Pobierz - um.stargard.pl

Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
w Stargardzie Szczecińskim
Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum nr 4
w Stargardzie Szczecińskim
Stargard Szczeciński
Daty skrajne od ……………… do ………………..
Urząd Miejski
w Stargardzie Szczecińskim
Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego
MK.2,5/0912-8/2006
- do użytku zewnętrznego -
Protokół
Z kontroli problemowej w Gimnazjum nr 4 w Stargardzie Szczecińskim na Os. Zachód B15,
w okresie od 10.05.2006 r. do 29.05.2006 r. przez Wydziału Kontroli i Nadzoru
Właścicielskiego oraz młodszego referenta Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego
działające na podstawie upoważnienia nr 09/2006 z dnia 08.05.2006 roku Prezydenta Miasta
Stargardu Szczecińskiego do przeprowadzenia kontroli.
Dyrektorem Gimnazjum nr 4 jest Henryka Mamrot, której funkcję powierzono
Uchwałą nr 212/2001 Zarządu Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 30 maja 2001 r.
w sprawie powierzenia stanowiska dyrektora Gimnazjum nr 4 w Stargardzie Szczecińskim na
okres od dnia 01 września 2001 r. do dnia 31 sierpnia 2006 r.
Główną księgową w Gimnazjum nr 4 jest Bożena Wudarska zatrudniona od 01.04.2004 r.
w pełnym wymiarze czasu pracy.
Zakres kontroli:
1. Wydatki rzeczowe za 2005 r.
2. Rozliczenie środków na wydatki budżetowe za luty 2006 r.
3. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w roku 2005.
W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała:
- Bożena Wudarska – główna księgowa,
- Grażyna Rz. – kierownik administracyjno – gospodarczy.
2
1. Wydatki rzeczowe za 2005 r.
Szczegółowej kontroli poddano II półrocze 2005 roku.
Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: faktury, polecenia wyjazdu
służbowego, wyciągi bankowe, urządzenia księgowe, sprawozdawczość.
1.1. Środku budżetowe na realizację wydatków w dziale 801 – Oświata i wychowanie
w rozdziale 80110 przeznaczono na:
1.1.1. Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń § 3020 ( plan 6.459,00 zł,
wykonanie 6.458,84 zł ) w tym wydatki za II półrocze 3.177,42 zł.
Wydatki obejmowały zakup świadczeń rzeczowych wynikających z przepisów BHP:
- zakup obuwia profilaktycznego oraz sportowego,
fartuchów, koszulek, bluz, dresów dla pracowników szkoły
2.437,13 zł
- zakup herbaty dla pracowników, którą wydano wg. list
za pokwitowaniem odbioru
740,29 zł
Zakupiona odzież ewidencjonowana była na imiennych kartotekach wyposażenia.
1.1.2. Zakup materiałów i wyposażenia § 4210 ( plan 61.845,00 zł, wykonanie
61.844,93 zł ) w tym wydatki za II półrocze 37.061,00 zł, które obejmowały:
- wydatki poniesione na potrzeby pływalni
w tym:
- zakup środków chemicznych do usuwania osadu,
oraz podchlorynu sodu do chlorowania wody
- oprawy elektryczne, przewody, kołki
- wentylator dachowy, lampa rtęciowa
- skrzydło drzwiowe
- płyty na ławki
- płytki do remontu łazienek i korytarza
- zestaw naprawczy natrysku
- głowica natryskowa wraz z zaworem
- dławnica do pompy
13.264,20 zł
1.373,23 zł
2.394,25 zł
1.161,88 zł
1.043,10 zł
695,76 zł
3.973,86 zł
295,73 zł
1.778,61 z ł
547,78 zł
- zakup materiałów na potrzeby konserwatora
( zaprawy, emulsje, farby, kleje, rozcieńczalniki,
pędzle, brzeszczoty, śruby, opaski, kołki, zamki, uchwyty,
kątowniki, kable, klucze, filtry, paski klinowe, gniazda,
gwoździe, wkładki, żarówki, siatki ścierne, pokrętła itp. )
5.886,52 zł
- środki czystości na bieżące potrzeby szkoły
( proszki, płyny, pasty do podłóg, worki na śmieci, kosze,
ścierki, rękawice, mydła, druciaki, spirale, wiadra, miotły itp. )
4.176,67zł
3
- materiały na wyposażenie apteczki
97,50 zł
- prenumerata czasopism
( Aktualizacja „Ubezpieczenia w praktyce”,
„Eko świat”, „Viktor - Gimnazjalista”,
„ Głos Szczeciński”, „Głos Nauczyciela”,
„ Poznaj swój kraj”, „ Matematyka w szkole” itp)
1.194,89 zł
- materiały biurowe ( tusz do drukarek,
toner do kserokopiarek , papier do kserokopiarek,
gumki, długopisy, kleje, koperty, bruliony, spinacze,
segregatory, zszywki, koperty, korektory, karta sieciowa, zakreślacze,
księga główna, druki ewidencyjne, wkłady do długopisów itp.)
