Szczecin, dnia 19 czerwca 2008 r. WK-0913

Szczecin, dnia 19 czerwca 2008 r.
Prezes
Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Szczecinie
WK-0913-849/14/K/2008
Szanowny Pan
Józef Romanowski
Burmistrz Recza
Uprzejmie informuję Szanownego Pana, że Regionalna Izba
Obrachunkowa w Szczecinie, działając na podstawie art. 5 ustawy z dnia
7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2001 r.
Nr 55, poz. 577 z późn. zm.), przeprowadziła w okresie od 5 marca 2008 r. do
30 maja 2008 r. kontrolę kompleksową gospodarki finansowej Gminy Recz za
lata 2004 - 2007.
Protokół został podpisany w dniu 30 maja 2008 r.
Uchybienia i nieprawidłowości wykazane w protokole poprzedniej kontroli i wystąpieniu Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Szczecinie,
znak: RIO-WK-0913-625/9/K/2004 zostały wyeliminowane, z wyjątkiem:
− odprowadzania środków na konto Zakładowego Funduszu Świadczeń
Socjalnych w prawidłowych wysokościach,
− nieprawidłowego sporządzania sprawozdania Rb-27S,
− nieterminowego odprowadzania składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i Fundusz Pracy.
Ustalenia z przeprowadzonej kontroli wykazują, że w realizacji zadań
statutowych osiągnięto pozytywne rezultaty, zwłaszcza w zakresie
wydatkowania środków na realizację Gminnego Programu Profilaktyki i
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
Niemniej jednak z ustaleń zawartych w protokole kontroli wynika, że
w okresie objętym kontrolą miały miejsce następujące nieprawidłowości
i uchybienia:
I. W zakresie spraw organizacyjnych
1. Burmistrz nie wydał zarządzenia wprowadzającego instrukcję postępowania
w zakresie przeciwdziałania wprowadzania do obrotu finansowego wartości
majątkowych pochodzących z nielegalnych źródeł oraz przeciwdziałaniu
finansowania terroryzmu oraz nie przeprowadził szkolenia pracowników
w zakresie realizacji przepisów ustawy w tym zakresie, czym naruszono
przepisy art. 15a ust. 2 ustawy z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu wprowadzenia do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu
finansowania terroryzmu (Dz. U. z 2003 r. Nr 153, poz. 1505 z późn. zm.),
za co odpowiedzialność ponosi Burmistrz – str. 9 protokołu kontroli.
II. W zakresie spraw budżetowych, finansowych i sprawozdawczości
1. W sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2007
r. nie wykazano w dziale 853 „Pozostałe zadania w zakresie polityki
społecznej”, rozdział 85395 „Pozostała działalność” kwoty 36 886,87 zł
jako wydatków niewygasających oraz w sprawozdaniu Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych na dzień 31 grudnia 2007 r. wykazano stan
środków w kwocie 369 892,79 zł, natomiast w ewidencji księgowej wykazano kwotę 369 846,89 zł (zawyżono o 45,90 zł kwotę w sprawozdaniu RbST), czym naruszono § 9 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U.
z 2006 r. Nr 115, poz. 781, z 2007 r. Nr 14, poz. 88), za co odpowiedzialność ponosi Skarbnik, z tytułu nadzoru Burmistrz – str. 25 i 30 protokołu kontroli.
2. Nie przestrzegano przepisów ,,Instrukcji w sprawie gospodarki kasowej”,
stanowiącej załącznik Nr 3 do zarządzenia Burmistrza Recza Nr 80/06
z dnia 29 grudnia 2006 r. w sprawie przepisów wewnętrznych regulujących
gospodarkę finansową w zakresie:
- nie odprowadzano, zgodnie z § 7 pkt 2 Instrukcji kasowej, gotówki znajdującej się w kasie na koniec dnia na rachunek bankowy jednostki i tym
samym dopuszczano do przechowywania gotówki w kwocie przekraczającej 2000,00 zł, tj. stałego zapasu gotówki,
- na dowodach wpłat KP brak było podpisów zatwierdzających do wypłaty przez księgowego lub osobę upoważnioną, co było niezgodne z § 20
pkt 5 Instrukcji kasowej,
- objęte kontrolą raporty kasowe sporządzane w 2006 i 2007 roku nie zawierały podpisów osoby sprawdzającej dane zawarte w raportach,
czym naruszono przepisy ,,Instrukcji w sprawie gospodarki kasowej”, za co
odpowiedzialność ponosi Kasjer, z tytułu nadzoru Skarbnik – str. 32-35
protokołu kontroli.
