Ograniczenie ryzyka podatkowego i bilansowego

Ograniczenie ryzyka podatkowego i bilansowego
Oraz możliwe formy optymalizacji w grupie kapitałowej
j Ograniczenie ryzyka podatkowego i bilansowego
oraz możliwe formy optymalizacji
w Grupie Kapitałowej
20 – 22 maja 2013 r.
Wzgórza Dylewskie,
Hotel SPA dr Irena Eris
Jak ustalić warunki transakcji w ramach grupy kapitałowej aby ograniczyć ryzyko podatkowe
oraz prawidłowo i optymalnie zaprezentować transakcje w sprawozdaniu finansowym
Seminarium poświęcone jest dobrym praktykom i rozwiązaniom związanym z funkcjonowaniem Grup Kapitałowych w zakresie prawa bilansowego i podatkowego. Podczas spotkania zostaną Państwu przedstawione sposoby zmniejszania ryzyk związanych z działalnością operacyjną oraz możliwości optymalizacji m.in. zmniejszenie obciążeń pod funkcjonowanie Grupy Kapitałowej oraz lepsze zaprezentowanie zdarzeń gospodarczych w sprawozdaniu finansowym. Seminarium na które Państwa zapraszamy pozwoli zatem odpowiedzieć na pytanie jak ustalić warunki transakcji w ramach grupy kapitałowej aby ograniczyć ryzyko podatkowe oraz prawidłowo i optymalnie zaprezentować transakcje w sprawozdaniu finansowym. Zapraszamy Państwa na trzydniowe spotkanie poświęcone optymalnym rozwiązaniom dotyczącym ograniczenia ryzyka podatkowego i bilansowego w grupie kapitałowej. Podczas szkolenia dowiesz się między innymi: −
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
W jaki sposób przeszacować aktywa nie generując przychodu podatkowego? Jak dokonywać optymalizacji ,, złych” długów? Na czym polega zarządzanie ryzykiem podatkowym? Jakie są ryzyka podatkowe i bilansowe dot.cash poolingu? Na czym polegają wyłączenia konsolidacyjne? Jakie są rodzaje działań optymalizacyjnych? Jakie są międzynarodowe aspekty opodatkowania dochodu? Na czym polega umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania? Jakie są korzystne systemy podatkowe? Jakie korzyści wynikają z utworzenia Podatkowej Grupy Kapitałowej? Czym jest finansowanie długiem? By zapewnić Państwu możliwość szczegółowego poznania poruszanych zagadnień zaplanowaliśmy: 9 Liczne case study, które umożliwią wizualizację rozwiązań i zdobycie praktycznej wiedzy. 9 Panele dyskusyjne po każdym bloku tematycznym 9 Możliwość przedstawienia własnego przypadku i uzyskanie propozycji rozwiązań doświadczonego eksperta. Zapraszam do rezerwacji miejsc! 9 Nowe Trendy i skuteczne praktyki rynkowe ograniczania ryzyka podatkowego i bilansowego w Grupie Kapitałowej 9 Stwórz strategię optymalizacji podatkowej w Grupie Kapitałowej 9 Poznaj studia przypadków najefektywniejszych rozwiązań 9 Dobierz rozwiązania dostosowane do strategii Grupy Kapitałowej FORMA ORGANIZACYJNO PRAWNA CASH POOLING CASE STUDIES DZIAŁANIA OPTYMALIZACYJNE Omówimy jak forma organizacyjno prawna jest najbardziej korzystna w ramach ograniczenia ryzyka podatkowego i bilansowego w zakresie działalności w Grupie Kapitałowej. Zaprezentujemy jakie są korzyści w zakresie zwiększonej płynności w Grupie Kapitałowej oraz omówimy ryzyka podatkowe i bilansowe dot. cash poolingu. Omówimy kilkanaście case studies dotyczących optymalnych rozwiązań w zakresie ograniczenia ryzyka podatkowego i bilansowego w Grupie Kapitałowej. Dowiesz się jak się ma optymalizacja do obejścia przepisów prawa, czym są oszustwa podatkowe , sprzedaż nieudokumentowana oraz przychody z nieujawnionych źródeł. SPÓŁKA HOLDINGOWA ‐ PLANOWANIE PODATKOWE