2.757,79 zł
- zakup wyposażenia
w tym:
- komputer
- krzesła do sal lekcyjnych
- czajnik bezprzewodowy
- młotowiertarka
- wózki z wyciskarką ( 2 sztuki )
- kalkulator
- półka biurowa
9.683,43 zł
2.500,00 zł
5.160,60 zł
229,99 zł
695,00 zł
980,00 zł
52,11 zł
65,73 zł
1.1.3. Zakup książek i pomocy dydaktycznych § 4240 ( plan 6.939,00 zł, wykonanie
6.938,74 zł ) w tym wydatki za II półrocze 3.254,74 zł, które obejmowały:
- zakup mapy unijnej
- cyrkiel tabliczny, trójnóg z cyrkla, bryły obrotowe,
bryły prawidłowe, bryły wpisane )
255,00 zł
2.999,74 zł
1.1.4. Zakup energii § 4260 ( plan 541.658,00 zł, wykonanie 541.658,44 zł ) w tym wydatki
za II półrocze 204.841,32 zł, które obejmowały:
- zakup energii cieplnej
140.467,19 zł
- zakup energii elektrycznej
41.938,39 zł
- zakup wody
21.654,48 zł
- zakup gazu
781,26 zł
4
1.1.5. Zakup usług remontowych § 4270 ( plan 130.001,00 zł, wykonanie 130.000,13 zł )
w tym wydatki za II półrocze 126.401,25 zł , które obejmowały:
- wykonanie remontu sześciu sanitariatów
- zabudowa aluminium, montaż drzwi wejściowych ( 2 szt. )
- zabezpieczenie 4 sztuk okien kratami oraz
wykonanie i montaż kraty przy schodach
105.901,55 zł
15.700,00 zł
3.397,70 zł
- wykonanie pomiarów elektrycznych
853,00 zł
- naprawa pralki
305,00 zł
- konserwacje systemu alarmowego i kserokopiarki
244,00 zł
Zamówienie publiczne dotyczące remontu sześciu sanitariatów w budynku Gimnazjum nr 4
( 105.901,55 zł ) realizowane było w trybie przetargu nieograniczonego. Postępowanie
przeprowadzone zostało w oparciu o Ustawę z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo Zamówień
Publicznych ( Dz. U. nr 19 poz. 177 ), zakres zamówienia obejmował:
- wymianę stolarki okiennej i drzwiowej,
- wymianę okładzin ściennych,
- wymianę płytek posadzkowych,
- demontaż urządzeń sanitarnych,
- montaż muszli ustępowych i dolnopłuków,
- montaż kabin ustępowych,
- montaż nowych umywalek,
- montaż nowych opraw oświetleniowych,
- roboty malarskie,
- wywiezienie gruzu.
Dokumentacja zamówienia publicznego zawierała:
1) Informacje na temat przetargu nieograniczonego, która ukazała się na tablicy ogłoszeń
w Gimnazjum nr 4, dnia 30 maja 2005 r., oraz na stronie internetowej szkoły
( www.gim4.edu.pl ).
2) Złożone oferty:
a) ( ochrona danych )
3) Zarządzenie nr 1/2000 z dnia 10.05.2005 r., w sprawie powołania stałej komisji
przetargowej na roboty budowlano – remontowe.
4) ZP2 – protokół postępowania o udzielenie zamówienia o wartości zamówienia nie
przekraczającej wyrażonej w złotych równowartości kwoty 60.000 EURO.
5) ZP11 – oświadczenia kierownika zamawiającego i członków komisji przetargowej.
6) ZP12 – zbiorcze zestawienie ofert.
7) ZP14 – informacja o spełnieniu przez wykonawców warunków udziałów w postępowaniu
o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego.
8) ZP18 – streszczenie oceny i porównania złożonych ofert.
9) Podpisanie umowy z ( ochrona danych ), kryterium wyboru najkorzystniejszej oferty
stanowiła cena.