3. Umowę z Gospodarczym Bankiem Spółdzielczym w Choszcznie Oddział
w Reczu na prowadzenie rachunku bankowego Gminy z dnia 7 lutego
1994 r. oraz z dnia 11 kwietnia 2006 r. na usługę Banku Internetowego podpisano na czas nieoznaczony, czym naruszono przepisy art. 73 ustawy z dnia
10 czerwca 1994 r. o zamówieniach publicznych (Dz. U. z 2002 r. Nr 72,
poz. 664 z późn. zm.), a od 2 marca 2004 r. art. 142 ust. 1 ustawy z dnia
Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 19, poz. 177, Nr 96, poz. 959, Nr
116, poz. 1207, Nr 145, poz. 1537, Nr 273, poz. 2703, z 2005 r. Nr 163,
poz. 1362, Nr 184, poz. 1539, z 2006 r. Nr 79, poz. 551) w związku z art.
195 ust 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych ( Dz. U.
Nr 249, poz. 2104 z późn. zm), za co odpowiedzialność ponosi Burmistrz –
str. 37 protokołu kontroli.
4. Należny za miesiąc grudzień 2006 r. podatek dochodowy od osób fizycznych w kwocie 6 496,00 zł odprowadzono 16 lutego 2007 r., tj. 28 dni po
terminie, czym naruszono przepisy art. 38 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca
1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14,
poz. 176 z późn. zm.), za co odpowiedzialność ponosi Skarbnik, z tytuł nadzoru Burmistrz – str. 40 protokołu kontroli.
5. Należną składkę za miesiąc kwiecień 2007 r. na Fundusz Ubezpieczeń
Społecznych i Fundusz Pracy odprowadzono w dniu 11 maja 2007 r., tj. 5
dni po terminie, czym naruszono przepisy art. 47 ust. 2 ustawy z dnia 13
października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. Nr 137,
poz. 887, Nr 162, poz. 1118 i poz. 1126, z 1999 r. Nr 26, poz. 228, Nr 60,
poz. 636, Nr 72, poz. 802, Nr 78, poz. 875, Nr 110, poz. 1256, z 2000 r. Nr
9, poz. 118, Nr 95, poz. 1041, Nr 104, poz. 1104, Nr 119, poz. 1249, z 2001
r. Nr 8, poz. 64, Nr 27, poz. 298, Nr 39, poz. 459, Nr 72, poz. 748, Nr 110,
poz. 1189, Nr 111, poz. 1194, Nr 130, poz. 1452, Nr 154, poz. 1792, z 2002
r. Nr 25, poz. 253, Nr 41, poz. 365, Nr 74, poz. 676, Nr 100, poz. 1080, Nr
155, poz. 1287, Nr 169, poz. 1387, Nr 199, poz. 1673, Nr 200, poz. 1679,
Nr 241, poz. 2074, z 2003 r. Nr 65, poz. 595, Nr 56, poz. 498, Nr 149, poz.
1450, Nr 166, poz. 1609, Nr 135, poz. 1268, Nr 170, poz. 1651, Nr 190,
poz. 1864, Nr 210, poz. 2037, Nr 228, poz. 2255, z 2004 r. Nr 19, poz. 177,
Nr 64, poz. 593, Nr 99, poz. 1001, Nr 121, poz. 1264, Nr 146, poz. 1546, Nr
173, poz. 1808, Nr 187, poz. 1925, Nr 210, poz. 2135, z 2005 r. Nr 86, poz.
732, Nr 132, poz. 1110, Nr 143, poz. 1199 i 1202, Nr 150, poz. 1248, Nr
163, poz. 1362, Nr 183, poz. 1538, Nr 184, poz. 1539, Nr 164, poz. 1366,
Nr 169, poz. 1412, Nr 249, poz. 2104, z 2006 r. Nr 104, poz. 708 i 711, Nr
157, poz. 1119, Nr 170, poz. 1217, Nr 220, poz. 1600, Nr 227, poz. 1658),
za co odpowiedzialność ponosi Skarbnik –str. 42 protokołu kontroli.
