BK II.1711.3.2015 Dyrektor Liceum Ogólnokształcącego w

Pabianice 06.05.2015r.
BK II.1711.3.2015
Dyrektor Liceum Ogólnokształcącego
w Konstantynowie
mgr Kazimiera Trzepizur
Na podstawie postanowień § 26 i 27 Zasad Sprawowania Kontroli Następnej oraz Kontroli
Przestrzegania Procedur Kontroli stanowiących załącznik do Uchwały Nr 2/2015 Zarządu
Powiatu Pabianickiego z dnia 12 stycznia 2015 roku w sprawie sprawowania kontroli
następnej oraz kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli zarządczej , przesyłam
wystąpienie pokontrolne do protokołu z kontroli przeprowadzonej od 30 marca do 17 kwie-tnia 2015 roku z przerwą w dniach 2 , 3 kwietnia 2015 roku w Liceum Ogólnokszałcącym
w Konstantynowie.
Zakresem kontroli objęto:
1. Koszty ogrzewania , energii elektrycznej , wody i ścieków w latach 2012 – 2014.
2. Inwentaryzacje okresowe przeprowadzone na koniec 2014 roku.
3. Sprawdzenie:
a) rzetelności prowadzenia ewidencji księgowej z dokumentacją księgową i sprawozdawczo-ścią,
b) poprawności dokonywania wydatków,
c) terminowości i poprawności regulowania zobowiązań,
d) kontroli dowodów księgowych.
4. Sprawdzenie dokumentacji kontroli zewnętrznych przeprowadzonych w jednostce w latach
2012 – 2014.
W trakcie trwania kontroli stwierdzono n/w uchybienia:
1. Nie ujęcie w rocznym sprawozdaniu finansowym Rb-28S za 2014 rok występujących na
koniec 2014 roku zobowiązań z tytułu dostaw energii elektrycznej i cieplnej oraz wywozu
odpadów komunalnych i usług telekomunikacyjnych ( str. 8 protokołu z kontroli ).
Zgodnie z postanowieniami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 roku
w sprawie sprawozdawczości budżetowej ( Dz.U. z 2010r. Nr 20 , poz. 103 ) w rocznych
sprawozdaniach Rb-28S w kolumnie „Zobowiązania ogółem” wykazuje się wszystkie bez-sporne zobowiązania nie spłacone do końca okresu sprawozdawczego , dotyczy to także
sprawozdań kwartalnych , w tym półrocznych.
2. Nieterminowe płatności ( 4 przypadki ) za dostawy energii cieplnej ( str. 9 , 10 protokołu z
kontroli ). Brak terminowych wpłat nie skutkował zapłatą odsetek karnych z uwagi na ich
nie naliczanie przez dostawcę energii cieplnej.
3. Na wielu fakturach za dostawy energii elektrycznej , cieplnej , wody i odbiór ścieków brak
adnotacji i podpisów osób upoważnionych do kontroli tych dokumentów pod względem
merytorycznym i formalno – rachunkowym oraz zatwierdzania do wypłaty wydatków wy-nikających z tych faktur ( str. 10 protokołu z kontroli ).
W terminie określonym w protokole z kontroli na złożenie pisemnych zastrzeżeń do faktów
ujętych w protokole oraz wyjaśnień do ustaleń zawartych w protokole , jednostka nie skorzys-tała z możliwości złożenia takich zastrzeżeń i wyjaśnień.
- 2 Polecenia pokontrolne:
-----------------------------1. Zgodnie z Rozporządzeniem wymienionym w pkt. 1 stwierdzonych uchybień w sprawoz-daniach kwartalnych , półrocznych , rocznych wykazywać całość zobowiązań występują-cych na koniec w/w okresów sprawozdawczych.
2. Dokonywać terminowych płatności zobowiązań należnych Skarbowi Państwa , jednost-kom samorządu terytorialnego ( dostawca ciepła jest jednostką podległą miastu Konstanty-nów ) , celem uniknięcia naliczania i zapłat odsetek od nieterminowych płatności , co w
konsekwencji może prowadzić do naruszenia dyscypliny finansów publicznych w oparciu
o przepisy ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych.
3. Uzupełnić dokumenty finansowe ( faktury , listy płac , inne dokumenty ) o brakujące adno-tacje i podpisy upoważnionych osób świadczące o prowadzeniu kontroli tych dokumentów
pod względem merytorycznym i formalno – rachunkowym oraz zatwierdzaniu wydatków
wynikających z tych dokumentów do wypłaty , powyższe czynności prowadzić na bieżąco
Prowadzenie powyższej kontroli jest składową kontroli zarządczej , którą w myśl ustawy o
finansach publicznych jednostka ma obowiązek prowadzić.
Nie prowadzenie kontroli zarządczej , wynikiem czego może być powstanie nieprawidło-wości , np. zapłat zobowiązań wyższych niż należne , czy powstaniu zobowiązań nie wy-nikająch z dokumentów finansowych lub nieterminowych płatności zobowiązań , których
skutkiem jest zapłata odsetek jest w myśl ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscy-pliny finansów publicznych – naruszeniem dyscypliny finansów publicznych.
Ponadto:
1) Ustalić , czy dłużnik jednostki – Bank Spółdzielczy w Lutomiersku w Upadłości z siedzi-bą w Konstantynowie jeszcze istnieje , w przypadku ustalenia zakończenia postępowania
upadłościowego rozpocząć działania wskazane na str. 9 protokołu z kontroli , zmierzające
do umorzenia należności.
2) Uzupełnić wykaz osób upoważnionych do kontroli dokumentów finansowych i zatwierdza-niu wydatków wynikających z tych dokumentów do wypłaty o osoby upoważnione do za-twierdzania wydatków do wypłaty w przypadku nieobecności Dyrektora , Głównego
Księgowego.
O podjętych działaniach powiadomić Starostę Pabianickiego w formie pisemnej w terminie
14 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia.
Sporządził
INSPEKTOR
KONTROLI WEWNĘTRZNEJ
mgr Janusz Małkus
LICEUM OGÓLNOKSZTAŁCĄCE
im. Ks. Kardynała Stefana Wyszyńskiego
Prymasa 1000-lecia
95-050 Konstantynów Łódzki
ul. Kilińskiego 75
GŁÓWNY KSIĘGOWY
mgr Mariola Kozłowska
Otrzymałam dnia 07.05.2015 r.
WICESTAROSTA PABIANICKI
Robert Jakubowski