5
Wydatki na zabudowę aluminium, montaż drzwi wejściowych oraz zabezpieczenie 4 sztuk
okien kratami oraz wykonanie i montaż kraty przy schodach nie podlegały Ustawie Prawo
Zamówień Publicznych, ponieważ wartość zamówienia nie przekraczała wartości 6.000
EURO.
1.1.6. Zakup usług zdrowotnych § 4280 ( plan 1.613,00 zł, wykonanie 1.613,00 zł ) w tym
wydatki za II półrocze 1.481,00 zł , które obejmowały:
Opłaty za badania lekarskie pracowników wynikające z Kodeksu pracy oraz rozporządzenia
wykonawczego Ministra Zdrowia i Opieki Społecznej z dnia 30 maja 1996 roku, w sprawie
przeprowadzenia badań lekarskich pracowników, zakresy profilaktycznej opieki
zdrowotnej nad pracownikami oraz orzeczeń lekarskich wydawanych do celów
przewidzianych w Kodeksie pracy.
1.1.7. Zakup usług pozostałych § 4300 ( plan 49.000,00 zł, wykonanie 49.000,26 zł ) w tym
wydatki za II półrocze 19.014,29 zł, które obejmowały:
- dorabianie kluczy
32,00 zł
- wywóz nieczystości
3.689,91 zł
- opłaty i prowizje bankowe
1.822,00 zł
- opłaty pocztowo telekomunikacyjne
4.703,47 zł
- dezynfekcja pomieszczeń szkolnych
4.608,00 zł
- monitorowanie obiektu
951,60 zł
- opieka technologiczna systemu informatycznego
528,20 zł
- szklenie i montaż okien
314,94 zł
- konwojowanie walorów pieniężnych
239,12 zł
- usługi kominiarskie
831,56 zł
- badanie wody
122,00 zł
- wykonanie kserokopii i bindowanie dokumentów
829,86 zł
- koszty transportu
- wydatki poniesione z tytułu wyjazdów uczniów
na konkursy
53,53 zł
288,10 zł
1.1.8. Opłaty za usługi internetowe § 4350 ( plan 700,00 zł, wykonanie 700,00 zł ) w tym
wydatki za II półrocze 544,36 zł, które obejmowały opłaty za internet.
1.1.9. Podróże służbowe krajowe § 4410 ( plan 1.850,00 zł, wykonanie 1.850,34 zł ) w tym
wydatki za II półrocze 610,33 zł, które obejmowały zwrot kosztów podróży służbowych.
6
1.1.10. Różne opłaty i składki § 4430 ( plan 646,00 zł, wykonanie 646,00 zł ) w tym wydatki
za II półrocze 324,00 zł, które obejmowały wydatki ubezpieczenia więźniów pracujących na
rzecz szkoły.
1.2. Środki budżetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 801 Oświata
i wychowanie w rozdziale 80146 dokształcanie i doskonalenie nauczycieli przeznaczono
na:
1.2.1. Zakup materiałów i wyposażenia § 4210 ( plan 2.500,00 zł, wykonanie 2.500,00 zł )
w tym wydatki za II półrocze 618,62 zł, które obejmowały zakup tonera do drukarki, papieru
ksero, kredy, brystolu.
1.2.2. Zakup usług pozostałych § 4300 ( plan 9.500,00 zł, wykonanie 9.500,00 zł ) w tym
wydatki za II półrocze 2.280,00 zł, które obejmowały:
- dofinansowanie do studiów nauczycieli
- szkolenia nauczycieli
1.360,00 zł
920,00 zł
1.2.3. Podróże służbowe krajowe § 4410 ( plan 2.000,00 zł, wykonanie 2.000,00 zł ) w tym
wydatki za II półrocze 821,68 zł, które obejmowały zwrot kosztów podróży osób biorących
udział w szkoleniach.
1.3. Środki budżetowe na realizację wydatków w dziale Edukacja opieka wychowawcza
w rozdziale 85415 pomoc materialna dla uczniów przeznaczono na:
1.3.1. Inne formy pomocy dla uczniów § 3260 ( plan 49.417,00 zł, wykonanie 49.417,00 zł )
w tym wydatki za II półrocze 49.417,00 zł, które obejmowały zakup podręczników,
przyborów szkolnych, obuwia i odzieży sportowej dla uczniów będących w trudnej sytuacji
materialnej.
