pobierz - BIP RIO w Krakowie

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W KRAKOWIE
ul. Kraszewskiego 36
30-110 Kraków
e-mail: [email protected]
tel/fax (0-12) 427-32-61
(0-12) 427-38-19
(0-12) 422-59-73
WK-613-9/15
Kraków, 2015-05-18
Pani
Maria Kajdas
Dyrektor
Zespołu Szkół
Podstawowo-Gimnazjalnych
w Przeciszowie-Podlesiu
Uprzejmie informuję Panią Dyrektor, że Regionalna Izba Obrachunkowa
w Krakowie, realizując postanowienia ustawy z dnia 7 października 1992 r.
o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2012 r., poz. 1113,
z
późn. zm.)
przeprowadziła kontrolę
problemową
Zespołu Szkół
Podstawowo-Gimnazjalnych w Przeciszowie-Podlesiu. Kontrolą objęto wybrane
zagadnienia gospodarki finansowej, ze szczególnym uwzględnieniem wypłaty
wynagrodzeń nauczycieli w latach 2013-2014 i w 2015 roku, do dnia obowiązywania
upoważnienia do przeprowadzenia kontroli.
W związku z zakończeniem czynności kontrolnych, udokumentowanych
w protokole kontroli podpisanym w dniu 23 marca 2015 r., przekazuję Pani Dyrektor
niniejsze wystąpienie pokontrolne.
Przedstawia się w nim stwierdzone nieprawidłowości w okresie objętym
aktualną kontrolą problemową, osoby odpowiedzialne za ich powstanie oraz wnioski
pokontrolne zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności,
przewidziane do realizacji przez kontrolowaną jednostkę, stosownie do postanowień
art. 9 ust. 2 ww. ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych:
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 1
 niepełne dostosowanie zasad (polityki) rachunkowości, wprowadzonych
zarządzeniem
Dyrektora
Zespołu
Szkół
Podstawowo-Gimnazjalnych
w Przeciszowie-Podlesiu Nr 1/2013 z dnia 31.12.2013 r. z późn. zm., do wymogów
określonych w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, poprzez: brak
określenia wersji stosowanego oprogramowania (dotyczy programu FinansowoKsięgowego WFK, Płace i Kadry oraz WST Środki Trwałe) oraz brak daty
rozpoczęcia jego eksploatacji (dotyczy programu Płace i Kadry oraz WST Środki
Trwałe).
Powyższe stanowi naruszenie art. 10 ust. 1 pkt 3c ustawy z dnia 29 września
1994 r. o rachunkowości.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Dyrektor Zespołu Szkół
Podstawowo-Gimnazjalnych w Przeciszowie-Podlesiu.
Wniosek pokontrolny nr 1 – Dostosowanie przyjętych przez jednostkę zasad
(polityki) rachunkowości do zgodności z postanowieniami art. 10 ust. 1 pkt 3c ustawy
z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 330,
z późn. zm.), szczególnie w zakresie uzupełnienia ich o wersję i datę rozpoczęcia
eksploatacji oprogramowania komputerowego, wykorzystywanego w jednostce
do prowadzenia rachunkowości.
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 2
 przypadek wypłacenia w dniu 01.02.2013 r. pracownikowi, wyszczególnionemu
w tabeli 6 B pod poz. F, dodatku mieszkaniowego za I 2013 r., podczas gdy
z pisma Wójta Gminy Przeciszów z dnia 20.12.2012 r. wynika, iż dodatek ten
przyznany został na okres od 01.01.2013 r.
Powyższe jest niezgodne z postanowieniami § 2 regulaminu określającego
wysokość nauczycielskiego dodatku mieszkaniowego oraz szczegółowe zasady
jego przyznawania i wypłacania, stanowiącego załącznik Nr 2 do uchwały Rady
Gminy Nr XVI/103/12 z dnia 24.02.2012 r., według którego dodatek
mieszkaniowy wypłacany jest za dany miesiąc z góry.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Główny Specjalista
w Zespole Szkół Podstawowo-Gimnazjalnych w Przeciszowie-Podlesiu.
Wniosek pokontrolny nr 2 – Terminowe wypłacanie dodatku mieszkaniowego,
tj. zgodnie z postanowieniami regulaminu, określającego wysokość nauczycielskiego
dodatku mieszkaniowego oraz szczegółowe zasady jego przyznawania i wypłacania,
ustalonego przez Radę Gminy w stosownej uchwale, a także zgodnie z pismami Wójta
Gminy Przeciszów w sprawie przyznania dodatku mieszkaniowego.
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 3
 przypadek wypłacenia w dniu 01.10.2013 r. pracownikowi, wyszczególnionemu
w tabeli 4B pod poz. A, dodatku motywacyjnego za IX 2013 r., tj. niezgodnie
z pismem Dyrektora Zespołu Szkół Podstawowo-Gimnazjalnych w PrzeciszowiePodlesiu o przyznaniu dodatku z dnia 30.08.2013 r., wg którego dodatek ten został
przyznany od dnia 01.09.2013 r.
2
Powyższe stanowi naruszenie art. 39 ust. 3 w powiązaniu z art. 30 ust. 1 pkt 2
ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela oraz jest niezgodne
z postanowieniami rozdziału III § 6 regulaminu, określającego wysokość stawek
i szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków: za wysługą lat,
motywacyjnego, funkcyjnego i za warunki pracy oraz wysokość i warunki
wypłacania innych składników wynagrodzenia wynikających ze stosunku pracy,
szczegółowy sposób obliczania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe
i godziny doraźnych zastępstw oraz zasady przyznawania i wypłacania nagród,
stanowiącego załącznik Nr 1 do uchwały Rady Gminy Nr XVI/103/12 z dnia
24.02.2012 r., wg których dodatek motywacyjny wypłacany jest z góry, w terminie
wypłaty wynagrodzenia.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Główny Specjalista
w Zespole Szkół Podstawowo-Gimnazjalnych w Przeciszowie-Podlesiu.
