzie zapisano: „1. Dokumentem księgowym stanowiącym
podstawę rozliczenia podróży jest delegacja. 2. Delegacja na pierwszej stronie
zawiera: nr delegacji, datę jej wystawienia, wskazanie delegowanego pracownika
(imię, nazwisko, stanowisko służbowe), miejsce i cel podróży służbowej, czas trwania
podróży…”
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Dyrektor Ośrodka
Administracyjnego Szkół Samorządowych w Kalwarii Zebrzydowskiej
Wniosek pokontrolny nr 2 – Każdorazowe wpisywanie na poleceniach wyjazdu
służbowego, daty wystawienia dokumentu, zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie
regulacjami wewnętrznymi.
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 3
– dokonywanie na dowodach księgowych poprawek, tj. przeróbek pojedynczych cyfr
w datach, a ponadto nieumieszczenie daty dokonanej poprawki, co stanowi
o nieprzestrzeganiu zapisów art. 22 ust. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r.
o rachunkowości, który mówi: Błędy w dowodach wewnętrznych mogą być
poprawiane przez skreślenie błędnej treści lub kwoty, z utrzymaniem czytelności
skreślonych wyrażeń lub liczb, wpisanie treści poprawnej i daty poprawki oraz
złożenie podpisu osoby do tego upoważnionej, o ile odrębne przepisy nie stanowią
inaczej. Nie można poprawiać pojedynczych liter lub cyfr”. Powyższe dotyczyło
2
poleceń wyjazdu służbowego: nr 32/2015 z dnia 30.10.2015 r.; nr 38/2015 z dnia
18.11.2015 r.; nr 33/2015 z dnia 02.11.2015 r.
Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Dyrektor Zespołu
Szkolno-Przedszkolnego, Sekretarz Zespołu Szkolno-Przedszkolnego oraz Pomoc
administracyjna ds. ekonomicznych w Ośrodku Administracyjnym Szkół
Samorządowych
Wniosek pokontrolny nr 3 - Przestrzeganie przepisów art. 22 ust. 1 i ust. 3 ustawy
z dnia 24 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r.,
poz. 330, z późn. zm.), w zakresie dokonywania poprawek na dowodach księgowych.
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 4
– nieskładanie przez Dyrektora Zespołu Szkolno-Przedszkolnego w latach
2013-2016 deklaracji podatkowych na podatek od nieruchomości, co stanowi
naruszenie art. 6 ust. 9 pkt 1 w powiązaniu z art. 6 ust. 10 ustawy o podatkach
i opłatach lokalnych. Obowiązek składania informacji o nieruchomościach i
obiektach budowlanych oraz deklaracji na podatek od nieruchomości dotyczy
również podatników korzystających ze zwolnień na mocy przepisów ww. ustawy.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Dyrektor Zespołu
Szkolno-Przedszkolnego.
Wniosek pokontrolny nr 4 - Coroczne wypełnianie obowiązku składania deklaracji
na podatek od nieruchomości, stosownie do wymogu zawartego w art. 6 ust. 9 pkt 1
w związku z ust. 10 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych
(tekst jednolity Dz. U. z 2014 r., poz. 849, z późn. zm.).
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 5
– niezawiadamianie organu prowadzącego o podpisaniu umów najmu w przypadku
ich zawarcia na czas oznaczony do 3 lat, co stanowi naruszenie przepisów art. 43
ust. 2 pkt 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami.
Powyższe dotyczy następujących umów najmu: nr 1/2015 z dn. 02.02.2015 r.
i nr 3/2015 z dn. 23.09.2015 r.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Dyrektor Zespołu
Szkolno-Przedszkolnego.
Wniosek pokontrolny nr 5 – Każdorazowe powiadamianie Burmistrza o zawieraniu
umów najmu na okres do trzech lat, zgodnie z wymogami art. 43 ust. 2 pkt 3 ustawy
z dnia 21 sierpnia1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z dnia
30 października 2015 r., Dz. U. z 2015 r., poz. 1774, z późn. zm.).
3
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 6
– brak zgody Organu prowadzącego na zawarcie w dniu 01.09.2015 r. umowy najmu
nr 2/2015, która była kolejną umową zawartą z tym samym najemcą, na tą samą
nieruchomość. Poprzednia umowa najmu nr 1/2015 została zawarta w dniu
02.01.2015 r. Powyższe stanowi o nieprzestrzeganiu art. 43 ust. 2 pkt 3 ustawy
z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami, zgodnie z którym
jednostka organizacyjna ma prawo, z korzystania z nieruchomości oddanej
w trwały zarząd, a w szczególności do: oddania nieruchomości lub jej części
w najem, dzierżawę albo użyczenie na czas nie dłuższy niż czas, na który został
ustanowiony trwały zarząd, z równoczesnym zawiadomieniem właściwego organu i
organu nadzorującego, jeżeli umowa jest zawierana na czas oznaczony do 3 lat, albo
za zgodą tych organów, jeżeli umowa jest zawierana na czas oznaczony dłuższy niż
3 lata lub czas nieoznaczony, jednak na okres nie dłuższy niż czas,
na który został ustanowiony trwały zarząd; zgoda jest wymagana również
w przypadku, gdy po umowie zawartej na czas oznaczony strony zawierają kolejne
umowy, których przedmiotem jest ta sama nieruchomość.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Dyrektor Zespołu
Szkolno-Przedszkolnego.
Wniosek pokontrolny nr 6 - W przypadkach, gdy po umowie najmu zawartej na czas
określony spisywana jest kolejna umowa z tym samym najemcą, na tą samą
nieruchomość, należy na jej zawarcie każdorazowo uzyskać zgodę organu
prowadzącego, stosownie do wymogów art. 43 ust. 2 pkt 3 ustawy z dnia 21 sierpnia
1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z dnia 30 października
2015 r., Dz. U. z 2015 r., poz. 1774, z późn. zm.).
W terminie 14 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego,
do wniosków pokontrolnych zawartych w wyżej wymienionym wystąpieniu
przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżenia do Kolegium Izby, stosownie
do postanowień art. 9 ust. 3 i ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez
błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie.
Bieg terminu, o którym mowa w art. 9 ust. 3 ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych, ulega zawieszeniu na czas rozpatrzenia zastrzeżenia w odniesieniu
do wniosków pokontrolnych objętych zastrzeżeniem.
W terminie 30 dni od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego,
kontrolowana jednostka jest obowiązana zawiadomić Regionalną Izbę Obrachunkową
w Krakowie o wykonaniu wniosków pokontrolnych lub o przyczynach ich
niewykonania.
4
Poinformowanie niezgodnie z prawdą, o wykonaniu wniosków pokontrolnych
jest zagrożone sankcją określoną w art. 27 ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych.
Jednocześnie informuje się, że treść niniejszego wystąpienia pokontrolnego,
zawierającego wnioski pokontrolne oraz opis nieprawidłowości do poszczególnych
wniosków pokontrolnych, a także wskazanie osób odpowiedzialnych za powstanie
stwierdzonych nieprawidłowości, udokumentowanych w protokole kontroli,
po zakończeniu obowiązujących procedur pokontrolnych, określonych przepisami
ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych
(tekst jednolity Dz. U. z 2016 r., poz. 561), ogłoszona zostanie w Biuletynie
Informacji Publicznej Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie, na stronie
internetowej: www.bip.krakow.rio.gov.pl.
Otrzymują:
1. Adresat
2. a/a
Do wiadomości:
Burmistrz
Miasta i Gminy
Kalwaria Zebrzydowska
5