2. Rozliczenie środków za wydatki budżetowe za luty 2006 r.
2.1. Stan konta na dzień 01.02.2006 r. WB nr 17/06
109.682,70 zł
2.2. Wpływy za luty stanowiły:
1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego
- WB nr 19/06 z dnia 03.02.2006 r.
- WB nr 27/06 z dnia17.02.2006 r.
- WB nr 31/06 za okres 23-24.02.2006 r.
- WB nr 33/06 z dnia 28.02.2006 r.
RAZEM
2) wpłacone środki z tyt. wynajmowanych pomieszczeń
3) odsetki bankowe
4) refundacja środków z ZFŚS
92.000,00 zł
117.000,00 zł
186.000,00 zł
106.000,00 zł
501.000,00 zł
6.367,39 zł
0,12 zł
759,00 zł
7
5) refundacja środków z rachunku
dochodów własnych ( PZU z tyt. odszkodowania
za zbitą szybę )
Ogółem wpływy
295,26 zł
508.421,77 zł
2.3. Rozchody za luty stanowiły:
1) opłaty i prowizje bankowe
326,00 zł
2) pobrana gotówka z banku czekiem
82.610,70 zł
3) wynagrodzenia pracowników za luty
85.062,63 zł
4) przekazane potrącenia z list płac
z tytułu:
- składki związkowe NSZZ Solidarność
- składki Towarzystwa Ubezpieczeń na Życie
- składki ZNP
- składki PZU
- spłata pożyczek KZP
- spłata pożyczek mieszkaniowych
24.693,65 zł
167,99 zł
1.510,88 zł
646,46 zł
2.840,80 zł
8.131,50 zł
11.396,02 zł
5) wypłata dodatkowego wynagrodzenia rocznego
91.166,75 zł
6) przekazane środki na ubezpieczenia społeczne
88.278,27 zł
7) odprowadzone dochody na rachunek U.M.
8) przekazany podatek od osób fizycznych PIT 4 za m-c I
9) odpis na ZFŚS
10) zapłacone faktury
w tym:
- Fakt VAT nr 6/02/06 za przedłużenie ważności
domeny internetowej
- Fakt. VAT nr FUMA/P8102/959/06 oraz
Fakt. VAT nr FUMA/P8102/958/06 za prenumeratę prasy
- Fakt. VAT nr 11601/06 Monitor Prawny
- Rachunek 37/2D/06 badania profilaktyczne pracowników
- Fakt. VAT nr 24100877 opłata za dozór techniczny
- Fakt. VAT 731/06 mat. na potrzeby konserwatora
- Fakt VAT nr 845 za syfon do umywalki
- Fakt. VAT nr 206/06 lampa i uchwyty
- Fakt. VAT 118/02 dziennik pedagoga
- Fakt. VAT nr 2006/02/026002/SS/2 oraz
Fakt. VAT nr 2006/01/023959/SS monitorowanie
sygnałów alarmowych
- Fakt. VAT nr 81/06 papier ksero, toner, tusz
5.085,00 zł
13.389,00 zł
5.000,00 zł
109.359,56 zł
93,50 zł
518,34 zł
298,91 zł
28,00 zł
255,00 zł
122,51 zł
70,05 zł
305,24 zł
40,25 zł
317,20 zł
473,09 zł
8
- Fakt VAT nr 2006/01/010017/SS za konserwację
systemu alarmowego
- Fakt. VAT nr 801926416 za gaz
- Fakt. VAT nr W/1147/06 za wodę
- Fakt. VAT nr TO1258/06 wywóz nieczystości
- Fakt. VAT nr 4360018349 za energię elektryczną
- Fakt. VAT nr 265 za energię cieplną
- polisa ubezpieczeniowa PZU
- Fakt. VAT nr 336/06/02 przewody do oświetlenia
- Fakt. VAT nr 434/06 środki czystości
- Fakt. VAT nr FSCO1051919/02/06 za rozmowy telefoniczne
- Fakt. VAT nr 261/06 opieka technologiczna systemu inf.