6. Organ podatkowy nie dokonywał czynności sprawdzających deklaracji podatkowych podatku rolnego, od nieruchomości i od środków transportowych, składanych w latach 2006 i 2007, mających na celu stwierdzenie
formalnej poprawności i stanu w zakresie niezbędnym do stwierdzenia
zgodności z przedstawionymi dokumentami oraz nie umieszczano daty
wpływu deklaracji, czym naruszono przepisy art. 272 pkt 2 i pkt 3 ustawy z
dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz.
60 z późn. zm.), za co odpowiedzialność ponosi osoba prowadząca księgowość podatkową, z tytułu nadzoru Skarbnik – str. 59-62 protokołu kontroli.
7. W 2007 r. stosowano błędną klasyfikację budżetową wydatków:
- wydatek w wysokości 70 zł na usługę zdrowotną – psychoterapia uzależnień – zjazd absolwentów, sklasyfikowano w § 4300 „Zakup usług
pozostałych”, zamiast w § 4280 „Zakup usług zdrowotnych”,
- wydatek w wysokości 140 zł na świadczenia zdrowotne z zakresu terapii
uzależnienia od alkoholu i współuzależnienia, sklasyfikowano w § 4300
„Zakup usług pozostałych”, zamiast w § 4280 „Zakup usług zdrowotnych”,
- wydatek w kwocie 270 zł z tytułu naprawy i zabezpieczenia drzwi
wejściowych świetlicy (rachunek Nr 9/2007 z 21.05.2007 r.) sklasyfikowano w § 421 „Zakup materiałów i wyposażenia”, zamiast
w § 427 „Zakup usług remontowych”,
- wydatek w wysokości 310 zł na zakup pieczątek sklasyfikowano
w § 4300 „Zakup usług pozostałych”, zamiast w § 4210 „Zakup materiałów i wyposażenia”,
- wydatki na pokrycie diet wypłacanych sołtysom za udział w sesjach
Rady Miejskiej oraz zwrot kosztów podróży zaklasyfikowano w rozdziale 75022 „Rady gmin”, zamiast w rozdziale 75095 „Pozostała
działalność”,
- wydatek na zakup wiat przystankowych sklasyfikowano w § 6068 „Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych” w wysokości
7.320 zł oraz w § 4300 „Zakup usług pozostałych” w wysokości 700 zł,
cały wydatek należało zaklasyfikować w § 6068 „Zakupy inwestycyjne
jednostek budżetowych”,
czym naruszono § 1 pkt 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł
zagranicznych (Dz. U. Nr 107, poz. 726, Nr 137, poz. 976, Nr 195, poz.
1443, z 2007 r. Nr 48, poz. 322), za co odpowiedzialność ponosi Skarbnik –
str. 23, 83-86, 101, 117 protokołu kontroli.
8. Dowody księgowe w miesiącu maju 2007 r. na łączną kwotę 55.081,97 zł
nie były sprawdzone pod względem merytorycznym, czym naruszono § 9
ust. 1 Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowoksięgowych w Urzędzie Miejskim w Reczu, stanowiącej Załącznik Nr 1 do
Zarządzenia Nr 80/2006 z dnia 29 grudnia 2006 r. w sprawie przepisów wewnętrznych regulujących gospodarkę finansową, za co odpowiedzialność
ponosi Skarbnik – str. 83-85 protokołu kontroli.
9. Wynagrodzenie za miesiąc grudzień 2006 r. należne Burmistrzowi zostało
wypłacone w kwocie 5 514,55 zł, zamiast w kwocie 5 663,68 zł (różnica
wynosi 149,13 zł). Wypłata wynagrodzenia w nieprawidłowej wysokości
nastąpiła z powodu braku aktualizacji programu Kadrowo-Płacowego, czym
naruszono przepisy rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005
r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz. U. Nr 146, poz. 1223, z 2006 r. Nr 39, poz. 272), za co
odpowiedzialność ponosi Podinspektor ds. księgowości dochodów budżetowych, z tytułu nadzoru Skarbnik Miejski – str. 89 protokołu kontroli.
