Spis treści

Spis treĞci
Wykaz skrótów.............................................................................................................................9
Wprowadzenie............................................................................................................................11
ROZDZIAà I. WSPÓLNE PRZEPISY DLA WSZYSTKICH UPROSZCZEē CELNYCH....15
1. Kto moĪe ubiegaü siĊ o uproszczenie? .................................................................................15
2. ZáoĪenie i przyjĊcie wniosku ................................................................................................16
3. Audyt wstĊpny, raport i wydanie decyzji .............................................................................18
4. Monitoring pozwoleĔ i nadzór nad operacjami ....................................................................19
5. Zawieszenie, cofniĊcie i uniewaĪnienie pozwolenia ............................................................20
6. Przepisy unijnego kodeksu celnego w odniesieniu do istniejących pozwoleĔ. ....................22
ROZDZIAà II. ZGàOSZENIA UPROSZCZONE ....................................................................31
1. Rodzaje uproszczonych zgáoszeĔ celnych............................................................................31
2. Warunki i kryteria wydawania pozwoleĔ zgodnie z UKC ...................................................32
3. Zgáoszenie uzupeániające......................................................................................................34
4. PrzejĞciowe Rozporządzenie Delegowane obowiązujące do czasu aktualizacji lub uruchomienia systemów teleinformatycznych.................................................................................35
5. Proces wnioskowania o udzielenie pozwolenia na stosowanie zgáoszenia uproszczonego ..35
6. Pozwolenie na stosowanie zgáoszenia uproszczonego..........................................................41
6.1. Warunki i kryteria niezbĊdne do uzyskania pozwolenia na stosowanie uproszczeĔ .....41
6.2. Termin na wydanie pozwolenia.....................................................................................42
6.3. Data wejĞcia w Īycie pozwolenia ..................................................................................43
6.4. Zabezpieczenie naleĪnoĞci celnych i podatkowych w uproszczeniach .........................43
6.5. Pozwolenie ....................................................................................................................44
6.6. Wyáączenia z realizacji uáatwieĔ: ..................................................................................46
6.7. Nadawanie numeru pozwoleniom na uproszczenia .......................................................46
6.8. Zakazy i ograniczenia....................................................................................................47
7. Urząd kontrolujący realizacjĊ procedur uproszczonych .......................................................50
8. Okres rozliczeniowy w procedurach uproszczonych............................................................50
9. Zawieszenie pozwolenia.......................................................................................................51
10. WygaĞniĊcie zawieszenia .....................................................................................................52
11. Monitoring pozwolenia, plan kontroli ..................................................................................52
12. Uproszczone zgáoszenie – skáadane sporadycznie – bez koniecznoĞci wczeĞniejszego uzyskania pozwolenia ................................................................................................................52
13. Uproszczone zgáoszenie – skáadane regularnie wymagające wczeĞniejszego uzyskania pozwolenia................................................................................................................................58
14. Uáatwienia dodatkowe wynikające z realizacji procedury zgáoszenia uproszczonego .........62
6
Spis treĞci
ROZDZIAà III. WPIS DO REJESTRU ZGàASZAJACEGO ..................................................63
1. Proces wnioskowania o udzielenie pozwolenia na stosowanie wpisu do rejestru zgáaszającego ......................................................................................................................................64
2. Pozwolenie na wpis do rejestru zgáaszającego .....................................................................70
2.1. Warunki i kryteria niezbĊdne do uzyskania pozwolenia na stosowanie uproszczeĔ .....70
2.2. Termin na wydanie pozwolenia.....................................................................................73
2.3. Data wejĞcia w Īycie pozwolenia ..................................................................................74
2.4. Zabezpieczenie naleĪnoĞci celnych i podatkowych w uproszczeniach .........................75
2.5. Pozwolenie ....................................................................................................................76
2.6. Wyáączenia z realizacji uáatwieĔ: ..................................................................................77
2.7. Nadawanie numeru pozwoleniom na uproszczenia .......................................................77
3. Urząd kontrolujący realizacjĊ procedur uproszczonych .......................................................78
4. Okres rozliczeniowy w procedurach uproszczonych............................................................79
5. Zawieszenie pozwolenia.......................................................................................................79
6. WygaĞniĊcie zawieszenia .....................................................................................................80
7. Monitoring pozwolenia, plan kontroli ..................................................................................80
8. Aspekty kontrolne ................................................................................................................81
9. Zwolnienie towarów .............................................................................................................82
10. Wymogi dotyczące danych w rejestrach i powiadomieniach o przedstawieniu towarów,
jeĞli jest wymagane...............................................................................................................83
11. ZakoĔczenie poprzedniej procedury.....................................................................................83