- Fakt. VAT nr CUS1013275/06 książka „Różne formy zatrudnienia”
- Fakt. VAT nr 105/06 odczynniki chemiczne przyjęte do
unieszkodliwienia
- Fakt. VAT nr 2006/02/03238/SS/1 konserwacja syst. alarmowego
- Fakt. VAT nr FAS/26/06 wymiana szyb
- Fakt. VAT 2006/1/52 za bilety do teatru
34,16 zł
26,47 zł
8.012,54 zł
577,58 zł
23.259,86 zł
71.581,96 zł
76,00 zł
37,73 zł
596,14 zł
882,94 zł
73,20 zł
59,00 zł
449,87 zł
61,00 zł
350,02 zł
759,00 zł
Ogółem rozchody:
504.971,56 zł
2.4. Stan środków na dzień 28.02.2006 r. WB nr 33/2006
113.132,91 zł
2.5. Kontrolą objęto raporty kasowe o numerach:
RK nr 4 za okres od 01 – 02.02.2006 r.,
RK nr 5 za okres od 09 – 16.02.2006 r.,
RK nr 6 za okres od 24 – 27.02.2006 r.
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
1) do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury, rozliczenie wyjazdów
służbowych, dowody Kasa Przyjmie i Kasa Wypłaci.
2) dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach
rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach
( dekretacja ) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
3) faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym
i zatwierdzonym do wypłaty.
9
2.6. Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej przedstawiają poniższe
tabele:
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 28.02.2006 r. wynosiło 0,00 zł
Symbol
konta
101
Obroty za m-c luty 2006 r.
Wn
82.610,70
Ma
82.610,70
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
119.618,83 119.618,83
Saldo na dzień 28.02.2006 r.
Wn
-
Ma
-
Saldo na koniec miesiąca 0,00 zł, stan zgodny z RK nr 6 za okres od 24 – 27.02.2006 r.
2) Saldo konta 130 „Rachunek bieżący jednostek budżetowych” na dzień 28.02.2006 r.
wynosiło po stronie Wn 113.132,91 zł
Symbol
konta
130
Obroty za m-c luty 2006 r.
Obroty narastająco od
początku roku
Saldo na dzień 28.02.2006 r.
Wn
Ma
Wn
Ma
Wn
507.411,58 503.961,37 874.496,58 761.363,67 113.132,91
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z WB nr 33/2006 na dzień 28.02.2006 r.
3) Saldo konta 221 „ Należności z tytułu dochodów budżetowych „ na dzień 28.02.2006 r. po
stronie Wn wynosiło 963,90 zł
Symbol
konta
221
Obroty za m-c luty 2006 r.
Wn
6.939,41
Ma
6.367,39
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
12.366,20
Ma
11.402,30
Saldo na dzień 28.02.2006 r.
Wn
963,90
Ma
-
Analiza do konta 221:
Wn
244
720
-
( ochrona danych )
Klub Sportowy
( ochrona danych )
Ma
0,10
4) Saldo konta 222 „Rozliczenie dochodów budżetowych” na dzień 28.02.2006 r. wynosiło po
stronie Wn 5.085,00 zł
Symbol
konta
222
Obroty za m-c luty 2006 r.
Wn
5.085,00
Ma
-
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
5.085,00
Ma
-
Saldo na dzień 28.02.2006 r.
Wn
5.085,00
Ma
0,00
Saldo konta stanowiły dochody jednostki budżetowej przekazane do Urzędu Miejskiego.
10
5) Saldo konta 223 „Rozliczenie wydatków budżetowych” na dzień 28.02.2006 r. wynosiło po
stronie Ma 863.000,00 zł
Symbol
konta
223
Obroty za luty 2006 r.
Wn
-
Ma
501.000,00
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
-
Ma
863.000,00
Saldo na dzień 28.02.2006 r.
Wn
-
Ma
863.000,00
Saldo konta stanowią otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego.
6) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budżetem” na dzień 28.02.2006 r. wynosiło po stronie Ma
33.191,00 zł
Symbol
konta
225
Obroty za luty 2006 r.
Wn
13.469,00
Ma
33.231,00
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
28.198,00
Ma
61.389,00
Saldo na dzień 28.02.2006 r.
Wn
-
Ma
33.191,00
Wykazane saldo konta stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku
PIT – 4 za miesiąc luty 2006 r. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 45/2006 z 17
marca 2006 r.).
7) Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 28.02.2006 r.
wynosiło po stronie Ma 185.802,95 zł
Symbol
konta
229
Obroty za luty 2006 r.
Wn
93.789,29
Obroty narastająco od
początku roku
Ma
Wn
Ma
149.020,88 126.544,73 312.347,68
Saldo na dzień 28.02.2006 r.
Wn
-
Ma
185.802,95
Saldo konta stanowią składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za miesiąc luty
2006 r. (przekazane na rachunek ZUS dnia 03.03.2006 r. WB nr 36/2006) oraz od
dodatkowego wynagrodzenia rocznego.