Poznasz m.in. korzystne systemy podatkowe, model opodatkowania przepływów zysków kapitałowych z tytułu dywidend, opodatkowanie zysków ze zbycia udziałów w spółkach zależnych. KTO BIERZE UDZIAŁ: Członkowie Zarządu, Członkowie Rad Nadzorczych, Dyrektorzy odpowiedzialni za strategię Grupy Osoby Zarządzające Spółkami należącymi do Grup Kapitałowych, Kadra menedżerska Osoby odpowiedzialne za strategię podmiotów należących do Grup Kapitałowych jak i samej Grupy Kapitałowej Langas Group
ul. Krakowskie Przedmieście 79, 00-079 Warszawa
www.langas.pl | [email protected]
Tel: (22) 696 80 20 | Fax: (22) 826 85 05
Ograniczenie ryzyka podatkowego i bilansowego
Oraz możliwe formy optymalizacji w grupie kapitałowej
Jak ustalić warunki transakcji w ramach grupy kapitałowej aby ograniczyć ryzyko podatkowe
oraz prawidłowo i optymalnie zaprezentować transakcje w sprawozdaniu finansowym
Dzień I. 20 maja 2013 r.
OGRANICZENIE RYZYKA PODATKOWEGO I BILANSOWEGO W ZAKRESIE DZIAŁALNOŚCI W GRUPIE KAPITAŁOWEJ STRUKTURA GRUPY KAPITAŁOWEJ A POWSTANIE RYZYK PODATKOWYCH − Modele operacyjne Grup Kapitałowych − Wykorzystanie spółek osobowych w działalności gospodarczej − Struktury agencyjne i powiernicze − Realokacja funkcji, użytych aktywów oraz podejmowanych ryzyk pomiędzy podmiotami w ramach Grupy Kapitałowej a powstanie ryzyk podatkowych i bilansowych WYBÓR FORMY ORGANIZACYJNO PRAWNEJ − Struktura wielooddziałowa − Podatkowa Grupa Kapitałowa − Spółka osobowa osób prawnych − Świadomy wybór siedziby spółki − Specjalne strefy ekonomiczne PLANOWANIE PODATKOWE PRZY PRZEJĘCIACH I RESTRUKTURYZACJI PODMIOTÓW GOSPODARCZYCH – KLUCZOWE ASPEKTY PODATKOWE I BILANSOWE − Zakup akcji / udziałów − Zakup przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części − Przekształcenia − Wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci akcji oraz innych aktywów − Łączenie spółek − Podział spółki − Zamiana udziałów z preferencjami POLITYKA WYKAZYWANIA DOCHODÓW – RÓŻNICE W PREZENTACJI PRZYCHODÓW PODATKOWYCH I BILANSOWYCH − Przesuwanie terminu zapłaty podatku a stawki podatkowe − Przeszacowanie aktywów nie generujące przychodu podatkowego − Zwiększenie „zdolności kredytowej” poprzez umiejętną politykę prezentacji wyniku z działalności operacyjnej POLITYKA WYKAZYWANIA KOSZTÓW PODATKOWYCH − Przeszacowanie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych − Wydatki inwestycyjne a wykreowanie znaków towarowych − Amortyzacja podatkowa jako narzędzie optymalizacji podatkowej − Różnice kursowe i odsetki − Optymalizacja „złych długów” − Optymalizacja podatkowa wydatków marketingowych − Kontrakty długoterminowe a prezentacja wyniku bilansowego − Obrót papierami wartościowymi jako