Wystąpienie pokontrolne NKO-401-32
Transkrypt
Wystąpienie pokontrolne NKO-401-32
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU Tel. centr. 453 - 86 - 36, 37 Tel/Fax - 453 - 73 - 68 E-mail: [email protected] 45 - 052 OPOLE ul. Oleska 19a Opole, dnia 3 grudnia 2007 r. NKO-401-32/07 Pan Krzysztof Janus Prezes Klubu Sportowego „Unia” Kolonowskie w Kolonowskiem Wystąpienie pokontrolne Regionalna Izba Obrachunkowa Opolu, działając na podstawie art. 1 ust.1 ustawy z dnia 7 października 1992r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz.U. z 2001r. nr 55, poz. 577 z późn. zm.) przeprowadziła w dniach od 19 października 2007 r. do 26 października 2007 r. w Klubie Sportowym „Unia” Kolonowskie kontrolę problemową realizacji umów o wykonanie zadań publicznych finansowanych z dotacji j.s.t. w 2006 r. i I półroczu 2007 r. W trakcie kontroli badaniem objęto umowy o realizację zadania publicznego w okresie objętym kontrolą zawarte przez Klub Sportowy z Gminą Kolonowskie, a w szczególności przestrzeganie ich postanowień, prawidłowość ewidencjonowania w księgach rachunkowych środków z otrzymanej dotacji oraz jej rozliczenie. W oparciu o dokumentację udostępnioną inspektorom kontroli stwierdzono uchybienia i nieprawidłowości w działalności jednostki będące głównie konsekwencją nieprzestrzegania przepisów prawa. Ustalenia kontroli opisano w protokole kontroli doręczonym Panu w dniu 22 listopada 2007 r. I. Ustalenia kontroli W trakcie kontroli stwierdzono m.in. następujące nieprawidłowości: 1. Nieopracowanie dokumentacji opisującej przyjęte zasady (politykę) rachunkowości, (protokół kontroli str. 3). Odpowiedzialność ponosi były i obecny Prezes Klubu. 2 2. Nieprzestrzeganie przepisów w zakresie rachunkowości polegające na: − nieprowadzeniu wszystkich wymaganych ksiąg rachunkowych dotyczących 2006 r. i I półrocza 2007 r., − nieoznaczeniu ksiąg rachunkowych 2007 r. co do roku obrotowego oraz nazwy jednostki, której dotyczą, − nieprowadzeniu wszystkich kont w zakresie których wystąpiły operacje gospodarcze, − dokonywaniu zapisów w księgach rachunkowych na podstawie dowodów źródłowych niespełniających wymogów prawidłowego dowodu księgowego, − dokonywaniu zapisów w księgach rachunkowych w sposób nietrwały, − sporządzeniu niepełnej informacji dodatkowej stanowiącej integralną część sprawozdania finansowego, − braku wyodrębnienia w ewidencji księgowej 2007 r. środków uzyskanych z dotacji, (protokół kontroli str. 3-5). Odpowiedzialność ponosi były i obecny Prezes Klubu. II. Wnioski pokontrolne W celu usunięcia stwierdzonych uchybień i nieprawidłowości oraz usprawnienia prowadzenia zagadnień objętych kontrolą, Regionalna Izba Obrachunkowa w Opolu działając na podstawie art. 9 ust. 2 powołanej na wstępie ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, wnosi o pełne wykorzystanie ustaleń zawartych w protokole kontroli oraz o podjęcie skutecznych działań w celu wyeliminowania powstałych nieprawidłowości, a w szczególności o realizację następujących wniosków: 1. Opracować dokumentację opisującą przyjęte rachunkowości stosownie do przepisów § 2 w jednostce zasady (politykę) ust. 1 pkt 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 15 listopada 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości dla niektórych jednostek niebędących spółkami handlowymi, nieprowadzących działalności gospodarczej (DzU nr 137, poz. 1539 z późn. zm.). 2. Wyeliminować stwierdzone nieprawidłowości w zakresie rachunkowości. Bezwzględnie przestrzegać zasad rachunkowości wynikających z przepisów ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 z późn. zm.) oraz cyt. rozporządzenia ministra Finansów z dnia 15 listopada 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości dla niektórych jednostek niebędących spółkami 3 handlowymi, nieprowadzących działalności gospodarczej. Zaprowadzić brakujące księgi rachunkowe dotyczące 2006 i 2007 roku w myśl przepisów art. 13 ust. 1 ustawy o rachunkowości. Wyodrębnić w ewidencji księgowej środki uzyskane z dotacji stosownie do przepisów art. 16 ust. 5 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003r. o działalności pożytku publicznego i wolontariacie (Dz.U. nr 96, poz. 873 z późn. zm). Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 cyt. ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, oczekuję w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego pisemnej informacji o wykonaniu wniosków pokontrolnych w nim zawartych lub przyczynach ich niewykonania. Poinformowanie Izby niezgodnie z prawdą o wykonaniu wniosku pokontrolnego w myśl art. 27 ww. ustawy zagrożone jest karą grzywny. Zgodnie z art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo wniesienia zastrzeżeń do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń może być tylko zarzut naruszenia prawa przez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Do wiadomości: Burmistrz Kolonowskiego Prezes Janusz Gałkiewicz /--/