Forma, cechy i funkcje bilansu

Zasady rachunkowości
Forma, cechy
i funkcje bilansu
Ewa Cygan
Uczeń powinien:
znać i podać definicję bilansu;
określić wymogi formalne, które powinien
spełniać prawidłowo sporządzony bilans;
podać funkcje bilansu;
sporządzić uproszczoną wersję bilansu
Cele lekcji:
dydaktyczno – poznawcze : wykształcenie
umiejętności prawidłowego sporządzania
bilansu, zgodnie z obowiązującymi
przepisami i zasadami;
ukształtowanie przekonania o konieczności
rzetelnego sporządzania bilansu, jako części
sprawozdania finansowego, będącego
głównym źródłem informacji o sytuacji
finansowej jednostki.
Przebieg lekcji:
Czynności organizacyjne : przywitanie klasy, sprawdzenie
obecności (czas 3 min.)
Zapisanie tematu na tablicy (czas 1 min.)
Wykład zawierający definicję bilansu, podanie wymogów
formalnych, które powinien spełniać prawidłowo sporządzony
bilans, określenie zasad sporządzania bilansu, (czas 20 min.)
Zaznajomienie uczniów z uproszczoną formą bilansu ( czas 3
min.)
Ćwiczenia w sporządzaniu uproszczonego bilansu (czas 15
min.)
Określenie zadania domowego – zadanie 12 str 53 – Podręcznik
„Zasady rachunkowości – zbiór zadań, Wyd. ODDK Gdańsk (czas 1 min.)
Podsumowanie lekcji, podziękowanie za udział (czas 2 min.)
BILANS
Jest tabelarycznym, dwustronnym, w określonej
prawem formie, wartościowym zestawieniem
majątku przedsiębiorstwa i źródeł jego
finansowania, sporządzonym na określony dzień
– zwykle koniec (bilans końcowy) - i początek
(bilans początkowy) roku kalendarzowego. Jest
więc jakby „fotografią” przedsiębiorstwa,
z której wynika jakim majątkiem ono dysponuje
i kto jest właścicielem tego majątku. Ten majątek
nosi nazwę AKTYWÓW, natomiast źródła
finansowania nazywane są PASYWAMI
Prawidłowo sporządzony bilans
powinien spełnić określone
wymogi formalne, którymi są:
dokładne określenie podmiotu, dla którego bilans jest
sporządzony,
oznaczenie dnia bilansowego – daty, na którą jest
sporządzany,
określenie jednostek, w których wyrażone są dane
liczbowe,
wyszczególnienie nazw i wartości poszczególnych grup
aktywów i pasywów,
musi być sporządzony w języku polskim,
musi zawierać sumę bilansową aktywów i pasywów,
datę i miejsce sporządzenia bilansu,
podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg
rachunkowych oraz kierownika jednostki.
ZAPAMIĘTAJ ZASADY
BILANSOWE !!!!
Zasada równowagi bilansowej wyraża się tym, ze
suma aktywów musi się równać sumie pasywów:
AKTYWA = PASYWA
Zasada ciągłości bilansowej wyraża się tym, że
bilans zamykający jeden rok obrotowy jest
jednocześnie bilansem otwarcia następnego roku
obrotowego.
Zasada rzetelności wyraża się tym, że bilans
sporządza się na podstawie danych liczbowych,
które wynikają z ksiąg rachunkowych i
uwzględniają zasady wyceny aktywów i pasywów
oraz ustalania wyniku finansowego
Zasady sporządzania bilansu:
Jednostka, która w roku obrotowym, za który
sporządza bilans spełnia co najmniej dwa z niżej
wymienionych warunków może sporządzać go w
wersji uproszczonej:
Średnioroczne zatrudnienie w przeliczeniu na pełne
etaty wynosiło nie więcej niż 50 osób,
Suma aktywów bilansu na koniec roku obrotowego
stanowiła równowartość w walucie polskiej nie
więcej niż 2 000 000 euro
Przychody ze sprzedaży produktów produktów
towarów oraz operacji finansowych nie przekroczyła
4 000 000 euro
Funkcje bilansu
Jest dokumentem księgowym, który
zamyka jeden rok obrotowy i
jednocześnie otwiera następny rok
obrotowy
Jest elementem sprawozdania
finansowego
Ćwiczenie – sporządzanie
bilansu w wersji uproszczonej
Założenia:
Hurtownia „Sigma” Sp. Z o.o. 81-158 Gdynia ul.
Wiejska 8 posiada na dzień 31.12 2006
następujące składniki aktywów i pasywów:
Lp.
Wyszczególnienie
Kwota
1.
Zobowiązania wobec dostawców
3 700
2.
Kapitał udziałowy
50 000
3.
Inwestycje długoterminowe
4 000
4.
Materiały
950
5.
Zysk netto
10 800
6.
Towary
7 840
7.
Środki trwałe
50 270
8.
Wartości niematerialne i prawne
4 000
9.
Kredyt bankowy
6 300
10.
Środki pieniężne w kasie
560
11.
Należności od odbiorców
2780
12.
Środki na rachunku bieżącym
13.
Zobowiązania z tytułu niezapłaconego podatku VAT
14.
Kapitał zapasowy
12 400
800
11 200
Polecenie do wykonania:
Sporządź uproszczony bilans na dzień
31.12 2006 z podziałem na aktywa trwałe i
obrotowe oraz kapitały własne i
zobowiązania.