12. Zgáoszenie uzupeániające......................................................................................................84
13. Rejestr...................................................................................................................................85
14. Uáatwienia fakultatywne związane ze stosowaniem wpisu do rejestru zgáaszającego. ........88
15. Wpis do rejestru zgáaszającego przy obejmowaniu towarów procedurami przywozowymi 94
15.1. Przedstawienie towarów ..............................................................................................95
15.2. Zwolnienie towarów – procedury przywozowe...........................................................98
15.3. Szczególne przypadki postĊpowania ...........................................................................98
15.4. Wpisanie towarów do rejestru zgáaszającego ............................................................100
15.5. Dokonywanie zmian we wpisie do rejestru ...............................................................101
15.6. UniewaĪnienie wpisu do rejestru...............................................................................102
16. NaleĪnoĞci celne.................................................................................................................103
17. Zawieszenie poboru podatku akcyzowego .........................................................................103
18. Wpis do rejestru zgáaszającego przy obejmowaniu towarów procedurami wywozowymi....104
19. ZamkniĊcia urzĊdowe.........................................................................................................104
20. Wpis do rejestru z wykorzystaniem systemu ECS. ............................................................105
21. Dokumenty doáączane do zgáoszenia celnego ....................................................................105
22. Realizacja wpisu do rejestru zgáaszającego ........................................................................106
23. Wpis do rejestru zgáaszającego realizowany poprzez zgáoszenie uproszczone ..................106
24. Wpis do rejestru zgáaszającego realizowany poprzez kompletne zgáoszenie wywozowe ....107
25. Procedura awaryjna we wpisie do rejestru zgáaszającego ..................................................108
26. Dodatkowe uáatwienia w wywozie – konsolidacja przesyáek.............................................109
27. Uproszczenia w procedurach specjalnych (z wyáączeniem tranzytu i czasowego skáadowania) .................................................................................................................................110
28. Tryb realizacji pozwoleĔ wydanych przed 1 maja 2016 r. ................................................117
29. Zmiany w realizacji uproszczeĔ .........................................................................................119
Spis treĞci
7
ROZDZIAà IV. ODPRAWA SCENTRALIZOWANA ..........................................................121
1. Odprawa scentralizowana – realizowana na terenie kraju. .................................................122
2. Nowe wnioski dla Scentralizowanej Odprawy Celnej – definicje......................................122
3. Warunki i kryteria wydawania pozwoleĔ ...........................................................................123
4. Kto moĪe ubiegaü siĊ o pozwolenie ...................................................................................124
5. Procedura wnioskowania....................................................................................................125
6. Organ wáaĞciwy do przyjĊcia i rozpatrzenia wniosku ........................................................125
7. Formularz wniosku i sposób jego wypeánienia...................................................................125
8. Nadawanie numeru na pozwolenie na korzystanie z odprawy scentralizowanej................131
9. Procedura wydawania pozwolenia .....................................................................................132
10. Odprawa scentralizowana a procedura tranzytu .................................................................134
11. Podatek VAT z tytuáu importu towarów.............................................................................134
12. Zwalnianie towarów do procedury .....................................................................................137
13. Zakazy i ograniczenia w ramach realizacji odprawy scentralizowanej ..............................137
14. Zabezpieczenie ...................................................................................................................138
15. Wyáączenia z realizacji uáatwienia .....................................................................................138
16. FormalnoĞci i kontrole związane z odprawą scentralizowaną. ...........................................138
17. Tryb postĊpowania w przypadku uzyskania zgody na stosowanie krajowej odprawy scentralizowanej jako dodatkowe uáatwienie przy realizacji zgáoszenia uproszczonego lub
wpisu do rejestru zgáaszającego (pozwolenie wydane przed dniem 1 maja 2016 r. ..........139
18. Monitorowanie pozwolenia ................................................................................................139
ROZDZIAà V. SAMOOBSàUGA CELNA............................................................................141
1. Warunki i kryteria wydawania pozwoleĔ + punkty do sprawdzenia w fazie audytu wstĊpnego ..................................................................................................................................141
2. Kto moĪe záoĪyü wniosek o pozwolenie?...........................................................................142
3. Rodzaje samoobsáugi celnej ...............................................................................................142
4. Monitoring i kontrola..........................................................................................................143
5. Szczególny przypadek kombinacji z wpisem do rejestru zgáaszającego ............................143
ROZDZIAà VI. UPOWAĩNIONY PRZEDSIĉBIORCA.......................................................145
1. Informacje ogólne...............................................................................................................145
2. Status AEO .........................................................................................................................145
2.1. AEO w zakresie uproszczeĔ celnych (AEOC) ............................................................146