10.W 2006 r. i w 2007 r. pokryto koszty prowizji bankowych naliczonych za
operacje przeprowadzone na rachunku ZFŚS w wysokości odpowiednio
375,96 zł i 299,20 zł ze środków Funduszu, zamiast z budżetu Gminy, czym
naruszono przepisy art. 10 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym
funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 z późn.
zm.), za co odpowiedzialność ponosi Skarbnik – str. 91-92 protokołu kontroli.
11.Odpisów na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 2007 r. dokonano
w nieprawidłowych wysokościach:
- w dniu 7 kwietnia na konto funduszu przekazano 10.000 zł, tj. 39,4%,
- w dniu 20 września na konto funduszu przekazano 13.956 zł, tj. 55%.
Do dnia 31 maja na konto funduszu należało przekazać 19.020 zł, do dnia
30 września kwotę 6.340 zł, czym naruszono przepisy art. 5 ust. 2, 4, 5 i art.
6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń
socjalnych, za co odpowiedzialność ponosi Skarbnik – str. 91 protokołu
kontroli.
12.W regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w pkt I 4
określono „Fundusz tworzy się z corocznego odpisu podstawowego, naliczonego w stosunku do przeciętnej liczby zatrudnionych”, a powinno być
jeszcze „skorygowane w końcu roku do faktycznej przeciętnej liczby osób
zatrudnionych”, czym naruszono § 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 14 marca 1994 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczenia odpisu na zakładowy fundusz
świadczeń socjalnych (Dz. U. Nr 43, poz. 168, z 1995 r. Nr 19, poz. 94, z
1997 r. Nr 134, poz. 889), za co odpowiedzialność ponosi Burmistrz – str.
90 protokołu kontroli.
13.W rozliczeniach podróży służbowych pracowników w miesiącu marcu
i kwietniu 2007 r. nie wykazano godzin rozpoczęcia i zakończenia podróży
służbowej (w 6 przypadkach na 34 zbadane), czym naruszono przepisy rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r.
w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących
pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce
sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz. U. Nr
236, poz. 1990, z 2004 r. Nr 271, poz. 2686, z 2005 r. Nr 186, poz. 1554,
z 2006 r. Nr 227, poz. 1661) oraz przepisy art. 22 ust. 1 ustawy z dnia
29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76 poz. 694
z późn. zm.), za co odpowiedzialność ponosi Skarbnik – str. 95-96
protokołu kontroli.
14.Podróże służbowe radnym gminy w 2007 r. zlecił Burmistrz w 7 przypadkach oraz Zastępca Burmistrza w 1 przypadku (na 15 odbytych podróży),
zamiast Przewodniczący lub Wiceprzewodniczący Rady Miejskiej, czym
naruszono § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 r. w sprawie sposobu ustalania należności z
tytułu zwrotu kosztów podróży służbowych radnych gminy (Dz. U. Nr 66,
poz. 800, z 2002 r. Nr 14, poz. 138, z 2003 r. Nr 33, poz. 280), za co od-
powiedzialność ponosi Burmistrz oraz Zastępca Burmistrza – str. 99-100
protokołu kontroli.
15.Z tytułu odbytej podróży służbowej poza granice kraju w 2007 r., ujętej
w rejestrze pod pozycją 326, pracownikowi wypłacono ryczałt za nocleg
w zawyżonej kwocie o 583,10 zł, tj. wypłacono w wysokości 206 EURO 777,46 zł, zamiast 51,50 EURO - 194,36 zł (2 noclegi x 25% z 103 EURO),
czym naruszono § 9 ust. 2 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania
należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej
lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej
poza granicami kraju (Dz. U. Nr 236, poz. 1991, z 2003 r. Nr 199, poz.
1951, z 2004 r. Nr 271, poz. 2687, z 2005 r. Nr 186, poz. 1555), za co odpowiedzialność ponosi Skarbnik – str. 97-98 protokołu kontroli.
