Odpis standardowy

Informacje dla pracowników zagranicznych:
Odpis standardowy 2012
Odpis standardowy dla pracownika
zagranicznego to odpis, który
możesz wybrać zamiast innych
przysługujących Ci odliczeń.
Odpis ten wynosi 10% dochodu
brutto i jest ograniczony do 40 000
NOK. Dochód brutto obejmuje
dochód ze stosunku pracy z dodatkiem innych świadczeń pieniężnych
i rzeczowych i ewentualnej
nadwyżki zwrotu wydatków
otrzymanych w stosunku pracy.
Oprócz odpisu standardowego możesz
odliczyć:
•koszty uzyskania przychodu (minstefradrag) – naliczane od dochodu brutto itp.
•kwota wolna od podatku (personfradrag)
– ulga podatkowa przy naliczaniu podatku
dochodowego
Możesz również odpisać:
• uprawnione do odpisu wpłaty na publiczny
lub prywatny fundusz emerytalny w
stosunku pracy
• uprawnioną do odpisu część składki na
związki zawodowe
Jeżeli przebywasz/jesteś rezydentem w
Norwegii przez cały rok dochodowy, otrzymasz pełne odliczenie kwoty kosztów
uzyskania przychodu i pełną kwotę wolną od
podatku (12/12). Jeżeli przebywasz/jesteś
rezydentem w Norwegii przez część
roku dochodowego, to wyżej wymienione
odliczenia zostaną zredukowane proporcjonalnie do długości Twojego pobytu w
Norwegii. Przykładowo, jeśli przebywałeś w
Norwegii przez 4 miesiące w roku
dochodowym, to odliczenia wyniosą 4/12
pełnej kwoty odliczeń. Odpis standardowy
dla pracownika zagranicznego nie jest
redukowany proporcjonalnie do okresu
pobytu w Norwegii.
Uwaga! Odpis standardowy nie jest
przyznawany automatycznie, należy wpisać
go w zeznaniu podatkowym w punkcie 3.3.7.
Wybór odpisu standardowego musi dotyczyć
obojga małżonków.
2
Ograniczony obowiązek
podatkowy
Jeżeli przebywasz w Norwegii nie dłużej niż
183 dni w okresie 12 miesięcy, lub 270 dni w
okresie 36 miesięcy, to podlegasz ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i
przysługuje Ci odpis standardowy.
Kilka przykładów odliczeń, które nie
przysługują Ci, jeśli wybierasz odpis standardowy:
• odliczenia faktycznych kosztów podróży
między miejscem zamieszkania w Norwegii
a miejscem pracy (dojazdy do pracy)
• odliczenia odsetek od pożyczek
• odliczenia wydatków na dojazdy do domu
położonego w innym kraju UE/EOG. Jeżeli
pracodawca pokrywa koszty wyżywienia,
zakwaterowania i podróży do domu
rodzinnego bezpośrednio albo jako
świadczenia wypłacane pracownikowi, to
możesz wybrać metodę rozliczeniową brutto
lub netto. Metoda netto polega na tym, że
świadczenia na pokrycie wydatków
związanych z wyżywieniem, mieszkaniem i
dojazdami do domu rodzinnego otrzymane
od pracodawcy nie są wliczane do dochodu
podlegającego opodatkowaniu. Do dochodu
wliczana jest jedynie ewentualna nadwyżka
tych świadczeń. Wybierając metodę netto
nie możesz dodatkowo korzystać z odpisu
standardowego. Mettoda brutto oznacza, że
wszystkie świadczenia od pracodawcy
wliczane są do dochodu brutto
podlegającego opodatkowaniu. Wybierając
metodę brutto możesz dodatkowo korzystać
z odpisu standardowego.
Jeżeli jesteś rezydentem na terenie innego kraju EOG i jesteś objęty ograniczonym
obowiązkiem podatkowym w Norwegii, to możesz mieć rozszerzone prawo do odpisów w
przypadku, gdy 90% Twojego dochodu ze stosunku pracy, emerytury lub działalności
gospodarczej podlega opodatkowaniu na terenie Norwegii. Jeżeli jesteś żonaty/
zamężna, to co najmniej 90% dochodu Twojego i małżonka/małżonki musi podlegać
opodatkowaniu w Norwegii. Wtedy możesz mieć również prawo do odliczenia
odsetek od pożyczek. Więcej na ten temat w broszurze “Informacje dla pracowników
zagranicznych: Roczne zeznanie podatkowe”.
Rezydent podatkowy w Norwegii
Jeżeli przebywasz w Norwegii powyżej 183
dni w ciągu 12 miesięcy lub 270 dni w ciągu
36 miesięcy, to uzyskujesz status rezydenta
podatkowego w Norwegii. Odpis standardowy przysługuje Ci przez pierwsze dwa lata
dochodowe od momentu uzyskania statusu
rezydenta podatkowego. Dotyczy to również
osób, które uprzednio były uprawnione do
odpisu standardowego jako podlegające
ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu
w Norwegii. Musisz wybrać między odpisem
standardowym a zwykłymi odliczeniami.
zakwaterowania i podróży, również w
przypadku, gdy miejsce zamieszkania
znajduje się w innym kraju UE/EOG. Jeżeli
pracodawca pokrywa koszty wyżywienia,
zakwaterowania i podróży do domu
bezpośrednio albo jako świadczenia
wypłacane pracownikowi, to możesz
wybrać metodę rozliczeniową brutto lub
netto, patrz rozdział poprzedni.
Kilka przykładów odliczeń, do których tracisz
prawo korzystając z odpisu standardowego:
• odliczenia faktycznych kosztów podróży
między miejscem zamieszkania w Norwegii
a miejscem pracy (dojazdy do pracy)
• odliczenia odsetek od pożyczek
• ulga rodzicielska (koszty przedszkola itd.)
• odliczenia indywidualnych wpłat na
prywatny fundusz emerytalny (IPS)
zgodnie z norweską ustawą podatkową
• odpis z tytułu darowizn dla określonych
organizacji społecznych
• odpis specjalny obejmujący niektóre koszty
związane z chorobą
• odpis z tytułu składki na BSU (mieszkaniowy
program oszczędnościowy dla młodzieży)
• koszty związane z pobytem poza domem
rodzinnym, w tym koszty wyżywienia,
Wydane przez:
Skatteetaten luty 2013
Design i ilustracja:
TRY Asap
Druk:
HBO
RF-2053
skatteetaten.no