8) Saldo konta 234 „ Pozostałe rozrachunki z pracownikami „ na dzień 28.02.2006 r.
wynosiło po stronie Wn 65,00 zł
Symbol
konta
234
Obroty za luty 2006 r.
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
65,00
Wn
234,00
Ma
65,00
Ma
169,00
Saldo na dzień 28.02.2006 r.
Wn
65,00
Ma
-
Saldo konta stanowi stan znaczków na koniec miesiąca.
9) Saldo konta 400 „ Koszty według rodzajów „ na dzień 28.02.2006 r. wynosiło po stronie
Wn 641.076,89 zł
Symbol
konta
400
Obroty za luty 2006 r.
Wn
366.976,70
Ma
-
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
641.076,89
Ma
-
Saldo na dzień 28.02.2006 r.
Wn
641.076,89
Ma
-
11
Analityka do kosztów według rodzajów
Rozdział 80110
- § 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
- § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne
- § 4120 składki na Fundusz Pracy
- § 4210 zakup materiałów i wyposażenia
- § 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek
- § 4260 zakup energii
- § 4270 zakup usług remontowych
- § 4280 zakup usług zdrowotnych
- § 4300 zakup usług pozostałych
- § 4350 opłaty za usługi internetowe
- § 4410 podróże służbowe krajowe
- § 4430 różne opłaty i składki
- § 4440 odpis na ZFŚS
832,40zł
413.302,87zł
73.215,03 zł
9.970,95 zł
5.566,51 zł
783,92 zł
103.045,47 zł
335,50 zł
232,00 zł
5.017,75 zł
144,93 zł
497,56 zł
152,00 zł
26.600,00 zł
Rozdział 85415
- § 3240 stypendia dla uczniów
Ogółem koszty
1.380,00 zł
641.076,89 zł
3. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w roku 2005.
Temat ten zbadano w oparciu o regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
Gimnazjum nr 4 w Stargardzie Szczecińskim, plan finansowy na rok 2005, ewidencję
księgową, rachunki, faktury VAT, sprawozdanie z działalności socjalnej, wnioski
o przyznanie świadczeń, podania o przyznanie zapomogi socjalnej i zdrowotnej.
Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami
określają następujące akty prawne:
- Ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr
70 poz. 335 z 1996 r. ze zm. ),
- Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela ( Dz. U. Nr 118 poz. 1112 z 2003 roku
ze zm. ),
- Ustawa z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych ( Dz. U. Nr 79 poz. 854 z 2001 r.
ze zm. ),
- Ustawa z dnia 23 grudnia 1994 r. o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze
budżetowej oraz zmianie niektórych ustaw ( Dz. U. Nr. 110 poz. 1255 ze zm. ),
- Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 r. w sprawie
sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy
fundusz świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr 43 poz. 168 ze zm. ),
- Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie przeciętnego
wynagrodzenia miesięcznego w roku poprzednim.
12
Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla
pracowników Gimnazjum nr 4 określił dyrektor w Regulaminie Zakładowego Funduszu
Świadczeń Socjalnych, który wszedł w życie 31 marca 2004 roku wraz z załącznikami i został
zaakceptowany przez związki zawodowe. 03 stycznia 2005 r. został wprowadzony aneks do
Regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych dotyczący zmiany zapisu art. 53
Karty Nauczyciela Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. tekst jednolity ( Dz. U. Nr 118
poz. 1112 z 2003 r. ze zm.).
Sposoby i przyznawanie świadczeń osobom uprawnionym uzgadniany był z działającą stałą
komisją ZFŚS ( 5 osób ).
Uzgodnieniu podlegały złożone podania o przyznanie zapomóg, dofinansowanie do
indywidualnego wypoczynku tzw. wczasy pod gruszą, przy zachowaniu kryterium
dochodowego.
Środki Funduszu gromadzone były na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane
środki w danym roku kalendarzowym przechodziły na rok następny.
Środki Funduszu zgodnie z regulaminem przeznaczono na:
- obowiązkowe świadczenie dla nauczycieli w wysokości odpisu podstawowego ustalonego
proporcjonalnie do ustalonego czasu pracy i okresu zatrudnienia nauczyciela w danym roku
szkolnym,
- dofinansowanie krajowego zorganizowanego wypoczynku dzieci i młodzieży w formie
wczasów, kolonii i obozów,
- dofinansowanie wypoczynku urlopowego organizowanego we własnym zakresie tzw.
wczasy pod gruszą,
- pomoc rzeczową przyznawaną osobą znajdujących się w trudnej sytuacji życiowej,
- zapomogi pieniężne,
- dofinansowanie działalności kulturowo – oświatowej,
- pożyczek na remont i modernizację mieszkań, na wykup lokali na własność oraz budowę
domu.