16.Ryczałt za używanie prywatnego samochodu do celów służbowych w kwietniu 2007 r.:
- należny Burmistrzowi został wypłacony w zawyżonej wysokości (wypłacono 224,69 zł, zamiast 213,98 zł),
- należny Zastępcy Burmistrza został wypłacony w zawyżonej wysokości
(wypłacono 235,38 zł, zamiast 181,88 zł),
czym naruszono § 4 ust. 2 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia
25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów
osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy
(Dz. U. Nr 27, poz. 271, z 2004 r. Nr 237, poz. 2376), za co odpowiedzialność ponosi Skarbnik – str. 96-97 protokołu kontroli.
17.Na podstawie losowo wybranych decyzji o przyznaniu dodatków mieszkaniowych wydanych w I półroczu 2007 r. stwierdzono, iż wypłat dodatków
mieszkaniowych dokonywano po terminie od 2 do 18 dni, czym naruszono
przepisy art. 8 ust. 1 ustawy z dnia 21 czerwca 2001 r. o dodatkach mieszkaniowych (Dz. U. Nr 71, poz. 734, z 2002 r. Nr 216, poz. 1826, z 2003 r.
Nr 203, poz. 1966, z 2004 r. Nr 240, poz. 2406, z 2006 r. Nr 64, poz. 447,
Nr 84, poz. 587, Nr 208, poz. 1535, z 2007 r. Nr 35, poz. 219), za co odpowiedzialność ponosi Kierownik Miejsko-Gminnego Ośrodka Pomocy
Społecznej w Reczu – str. 104-105 protokołu kontroli.
18.W 2007 r. do wartości środków trwałych nie wliczono kosztów transportu
i nie ujęto ich na koncie 011 – „Środki trwałe”, tj.:
- kosztów transportu w wysokości 700 zł za zakupione wiaty
przystankowe,
- kosztów transportu w wysokości 2.417 zł za zakup samochodu dla OSP
w Reczu,
czym naruszono przepisy art. 28 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 2 ustawy
z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, za co odpowiedzialność
ponosi Skarbnik – str. 117 i 118 protokołu kontroli.
19.W dniu 27 kwietnia 2007 r. po dokonaniu odbioru końcowego robót pn.:
„Dostawa kompletnej konstrukcji profesjonalnego aluminiowego dwu-
spadowego zadaszenia scenicznego – estradowego o wym. w świetle
8,00x6,00 i wysokości 7,00 m” nie sporządzono dowodu OT, czym naruszono § 14 pkt 8 i 9 Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów
finansowo-księgowych w Urzędzie Miejskim w Reczu, stanowiącej załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 80/06, za co odpowiedzialność ponosi Inspektor
ds. planowania przestrzennego, drogownictwa i inwestycji – str. 127-128
protokołu kontroli.
20.Po przyjęciu środka trwałego do używania w wyniku inwestycji zrealizowanej w 2007 r. pn.: „Dostawa kompletnej konstrukcji profesjonalnego
aluminiowego dwuspadowego zadaszenia scenicznego – estradowego o
wym. W świetle 8,00 x 6,00 i wysokości 7,00 m” nie dokonano przeksięgowania z konta 080 – „Inwestycje (środki trwałe w budowie)” na konto
011 – „Środki trwałe”, czym naruszono przepisy art. 24 ustawy z dnia 29
września 1994 r. o rachunkowości, za co odpowiedzialność ponosi Skarbnik
– str. 120-121 protokołu kontroli.
21.W 2007 r. nie dokonywano komisyjnego przyjęcia druków ścisłego zarachowania, czym naruszono § 8 Załącznika Nr 4 do Zarządzenia Burmistrza Nr
80/2006 z dnia 28 grudnia 2006 r. w sprawie przepisów wewnętrznych
regulujących gospodarkę finansową, za co odpowiedzialność ponosi Referent ds. księgowości wydatków budżetowych i obsługi kasowej – str. 150
protokołu kontroli.
22.Na dzień 31 grudnia 2007 r. nie przeprowadzono inwentaryzacji gruntów,
drogą porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji realnej wartości tych składników, o wartości ewidencyjnej
3.307.105,73 zł, czym naruszono przepisy art. 26 ustawy z dnia 29 września
1994 r. o rachunkowości, za co odpowiedzialność ponosi Burmistrz – str.
146-147 protokołu kontroli.
W trakcie kontroli usunięto następujące nieprawidłowości :
1. Burmistrz Recza wydał w dniu 5 marca 2008 r.,, Instrukcję postępowania
w zakresie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości
majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz
przeciwdziałaniu finansowania terroryzmu oraz przeprowadził szkolenie
pracowników Urzędu Miejskiego w tym zakresie.