2.2. AEO w zakresie bezpieczeĔstwa i ochrony (AEOS) ...................................................147
2.3. AEO w zakresie uproszczeĔ celnych / bezpieczeĔstwa i ochrony (AEOC/AEOS).....148
2.4. Przygotowanie przed záoĪeniem wniosku....................................................................148
3. Kto moĪe zostaü AEO?.......................................................................................................149
3.1. Kto jest „przedsiĊbiorcą”? ...........................................................................................149
3.2. Kto jest przedsiĊbiorcą „mającym siedzibĊ na obszarze celnym Unii”? .....................150
3.3. Kto jest przedsiĊbiorcą „zajmującym siĊ dziaáaniami regulowanymi przepisami prawa
celnego”? .....................................................................................................................151
3.4. Zainteresowane strony w miĊdzynarodowym áaĔcuchu dostaw..................................152
4. KorzyĞci wynikające ze statusu AEO.................................................................................155
4.1. àatwiejszy dostĊp do uproszczeĔ celnych ...................................................................155
4.2. Uprzednie powiadomienie ...........................................................................................157
8
Spis treĞci
4.3. Mniejsza liczba kontroli fizycznych i kontroli dokumentów.....................................158
4.4. Priorytetowe traktowanie przesyáki w przypadku wytypowania do kontroli.............158
4.5. Wybór miejsca przeprowadzenia kontroli .................................................................159
4.6. KorzyĞci poĞrednie ....................................................................................................159
4.7. Inne korzyĞci poĞrednie .............................................................................................160
4.8. Wspóápraca miĊdzy organami celnymi i innymi organami rządowymi ....................161
4.9. Wzajemne uznawanie ................................................................................................162
4.10. Logo AEO .................................................................................................................162
5. Kryteria AEO......................................................................................................................163
5.1. Przestrzeganie przepisów prawa celnego i przepisów podatkowych, w tym brak skazania za powaĪne przestĊpstwa karne związane z dziaáalnoĞcią gospodarczą wnioskodawcy .....................................................................................................................163
5.2. Skuteczny system zarządzania ewidencją handlową i í w stosownych przypadkach í
ewidencją transportową, który umoĪliwia wáaĞciwe kontrole celne............................168
5.3. Udokumentowana wypáacalnoĞü .................................................................................174
5.4. Speánienie praktycznych standardów w zakresie kompetencji lub kwalifikacji zawodowych bezpoĞrednio związanych z prowadzoną dziaáalnoĞcią..................................181
5.5. Odpowiednie standardy bezpieczeĔstwa i ochrony .....................................................188
6. Proces skáadania wniosku i przyznawania pozwolenia.......................................................202
6.1. OkreĞlenie PaĔstwa Czáonkowskiego wáaĞciwego do záoĪenia wniosku o nadanie statusu AEO .....................................................................................................................202
6.2. Otrzymanie i przyjĊcie wniosku ..................................................................................206
6.3. Analiza ryzyka i proces audytu....................................................................................207
6.4. Czynniki usprawniające proces wydawania pozwoleĔ................................................210
6.5. Spóáki dominujące/zaleĪne ze wspólnymi systemami/procedurami............................211
6.6. Ryzyko i analiza ryzyka ..............................................................................................212
6.7. Dziaáania kontrolne i audyt oparty na ocenie ryzyka...................................................216
7. Decyzja w sprawie przyznania statusu ...............................................................................219
7.1. Czynniki uwzglĊdniane przed podjĊciem decyzji........................................................219
7.2. Podejmowanie decyzji.................................................................................................220
7.3. Powiadamianie wnioskodawcy....................................................................................221
7.4. Odwoáania....................................................................................................................222
7.5. Terminy .......................................................................................................................222
8. Wymiana informacji miĊdzy PaĔstwami Czáonkowskimi i z innymi organami rządowymi...................................................................................................................................223
8.1. Procedura informacyjna...............................................................................................223
8.2. Procedura konsultacji ..................................................................................................224
8.3. ĝrodki komunikacji......................................................................................................226
9. Zarządzanie pozwoleniem ..................................................................................................228
9.1. Monitorowanie ............................................................................................................228
9.2. Ponowna ocena............................................................................................................234
9.3. Zmiana decyzji ............................................................................................................236
9.4. Zawieszenie .................................................................................................................236
9.5. CofniĊcie......................................................................................................................238
10. Wzajemne uznawanie .........................................................................................................239