3.1. Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
Stan środków na dzień 01 stycznia 2005 r. ( WB nr 0001/2005) wyniósł
21.833,75 zł
- odpis podstawowy – nauczyciele – rozdział 80110
- odpis podstawowy – obsługa i administracja – rozdział 80110
- odpis – emeryci i renciści, obsługi i administracji – rozdział 80110
- odpis – emeryci ( nauczyciele ), rozdział 80195
126.971,00 zł
19.490,00 zł
942,00 zł
18.825 zł
Razem odpis na ZFŚS:
166.228,00 zł
- odsetki bankowe
- wpłaty z tyt. spłaconych pożyczek mieszkaniowych
21,19 zł
177.051,00 zł
RAZEM PRZYCHODY:
343.300,19 zł
Wykaz pracowników z podziałem na etaty oraz wyliczenie odpisu na ZFŚS stanowi
załącznik nr 1.
13
W terminie do 31 maja 2005 roku przekazano na rachunek bankowy ZFŚS równowartość
dokonanych odpisów w wysokości 126.120,00 zł. W terminie do 30 września przelano kwotę
40.108,00 zł co jest zgodne z art. 6 ust. 2 z dnia 04 marca 1994 r. o Zakładowym Funduszu
Świadczeń Socjalnych.
3.2. Rozchody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
- udzielone pożyczki mieszkaniowe
- opłaty i prowizje bankowe
- wycieczka dla pracowników
- bilety wstępu do teatru
- udzielone zapomogi dla pracowników będących
w trudnej sytuacji materialnej
192.000,00 zł
153,00 zł
11.080,00 zł
435,00 zł
6.200,00 zł
- świadczenia urlopowe dla nauczycieli
59.582,80 zł
- wczasy pod gruszą dla administracji i obsługi
18.853,72 zł
- spotkanie integracyjne dla pracowników
i emerytów szkoły
7.878,80 zł
- pomoc rzeczowa dla pracowników ( bony towarowe )
29.000,00 zł
- wczasy pod gruszą dla emerytów i rencistów
23.500,76 zł
RAZEM ROZCHODY:
348.684,08 zł
Przyznawanie ulgowych świadczeń, usług i dopłat z funduszu było uzależnione od sytuacji
życiowej, rodzinnej i materialnej osoby uprawnionej do korzystania z funduszu co jest zgodne
z art. 8 ust. 1 ustawy o ZFŚS z dnia 04 marca 1994 r. ( Dz. U. nr 70 poz. 335 ze zm. ) oraz
zgodne z Regulaminem Gimnazjum nr 4 z dnia 01.04.2004 r.
Pracownicy administracji i obsługi przyznawane mieli na podstawie wniosków
dofinansowanie do wczasów organizowanych indywidualnie „ wczasy pod gruszą”,
przysługiwały każdemu pracownikowi korzystającemu w danym roku kalendarzowym
z urlopu wypoczynkowego w wymiarze nie krótszym niż siedem i nie dłuższym niż
czternaście kolejnych dni kalendarzowych.
W badanym okresie dofinansowano krajowy wypoczynek emerytom. Wypoczynek
organizowany był we własnym zakresie tzw. „wczasy pod gruszą”. Przepisy obowiązującego
Regulaminu o ZFŚS Gimnazjum nr 4 tj. rozdział IV pkt. 2, nie dają podstaw do udzielenia
tego typu pomocy emerytom, ponieważ uzależniają przyznanie jej od wykorzystania w danym
roku kalendarzowym urlopu wypoczynkowego w wymiarze nie krótszym niż siedem i nie
dłuższym niż czternaście dni, mogą jednak skorzystać z innej formy pomocy socjalnej.
14
Do korzystania ze świadczeń z funduszu uprawnieni byli pracownicy zatrudnieniu na czas
określony i nieokreślony, w pełnym i niepełnym wymiarze czasu pracy oraz członkowie ich
rodzin, pracownicy przebywający na urlopach wychowawczych, emeryci i renciści – byli
pracownicy szkoły i członkowie ich rodzin, członkowie rodzin pracowników zmarłych w
czasie zatrudnienia.