instrument optymalizacji PODATKI A ROZLICZENIE STRAT BILANSOWYCH I PODATKOWYCH − Metody „ratowania” straty podatkowej − Rozliczanie strat, a rok podatkowy − Sprzedaż wybranych aktywów − Sprzedaż części przedsiębiorstwa − Przejęcie podmiotu dochodowego ZARZĄDZANIE RYZYKIEM PODATKOWYM − Aktywne uczestnictwo podczas kontroli − Kontakty z urzędem skarbowym − Wiążące interpretacje urzędu skarbowego − Porozumienia w sprawach ustalenia cen transakcyjnych Dyskusja nad wskazanymi przez uczestników problemami Dzień II. 21 maja 2013 PLANOWANIE PODATKOWE I BILANSOWE W GRUPIE KAPITAŁOWEJ PLANOWANIE PODATKOWE W GRUPIE KAPITAŁOWEJ − Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania − Finansowanie wewnątrzgrupowe − Podwyższenie kapitału zakładowego − Wniesienie dopłat przez wspólników − „Cienka kapitalizacja” − Raje podatkowe CENY TRANSFEROWE − Określenie wartości rynkowej transakcji − Wymogi w zakresie dokumentacji podatkowej cen transakcyjnych − Ryzyko oszacowanie dochodu na transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi − Ryzyko karno‐skarbowe z tytułu prawidłowości dokonywanych rozliczeń obciążeń publicznoprawnych ZARZĄDZANIE PŁYNNOŚCIĄ FINANSOWĄ W GRUPIE KAPITAŁOWEJ – CASH POOLING − Przepływy finansowe pomiędzy uczestnikami Cash poolingu − Korzyści w zakresie zwiększonej płynności finansowej − Ryzyka podatkowe i bilansowe dot. Cash poolingu (podatek u źródła, opodatkowanie odsetek, VAT a PCC) − Netting a różnice kursowe Langas Group
ul. Krakowskie Przedmieście 79, 00-079 Warszawa
www.langas.pl | [email protected]
Tel: (22) 696 80 20 | Fax: (22) 826 85 05
Ograniczenie ryzyka podatkowego i bilansowego
Oraz możliwe formy optymalizacji w grupie kapitałowej
Jak ustalić warunki transakcji w ramach grupy kapitałowej aby ograniczyć ryzyko podatkowe
oraz prawidłowo i optymalnie zaprezentować transakcje w sprawozdaniu finansowym
ASPEKTY BILANSOWE PRZEPŁYWÓW W RAMACH GRUPY KAPITAŁOWEJ − Wyłączenia konsolidacyjne − Wycena udziałów w podmiotach zależnych − Wycena aktywów inwestycyjnych − Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Dyskusja nad wskazanymi przez uczestników problemami. Dzień III. 22 maja 2013 r. STRUKTURY MIĘDZYNARODOWE I TRANSAKCJE TRANSGRANICZNE RODZAJE DZIAŁAŃ OPTYMALIZACYJNYCH − Optymalizacja podatkowa, a obejście przepisów prawa − Oszustwa podatkowe − Sprzedaż nieudokumentowana / faktury puste − Przychody z nieujawnionych źródeł MIĘDZYNARODOWE ASPEKTY OPODATKOWANIA DOCHODU − Back‐to‐back loans − Capital gain/Participation exemption − Dyrektorzy (Director’s fees) − Exit tax − Exit scenario − Hybrid entity/instrument HOLDINGI ORAZ INWESTYCJE TRANSGRANICZNE − Fundusze inwestycyjne − Fundacje − Raje podatkowe (OECD: Harmful tax practices) − Rezydencja podatkowa − Trusty − Transparent entities − Treaty shopping − Tax sparing credit UNIKANIE OPODATKOWANIA/UCHYLANIE SIĘ OD OPODATKOWANIA − Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania − Wspólnotowe prawo SPÓŁKA HOLDINGOWA W ZAKRESIE PLANOWANIA PODATKOWEGO − Cypr – ryzyko „upadłości” kraju a korzyści podatkowe − Luxemburg − Holandia − Praktyczne zastosowanie spółki holdingowej − Korzystne systemy podatkowe − Model opodatkowania przepływów zysków kapitałowych z tytułu dywidendy − Opodatkowanie zysków ze zbycia udziałów w spółkach zależnych (capital gains) − Odliczanie kosztów nabycia spółek zależnych − Preferencje udziałowców oraz osób trzecich FINANSOWANIE DŁUGIEM − Pojęcie odsetek na gruncie umów międzynarodowych − Niedostateczna kapitalizacja (thin capitalization) − Instrumenty pochodne − Odsetki a dyskonto − Sposób opodatkowania odsetek − Struktury singapurskie − Planowanie z wykorzystaniem hybrydyzacji KONSOLIDACJA GRUP KAPITAŁOWYCH – PODATKOWE GRUPY KAPITAŁOWE − Wymogi formalne dla utworzenia PGK − Korzyści wynikające z utworzenia PGK − Grupy kapitałowe w krajach innych niż Polska − Alternatywy dla PGK − Rozliczanie strat w grupie (orzeczenie Marks & Spencer) − Wspólne opodatkowanie − Transfer zysków lub strat (zaliczanie do kosztów wkładów do spółek zależnych) PLANOWANIE DLA OSÓB FIZYCZNYCH − Zmiana rezydencji podatkowej − Opodatkowanie dyrektorów − Rezydencja w rajach podatkowych (brak umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania) Dyskusja nad wskazanymi przez uczestników problemami. Langas Group
ul. Krakowskie Przedmieście 79, 00-079 Warszawa
www.langas.pl | [email protected]
Tel: (22) 696 80 20 | Fax: (22) 826 85 05
Ograniczenie ryzyka podatkowego i bilansowego
oraz możliwe formy optymalizacji
w Grupie Kapitałowej
Jak ustalić warunki transakcji w ramach grupy kapitałowej aby ograniczyć ryzyko podatkowe
oraz prawidłowo i optymalnie zaprezentować transakcje w sprawozdaniu finansowym
19 maja 2013 r. od godz. 14.00 zameldowanie w pokojach 18.00 – 22.00 kolacja 20 maja 2013 r. 08.00 – 09.30 śniadanie 09.30 – 10.30 SESJA PIERWSZA 10.30 – 10.45 przerwa na kawę, herbatę 10.45 – 13.00 SESJA DRUGA 13.00 – 13.45 obiad 13.45 – 15.00 SESJA TRZECIA 15.00 – 15.15 przerwa na kawę, herbatę 15.15 – 16.00 SESJA CZWARTA 18.00 – 22.00 kolacja 21 maja 2013 r. 08.00 – 09.00 śniadanie 09.00 – 10.30 SESJA PIERWSZA 10.30 – 10.45 przerwa na kawę, herbatę 10.45 – 12.00 SESJA DRUGA 12.00 – 12.15 przerwa na kawę, herbatę 12.15 – 15.00 SESJA TRZECIA 15.00 – 16.00 obiad 18.00 – 22.00 kolacja 22 maja 2013 r. 08.00 – 09.00 śniadanie 09.00 – 11.00 SESJA PIERWSZA 11.00 – 11.15 przerwa na kawę, herbatę, wymeldowanie z pokoi 11.15 – 13.00 SESJA DRUGA 13.00 – 13.15 przerwa na kawę, herbatę 13.15 – 14.30 SESJA III 14.30 – 16.00 obiad ANDRZEJ DMOWSKI Partner Zarządzający w korporacji Russell Bedford, Ekspert Langas Group. Adwokat, Doradca Podatkowy, Biegły ds. Wykrywania Przestępstw i Nadużyć Gospodarczych ‐ Certified Fraud Examiner, Międzynarodowy Audytor Wewnętrzny ‐ Certified Internal Controls Auditor, Biegły sądowy z zakresu finansów, Biegły sądowy z zakresu wyceny podmiotów gospodarczych, Doktorant z zakresu prawa finansowego, absolwent University of Cambridge ‐ British Centre for English and European Legal Studies ‐Faculty of Law and Administration, absolwent i stypendysta Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego, posiada