2. Dokonano korekty sprawozdań Rb-27S z wykonania planu dochodów
budżetowych za rok 2007 wykazując kwotę 36 886,87 zł oraz Rb- ST –
o stanie środków na rachunkach bankowych wykazując kwotę pomniejszoną
o 45,90 zł, Poprawione sprawozdania przekazano do Regionalnej Izby Obrachunkowej.
Oprócz wyżej wymienionych nieprawidłowości w trakcie kontroli
ustalono inne drobniejsze uchybienia, które zostały wskazane w protokole
kontroli, ale nie ujęte w niniejszym wystąpieniu z uwagi na ich mniejszy ciężar
gatunkowy.
W celu usunięcia stwierdzonych nieprawidłowości niezbędne jest
podjęcie działań zmierzających do:
W zakresie spraw budżetowych, finansowych i sprawozdawczości
1. Przestrzegania przepisów ,,Instrukcji w sprawie gospodarki kasowej” poprzez przechowywanie pogotowia kasowego na poziomie określonym decyzją Burmistrza oraz akceptowanie dokonywanych operacji kasowych przez
osoby uprawnione.
2. Dokonania wyboru banku do obsługi bankowej budżetu gminy w oparciu
o przepisy prawa zamówień publicznych oraz zawrzeć umowę na czas określony.
3. Odprowadzania w terminach określonych prawem należnych kwot podatku
dochodowego od osób fizycznych oraz należnej składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i Fundusz Pracy.
4. Przestrzegania przepisów w zakresie dekretacji wydatków w zgodności
z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji
dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów.
5. Zatwierdzania dokumentów księgowych pod względem merytorycznym
przez pracowników.
6. Przestrzegania przepisów ustawy o Zakładowym Funduszu Świadczeń
Socjalnych w zakresie:
- pokrywania kosztów prowizji bankowych z budżetu gminy,
- dokonywania odpisu na ZFŚS w prawidłowych wysokościach,
- dostosowania zapisów Regulaminu ZFŚS do obowiązujących przepisów.
7. Rozliczania podróży służbowych krajowych i zagranicznych zgodnie z przepisami rozporządzenia w zakresie prawidłowego naliczania diet i ryczałtów.
8. Zlecania podróży służbowych radnym przez Przewodniczącego lub Wiceprzewodniczącego Rady Miejskiej.
9. Wypłacania ryczałtu za używanie prywatnego samochodu do celów służbowych w prawidłowych wysokościach.
10.Terminowego wypłacania dodatków mieszkaniowych.
11.Wliczania do wartości środka trwałego kosztów transportu.
12.Sporządzania dowodu OT po dokonaniu odbioru końcowego robót.
13.Prowadzenia ewidencji księgowej inwestycji i środków trwałych zgodnie
z przepisami o rachunkowości w zakresie przeksięgowania zakończonej inwestycji z konta 080 na konto 011.
14.Przestrzegania uregulowań wewnętrznych w zakresie gospodarowania drukami ścisłego zarachowania.
15.Terminowego i w pełnym zakresie przeprowadzania inwentaryzacji gruntów.
Wyrażam przekonanie, że przeprowadzone czynności kontrolne oraz
powyższe wnioski przyczynią się do poprawy warunków pracy Gminy.
Zgodnie z treścią art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych przysługuje Panu prawo zgłoszenia na piśmie do Kolegium
Izby, za moim pośrednictwem, zastrzeżeń do wniosków pokontrolnych
dotyczących zarzutów naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub
niewłaściwe zastosowanie w niniejszym wystąpieniu w terminie 14 dni od daty
otrzymania tego wystąpienia.
Stosownie do przepisów art. 9 ust. 3 ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych byłbym wdzięczny za powiadomienie mnie w terminie 30 dni
od daty otrzymania niniejszego pisma o sposobie wykonania zaleceń lub
przyczynach ich niewykonania.
Prezes
Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Szczecinie:
mgr Józef Chodarcewicz
Do wiadomości:
Szanowny Pan
Leon Grzelak
Przewodniczący
Rady Miejskiej
w Reczu