Świadczenia socjalne finansowane z funduszu nie mają charakteru roszczeniowego,
a podstawą przyznania pomocy był wniosek osoby uprawnionej ( składane były oświadczenia
o wysokości dochodu przypadającego na jednego członka rodziny za rok poprzedzający
złożenie wniosku ).
Osoby uprawnione w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych, długotrwałej choroby
mogły uzyskać bezzwrotną pomoc finansową. Zapomogi udzielane były na podstawie
składanych podań, w których opisywana była sytuacja materialna wnioskodawcy.
Zgodnie z obowiązującym regulaminem o ZFŚS Gimnazjum nr 4 przyznawane były pożyczki
na cele mieszkaniowe. Pożyczki udzielano na podstawie składanych podań przez osoby
uprawnione, w których określano cel i wysokość pożyczki. Podania rozpatrywane były przez
stałą komisję socjalną. Po pozytywnym rozpatrzeniu sporządzane były umowy, w których
określono oprocentowanie, wysokość rat, termin spłaty oraz sposób zabezpieczenia pożyczki
( dwóch poręczycieli ).
Informacja wykorzystania środków ZFŚS za 2005 r. sporządzona została przez głównego
księgowego.
3.3. Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają poniższe
tabele:
1) Saldo konta 851 „ Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ” na dzień 31.12.2005 r.
wynosiło po stronie Ma 243.125,98 zł
Symbol
konta
851
B. O.
Wn
-
Obroty narastająco od
początku roku
Ma
Wn
Ma
231.400,34 156.683,68 399.809,66
Saldo na dzień 28.02.2006 r.
Wn
-
Ma
243.125,98
Saldo konta przedstawia stan funduszu na dzień 31.12.2005 r.
2) Saldo konta 234 „Pozostałe rozrachunki z pracownikami ” na dzień 31.12.2005 r. wynosiło
po stronie Wn 226.675,85 zł
Symbol
konta
234
B. O.
Wn
209.566,59
Obroty narastająco od
początku roku
Ma
-
Saldo na dzień 28.02.2006 r.
Wn
Ma
Wn
403.726,72 177.050,87 226.675,85
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z analityką prowadzoną do tego konta na poszczególne osoby,
którym udzielone zostały pożyczki. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
15
3) Saldo konta 135/1 „ Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia ” na dzień
31.12.2005 r. wynosiło po stronie Wn 10.493,42 zł
Symbol
konta
135/1
B. O.
Wn
10.927.91
Obroty narastająco od
początku roku
Ma
-
Wn
Ma
167.177,10 156.683,68
Saldo na dzień 28.02.2006 r.
Wn
10.493,42
Ma
-
4) Saldo konta 135/2 „ Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia ” na dzień
31.12.2005 r. wynosiło po stronie Wn 5.956,71 zł
Symbol
konta
135/2
B. O.
Wn
10.905.84
Obroty narastająco od
początku roku
Ma
-
Wn
Ma
197.956,71 192.000,00
Saldo na dzień 28.02.2006 r.
Wn
5.956,71
Ma
-
w/w salda kont ( 135/1, 135/2 ) są zgodne z WB nr 175/2005 z dnia 31.12.2005 r.
WNIOSEK:
W wyniku kontroli stwierdzono uchybienie polegające na:
1) Dofinansowaniu krajowego wypoczynku urlopowego emerytów i rencistów,
organizowanego we własnym zakresie tzw. „wczasy pod gruszą”.
Przepis art. 3 ust. 5 ustawy z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu
świadczeń socjalnych oraz Regulamin ZFŚS Gimnazjum nr 4, nie daje podstaw do
udzielenia pomocy emerytom w tej formie, ponieważ uzależnia przyznanie jej od
wykorzystania w danym roku kalendarzowym urlopu wypoczynkowego w wymiarze
co najmniej 14 dni. Emeryt, rencista nie jest już pracownikiem zakładu pracy i nie
korzysta z urlopu wypoczynkowego, może jednak skorzystać z innej formy pomocy
socjalnej.
16
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Integralną częścią jest protokół z kontroli kasy.
Dyrektor Gimnazjum nr 4 Henryka Mamrot, została poinformowana o przysługującym na
podstawie Zarządzenia nr 335/2003 z dnia 22 maja 2003 roku Prezydenta Miasta Stargardu
Szczecińskiego prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu – zastrzeżeń
i dodatkowych wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach ( jeden w formie
elektronicznej ), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeżeń /z zastrzeżeniami/ na piśmie co do:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
które dołączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją ..............
Stargard Szczeciński ............................................... 2006 roku.
17