Wniosek pokontrolny nr 3 – Wypłacanie dodatku motywacyjnego zgodnie
z postanowieniami art. 39 ust. 3 w powiązaniu z art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia
26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (tekst jednolity Dz. U. z 2014 r., poz. 191), przy
uwzględnieniu pism Dyrektora Zespołu Szkół Podstawowo-Gimnazjalnych
w Przeciszowie-Podlesiu o przyznaniu dodatku motywacyjnego.
Ponadto, w zakresie terminu wypłacania dodatku motywacyjnego przestrzeganie
postanowień zawartych w regulaminie, określającym wysokość stawek i szczegółowe
warunki przyznawania nauczycielom dodatków: za wysługą lat, motywacyjnego,
funkcyjnego i za warunki pracy oraz wysokość i warunki wypłacania innych
składników wynagrodzenia wynikających ze stosunku pracy, szczegółowy sposób
obliczania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych
zastępstw oraz zasady przyznawania i wypłacania nagród, ustalonym przez Radę
Gminy w stosownej uchwale.
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 4
 wypłacenie wynagrodzenia z naruszeniem terminu, określonego w art. 39 ust. 3
w powiązaniu z art. 30 ust. 1 ustawy z dnia z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta
Nauczyciela. Dotyczyło to następujących przypadków:
 pracownikowi, wyszczególnionemu w tabeli 4 B pod poz. B, wynagrodzenie
za I 2013 r. wypłacono w dniu 01.02.2013 r. oraz za II 2013 r. wypłacono
w dniu 01.03.2013 r.,
 pracownikowi, wyszczególnionemu w tabeli 6 B pod poz. M, wynagrodzenie
za I 2013 r. wypłacono w dniu 01.02.2013 r. oraz za II 2013 r. wypłacono w
dniu 01.03.2013 r.
Powyższe stanowi również naruszenie postanowień rozdziału I ust. 3 i ust. 4
regulaminu, określającego wysokość stawek i szczegółowe warunki przyznawania
nauczycielom dodatków: za wysługą lat, motywacyjnego, funkcyjnego i za warunki
pracy oraz wysokość i warunki wypłacania innych składników wynagrodzenia
wynikających ze stosunku pracy, szczegółowy sposób obliczania wynagrodzenia
3
za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw oraz zasady
przyznawania i wypłacania nagród, stanowiącego załącznik Nr 1 do uchwały Rady
Gminy Nr XVI/103/12 z dnia 24.02.2012 r., wg których wynagrodzenie wypłacane
jest nauczycielowi miesięcznie z góry w pierwszym dniu miesiąca lub składniki
wynagrodzenia, których wysokość może być ustalona jedynie na podstawie już
wykonanych prac, wypłaca się miesięcznie lub jednorazowo z dołu w ostatnim
dniu miesiąca.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Główny Specjalista
w Zespole Szkół Podstawowo-Gimnazjalnych w Przeciszowie-Podlesiu.
Wniosek pokontrolny nr 4 – Przestrzeganie terminowego wypłacania pracownikom
wynagrodzenia, tj. zgodnie z dyspozycją art. 39 ust. 3 w powiązaniu z art. 30 ust. 1
ustawy z dnia z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (tekst jednolity Dz. U.
z 2014 r., poz. 191) oraz zgodnie z postanowieniami regulaminu, określającego
wysokość stawek i szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków:
za wysługę lat, motywacyjnego, funkcyjnego i za warunki pracy oraz wysokość
i warunki wypłacania innych składników wynagrodzenia wynikających ze stosunku
pracy, szczegółowy sposób obliczania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i
godziny doraźnych zastępstw oraz zasady przyznawania i wypłacania nagród,
ustalonego przez Radę Gminy w stosownej uchwale.
W terminie 14 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia
pokontrolnego, do wniosków pokontrolnych zawartych w wyżej wymienionym
wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżenia do Kolegium Izby, stosownie
do postanowień art. 9 ust. 3 i ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa
poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie.
Bieg terminu, o którym mowa w art. 9 ust. 3 ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych, ulega zawieszeniu na czas rozpatrzenia zastrzeżenia w odniesieniu
do wniosków pokontrolnych objętych zastrzeżeniem.
W terminie 30 dni od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia
pokontrolnego, kontrolowana jednostka jest obowiązana zawiadomić Regionalną Izbę
Obrachunkową w Krakowie o wykonaniu wniosków pokontrolnych lub o przyczynach
ich niewykonania.
Poinformowanie niezgodnie z prawdą, o wykonaniu wniosków
pokontrolnych jest zagrożone sankcją określoną w art. 27 ustawy o regionalnych
izbach obrachunkowych.
4
Jednocześnie informuje się, że treść niniejszego wystąpienia pokontrolnego,
zawierającego wnioski pokontrolne oraz opis nieprawidłowości do poszczególnych
wniosków pokontrolnych, a także wskazanie osób odpowiedzialnych za powstanie
stwierdzonych nieprawidłowości, udokumentowanych w protokole kontroli,
po zakończeniu obowiązujących procedur pokontrolnych, określonych przepisami
ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst
jednolity Dz. U. z 2012 r., poz. 1113, z późn. zm.) ogłoszona zostanie w Biuletynie
Informacji Publicznej Izby Obrachunkowej w Krakowie, na stronie internetowej:
www.bip.krakow.rio.gov.pl.
Otrzymują:
1. Adresat
2. a/a
Do wiadomości:
Wójt Gminy
Przeciszów
5