uprawnienia Ministra Finansów na usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych. Doświadczenie zawodowe zdobywał pracując w międzynarodowych firmach doradczych oraz kancelariach prawnych. Autor książki "Ceny Transferowe", współautor komentarza "Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych", autor publikacji w prasie profesjonalnej. Specjalizuje się w rozliczeniach transakcji między podmiotami powiązanymi ‐ transfer pricing, aspektach prawno‐
podatkowych M&A oraz zagadnieniach dotyczących pochodnych instrumentów finansowych. Langas Group
ul. Krakowskie Przedmieście 79, 00-079 Warszawa
www.langas.pl | [email protected]
Tel: (22) 696 80 20 | Fax: (22) 826 85 05
@
kolenia
Adres
Langas Group
ul. Krakowskie Przedmieście 79
00-079 Warszawa
www.langas.pl
[email protected]
Tel.: (22) 696 80 20
Fax.: (22) 826 85 05
RB Prosimy o wypełnienie formularza zgłoszeniowego
i przesłanie na numer fax.: (22) 826 85 05
Ograniczenie ryzyka podatkowego i bilansowego
oraz możliwe formy optymalizacji
w Grupie Kapitałowej
20 - 22 maja 2013 r.
Hotel SPA dr Irena Eris, Wzgórza Dylewskie*****
Firma
Adres
Imię i nazwisko (1)
Stanowisko
Imię i nazwisko (2)
wysyłając zgłoszenie
do 22.04.2013
oszczędzasz 500 PLN
!
Stanowisko
Cena z noclegami:
Zgłoszenie do 22.04.2013r.
3 270 PLN + 23%VAT
Zgłoszenie od 23.04.2013r.
3 770 PLN + 23%VAT
Dopłata za pokój do pojedynczego wykorzystania
Osoba do kontaktu
Stanowisko
590 PLN
e-mail
CENA ZAWIERA:
•
•
•
•
•
uczestnictwo w szkoleniu, materiały szkoleniowe, certyfikat
trzy noclegi w pokojach dwuosobowych
trzy dni szkolenia
3 śniadania, 3 obiady, 3 kolacje
poczęstunek podczas przerw
Telefon/Fax
Tak, wyrażam zgodę na przesyłanie ofert drogą elektroniczną
Faktura
‰
‰
Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu jest przesłanie do
organizatora zgłoszenia
Sposób płatności przelew w terminie 7 dni od daty otrzymania
potwierdzenia zgłoszenia na konto Langas Group.
Oświadczamy, że jesteśmy płatnikami VAT nasz nr
NIP:_______________________
Upoważniamy firmę Langas Group do wystawienia
faktury VAT bez naszego podpisu.
Oświadczamy, że nie jesteśmy płatnikami VAT
W przypadku wycofania zgłoszenia w terminie późniejszym niż 30 dni
przed szkoleniem, uczestnik jest zobowiązany do pokrycia kosztów
w wysokości 50% wartości zamówienia. W przypadku wycofania
zgłoszenia w terminie późniejszym niż 21 dni przed szkoleniem, uczestnik
jest zobowiązany do pokrycia kosztów w wysokości 100% wartości
zamówienia. Odwołanie zgłoszenia musi być dokonane w formie
pisemnej. Możliwe jest zgłoszenie zastępstwa uczestnika inną osobą.
Organizator zastrzega sobie prawo do zmiany eksperta z przyczyn
niezależnych od organizatora. Organizator zastrzega sobie prawo do
zmiany hotelu o zbliżonym standardzie i tym samym regionie z przyczyn
niezależnych o organizatora.
Oświadczam, że jestem upoważniony (-na) przez firmę do podpisania
formularza.
...............................
podpis
JUŻ DZIŚ CZEKAMY NA PAŃSTWA ZGŁOSZENIE
............................
data i pieczęć